Для іноземців, які живуть і працюють в Австрії, цей корисний посібник пояснює все, що вам потрібно знати про подання податкової декларації та підготовку до податкового часу.
Переїжджаючи в нову країну, над вашою головою виникне багато складних завдань. Податки обов’язково будуть у цьому списку, особливо якщо ви фрілансер, самозайнятий чи відкриваєте власний бізнес . Залежно від країни, з якої ви походите, ви також можете прочитати про подачу податкової декларації Великобританії , Канади чи США, коли ви живете за кордоном.
Податок на прибуток в Австрії
Система податку на прибуток в Австрії
Податок на прибуток в Австрії називається Einkommensteuer і існує прогресивна ставка податку на прибуток (0–55%). База оподаткування дорівнює сумі доходу за вирахуванням пов’язаних з доходом витрат і неоподатковуваних сум за календарний рік. Разом із внесками на соціальне страхування прибутковий податок автоматично утримується із заробітної плати працівників і надсилається роботодавцем до податкового органу.
Існує ряд витрат, які не оподатковуються в Австрії. Сюди входять допомога батькам-одинакам, допомога на дітей, фіксована допомога для пасажирів, професійні витрати (наприклад, витрати на відрядження), оплата в австрійських лікарнях та витрати на підтримку дітей.
Кожен, хто проживає в Австрії, несе юридичну відповідальність за сплату необмеженого податкового зобов’язання. І навпаки, нерезиденти, які працюють в Австрії, повинні будуть платити обмежені податкові зобов’язання.
Хто платить прибутковий податок в Австрії?
По суті, якщо ви живете в Австрії менше шести місяців і не маєте права на проживання, вам доведеться сплачувати податок за зниженою ставкою лише з доходу, який ви заробили з часу проживання там. Однак через шість місяців вам потрібно буде сплатити податок зі свого глобального доходу.
Хто звільняється від прибуткового податку в Австрії?
В Австрії неоподатковувана ставка для тих, хто має низькі доходи, становить 11 000 євро. Проте, якщо ваш бізнес переживає неплатоспроможність, ви можете подати заявку на податкові пільги. Крім того, іноземні збитки підлягають вирахуванню лише в розмірі 75% від загального прибутку . Платники податків можуть подати заявку на повну або часткову відстрочку сплати належних податків в Австрії, якщо їх неможливо сплатити через фінансовий тиск. У цих випадках податкові органи можуть тимчасово призупинити виплати.
Заробіток обкладається податком на прибуток в Австрії
Податки на прибуток і зарплату в Австрії
Будь-який дохід в Австрії обкладається пороговою сумою прибуткового податку (додаткову інформацію про податок на приріст капіталу на інвестиції див. нижче). Це включає дохід від найму, торгівлі та продажу ремесел. Це також стосується доходів від оренди нерухомості.
По суті, податок надходить безпосередньо з відрахувань із вашої зарплати, зроблених нашим роботодавцем, до податкової служби від вашого імені. Однак людям, які займаються самозайнятістю, потрібно буде подати документи та оплатити онлайн або за допомогою бухгалтера. Щоб швидко переглянути вашу податкову позицію, цей податковий калькулятор Австрії оновлено для 2022/23 податкового року.
Податки на виплати праці
Важливо, що як працівники, так і роботодавці повинні сплачувати внески на соціальне страхування в Австрії. Винятком є страхування від нещасних випадків, яке оплачує лише роботодавець.
У 2021 році застосовувалися такі ставки (частки працівників і роботодавців разом):
- Страхування на випадок хвороби – робітники фізичної праці, білі комірці, позаштатні працівники, нові самозайняті особи (GSVG): 7,65%
- Страхування від нещасних випадків – працівники фізичної праці, білі комірці, позаштатні працівники: 1,2%
- Страхування на випадок безробіття – працівники фізичної праці, білі комірці, позаштатні працівники: 6%
- Пенсійне страхування – працівники фізичної праці, білі комірці, позаштатні працівники: 22,8%, нові самозайняті особи (GSVG): 18,5%
Крім того, як наймані працівники, так і позаштатні працівники сплачують 0,5% свого валового доходу як внесок до Палати праці ( Arbeiterkammerumlage ). Наймані працівники також повинні сплачувати 1% збору на стимулювання будівництва житла, але позаштатним працівникам це не потрібно платити.
Податки на заощадження та інвестиції
В Австрії приріст капіталу є доходом від інвестицій. Це включає дохід від дивідендів, похідних інструментів і приріст капіталу від акцій та облігацій. Це оподатковується за спеціальною ставкою 27,5% , тоді як спеціальна ставка 25% застосовується лише до доходу, отриманого від ощадних рахунків, банківських депозитів та іншої несек’юритизованої дебіторської заборгованості від певних банків.
