¿Cuándo estás obligado a pagar el impuesto sobre autónomos en el Reino Unido? Familiarícese con el sistema fiscal del Reino Unido para los trabajadores autónomos.
Una encuesta del gobierno encontró que 4,1 millones de personas trabajan por cuenta propia en el Reino Unido. Si eres uno de ellos, deberás pagar el impuesto de autónomos en el Reino Unido y registrarte para la autoevaluación. Cuando trabaja por cuenta propia o es propietario de una empresa en el Reino Unido, es posible que deba pagar varios tipos diferentes de impuestos, incluido el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado (IVA).
El gobierno del Reino Unido realizó cambios importantes en las reglas de trabajo fuera de nómina (IR35) que se aplican a algunos trabajadores autónomos (y a las empresas que contratan sus servicios) desde el 6 de abril de 2021. Además, el Brexit tiene implicaciones para los trabajadores autónomos del Reino Unido que trabajan con la UE. negocios. Utilice esta guía para comprender los requisitos fiscales para trabajadores autónomos y autónomos, que incluyen:
El sistema fiscal para autónomos del Reino Unido
Como parte de su mandato como autoridad fiscal, de pagos y aduanera del Reino Unido, HM Revenue and Customs (HMRC) recauda y asigna impuestos y desembolsos para los trabajadores autónomos.
Aunque trabajar por cuenta propia es un estilo de trabajo popular, el término no existe a efectos fiscales. En cambio, se le clasifica como comerciante individual, socio de una empresa o comerciante a través de una sociedad limitada. HMRC ofrece una guía práctica para descubrir las diferentes formas de trabajar por cuenta propia y determinar su situación de trabajo por cuenta propia.
En general, cualquiera que trabaje por cuenta propia en el Reino Unido (ya sea como empresario individual o como socio comercial) debe pagar el impuesto sobre la renta, las contribuciones al Seguro Nacional (NIC) y posiblemente también el IVA. Los impuestos se pagan mediante la cumplimentación de una declaración de autoliquidación cada año. Se aplican los mismos tipos impositivos tanto a residentes como a no residentes. Si bien existen algunas variaciones menores en las reglas entre los dos grupos, la principal diferencia es que los residentes pagan impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes solo pagan impuestos sobre sus ingresos en el Reino Unido.
Hay una serie de factores que determinan su estatus de residencia fiscal: si permanece en el Reino Unido durante al menos 183 días, posee bienes inmuebles británicos o trabaja en el Reino Unido, se le puede considerar residente a efectos fiscales.
Por otro lado, si opera como una sociedad limitada, estará sujeto al impuesto de sociedades en el Reino Unido. En este caso se aplica un conjunto de reglas completamente diferente.
Impuesto sobre la renta de los autónomos en el Reino Unido
Cualquiera que gane dinero a través de actividades comerciales o trabajando en el Reino Unido (para sí mismo o para otra persona) debe pagar el impuesto sobre la renta. En ambos casos, lo que se paga depende de lo que se gana: un conjunto de bandas impositivas progresivas determina el monto a pagar. Además, las bandas impositivas en Escocia varían ligeramente de las tasas en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte.
Impuesto para autónomos y autónomos en el Reino Unido
La cantidad de impuesto sobre la renta que pagará como profesional autónomo en el Reino Unido o como empresario individual depende de cuánto dinero haya ganado y de los gastos permitidos en los que haya incurrido. Puede calcular fácilmente sus ganancias deduciendo sus gastos de sus ingresos. Hay ciertos gastos relacionados con el negocio que puedes restar de tus ingresos al calcular tu ganancia imponible.
Como empresario individual, todos los beneficios comerciales le pertenecen personalmente. El impuesto sobre las ganancias como comerciante individual se agregará a sus otros ingresos personales y se evaluará según su tasa impositiva personal:
Año fiscal 2022-2023 (6 de abril de 2022 – 5 de abril de 2023)
| Banda impositiva de Inglaterra/Gales/Irlanda del Norte | Ingreso imponible | Tasa del impuesto sobre la renta |
| Autorización personal | Hasta £12,570 | 0% |
| Tasa básica | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Puntuación alta | £50,271-150,000 | 40% |
| Tarifa adicional | £150,001+ | 45% |
| Banda impositiva de Escocia | Ingreso imponible | Tasa del impuesto sobre la renta |
| Autorización personal | £12,570 | 0% |
| Tarifa inicial | Más de £12,571*–14,732 | 19% |
| Tarifa básica escocesa | Más de £14,732–25,668 | 20% |
| Tarifa Intermedia | Más de £25,668–43,662 | 21% |
| Puntuación alta | Más de £43 662 – £150 000** | 41% |
| Tasa superior | Más de £150 000** | 46% |
* asume que las personas reciben la asignación personal estándar del Reino Unido.
