Andorra é um pequeno país europeu com uma enorme reputação pelas suas taxas fiscais favoráveis.
Os destaques incluem, entre outros, baixo imposto sobre valor agregado, ausência de imposto sobre vendas e baixo imposto de renda pessoal. Os benefícios também se aplicam à taxa de imposto sobre as sociedades em Andorra.
As taxas de imposto de Andorra não são apenas mais baixas do que qualquer outra jurisdição próxima, mas também são relativamente simples.
No entanto, se está a considerar mudar-se para Andorra, faz sentido basear a sua decisão numa compreensão completa da situação.
Esta é a nossa cartilha sobre as taxas de imposto de Andorra para pessoas físicas e jurídicas. Cobriremos imposto sobre vendas, imposto sobre valor agregado, imposto de renda e outras taxas de imposto.
Taxas de imposto sobre vendas em Andorra
Não há imposto sobre vendas em Andorra . As compras transfronteiriças que isto atrai reforçaram a reputação de Andorra como uma jurisdição isenta de impostos.
Como os impostos já estão incluídos no preço, isso também significa que você sabe exatamente quanto vai pagar.
Andorra tem o IVA mais baixo da Europa.
Em vez do imposto sobre vendas, o imposto sobre valor agregado é aplicado a bens e serviços. Em Andorra, o IVA é o mais baixo da Europa, com uma taxa geral de 4,5% . É conhecido como “IGI”, abreviação de “imposto indireto geral”. As exceções incluem:
- 1% em determinados meios de comunicação, como livros, revistas e jornais,
- 1% em alimentos e bebidas (exceto álcool),
- 2,5% em obras de arte,
- 2,5% das taxas cobradas pelos operadores turísticos,
- 9,5% sobre comissões de serviços bancários e financeiros.
A educação, a saúde e a medicina em Andorra estão isentas de IVA.
Taxas de imposto de renda em Andorra para residentes
A taxa básica do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Andorra é de 10% para pessoas singulares residentes . Em catalão, esse imposto de renda é denominado “Imposto de Renda de Pessoas Físicas” ou IRPF, abreviadamente.
Sua taxa de imposto pode variar com base em três níveis de faixas fiscais e uma pequena lista de deduções e créditos. Para pessoas físicas, as taxas de imposto de Andorra são as seguintes:
- 0€ – 24.000€: 0%
- 24.001€ – 40.000€: 5%
- 40.001€+: 10%
Os casais casados pagam imposto de renda de acordo com um esquema ligeiramente diferente:
- 0€ – 40.000€: 0%
- 40.001€+: 10%
Todos os salários, a maior parte dos rendimentos de investimentos estrangeiros e rendimentos de pensões estão sujeitos à mesma taxa de imposto. Os rendimentos de investimentos andorranos (tais como rendimentos de títulos do governo andorranos e dividendos de empresas andorranas) estão isentos desta taxa de imposto. Existem exclusões e inclusões adicionais para o rendimento tributável – uma lista completa pode ser encontrada na fonte oficial.
Os dois principais tipos de deduções são dependentes e juros hipotecários. Veremos informações mais detalhadas sobre o sistema tributário de Andorra em nosso artigo sobre este tema.
Taxas de imposto de renda para não residentes
Aqueles que passam menos de 183 dias por ano em Andorra e que de outra forma se qualificam como não residentes pagam “Impost sobre la renda dels no-residents Financials” ou IRNR.
Trata-se de uma taxa de imposto de 10% sobre os rendimentos que os não residentes recebem das suas atividades económicas em Andorra .
Taxas de imposto de Andorra para empresas
Se uma empresa tiver sede em Andorra, estiver registada aqui ou for efetivamente gerida aqui, deverá pagar impostos sobre os seus lucros.
Este imposto sobre o rendimento das sociedades é denominado “Impost de societats” ou simplesmente IS . A taxa de imposto sobre as sociedades em Andorra é de 10% . Neste momento, as holdings que investem fora de Andorra pagam apenas imposto sobre o rendimento à taxa de 2%.
As empresas andorranas não são responsáveis pela retenção na fonte sobre dividendos e juros pagos a não residentes. (Os royalties estão sujeitos a retenção na fonte a uma taxa de 5%.)
Taxa de imposto sobre ganhos de capital em Andorra
Tanto para pessoas físicas quanto para empresas, os ganhos de capital são tratados como qualquer outro rendimento para fins fiscais. Isso significa que a taxa nominal de imposto sobre ganhos de capital é de 10% .
É importante observar que você não paga imposto sobre ganhos na venda de ações se possuir menos de 25% da empresa. Isso significa que você pode efetivamente comprar e vender (ou negociar no dia) a maioria das ações sem pagar imposto de renda.
Além disso, a taxa de imposto em Andorra é de 0% sobre os lucros provenientes da venda de um activo que possui há mais de 10 anos.
Taxa de imposto sobre a propriedade em Andorra
Os ganhos provenientes da venda de imóveis são tributados em uma escala móvel. Para mais informações sobre a redução da taxa de imposto, consulte o nosso artigo sobre impostos sobre ganhos de capital em Andorra.
A grosso modo, varia de 15% para imóveis mantidos há um ano ou menos, a 10% após três anos e 0% após 13 anos.
Obviamente, este sistema visa desencorajar a especulação e encorajar os andorranos a investir nas suas casas, uma vez que planeiam viver nelas durante vários anos.
Resumo das taxas de imposto de Andorra
O sistema fiscal de Andorra é justo e simples. Como em qualquer país, tem nuances e detalhes próprios, mas resumidamente as taxas de imposto em Andorra são as seguintes:
- 10% da renda para residentes e empresas,
- não há imposto sobre vendas, mas há IVA de 4,5%,
- Não há imposto sobre herança, herança ou transferência, e nenhum imposto é devido sobre os rendimentos de investimentos em Andorra.