Від податку на прибуток і ПДВ до податку на нерухомість і знижок, ми пояснюємо все, що вам потрібно знати, щоб орієнтуватися в податковій системі Австрії.
Коли ви починаєте життя емігранта , навчитися подавати податки на прибуток є однією з багатьох речей, які вам потрібно зробити. Залежно від країни, з якої ви походите, ви також можете прочитати інформацію про податки у Великій Британії , Канаді чи США, коли живете за кордоном. Крім того, ви можете розглянути конкретні податки, такі як для фрілансерів і податок на передачу власності в Австрії.
Податкова система в Австрії
Податок на прибуток в Австрії називається Einkommensteuer і існує прогресивна ставка податку на прибуток (0-55%). База оподаткування дорівнює сумі доходу за вирахуванням пов’язаних з доходом витрат і неоподатковуваних сум за календарний рік. Разом із внесками на соціальне страхування прибутковий податок автоматично утримується із заробітної плати працівників і надсилається роботодавцем до податкового органу.
Існує ряд витрат, які не оподатковуються в країні. До них належать допомога на батьків-одинаків, допомога на дітей, фіксована допомога для пасажирів, професійні витрати (наприклад, витрати на відрядження), лікарняні та витрати на утримання дітей. Кожен, хто проживає в Австрії, зобов’язаний сплачувати необмежену податкову відповідальність. І навпаки, нерезиденти, які працюють в Австрії, повинні будуть платити обмежені податкові зобов’язання.
Внески на соціальне страхування
Важливо, що внески на соціальне страхування мають сплачувати як працівники, так і роботодавці. Винятком є страхування від нещасних випадків, яке оплачують лише роботодавці.
У 2021 році застосовувалися такі ставки (частки працівників і роботодавців разом):
- Страхування на випадок хвороби – робітники фізичної праці, білі комірці, позаштатні працівники, нові самозайняті особи (GSVG): 7,65%
- Страхування від нещасних випадків – працівники фізичної праці, білі комірці, позаштатні працівники: 1,2%
- Страхування на випадок безробіття – працівники фізичної праці, білі комірці, позаштатні працівники: 6%
- Пенсійне страхування – працівники фізичної праці, білі комірці, позаштатні працівники: 22,8%, нові самозайняті особи (GSVG): 18,5%
Як працівники, так і позаштатні працівники сплачують 0,5% свого валового доходу як внесок до Палати праці ( Arbeiterkammerumlage ). Наймані працівники також повинні сплачувати 1,00% збору за сприяння житловому будівництву, однак працівникам-фрілансерам це не потрібно платити.
Інші податки
В Австрії є кілька інших податків, про які ви повинні знати як емігранту, а саме:
Податок на передачу нерухомості
На місцевому рівні це називається Grunderwerbsteuer , як правило, це фіксована ставка в розмірі 3,5% від вартості нерухомості, але зазвичай 2% для передачі між родичами. Ви можете прочитати більше про це в наших посібниках з купівлі нерухомості в Австрії та написання заповіту в Австрії .
Комунальний податок
В Австрії підприємства сплачують муніципальний податок муніципалітету, де розташовано підприємство.
Податок на транспортний засіб
Податок на транспортні засоби (або Kfz-Steuer ) буквально означає податок на страхування двигуна. Це комплексний податок, який складається в таблиці відповідно до потужності двигуна (кВт). По суті, чим більше кіловат, тим більше податок. Ви сплачуєте цей податок разом зі страхуванням транспортного засобу , яке пересилається до податкових органів.
Корпоративний податок
Компанії в Австрії не сплачують податок на прибуток, але вони сплачують податок на прибуток у розмірі 25%.
Згідно з опублікованими в жовтні 2021 року планами , в яких докладно описані різні податкові реформи, податок на прибуток підприємств може бути знижений до 24% з 2023 року, а потім до 23% з 2024 року.
Податок на приріст капіталу
Приріст капіталу, пов’язаний з інвестиціями, обкладається податком на приріст капіталу у розмірі 27,5%, тоді як приріст капіталу від нерухомості обкладається податком у розмірі 30%.