** aquellos que ganen más de £100 000 verán su asignación personal reducida en £1 por cada £2 ganadas por encima de £100 000.
Año fiscal 2021-2022 (6 de abril de 2021 – 5 de abril de 2022)
| Banda impositiva de Inglaterra/Gales/Irlanda del Norte | Ingreso imponible | Tasa del impuesto sobre la renta |
| Autorización personal | Hasta £12,570 | 0% |
| Tasa básica | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Puntuación alta | £50,271-150,000 | 40% |
| Tarifa adicional | £150,001+ | 45% |
| Banda impositiva de Escocia | Ingreso imponible | Tasa del impuesto sobre la renta |
| Autorización personal | £12,570 | 0% |
| Tarifa inicial | Más de £12,571*–14,667 | 19% |
| Tarifa básica escocesa | Más de £14,667–25,296 | 20% |
| Tarifa Intermedia | Más de £25,296–43,662 | 21% |
| Puntuación alta | Más de £43 662–150 000** | 41% |
| Tasa superior | Más de £150 000** | 46% |
* asume que las personas reciben la asignación personal estándar del Reino Unido.
** aquellos que ganen más de £100 000 verán su asignación personal reducida en £1 por cada £2 ganadas por encima de £100 000.
Impuesto para sociedades en el Reino Unido
Las sociedades comerciales en el Reino Unido no pagan impuestos. En cambio, cada socio paga impuestos sobre su participación en las ganancias comerciales a través de un formulario de autoevaluación personal. Como individuo, cada socio tiene derecho a la asignación personal estándar de £12,570, así como a cualquier otra deducción y alivio que pueda ser aplicable, antes de pagar el impuesto sobre la renta y los NIC a las tasas vigentes.
Las ganancias comerciales se calculan después de deducir gastos como alquiler, honorarios profesionales, costos de ventas y equipo comercial. Además, se debe designar a un socio como responsable a efectos fiscales y de presentación de informes. Este socio debe completar y presentar el formulario de declaración de impuestos de sociedad de autoevaluación ( SA800 ) en nombre de la empresa cada año. Además, las asociaciones que esperan alcanzar más de £85.000 en facturación también deben registrarse para el IVA.
En el Reino Unido existen algunos otros tipos de sociedades, con requisitos fiscales similares. Consulte a un contador fiscal para obtener asesoramiento específico sobre su situación. El gobierno británico también ofrece una gran cantidad de información sobre formularios de autoevaluación.
Impuesto sobre sociedades limitadas en el Reino Unido
Mientras que el negocio individual es una extensión del individuo, las sociedades limitadas son entidades legales por derecho propio. Por lo tanto, la sociedad limitada debe tener cuentas y registros bancarios separados, y cualquier beneficio obtenido pertenece a la empresa, no al individuo. Después de pagar el impuesto sobre la renta de sociedades en el Reino Unido (19% sobre las ganancias netas en la mayoría de los casos), las ganancias restantes pueden distribuirse entre los miembros o accionistas. Los destinatarios deben reclamar sus distribuciones en un formulario de autoevaluación. Las grandes empresas enfrentan algunos requisitos adicionales de cumplimiento y presentación de informes.
Como director de una empresa, puede pagarse un salario. En consecuencia, usted paga impuestos personales y NIC a través del esquema PAYE de la empresa. Como accionista de una empresa, es posible que también pueda pagarse dividendos. Existen varias normas fiscales específicas relativas a dichos pagos, así como beneficios adicionales como el uso de vehículos de empresa, vales, etc.
Desde el 6 de abril de 2021, el gobierno del Reino Unido ha realizado cambios importantes en las normas de trabajo fuera de nómina (IR35) que pueden afectar la cantidad de impuestos sobre la renta y las NIC que paga, y cómo paga. Si estos cambios se aplican a usted, la organización privada a la que le brinda sus servicios (su cliente) como director de sociedad limitada determinará su situación laboral a efectos fiscales. Este ya es el caso de todas las empresas y trabajadores del sector público. Utilice esta hoja informativa de HMRC para determinar si se ve afectado por las nuevas regulaciones.
Registrarse para el pago de impuestos como autónomo en el Reino Unido
Como alguien que dirige su propio negocio, está legalmente obligado a informar a HMRC si ganó más de £1,000. Puedes hacerlo en línea . La fecha límite para registrarse es el 5 de octubre del segundo año fiscal de la empresa. Por ejemplo, si inició su negocio en junio de 2022, deberá registrarse en HMRC antes del 5 de octubre de 2023. Es posible que le impongan una multa por no hacerlo a tiempo.
