Дізнайтеся більше про систему оподаткування Великої Британії, оцініть податок на прибуток і дізнайтеся, чи будете ви класифікуватися як платник податку резидент чи нерезидент.
Хоча багато джерел характеризують податкову систему Великобританії як складну – це, мабуть, один із найдовших наборів податкових кодексів у світі – з макрогляду британська податкова система для більшості емігрантів є відносно простою. Якщо ви живете та працюєте у Великобританії або вийшли на британську пенсію, ви, як правило, зобов’язані сплачувати податки Великобританії. Однак те, що оподатковується, залежить від вашого статусу податкового резидента та індивідуальних обставин.
Цей повний посібник із податкової системи Великобританії містить:
Британська податкова система
Податкове та митне управління (HMRC) відповідає за адміністрування та збір податків у Великобританії. Загальна сума податкових надходжень у Великій Британії у 2021/21 році склала приблизно 714,8 мільярда фунтів стерлінгів , що на 22,4% більше, ніж у попередньому податковому році.
Основні податки Великобританії включають податки на прибуток, податки на майно, приріст капіталу, податки на спадщину Великобританії та податок на додану вартість (ПДВ). Багато з них є прогресивними податками, тобто ті, хто має вищі доходи, сплачують вищу ставку.
Британська фіскальна система діє на всій території Сполученого Королівства: Англії, Шотландії (хоча є певні відмінності через унікальну правову систему Шотландії), Уельсу, Північної Ірландії та багатьох менших островів навколо британського узбережжя. Крім того, він включає нафтові бурові платформи в британських територіальних водах, хоча, зокрема, виключає Нормандські острови та острів Мен.
Одним із цікавих аспектів податку у Великій Британії є те, що він розглядає подружжя як окремі юридичні особи та оподатковує їх як фізичних осіб, за винятком невеликої надбавки для цілей прибуткового податку.
Перш ніж ви зможете платити податки у Великій Британії, вам потрібен національний страховий номер. Крім того, вам також може знадобитися подати заяву на візу кваліфікованого працівника (раніше віза рівня 2). Тепер, коли Великобританія покинула ЄС, це також стосується громадян Європейської економічної зони (ЄЕЗ). Кінцевий термін подання заявки на безкоштовну схему поселення в ЄС був 30 червня 2021 року, але є кілька випадків , коли ви можете подати заявку після закінчення цього терміну.
Федеральні податки у Великобританії
Податки у Великій Британії можуть передбачати платежі принаймні трьом різним рівням уряду: центральному уряду (HMRC), децентралізованим урядам (зокрема, Шотландії) та місцевим органам влади у формі міських податків.
HMRC керує такими центральними податками:
- Податок на прибуток
- корпоративний податок
- Податок на приріст капіталу
- Податок на спадщину
- Податок на страховий внесок
- Гербовий, земельний і нафтовий податки
- Екологічні податки
- Зміна клімату та податок на нерудні матеріали та податок на звалища
- Податок на додану вартість (ПДВ)
- Мито;
- Акцизи
Місцеві податки у Великобританії
Місцеві органи влади несуть відповідальність за адміністрування міського податку у Великобританії. Крім того, вони стягують обмежену кількість зборів і зборів, наприклад плату за паркування на вулиці.
Податки на товари та послуги у Великобританії
Податок на додану вартість (ПДВ) у Великобританії застосовується майже до всіх товарів і послуг. Вони також можуть стосуватися товарів, які ви привозите до Великобританії з-за кордону, якщо ви перевищуєте ліміти . Нові правила, запроваджені в січні 2021 року, означають, що якщо ви імпортуєте або замовляєте товари онлайн з-за меж Великобританії, і загальна вартість не перевищує 135 фунтів стерлінгів, ви сплачуєте ПДВ у місці продажу.
Стандартна ставка комерційного податку у Великобританії становить 20%, хоча певні товари та послуги підлягають нижчим ставкам комерційного податку. Звільнення від сплати ПДВ також доступне для певних товарів, наприклад, довгострокових медичних товарів.
Поточні ставки комерційного податку у Великій Британії:
| Застосовна ставка | Ставка ПДВ Великобританії | До чого застосовується ставка |
| Стандартний | 20% | Більшість товарів і послуг |
| Знижена ставка | 5% | Деякі товари та послуги (наприклад, дитяче автокрісло) |
| Нульова ставка | 0% | Товари та послуги з нульовою ставкою (наприклад, продукти харчування та дитячий одяг) |
Чи можна отримати відшкодування ПДВ?
