Коли ви зобов’язані сплачувати податок на позаштатних працівників у Великобританії? Ознайомтеся з податковою системою Великобританії для самозайнятих осіб.
Урядове дослідження показало, що 4,1 мільйона людей працюють на себе у Великобританії. Якщо ви один із них, ви будете зобов’язані сплачувати податок на фрілансер у Великій Британії та зареєструватися для самооцінки. Якщо ви працюєте самостійно або маєте бізнес у Великій Британії, вам, можливо, доведеться сплачувати різні види податків, зокрема податок на прибуток і податок на додану вартість (ПДВ).
Уряд Великої Британії вніс серйозні зміни до правил роботи поза заробітною платою (IR35), які застосовуються до деяких самозайнятих працівників (і компаній, які наймають їхні послуги) з 6 квітня 2021 року. Крім того, Brexit має наслідки для британських фрілансерів, які працюють з ЄС підприємства. Використовуйте цей посібник, щоб зрозуміти податкові вимоги до самозайнятих осіб і позаштатних працівників, зокрема:
Система оподаткування позаштатних працівників Великобританії
У рамках своїх повноважень податкового, платіжного та митного органу Великої Британії Податково-митне управління Її Величності (HMRC) збирає та розподіляє податки та виплати для самозайнятих працівників.
Хоча фріланс є популярним стилем роботи, цей термін не існує для цілей оподаткування. Натомість вас класифікують як індивідуального підприємця, партнера в бізнесі або через компанію з обмеженою відповідальністю. HMRC пропонує зручний посібник із визначення різних способів роботи на себе та визначення статусу самозайнятості.
Загалом, будь-хто, хто працює на себе у Великій Британії – як приватний підприємець або діловий партнер – має сплачувати податок на прибуток, внески національного страхування (NIC) і, можливо, також ПДВ. Податки сплачуються шляхом заповнення декларації про самооблік кожного року. Для резидентів і нерезидентів діють однакові ставки податку. Хоча між цими двома групами існують деякі незначні відмінності в правилах, головна відмінність полягає в тому, що резиденти сплачують податки зі свого доходу в усьому світі, тоді як нерезиденти сплачують податок лише на свій дохід у Великобританії.
Існує ряд факторів, які визначають ваш статус податкового резидента: якщо ви перебуваєте у Великобританії принаймні 183 дні, володієте британською нерухомістю або працюєте у Сполученому Королівстві, ви можете вважатися резидентом для цілей оподаткування.
З іншого боку, якщо ви торгуєте як товариство з обмеженою відповідальністю, ви станете платником корпоративного податку у Великобританії. У цьому випадку застосовуються зовсім інші правила.
Податок на доходи самозайнятих осіб у Великобританії
Кожен, хто заробляє гроші підприємницькою діяльністю або роботою у Великій Британії – для себе чи для когось іншого – повинен сплачувати прибутковий податок. В обох випадках сума, яку ви платите, залежить від вашого заробітку: набір прогресивних податкових діапазонів визначає суму до сплати. Крім того, податкові діапазони в Шотландії дещо відрізняються від ставок в Англії, Уельсі та Північній Ірландії.
Податок для самозайнятих підприємців і фрілансерів у Великобританії
Сума прибуткового податку, яку ви сплачуєте як самозайнятий професіонал у Великій Британії або приватний підприємець, залежить від того, скільки грошей ви заробили та допустимих витрат, які ви понесли. Ви можете легко розрахувати свій прибуток, віднявши свої витрати від вашого доходу. Існують певні витрати, пов’язані з бізнесом, які ви можете відняти від свого доходу під час розрахунку оподатковуваного прибутку.
