تعرف على المزيد حول نظام الضرائب في المملكة المتحدة، وقم بتقدير ضريبة الدخل الخاصة بك، واكتشف ما إذا كان سيتم تصنيفك كمقيم أو دافع ضرائب غير مقيم.

على الرغم من أن العديد من المصادر تصف النظام الضريبي في المملكة المتحدة بأنه معقد – يمكن القول إنه واحد من أطول مجموعات قوانين الضرائب في العالم – من وجهة نظر كلية، فإن النظام الضريبي البريطاني بالنسبة لمعظم المغتربين واضح ومباشر نسبيا. إذا كنت تعيش وتعمل في المملكة المتحدة، أو حصلت على التقاعد في المملكة المتحدة، فأنت مسؤول عادةً عن دفع الضرائب في المملكة المتحدة. ومع ذلك، فإن ما يخضع للضريبة يعتمد على حالة إقامتك الضريبية والظروف الفردية.

يتضمن هذا الدليل الكامل للنظام الضريبي في المملكة المتحدة ما يلي:

النظام الضريبي البريطاني

HM Revenue and Customs  (HMRC) هي المسؤولة عن إدارة وتحصيل الضرائب في المملكة المتحدة. وبلغ إجمالي إيرادات الضرائب في المملكة المتحدة حوالي  714.8 مليار جنيه إسترليني  في 2021/2021، بزيادة قدرها 22.4% عن العام الضريبي السابق.

تشمل الضرائب الأساسية في المملكة المتحدة ضرائب الدخل، والضرائب العقارية، والأرباح الرأسمالية، وضرائب الميراث في المملكة المتحدة، وضريبة القيمة المضافة (VAT). والعديد من هذه الضرائب تصاعدية، مما يعني أن أصحاب الدخل الأعلى يدفعون معدلًا أعلى.

وينطبق النظام المالي البريطاني في جميع أنحاء المملكة المتحدة: إنجلترا، واسكتلندا (على الرغم من وجود بعض الاختلافات المحددة بسبب النظام القانوني الفريد في اسكتلندا)، وويلز، وأيرلندا الشمالية، والعديد من الجزر الأصغر حول الساحل البريطاني. علاوة على ذلك، فهي تشمل منصات التنقيب عن النفط في المياه الإقليمية البريطانية، على الرغم من أنها تستثني بشكل خاص جزر القنال وجزيرة مان.

أحد الجوانب المثيرة للاهتمام في الضرائب في المملكة المتحدة هو أنها تعامل الأزواج ككيانات منفصلة وتفرض عليهم الضرائب كأفراد، باستثناء بدل صغير لغرض ضرائب الدخل.

قبل أن تتمكن من دفع الضرائب في المملكة المتحدة، تحتاج إلى رقم تأمين وطني. علاوة على ذلك، قد تحتاج أيضًا إلى التقدم بطلب للحصول على  تأشيرة العمال المهرة  (تأشيرة المستوى 2 سابقًا). والآن بعد أن غادرت المملكة المتحدة الاتحاد الأوروبي، ينطبق هذا أيضًا على مواطني المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA). كان الموعد النهائي لتقديم طلب للحصول على  خطة التسوية المجانية للاتحاد الأوروبي  هو 30 يونيو 2021، ولكن هناك بعض  الحالات  التي يمكنك التقديم فيها بعد الموعد النهائي.

الضرائب الفيدرالية في المملكة المتحدة

قد تنطوي الضرائب في المملكة المتحدة على دفعات إلى ثلاثة مستويات مختلفة على الأقل من الحكومة: الحكومة المركزية (HMRC)، والحكومات المفوضة (خاصة اسكتلندا)، والحكومات المحلية في شكل ضرائب المجالس.

تدير HMRC الضرائب المركزية التالية:

  • ضريبة الدخل
  • ضريبة الشركات
  • ضريبة الأرباح الرأسمالية
  • ضريبة الميراث
  • ضريبة أقساط التأمين
  • الضرائب على الطوابع والأراضي وعائدات النفط
  • الضرائب البيئية
  • تغير المناخ والضرائب الإجمالية وضرائب مدافن النفايات
  • ضريبة القيمة المضافة (VAT)
  • الرسوم الجمركية؛
  • الرسوم المفروضة

الضرائب المحلية في المملكة المتحدة

الحكومات المحلية مسؤولة عن إدارة ضريبة المجلس في المملكة المتحدة. بالإضافة إلى ذلك، فإنهم يفرضون عددًا محدودًا من الرسوم والتكاليف، مثل رسوم وقوف السيارات في الشوارع.

الضرائب على السلع والخدمات في المملكة المتحدة

تنطبق ضرائب القيمة المضافة (VAT) في المملكة المتحدة على جميع السلع والخدمات تقريبًا. قد تنطبق هذه أيضًا على البضائع التي تحضرها إلى المملكة المتحدة من الخارج إذا تجاوزت  الحدود . القواعد الجديدة التي تم تقديمها في يناير 2021 تعني أنه إذا قمت  باستيراد  أو طلب عناصر عبر الإنترنت من خارج المملكة المتحدة وكان المجموع لا يتجاوز 135 جنيهًا إسترلينيًا، فإنك تدفع ضريبة القيمة المضافة في نقطة البيع.

معدل الضريبة التجارية القياسي في المملكة المتحدة هو 20%، على الرغم من أن بعض السلع والخدمات تخضع لمعدلات ضريبة تجارية أقل في المملكة المتحدة. تتوفر أيضًا إعفاءات من ضريبة القيمة المضافة على بعض  العناصر،  على سبيل المثال، الإمدادات الطبية طويلة الأجل.