Туристи та відвідувачі Великобританії можуть робити покупки без оподаткування під час свого перебування. Вони мають право вимагати відшкодування будь-якого ПДВ, сплаченого за товари, куплені всередині країни, за умови, що вони візьмуть ці товари з собою, коли залишать Великобританію.
У більшості випадків магазин або компанія, яка повертає гроші, стягує з вас комісію за користування безподатковими покупками. Такі відшкодування потрібно вимагати до останнього дня третього місяця після місяця, у якому ви їх придбали. Вони доступні лише для туристів, відвідувачів і громадян Великобританії, які проживають за кордоном принаймні 12 місяців.
Якщо ви належите до однієї з цих категорій, ви повинні бути в змозі довести це продавцю та митниці, коли ви залишаєте Великобританію, показавши свій паспорт, візу чи інші документи.
Товари, які не підлягають відшкодуванню ПДВ
Наразі неоподатковувані покупки або відшкодування ПДВ не застосовуються до:
- Послуги будь-якого типу (наприклад, готельні рахунки)
- Товари, якими ви користувалися або частково користувалися у Великобританії (наприклад, духи чи шоколад)
- Автомобілі та човни
- Товари вартістю понад 600 фунтів стерлінгів, які будуть експортовані для комерційних цілей (для цього потрібно використовувати форму C88)
- Товари, які експортуватимуться як вантаж, і товари, які потребують експортної ліцензії (крім антикваріату)
- Немонтовані дорогоцінні камені та злитки
- Товари, що замовляються поштою, включаючи продаж через Інтернет
Не всі роздрібні торговці пропонують покупки без податків. Якщо ви хочете вимагати відшкодування ПДВ, вам спочатку потрібно знайти магазин, який це робить, і попросити в магазині чек ПДВ або відшкодування, який вам потрібно буде підписати в присутності продавця. Подайте цю форму разом із квитанціями про покупку, квитком, паспортом і посадковим талоном на митниці Великобританії під час від’їзду – у більшості портів і аеропортів вони є.
Коли форму буде перевірено, ви можете опустити її в поштову скриньку митниці або віднести до офісу чи агентства з відшкодування ПДВ, щоб отримати свої гроші готівкою або шляхом відшкодування на вашу кредитну картку.
Додаткову інформацію про відшкодування ПДВ можна знайти на веб-сайті HMRC .
Хто повинен сплачувати податки у Великобританії?
Загалом багато різних податків, які несе відповідальність резидент Великобританії, за винятком ПДВ, певним чином пов’язані з податками на прибуток. Основна формула для цього полягає в тому, щоб додати ваш особистий дохід і виплати, відняти вашу особисту надбавку, а потім сплатити відповідну ставку на різницю.
У 2022/23 податковому році всім особам дозволено особисту надбавку в розмірі 12 570 фунтів стерлінгів, що робить дохід, нижчий за цей рівень, звільненим від оподаткування. Ставки прибуткового податку у Великій Британії залежать від вашого доходу. Ці кроки або діапазони також визначають інші податкові ставки, наприклад приріст капіталу.
Приблизно 34 мільйони людей платять податки у Великобританії.
Ставки податків у Великобританії однакові для всіх незалежно від статусу резидента. Однак статус резидента визначає, які джерела доходу повинні бути включені у вашу декларацію. Фізична особа, яка є резидентом Сполученого Королівства для цілей оподаткування, оподатковується зі свого світового доходу з надбавками для запобігання подвійному оподаткуванню з певних країн. З іншого боку, нерезиденти Великої Британії сплачують лише доходи, отримані в межах Великобританії.
У Великій Британії не визнаються спільні декларації – кожна особа повинна подавати власну декларацію.
Є кілька способів визначити, чи є ви резидентом Великобританії для цілей оподаткування.
Автоматичний тест за кордоном
Автоматичний тест за кордоном класифікує осіб як нерезидентів Великобританії, якщо виконується одна з таких умов:
- Ви не були резидентом Великобританії протягом трьох попередніх податкових років і проведете у Великобританії менше 46 днів у відповідному податковому році.
- Ви проживали у Великобританії протягом одного або кількох із попередніх трьох податкових років, і ви проведете у Великобританії менше 16 днів у відповідному податковому році.
- Ви працюєте на повний робочий день за кордоном у відповідному податковому році, проводите в цій Великобританії менше 91 дня в податковому році та не більше 31 дня, працюючи у Великобританії.