Місцеві податки в Австрії
Якщо ви володієте майном , яке здаєте в оренду, різні муніципалітети мають різні податкові вимоги. Наприклад, у Відні вам потрібно буде відкрити податковий рахунок онлайн . Ви можете дізнатися точну суму податку, яку вам потрібно буде сплатити, за допомогою державного калькулятора місцевих податків . Ви також можете подати річну податкову декларацію онлайн.
Податки на товари та послуги (ПДВ) в Австрії
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок на купівлю товару чи послуги кінцевим споживачем. В Австрії поточні ставки становлять від 10 до 20%.
Чи можна отримати відшкодування ПДВ?
Загалом, якщо вам виповнилося 18 років і ви проживаєте в країні, що не входить до ЄС, ви можете отримати відшкодування ПДВ за покупки в Австрії. Однак сума рахунку (можливо з ПДВ) має перевищувати 75 євро .
На щастя, мандрівникам більше не потрібно йти на митницю з неоподатковуваними товарами. Форми Tax-Free подаються через eValidation онлайн або в терміналах 1 і 3 аеропорту, де туристи можуть пред’явити свої квитанції.
Хто повинен платити податок в Австрії?
По суті, якщо ви живете в Австрії менше шести місяців і не маєте права на проживання, вам доведеться сплачувати податок за зниженою ставкою лише з доходу, який ви заробили з часу проживання там. Однак через шість місяців вам потрібно буде сплатити податок зі свого глобального доходу.
Податкові пільги та звільнення від сплати податків в Австрії
З 2019 року відрахування по догляду за дитиною та неоподатковувана сума дитини тепер є однією схемою. Це сімейний бонус плюс податковий кредит. По суті, це зменшує суму сплаченого податку.
Річний податковий кредит становить 1500 євро на дитину для дітей віком до 18 років, які проживають в Австрії. Важливо, що якщо обоє батьків претендують на сімейний бонус плюс, обидва платники податків отримують 50% неоподатковуваної суми, що становить 750 євро на рік. Крім того, для дітей віком від 19 до 24 років ви все ще можете подати заявку на сімейний бонус плюс суму до 500 євро на рік.
З липня 2022 року уряд планує збільшити сімейний бонус до 2000 євро на дитину.
В Австрії є допомога по догляду за дитиною, доступна для кожної матері та батька. Це надходить із Фонду вирівнювання сімейного тягаря (FLAF) , а податкова служба розподіляє кошти.
Усі жителі Австрії мають право на отримання допомоги по довгостроковому догляду, і сума залежить від обсягу догляду, який необхідний кожній людині. Насамперед, у цій системі є сім органів прийняття рішень на федеральному рівні, а податкові надходження фінансують цю пільгу. Як універсальна схема, це означає, що всі жителі Австрії мають право.
Існує також податкова пільга для спеціальних витрат, таких як будівництво будинку або добровільні внески в пенсійні плани та страхування життя. Пільга доступна проти оподатковуваного доходу, якщо річний дохід не перевищує 60 000 євро.
Будь-який резидент, який несе надзвичайні витрати, також може отримати деякі податкові пільги. Ці неминучі витрати включають витрати на поховання, перебування в австрійських лікарнях і спеціальні медичні процедури. Залежно від доходу та сімейного статусу платник податку може відрахувати суму, яка перевищує певний відсоток від його доходу.
Австрійська податкова система для іноземців
По суті, ви є податковим резидентом, якщо проживаєте в Австрії та проводите в країні більше 180 днів на рік. Австрія також має угоди про уникнення подвійного оподаткування з кількома країнами світу, включаючи Австралію, Канаду, Китай і Сполучене Королівство. Вони створені для того, щоб громадяни та резиденти не сплачували податок двічі з одного доходу. Вичерпний перелік країн з угодами про уникнення подвійного оподаткування доступний на сайті Федерального міністерства фінансів Австрії .
Крім того, в Австрії існує кваліфікаційна визнана пенсійна програма за кордоном (QROPS) . Це закордонна пенсійна схема, яка дозволяє вам передати свої пенсійні права у Великобританії. По суті, це дає вам змогу залишити решту коштів своїм спадкоємцям без будь-яких вирахувань податку Великобританії у разі смерті. Для країн, що не входять до ЄС, Австрія має угоди про соціальне забезпечення з кількома країнами. Перегляньте наш глобальний портативний посібник із планування виходу на пенсію , якщо вам потрібна додаткова інформація про це.