معدلات الضرائب التجارية الحالية في المملكة المتحدة هي:

المعدل المطبقمعدل ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدةما ينطبق عليه المعدل
معيار20%معظم السلع والخدمات
نسبة مخفضة5%بعض السلع والخدمات (مثل مقعد السيارة للأطفال)
معدل الصفر0%السلع والخدمات الخاضعة لنسبة الصفر (مثل المواد الغذائية وملابس الأطفال)

هل يمكنك استرداد أموال ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن للسياح وزوار المملكة المتحدة التسوق معفاة من الضرائب خلال فترة إقامتهم. ويحق لهم المطالبة باسترداد أي ضريبة قيمة مضافة مدفوعة مقابل السلع المشتراة داخل الدولة – بشرط أن يأخذوا هذه العناصر معهم عند مغادرتهم المملكة المتحدة.

في معظم الحالات، يفرض عليك المتجر أو شركة استرداد الأموال رسومًا مقابل استخدام التسوق المعفى من الضرائب. يجب المطالبة بهذه المبالغ المستردة بحلول اليوم الأخير من الشهر الثالث بعد الشهر الذي اشتريتها فيه. هذه متاحة فقط للسياح والزوار ومواطني المملكة المتحدة الذين يعيشون في الخارج لمدة 12 شهرًا على الأقل.

إذا كنت تنتمي إلى إحدى هذه الفئات، فيجب أن تكون قادرًا على إثبات ذلك لموظف المتجر وللجمارك عند مغادرة المملكة المتحدة من خلال إظهار جواز سفرك أو تأشيرتك أو أي مستندات أخرى.

العناصر غير المؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة

في الوقت الحالي، لا ينطبق التسوق المعفي من الضرائب أو استرداد ضريبة القيمة المضافة على ما يلي:

  • الخدمات من أي نوع (على سبيل المثال، فواتير الفنادق)
  • السلع التي استخدمتها، أو استخدمتها جزئيًا، في المملكة المتحدة (مثل العطور أو الشوكولاتة)
  • السيارات والقوارب
  • البضائع التي تزيد قيمتها عن 600 جنيه إسترليني والتي سيتم تصديرها لأغراض تجارية (يجب عليك استخدام نموذج C88 لهذه الأغراض)
  • البضائع التي سيتم تصديرها كشحن والبضائع التي تحتاج إلى رخصة تصدير (ما عدا التحف)
  • الأحجار الكريمة والسبائك غير المركبة
  • طلب السلع عبر البريد بما في ذلك المبيعات عبر الإنترنت

ليس كل تجار التجزئة يقدمون تسوقًا معفيًا من الضرائب. إذا كنت تريد المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة، فستحتاج أولاً إلى العثور على متجر يقوم بذلك ومطالبة المتجر بفحص ضريبة القيمة المضافة أو استردادها، وهو ما ستحتاج إلى التوقيع عليه بحضور مساعد المتجر. قم بتقديم هذا النموذج، مع إيصالات الشراء والتذكرة وجواز السفر وبطاقة الصعود إلى الطائرة في مكاتب الجمارك المحددة في المملكة المتحدة عند مغادرتك – تحتوي معظم الموانئ والمطارات على واحدة.

بمجرد التحقق من صحة النموذج، يمكنك إما إيداعه في صندوق البريد الجمركي أو أخذه إلى مكتب أو وكالة استرداد ضريبة القيمة المضافة للحصول على أموالك، إما نقدًا أو عن طريق استرداد الأموال إلى بطاقتك الائتمانية.

يتوفر المزيد من المعلومات حول استرداد ضريبة القيمة المضافة  على موقع HMRC الإلكتروني .

من يجب عليه دفع الضرائب في المملكة المتحدة؟

وبشكل عام، فإن العديد من الضرائب المختلفة التي يتحملها المقيم في المملكة المتحدة – باستثناء ضريبة القيمة المضافة – ترتبط بطريقة ما بضرائب الدخل. الصيغة الأساسية لذلك هي جمع دخلك الشخصي ومزاياك، وطرح بدلك الشخصي، ثم دفع المعدل المناسب على الفرق.

بالنسبة للسنة الضريبية 2022/23، يُسمح لجميع الأفراد بعلاوة شخصية قدرها 12.570 جنيهًا إسترلينيًا، مما يجعل الدخل الأقل من هذا المستوى معفيًا من الضرائب. معدلات ضريبة الدخل في المملكة المتحدة مقسمة إلى خطوات حسب دخلك. وتحدد هذه الخطوات أو النطاقات أيضًا معدلات الضرائب الأخرى، مثل أرباح رأس المال.

حوالي  34 مليون  شخص يدفعون الضرائب في المملكة المتحدة.

معدلات الضرائب في المملكة المتحدة هي نفسها بالنسبة للجميع بغض النظر عن حالة إقامتهم. ومع ذلك، فإن حالة الإقامة تحدد مصادر الدخل التي يجب تضمينها في عودتك. يخضع الفرد المقيم في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية للضريبة على دخله في جميع أنحاء العالم، مع بدلات لمنع  الازدواج الضريبي  من بعض البلدان. من ناحية أخرى، يدفع غير المقيمين في المملكة المتحدة فقط على الدخل المكتسب داخل المملكة المتحدة.

لا تعترف المملكة المتحدة بالإيداعات المشتركة – يجب على كل فرد تقديم إقراراته الخاصة.

هناك عدة طرق لتحديد ما إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية.

اختبار تلقائي في الخارج

يصنف الاختبار التلقائي في الخارج الأفراد على أنهم غير مقيمين في المملكة المتحدة إذا انطبق أحد الشروط التالية:

  • لم تكن مقيمًا في المملكة المتحدة في أي من السنوات الضريبية الثلاث السابقة وستقضي أقل من 46 يومًا في المملكة المتحدة في السنة الضريبية ذات الصلة.
  • لقد كانت إقامتك في المملكة المتحدة لمدة سنة أو أكثر من السنوات الضريبية الثلاث السابقة، وسوف تقضي أقل من 16 يومًا في المملكة المتحدة في السنة الضريبية ذات الصلة.
  • أنت تعمل بدوام كامل في الخارج في السنة الضريبية ذات الصلة، وتقضي أقل من 91 يومًا في تلك المملكة المتحدة في السنة الضريبية، ولا تزيد عن 31 يومًا في المملكة المتحدة.