Автоматичний тест на проживання у Великобританії
Крім того, ви можете визначити, чи є ви резидентом Великобританії для відповідного податкового року, якщо ви пройдете один із наступних трьох автоматичних тестів на проживання у Великобританії:
- Якщо ви перебуваєте у Великобританії принаймні 183 дні протягом податкового року.
- Ваше основне житло знаходиться у Великобританії, і ви володіли, орендували або проживали в ньому загалом принаймні 91 день, включаючи 30 днів у податковому році, що розглядається.
- Ви працюєте повний робочий день у Великобританії протягом будь-якого періоду в 365 днів без значної перерви в 31 день або більше. Принаймні 274 дні мають бути в податковому році, що розглядається.
Підключення до тесту Великобританії
Якщо ви не відповідаєте цим умовам, ваші зв’язки з Великобританією можуть допомогти визначити ваш статус британського податкового резидента. Чим більше у вас зв’язків із Великобританією, тим менше часу ви можете проводити на березі, не ставши резидентом Великобританії; чим менше у вас зв’язків, тим довше ви можете провести в Британії, перш ніж подаватиметься право на проживання у Великобританії.
Якщо ви перебуваєте у Великій Британії протягом 16–45 днів і маєте щонайменше чотири підтверджених зв’язки, ви можете вважатися податковим резидентом Великобританії. Кількість необхідних краваток зменшується залежно від тривалості вашого перебування. Вони оцінюються як частина тесту на достатні зв’язки та включають такі умови:
- Сім’я: чоловік/дружина та/або неповнолітні діти, які проживають у Великобританії
- Проживання: доступне протягом 91 або більше днів безперервно (навіть якщо ви проведете там лише одну ніч)
- Робота: робота у Великобританії не менше 40 днів на рік
- Істотні візити: проведення 90 днів або більше у Великобританії протягом одного або обох із двох попередніх років
- Улюблена країна: провести у Великобританії більше днів, ніж у будь-якій іншій країні
На веб-сайті HMRC є обов’язковий тест для визначення вашого статусу проживання у Великобританії .
Хто звільняється від сплати податків у Великобританії?
Є кілька способів подати заявку на звільнення від податків у Великобританії. Наприклад, якщо ви були податковим резидентом принаймні протягом одного з останніх трьох податкових років і провели 16 або менше днів у Великобританії протягом поточного податкового року, ви не є резидентом Великобританії. Те саме стосується випадків, коли ви не були податковим резидентом протягом останніх трьох років і провели у Великобританії менше 46 днів. Вікно дозволеного часу розширюється до 91 дня, якщо ви працювали повний робочий день за кордоном.
Сплата прибуткового податку в Великобританії як найманий працівник
Більшість людей, які отримують дохід від роботодавця, мають британські прибуткові податки та внески на національне страхування (соціальне страхування), які автоматично вилучаються із зарплати.
Ваш роботодавець використовує систему PAYE (Pay-as-You-Earn), щоб вираховувати все необхідне з вашої зарплати перед виплатою. Ті, хто виходить на пенсію у Великобританії, також можуть сплачувати прибутковий податок у Великобританії зі своїх пенсій.
Податкова система Великобританії для іноземців
Загалом, резиденти-іноземці повинні платити британські податки за тими ж ставками, що й громадяни країни. Усі види винагороди та пільг, такі як плата за навчання в школі та надбавки до вартості життя, оподатковуються. Однак за певних умов внески роботодавця в іноземний пенсійний план можуть не оподатковуватись, а внески працівників можуть вираховуватися.
Велика Британія має угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад 130 країнами, що робить її однією з найбільших мереж у світі. До них належать Австралія, Франція, Німеччина, Нідерланди, Росія, Саудівська Аравія, Об’єднані Арабські Емірати та США. Якщо ваш дохід з іншої країни оподатковується у джерела, зазвичай ви можете вимагати податкових пільг, щоб повернути частину або весь цей податок. Однак те, як ви подаєте заяву, залежить від ряду факторів, зокрема від того, чи є ви податковим резидентом Великобританії чи ні.
Лише 90% закордонних пенсій або ануїтетів, які виплачуються резидентам Великобританії, включно з несанкціонованими платежами , такими як дострокові виплати та деякі одноразові суми, підлягають оподаткуванню у Великобританії. Це означає, що пенсії, які виплачуються резидентам Сполученого Королівства, оподатковуються однаково незалежно від того, чи базується програма у Великобританії чи за кордоном. Як правило, зверніться до свого пенсійного закладу, щоб дізнатися, як вас можна оподатковувати.