Як приватний підприємець, усі прибутки від бізнесу належать вам особисто. Податок на прибуток як приватного підприємця буде додано до вашого іншого особистого доходу та розраховано за вашою особистою ставкою податку:
2022–2023 податковий рік (6 квітня 2022 – 5 квітня 2023)
| Податкова зона Англії/Уельсу/Північної Ірландії | Оподатковуваний дохід | Ставка податку на прибуток |
| Особиста надбавка | До £12 570 | 0% |
| Базова ставка | £12,571–50,270 | 20% |
| Вища ставка | £50,271–150,000 | 40% |
| Додаткова ставка | £150,001+ | 45% |
| Податковий діапазон Шотландії | Оподатковуваний дохід | Ставка податку на прибуток |
| Особиста надбавка | £12,570 | 0% |
| Початкова ставка | Понад £12 571*–14 732 | 19% |
| Шотландська базова ставка | Понад £14 732–25 668 | 20% |
| Проміжна ставка | Понад £25 668–43 662 | 21% |
| Вища ставка | Понад £43 662 – £150 000** | 41% |
| Найвища ставка | Понад £150 000** | 46% |
* припускає, що особи отримують стандартну персональну допомогу Великобританії.
** для тих, хто заробляє понад 100 000 фунтів стерлінгів, їх персональна надбавка буде зменшена на 1 фунт стерлінгів за кожні 2 фунти стерлінгів, зароблені понад 100 000 фунтів стерлінгів.
2021–2022 податковий рік (6 квітня 2021 року – 5 квітня 2022 року)
| Податкова зона Англії/Уельсу/Північної Ірландії | Оподатковуваний дохід | Ставка податку на прибуток |
| Особиста надбавка | До £12 570 | 0% |
| Базова ставка | £12,571–50,270 | 20% |
| Вища ставка | £50,271–150,000 | 40% |
| Додаткова ставка | £150,001+ | 45% |
| Податковий діапазон Шотландії | Оподатковуваний дохід | Ставка податку на прибуток |
| Особиста надбавка | £12,570 | 0% |
| Початкова ставка | Понад £12 571*–14 667 | 19% |
| Шотландська базова ставка | Понад £14 667–25 296 | 20% |
| Проміжна ставка | Понад £25 296–43 662 | 21% |
| Вища ставка | Понад £43 662–150 000** | 41% |
| Найвища ставка | Понад £150 000** | 46% |
* припускає, що особи отримують стандартну персональну допомогу Великобританії.
** для тих, хто заробляє понад 100 000 фунтів стерлінгів, їх персональна надбавка буде зменшена на 1 фунт стерлінгів за кожні 2 фунти стерлінгів, зароблені понад 100 000 фунтів стерлінгів.
Податок на товариства у Великобританії
Ділове партнерство у Великобританії не сплачує податок. Натомість кожен партнер сплачує податок зі своєї частки прибутку від бізнесу за допомогою особистої форми самооцінки. Як фізична особа кожен партнер має право на стандартну персональну надбавку в розмірі 12 570 фунтів стерлінгів, а також на будь-які інші відрахування та пільги, які можуть бути застосовані, до сплати податку на прибуток і NIC за діючими ставками.
Прибуток від бізнесу розраховується після вирахування таких витрат, як орендна плата, професійні гонорари, витрати на продаж і бізнес-обладнання. Крім того, один партнер повинен бути призначений відповідальною стороною для цілей оподаткування та звітності. Цей партнер повинен щорічно заповнювати та подавати форму податкової декларації партнерства ( SA800 ) від імені компанії. Крім того, товариства, які планують досягти обороту понад 85 000 фунтів стерлінгів, також повинні зареєструватися як платники ПДВ.
У Великій Британії існує кілька інших типів партнерства з подібними податковими вимогами. Зверніться до податкового бухгалтера, щоб отримати конкретну пораду щодо вашої ситуації. Британський уряд також пропонує велику кількість інформації про форми самооцінки.
Податок на компанії з обмеженою відповідальністю у Великобританії
У той час як індивідуальний підприємець є розширенням фізичної особи, компанії з обмеженою відповідальністю є юридичними особами самостійно. Таким чином, товариство з обмеженою відповідальністю повинно мати окремі банківські рахунки та записи, а будь-який отриманий прибуток належить компанії, а не фізичній особі. Після сплати податку на прибуток підприємств у Великобританії – 19% від чистого прибутку в більшості випадків – решта прибутку може бути розподілена між членами або акціонерами. Одержувачі повинні вимагати своїх розподілів у формі самооцінки. Великі компанії стикаються з деякими додатковими вимогами щодо відповідності та звітності.