اختبار الإقامة التلقائي في المملكة المتحدة

وبدلاً من ذلك، يمكنك تحديد ما إذا كنت مصنفًا كمقيم في المملكة المتحدة للسنة الضريبية ذات الصلة إذا استوفيت أحد اختبارات الإقامة التلقائية الثلاثة التالية في المملكة المتحدة:

  • إذا كنت تقيم في المملكة المتحدة لمدة 183 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية.
  • يقع منزلك الرئيسي في المملكة المتحدة وقد امتلكته أو استأجرته أو عشت فيه لمدة إجمالية لا تقل عن 91 يومًا، بما في ذلك 30 يومًا في السنة الضريبية قيد النظر.
  • أن تعمل بدوام كامل في المملكة المتحدة لمدة 365 يومًا دون أي انقطاع كبير لمدة 31 يومًا أو أكثر. يجب أن يكون 274 يومًا على الأقل في السنة الضريبية قيد النظر.

اتصالات لاختبار المملكة المتحدة

إذا لم تستوف هذه الشروط، فقد تساعد اتصالاتك بالمملكة المتحدة في تحديد حالة إقامتك الضريبية البريطانية. كلما زاد عدد الروابط التي تربطك بالمملكة المتحدة، قل الوقت الذي يمكنك أن تقضيه في الخارج دون أن تصبح مقيمًا في المملكة المتحدة؛ كلما قل عدد الروابط التي لديك، زادت المدة التي يمكنك قضاؤها في بريطانيا قبل تطبيق الإقامة في المملكة المتحدة.

إذا كنت في المملكة المتحدة لمدة تتراوح بين 16 و45 يومًا ولديك ما لا يقل عن أربع روابط يمكن إثباتها، فيمكن اعتبارك مقيمًا ضريبيًا في المملكة المتحدة. ينخفض ​​عدد الروابط المطلوبة اعتمادًا على مدة إقامتك. ويتم تقييمها كجزء من اختبار الروابط الكافية، وتتضمن الشروط التالية:

  • العائلة: الزوج و/أو الأطفال القصر المقيمين في المملكة المتحدة
  • الإقامة: متاحة لك لمدة 91 يومًا متواصلاً أو أكثر (حتى لو قضيت ليلة واحدة فقط هناك)
  • العمل: العمل في المملكة المتحدة لمدة 40 يومًا على الأقل في السنة
  • الزيارات المهمة: قضاء 90 يومًا أو أكثر في المملكة المتحدة في أي من العامين السابقين أو كليهما
  • الدولة المفضلة: قضاء أيام في المملكة المتحدة أكثر من أي دولة أخرى

لدى HMRC اختبار قانوني لتحديد حالة إقامتك في المملكة المتحدة على موقعها  الإلكتروني .

من هو المعفى من دفع الضرائب في المملكة المتحدة؟

هناك بعض الطرق التي يمكنك من خلالها تقديم طلب للإعفاء الضريبي في المملكة المتحدة. على سبيل المثال، إذا كنت مقيمًا ضريبيًا لمدة واحدة على الأقل من السنوات الضريبية الثلاث الأخيرة وقضيت 16 يومًا أو أقل في المملكة المتحدة خلال السنة الضريبية الحالية، فأنت لست مقيمًا في المملكة المتحدة. وينطبق الشيء نفسه إذا لم تكن مقيمًا ضريبيًا لأي من السنوات الثلاث الماضية وقضيت أقل من 46 يومًا في المملكة المتحدة. تمتد نافذة الوقت المسموح به إلى 91 يومًا إذا كنت تعمل بدوام كامل في الخارج.

دفع ضريبة الدخل في المملكة المتحدة كموظف

معظم الأشخاص الذين يكسبون دخلاً من صاحب العمل يتم سحب ضرائب الدخل في المملكة المتحدة واشتراكات التأمين الوطني (الضمان الاجتماعي) تلقائيًا من رواتبهم.

يستخدم صاحب العمل نظام PAYE (الدفع حسب ما تكسبه) لخصم كل ما يلزم من راتبك قبل أن يدفع لك. يمكن لأولئك الذين يتقاعدون في المملكة المتحدة أيضًا دفع ضريبة الدخل في المملكة المتحدة على معاشاتهم التقاعدية.

النظام الضريبي في المملكة المتحدة للأجانب

بشكل عام، يجب على المقيمين المغتربين دفع الضرائب البريطانية بنفس المعدلات التي يدفعها المواطنون. تخضع جميع أنواع المكافآت والمزايا مثل الرسوم المدرسية وبدلات تكلفة المعيشة للضريبة. ومع ذلك، في ظل ظروف معينة، قد لا تكون مساهمات صاحب العمل في خطة التقاعد الأجنبية خاضعة للضريبة وقد تكون مساهمات الموظفين قابلة للخصم.

أبرمت المملكة المتحدة  معاهدات بشأن الازدواج الضريبي  مع أكثر من 130 دولة، مما يجعلها واحدة من أكبر الشبكات في العالم. وتشمل هذه أستراليا وفرنسا وألمانيا وهولندا وروسيا والمملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة والولايات المتحدة. إذا كنت تخضع للضريبة عند المصدر على الدخل من بلد آخر، فيمكنك عادة المطالبة بالإعفاء الضريبي لاستعادة بعض أو كل هذه الضريبة. ومع ذلك، تعتمد كيفية تقديم مطالبتك على عدد من العوامل، بما في ذلك ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في المملكة المتحدة أم لا.

