Податкова система в ОАЕ сповнена сюрпризів. Від податку на прибуток і безподаткових зон для бізнесу до майнових зборів і ПДВ – дізнайтеся більше.

Цікавий факт про податкову систему в Об’єднаних Арабських Еміратах: там немає федерального прибуткового податку. Однак, незважаючи на цю величезну фіскальну перевагу, вам поки що не варто починати пакувати валізи, думаючи, що ви вийдете без жодних збитків.

Податкова система в Об’єднаних Арабських Еміратах

Податкова система в Об’єднаних Арабських Еміратах – точніше, відсутність сплачених податків – є однією з головних приваб, які приваблюють регіон для багатьох емігрантів. Наприклад, немає податку на прибуток, який сплачують працівники, а також системи корпоративних податків і податків на спадщину, зокрема.

До січня 2018 року ПДВ теж не було. Цей податок на продані товари та послуги було запроваджено відносно низько – 5%. Існує також акцизний податок, який стягується з певних продуктів, які уряд вважає шкідливими для здоров’я людини або навколишнього середовища, наприклад, енергетичні напої та тютюн.

Федеральні податки в ОАЕ

Податок на прибуток в ОАЕ

ОАЕ не стягує податок на прибуток. Таким чином, в ОАЕ немає потреби подавати декларацію про доходи, оскільки в країні немає індивідуального податку. Те ж саме стосується фрілансерів і самозайнятих осіб, які є резидентами Еміратів.

Індивідуальний податок в ОАЕ

Працівники в ОАЕ, які є громадянами країн РСАДПЗ (це включає ОАЕ), підлягають режиму соціального страхування в розмірі 17,5%. Громадяни ОАЕ сплачують 5% (з автоматичним відрахуванням із зарплати), а роботодавець сплачує ще 12,5%. Зобов’язання щодо соціального забезпечення також поширюються на працівників компаній і філій, зареєстрованих у зоні вільної торгівлі (ЗВТ). Крім того, резиденти інших країн РСАДПЗ можуть сплачувати внески на соціальне страхування, які відрізняються від їх рідної країни. І навпаки, громадяни інших країн РСАДПЗ не підлягають соціальному забезпеченню в Об’єднаних Арабських Еміратах.

Корпоративний податок в ОАЕ

Корпоративні податки стягуються лише з нафтових компаній та іноземних банків в ОАЕ. Проте в країні є 45 вільних зон; підприємства, зареєстровані в Об’єднаних Арабських Еміратах , звільняються від сплати податку на період, який можна продовжити. Немає податку на приріст капіталу, якщо компанія не підлягає оподаткуванню іншим податком на прибуток.

Правила корпоративного оподаткування мають змінитися з 1 червня 2023 року, коли планується запровадити федеральний корпоративний податок у розмірі 9% для підприємств із чистим прибутком 375 000 дирхамів ОАЕ або більше.

Подвійне оподаткування в ОАЕ

Об’єднані Арабські Емірати розширюють свою мережу угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA) і двосторонніх інвестиційних угод (BIT), щоб заохотити стратегічне глобальне партнерство. ОАЕ уклали приблизно 193 DTA та BIT з метою звільнення або зменшення податків на інвестиції та прибуток від прямих і непрямих податків.

Туристичний збір в ОАЕ

Ресторани , готелі та курорти (серед іншого) можуть стягувати такі податки:

  • 10% від вартості номера
  • Плата за обслуговування (10%)
  • Муніципальний збір (10%)
  • Міський податок (6–10%)
  • Туристичний збір (6%)

Податок на передачу майна в ОАЕ

За передачу власності в ОАЕ стягується комісія. Це залежить від емірату; у Дубаї, наприклад, це 4%. Хоча покупець і продавець поділяють тягар цього, покупець зазвичай сплачує комісію за передачу.

Податок на спадщину в ОАЕ

Режим податку на спадщину не існує. Проте, якщо заповіту немає, спадкування розглядається відповідно до принципів ісламського шаріату.

Регіональні податки в ОАЕ

Зони вільної торгівлі в ОАЕ

В ОАЕ існують зони вільної торгівлі, які мають спеціальні податкові, митні та імпортні режими. Насправді в Еміратах є понад 40 зон. У межах цих особливих територій компанії можуть бути звільнені від сплати корпоративного податку на термін до 50 років, а також мають 100% винятки щодо податків на імпорт та експорт.