Як директор компанії, ви можете платити собі зарплату. Відповідно, ви сплачуєте особистий податок і NIC через схему PAYE компанії. Як акціонер компанії ви також можете виплачувати собі дивіденди. Існує кілька спеціальних податкових правил, що стосуються таких платежів, а також додаткових пільг, таких як використання службових автомобілів, ваучерів тощо.
З 6 квітня 2021 року уряд Великої Британії вніс серйозні зміни до правил роботи поза заробітною платою (IR35), які можуть вплинути на те, скільки податку на прибуток і NIC ви сплачуєте, а також на те, як ви платите. Якщо ці зміни стосуються вас, приватна організація, якій ви надаєте свої послуги (ваш клієнт) як директор компанії з обмеженою відповідальністю, визначатиме ваш статус зайнятості для оподаткування. Це вже стосується всіх підприємств і працівників державного сектора. Використовуйте цей інформаційний бюлетень HMRC , щоб визначити, чи стосуються вас нові правила.
Податкова реєстрація фрілансерів у Великобританії
Як особа, яка займається власним бізнесом, ви за законом зобов’язані повідомити про це HMRC, якщо ви заробили понад 1000 фунтів стерлінгів. Ви можете зробити це онлайн . Кінцевий термін реєстрації – 5 жовтня другого податкового року підприємства. Наприклад, якщо ви розпочали свій бізнес у червні 2022 року, вам потрібно буде зареєструватися в HMRC до 5 жовтня 2023 року. Вас можуть оштрафувати, якщо ви не зробите цього вчасно.
Коли ви зареєструєтесь, HMRC надішле вам лист із вашою 10-значною унікальною довідкою платника податків (UTR), а потім налаштує ваш обліковий запис для онлайн-сервісу самооцінки. Ви також отримаєте лист протягом 10 робочих днів (21 день, якщо ви за кордоном), який містить код активації. Використовуючи цей код і номер UTR, ви можете завершити процес реєстрації онлайн на веб-сайті HMRC . Вас також попросять надати інформацію про вашу компанію, наприклад комерційну назву та контактні дані.
Ви також можете зареєструватися, щоб сплачувати податок на фрилансерів Великобританії поштою .
Податкові відрахування та кредити для позаштатних працівників Великобританії
Ви можете вирахувати кілька різних бізнес-витрат, перш ніж платити податок на фрілансери у Великобританії. Податки потрібно сплачувати лише з прибутку, отриманого від підприємницької діяльності.
Податкові відрахування для фрілансерів
HMRC розглядає кілька різних витрат як допустимі витрати. Серед них:
- Офісні витрати (наприклад, канцтовари або телефонні рахунки)
- Витрати на проїзд (наприклад, паливо, паркування, проїзд на поїзді чи автобусі)
- Витрати на форму та інший одяг
- Витрати на персонал (наприклад, зарплата або витрати на субпідрядників)
- Вартість сировини
- Фінансові витрати та банківські комісії
- Орендна плата та комунальні витрати
- Плата за рекламу та маркетинг
- Навчальні курси, пов’язані з вашим бізнесом
Дозволені витрати не включають гроші, взяті з вашого бізнесу на оплату приватних покупок.
Якщо ви володієте майном і використовуєте його для оренди на відпочинок, багато витрат, пов’язаних із веденням бізнесу, пов’язаного з майном, включно з іпотечними витратами, можна використати для зменшення звітного доходу. Для того, щоб вимагати цих витрат, майно має бути доступним для здачі в оренду протягом щонайменше 210 днів на податковий рік, і воно повинно бути здано в оренду щонайменше на 105 днів, при цьому жодна сторона не повинна здавати його в оренду більше ніж на 31 день.
Якщо ви керуєте власною компанією з обмеженою відповідальністю, вам потрібно дотримуватися інших правил. Ви можете відняти будь-які бізнес-витрати зі свого прибутку до оподаткування. Ви повинні повідомляти про будь-який предмет, який ви використовуєте особисто як вигоду компанії.
