Podatki brytyjskie: przewodnik po brytyjskim systemie podatkowym

Dowiedz się więcej o brytyjskim systemie podatkowym, oszacuj swój podatek dochodowy i dowiedz się, czy będziesz klasyfikowany jako podatnik będący rezydentem czy nierezydentem.

Chociaż wiele źródeł określi brytyjski system podatkowy jako złożony – jest to prawdopodobnie jeden z najdłuższych zestawów kodeksów podatkowych na świecie – z perspektywy makro brytyjski system podatkowy dla większości emigrantów jest stosunkowo prosty. Jeśli mieszkasz i pracujesz w Wielkiej Brytanii lub przeszedłeś na brytyjską emeryturę, zazwyczaj jesteś zobowiązany do płacenia brytyjskich podatków. To, co podlega opodatkowaniu, zależy jednak od Twojego statusu rezydencji podatkowej i indywidualnych okoliczności.

Ten kompletny przewodnik po brytyjskim systemie podatkowym obejmuje:

Brytyjski system podatkowy

HM Revenue and Customs  (HMRC) odpowiada za administrowanie i pobieranie podatków w Wielkiej Brytanii. Łączne wpływy podatkowe Wielkiej Brytanii w roku 2021/21 wyniosły około  714,8 miliarda funtów  , co stanowi wzrost o 22,4% w porównaniu z poprzednim rokiem podatkowym.

Podstawowe podatki w Wielkiej Brytanii obejmują podatki dochodowe, podatki od nieruchomości, zyski kapitałowe, brytyjskie podatki od spadków i podatek od wartości dodanej (VAT). Wiele z nich to podatki progresywne, co oznacza, że ​​osoby o wyższych dochodach płacą wyższą stawkę.

Brytyjski system podatkowy obowiązuje w całej Wielkiej Brytanii: w Anglii, Szkocji (choć istnieją pewne specyficzne różnice wynikające z unikalnego systemu prawnego Szkocji), Walii, Irlandii Północnej i wielu mniejszych wyspach wokół brytyjskiego wybrzeża. Ponadto obejmuje platformy wiertnicze na brytyjskich wodach terytorialnych, choć w szczególności nie obejmuje Wysp Normandzkich i Wyspy Man.

Ciekawym aspektem brytyjskiego podatku jest to, że traktuje on małżonków jako odrębne podmioty i opodatkowuje ich jak osoby fizyczne, z wyjątkiem niewielkiej ulgi na potrzeby podatku dochodowego.

Zanim będziesz mógł płacić podatki w Wielkiej Brytanii, potrzebujesz numeru ubezpieczenia społecznego. Ponadto może być konieczne złożenie wniosku o  wizę dla wykwalifikowanych pracowników  (dawniej wiza poziomu 2). Teraz, gdy Wielka Brytania opuściła UE, dotyczy to również obywateli Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG). Termin składania wniosków o bezpłatny  program rozliczeniowy UE  upłynął 30 czerwca 2021 r., ale w kilku  przypadkach  można złożyć wniosek po terminie.

Podatki federalne w Wielkiej Brytanii

Podatki w Wielkiej Brytanii mogą obejmować płatności na rzecz co najmniej trzech różnych szczebli władzy: rządu centralnego (HMRC), władz zdecentralizowanych (zwłaszcza Szkocji) i samorządów lokalnych w formie podatków lokalnych.

HMRC zarządza następującymi podatkami centralnymi:

• Podatek dochodowy
• podatku dochodowego od osób prawnych
• Podatek od zysków kapitałowych
• Podatek spadkowy
• Podatek od składek ubezpieczeniowych
• Podatki od znaczków, gruntów i ropy naftowej
• Podatki ekologiczne
• Zmiana klimatu a opłata kruszywa i podatek od składowania odpadów
• Podatek od wartości dodanej (VAT)
• Opłata celna;
• Akcyza

Podatki lokalne w Wielkiej Brytanii

Władze lokalne są odpowiedzialne za administrowanie podatkiem lokalnym w Wielkiej Brytanii. Ponadto pobierają ograniczoną liczbę opłat i prowizji, takich jak opłaty za parkowanie na ulicach.

Podatki od towarów i usług w Wielkiej Brytanii

Podatki od wartości dodanej (VAT) w Wielkiej Brytanii dotyczą prawie wszystkich towarów i usług. Mogą one mieć również zastosowanie do towarów przywożonych do Wielkiej Brytanii z zagranicy, jeśli przekroczysz  limity . Nowe zasady wprowadzone w styczniu 2021 r. oznaczają, że jeśli importujesz  lub  zamawiasz przez Internet produkty spoza Wielkiej Brytanii, a łączna kwota nie przekracza 135 GBP, płacisz podatek VAT w punkcie sprzedaży.

Standardowa stawka podatku handlowego w Wielkiej Brytanii wynosi 20%, chociaż niektóre towary i usługi podlegają niższym stawkom podatku handlowego w Wielkiej Brytanii. Zwolnienia z podatku VAT są również dostępne w przypadku niektórych  pozycji,  na przykład długoterminowych artykułów medycznych.

