Налоговая система Андорры

В Пиренейских горах спрятано княжество Андорра с низкими налогами.

Андорра предлагает безграничные возможности как для жителей, так и для туристов. Однако многие из этих людей никогда бы не нашли Андорру на карте без ее низкой, но справедливой налоговой системы.

В этой статье мы рассмотрим налоговые ставки Андорры, различные виды налогов и законы, связанные с налоговой системой Андорры как для частных лиц, так и для компаний.

Индивидуальный подоходный налог резидента

Подоходный налог Андорры для физических лиц-резидентов известен как IRPF , или «Impost sobre la renda de les persones físiques».

Какова ставка подоходного налога с населения в Андорре?

Номинальная ставка подоходного налога с населения в Андорре составляет 10% . То есть максимум, который заплатит физическое лицо, составляет 10%.

Глобальные ставки индивидуального подоходного налога. Обратите внимание на Андорру, которая находится на конкурентном конце таблицы. Нажмите для интерактивной версии.

Однако, как и многие другие страны, Андорра использует брекетный подход к своей системе подоходного налога с населения .

Ставки подоходного налога для физических лиц

0 евро – 24 000 евро: 0%
24 001 евро – 40 000 евро: 5%
€40 001+: 10%

Ставки подоходного налога для супружеских пар

0 евро – 40 000 евро: 0%
€40 001+: 10%

Кто несет ответственность за IRPF?

IRPF распространяется на любых физических лиц, имеющих налоговое резидентство Андорры, то есть;

тот, кто проживает в Андорре более 183 дней в году, или
человек, который осуществляет большую часть своей деловой, экономической и жизненной деятельности в Андорре, которую в некоторых странах обычно называют «постоянным местом жительства».

Какой тип дохода облагается налогом?

Подоходный налог Андорры применяется ко всем формам доходов, прироста капитала и убытков. В отличие от многих стран с территориальной системой налогообложения , Андорра облагает налогом своих жителей доходы, полученные во всем мире.

Налогооблагаемый доход включает в себя:

зарплата от зарубежного работодателя,
дивиденды или купоны от инвестиций, находящихся за рубежом,
пенсионные, пенсионные, сберегательные или страховые планы из-за границы.

Освобождаются ли какие-либо виды доходов?

Некоторые виды дохода, хотя и ограничены, освобождены от налога. В большинстве этих случаев инвестиции необходимо осуществлять внутри Андорры.

К освобожденным от налога видам доходов относятся:

доход от государственных облигаций Андорры,
дивиденды и другие доходы от участия в предприятиях, зарегистрированных в Андорре,
дивиденды и другие доходы от участия в предприятиях-резидентах Андорры,
прирост и убытки капитала,
доход от средств, депонированных в андоррском банке, до 3000 евро,
государственные гранты и стипендии,
литературные, художественные или научные премии.

Для получения дополнительной информации см. статью 5 «Необлагаемый налогом доход» Закона 5/2014 .

Подоходный налог нерезидентов

Налог на доход физических и юридических лиц-нерезидентов известен как IRNR , или «Impost sobre la renda dels нерезидентов фискалов».

IRNR выплачивается, когда физическое или юридическое лицо-нерезидент получает доход от экономической деятельности в Андорре.

IRNR, подоходный налог Андорры для физических и юридических лиц-нерезидентов составляет 10% .

Корпоративный налог в Андорре

Любая компания, зарегистрированная в Андорре или являющаяся резидентом Андорры (благодаря зарегистрированному офису или эффективному управлению в стране), считается налоговым резидентом Андорры.

Организации-резиденты Андорры облагаются налогом IS или «Impost de societats».

Номинальная ставка корпоративного налога на прибыль в Андорре составляет 10% . Хотя для определенных типов компаний, таких как холдинговые компании, инвестирующие в иностранные компании (например, владеющие собственностью и интеллектуальной собственностью), существует специальная эффективная налоговая ставка в размере 2%, ожидается, что в этой системе произойдут существенные изменения.

