Податкова система в ОАЕ сповнена сюрпризів. Від податку на прибуток і безподаткових зон для бізнесу до майнових зборів і ПДВ – дізнайтеся більше.
Цікавий факт про податкову систему в Об’єднаних Арабських Еміратах: там немає федерального прибуткового податку. Однак, незважаючи на цю величезну фіскальну перевагу, вам поки що не варто починати пакувати валізи, думаючи, що ви вийдете без жодних збитків.
Податкова система в Об’єднаних Арабських Еміратах
Податкова система в Об’єднаних Арабських Еміратах – точніше, відсутність сплачених податків – є однією з головних приваб, які приваблюють регіон для багатьох емігрантів. Наприклад, немає податку на прибуток, який сплачують працівники, а також системи корпоративних податків і податків на спадщину, зокрема.
До січня 2018 року ПДВ теж не було. Цей податок на продані товари та послуги було запроваджено відносно низько – 5%. Існує також акцизний податок, який стягується з певних продуктів, які уряд вважає шкідливими для здоров’я людини або навколишнього середовища, наприклад, енергетичні напої та тютюн.
Федеральні податки в ОАЕ
Податок на прибуток в ОАЕ
ОАЕ не стягує податок на прибуток. Таким чином, в ОАЕ немає потреби подавати декларацію про доходи, оскільки в країні немає індивідуального податку. Те ж саме стосується фрілансерів і самозайнятих осіб, які є резидентами Еміратів.
Індивідуальний податок в ОАЕ
Працівники в ОАЕ, які є громадянами країн РСАДПЗ (це включає ОАЕ), підлягають режиму соціального страхування в розмірі 17,5%. Громадяни ОАЕ сплачують 5% (з автоматичним відрахуванням із зарплати), а роботодавець сплачує ще 12,5%. Зобов’язання щодо соціального забезпечення також поширюються на працівників компаній і філій, зареєстрованих у зоні вільної торгівлі (ЗВТ). Крім того, резиденти інших країн РСАДПЗ можуть сплачувати внески на соціальне страхування, які відрізняються від їх рідної країни. І навпаки, громадяни інших країн РСАДПЗ не підлягають соціальному забезпеченню в Об’єднаних Арабських Еміратах.
Корпоративний податок в ОАЕ
Корпоративні податки стягуються лише з нафтових компаній та іноземних банків в ОАЕ. Проте в країні є 45 вільних зон; підприємства, зареєстровані в Об’єднаних Арабських Еміратах , звільняються від сплати податку на період, який можна продовжити. Немає податку на приріст капіталу, якщо компанія не підлягає оподаткуванню іншим податком на прибуток.
Правила корпоративного оподаткування мають змінитися з 1 червня 2023 року, коли планується запровадити федеральний корпоративний податок у розмірі 9% для підприємств із чистим прибутком 375 000 дирхамів ОАЕ або більше.
Подвійне оподаткування в ОАЕ
Об’єднані Арабські Емірати розширюють свою мережу угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA) і двосторонніх інвестиційних угод (BIT), щоб заохотити стратегічне глобальне партнерство. ОАЕ уклали приблизно 193 DTA та BIT з метою звільнення або зменшення податків на інвестиції та прибуток від прямих і непрямих податків.
Туристичний збір в ОАЕ
Ресторани , готелі та курорти (серед іншого) можуть стягувати такі податки:
- 10% від вартості номера
- Плата за обслуговування (10%)
- Муніципальний збір (10%)
- Міський податок (6–10%)
- Туристичний збір (6%)
Податок на передачу майна в ОАЕ
За передачу власності в ОАЕ стягується комісія. Це залежить від емірату; у Дубаї, наприклад, це 4%. Хоча покупець і продавець поділяють тягар цього, покупець зазвичай сплачує комісію за передачу.
Податок на спадщину в ОАЕ
Режим податку на спадщину не існує. Проте, якщо заповіту немає, спадкування розглядається відповідно до принципів ісламського шаріату.
Регіональні податки в ОАЕ
Зони вільної торгівлі в ОАЕ
В ОАЕ існують зони вільної торгівлі, які мають спеціальні податкові, митні та імпортні режими. Насправді в Еміратах є понад 40 зон. У межах цих особливих територій компанії можуть бути звільнені від сплати корпоративного податку на термін до 50 років, а також мають 100% винятки щодо податків на імпорт та експорт.