Obecne stawki podatku handlowego w Wielkiej Brytanii wynoszą:

Obowiązująca stawka	Stawka VAT w Wielkiej Brytanii	Czego dotyczy stawka
Standard	20%	Większość towarów i usług
Obniżona stawka	5%	Niektóre towary i usługi (np. fotelik samochodowy dla dziecka)
Stawka zerowa	0%	Towary i usługi objęte zerową stawką celną (np. żywność i odzież dziecięca)

Czy można uzyskać zwrot podatku VAT?

Turyści i odwiedzający Wielką Brytanię mogą podczas swojego pobytu robić zakupy bez podatku. Mają prawo ubiegać się o zwrot podatku VAT zapłaconego za towary zakupione w kraju – pod warunkiem, że zabiorą te produkty ze sobą, opuszczając Wielką Brytanię.

W większości przypadków sklep lub firma zajmująca się zwrotem pobiera opłatę za korzystanie z zakupów wolnocłowych. Zwrotu środków należy dokonać do ostatniego dnia trzeciego miesiąca następującego po miesiącu, w którym je zakupiłeś. Są one dostępne wyłącznie dla turystów, gości i obywateli Wielkiej Brytanii mieszkających za granicą przez co najmniej 12 miesięcy.

Jeśli należysz do jednej z tych kategorii, musisz być w stanie to udowodnić sprzedawcy i organom celnym przy opuszczaniu Wielkiej Brytanii, okazując paszport, wizę lub inny dokument.

Artykuły niekwalifikujące się do zwrotu podatku VAT

Obecnie zakupy wolne od podatku i zwrot podatku VAT nie dotyczą:

• Usługi dowolnego rodzaju (na przykład rachunki hotelowe)
• Towary, których używałeś lub częściowo używałeś w Wielkiej Brytanii (takie jak perfumy lub czekoladki)
• Pojazdy silnikowe i łodzie
• Towary o wartości powyżej 600 GBP, które będą eksportowane w celach biznesowych (w tym celu należy użyć formularza C88)
• Towary, które będą eksportowane jako fracht oraz towary wymagające pozwolenia na wywóz (z wyjątkiem antyków)
• Nieoprawione kamienie szlachetne i sztabki
• Towary wysyłkowe, w tym sprzedaż internetowa

Nie wszyscy sprzedawcy oferują zakupy wolne od podatku. Jeśli chcesz ubiegać się o zwrot podatku VAT, musisz najpierw znaleźć sklep, który to robi i poprosić go o sprawdzenie podatku VAT lub zwrot pieniędzy, co musisz podpisać w obecności sprzedawcy. Okaż ten formularz wraz z paragonami zakupu, biletem, paszportem i kartą pokładową w określonych urzędach celnych w Wielkiej Brytanii przy wylocie – większość portów i lotnisk posiada taki formularz.

Po zatwierdzeniu formularza możesz go wrzucić do skrzynki celnej lub zanieść do urzędu lub agencji zajmującej się zwrotem podatku VAT, aby otrzymać pieniądze w gotówce lub na kartę kredytową.

Więcej informacji na temat zwrotu podatku VAT można znaleźć  na stronie internetowej HMRC .

Kto musi płacić podatek w Wielkiej Brytanii?

Ogólnie rzecz biorąc, wiele różnych podatków, za które odpowiada mieszkaniec Wielkiej Brytanii – z wyjątkiem podatku VAT – jest w jakiś sposób powiązanych z podatkami dochodowymi. Podstawowa formuła polega na zsumowaniu dochodów osobistych i świadczeń, odjęciu kwoty wolnej od podatku, a następnie zapłaceniu różnicy w odpowiedniej stawce.

W roku podatkowym 2022/23 wszystkim osobom przysługuje ulga osobista w wysokości 12 570 funtów, co czyni dochody poniżej tego poziomu zwolnione z podatku. Stawki podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii są stopniowane i zależą od Twoich dochodów. Te kroki lub pasma określają również inne stawki podatkowe, takie jak zyski kapitałowe.

 W Wielkiej Brytanii podatki płaci około  34 miliony ludzi.

Stawki podatku w Wielkiej Brytanii są takie same dla wszystkich, niezależnie od statusu rezydencji. Status rezydencji określa jednak, jakie źródła dochodu należy uwzględnić w zeznaniu. Osoba fizyczna będąca rezydentem Wielkiej Brytanii do celów podatkowych podlega opodatkowaniu od swoich światowych dochodów, z uwzględnieniem ulg zapobiegających  podwójnemu opodatkowaniu  w niektórych krajach. Z drugiej strony mieszkańcy spoza Wielkiej Brytanii płacą wyłącznie od dochodów uzyskanych w Wielkiej Brytanii.

Wielka Brytania nie uznaje wspólnych deklaracji – każda osoba musi złożyć własne zeznanie.

Istnieje kilka sposobów sprawdzenia, czy jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii do celów podatkowych.

Automatyczny test za granicą

Automatyczny test za granicą klasyfikuje osobę jako nierezydenta w Wielkiej Brytanii, jeśli spełniony jest jeden z następujących warunków:

• Nie byłeś rezydentem Wielkiej Brytanii w żadnym z poprzednich trzech lat podatkowych i spędzisz w Wielkiej Brytanii mniej niż 46 dni w danym roku podatkowym.
• Twoja rezydencja w Wielkiej Brytanii trwała przez co najmniej jeden z trzech poprzednich lat podatkowych i w danym roku podatkowym spędzisz w Wielkiej Brytanii mniej niż 16 dni.
• W danym roku podatkowym pracujesz za granicą w pełnym wymiarze czasu pracy, spędzasz w Wielkiej Brytanii mniej niż 91 dni w roku podatkowym i nie więcej niż 31 dni pracując w Wielkiej Brytanii.

