Німеччина є домом для десятків тисяч підприємств, починаючи від невеликих приватних підприємців і закінчуючи великими конгломератами. Насправді значна частина причин видатності економіки Німеччини на світовій арені може бути пов’язана з малим і середнім бізнесом (МСП) Mittelstand. Уряд Німеччини дуже відкритий для заснування будь-якого бізнесу – незалежно від того, німець чи іноземець.Нижче наведено кілька важливих речей, які потрібно знати та враховувати, відкриваючи бізнес у Німеччині.
Корпорації
Типи компаній. Деякі особи та компанії, які мають намір займатися комерційною діяльністю в Німеччині, можуть захотіти створити якусь юридичну особу. Компанії, які не представлені в Німеччині, можуть захотіти призначити агента, який працюватиме від їх імені, щоб допомогти створити корпорацію. Поради бізнес-експертів є важливими для визначення найкращого типу корпоративної структури.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) (товариство з обмеженою відповідальністю). Це, безумовно, найпоширеніша форма компанії. Відповідно до нього акціонери не несуть особистої відповідальності за боргами компанії.
Для створення GmbH достатньо лише однієї особи, акціонерний капітал якої повинен становити не менше 25 000 євро. Між акціонерами має бути укладена нотаріально засвідчена угода, і юридичне існування компанії починається лише з моменту її внесення до Торгового реєстру (Handelsregister). Назва GmbH має походити або від мети підприємства, або від імен акціонерів і має містити додаток «mit beschränkter Haftung».
Акції в GmbH не втілені в сертифікаті і не можуть котируватися на фондових біржах. Однак вони можуть бути передані за належним чином завіреними документами. GmbH має призначити одного або кількох керуючих директорів (Geschäftsführer), які також можуть бути акціонерами компанії та є єдиними особами, які мають право представляти компанію.
Aktiengesellschaft (AG) (Акціонерне товариство, корпорація). Для створення одного з них має бути принаймні п’ять членів. Мінімальний необхідний акціонерний капітал становить 50 000 євро, і ці акції є єдиними, які можуть (але не обов’язково) котируватися на фондових біржах. Статут, засвідчений судом або нотаріусом, спочатку потрібен для створення AG, і воно стає юридичною особою лише після внесення до комерційного реєстру. Назва AG зазвичай береться з мети підприємства та має містити слова «Aktiengesellschaft (AG)».
AG повинна мати керівну раду (Vorstand), уповноважену вирішувати всі питання, пов’язані з функціонуванням бізнесу, яка призначається та підзвітна наглядовій раді (Aufsichtsrat). Акціонери AG здійснюють свої повноваження контролювати її політику на регулярних загальних зборах (Hauptversammlungen).
Offene Handelsgesellschaft (OHG) (повне товариство). На відміну від GmbH і AG, партнери в OHG мають необмежену відповідальність. Кожен партнер компанії юридично зобов’язаний брати активну участь у веденні бізнесу, якщо інше не передбачено договором про партнерство (Gesellschaftsvertrag). OHG — це асоціація, яка може подати позов або подати позов до суду. Господарський кодекс передбачає, що у внутрішніх справах рішення повинні прийматися одноголосно, але партнерські угоди зазвичай дозволяють приймати рішення більшістю голосів.
Kommanditgesellschaft (KG) (товариство з обмеженою відповідальністю). По суті, це товариство, але воно також передбачає обмеження відповідальності через наявність двох типів партнерів: 1) генерального партнера (Komplementär), який несе необмежену відповідальність щодо його чи її особистих активів, і 2) обмеженого партнера (Kommanditist ), чия відповідальність поширюється лише на його чи її номінальну частку у фірмі.
GmbH & Co. KG (товариство з обмеженою відповідальністю як генеральний партнер). Це поєднує товариство з обмеженою відповідальністю та товариство з обмеженою відповідальністю, роблячи перше єдиним генеральним партнером останнього. Партнери з обмеженою відповідальністю, як і у випадку з усіма KG, несуть відповідальність лише в межах своїх зареєстрованих акцій.
Töchtergesellschaft (Дочірнє підприємство). Несамостійна компанія, фізично відокремлена від материнської компанії та певною мірою незалежна. Зазвичай він має власне управління, систему бухгалтерського обліку, процедуру балансу та бізнес-активи.
Zweigniederlassung (Відділення). Це скоріше несамостійний центр продажів, у всіх відношеннях залежний від головного офісу, який також відповідає за центральне управління.
Різниця між дочірньою компанією та філією є важливою, оскільки вона визначає, чи потрібно вносити запис до комерційного реєстру. Ця відмінність також важлива для визначення того, чи існує місце діяльності в розумінні німецького податкового законодавства.
Наймання робітників
Вільні агенти (freie Mitarbeiter): це працівники, які самостійно піклуються про свої податки та страхування. Ви або компанія маєте можливість користуватися їхніми послугами лише тоді, коли вони вам потрібні, і платити їм, лише якщо вони виконують узгоджену роботу. І стосунки легко розірвати, якщо справи не йдуть.