Австрія є членом системи автоматичного обміну інформацією (AEOI) і має угоди, які дозволяють обмінюватися інформацією між податковими органами різних країн, щоб допомогти припинити ухилення від сплати податків. Інформація містить відомості про фінансові рахунки та інвестиції.
Податок на прибуток в Австрії
В Австрії дохід оподатковується за пропорційною ставкою, виходячи з вашого річного доходу. Податок на прибуток стягується з наймання, основних засобів, торгівлі та продажу ремесел. Крім того, це стосується доходів, отриманих від оренди нерухомості. Ставки можуть змінюватися щороку. Зараз вони коливаються від 20% до 55%.
Існує також неоподатковуваний поріг, і ті, хто заробляє менше ліміту, не повинні платити його, якщо відповідають вимогам. Платник податку-резидент повинен подати декларацію про доходи, якщо його або її річний дохід перевищує 10 000 євро. Однак платник податків-нерезидент повинен подати податкову декларацію, якщо його оподатковуваний річний дохід в Австрії перевищує 2000 євро.
Ставки податку на прибуток на 2023 рік такі:
| Австрійські діапазони прибуткового податку | Австрійська податкова ставка |
| До 11 000 євро | 0% |
| 11 001–18 000 євро | 20% |
| 18 001–31 000 євро | 35% |
| 31 001–60 000 євро | 42% |
| 60 001–90 000 євро | 48% |
| Від 90 001 євро до 1 мільйона євро | 50% |
| Понад 1 мільйон євро | 55% |
Уряд Австрії запропонував знизити другу ставку податку на прибуток до 30% (з 35%) з липня 2022 року.
З липня 2023 року також планується знизити третю ставку податку на прибуток з 42% до 40%.
Однак ці зміни ще не підтверджені.
По суті, податок надходить безпосередньо з відрахувань із вашої зарплати, зроблених нашим роботодавцем, до податкової служби від вашого імені. Однак людям, які займаються самозайнятістю, потрібно буде подати документи та оплатити онлайн або за допомогою бухгалтера. Щоб швидко переглянути вашу податкову позицію, цей податковий калькулятор Австрії оновлено для 2022/23 податкового року.
Як подати декларацію про доходи в Австрії
На щастя, ви можете виконати весь процес онлайн на FinanzOnline , порталі державної податкової служби. Ви повинні зареєструватися та запросити податковий номер. Це також включає електронний підпис онлайн. Крім того, ви можете заповнити форми в місцевій податковій інспекції та подати їх особисто.
Важливо, що ви захочете отримати свою податкову декларацію вчасно, щоб уникнути сплати штрафів за несвоєчасне подання. Австрійський податковий орган вирішує їх індивідуально, але вони не повинні перевищувати 10% податку. Крім того, якщо ви не сплачуєте податок вчасно, органи влади можуть нарахувати штраф за прострочення платежу. Це завжди 2% від суми податку до сплати, яка збільшується на додатковий 1% через три місяці та ще на 1% через наступні три місяці.
Податок на доходи самозайнятих осіб в Австрії
Є про багато речей, про які варто подумати, коли ти сам собі господар в Австрії . І хоча самозайнятість в Австрії має багато переваг , сплачувати податки навряд чи стане однією з них. Як незалежний підрядник, ви повинні будете сплачувати податок на фрілансер в Австрії.
Однак це стосується лише випадків, коли ви перевищили неоподатковуваний поріг у 11 000 євро. У будь-якому випадку вам все одно доведеться подати податкову декларацію. Примітно, що якщо ви заробите понад 30 000 євро, вам доведеться сплатити ПДВ. Хоча в Австрії податок працює за прогресивною шкалою, ви все одно можете розраховувати на сплату податку на позаштатних працівників у розмірі близько 25%.
Податок на майно та багатство в Австрії
В Австрії існує 27,5% ставка податку на приріст капіталу від продажу нерухомого майна (тобто інвестицій). Крім того, існує ставка податку 30% на приріст капіталу від нерухомості. Що стосується податку на майно, кожен муніципалітет стягує щорічний податок на австрійську нерухомість. Примітно, що це вираховується з доходу від оренди. Податок на майно базується на вартості одиниці і встановлюється місцевою владою. Як правило, ставка податку становить від 0,1 до 0,2% на рік.