Automatyczny test pobytu w Wielkiej Brytanii

Alternatywnie możesz sprawdzić, czy jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii w danym roku podatkowym, jeśli spełniasz jeden z trzech automatycznych testów dotyczących miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii:

• Jeśli przebywasz w Wielkiej Brytanii przez co najmniej 183 dni w roku podatkowym.
• Twoje główne miejsce zamieszkania znajduje się w Wielkiej Brytanii i jesteś jego właścicielem, wynajmujesz go lub mieszkasz w nim łącznie przez co najmniej 91 dni, w tym 30 dni w danym roku podatkowym.
• Pracujesz w Wielkiej Brytanii na pełen etat przez dowolny okres 365 dni, bez znaczącej przerwy wynoszącej 31 dni lub dłużej. Co najmniej 274 dni muszą przypadać w rozpatrywanym roku podatkowym.

Połączenia z testem brytyjskim

Jeśli nie spełniasz tych warunków, Twoje połączenia z Wielką Brytanią mogą pomóc w ustaleniu Twojego statusu rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii. Im więcej masz powiązań z Wielką Brytanią, tym mniej czasu możesz spędzić na lądzie, nie będąc rezydentem Wielkiej Brytanii; im mniej masz więzi, tym dłużej możesz spędzić w Wielkiej Brytanii, zanim zacznie obowiązywać brytyjskie prawo pobytu.

Jeśli przebywasz w Wielkiej Brytanii od 16 do 45 dni i masz co najmniej cztery możliwe do wykazania powiązania, możesz zostać uznany za rezydenta podatkowego Wielkiej Brytanii. Liczba potrzebnych krawatów maleje w zależności od długości pobytu. Są one oceniane w ramach testu wystarczających powiązań i obejmują następujące warunki:

• Rodzina: małżonek i/lub małoletnie dzieci mieszkające w Wielkiej Brytanii
• Zakwaterowanie: dostępne przez 91 lub więcej kolejnych dni (nawet jeśli spędzisz tam tylko jedną noc)
• Praca: praca w Wielkiej Brytanii przez co najmniej 40 dni w roku
• Znaczące wizyty: spędzenie 90 dni lub więcej w Wielkiej Brytanii w jednym lub obu poprzednich latach
• Ulubiony kraj: spędzanie w Wielkiej Brytanii większej liczby dni niż w jakimkolwiek innym kraju

HMRC posiada na swojej stronie internetowej ustawowy test pozwalający określić Twój status pobytowy w Wielkiej Brytanii  .

Kto jest zwolniony z płacenia podatku w Wielkiej Brytanii?

Istnieje kilka sposobów ubiegania się o zwolnienie z podatku w Wielkiej Brytanii. Na przykład, jeśli byłeś rezydentem podatkowym przez co najmniej jeden z trzech ostatnich lat podatkowych i spędziłeś w Wielkiej Brytanii maksymalnie 16 dni w bieżącym roku podatkowym, nie jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii. To samo dotyczy sytuacji, gdy nie byłeś rezydentem podatkowym przez którekolwiek z ostatnich trzech lat i spędziłeś w Wielkiej Brytanii mniej niż 46 dni. Jeśli pracowałeś za granicą w pełnym wymiarze godzin, okno dopuszczalnego wymiaru czasu pracy wynosi 91 dni.

Płacenie podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii jako pracownik

W przypadku większości osób uzyskujących dochody od pracodawcy brytyjski podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne są automatycznie pobierane z ich wypłat.

Twój pracodawca korzysta z systemu PAYE (Pay-as-You-Earn), aby potrącać z Twojego wynagrodzenia wszystkie niezbędne kwoty przed wypłatą. Osoby przechodzące na emeryturę w Wielkiej Brytanii mogą również płacić brytyjski podatek dochodowy od swoich emerytur.

Brytyjski system podatkowy dla obcokrajowców

Ogólnie rzecz biorąc, rezydenci na obczyźnie muszą płacić brytyjski podatek według takich samych stawek jak obywatele. Wszystkie rodzaje wynagrodzeń i świadczeń, takich jak czesne i dodatki na pokrycie kosztów utrzymania, podlegają opodatkowaniu. Jednakże pod pewnymi warunkami składki pracodawcy na zagraniczny program emerytalny mogą nie podlegać opodatkowaniu, a składki pracowników mogą podlegać odliczeniu.

Wielka Brytania ma  umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania  z ponad 130 krajami, co czyni ją jedną z największych sieci na świecie. Należą do nich Australia, Francja, Niemcy, Holandia, Rosja, Arabia Saudyjska, Zjednoczone Emiraty Arabskie i Stany Zjednoczone. Jeśli jesteś opodatkowany u źródła dochodu z innego kraju, zazwyczaj możesz ubiegać się o ulgę podatkową, aby odzyskać część lub całość tego podatku. Sposób składania wniosku zależy jednak od wielu czynników, w tym od tego, czy jesteś rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, czy nie.