Великобританія та автоматичний обмін інформацією
Великобританія підписала механізм автоматичного обміну інформацією (AEOI), який дозволяє обмінюватися інформацією про фінансові рахунки та інвестиції між податковими органами різних країн. AEOI впливає на вас, якщо застосовуються обидві наведені нижче умови:
- ви відкриваєте або вже маєте рахунок у британському банку чи будівельному товаристві.
- ви купуєте або утримуєте інвестиції через страхову чи інвестиційну компанію, є довіреною особою, маєте частку в певних типах трастів або отримуєте певні платежі від благодійної організації.
Якщо ви відкрили свій обліковий запис до 1 січня 2016 року, постачальник вашого облікового запису може зв’язатися з вами, щоб підтвердити ваш статус податкового резидента. Зокрема, ви можете очікувати, що з вами зв’яжуться, якщо ви вказали своєму банку іноземну адресу для листування. Важливо, щоб ви відповідали на будь-які запити свого банку або будівельного товариства; інакше вони можуть надати невірну інформацію HMRC.
У рамках угоди AEOI HMRC ділиться інформацією з відповідним податковим органом в іншій країні, де ви можете бути податковим резидентом. Якщо ви є податковим резидентом Великобританії з рахунком за межами Великобританії, HMRC отримує інформацію від відповідного податкового органу.
Податки для короткострокових ділових відвідувачів (STBV)
Будь-хто, хто працює у Великобританії менше року загалом і проводить у країні менше 183 днів протягом відповідного податкового року, розглядатиметься з метою оподаткування як короткостроковий діловий візит. Такі люди зобов’язані сплачувати британський податок на свою винагороду, якщо обов’язки виконувалися у Великій Британії, навіть якщо роботодавець перебуває за кордоном. Угоди про уникнення подвійного оподаткування можуть компенсувати будь-які податки, що сплачуються в таких випадках.
Податки Великобританії для нерезидентів
У деяких випадках іноземцям, які живуть у Великобританії, але мають постійне місце проживання («проживання») за межами країни, можливо, не доведеться сплачувати податок у Великобританії на іноземні доходи. Вашим місцем проживання зазвичай є країна, яку ваш батько вважав своїм постійним домом, коли ви народилися. Однак це може змінитися, якщо ви зараз живете в іншій країні (наприклад, у Великобританії) і не збираєтеся повертатися. Такі люди, які не проживають постійно ( non-doms ), як правило, не можуть жити у Великобританії необмежений час.
Особи, які не проживають у родині, не сплачують податок у Великобританії на іноземні доходи чи доходи, якщо такі доходи становлять менше 2000 фунтів стерлінгів у податковому році, і ви не привозите їх до Великобританії. Суми, що перевищують 2000 фунтів стерлінгів, необхідно повідомити до HMRC через податкову декларацію для самостійного оцінювання. Особливі правила діють для студентів , які приїжджають до Великобританії на навчання.
Ставки податку на прибуток у Великобританії
Сума вашого податку у Великобританії залежить від вашої конкретної ситуації. Податок на прибуток у Великобританії стягується за прогресивними ставками – вищі ставки податку на прибуток застосовуються до вищих груп доходів. Податок стягується із загального доходу з усіх зароблених і інвестиційних джерел після вирахування відрахувань і надбавок.
Більшість осіб мають право на особисту надбавку, з якої їм не потрібно платити податок. Це 12 570 фунтів стерлінгів у 2022/2023 роках і було заморожено до 2028 року. Особиста податкова пільга не нараховується на доходи понад 125 000 фунтів стерлінгів. Ставки податку на 2022–2023 роки такі ж, як і на 2021–2022 роки:
2022-23 податковий рік (6 квітня 2022 – 5 квітня 2023)
| Податкова зона Англії/Уельсу/Північної Ірландії | Оподатковуваний дохід | Ставка податку на прибуток |
| Особиста надбавка | До £12 570 | 0% |
| Базова ставка | £12,571–50,270 | 20% |
| Вища ставка | £50,271–150,000 | 40% |
| Додаткова ставка | £150,001+ | 45% |
| Податковий діапазон Шотландії | Оподатковуваний дохід | Ставка податку на прибуток |
| Особиста надбавка | £12,570 | 0% |
| Початкова ставка | Понад £12 571* – £14 732 | 19% |
| Шотландська базова ставка | Понад £14 732 – £25 689 | 20% |
| Проміжна ставка | Понад £25 689 – £43 663 | 21% |
| Вища ставка | Понад £43 663 – £150 000** | 41% |
| Найвища ставка | Понад £150 000** | 46% |
* припускає, що особи отримують стандартну персональну допомогу Великобританії.
