Sistema tributário de Andorra

Escondido nas montanhas dos Pirenéus está o Principado de Andorra, com baixos impostos.

Andorra oferece infinitas possibilidades tanto para residentes como para turistas. No entanto, muitas destas pessoas nunca teriam encontrado Andorra no mapa sem o seu sistema fiscal baixo mas justo.

Neste artigo veremos as taxas de imposto de Andorra, os diferentes tipos de impostos e as leis relacionadas com o sistema fiscal de Andorra para pessoas físicas e jurídicas.

Imposto de renda pessoal residente

O imposto de renda de Andorra para pessoas físicas residentes é conhecido como IRPF, ou “Imposto de Renda de Pessoas Físicas”.

Qual é a taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Andorra?

A taxa nominal do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Andorra é de 10% . Ou seja, o máximo que uma pessoa física vai pagar é de 10%.

Taxas globais de imposto de renda pessoal. Olhe para Andorra, que está na ponta competitiva da tabela. Clique para versão interativa.

No entanto, tal como muitos outros países, Andorra utiliza uma abordagem de escalões no seu sistema de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

Taxas de imposto de renda para pessoas físicas

0€ – 24.000€: 0%
24.001€ – 40.000€: 5%
40.001€+: 10%

Taxas de imposto de renda para casais

0€ – 40.000€: 0%
40.001€+: 10%

Quem é o responsável pelo IRPF?

O IRPF aplica-se a quaisquer pessoas singulares que tenham residência fiscal em Andorra, ou seja;

alguém que resida em Andorra mais de 183 dias por ano, ou
pessoa que exerce a maior parte das suas atividades empresariais, económicas e de vida em Andorra, que em alguns países é habitualmente designada por “domicílio”.

Que tipo de rendimento é tributado?

O imposto sobre o rendimento de Andorra aplica-se a todas as formas de rendimentos, ganhos e perdas de capital. Ao contrário de muitos países com um sistema fiscal territorial, Andorra tributa os seus residentes sobre os rendimentos auferidos em todo o mundo.

O lucro tributável inclui:

salário de um empregador estrangeiro,
dividendos ou cupons de investimentos localizados no exterior,
planos de pensões, pensões, poupanças ou seguros do estrangeiro.

Algum tipo de renda está isento?

Alguns tipos de rendimento, embora limitados, estão isentos de impostos. Na maioria destes casos, os investimentos devem ser feitos dentro de Andorra.

Os tipos de rendimentos isentos de impostos incluem:

rendimentos de títulos do governo de Andorra,
dividendos e outros rendimentos provenientes de participações em empresas registadas em Andorra,
dividendos e outros rendimentos provenientes da participação em empresas residentes em Andorra,
ganhos e perdas de capital,
rendimentos de fundos depositados num banco andorrano, até 3.000 euros,
subsídios e bolsas governamentais,
prémios literários, artísticos ou científicos.

Para mais informações, consulte o artigo 5.º “Rendimentos isentos de imposto” da Lei 5/2014.

Imposto de renda de não residentes

O imposto sobre a renda de pessoas físicas e jurídicas não residentes é conhecido como IRNR, ou “Imposto sobre la renda dels não residentes fiscais”.

O IRNR é pago quando uma pessoa singular ou colectiva não residente aufere rendimentos provenientes de actividades económicas em Andorra.

O IRNR, imposto de renda de Andorra para pessoas físicas e jurídicas não residentes, é de 10% .

Imposto sobre sociedades em Andorra

Qualquer empresa registada em Andorra ou residente em Andorra (por ter sede ou direcção efectiva no país) é considerada residente fiscal em Andorra.

As organizações residentes em Andorra estão sujeitas ao IS ou “Imposto sobre as sociedades”.

A taxa nominal do imposto sobre o rendimento das sociedades em Andorra é de 10% . Embora exista uma taxa de imposto efectiva especial de 2% para certos tipos de empresas, tais como holdings que investem em empresas estrangeiras (por exemplo, aquelas que possuem propriedade e propriedade intelectual), espera-se que haja alterações significativas neste sistema.