Tylko 90% zagranicznych emerytur lub rent wypłacanych mieszkańcom Wielkiej Brytanii, włączając  nieautoryzowane płatności , takie jak wcześniejsze płatności i niektóre kwoty ryczałtowe, podlega opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii. Oznacza to, że emerytury wypłacane rezydentom Wielkiej Brytanii są opodatkowane w ten sam sposób, niezależnie od tego, czy system ma siedzibę w Wielkiej Brytanii, czy za granicą. Z reguły skontaktuj się ze swoim dostawcą usług emerytalnych, aby dowiedzieć się, w jaki sposób możesz podlegać opodatkowaniu.

Wielka Brytania i automatyczna wymiana informacji

Wielka Brytania jest sygnatariuszem mechanizmu automatycznej wymiany informacji (AEOI), który umożliwia wymianę informacji o rachunkach finansowych i inwestycjach pomiędzy organami podatkowymi różnych krajów. AEOI dotyczy Ciebie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

• otwierasz lub posiadasz już konto w brytyjskim banku lub kasie oszczędnościowo-budowlanej.
• nabywasz lub utrzymujesz inwestycje za pośrednictwem firmy ubezpieczeniowej lub inwestycyjnej, jesteś powiernikiem, masz udziały w określonych rodzajach funduszy powierniczych lub otrzymujesz określone płatności od organizacji charytatywnej.

Jeśli otworzyłeś konto przed 1 stycznia 2016 r., Twój dostawca konta może skontaktować się z Tobą w celu potwierdzenia Twojego statusu rezydencji podatkowej. W szczególności możesz spodziewać się kontaktu, jeśli podałeś swojemu bankowi zagraniczny adres korespondencyjny. Ważne jest, aby odpowiadać na wszelkie zapytania ze strony banku lub kasy mieszkaniowej; w przeciwnym razie mogliby przekazać HMRC nieprawidłowe informacje.

W ramach umowy AEOI HMRC udostępnia te informacje właściwemu organowi podatkowemu w innym kraju, w którym możesz być rezydentem podatkowym. Jeśli jesteś rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i masz konto poza Wielką Brytanią, HMRC otrzymuje informacje od odpowiedniego organu podatkowego.

Podatki dla krótkoterminowych gości biznesowych (STBV)

Każda osoba pracująca w Wielkiej Brytanii łącznie krócej niż rok i spędzająca w kraju mniej niż 183 dni w danym roku podatkowym będzie traktowana dla celów podatkowych jako krótkoterminowy gość służbowy. Osoby takie podlegają brytyjskiemu podatkowi od swojego wynagrodzenia, jeżeli obowiązki były wykonywane w Wielkiej Brytanii, nawet jeśli pracodawca znajduje się za granicą. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą w takich przypadkach kompensować wszelkie podatki należne.

Podatki w Wielkiej Brytanii dla niezamieszkałych mieszkańców

W niektórych przypadkach cudzoziemcy mieszkający w Wielkiej Brytanii, ale posiadający stałe miejsce zamieszkania („miejsce zamieszkania”) poza granicami kraju, mogą nie być zobowiązani do płacenia podatku w Wielkiej Brytanii od dochodów zagranicznych. Twoim miejscem zamieszkania jest zwykle kraj, który Twój ojciec uważał za swój stały dom, kiedy się urodziłeś. Może się to jednak zmienić, jeśli obecnie mieszkasz w innym kraju (np. w Wielkiej Brytanii) i nie masz zamiaru wracać. Osoby niezameldowane ( non-doms ) zazwyczaj nie mogą mieszkać w Wielkiej Brytanii przez czas nieokreślony.

Osoby niebędące obywatelami nie płacą podatku w Wielkiej Brytanii od dochodów lub zysków zagranicznych, jeśli dochód ten w roku podatkowym wynosi mniej niż 2000 funtów i nie wwozisz go do Wielkiej Brytanii. Kwoty powyżej 2000 funtów należy zgłosić do HMRC w zeznaniu podatkowym. Specjalne zasady mają zastosowanie do  studentów  przyjeżdżających do Wielkiej Brytanii na studia.

Stawki podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii

To, co jesteś winien z tytułu podatku w Wielkiej Brytanii, zależy od Twojej konkretnej sytuacji. Podatek dochodowy w Wielkiej Brytanii jest pobierany według stawek progresywnych – wyższe stawki podatku dochodowego mają zastosowanie do wyższych przedziałów dochodów. Podatek pobierany jest od całkowitego dochodu ze wszystkich źródeł uzyskanych i inwestycyjnych, po odjęciu odliczeń i ulg.

Większość osób ma prawo do ulgi osobistej, od której nie muszą płacić podatku. Kwota ta wynosi 12 570 funtów w roku 2022/23 i została zamrożona do 2028 r. Od dochodów powyżej 125 000 funtów nie przysługuje ulga podatkowa. Stawki podatku na lata 2022–23 są takie same jak na lata 2021–22:

Rok podatkowy 2022-23 (6 kwietnia 2022 – 5 kwietnia 2023)

Zakres podatkowy Anglii/Walii/Irlandii Północnej	Dochód do opodatkowania	Stawka podatku dochodowego
Zasiłek osobisty	Do 12 570 funtów	0%
Stawka podstawowa	12 571 GBP – 50 270 GBP	20%
Wyższa stawka	50 271–150 000 funtów	40%
Dodatkowa stawka	150 001 funtów+	45%