** для тих, хто заробляє понад 100 000 фунтів стерлінгів, їх персональна надбавка буде зменшена на 1 фунт стерлінгів за кожні 2 фунти стерлінгів, зароблені понад 100 000 фунтів стерлінгів.
З квітня 2023 року ті, хто заробляє понад £125 140, також сплачуватимуть додаткову ставку.
Надбавки
Резиденти Великобританії мають неоподатковувані пільги на:
- Ощадні відсотки
- Дивіденди , якщо ви володієте акціями компанії
- Перші 1000 фунтів стерлінгів доходу від самозайнятості у Великій Британії (допомога на торгівлю)
- Перші 1000 фунтів стерлінгів доходу від майна, яке ви орендуєте
- Шлюбна допомога для зменшення податку вашого партнера, якщо ваш дохід менший за стандартну особисту допомогу
Неоподатковуваний дохід
Існує низка сфер доходу, які звільняються від оподаткування у Великобританії. У Великобританії звільняються від податку на прибуток:
- Транспортні витрати, пов’язані з переїздом працівника та близьких родичів до Великобританії на початку та в кінці роботи у Великобританії
- Ігрові виграші від ставок на пул, лотерей або ігор з призами
- Нагороди за вислугу років (з певними обмеженнями)
- Індивідуальні ощадні рахунки для резидентів Великобританії до 20 000 фунтів стерлінгів і дохід від коштів, інвестованих у такі рахунки, як-от відсотки або дивіденди
- Певні пенсії, наприклад ті, що виплачуються вдовам війни та утриманцям, а також подібні пенсії, що виплачуються згідно із законодавством іноземної країни
- Певні соціальні виплати та державні виплати, включаючи податкову пільгу на дитину, допомогу на житло, допомогу по вагітності та пологах, допомогу на працевлаштування та допомогу, а також допомогу на догляд за дітьми.
За допомогою цього калькулятора ви можете отримати приблизну суму своїх податкових зобов’язань , оцінку допустимих податкових кредитів та інших податків онлайн.
Як подати декларацію про доходи у Великобританії
Дати податкового року у Великобританії – з 6 квітня одного календарного року до 5 квітня наступного року. Це означає, що податкові роки позначаються як, наприклад, 2022/23 та 2023/24.
Ви можете подати декларацію про самооцінку поштою або онлайн, хоча HMRC заохочує людей подавати онлайн. Перш ніж це зробити, вам потрібен унікальний податковий номер (UTR). Це доступно в попередніх податкових деклараціях та інших документах HMRC або на веб-сайті gov.uk.
Резиденти повинні повідомляти HMRC про будь-які зміни свого податкового статусу до 5 жовтня після закінчення відповідного податкового року. Кінцеві терміни подання податкових декларацій Великобританії такі:
- 31 жовтня (паперові повернення)
- 31 січня (повернення онлайн)
Штрафи та пені
Штраф у розмірі 100 фунтів стерлінгів застосовується до декларацій, поданих протягом трьох місяців після кінцевого терміну. Протягом наступних трьох місяців може стягуватися щоденний штраф у розмірі £10. Якщо порушення триває понад шість місяців після дати подання, накладається додатковий фіксований штраф у розмірі 300 фунтів стерлінгів або 5% податкового зобов’язання (залежно від того, що більше). За декларації, подані через 12 місяців після кінцевого терміну, застосовуються додаткові штрафи – у деяких випадках до 200% податкового зобов’язання.
Якщо у вас немає всієї інформації, необхідної для вашої податкової декларації у Великобританії, ви можете надати попередні цифри, щоб вкластися в кінцеві терміни. Ви повинні замінити будь-які попередні цифри на остаточні, як тільки ви їх дізнаєтеся.
Податки на соціальне забезпечення у Великобританії
Якщо ви працюєте у Великій Британії, і вам, і вашому роботодавцю, швидше за все, доведеться робити внески національного страхування (NIC). Для таких внесків немає верхньої межі, і вони не вираховуються з компенсації для цілей податку на прибуток.