Як правило, якщо фізичні особи, які є платниками податків, користуються австрійським банком , остаточний податок буде стягуватися з інвестиційного доходу. Однак, якщо остаточний податок не стягується, інвестиційний дохід має оподатковуватися за тією самою ставкою через річну оцінку платника податку. Крім того, нижчі ставки можуть застосовуватися до дивідендів, відсотків і роялті для нерезидентів, з якими Австрія має угоду про уникнення подвійного оподаткування. Ви можете прочитати більше про це далі в посібнику.
Податки на дохід від оренди
Як правило, якщо ви володієте нерухомістю в Австрії , яку здаєте в оренду, вам потрібно буде подати податкову декларацію. Однак різні муніципалітети мають різні податкові вимоги. У Відні , наприклад, вам потрібно буде відкрити податковий рахунок онлайн . Ви можете дізнатися точну суму податку, яку вам потрібно буде сплатити, за допомогою державного калькулятора місцевих податків .
Як подати податкову декларацію в Австрії
Особам, які мають лише одне джерело доходу від найму, що підлягає оподаткуванню податком із заробітної плати, не потрібно подавати декларацію про доходи. Як згадувалося, податок надходить безпосередньо з відрахувань із вашої зарплати, зроблених вашим роботодавцем, до податкової служби від вашого імені. Однак, якщо ви працюєте на себе, вам доведеться самостійно подавати податкові декларації, а не доручати працівнику, який організовує це за вас автоматично.
Зручно, що весь податковий процес можна здійснити онлайн на FinanzOnline , порталі державної податкової служби. Ви можете зареєструватися на сайті та запросити податковий номер. Це також включає електронний підпис онлайн. І навпаки, якщо ви віддаєте перевагу більш аналогічному підходу, ви можете заповнити форми в місцевій податковій інспекції та подати їх особисто.
Терміни сплати податку на прибуток в Австрії
Усі резиденти мають подати податкові декларації до 30 квітня або до 30 червня, якщо ви подаєте їх в електронному вигляді.
Форми податку на прибуток в Австрії
Якщо ви не бажаєте подавати податки онлайн, ви можете завантажити кожну форму у форматі PDF із веб- сайту Міністерства фінансів і надіслати її особисто.
Ставки податку на прибуток в Австрії
В Австрії прибутковий податок розраховується пропорційно до вашого річного доходу. Ставки можуть змінюватися щорічно і на даний момент коливаються від 20% до 55%. Як правило, рівень самозайнятих становить близько 25%. Слід зазначити, що в Австрії немає спільного оподаткування подружніх пар або домогосподарств.
Ставки на 2022 рік такі:
| Австрійські діапазони прибуткового податку | Австрійська податкова ставка |
| До 11 000 євро | 0% |
| 11 001–18 000 євро | 20% |
| 18 001–31 000 євро | 35% |
| 31 001–60 000 євро | 42% |
| 60 001–90 000 євро | 48% |
| Від 90 001 євро до 1 мільйона євро | 50% |
| Понад 1 мільйон євро | 55% |
Уряд Австрії запропонував знизити другу ставку податку на прибуток до 30% (з 35%) з липня 2022 року.
З липня 2023 року також планується знизити третю ставку податку на прибуток з 42% до 40%.
Однак ці зміни ще не підтверджені.
Приклад розрахунку середнього податку
Для найманого працівника, який отримує оподатковуваний річний дохід у 80 000 євро у 2022 році, австрійський прибутковий податок становитиме 19 541,91 євро разом із внесками на соціальне страхування 14 496 євро. Ви можете спробувати калькулятор зі своїми цифрами тут .
Особисті податкові пільги та відрахування в Австрії
Деякі особисті податкові пільги доступні проти оподатковуваного доходу в Австрії. Однак це стосується лише тих випадків, коли річний дохід не перевищує 60 000 євро . Ці надбавки включають:
- Страхування від хвороби, життя та нещасних випадків
- Добровільні пенсійні внески роботодавця
- Витрати на будівництво нового будинку або ремонт існуючого приміщення
- Сімейний бонус плюс податковий кредит, який поєднує відрахування по догляду за дитиною та неоподатковувані суми на дитину
- Допомога батькам-одинакам
- Фіксована допомога для пасажирів
- Професійні витрати
- Лікарняні витрати
- Благодійні внески в певні установи
- Церковний податок
- Гонорари австрійського податкового консультанта
- Податкові пільги для автомобілів з викидом CO2 до 95 г/км і чисто електромобілів.