Szkocki zakres podatkowy	Dochód do opodatkowania	Stawka podatku dochodowego
Zasiłek osobisty	12570 funtów	0%
Stawka początkowa	Ponad 12 571 GBP* – 14 732 GBP	19%
Szkocka stawka podstawowa	Ponad 14 732 GBP – 25 689 GBP	20%
Stawka pośrednia	Ponad 25 689 GBP – 43 663 GBP	21%
Wyższa stawka	Ponad 43 663 GBP – 150 000 GBP**	41%
Najwyższa stawka	Ponad 150 000 funtów**	46%

* przy założeniu, że poszczególne osoby otrzymują standardową zasiłek osobisty w Wielkiej Brytanii.
** w przypadku osób zarabiających ponad 100 000 funtów kwota zasiłku osobistego zostanie zmniejszona o 1 funt na każde 2 funty zarobione powyżej 100 000 funtów.

Od  kwietnia 2023 r. dodatkową stawkę będą również płacić osoby zarabiające powyżej 125 140 funtów.

Dodatki

Mieszkańcy Wielkiej Brytanii mają wolne od podatku ulgi na:

• Oszczędności, odsetki
• Dywidendy , jeśli posiadasz udziały w spółce
• Pierwsze 1000 funtów dochodu z samozatrudnienia w Wielkiej Brytanii (zasiłek handlowy)
• Pierwsze  1000 funtów  dochodu z wynajmowanej nieruchomości
• Zasiłek małżeński w celu zmniejszenia podatku dla Twojego partnera, jeśli Twoje dochody są niższe niż standardowa ulga osobista

Dochód zwolniony z podatku

Istnieje wiele obszarów dochodów, które są zwolnione z opodatkowania w Wielkiej Brytanii. Następujące osoby są zwolnione z brytyjskiego podatku dochodowego:

• Koszty transportu związane z relokacją pracownika i bliskiej rodziny do Wielkiej Brytanii na początku i na końcu zleceń w Wielkiej Brytanii
• Wygrane w grach z zakładów bilardowych, loterii lub gier z nagrodami
• Nagrody za długoletnią służbę (z pewnymi ograniczeniami)
• Indywidualne konta oszczędnościowe dla mieszkańców Wielkiej Brytanii do kwoty 20 000 GBP oraz dochody pochodzące ze środków zainwestowanych na takich kontach, takie jak odsetki lub dywidendy
• Niektóre emerytury, na przykład te wypłacane wdowom wojennym i osobom na ich utrzymaniu, a także podobne emerytury należne na mocy prawa obcego kraju
• Niektóre świadczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego i świadczenia państwowe, w tym ulga podatkowa na dziecko, zasiłek mieszkaniowy, zasiłek macierzyński, zasiłek z tytułu zatrudnienia i wsparcia oraz zasiłek opiekuńczy

Za pomocą tego kalkulatora możesz oszacować swoje zobowiązanie podatkowe  ,  szacunkowe dopuszczalne ulgi podatkowe i  inne podatki  online.

Jak złożyć zeznanie podatkowe w Wielkiej Brytanii

Daty roku podatkowego w Wielkiej Brytanii przypadają od 6 kwietnia jednego roku kalendarzowego do 5 kwietnia następnego roku. Oznacza to, że lata podatkowe zapisuje się np. jako 2022/23 i 2023/24.

Zeznanie samooceny możesz złożyć   pocztą lub przez Internet, chociaż HMRC zachęca do składania zeznania online. Zanim to zrobisz, potrzebujesz unikalnego numeru podatkowego (UTR). Informacje te są dostępne na poprzednich zeznaniach podatkowych i innych dokumentach wydanych przez HMRC lub  na stronie internetowej gov.uk.

Rezydenci muszą powiadomić HMRC o wszelkich zmianach w swoim statusie podatkowym do 5 października następującego po zakończeniu odpowiedniego roku podatkowego. Terminy składania zeznań podatkowych w Wielkiej Brytanii są następujące:

• 31 października (zwroty papierowe)
• 31 stycznia (zwroty online)

Grzywny i kary

W przypadku zeznań złożonych do trzech miesięcy po terminie naliczana jest kara w wysokości 100 funtów. Przez kolejne trzy miesiące może zostać naliczona kara dzienna w wysokości 10 GBP. Jeżeli uchybienie będzie trwało dłużej niż sześć miesięcy od daty zgłoszenia, nałożona zostanie dodatkowa stała kara w wysokości 300 GBP lub 5% zobowiązania podatkowego (w zależności od tego, która wartość jest większa). Za zeznania złożone po 12 miesiącach od terminu grożą dalsze kary – w niektórych przypadkach nawet do 200% kwoty zobowiązania podatkowego.

Jeśli nie posiadasz wszystkich informacji potrzebnych do zeznania podatkowego w Wielkiej Brytanii, możesz podać dane tymczasowe, aby dotrzymać terminów. Wszelkie tymczasowe dane należy zastąpić ostatecznymi, gdy tylko je poznasz.

Podatki na ubezpieczenie społeczne w Wielkiej Brytanii

Jeśli pracujesz w Wielkiej Brytanii, zarówno Ty, jak i Twój pracodawca najprawdopodobniej będziecie musieli opłacać składki na ubezpieczenie społeczne (NIC). Nie ma górnego pułapu takich składek i nie podlegają one odliczeniu od rekompensaty dla celów podatku dochodowego.