Амортизація
HMRC не дозволяє вираховувати амортизацію основних засобів з будь-якого джерела доходу. Однак у більшості випадків підприємства можуть застосовувати визначені ставки щорічних відрахувань, які називаються надбавками на капітал, до певних класів активів. До них належать обладнання, машини, механізми тощо. Особливий режим також поширюється на нематеріальні активи, такі як патентні права, ноу-хау, торгові марки та гудвіл.
Індивідуальні підприємці або партнери з доходом 150 000 фунтів стерлінгів або менше на рік можуть отримати вигоду від використання простішої системи, яка називається касовою основою .
Відрахування, коли ви працюєте вдома
Розраховуючи податок на фрілансери у Великій Британії, ви також повинні звернути увагу на відрахування, коли працюєте вдома. Наприклад, якщо ви використовуєте свій будинок як офіс, ви можете відрахувати те, що HMRC називає розумною сумою. Отже, якщо ви використовуєте одну з чотирьох кімнат у своєму домі як офіс протягом повного робочого тижня, розумно вимагати 25% відповідних витрат на будинок. Вони включатимуть частку орендної плати або відсотків по іпотечному кредиту, такі комунальні послуги, як газ, електроенергія, плата за воду, а також міський податок, страхування, телефонні рахунки та використання широкосмугового зв’язку.
Корпоративний податок у Великобританії
У деяких випадках має сенс зареєструвати свій бізнес як приватну компанію з обмеженою відповідальністю (Ltd) або товариство з обмеженою відповідальністю (LLP) замість того, щоб продовжувати торгівлю як самозайнятий професіонал. Це може зменшити податки, які ви повинні сплатити. ФОП або фрілансери сплачують ПДФО за прогресивною ставкою до 45%. Компанії з обмеженою відповідальністю, з іншого боку, сплачують корпоративний податок на будь-який прибуток у розмірі 19%, а дивіденди акціонерам не оподатковуються до 2000 фунтів стерлінгів. Така комбінація може зменшити ваші витрати PAYE та NIC.
Крім того, компанії з обмеженою відповідальністю зазвичай можуть вимагати ширшого діапазону бізнес-витрат, ніж приватні підприємці. Однак важливо, щоб ви поговорили з бухгалтером, перш ніж приймати будь-які рішення, оскільки HMRC має суворі правила щодо того, що можна вимагати.
Правила оподаткування корпорацій відрізняються від податків на позаштатних працівників у Великобританії. Як і у випадку з податками на позаштатних працівників, ви не отримуєте рахунки за корпоративний податок, але вам потрібно буде розрахувати та сплатити його самостійно на веб-сайті HMRC до кінцевого терміну. Однак кінцевий термін зазвичай становить дев’ять місяців і один день після закінчення звітного періоду, тоді як кінцевий термін для вашої податкової декларації залишається тим самим.
Як платити податок на фрілансер у Великобританії
Як фрілансер або самозайнятий професіонал, ви сплачуєте податок на прибуток після вирахування дозволених витрат на бізнес. До 31 жовтня наступного року вам потрібно буде подати податкову декларацію про самооблік онлайн . Тоді HMRC надішле вам рахунок. Якщо ви подали декларацію в Інтернеті, вона відображатиметься протягом 72 годин після того, як ви надішлете декларацію. Якщо ви зробили поштову декларацію, ви отримаєте рахунок поштою. 31 січня – кінцевий термін сплати податку.
У деяких випадках у вас може бути другий кінцевий термін платежу, якщо ви здійснюєте авансові платежі, відомі як платежі на рахунок . Такі виплати необхідно сплачувати двічі на рік, зазвичай до півночі 31 січня та 31 липня.
Ви можете оплатити кількома способами:
- Онлайн або телефонний банкінг
- Через автоматизовану платіжну систему Clearing House ( CHAPS )
- Дебетовою або корпоративною кредитною карткою онлайн
- у вашому банку або будівельному товаристві (разом із квитанцією про оплату від HMRC)
- Через автоматизовану клірингову службу банків ( BACS )
- Прямий дебет (якщо ви налаштували його раніше в HMRC)
- Чеком через пошту
Пропуск будь-якого з цих термінів тягне як штраф, так і сплату відсотків. Якщо кінцевий термін припадає на вихідний або святковий день, переконайтеся, що ваш платіж надійшов до HMRC в останній робочий день перед кінцевим терміном.