Туристичний збір за Емірат в ОАЕ

Вартість проживання в готелі залежить від Емірату. У Дубаї стягується туристичний збір за номер за кожну ніч проживання (до 30 ночей), який становить від 7 до 20 дирхамів ОАЕ. Загалом це залежить від категорії готелю. Крім того, Абу-Дабі стягує комісію 4% із рахунків готелю та 15 дирхамів ОАЕ за ніч за номер. Готелі Рас-ель-Хайма також стягують туристичний збір за номер за ніч у розмірі 15 дирхамів ОАЕ.

Орендний податок в ОАЕ

Податки на орендоване майно відрізняються в різних Еміратах. У Дубаї орендарі житла сплачують 5% річної орендної плати в якості податку на оренду, тоді як 10% додається орендарям комерційного житла. Однак в Абу-Дабі громадяни ОАЕ не сплачують податок на свою нерухомість, але їхні колеги-іноземці сплачують 3%. Крім того, у Шарджі всі орендарі сплачують податок на оренду в розмірі 2%.

Податки на товари та послуги (ПДВ) в ОАЕ

В Об’єднаних Арабських Еміратах існує два податки на товари та послуги: ПДВ та акцизний збір.

ПДВ в ОАЕ

Ставка ПДВ в ОАЕ становить 5%. Однак деякі позиції виключаються з ПДВ. У 2020 році ОАЕ звільнили деякі засоби індивідуального захисту, які використовувалися під час пандемії COVID-19, такі як медичні та текстильні маски, одноразові рукавички, хімічні дезінфікуючі засоби та антисептики. Інші товари та послуги, які оподатковуються ПДВ за ставкою 0%, включають:

  • Експорт товарів і послуг за межі GCC
  • Міжнародні перевезення
  • Дорогоцінні метали інвестиційного класу
  • Новозбудовані житлові будинки
  • Деякі послуги в галузі освіти та охорони здоров’я.

Акцизний податок в ОАЕ

ОАЕ запровадили акцизний податок, починаючи з 2017 року. Це непрямий податок, який стягується з товарів, які уряд вважає шкідливими для здоров’я людини або навколишнього середовища. Товари, до яких застосовується цей податок:

  • 50% на газовані напої (крім неароматизованої газованої води). Це також може стосуватися предметів, які можуть бути основою газованого напою.
  • 100% на енергетичні напої, які містять стимулюючі речовини, зокрема кофеїн, таурин, женьшень і гуарана. Це також може стосуватися предметів, які можуть бути основою енергетичного напою.
  • 100% на тютюн і тютюнові вироби, включаючи всі товари, перелічені в Додатку 24 Єдиного митного тарифу GCC.

Повернення ПДВ в ОАЕ

Туристи, іноземці та резиденти сплачують ПДВ у місці продажу. З листопада 2018 року туристи, які відповідають вимогам, можуть вимагати повернення коштів за товари, придбані з ПДВ. Для цього мають бути виконані такі умови:

  • Товари мають бути придбані у роздрібного продавця, який бере участь у програмі повернення податку для туристів.
  • Товари не виключаються зі схеми відшкодування Федеральної податкової служби.
  • Вони повинні мати намір залишити USE протягом 90 днів після поставки разом із покупками.
  • Вони повинні експортувати товари з ОАЕ протягом трьох місяців після доставки.
  • Процес купівлі та експорту товарів повинен здійснюватися відповідно до вимог і процедур, визначених Федеральним податковим органом.

Туристи можуть отримати відшкодування за допомогою спеціального пристрою, встановленого в аеропортах, морських портах і прикордонних портах. Пристрої дозволяють споживачам в електронному вигляді надсилати податкові накладні на покупки в торгових точках, зареєстрованих у програмі відшкодування, разом із копіями паспорта та кредитної картки.

Податкова система ОАЕ для іноземців

В ОАЕ немає прибуткового податку для тих, хто працює в ОАЕ, незалежно від їхнього статусу резидента. Однак ті, хто не є податковими резидентами ОАЕ, все одно можуть сплачувати прибутковий податок у своїй країні проживання залежно від власного податкового законодавства.

ОАЕ мають угоди про уникнення подвійного оподаткування приблизно 137 країн, у тому числі:

Алжир, Вірменія, Австрія, Азербайджан, Білорусь, Бельгія, Боснія і Герцеговина, Болгарія, Канада, Китай, Чехія, Єгипет, Естонія, Фінляндія, Франція, Грузія, Німеччина, Індія, Індонезія, Ірландія, Італія, Казахстан, Республіка Корея , Латвія, Ліван, Люксембург, Малайзія, Мальта, Маврикій, Чорногорія, Марокко, Мозамбік, Нідерланди, Нова Зеландія, Пакистан, Панама, Філіппіни, Польща, Португалія, Румунія, Сербія, Сейшельські Острови, Сінгапур, Іспанія, Шрі-Ланка, Судан, Швейцарія, Сирія, Таджикистан, Таїланд, Туніс, Туреччина, Туркменістан, Україна, Узбекистан, Венесуела, В’єтнам і Ємен.