Нижче наведено короткий опис правил NIC із квітня 2022 року:
- Примальний клас 1 NIC сплачується працівником у розмірі 13,25% заробітку між основним і верхнім порогами (190 фунтів стерлінгів на тиждень і 967 фунтів стерлінгів на тиждень відповідно) і 2% після цього.
- Середній клас 1 NIC роботодавець сплачує 15,05% від загальної суми винагороди, що перевищує поріг заробітку.
- Class 1A NIC (за тією самою ставкою) роботодавець оплачує лише більшість виплат/пільг у натуральній формі, таких як оренда, автомобіль, плата за навчання тощо. Пільга, що підлягає національному страхуванню класу 1A, така сама, як і розрахована для цілей оподаткування.
Якщо ви приїхали на роботу до Великобританії з ЄС, Норвегії чи Швейцарії, вам доведеться платити лише в одну країну за схемою соціального страхування. Зазвичай це відбувається у Великобританії. Однак ви можете мати право на звільнення , якщо ви є тимчасовим працівником.
Податки Великобританії на власність і багатство
Податок на нерухомість у Великобританії
У Великобританії існують дві форми податку на майно. Коли ви купуєте нерухомість у Великій Британії понад певний поріг, ви повинні сплатити гербовий збір на землю (SDLT). SDLT застосовується лише до житлової нерухомості, вартість якої перевищує 125 000 фунтів стерлінгів, або до нежитлової землі та нерухомості, придбаної за понад 150 000 фунтів стерлінгів.
В Англії та Північній Ірландії сплачується гербовий збір; У Шотландії діє власний податок на операції з землею та будівлями, а в Уельсі – податок на операції з землею . У кожній країні також застосовуються додаткові збори для людей, які купують інвестиційну нерухомість і вторинне житло.
Подібно до податку на прибуток, SDLT є податком зі ступінчастою ставкою – ви можете скористатися онлайн-калькулятором , щоб дізнатися, як працює цей податок. Ви повинні надіслати декларацію SDLT до HMRC і сплатити податок протягом 30 днів після завершення продажу. Існують певні винятки , які дозволяють знизити ваш податок на нерухомість у Великобританії, наприклад, якщо ви купуєте кілька об’єктів нерухомості.
Іншою формою податку на майно у Великобританії є міський податок. Цей місцевий муніципальний податок є ступінчастим або смуговим, як і податок на прибуток. Кожен муніципалітет щорічно оцінює власність у своїй юрисдикції та визначає відповідні податки на основі оціночної вартості. Ряд умов впливає на ставку міського податку.
Податок Великобританії на дохід від оренди
Чистий дохід від здачі майна в оренду у Великобританії є доходом як для резидентів, так і для нерезидентів. Особливі правила застосовуються до оренди одномісної кімнати, оренди вашого майна для відпустки, а також якщо ви є орендодавцем за кордоном.
Чисті надходження – це валові надходження від орендної плати мінус допустимі витрати. У Великій Британії заборонено більшість капітальних витрат на орендну плату, включаючи витрати на купівлю або покращення нерухомості, амортизацію та деякі іпотечні відсотки.
Податок на дивіденди Великобританії
Якщо ви володієте акціями британської компанії, ви можете отримати податок на дивіденди . Ви не зобов’язані сплачувати податок на дивіденди у Великобританії з перших 2000 фунтів стерлінгів дивідендів, які ви отримаєте в податковому році. З квітня 2023 року її буде знижено до перших 1000 фунтів стерлінгів.
Ставки податку на дивіденди у Великобританії з квітня 2022 року такі:
| Податковий діапазон | Податкова ставка дивідендів понад 2000 фунтів стерлінгів |
| Базова ставка | 8,75% (порівняно з 7,5% у 2021/22) |
| Вища ставка | 33,75% (порівняно з 32,5% у 2021/22) |
| Додаткова ставка | 39,35% (порівняно з 38,1% у 2021/22) |
Податок на багатство у Великобританії
Податки на багатство, такі як приріст капіталу та податок на спадщину, відносно недостатньо представлені у Британії порівняно з Францією та Іспанією.
Податок на приріст капіталу у Великобританії
Податок на приріст капіталу (CGT) стягується з різниці між ціною продажу та ціною придбання кількох різних активів. Ви платите CGT за прибуток, який отримуєте від цих активів, а не за всю ціну продажу. CGT може виникнути в результаті продажу бізнесу, акцій, реліквії або власності.