فقط 90٪ من المعاشات التقاعدية أو المعاشات السنوية المدفوعة للمقيمين في المملكة المتحدة، بما في ذلك  المدفوعات غير المصرح بها ، مثل الدفعات المبكرة وبعض المبالغ المقطوعة، تخضع للضريبة في المملكة المتحدة. وهذا يعني أن المعاشات التقاعدية المدفوعة للمقيمين في المملكة المتحدة تخضع للضريبة بنفس الطريقة سواء كان مقر البرنامج في المملكة المتحدة أو في الخارج. كقاعدة عامة، تحقق مع مقدم المعاش التقاعدي الخاص بك لمعرفة كيف يمكن أن تخضع للضريبة.

المملكة المتحدة والتبادل التلقائي للمعلومات

المملكة المتحدة هي إحدى الدول الموقعة على آلية التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI)، والتي تسمح بمشاركة المعلومات حول الحسابات المالية والاستثمارات بين السلطات الضريبية في مختلف البلدان. تؤثر AEOI عليك في حالة انطباق الشرطين التاليين:

  • أن تفتح أو تمتلك بالفعل حسابًا في أحد البنوك البريطانية أو حساب جمعية البناء.
  • أنك تحصل على استثمارات أو تحتفظ بها من خلال شركة تأمين أو استثمار، أو تكون وصيًا، أو لديك مصلحة في أنواع معينة من الصناديق الاستئمانية، أو تتلقى مدفوعات معينة من مؤسسة خيرية.

إذا قمت بفتح حسابك قبل 1 يناير 2016، فقد يتصل بك مزود حسابك لتأكيد حالة إقامتك الضريبية. على وجه الخصوص، يمكنك أن تتوقع أن يتم الاتصال بك إذا أعطيت البنك الذي تتعامل معه عنوان مراسلة أجنبي. من المهم أن تقوم بالرد على أي استفسارات من البنك الذي تتعامل معه أو جمعية البناء؛ وإلا فقد يقدمون معلومات غير صحيحة إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية.

كجزء من اتفاقية AEOI، تشارك إدارة الإيرادات والجمارك المعلومات مع هيئة الضرائب ذات الصلة في بلد آخر قد تكون مقيمًا فيه ضريبيًا. إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في المملكة المتحدة ولديك حساب خارج المملكة المتحدة، فستتلقى إدارة الإيرادات والجمارك معلومات من هيئة الضرائب ذات الصلة.

الضرائب على زوار الأعمال على المدى القصير (STBV)

أي شخص يعمل في المملكة المتحدة لمدة تقل عن عام إجمالاً، ويقضي أقل من 183 يومًا في البلاد خلال السنة الضريبية ذات الصلة، سيتم معاملته للأغراض الضريبية كزائر عمل قصير الأجل. هؤلاء الأشخاص مسؤولون عن ضريبة المملكة المتحدة على أجورهم حيث تم أداء الواجبات في المملكة المتحدة، حتى لو كان صاحب العمل في الخارج. ويجوز لمعاهدات الازدواج الضريبي تعويض أي ضرائب مستحقة في مثل هذه الحالات.

الضرائب في المملكة المتحدة للمقيمين غير المقيمين

في بعض الحالات، قد لا يضطر الأجانب الذين يعيشون في المملكة المتحدة ولكن لديهم موطنهم الدائم (“موطنهم”) خارج البلاد إلى دفع ضريبة في المملكة المتحدة على الدخل الأجنبي. موطنك عادة هو البلد الذي اعتبره والدك موطنه الدائم عند ولادتك. ومع ذلك، يمكن أن يتغير هذا إذا كنت تعيش الآن في بلد آخر (مثل المملكة المتحدة) ولا تنوي العودة. عادةً لا يتمكن هؤلاء الأشخاص غير المقيمين ( غير المقيمين ) من العيش في المملكة المتحدة إلى أجل غير مسمى.

لا يدفع غير المقيمين ضريبة المملكة المتحدة على الدخل أو المكاسب الأجنبية إذا كان هذا الدخل أقل من 2000 جنيه إسترليني في السنة الضريبية، ولم تقم بإحضاره إلى المملكة المتحدة. يجب الإبلاغ عن المبالغ التي تزيد عن 2000 جنيه إسترليني إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية عبر إقرار ضريبي للتقييم الذاتي. تنطبق قواعد خاصة على  الطلاب  الذين يأتون إلى المملكة المتحدة للدراسة.

معدلات ضريبة الدخل في المملكة المتحدة

ما تدين به في ضريبة المملكة المتحدة يعتمد على وضعك المحدد. يتم فرض ضريبة الدخل في المملكة المتحدة بمعدلات تصاعدية – تنطبق معدلات أعلى من ضريبة الدخل على شرائح الدخل الأعلى. يتم فرض الضريبة على إجمالي الدخل من كافة المصادر المكتسبة والاستثمارية بعد خصم الاستقطاعات والبدلات.