Oto krótki zarys  przepisów dotyczących kart NIC  z kwietnia 2022 r.:

• Podstawowa składka na ubezpieczenie społeczne klasy 1 jest opłacana przez pracownika w wysokości 13,25% za zarobki pomiędzy progiem podstawowym a górnym (odpowiednio 190 GBP tygodniowo i 967 GBP tygodniowo), a następnie w wysokości 2%.
• składka NIC klasy drugiej jest płatna przez pracodawcę w wysokości 15,05% całkowitego wynagrodzenia powyżej progu zarobków.
• Ubezpieczenie NIC klasy 1A (w tej samej stawce) jest opłacane przez pracodawcę tylko w przypadku większości płatności/świadczeń rzeczowych, takich jak czynsz, samochód, czesne i tak dalej. Świadczenie podlegające ubezpieczeniu społecznemu klasy 1A jest takie samo, jak obliczone dla celów podatkowych.

Jeśli przyjeżdżasz do pracy w Wielkiej Brytanii z UE, Norwegii lub Szwajcarii, jednorazowo będziesz musiał opłacać składki na ubezpieczenie społeczne tylko jednego kraju. Zwykle będzie to miało miejsce w Wielkiej Brytanii.  Jeśli jednak jesteś pracownikiem tymczasowym, możesz kwalifikować się do  zwolnienia .

Podatki od nieruchomości i majątku w Wielkiej Brytanii

Podatki od nieruchomości w Wielkiej Brytanii

W Wielkiej Brytanii istnieją dwie formy podatku od nieruchomości. Kupując nieruchomość w Wielkiej Brytanii powyżej pewnego progu, musisz zapłacić podatek gruntowy Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT dotyczy wyłącznie nieruchomości mieszkalnych o wartości powyżej 125 000 funtów lub gruntów niemieszkalnych i nieruchomości zakupionych za ponad 150 000 funtów.

Opłata skarbowa jest płatna w Anglii i Irlandii Północnej; Szkocja ma własny  podatek od transakcji gruntami i budynkami  , a Walia  podatek od transakcji gruntami . W każdym kraju obowiązują również dopłaty dla osób kupujących nieruchomości inwestycyjne i drugie domy w opcji kupna na wynajem.

Podobnie jak podatek dochodowy, SDLT jest podatkiem stopniowanym – możesz skorzystać z  kalkulatora internetowego  , aby sprawdzić, jak działa ten podatek. Musisz przesłać zeznanie SDLT do HMRC i zapłacić podatek w ciągu 30 dni od zakończenia sprzedaży. Istnieją  pewne wyjątki  , które umożliwiają obniżenie podatku od nieruchomości w Wielkiej Brytanii, na przykład w przypadku zakupu wielu nieruchomości.

Inną formą podatku od nieruchomości w Wielkiej Brytanii jest podatek lokalny. Ten lokalny podatek gminny jest stopniowany lub grupowany, podobnie jak podatek dochodowy. Każda gmina co roku ocenia nieruchomości znajdujące się w ich jurysdykcji i określa obowiązujące podatki na podstawie oszacowanej wartości.  Na stawkę podatku lokalnego wpływa szereg  warunków .

Podatek od dochodu z wynajmu w Wielkiej Brytanii

Wpływy netto z wynajmu nieruchomości w Wielkiej Brytanii stanowią dochód zarówno dla rezydentów, jak i nierezydentów. Specjalne zasady obowiązują w przypadku wynajmu pokoju jednoosobowego, wynajmu nieruchomości w celach wakacyjnych oraz w przypadku wynajmującego za granicą.

Przychody netto to wpływy z czynszów brutto pomniejszone o dopuszczalne wydatki. Wielka Brytania nie zezwala na większość wydatków kapitałowych związanych z czynszem, w tym koszty zakupu lub ulepszenia nieruchomości, amortyzację i niektóre odsetki od kredytu hipotecznego.

Podatek od dywidend w Wielkiej Brytanii

Jeśli posiadasz udziały w brytyjskiej spółce, możesz otrzymać  wypłatę podatku od dywidendy . Nie masz obowiązku płacenia brytyjskiego podatku od dywidend od pierwszych 2000 funtów dywidend otrzymanych w roku podatkowym. Od  kwietnia 2023 r . kwota ta zostanie obniżona do pierwszego 1000 funtów.

Stawki podatku od dywidend  w Wielkiej Brytanii od kwietnia 2022 r. przedstawiają się następująco:

Pasmo podatkowe	Dywidendy ze stawką podatku powyżej 2000 funtów
Stawka podstawowa	8,75% (wzrost z 7,5% w sezonie 2021/22)
Wyższa stawka	33,75% (wzrost z 32,5% w sezonie 2021/22)
Dodatkowa stawka	39,35% (wzrost z 38,1% w sezonie 2021/22)

Podatki majątkowe w Wielkiej Brytanii

Podatki od majątku, takie jak zyski kapitałowe i podatek od spadków, są stosunkowo niedostatecznie reprezentowane w Wielkiej Brytanii w porównaniu z Francją i Hiszpanią.

Podatek od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii

Podatek od zysków kapitałowych (CGT) dotyczy różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu szeregu różnych aktywów. Płacisz CGT od zysku uzyskanego z tych aktywów, a nie od całej ceny sprzedaży. CGT może powstać w wyniku sprzedaży przedsiębiorstwa, udziałów, spadku lub nieruchomości.