Зазвичай письмовий договір оренди майна в Австрії обкладається гербовим збором у розмірі 1% від вартості контракту . Зазвичай гербовий збір сплачує орендар. Однак договори оренди житла звільнені від сплати гербового збору. В Австрії немає податку на власність/багатство, і вам може бути корисним наш посібник із захисту ваших фінансів під час проживання за кордоном .
Податок на спадщину в Австрії
Зараз податок на спадщину в Австрії відсутній. По суті, процес успадкування майна такий самий, як і будь-яка інша операція з майном. Примітно, однак, що існує податок на передачу в розмірі 3,5% і 2% для близьких родичів. Плануючи свій маєток в Австрії, ви повинні задекларувати податковим органам подарунки у вигляді готівки, акцій тощо, якщо вони перевищують 50 000 євро у випадку родичів; або 15 000 євро у випадку третіх осіб.
Податки компанії та ставки ПДВ в Австрії
Як правило, податковим періодом в Австрії є календарний рік. Тим не менш, фінансовий рік компанії може відхилятися від цього. Якщо податковий і фінансовий роки відрізняються, оцінки ґрунтуються на прибутках, отриманих у фінансовому році (роках), що закінчуються у відповідному календарному році. Корисно те, що ставку корпоративного податку було знижено до 25%, а уряд оголосив про подальше зниження в майбутньому. По суті, це робить Австрію однією з найбільш сприятливих для бізнесу країн світу.
Усі австрійські підприємства повинні сплачувати податок на додану вартість (ПДВ), який зазвичай становить 20% від їх доходу. Однак товариства та приватні підприємці, які заробляють менше 30 000 євро на рік, не повинні платити ПДВ. Натомість вони повинні сплачувати податок на прибуток, який може коливатися від 23% до 50%.
Крім того, корпоративні компанії повинні сплачувати щокварталу 25% корпоративного податку. Мінімальна сума становить 1750 євро для юридично незалежних компаній або 3500 євро для товариств з обмеженою відповідальністю. Корпорації також повинні платити податок на прибуток у розмірі 25%.
Знижки та податкові пільги в Австрії
Нещодавно автомобілі з викидом CO2 до 95 г/км тепер отримують податкові пільги в розмірі 30 євро на рік протягом максимум п’яти років. Крім того, існує десятирічна податкова пільга для виключно електричних транспортних засобів, що робить перехід на електрику дуже привабливим для водіїв.
По суті, благодійні внески в певні установи підлягають відрахуванню до 10% оподатковуваного доходу поточного року. Церковний податок також вираховується до 400 євро. Крім того, гонорари австрійського податкового консультанта повністю вираховуються.
Ухилення від сплати податків в Австрії
В Австрії кримінальне ухилення від сплати податків карається штрафом у подвійному розмірі податку або позбавленням волі на строк до двох років. За використання фальшивих документів передбачено покарання до 10 років позбавлення волі.
Як правило, для комерційного ухилення від сплати податків, коли платник податків навмисно ухилявся від сплати податків у злочинний спосіб, це може тривати до п’яти років. Однак, якщо ухилення зводиться до недбалості, воно, як правило, карається штрафом.
Зазвичай податкові декларації підлягають перевірці правдоподібності перед оцінкою. Зазвичай перевірки податкових декларацій відбуваються лише в тому випадку, якщо податковим службовцям незрозумілі аспекти декларації. Закон про фінансові злочини поширюється на фізичних та юридичних осіб, що означає, що юридичні особи також підлягають великим штрафам.
Податкові консультації в Австрії
Загалом, якщо ви фрілансер або самозайнятий, було б гарною ідеєю отримати професійну фінансову пораду. Пошук незалежного бухгалтера, який допоможе вам орієнтуватися в системі та податкових зобов’язаннях вашого бізнесу, може заощадити ваші гроші; не кажучи вже про час і головний біль, пов’язаний з податками. Щоб знайти податкових консультантів у вашому регіоні, Австрійська палата податкових консультантів і аудиторів має зручний пошуковий портал.