يحق لمعظم الأفراد الحصول على بدل شخصي لا يحتاجون إلى دفع ضريبة عليه. هذا هو 12.570 جنيهًا إسترلينيًا في 2022/23، وتم تجميده حتى عام 2028. لا يوجد إعفاء ضريبي شخصي على الدخل الذي يزيد عن 125.000 جنيه إسترليني. معدلات الضرائب للفترة 2022-2023 هي نفسها للفترة 2021-2022:

السنة الضريبية 2022-23 (6 أبريل 2022 – 5 أبريل 2023)

نطاق الضرائب في إنجلترا/ويلز/أيرلندا الشماليةالدخل الخاضع للضريبةمعدل ضريبة الدخل
بدل شخصيما يصل إلى 12.570 جنيهًا إسترلينيًا0%
المعدل الاساسي12.571 جنيه إسترليني – 50.270 جنيه إسترليني20%
معدل أعلى50,271-150,000 جنيه إسترليني40%
معدل إضافي150,001+ جنيه إسترليني45%
فرقة الضرائب في اسكتلنداالدخل الخاضع للضريبةمعدل ضريبة الدخل
بدل شخصي12.570 جنيه إسترليني0%
معدل البدايةأكثر من 12,571 جنيهًا إسترلينيًا* – 14,732 جنيهًا إسترلينيًا19%
المعدل الأساسي الاسكتلنديأكثر من 14,732 جنيهًا إسترلينيًا – 25,689 جنيهًا إسترلينيًا20%
معدل متوسطأكثر من 25,689 جنيهًا إسترلينيًا – 43,663 جنيهًا إسترلينيًا21%
معدل أعلىأكثر من 43,663 جنيه إسترليني – 150,000 جنيه إسترليني **41%
أعلى معدلأكثر من 150,000 جنيه إسترليني**46%

* يفترض أن الأفراد يحصلون على البدل الشخصي القياسي في المملكة المتحدة.
** أولئك الذين يكسبون أكثر من 100000 جنيه إسترليني سيشهدون تخفيض بدلهم الشخصي بمقدار 1 جنيه إسترليني لكل 2 جنيه إسترليني يكسبونه أكثر من 100000 جنيه إسترليني.

اعتبارًا من  أبريل 2023 ، سيدفع أيضًا أولئك الذين يكسبون أكثر من 125.140 جنيهًا إسترلينيًا السعر الإضافي.

البدلات

يتمتع المقيمون في المملكة المتحدة بعلاوات معفاة من الضرائب لما يلي:

  • الفائدة على الادخار
  • توزيعات الأرباح إذا كنت تملك أسهماً في شركة
  • أول 1000 جنيه إسترليني من الدخل من العمل الحر في المملكة المتحدة (بدل التجارة)
  • أول  1000 جنيه إسترليني  من الدخل من العقار الذي تستأجره
  • بدل زواج لتخفيض ضريبة شريكك إذا كان دخلك أقل من البدل الشخصي القياسي

الدخل المعفى من الضرائب

هناك عدد من مجالات الدخل المعفاة من الضرائب في المملكة المتحدة. ما يلي معفى من ضريبة الدخل في المملكة المتحدة:

  • تكاليف النقل المرتبطة بنقل الموظف وعائلته المقربة إلى المملكة المتحدة في بداية ونهاية المهام في المملكة المتحدة
  • أرباح الألعاب من المراهنة على البلياردو أو اليانصيب أو الألعاب ذات الجوائز
  • مكافآت الخدمة الطويلة (ضمن قيود معينة)
  • حسابات توفير فردية للمقيمين في المملكة المتحدة تصل إلى 20.000 جنيه إسترليني، والدخل الناشئ من الأموال المستثمرة في هذه الحسابات، مثل الفوائد أو أرباح الأسهم
  • معاشات تقاعدية معينة، مثل تلك المدفوعة لأرامل الحرب والمعالين، بالإضافة إلى معاشات تقاعدية مماثلة مستحقة الدفع بموجب قوانين دولة أجنبية
  • بعض مزايا الضمان الاجتماعي والدولة، بما في ذلك الائتمان الضريبي للأطفال، واستحقاقات السكن، وبدل الأمومة، وبدل التوظيف والدعم، وبدل الحضور

يمكنك الحصول على تقدير لالتزامك الضريبي باستخدام هذه  الآلة الحاسبة ،  وتقديرات الإعفاءات الضريبية المسموح بها ، والضرائب  الأخرى  عبر الإنترنت.

كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك في المملكة المتحدة

تواريخ السنة الضريبية في المملكة المتحدة هي من 6 أبريل من سنة تقويمية واحدة إلى 5 أبريل من العام التالي. وهذا يعني أنه يتم تسجيل السنوات الضريبية على سبيل المثال 2022/23 و 2023/24.

يمكنك تقديم  إقرار التقييم الذاتي الخاص بك  عن طريق البريد أو عبر الإنترنت، على الرغم من أن HMRC تشجع الأشخاص على تقديم إقراراتهم عبر الإنترنت. قبل القيام بذلك، تحتاج إلى رقم مرجع ضريبي فريد (UTR). يتوفر هذا في الإقرارات الضريبية السابقة والمستندات الأخرى من HMRC، أو  على موقع gov.uk الإلكتروني .

يجب على المقيمين إخطار إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية بأي تغييرات تطرأ على وضعهم الضريبي بحلول 5 أكتوبر بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة. المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية في المملكة المتحدة هي كما يلي:

  • 31 أكتوبر (الإقرارات الورقية)
  • 31 يناير (الإرجاع عبر الإنترنت)

الغرامات والعقوبات

تنطبق غرامة قدرها 100 جنيه إسترليني على الإقرارات المقدمة لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر بعد الموعد النهائي. خلال الأشهر الثلاثة التالية، قد يتم فرض غرامة يومية قدرها 10 جنيهات إسترلينية. إذا استمر الفشل لأكثر من ستة أشهر بعد تاريخ التقديم، فستكون هناك عقوبة ثابتة إضافية قدرها 300 جنيه إسترليني أو 5٪ من الالتزام الضريبي (أيهما أكبر). يتم تطبيق عقوبات إضافية على الإقرارات المقدمة بعد 12 شهرًا من الموعد النهائي – في بعض الحالات تصل إلى 200٪ من الالتزام الضريبي.

إذا لم تكن لديك جميع المعلومات التي تحتاجها لإقرارك الضريبي في المملكة المتحدة، فيمكنك تقديم أرقام مؤقتة من أجل الالتزام بالمواعيد النهائية. يجب عليك استبدال أي أرقام مؤقتة بالأرقام النهائية بمجرد معرفتك بها.