Aktywa podlegające opłacie obejmują:

• Rzeczy osobiste o wartości 6150 GBP lub więcej (z wyłączeniem pojazdów)
• Nieruchomość, która nie jest Twoim głównym domem
• Twój główny dom, jeśli  go wynajmujesz, wykorzystujesz go do celów biznesowych lub jest bardzo duży
• Akcje nienależące do ISA ani PEP
• Aktywa biznesowe
• Kryptoaktywa ( w niektórych przypadkach )

Musisz płacić CGT od wszystkich aktywów w Wielkiej Brytanii, niezależnie od tego, czy jesteś rezydentem, czy nie. Jeżeli jednak jesteś rezydentem, możesz być winien CGT nawet z tytułu zbycia aktywów poza Wielką Brytanią.

CGT jest płatny wyłącznie od całkowitego dochodu przekraczającego kwotę wolną od podatku (roczną kwotę zwolnienia). Dodatek wolny od CGT na rok 2022/23 jest taki sam jak na rok 2021/22:

• 12 300 funtów
• 6150 funtów dla  trustów

Od  kwietnia 2023 r. kwota wolna od CGT zostanie zmniejszona do 6000 GBP.

Jak obliczyć podatek od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii

CGT jest dodawany do Twojego innego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Suma wszystkich Twoich dochodów z różnych źródeł określa, w którym przedziale podatkowym się znajdujesz w bieżącym roku podatkowym:

• Jeśli Twój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu jest niższy niż 50 000 GBP – to znaczy, że nadal mieścisz się w podstawowym przedziale – Twoja stawka zysków kapitałowych wynosi 10% w przypadku większości aktywów podlegających opodatkowaniu (z wyłączeniem nieruchomości mieszkalnych) i 18% w przypadku domu.
• Jeśli Twoje zyski kapitałowe przeniosą Cię do następnego najwyższego przedziału, zapłacisz 20% za większość podlegających opodatkowaniu aktywów i 28% za swój dom – ale tylko za część zysków kapitałowych, która przesuwa Twój dochód podlegający opodatkowaniu do następnego przedziału.

 W Wielkiej Brytanii obowiązują  różne stawki podatku od zysków kapitałowych .

Podatki od spadków w Wielkiej Brytanii

Podatek od spadków w Wielkiej Brytanii to jednorazowa płatność płatna od wartości majątku zmarłego, jeśli przekracza ona ustalony próg, obecnie wynoszący 325 000 funtów. Każda wartość wyższa od progu podlega opodatkowaniu stawką 40%. Na przykład Twój majątek jest wart 500 000 funtów, a próg zwolnienia z podatku wynosi 325 000 funtów. Naliczony podatek od spadków wyniesie 40% ze 175 000 funtów (500 000 funtów minus 325 000 funtów). Jeśli przekażesz swoje główne miejsce zamieszkania bezpośredniemu potomkowi, będzie on objęty dodatkowym progiem podatku od spadków w wysokości 175 000 funtów. Ułatwia to bezpośrednim potomkom dziedziczenie domów rodzinnych.

Istnieją inne sposoby zmniejszenia zobowiązania z tytułu podatku od spadków w Wielkiej Brytanii. Na przykład, jeśli przekażesz więcej niż 10% wartości  netto  swojego majątku na cele charytatywne, stawka spadnie do 36%. Co więcej, jeśli jesteś w związku małżeńskim lub związku partnerskim, Twój partner może odziedziczyć cały Twój majątek bez konieczności płacenia brytyjskiego podatku od spadków. Jeśli chcesz przekazać swój majątek przed śmiercią, możesz podarować go swojemu partnerowi.

Podatki dla firm i stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Firmy działające w Wielkiej Brytanii muszą płacić podatek od osób prawnych od wszelkich uzyskanych zysków. W roku 2022/23 podstawowa stawka  podatku dochodowego od osób prawnych  wynosi 19%. W przypadku, gdy zyski można przypisać wykorzystaniu patentów, stosuje się niższą stawkę 10%, przy czym w niektórych przypadkach obowiązują szczególne podatki od osób prawnych.

Ogólnie rzecz biorąc, firmy działające w Wielkiej Brytanii będą również musiały naliczać i płacić podatek VAT w wysokości 20%, chociaż istnieją pewne wyjątki. Deklaracje VAT należy składać co miesiąc lub co trzy miesiące, w zależności od wielkości firmy.

Z drugiej strony spółki niebędące rezydentami podlegają brytyjskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych wyłącznie w odniesieniu do zysków uzyskanych w wyniku handlu prowadzonego za pośrednictwem stałego zakładu lub związanego z nim w związku z zagospodarowaniem gruntów w Wielkiej Brytanii. Jednak od kwietnia 2020 r. spółki niebędące rezydentami podlegają brytyjskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych (a nie podatkowi dochodowemu) od dochodów uzyskanych z nieruchomości w Wielkiej Brytanii.

Podatek dochodowy dla samozatrudnionych w Wielkiej Brytanii

Jeśli jesteś samozatrudnionym właścicielem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Wielkiej Brytanii, będziesz zobowiązany do płacenia brytyjskiego podatku dochodowego od osób prawnych, chociaż to, od czego jesteś opodatkowany, zależy od tego, czy jesteś sklasyfikowany jako podatnik będący rezydentem czy nierezydentem w Wielkiej Brytanii .