Туристичний збір за Емірат в ОАЕ
Вартість проживання в готелі залежить від Емірату. У Дубаї стягується туристичний збір за номер за кожну ніч проживання (до 30 ночей), який становить від 7 до 20 дирхамів ОАЕ. Загалом це залежить від категорії готелю. Крім того, Абу-Дабі стягує комісію 4% із рахунків готелю та 15 дирхамів ОАЕ за ніч за номер. Готелі Рас-ель-Хайма також стягують туристичний збір за номер за ніч у розмірі 15 дирхамів ОАЕ.
Орендний податок в ОАЕ
Податки на орендоване майно відрізняються в різних Еміратах. У Дубаї орендарі житла сплачують 5% річної орендної плати в якості податку на оренду, тоді як 10% додається орендарям комерційного житла. Однак в Абу-Дабі громадяни ОАЕ не сплачують податок на свою нерухомість, але їхні колеги-іноземці сплачують 3%. Крім того, у Шарджі всі орендарі сплачують податок на оренду в розмірі 2%.
Податки на товари та послуги (ПДВ) в ОАЕ
В Об’єднаних Арабських Еміратах існує два податки на товари та послуги: ПДВ та акцизний збір.
ПДВ в ОАЕ
Ставка ПДВ в ОАЕ становить 5%. Однак деякі позиції виключаються з ПДВ. У 2020 році ОАЕ звільнили деякі засоби індивідуального захисту, які використовувалися під час пандемії COVID-19, такі як медичні та текстильні маски, одноразові рукавички, хімічні дезінфікуючі засоби та антисептики. Інші товари та послуги, які оподатковуються ПДВ за ставкою 0%, включають:
- Експорт товарів і послуг за межі GCC
- Міжнародні перевезення
- Дорогоцінні метали інвестиційного класу
- Новозбудовані житлові будинки
- Деякі послуги в галузі освіти та охорони здоров’я.
Акцизний податок в ОАЕ
ОАЕ запровадили акцизний податок, починаючи з 2017 року. Це непрямий податок, який стягується з товарів, які уряд вважає шкідливими для здоров’я людини або навколишнього середовища. Товари, до яких застосовується цей податок:
- 50% на газовані напої (крім неароматизованої газованої води). Це також може стосуватися предметів, які можуть бути основою газованого напою.
- 100% на енергетичні напої, які містять стимулюючі речовини, зокрема кофеїн, таурин, женьшень і гуарана. Це також може стосуватися предметів, які можуть бути основою енергетичного напою.
- 100% на тютюн і тютюнові вироби, включаючи всі товари, перелічені в Додатку 24 Єдиного митного тарифу GCC.
Повернення ПДВ в ОАЕ
Туристи, іноземці та резиденти сплачують ПДВ у місці продажу. З листопада 2018 року туристи, які відповідають вимогам, можуть вимагати повернення коштів за товари, придбані з ПДВ. Для цього мають бути виконані такі умови:
- Товари мають бути придбані у роздрібного продавця, який бере участь у програмі повернення податку для туристів.
- Товари не виключаються зі схеми відшкодування Федеральної податкової служби.
- Вони повинні мати намір залишити USE протягом 90 днів після поставки разом із покупками.
- Вони повинні експортувати товари з ОАЕ протягом трьох місяців після доставки.
- Процес купівлі та експорту товарів повинен здійснюватися відповідно до вимог і процедур, визначених Федеральним податковим органом.
Туристи можуть отримати відшкодування за допомогою спеціального пристрою, встановленого в аеропортах, морських портах і прикордонних портах. Пристрої дозволяють споживачам в електронному вигляді надсилати податкові накладні на покупки в торгових точках, зареєстрованих у програмі відшкодування, разом із копіями паспорта та кредитної картки.
Податкова система ОАЕ для іноземців
В ОАЕ немає прибуткового податку для тих, хто працює в ОАЕ, незалежно від їхнього статусу резидента. Однак ті, хто не є податковими резидентами ОАЕ, все одно можуть сплачувати прибутковий податок у своїй країні проживання залежно від власного податкового законодавства.
ОАЕ мають угоди про уникнення подвійного оподаткування приблизно 137 країн, у тому числі:
Алжир, Вірменія, Австрія, Азербайджан, Білорусь, Бельгія, Боснія і Герцеговина, Болгарія, Канада, Китай, Чехія, Єгипет, Естонія, Фінляндія, Франція, Грузія, Німеччина, Індія, Індонезія, Ірландія, Італія, Казахстан, Республіка Корея , Латвія, Ліван, Люксембург, Малайзія, Мальта, Маврикій, Чорногорія, Марокко, Мозамбік, Нідерланди, Нова Зеландія, Пакистан, Панама, Філіппіни, Польща, Португалія, Румунія, Сербія, Сейшельські Острови, Сінгапур, Іспанія, Шрі-Ланка, Судан, Швейцарія, Сирія, Таджикистан, Таїланд, Туніс, Туреччина, Туркменістан, Україна, Узбекистан, Венесуела, В’єтнам і Ємен.