ПДВ у Великобританії для самозайнятих осіб
Як фрілансер або самозайнятий професіонал у Великобританії ви повинні сплачувати ПДВ, коли ваш річний оборот перевищить межу оподаткування ПДВ. Цей поріг становить 85 000 фунтів стерлінгів і вище для 2022–2023 податкового року.
Більшість компаній у Великій Британії можуть зареєструватися платниками ПДВ онлайн . Роблячи це, ви створюєте обліковий запис ПДВ онлайн (іноді відомий як обліковий запис урядового шлюзу). Це потрібно для подання декларації з ПДВ до HMRC.
За певних умов деякі дрібні торговці можуть прийняти спеціальну схему єдиної ставки, яка обчислює ПДВ за галузевою ставкою. Такі товари, як дитячий одяг, книги та газети, а також товари, що експортуються до країн, що не входять до ЄС, стягуються за ставкою 0% ПДВ.
Соціальне забезпечення для самозайнятих працівників у Великобританії
Усі працівники у Великій Британії сплачують соціальне страхування у формі NIC, щоб отримати право на певні пільги та державну пенсію. Фрілансери та самозайняті люди сплачують два види NIC:
- Клас 2: на 2022–2023 роки ставка становить 3,15 фунтів стерлінгів на тиждень із прибутком у розмірі 6725 фунтів стерлінгів або більше на рік.
- Клас 4: при прибутках від 9880 до 50 270 фунтів стерлінгів за 2022–2023 роки самозайняті спеціалісти сплачують NIC у розмірі 10,25%. Прибуток понад 50 270 фунтів стерлінгів притягує ставку 3,25%.
Більшість людей сплачують NIC класу 2 і класу 4 через самооцінку, у цьому випадку вони повинні дотримуватися однакових термінів.
Однак деякі самозайняті особи можуть сплачувати NIC, роблячи добровільні внески. До них належать екзаменатори, наглядачі та люди, які ставлять запитання до іспитів, люди, які ведуть бізнес, пов’язаний із землею чи майном, служителі релігії, які не отримують зарплати чи стипендії, і ті, хто робить інвестиції для себе чи інших, але не робить це як бізнес і не заробляти комісію. Перевірте свою правомочність на веб-сайті уряду .
Поєднання фрілансу та оплачуваної роботи
Загалом регулярне працевлаштування у Великій Британії не заважає вам працювати індивідуальним підприємцем або фрілансером у вільний час. Однак, як емігрант, переконайтеся, що ваша віза дозволяє вам працювати фрілансером у Великобританії, зберігаючи роботу – це може бути не в усіх ситуаціях.
HMRC вважатиме вас трейдером, якщо ви регулярно продаєте послуги чи продукти з метою отримання прибутку, регулярно отримуєте комісійні від продажу для інших або отримуєте плату за надані послуги. Справа тут у регулярності продажів і намірі отримати прибуток. Часовий продаж непотрібних особистих речей або здійснення транзакцій у рамках хобі не означає, що ви є приватним підприємцем. Однак, якщо ви не зареєструєтесь у HMRC як трейдер, ви не зможете вирахувати збитки та витрати зі свого доходу, щоб зменшити свої податкові зобов’язання.
Подання податкової декларації при суміщенні роботи
Якщо ви працюєте паралельно з звичайною роботою, вам потрібно буде подати окрему податкову декларацію для самооцінки, щоб сплатити податок на фрілансер у Великобританії. У цій декларації ви можете розкрити вже сплачений податок (через відрахування PAYE вашого роботодавця). Потім HMRC визначить, який податок у Великій Британії для фрілансерів сплачується на ваш прибуток від самозайнятості.
Загальна сума податку, яку ви сплачуєте, залежить від вашого загального доходу. Таким чином, вам потрібно буде додати свою зарплату та прибуток від вашої позаштатної роботи, а потім відняти особисту надбавку із загальної суми. Це сума, з якої ви сплачуєте податок. Залежно від того, скільки ви заробляєте, вам, можливо, доведеться сплачувати податок за двома або більше різними ставками, тобто основною та вищою).