Ogólnie rzecz biorąc, te same stawki i zasady podatku dochodowego od osób prawnych w Wielkiej Brytanii mają zastosowanie zarówno do rezydentów, jak i nierezydentów; rezydenci płacą podatki od swoich światowych dochodów, podczas gdy nierezydenci płacą podatek wyłącznie od swoich dochodów uzyskanych w Wielkiej Brytanii.

Podatki importowe i eksportowe w Wielkiej Brytanii

Wszystkie towary  importowane  spoza Wielkiej Brytanii podlegają  cłom  i opłatom celnym, z kilkoma wyjątkami. Za pomocą narzędzia internetowego  możesz  sprawdzić stawki celne i VAT na różne importowane towary. Aby uzyskać więcej informacji, poszukaj konsultanta biznesowego w naszym katalogu.

Podatki samochodowe, drogowe i lotniskowe w Wielkiej Brytanii

Jeśli prowadzisz samochód w Wielkiej Brytanii, będziesz musiał zapłacić podatek samochodowy i drogowy, także podczas rejestracji samochodu w DVLA  (  Agencja ds. licencjonowania kierowców i pojazdów). Kwota różni się w zależności od typu pojazdu. Podatek samochodowy i drogowy w Wielkiej Brytanii zależy od takich czynników, jak wielkość silnika, rodzaj używanego paliwa i  emisja CO ^{2 .} Sprawdź  tabelę stawek podatku samochodowego i drogowego w Wielkiej Brytanii , gdzie zobaczysz, że stawki opłat za samochody napędzane paliwami alternatywnymi (TC59) są o 10 GBP niższe niż w przypadku samochodów benzynowych (TC48) i diesla (TC49).

Podatek samochodowy i drogowy możesz opłacić  online . Należy zauważyć, że samochody elektryczne są zwolnione z niektórych brytyjskich podatków samochodowych ze względu na ich niską emisję.

Osoby opuszczające Wielką Brytanię drogą lotniczą muszą również zapłacić cło, które zazwyczaj stanowi część kosztu biletu lotniczego.

Zwrot podatku z Wielkiej Brytanii

Możesz być uprawniony do zwrotu brytyjskiego podatku (rabatu) z  kilku powodów , na przykład, jeśli jesteś zatrudniony i odebrano Ci zbyt dużą kwotę podatku z wynagrodzenia, jeśli przestałeś pracować, jeśli wykupiłeś plan emerytalny lub rentę dożywotnią, lub jeśli mieszkasz w jednym kraju i masz dochody w innym. Co więcej, jeśli w zeznaniu podatkowym wykazałeś wydatki osobiste, możesz również otrzymać zwrot podatku w Wielkiej Brytanii.

Niektóre obliczenia podatku P800 nakazują, aby ubiegać się  o zwrot podatku online  (tylko po obliczeniu podatku, co ma miejsce w okresie od czerwca do października). Po złożeniu wniosku o zeznanie podatkowe w Wielkiej Brytanii pieniądze powinieneś otrzymać w ciągu pięciu do sześciu tygodni.

Unikanie lub uchylanie się od płacenia podatków w Wielkiej Brytanii

Unikanie płacenia podatków lub zmiana sposobu załatwiania spraw podatkowych w celu płacenia niższego podatku niekoniecznie jest nielegalne, ale może mieć poważne konsekwencje. Jeśli przystąpisz do programu, dla którego HMRC posiada numer referencyjny, musisz go ujawnić, w przeciwnym razie możesz zostać ukarany grzywną w wysokości do 5000 funtów. Ponadto HMRC zbada Twoje sprawy podatkowe. Mogą również zażądać zapłaty należnego podatku z góry, podjąć przeciwko Tobie kroki prawne i traktować Cię jako podatnika wysokiego ryzyka.

Z drugiej strony uchylanie się od płacenia podatków – czyli przedstawianie fałszywych informacji na temat swoich finansów w celu płacenia niższego podatku – jest nielegalne. HMRC publikuje listę osób, które celowo nie uchylają się od płacenia podatków, za co grozi Ci wysoka grzywna. W roku podatkowym 2020-21 HMRC oszacowało   lukę podatkową na 32 miliony funtów . Luka ta oznacza brakujący podatek wynikający z błędów, unikania płacenia podatków, uchylania się od płacenia podatków i ataków przestępczych.

Doradztwo podatkowe w Wielkiej Brytanii

Materiały omówione w tym artykule służą wyłącznie celom informacyjnym i nie należy ich traktować jako porady podatkowej dotyczącej Twojej indywidualnej sytuacji. Dlatego też w przypadku konkretnych kwestii lub pytań podatkowych należy zawsze skonsultować się ze swoim ekspertem podatkowym.

Przydatne zasoby

• HMRC  – strona internetowa zawierająca informacje na temat brytyjskich podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i innych powiązanych kwestii dla krajów wchodzących w skład Wielkiej Brytanii. Urząd prowadzi także infolinię samooceny  .
• TaxAid  – organizacja charytatywna doradzająca osobom o niskich dochodach, których problemów nie można rozwiązać za pośrednictwem HMRC.
• Settlement Scheme  – dotyczy obywateli EOG mieszkających w Wielkiej Brytanii przed 1 stycznia 2021 r.