Додаткову інформацію про ці договори можна знайти на сайті Міністерства фінансів .
З резидентів ОАЕ не стягуються податки на міжнародні пенсійні плани.
ОАЕ підписали Загальний стандарт звітності (CRS), який є глобальним стандартом для системи автоматичного обміну інформацією (AEOI). По суті, CRS — це правовий стандарт, який дозволяє країнам обмінюватися податковими даними між учасниками. Це може бути корисно для таких речей, як розслідування ухилення від сплати податків.
Податок на майно та багатство в ОАЕ
Податок на приріст капіталу в ОАЕ
Як правило, в ОАЕ немає податку на приріст капіталу, якщо він не отриманий від продажів компанії, яка зобов’язана сплачувати податок на прибуток або банківський податок.
Податок на передачу майна в ОАЕ
Плата за передачу майна в ОАЕ стягується. Це залежить від емірату (наприклад, у Дубаї це 4%). Хоча покупець і продавець поділяють тягар цього, покупець зазвичай сплачує комісію за передачу.
Муніципалітет/Податок на оренду в ОАЕ
Як зазначалося раніше, податки на орендоване майно відрізняються в різних Еміратах. Орендарі житла в Дубаї сплачують 5% річної орендної плати в якості податку на оренду, тоді як 10% додається комерційним орендарям. Тим часом в Абу-Дабі громадяни ОАЕ не сплачують податок на свою нерухомість, але їхні колеги-іноземці сплачують 3%. Так само в Шарджі всі орендарі сплачують податок на оренду в розмірі 2%.
Акцизний збір в ОАЕ
В Об’єднаних Арабських Еміратах гербовий збір не стягується.
Податок на спадщину в ОАЕ
В ОАЕ немає податку на спадщину. У випадках, коли померлий не залишив заповіту, спадкування розглядається згідно з принципами ісламського шаріату, незалежно від громадянства померлого.
Податки компанії та ставки ПДВ в ОАЕ
Більшість компаній в ОАЕ не сплачують корпоративний податок. Теоретично більшість еміратів можуть вводити корпоративний податок до 55%, але це стосується лише іноземних нафтових компаній і філій іноземних банків.
Акцизний податок для підприємств в ОАЕ
Підприємства повинні реєструватися платниками акцизного податку, якщо вони беруть участь у:
- Імпорт підакцизних товарів в ОАЕ;
- Виробництво підакцизних товарів для споживання в ОАЕ;
- Накопичення підакцизних товарів в ОАЕ (іноді);
- Особи, які контролюють акцизний склад або визначену зону
Підприємства можуть зареєструватися платниками акцизного податку через розділ « Електронні послуги » на сайті ЗВТ.
ПДВ для підприємств в ОАЕ
ПДВ становить 5% для ОАЕ. Компанії повинні зареєструватися як платники ПДВ, якщо їхні оподатковувані поставки та імпорт перевищують 375 000 дирхамів ОАЕ на рік. Підприємства, які досягають порогу в 187 500 дирхамів ОАЕ, можуть приєднатися до реєстру добровільно. Як правило, підприємства, зареєстровані як платники ПДВ, повинні:
- нараховувати ПДВ на оподатковувані товари, які вони постачають;
- Повернути ПДВ на будь-які комерційні товари та послуги, які вони купують;
- Ведіть записи для державних потреб.
Іноземні компанії можуть відшкодувати витрати на ПДВ, перебуваючи в Об’єднаних Арабських Еміратах.
Імпортні та експортні податки в ОАЕ
Мито в ОАЕ
Для більшості товарів митні збори розраховуються на рівні 5% від вартості, страхування та фрахту (CIF). Деякі категорії звільняються від податку, а на алкогольні напої стягується 50% мито, а на тютюнові вироби додається 100% мито.
Крім того, на бензин стягується ПДВ за ставкою 5%.
Податкові консультації в ОАЕ
Оскільки в ОАЕ немає податку на прибуток, багатьом людям не потрібно наймати бухгалтера – не потрібно заповнювати форму податку на прибуток.
Однак для тих, хто має великий бізнес, все одно важливо отримати незалежну фінансову консультацію щодо податкових зобов’язань для бізнесу.
Корисні ресурси
Ресурси, які допоможуть з оподаткуванням в Об’єднаних Арабських Еміратах:
- Розділ державного оподаткування
- Федеральна податкова служба
- Угоди про уникнення подвійного оподаткування
- Податковий звіт PWC по ОАЕ