Пільги з податку на доходи самозайнятих осіб в Австрії
На жаль, якщо ви працюєте як приватний підприємець в Австрії, ви повинні самостійно декларувати податки . Ймовірно, вам доведеться сплатити податок на позаштатну роботу, якщо ваш заробіток перевищує неоподатковуваний поріг у 11 000 євро. Крім того, якщо ви заробите понад 30 000 євро, вам доведеться сплатити ПДВ. Як уже згадувалося, податок в Австрії розраховується за прогресивною шкалою, але податок для позаштатних працівників зазвичай становить близько 25%.
По суті, як самозайнята особа , ви можете вирахувати всі витрати, які будь-яким чином пов’язані з вашим бізнесом. Сюди входять такі речі, як транспортні та дорожні витрати, усе, що стосується ділового спілкування, канцелярське приладдя та страхування відповідальності . Якщо ви працюєте вдома, ви також можете компенсувати витрати домашнього офісу. Після входу в обліковий запис FinanzOnline ви захочете вибрати Eingaben (податкові записи), а потім Erklärungen (податкові декларації).
Прибутковий податок в Австрії для іноземців
По суті, ви є податковим резидентом, якщо проживаєте в Австрії та проводите в країні більше 180 днів на рік. До речі, Австрія має угоди про уникнення подвійного оподаткування з кількома країнами світу, включаючи Австралію, Канаду, Китай і Великобританію. Вони створені для того, щоб громадяни та резиденти не сплачували податок двічі з одного доходу. Вичерпний перелік країн з угодами про уникнення подвійного оподаткування доступний на сайті Федерального міністерства фінансів Австрії .
Крім того, в Австрії існує кваліфікаційна визнана пенсійна програма за кордоном (QROPS) . Це закордонна пенсійна схема, яка дозволяє вам передати свої пенсійні права у Великобританії. По суті, це дає вам змогу залишити решту коштів своїм спадкоємцям без будь-яких вирахувань податку Великобританії у разі смерті. Для країн, що не входять до ЄС, Австрія має угоди про соціальне забезпечення з кількома країнами.
Австрія також є членом системи автоматичного обміну інформацією (AEOI) і має угоди, які дозволяють обмінюватися інформацією між податковими органами різних країн, щоб допомогти припинити ухилення від сплати податків. Інформація містить відомості про фінансові рахунки та інвестиції.
Повернення податків в Австрії
Як правило, якщо ваш дохід за рік не перевищив граничну суму податку на прибуток, ви отримаєте повернення всіх своїх податків. Однак, якщо ваш річний дохід перевищив поріг, ви маєте право на повернення лише переплачених вами податків на прибуток.
Зазвичай повернення податків з Австрії триває від трьох до шести місяців. Ви можете скористатися такими послугами, як RT Tax , яка перевірить і обробить ваші податкові декларації за останні п’ять років. Комісії залежать від суми повернутого податку, але мінімальний збір становить 59 євро.
Що стосується відшкодування ПДВ , процес дуже простий. Форми Tax-Free подаються через eValidation онлайн або в терміналах 1 і 3 аеропорту, де ви можете пред’явити свої квитанції. Як правило, якщо ви живете в країні, що не входить до ЄС, і вам більше 18 років, ви можете отримати відшкодування ПДВ від покупок в Австрії. Однак сума повинна перевищувати 75 євро.
Податкові штрафи в Австрії
Очевидно, що своєчасне подання податкової декларації є важливим, якщо ви не бажаєте сплачувати купу значних штрафів. По суті, в Австрії комісія за несвоєчасну сплату становить 2% від суми податку, що підлягає сплаті, яка збільшується ще на 1% через три місяці та ще на 1% через наступні три місяці. Загалом пеня досягає 4% відсотків. Якщо ви переплутали свою податкову декларацію до ступеня грубої недбалості, вас, як правило, покарають грошовим штрафом у розмірі суми ухиленого податку. Зазвичай податкові декларації підлягають перевірці правдоподібності перед оцінкою.
Консультації з податку на прибуток в Австрії
Як правило, якщо ви працюєте в Австрії, особливо якщо ви є самозайнятим, радимо отримати консультацію щодо податку на прибуток. Зрештою, переконатися, що ви не платите більше, ніж потрібно, і що ви вимагаєте назад усе, на що маєте право, є найважливішим.
На щастя, в Австрії є багато незалежних бухгалтерів, які можуть допомогти вам заощадити час і гроші на податках. Щоб знайти податкових консультантів у вашому регіоні, Австрійська палата податкових консультантів і аудиторів має зручний пошуковий портал, яким ви можете скористатися.