Активи, що підлягають стягненню, включають:
- Особисті речі вартістю £6150 або більше (за винятком транспортних засобів)
- Нерухомість, яка не є вашим основним житлом
- Ваш головний будинок, якщо ви його здаєте, використовуєте для бізнесу, або він дуже великий
- Акції, які не входять до ISA або PEP
- Бізнес активи
- Криптоактиви ( у деяких випадках )
Ви повинні платити CGT за всі активи Великобританії, незалежно від того, є ви резидентом чи ні. Однак, якщо ви є резидентом, ви можете вимагати CGT навіть за відчуження активів за межами Великобританії.
CGT сплачується лише з ваших загальних доходів, що перевищують вашу неоподатковувану надбавку (річна звільнена сума). Допомога без CGT на 2022/23 рік така ж, як і на 2021/22:
- £12,300
- 6150 фунтів стерлінгів для трастів
З квітня 2023 року безкоштовна допомога зменшиться до 6000 фунтів стерлінгів.
Як розрахувати податок на приріст капіталу у Великобританії
CGT додається до вашого іншого оподатковуваного доходу. Сума всіх ваших доходів із різних джерел визначає, до якої групи оподаткування ви належите за поточний податковий рік:
- Якщо ваш загальний оподатковуваний дохід становить менше 50 000 фунтів стерлінгів, тобто ви все ще перебуваєте в базовій групі, ваша ставка приросту капіталу становить 10% на більшість активів, що підлягають сплаті (не включаючи житлову нерухомість), і 18% на ваш будинок.
- Якщо ваш приріст капіталу переведе вас у наступну найвищу групу, ви платите 20% на більшу частину своїх активів, що підлягають оподаткуванню, і 28% на свій будинок, але лише на частину вашого приросту капіталу, яка штовхає ваш оподатковуваний дохід у наступну групу.
У Великобританії існують різні ставки податку на приріст капіталу .
Податок на спадщину у Великобританії
Податок на спадщину у Великій Британії – це одноразовий платіж, який сплачується з вартості спадщини померлого, якщо вона перевищує встановлений поріг, який зараз становить 325 000 фунтів стерлінгів. Будь-яка вартість, що перевищує порогове значення, оподатковується за ставкою 40%. Наприклад, ваш маєток коштує 500 000 фунтів стерлінгів, а неоподатковуваний поріг становить 325 000 фунтів стерлінгів. Податок на спадщину становитиме 40% від £175 000 (£500 000 мінус £325 000). Якщо ви передаєте своє основне місце проживання прямому нащадку, вони мають додатковий поріг податку на спадщину в розмірі £175 000. Це полегшує прямим нащадкам успадкування сімейних будинків.
Існують інші способи зменшити податок на спадщину у Великобританії. Наприклад, якщо ви залишаєте більше 10% чистої вартості свого маєтку на благодійність, ставка знижується до 36%. Крім того, якщо ви одружені або перебуваєте в цивільному партнерстві, ваш партнер може успадкувати все ваше майно, не стикаючись із рахунком про податок на спадщину у Великобританії. Якщо ви хочете передати свої активи перед смертю, ви можете подарувати їх своєму партнеру.
Податки компанії та ставки ПДВ у Великобританії
Компанії, що працюють у Великобританії, повинні сплачувати корпоративний податок на будь-який нарахований прибуток. Для 2022/23 року звичайна ставка корпоративного податку становить 19%. Нижча ставка в 10% застосовується, коли прибуток можна віднести на використання патентів, тоді як у деяких випадках застосовуються спеціальні корпоративні податки.
Загалом компанії, що працюють у Великобританії, також повинні будуть нараховувати та сплачувати ПДВ за ставкою 20%, хоча є деякі винятки. Декларацію з ПДВ потрібно подавати щомісяця або кожні три місяці, залежно від розміру компанії.
З іншого боку, компанії-нерезиденти підлягають оподаткуванню корпоративним податком Великобританії лише на прибуток, отриманий і пов’язаний з торгівлею через постійне представництво або на території Великобританії, що розвивається. Проте з квітня 2020 року компанії-нерезиденти зобов’язані сплачувати корпоративний податок Великобританії (а не податок на прибуток) на дохід, отриманий від власності у Великобританії.
Податок на доходи самозайнятих осіб у Великобританії
Якщо ви є самозайнятим власником компанії з обмеженою відповідальністю у Великій Британії, ви будете зобов’язані сплачувати корпоративні податки у Великій Британії, хоча те, з чого ви сплачуєте податок, залежить від того, чи є ви резидентом чи нерезидентом платника податку у Великій Британії. .