Глобальные ставки корпоративного налога. Обратите внимание на Андорру, которая находится на конкурентном конце таблицы. Нажмите для интерактивной версии.

Корпоративные подоходные налоги

Ставка корпоративного налога у источника в Андорре , также известного как налог на дивиденды, составляет 0% .

Роялти облагаются налогом по ставке 5% .

НДС; Косвенный налог

Андорра известна своей беспошлинной торговлей, но на самом деле большая часть продаж, совершаемых внутри страны, облагается налогом на добавленную стоимость в размере 4,5 %.

Эту ставку можно снизить до 0%, в основном для некоммерческих организаций, образования и медицинского обслуживания. 1% на продукты питания (кроме алкоголя), книги, газеты и журналы и 2,5% на туроператоров и искусство.

Повышенная ставка в размере 9,5% применяется к банковским и финансовым услугам.

Из-за низкой ставки НДС в Андорре (известной как IGI), магазины алкоголя и табачных изделий расположены по всей стране.

Налог на прирост капитала

Номинальная ставка налога на прирост капитала в Андорре составляет 10% . Однако есть некоторые исключения:

Если вы владеете менее 25% акционерного капитала компании, вы не несете ответственности за налог на прирост капитала.
- Это особенно интересно для трейдеров публично зарегистрированных компаний (обратите внимание: опционы, товары и другие инвестиции не подпадают под это освобождение).
Любой актив, удерживаемый более 10 лет, освобождается от налога на прирост капитала.

Налог на прирост капитала в Андорре применяется к инвестициям по всему миру. Если налог в размере 10% или выше андоррской ставки уже был уплачен за эти инвестиции за рубежом, он не взимается на местном уровне в соответствии с законодательством об избежании двойного налогообложения.

Обратите внимание, что налог на прирост капитала на недвижимость в Андорре снова отличается, о чем мы расскажем ниже.

Налог на недвижимость

Недвижимость в Андорре не облагается налогом на наследство или передачу собственности, однако владельцы несут ответственность как за налоги на покупку, так и за налог на прирост капитала при продаже до 13 лет владения.

Налог на покупку недвижимости в Андорре

При покупке недвижимости в Андорре вам следует платить два разных вида налогов:

Фиксированный налог: 1,5% от продажной цены, выплачиваемый коммуне (местному органу власти).
Impost de Transmissions Patrimonials: 2,5% от продажной цены, выплачиваемой правительству Андорры.

Налог на продажу андоррской недвижимости (налог на прирост капитала)

Налоги с продаж гораздо более изменчивы.

Недвижимость в Андорре облагается налогом на прирост капитала в размере от 0% до 15% . Сумма, которую вы платите, зависит от того, как долго недвижимость находилась в собственности:

1 год: 15%
2 года: 13%
3 года: 10%
4 года: 9%
5 лет: 8%
6 лет: 7%
7 лет: 6%
8 лет: 5%
9 лет: 4%
10 лет: 3%
11 лет: 2%
12 лет: 1%
13 лет и более: 0%

Соглашения об избежании двойного налогообложения

После радикального изменения налогового законодательства Андорры с целью выполнения международных обязательств и предотвращения попадания в черный список налоговых убежищ правительство Андорры ведет переговоры о соглашениях об избежании двойного налогообложения со странами по всему миру.

На сегодняшний день следующие страны имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Андоррой в настоящее время или выйдут в ближайшее время:

Франция: действует с 1 июля 2015 г.
Лихтенштейн: действует с 21 ноября 2016 г.
Люксембург: действует с 7 марта 2016 г.
Мальта: подписано 20 сентября 2016 г.
Португалия: действует с 23 апреля 2017 г.
Испания: действует с 1 августа 2017 г.
Объединенные Арабские Эмираты: действует с 1 августа 2017 г.

Андорра вела переговоры с Бельгией, Чехией и Нидерландами, а также выразила намерение вести переговоры с Эстонией, Латвией и Литвой.