Додаткову інформацію про ці договори можна знайти на сайті Міністерства фінансів .

З резидентів ОАЕ не стягуються податки на міжнародні пенсійні плани.

ОАЕ підписали Загальний стандарт звітності (CRS), який є глобальним стандартом для системи автоматичного обміну інформацією (AEOI). По суті, CRS — це правовий стандарт, який дозволяє країнам обмінюватися податковими даними між учасниками. Це може бути корисно для таких речей, як розслідування ухилення від сплати податків.

Податок на майно та багатство в ОАЕ

Податок на приріст капіталу в ОАЕ

Як правило, в ОАЕ немає податку на приріст капіталу, якщо він не отриманий від продажів компанії, яка зобов’язана сплачувати податок на прибуток або банківський податок.

Податок на передачу майна в ОАЕ

Плата за передачу майна в ОАЕ стягується. Це залежить від емірату (наприклад, у Дубаї це 4%). Хоча покупець і продавець поділяють тягар цього, покупець зазвичай сплачує комісію за передачу.

Муніципалітет/Податок на оренду в ОАЕ

Як зазначалося раніше, податки на орендоване майно відрізняються в різних Еміратах. Орендарі житла в Дубаї сплачують 5% річної орендної плати в якості податку на оренду, тоді як 10% додається комерційним орендарям. Тим часом в Абу-Дабі громадяни ОАЕ не сплачують податок на свою нерухомість, але їхні колеги-іноземці сплачують 3%. Так само в Шарджі всі орендарі сплачують податок на оренду в розмірі 2%.

Акцизний збір в ОАЕ

В Об’єднаних Арабських Еміратах гербовий збір не стягується.

Податок на спадщину в ОАЕ

В ОАЕ немає податку на спадщину. У випадках, коли померлий не залишив заповіту, спадкування розглядається згідно з принципами ісламського шаріату, незалежно від громадянства померлого.

Податки компанії та ставки ПДВ в ОАЕ

Більшість компаній в ОАЕ не сплачують корпоративний податок. Теоретично більшість еміратів можуть вводити корпоративний податок до 55%, але це стосується лише іноземних нафтових компаній і філій іноземних банків.

Акцизний податок для підприємств в ОАЕ

Підприємства повинні реєструватися платниками акцизного податку, якщо вони беруть участь у:

  • Імпорт підакцизних товарів в ОАЕ;
  • Виробництво підакцизних товарів для споживання в ОАЕ;
  • Накопичення підакцизних товарів в ОАЕ (іноді);
  • Особи, які контролюють акцизний склад або визначену зону

Підприємства можуть  зареєструватися платниками акцизного податку  через розділ «  Електронні послуги  » на сайті ЗВТ.

ПДВ для підприємств в ОАЕ

ПДВ становить 5% для ОАЕ. Компанії повинні зареєструватися як платники ПДВ, якщо їхні оподатковувані поставки та імпорт перевищують 375 000 дирхамів ОАЕ на рік. Підприємства, які досягають порогу в 187 500 дирхамів ОАЕ, можуть приєднатися до реєстру добровільно. Як правило, підприємства, зареєстровані як платники ПДВ, повинні:

  • нараховувати ПДВ на оподатковувані товари, які вони постачають;
  • Повернути ПДВ на будь-які комерційні товари та послуги, які вони купують;
  • Ведіть записи для державних потреб.

Іноземні компанії можуть відшкодувати витрати на ПДВ, перебуваючи в Об’єднаних Арабських Еміратах.

Імпортні та експортні податки в ОАЕ

Мито в ОАЕ

Для більшості товарів митні збори розраховуються на рівні 5% від вартості, страхування та фрахту (CIF). Деякі категорії звільняються від податку, а на алкогольні напої стягується 50% мито, а на тютюнові вироби додається 100% мито.

Крім того, на бензин стягується ПДВ за ставкою 5%.

Податкові консультації в ОАЕ

Оскільки в ОАЕ немає податку на прибуток, багатьом людям не потрібно наймати бухгалтера – не потрібно заповнювати форму податку на прибуток.

Однак для тих, хто має великий бізнес, все одно важливо отримати незалежну фінансову консультацію щодо податкових зобов’язань для бізнесу.

Корисні ресурси

Ресурси, які допоможуть з оподаткуванням в Об’єднаних Арабських Еміратах:

Податкова система в Об’єднаних Арабських Еміратах