NIC обчислюються аналогічно. Ви сплачуєте національне страхування класу 1 через PAYE через свого роботодавця. Як фрілансер, вам доведеться здійснювати платежі 2-го класу, якщо ваш прибуток від самозайнятого підприємства перевищує 6 515 фунтів стерлінгів (за фіксованою ставкою 3,05 фунта стерлінгів на тиждень). Залежно від того, наскільки добре ви працюєте, вам також може знадобитися здійснити виплати 4 класу.
Знову ж таки, ваші NIC будуть розраховані у вашому звіті про самооцінку.
Податкові штрафи для самозайнятих осіб у Великобританії
Як фрілансер, ви отримаєте штраф, якщо вам потрібно надіслати податкову декларацію, і ви пропустите крайній термін її подання або оплати рахунку. Це включає штраф у розмірі 100 фунтів стерлінгів за несвоєчасне подання податкової декларації, якщо ваша податкова декларація прострочена до трьох місяців. Вам доведеться заплатити більше, якщо це буде пізніше або якщо ви сплатите податковий рахунок із запізненням. З вас будуть стягуватися відсотки за прострочені платежі.
Якщо ви не можете сплатити свій податковий рахунок, ви можете домовитися про план оплати з HMRC. Це має бути зроблено до терміну оплати або до 1 квітня для самооцінки.
Залежно від обставин ухилення від сплати податків у Великій Британії може призвести до великих штрафів і навіть тюремного ув’язнення. Спрощений вирок передбачає шість місяців тюремного ув’язнення або штраф у розмірі до 5000 фунтів стерлінгів. Максимальне покарання за ухилення від податку на прибуток у Великій Британії становить сім років ув’язнення або необмежений штраф. Максимальне покарання за несплату ПДВ – шість місяців в’язниці або штраф у розмірі до 20 000 фунтів стерлінгів.
Асоціації для фрілансерів і підприємців у Великобританії
Експати, які йдуть позаштатним шляхом у Великобританії, можуть отримати вигоду від приєднання до мережевих груп або асоціацій. По всій країні існує багато таких, у тому числі асоціації для груп з особливими інтересами. Деякі групи для фрілансерів і підприємців включають наступне:
- Асоціація незалежних професіоналів та самозайнятих осіб
- Британська асоціація жінок-підприємців
- Британські торгові палати
- Entrepreneur Handbook каталог мережевих груп
- Мережа підприємців
- Організація підприємців Лондона
- Європейська конфедерація молодих підприємців
- Федерація малого бізнесу
- Міжнародна асоціація підприємців
Як знайти бухгалтера або фінансового консультанта у Великобританії
Як новачку в країні, зрозуміти нюанси оподаткування фрілансерів у Великобританії може бути досить складно. Тому ви можете розглянути питання про отримання професійної консультації щодо вашої конкретної ситуації. Якщо ви шукаєте фінансового консультанта, який може допомогти з вашими потребами, шукайте на Unbiased , онлайн-сайті порівняння.
Основні професійні організації, які можуть допомогти вам знайти бухгалтера/податкового консультанта:
- Асоціація бухгалтерів (AAT)
- Асоціація присяжних сертифікованих бухгалтерів (АССА)
- Асоціація спеціалістів із оподаткування (ATT)
- Дипломований інститут оподаткування (CIOT)
- Інститут дипломованих бухгалтерів Англії та Уельсу (ICAEW)
- Інститут дипломованих бухгалтерів Шотландії (ICAS)
Якщо вам потрібна допомога щодо розуміння ваших податкових зобов’язань у Великобританії або зобов’язань звітності, ви можете звернутися до HMRC . Щоб знайти найближчу податкову інспекцію та отримати додаткові поради, скористайтеся локатором .
Американські емігранти у Великій Британії, які зобов’язані подати декларацію на батьківщині, можуть отримати допомогу від Taxes For Expats .
Корисні ресурси
Ви можете знайти наведений нижче список онлайн-ресурсів, які будуть корисними з питань, пов’язаних із податком на позаштатних працівників у Великобританії:
- уряд Великобританії
- mygov.scot
- Податкове та митне управління Її Величності
- Гаряча лінія самооцінки
- Британська податкова благодійна організація TaxAid