Працівник, який працює повний або неповний робочий день (Angestellter): наймання цих працівників накладає на вас або компанію ряд зобов’язань. Роботодавець повинен, серед іншого, утримувати податки та страхові внески з їх зарплати, надавати їм певну кількість відпусток щороку та дотримуватися законів, які захищають їх від свавільного звільнення. Платежі за національну програму пенсійного страхування Німеччини, страхування на випадок безробіття та медичного страхування покриваються порівну як роботодавцем, так і працівником. Половина кожної премії вираховується із заробітної плати працівника, іншу половину ви додаєте до неї, а потім надсилаєте до відповідного агентства та компанії медичного страхування.
Податки та премії
Основні податки включають муніципальний торговий податок (Gewerbesteuer) і податок на додану вартість (Mehrwertsteuer), а також податок на прибуток, доплату солідарності та церковний податок ваших працівників.
Ви також можете бути платником корпоративного податку (Körperschaftsteuer), якщо ваш бізнес зареєстрований.
Gewerbesteuer стягується з прибутку бізнесу місцевою владою та дещо відрізняється від громади до громади. Зазвичай це близько 18 відсотків.
(Mehrwertsteuer або ПДВ) нараховує збір на кожному етапі процесу виробництва та доставки. Очікується, що ви будете додавати їх до суми, яку ви стягуєте за кожен товар, який ви продаєте своїм клієнтам, і за кожну послугу, яку ви для них виконуєте, і регулярно надсилатимете ці гроші до податкової служби. ПДВ становить 19% або 7% в залежності від товару. Медичні, банківські та страхові послуги, як правило, звільняються.
«Доплата солідарності» у розмірі 5,5% податку на доходи особи покриває витрати на інтеграцію держав колишньої Східної Німеччини. Церковний податок у розмірі 8% або 9% потрібно сплачувати лише в тому випадку, якщо платник податку вирішить залишитися офіційно пов’язаним з однією з німецьких церков. Очікується, що ви вирахуєте податки на прибуток, солідарність і церковний податок із заробітної плати працівників і надішлете їх до податкової служби.
Ви будете підлягати Körperschaftsteuer, тепер близько 15% заробітку, лише якщо ви виберете форму організації AG або GmbH. Реєстрація має деякі переваги, зокрема обмеження вашої відповідальності за боргами підприємства. Gewerbesteuer вважається одним із ваших бізнес-витрат і, отже, підлягає вирахуванню з Körperschaftsteuer.
Самозайнятості
Якщо ви хочете переїхати до Німеччини та зайнятися самозайнятістю та відповідаєте певним критеріям, то вам, швидше за все, буде видано дозвіл на проживання (як для вас, так і для вашої родини), якщо ви зможете довести, що ваш бізнес матиме позитивний вплив на Німецька економіка.
Зазвичай ці критерії пов’язані з типом бізнесу, вашою кваліфікацією та тим, чи можете ви робити щось, що міг би зробити громадянин Німеччини чи інший кваліфікований резидент. Місцеве Управління у справах іноземців, швидше за все, попросить надати певну документацію, а потім може звернутися до місцевої торгової палати чи інших організацій, щоб дізнатися, чи є ваш бізнес достатньо спеціалізованим і економічно життєздатним. Якщо ваш бізнес визнають прийнятним, вам можуть надати дозвіл на проживання.
Наполегливо рекомендуємо проконсультуватися з експертами в галузі дозволів на проживання та експертами, які пройшли навчання в галузі трудового, комерційного та податкового законодавства, перш ніж почати самозайнятість у Німеччині.
Якщо ваш бізнес процвітає та досягне певного рівня обороту чи прибутковості, ви можете розглянути можливість реєстрації в Німеччині.
Щоб дізнатися більше про самозайнятість, перейдіть до нашої статті на цю тему.
Mittelstand
Значна частина бізнесу в Німеччині, на відміну від інших промислово розвинутих країн, ведеться малими та середніми компаніями (SME) Mittelstand. В одному з останніх списків Forbe двох тисяч найбільших фірм світу 252 були японськими і 564 американськими.
Лише близько 50 із цих найбільших компаній були німецькими, а це означає, що Mittelstand є двигуном німецької економіки. Компанії в ньому часто є сімейними, з домінуючим засновником або менеджером. Вони доброзичливо ставляться до своїх співробітників, які, в свою чергу, відрізняються високою кваліфікацією і мотивацією. У минулому більша частина їхнього бізнесу була локальною, і стосунки з клієнтами були тісними. І їхній успіх на ринку базувався більше на якості, ніж на ціні.
Концепція Mittelstand сягає середньовіччя та пов’язана з давніми ремісничими традиціями. Сьогодні це одна з основ середнього класу і причина того, чому вислів «Зроблено в Німеччині» вже більше століття є ознакою якості.
Оскільки немає офіційного визначення цього терміну (і немає задовільного англійського перекладу!), важко продемонструвати його важливість статистично. Широко прийнято означати фірму, в якій працює від 10 до 500 осіб і має річний обіг 50 мільйонів євро або менше. Оцінки різняться залежно від джерел, але погоджується, що в країні існує близько 3,7 мільйонів фірм Mittelstand, які виробляють від 35 до 45 відсотків валового національного продукту, створюють до 50-70 відсотків робочих місць у Німеччині та забезпечують понад 80 відсоток учнівства та інших можливостей професійного навчання.
Фірми Mittelstand, як правило, зосереджені в промисловості, торгівлі, кваліфікованих ремеслах, професіях і таких сферах послуг, як технології, будівництво, транспорт, роздрібна торгівля, готельний і ресторанний бізнес.