安道尔税收制度

隐藏在比利牛斯山脉中的是低税率的安道尔公国。

安道尔为居民和游客提供了无限的可能性。然而，如果没有低廉但公平的税收制度，这些人中的许多人永远不会在地图上找到安道尔。

在本文中，我们将了解安道尔的税率、不同类型的税种以及与安道尔个人和公司税收制度相关的法律。

居民个人所得税

安道尔居民个人所得税被称为 IRPF，或“Impost sobre la renda de les persones físiques”。

安道尔的个人所得税税率是多少？

安道尔的名义个人所得税税率为10% 。也就是说，个人支付的最高额为10%。

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然而，与许多其他国家一样，安道尔对其个人所得税制度采用了括号法。

个人所得税税率

€0 – €24,000：0%
24,001 欧元 – 40,000 欧元：5%
€40,001+：10%

已婚夫妇的所得税税率

€0 – €40,000：0%
€40,001+：10%

谁负责 IRPF？

IRPF 适用于在安道尔拥有税务居住地的任何个人，即：

每年在安道尔居住超过 183 天的人，或
在安道尔进行大部分商业、经济和生活活动的人，在某些国家通常称为其“住所”。

什么类型的收入需要纳税？

安道尔所得税适用于所有形式的收入、资本收益和损失。与许多实行领土税收制度的国家不同，安道尔对其居民在世界各地赚取的收入征税。

应税收入包括：

来自外国雇主的工资，
来自国外投资的股息或息票，
来自国外的养老金、退休金、储蓄或保险计划。

是否有任何类型的收入可以免税？

某些类型的收入虽然有限，但可以免税。在大多数情况下，投资必须在安道尔境内进行。

免税收入类型包括：

来自安道尔政府债券的收入，
参与在安道尔注册的公司的股息和其他收入，
参与安道尔居民企业的股息和其他收入，
资本收益和损失，
存入安道尔银行的资金收入，最高 3,000 欧元，
政府补助金和奖学金，
文学、艺术或科学奖项。

欲了解更多信息，请参阅第 5/2014 号法律第 5 条“免税收入”。

非居民所得税

对非居民个人和法人实体的收入征税称为 IRNR，即“Impost sobre la renda dels non-resident fissions”。

当非居民个人或法人实体从安道尔的经济活动中获得收入时，需要支付 IRNR。

IRNR， 安道尔非居民个人和法人的所得税为 10% 。

安道尔的公司税

任何在安道尔注册或居住在安道尔的公司（凭借在该国拥有注册办事处或有效管理层）均被视为安道尔的税务居民。

安道尔居民组织需缴纳 IS 税或“Impost de societats”。

安道尔名义企业所得税税率为10% 。尽管某些类型的公司（例如投资外国公司的控股公司（例如拥有财产和知识产权的公司））有2%的特别有效税率，但预计这一制度将会发生重大变化。

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企业所得税

安道尔的企业预扣税率 ，也称为股息税， 为 0% 。

特许权使用费按 5% 的税率征税 。

增值税; 间接税

安道尔以其免税贸易而闻名，但实际上，在该国境内进行的大多数销售均需缴纳 4.5% 的增值税。

这个税率可以降低到0%，主要针对非营利组织、教育和医疗保健。食品（酒类除外）、书籍、报纸和杂志 1%，旅行社和艺术品 2.5%。

银行和金融服务业税率提高 9.5%。

由于安道尔的增值税税率（称为 IGI）较低，烟酒商店遍布全国各地。

资产增值税

安道尔的名义资本利得税率为 10% 。但也有一些例外：

如果您拥有公司股本的比例低于 25%，则无需缴纳资本利得税。
- 这对于上市公司的交易者来说尤其有趣（注意：期权、商品和其他投资不符合此豁免条件）。
任何持有超过10年的资产均可免征资本利得税。

安道尔的资本利得税适用于全球投资。如果这些海外投资已经缴纳了安道尔税率 10% 或以上的税款，则由于双重征税立法，将不会在当地征收。

请注意，安道尔房地产的资本利得税又有所不同，我们将在下面解释。

财产税

安道尔的财产无需缴纳继承税或转让税，但业主在出售所有权长达 13 年的时间内需缴纳购置税和资本利得税。

安道尔房地产购买税

在安道尔购买房产时，您必须缴纳两种不同类型的税款：

固定税： 销售价格的1.5%，缴纳给公社（地方政府）。
Impost de Transmissions Patrimonials： 支付给安道尔政府的销售价格的 2.5%。

安道尔房地产销售税（资本利得税）

销售税的波动性更大。

安道尔的房地产需缴纳 0% 至 15% 的资本利得税 。您支付的金额取决于财产拥有的时间：

1小时：15%
2年：13%
3年：10%
4 年：9%
5年：8%
6 年：7%
7 年：6%
8 年：5%
9 年：4%
10年：3%
11年：2%
12年：1%
13岁或以上：0%

双重征税协定

安道尔税务立法发生根本性变化，以遵守国际义务并防止被列入避税天堂黑名单，安道尔政府正在与世界各国就双重征税条约进行谈判。

截至今天，以下国家/地区目前或将在不久的将来与安道尔签订双重征税协定：

法国：2015 年 7 月 1 日生效
列支敦士登：2016 年 11 月 21 日起生效
卢森堡：2016 年 3 月 7 日生效
马耳他：2016 年 9 月 20 日签署
葡萄牙：2017 年 4 月 23 日生效
西班牙：2017 年 8 月 1 日生效
阿拉伯联合酋长国：2017 年 8 月 1 日生效。

安道尔一直在与比利时、捷克和荷兰进行谈判，也表示有意与爱沙尼亚、拉脱维亚和立陶宛进行谈判。