ضرائب الضمان الاجتماعي في المملكة المتحدة

إذا كنت تعمل في المملكة المتحدة، فمن المرجح أن تحتاج أنت وصاحب العمل إلى تقديم مساهمات التأمين الوطني (NICs). لا يوجد سقف لهذه المساهمات ولا يمكن خصمها من التعويض لأغراض ضريبة الدخل.

فيما يلي ملخص موجز  للوائح NIC  اعتبارًا من أبريل 2022:

  • يدفع الموظف بطاقة NIC من الدرجة الأساسية 1 بنسبة 13.25% للأرباح بين العتبتين الابتدائية والعليا (190 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع و967 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع على التوالي) وبنسبة 2% بعد ذلك.
  • يتم دفع NIC من الدرجة الثانية من قبل أصحاب العمل بنسبة 15.05٪ على إجمالي التعويضات التي تزيد عن حد الأرباح.
  • يتم دفع بطاقة NIC من الفئة 1A (بنفس المعدل) من قبل صاحب العمل فقط على معظم المدفوعات/المزايا العينية، مثل الإيجار والسيارة والرسوم المدرسية وما إلى ذلك. إن الميزة الخاضعة للتأمين الوطني من الفئة 1A هي نفس الميزة المحسوبة للأغراض الضريبية.

إذا أتيت للعمل في المملكة المتحدة من الاتحاد الأوروبي أو النرويج أو سويسرا، فلن يتعين عليك سوى الدفع لنظام الضمان الاجتماعي في دولة واحدة في كل مرة. سيكون هذا عادة في المملكة المتحدة. ومع ذلك، قد تكون مؤهلاً للحصول على  إعفاء  إذا كنت عاملاً مؤقتًا.

الضرائب في المملكة المتحدة على الممتلكات والثروات

الضرائب العقارية في المملكة المتحدة

هناك نوعان من ضريبة الأملاك في المملكة المتحدة. عند شراء عقار في المملكة المتحدة بما يتجاوز حدًا معينًا، يجب عليك دفع ضريبة الدمغة على الأراضي (SDLT). ينطبق SDLT فقط على العقارات السكنية التي تبلغ قيمتها أكثر من 125000 جنيه إسترليني، أو على الأراضي والعقارات غير السكنية التي تم شراؤها بأكثر من 150000 جنيه إسترليني.

تُدفع رسوم الدمغة في إنجلترا وأيرلندا الشمالية؛ لدى اسكتلندا ضريبة معاملات الأراضي والمباني الخاصة بها   ، وتطبق ويلز  ضريبة معاملات الأراضي . تفرض كل دولة أيضًا رسومًا إضافية على الأشخاص الذين يشترون عقارات استثمارية ومنازل ثانية للشراء للتأجير.

مثل ضريبة الدخل، فإن ضريبة SDLT عبارة عن ضريبة ذات معدل تدريجي – يمكنك استخدام الآلة  الحاسبة عبر الإنترنت  لمعرفة كيفية عمل هذه الضريبة. يجب عليك إرسال إقرار SDLT الخاص بك إلى HMRC ودفع الضريبة في غضون 30 يومًا من إتمام عملية البيع. هناك  بعض الإعفاءات  التي تسمح بتخفيض ضريبة الأملاك في المملكة المتحدة، على سبيل المثال، إذا قمت بشراء عقارات متعددة.

الشكل الآخر لضريبة الأملاك في المملكة المتحدة هو ضريبة المجلس. يتم تدرج أو ربط ضريبة البلدية المحلية هذه تمامًا مثل ضريبة الدخل. تقوم كل بلدية بتقييم العقارات الواقعة في نطاق ولايتها القضائية سنويًا وتحدد الضرائب المطبقة على أساس القيمة المقدرة. هناك  عدد من الشروط  التي تؤثر على معدل ضريبة المجلس.

ضريبة المملكة المتحدة على دخل الإيجار

صافي العائدات من تأجير العقارات في المملكة المتحدة هي دخل لكل من المقيمين وغير المقيمين. تنطبق قواعد خاصة على تأجير غرفة واحدة، وتأجير الممتلكات الخاصة بك لأغراض العطلات، وإذا كنت مالكًا في الخارج.

صافي العائدات هو إجمالي إيصالات الإيجار ناقص النفقات المسموح بها. لا تسمح المملكة المتحدة بمعظم النفقات الرأسمالية مقابل الإيجار، بما في ذلك تكلفة شراء أو تحسين العقار، والإهلاك، وبعض فوائد الرهن العقاري.

ضريبة أرباح المملكة المتحدة

إذا كنت تمتلك أسهمًا في شركة بريطانية، فقد تحصل على  دفعة ضريبة الأرباح . لا يُطلب منك دفع ضريبة أرباح الأسهم في المملكة المتحدة على أول 2000 جنيه إسترليني من أرباح الأسهم التي تتلقاها في السنة الضريبية. اعتبارًا من  أبريل 2023 ، سيتم تخفيض هذا المبلغ إلى أول 1000 جنيه إسترليني.

معدلات ضريبة الأرباح  في المملكة المتحدة اعتبارًا من أبريل 2022 هي كما يلي:

الفرقة الضريبيةتوزيعات أرباح بمعدل الضريبة تزيد عن 2000 جنيه إسترليني
المعدل الاساسي8.75% (ارتفاعًا من 7.5% في 2021/22)
معدل أعلى33.75% (ارتفاعًا من 32.5% في 2021/22)
معدل إضافي39.35% (ارتفاعًا من 38.1% في 2021/22)

الضرائب على الثروة في المملكة المتحدة

إن ضرائب الثروة، مثل أرباح رأس المال وضريبة الميراث، ممثلة تمثيلا ناقصا نسبيا في بريطانيا، مقارنة بفرنسا وإسبانيا.

ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة

تنطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT) على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء على عدد من الأصول المختلفة. أنت تدفع CGT على المكاسب التي تتلقاها من هذه الأصول، وليس على سعر البيع بالكامل. قد تنشأ CGT من بيع الأعمال التجارية أو الأسهم أو الإرث أو الممتلكات.

تشمل الأصول القابلة للتحميل ما يلي:

يجب عليك دفع CGT على جميع الأصول في المملكة المتحدة، سواء كنت مقيمًا أم لا. ومع ذلك، إذا كنت مقيمًا، فقد تكون مدينًا بـ CGT حتى على التصرفات في أصولك خارج المملكة المتحدة.

يتم دفع CGT فقط على إجمالي مكاسبك التي تزيد عن بدل الإعفاء الضريبي (مبلغ الإعفاء السنوي). البدل الخالي من CGT لعام 2022/23 هو نفسه لعام 2021/22:

  • 12300 جنيه استرليني
  • 6,150 جنيهًا إسترلينيًا للصناديق  الاستئمانية

اعتبارًا من  أبريل 2023 ، سينخفض ​​البدل الخالي من CGT إلى 6000 جنيه إسترليني.

كيفية حساب ضرائب أرباح رأس المال في المملكة المتحدة

تتم إضافة CGT إلى دخلك الآخر الخاضع للضريبة. يحدد مجموع دخلك من مصادر مختلفة النطاق الضريبي الذي تنتمي إليه للسنة الضريبية الحالية:

  • إذا كان إجمالي دخلك الخاضع للضريبة أقل من 50 ألف جنيه إسترليني – أي أنك لا تزال في النطاق الأساسي – فإن معدل أرباح رأس المال الخاص بك هو 10٪ على معظم الأصول الخاضعة للرسوم (لا تشمل العقارات السكنية) و18٪ على منزلك.
  • إذا كانت أرباح رأس المال الخاصة بك تأخذك إلى النطاق الأعلى التالي، فأنت تدفع 20٪ على معظم أصولك الخاضعة للرسوم و28٪ على منزلك – ولكن فقط على جزء من مكاسب رأس المال الخاص بك الذي يدفع دخلك الخاضع للضريبة إلى النطاق التالي.

هناك  معدلات مختلفة لضريبة أرباح رأس المال  في المملكة المتحدة.

ضرائب الميراث في المملكة المتحدة

ضريبة الميراث في المملكة المتحدة هي دفعة تُدفع لمرة واحدة على قيمة تركة المتوفى إذا كانت أعلى من الحد المحدد، وتبلغ حاليًا 325000 جنيه إسترليني. وأي قيمة أعلى من الحد الأدنى تخضع للضريبة بنسبة 40%. على سبيل المثال، تبلغ قيمة عقارك 500000 جنيه إسترليني والحد الأدنى للإعفاء من الضرائب هو 325000 جنيه إسترليني. ستكون ضريبة الميراث المفروضة 40٪ من 175000 جنيه إسترليني (500000 جنيه إسترليني ناقص 325000 جنيه إسترليني). إذا قمت بتمرير مسكنك الرئيسي إلى سليل مباشر، فسيكون لديهم حد إضافي لضريبة الميراث قدره 175000 جنيه إسترليني. وهذا يجعل من السهل على الأحفاد المباشرين أن يرثوا منازل العائلة.

هناك طرق أخرى لتقليل التزاماتك الضريبية على الميراث في المملكة المتحدة. على سبيل المثال، إذا تركت أكثر من 10% من  صافي قيمة  عقارك للأعمال الخيرية، سينخفض ​​المعدل إلى 36%. علاوة على ذلك، إذا كنت متزوجًا أو في شراكة مدنية، فيمكن لشريكك أن يرث ممتلكاتك بالكامل دون مواجهة فاتورة ضريبة الميراث في المملكة المتحدة. إذا كنت ترغب في نقل أصولك قبل أن تموت، فيمكنك إهداؤها لشريكك.

ضرائب الشركات ومعدلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة

يجب على الشركات العاملة في المملكة المتحدة دفع ضريبة الشركات على أي أرباح متراكمة. بالنسبة للعام 2022/23، يبلغ المعدل الطبيعي لضريبة  الشركات  19%. يتم تطبيق معدل أقل بنسبة 10% عندما يمكن أن تعزى الأرباح إلى استغلال براءات الاختراع، في حين يتم تطبيق ضرائب محددة على الشركات في بعض الحالات.

بشكل عام، ستحتاج الشركات العاملة في المملكة المتحدة أيضًا إلى فرض ضريبة القيمة المضافة ودفعها بنسبة 20%، على الرغم من وجود بعض الاستثناءات. يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل شهر أو كل ثلاثة أشهر، حسب حجم الشركة.

ومن ناحية أخرى، تخضع الشركات غير المقيمة لضريبة الشركات في المملكة المتحدة فقط على الأرباح المتراكمة والمرتبطة بالتجارة من خلال منشأة دائمة، أو في تطوير الأراضي في المملكة المتحدة. ومع ذلك، اعتبارًا من أبريل 2020، أصبحت الشركات غير المقيمة مسؤولة عن ضريبة الشركات في المملكة المتحدة (بدلاً من ضريبة الدخل) على الدخل المستلم من العقارات في المملكة المتحدة.

ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة

إذا كنت مالكًا لحسابك الخاص لشركة محدودة في المملكة المتحدة، فستكون مسؤولاً عن دفع ضرائب الشركات في المملكة المتحدة، على الرغم من أن ما تخضع للضريبة عليه يعتمد على ما إذا كنت مصنفًا كدافع ضرائب مقيم أو غير مقيم في المملكة المتحدة .

