Andorra es un pequeño país europeo con una gran reputación por sus tipos impositivos favorables.
Los aspectos más destacados incluyen, entre otros, un bajo impuesto al valor agregado, ningún impuesto sobre las ventas y un bajo impuesto sobre la renta personal. Los beneficios también se aplican al tipo del impuesto de sociedades en Andorra.
Las tasas impositivas de Andorra no sólo son más bajas que las de cualquier otra jurisdicción cercana, sino que también son relativamente simples.
Sin embargo, si está pensando en mudarse a Andorra, tiene sentido basar su decisión en un conocimiento completo de la situación.
Este es nuestro manual básico sobre los tipos impositivos andorranos para personas físicas y jurídicas. Cubriremos el impuesto sobre las ventas, el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta y otras tasas impositivas.
Tasas del impuesto sobre las ventas en Andorra
No hay impuestos sobre las ventas en Andorra . Las compras transfronterizas que esto atrae han fortalecido la reputación de Andorra como jurisdicción libre de impuestos.
Dado que los impuestos ya están incluidos en el precio, también significa que sabes exactamente cuánto pagarás.
Andorra tiene el IVA más bajo de Europa.
En lugar del impuesto sobre las ventas, se aplica el impuesto al valor agregado a los bienes y servicios. En Andorra el IVA es el más bajo de Europa, con un tipo general del 4,5% . Se conoce como “IGI”, abreviatura de “impuesto general indirecto”. Las excepciones incluyen:
- 1% en determinados soportes como libros, revistas y periódicos,
- 1% en alimentos y bebidas (excepto alcohol),
- 2,5% sobre obras de arte,
- 2,5% de las tarifas cobradas por los operadores turísticos,
- 9,5% sobre comisiones por servicios bancarios y financieros.
La educación, la sanidad y la medicina en Andorra están exentas del IVA.
Tipos del impuesto sobre la renta en Andorra para residentes
El tipo básico del IRPF en Andorra es del 10% para las personas físicas residentes . En catalán este impuesto sobre la renta se denomina “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” o IRPF para abreviar.
Su tasa impositiva puede variar según tres niveles de tramos impositivos y una breve lista de deducciones y créditos. Para las personas físicas, los tipos impositivos andorranos son los siguientes:
- 0€ – 24.000€: 0%
- 24.001€ – 40.000€: 5%
- 40.001€+: 10%
Las parejas casadas pagan el impuesto sobre la renta según un esquema ligeramente diferente:
- 0€ – 40.000€: 0%
- 40.001€+: 10%
Todos los salarios, la mayoría de los ingresos por inversiones extranjeras y los ingresos por pensiones están sujetos al mismo tipo impositivo. Los rendimientos de inversiones andorranas (como los rendimientos de los bonos del gobierno andorrano y los dividendos de empresas andorranas) están exentos de este tipo impositivo. Existen exclusiones e inclusiones adicionales para los ingresos sujetos a impuestos; puede encontrar una lista completa en la fuente oficial.
Los dos tipos principales de deducciones son los dependientes y los intereses hipotecarios. Veremos información más detallada sobre el sistema fiscal andorrano en nuestro artículo sobre este tema.
Tipos del impuesto sobre la renta para no residentes
Aquellos que pasan menos de 183 días al año en Andorra y que de otro modo califican como no residentes pagan el “Impost sobre la renda dels no-residents Financials” o IRNR.
Se trata de un tipo impositivo del 10% sobre las rentas que los no residentes perciben por sus actividades económicas en Andorra .
Tipos impositivos de Andorra para empresas
Si una empresa tiene su domicilio social en Andorra, está registrada aquí o está efectivamente gestionada aquí, debe pagar impuestos sobre sus beneficios.
Este impuesto sobre la renta de sociedades se denomina “Impost de societats” o simplemente IS . El tipo del impuesto de sociedades en Andorra es del 10% . De momento, las sociedades holding que invierten fuera de Andorra sólo pagan el impuesto sobre la renta al tipo del 2%.
Las empresas andorranas no son responsables de la retención en origen sobre los dividendos y los intereses pagados a no residentes. (Las regalías están sujetas a retención a una tasa del 5%).
Tipo impositivo sobre las plusvalías en Andorra
Tanto para personas físicas como para empresas, las ganancias de capital se tratan como cualquier otro ingreso a efectos fiscales. Esto significa que la tasa impositiva nominal sobre las ganancias de capital es del 10% .
Es importante tener en cuenta que no paga impuestos sobre las ganancias por la venta de acciones si posee menos del 25% de la empresa. Esto significa que puede comprar y vender (o negociar intradía) de manera efectiva la mayoría de las acciones sin pagar impuestos sobre la renta.
Además, el tipo impositivo en Andorra es del 0% sobre los beneficios procedentes de la venta de un activo que se posee desde hace más de 10 años.
Tasa del impuesto sobre la propiedad en Andorra
Las ganancias obtenidas por la venta de bienes inmuebles se gravan según una escala móvil. Para más información sobre la reducción del tipo impositivo, consulta nuestro artículo sobre impuestos sobre las plusvalías en Andorra.
En términos generales, oscila entre el 15% para propiedades mantenidas durante un año o menos, hasta el 10% después de tres años y el 0% después de 13 años.
Evidentemente, este sistema está diseñado para desalentar la especulación y animar a los andorranos a invertir en sus viviendas, ya que tienen previsto vivir en ellas durante varios años.
Resumen de los tipos impositivos andorranos
El sistema fiscal andorrano es justo y sencillo. Como en cualquier país, tiene sus propios matices y detalles, pero resumidamente los tipos impositivos en Andorra son los siguientes:
- 10% de los ingresos para residentes y empresas,
- no hay impuesto sobre las ventas, pero sí hay IVA del 4,5%,
- No hay impuestos sobre sucesiones, sucesiones o transferencias, y no se paga ningún impuesto sobre los ingresos de inversiones en Andorra.