Alíquotas globais de impostos corporativos. Olhe para Andorra, que está na ponta competitiva da tabela. Clique para versão interativa.

Imposto de renda corporativo

A taxa de retenção na fonte corporativa em Andorra , também conhecida como imposto sobre dividendos, é de 0% .

Os royalties são tributados à alíquota de 5% .

CUBA; Imposto indireto

Andorra é conhecida pelo seu comércio isento de impostos, mas na realidade a maior parte das vendas realizadas dentro do país estão sujeitas a um imposto sobre o valor acrescentado de 4,5%.

Esta taxa pode ser reduzida para 0%, principalmente para organizações sem fins lucrativos, educação e saúde. 1% em alimentos (exceto bebidas alcoólicas), livros, jornais e revistas e 2,5% em operadores turísticos e arte.

Uma taxa aumentada de 9,5% aplica-se aos serviços bancários e financeiros.

Devido à baixa taxa de IVA de Andorra (conhecida como IGI), as lojas de bebidas alcoólicas e tabaco estão localizadas em todo o país.

Mais-valias fiscais

A taxa nominal de imposto sobre ganhos de capital em Andorra é de 10% . No entanto, existem algumas exceções:

Se você possui menos de 25% do capital social de uma empresa, não é responsável pelo imposto sobre ganhos de capital.
- Isto é especialmente interessante para traders de empresas cotadas em bolsa (nota: opções, mercadorias e outros investimentos não se qualificam para esta isenção).
Qualquer ativo detido por mais de 10 anos está isento de imposto sobre ganhos de capital.

O imposto sobre ganhos de capital em Andorra aplica-se a investimentos em todo o mundo. Se já tiver sido pago um imposto igual ou superior a 10% da taxa de Andorra sobre estes investimentos no estrangeiro, não será cobrado localmente devido à legislação de dupla tributação.

Observe que o imposto sobre ganhos de capital sobre imóveis em Andorra é novamente diferente, como explicaremos a seguir.

Contribuição predial

A propriedade em Andorra não está sujeita a imposto sobre herança ou transferência, no entanto, os proprietários são responsáveis pelos impostos de compra e pelo imposto sobre ganhos de capital na venda até 13 anos de propriedade.

Imposto sobre a compra de imóveis em Andorra

Ao comprar um imóvel em Andorra terá de pagar dois tipos diferentes de impostos:

Imposto fixo: 1,5% do preço de venda, pago à comuna (autoridade local).
Imposto de Transmissões Patrimoniais: 2,5% do preço de venda pago ao governo de Andorra.

Imposto sobre a venda de bens imóveis em Andorra (imposto sobre ganhos de capital)

Os impostos sobre vendas são muito mais voláteis.

Os imóveis em Andorra estão sujeitos a um imposto sobre ganhos de capital que varia de 0% a 15% . O valor que você paga depende de há quanto tempo a propriedade é propriedade:

1 hora: 15%
2 anos: 13%
3 anos: 10%
4 anos: 9%
5 anos: 8%
6 anos: 7%
7 anos: 6%
8 anos: 5%
9 anos: 4%
10 anos: 3%
11 anos: 2%
12 anos: 1%
13 anos ou mais: 0%

Acordos de dupla tributação

Após uma mudança radical na legislação fiscal de Andorra para cumprir as obrigações internacionais e evitar a inclusão na lista negra de paraísos fiscais, o governo de Andorra está a negociar tratados de dupla tributação com países de todo o mundo.

A partir de hoje, os seguintes países têm acordos de dupla tributação com Andorra ou irão fazê-lo num futuro próximo:

França: em vigor a partir de 1º de julho de 2015
Liechtenstein: válido a partir de 21 de novembro de 2016
Luxemburgo: em vigor a partir de 7 de março de 2016
Malta: assinado em 20 de setembro de 2016
Portugal: Em vigor a partir de 23 de abril de 2017
Espanha: em vigor a partir de 1º de agosto de 2017
Emirados Árabes Unidos: em vigor a partir de 1º de agosto de 2017.

Andorra tem estado a negociar com a Bélgica, a República Checa e os Países Baixos, e também manifestou a sua intenção de negociar com a Estónia, a Letónia e a Lituânia.