بشكل عام، تنطبق نفس معدلات وقواعد ضريبة الشركات في المملكة المتحدة على كل من المقيمين وغير المقيمين؛ يدفع المقيمون ضرائب على دخلهم في جميع أنحاء العالم بينما يتم فرض ضرائب على غير المقيمين فقط على دخلهم في المملكة المتحدة.

ضرائب الاستيراد والتصدير في المملكة المتحدة

 تخضع  جميع السلع  المستوردة من خارج المملكة المتحدة للتعريفات الجمركية  والرسوم الجمركية مع بعض الاستثناءات. يمكنك استخدام  أداة عبر الإنترنت  للتحقق من معدلات التعريفة الجمركية وضريبة القيمة المضافة على مختلف السلع المستوردة. لمزيد من المعرفة، ابحث عن مستشار أعمال في دليلنا.

ضرائب السيارات والطرق والمطارات في المملكة المتحدة

إذا كنت تقود السيارة في المملكة المتحدة، فستحتاج إلى دفع ضريبة السيارة والطريق، بما في ذلك عند تسجيل سيارتك لدى DVLA  (  وكالة ترخيص السائقين والمركبات). يختلف المبلغ حسب نوع السيارة، حيث تعتمد ضريبة السيارات والطرق في المملكة المتحدة على عوامل مثل حجم المحرك ونوع الوقود المستخدم وانبعاثات ثاني أكسيد الكربون  . راجع  جدول معدلات ضرائب السيارات والطرق في المملكة المتحدة ، حيث سترى أن معدلات الدفع لسيارات الوقود البديل (TC59) أقل بمقدار 10 جنيهات إسترلينية من أسعار سيارات البنزين (TC48) والديزل (TC49).

يمكنك دفع ضريبة السيارة وضريبة الطريق  عبر الإنترنت . تجدر الإشارة إلى أن السيارات الكهربائية معفاة من بعض ضرائب السيارات في المملكة المتحدة بناءً على إنتاجها المنخفض من الانبعاثات.

يجب أيضًا على الأفراد الذين يغادرون المملكة المتحدة جوًا دفع رسوم، والتي عادةً ما تكون جزءًا من تكلفة تذكرة الطيران.

استرداد الضرائب في المملكة المتحدة

قد يحق لك الحصول على استرداد الضرائب البريطانية (الحسومات) لعدة  أسباب ، على سبيل المثال، إذا كنت موظفًا وتم خصم الكثير من الضرائب من راتبك، أو إذا توقفت عن العمل، أو إذا حصلت على معاش تقاعدي أو خطة معاش سنوي مدى الحياة، أو إذا أنت تعيش في بلد ولديك دخل في بلد آخر. علاوة على ذلك، إذا طالبت بنفقات شخصية في إقرارك الضريبي، فقد تحصل أيضًا على استرداد ضريبي في المملكة المتحدة.

تملي بعض حسابات الضرائب P800 أنه يمكنك  المطالبة باسترداد الضريبة عبر الإنترنت  (فقط بمجرد حساب الضريبة، وهو ما يحدث بين يونيو وأكتوبر). بمجرد تقديم طلب الإقرار الضريبي في المملكة المتحدة، يجب أن تتلقى الأموال في غضون خمسة إلى ستة أسابيع.

تجنب أو التهرب من الضرائب في المملكة المتحدة

التهرب الضريبي ، أو إعادة ترتيب شؤونك الضريبية لدفع ضرائب أقل، ليس بالضرورة غير قانوني، ولكن يمكن أن يكون له تداعيات خطيرة. إذا دخلت في مخطط لدى HMRC رقم مرجعي له، فيجب عليك الكشف عنه، وإلا فقد تتلقى غرامة تصل إلى 5000 جنيه إسترليني. بالإضافة إلى ذلك، ستقوم HMRC بالتحقيق في شؤونك الضريبية. يمكنهم أيضًا أن يطلبوا منك دفع الضريبة المستحقة مقدمًا، واتخاذ إجراءات قانونية ضدك، ومعاملتك كدافع ضرائب عالي المخاطر.

ومن ناحية أخرى، فإن التهرب الضريبي – تحريف شؤونك المالية لدفع ضرائب أقل – هو أمر غير قانوني. تنشر إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) قائمة بأسماء المتخلفين عن سداد الضرائب بشكل متعمد وقد تواجه غرامات باهظة. بالنسبة للسنة الضريبية 2020-21، قدرت إدارة  الإيرادات والجمارك فجوة ضريبية بقيمة 32 مليون جنيه إسترليني  . وتمثل هذه الفجوة الضرائب المفقودة بسبب الأخطاء والتهرب الضريبي والتهرب والهجمات الإجرامية.

الاستشارة الضريبية في المملكة المتحدة

المواد التي تمت مراجعتها في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي اعتبارها نصيحة ضريبية لموقفك الفردي. ولذلك، يجب عليك دائمًا استشارة خبير الضرائب الخاص بك بشأن مشكلاتك أو أسئلتك الضريبية المحددة.

موارد مفيدة

  • HMRC  – موقع للحصول على معلومات حول الضرائب البريطانية، ومساهمات الضمان الاجتماعي، وغيرها من الأسئلة ذات الصلة للدول المكونة للمملكة المتحدة. تدير الهيئة أيضًا  خط مساعدة للتقييم الذاتي .
  • TaxAid  – مؤسسة خيرية تقدم المشورة للأشخاص ذوي الدخل المنخفض الذين لا يمكن حل مشاكلهم مع HMRC.
  • نظام التسوية  – ينطبق هذا على مواطني المنطقة الاقتصادية الأوروبية الذين يعيشون في المملكة المتحدة قبل 1 يناير 2021.
الضرائب البريطانية: دليل للنظام الضريبي في المملكة المتحدة