Загалом однакові ставки та правила корпоративного податку Великобританії застосовуються як до резидентів, так і до нерезидентів; резиденти сплачують податки зі свого світового доходу, тоді як нерезиденти сплачують податок лише на свій дохід у Великобританії.
Імпортні та експортні податки у Великобританії
Усі товари , імпортовані з-за меж Великобританії, підлягають тарифам і митним зборам за кількома винятками. Ви можете скористатися онлайн-інструментом , щоб перевірити тарифи та ставки ПДВ на різні імпортні товари. Щоб дізнатися більше, знайдіть бізнес-консультанта в нашому каталозі.
Автомобільний, дорожній та аеропортовий податки у Великобританії
Якщо ви їдете у Великій Британії, вам потрібно буде сплатити податок на автомобіль і дорожній податок, у тому числі під час реєстрації автомобіля в DVLA ( Агентство з ліцензування водіїв і транспортних засобів). Сума залежить від типу транспортного засобу, причому податок на автомобіль і дорожній податок у Великобританії залежить від таких факторів, як розмір двигуна, тип використовуваного палива та викиди CO 2 . Ознайомтеся з таблицею ставок податків на автомобіль і дорожній податок у Великій Британії , де ви побачите, що ставки сплати для автомобілів на альтернативному паливі (TC59) на 10 фунтів нижчі, ніж для бензинових (TC48) і дизельних автомобілів (TC49).
Ви можете сплатити автомобільний та дорожній податки онлайн . Слід зазначити, що електромобілі звільнені від певних податків у Великій Британії на основі їх низького рівня викидів.
Особи, які залишають Великобританію повітряним транспортом, також повинні сплатити мито, яке зазвичай є частиною вартості авіаквитка.
Повернення податків у Великобританії
Ви можете мати право на відшкодування британських податків (знижки) з кількох причин , наприклад, якщо ви працевлаштовані і з вашої зарплати стягнули занадто багато податків, якщо ви припинили працювати, якщо ви оформили пенсію чи план довічного ануїтету, або якщо ви живете в одній країні, а маєте дохід в іншій. Крім того, якщо ви вказали особисті витрати у своїй податковій декларації, ви також можете отримати відшкодування податку у Великобританії.
Деякі розрахунки податку P800 передбачають, що ви можете вимагати відшкодування податку онлайн (тільки після того, як ваш податок буде розраховано, що відбувається в період з червня по жовтень). Після того, як ви подасте заявку на податкову декларацію у Великобританії, ви отримаєте гроші протягом п’яти-шести тижнів.
Уникнення або ухилення від сплати податків у Великобританії
Ухилення від сплати податків або зміна ваших податкових справ, щоб сплачувати менше податків, не обов’язково є незаконним, але може мати серйозні наслідки. Якщо ви берете участь у схемі, для якої HMRC має контрольний номер, ви повинні розкрити його, інакше вас можуть оштрафувати на суму до 5000 фунтів стерлінгів. Крім того, HMRC розслідує ваші податкові справи. Вони також можуть вимагати, щоб ви сплатили заборгований податок наперед, порушити проти вас судові дії та розглядати вас як платника податків із високим ризиком.
З іншого боку, ухилення від сплати податків – неправдиве надання інформації про свої фінансові справи, щоб сплатити менше податків – є незаконним. HMRC публікує список свідомих неплатників податків, і ви можете зіткнутися зі значними штрафами. За податковим роком 2020-21 HMRC оцінив податковий дефіцит у 32 мільйони фунтів стерлінгів . Цей розрив означає відсутність податку через помилки, ухилення від сплати податків, ухилення від сплати податків і злочинні напади.
Податкові консультації у Великобританії
Матеріали, розглянуті в цій статті, призначені лише для інформаційних цілей і не повинні розглядатися як податкові консультації для вашої індивідуальної ситуації. Тому вам завжди слід звертатися до власного податкового експерта щодо ваших конкретних податкових питань або питань.
Корисні ресурси
- HMRC – веб-сайт для інформації про британські податки, внески на соціальне страхування та інші відповідні питання для країн, що входять до Сполученого Королівства. Уповноважений орган також проводить гарячу лінію для самооцінки .
- TaxAid – благодійна організація, яка консультує людей з низькими доходами, чиї проблеми не можуть бути вирішені в HMRC.
- Схема поселення – це стосується громадян ЄЕЗ, які проживають у Великобританії до 1 січня 2021 року.