Cuando se registre, HMRC le enviará una carta con su Referencia Única de Contribuyente (UTR) de 10 dígitos y luego configurará su cuenta para el servicio de autoevaluación en línea. También recibirás una carta dentro de los 10 días hábiles (21 días si estás en el extranjero) que contiene un código de activación. Usando este código y el número UTR, puede finalizar el proceso de registro en línea, a través del sitio web de HMRC . También se le pedirá información sobre su empresa, como el nombre comercial y los datos de contacto.
También puedes registrarte para pagar el impuesto de autónomos del Reino Unido por correo .
Deducciones y créditos fiscales para autónomos en el Reino Unido
Puede deducir varios gastos comerciales diferentes antes de pagar el impuesto de autónomos en el Reino Unido. Sólo necesita pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas de las actividades comerciales.
Deducciones fiscales para autónomos
HMRC considera varios costos diferentes como gastos permitidos. Estos incluyen lo siguiente:
- Costos de oficina (p. ej., papelería o facturas de teléfono)
- Costos de viaje (por ejemplo, combustible, estacionamiento, tarifas de tren o autobús)
- Uniformes y otros gastos de vestimenta.
- Costos de personal (p. ej., salarios o costos de subcontratistas)
- Costo de las materias primas
- Costes financieros y gastos bancarios.
- Costos de alquiler y servicios públicos.
- Tarifas de publicidad y marketing.
- Cursos de formación relacionados con tu negocio.
Los gastos permitidos no incluyen el dinero tomado de su negocio para pagar compras privadas.
Si posee una propiedad y la utiliza para un negocio de alquiler vacacional, muchos gastos relacionados con la operación del negocio relacionado con la propiedad (incluidos los gastos hipotecarios) se pueden utilizar para reducir los ingresos declarables. Para poder reclamar estos gastos, la propiedad debe estar disponible para alquiler durante al menos 210 días por año fiscal, y debe estar arrendada durante al menos 105 días, sin que ninguna parte la alquile por más de 31 días.
Si dirige su propia sociedad limitada, debe seguir reglas diferentes. Puede deducir cualquier costo comercial de sus ganancias antes de impuestos. Debe informar cualquier artículo del que haga uso personal como beneficio de la empresa.
Depreciación
HMRC no le permite deducir la depreciación de los activos fijos de ninguna fuente de ingresos. Sin embargo, en la mayoría de los casos, las empresas pueden aplicar tasas específicas de deducción anual, llamadas desgravaciones de capital, a determinadas clases de activos. Estos incluyen equipos, automóviles, maquinaria, etc. También se aplica un régimen especial a los activos intangibles, como los derechos de patente, los conocimientos técnicos, las marcas y el fondo de comercio.
Los comerciantes individuales o socios con ingresos de £150.000 o menos al año pueden beneficiarse del uso de un sistema más simple llamado base en efectivo .
Deducciones cuando trabajas desde casa
Al calcular el impuesto a los trabajadores autónomos en el Reino Unido, también debes buscar reclamar deducciones cuando trabajas desde casa. Si utiliza su casa como oficina, por ejemplo, puede deducir lo que HMRC llama una cantidad razonable. Por lo tanto, si utiliza una de las cuatro habitaciones de su casa como oficina durante una semana laboral completa, es razonable reclamar el 25% de los costes correspondientes de la vivienda. Estos incluirían una proporción del alquiler o los intereses hipotecarios, servicios públicos como gas, electricidad, tarifas de agua medidas, así como impuestos municipales, seguros, facturas telefónicas y uso de banda ancha.
Impuesto corporativo en el Reino Unido
En algunos casos, puede tener sentido registrar su empresa como una sociedad de responsabilidad limitada (Ltd) o una sociedad de responsabilidad limitada (LLP) en lugar de continuar operando como un profesional autónomo. Hacerlo puede reducir los impuestos que debe pagar. Los empresarios individuales o autónomos pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas a tipos progresivos de hasta el 45%. Las sociedades anónimas, por otro lado, pagan un impuesto de sociedades sobre cualquier beneficio del 19%, mientras que los dividendos a los accionistas están libres de impuestos hasta £2.000. Esta combinación puede reducir sus gastos de PAYE y NIC.
Además, las sociedades limitadas suelen poder reclamar una gama mayor de gastos comerciales que los comerciantes individuales. Sin embargo, es importante que hable con un contador antes de tomar cualquier decisión, ya que HMRC tiene reglas estrictas sobre lo que se puede reclamar.
Las normas para el impuesto de sociedades son diferentes a las de los impuestos para autónomos en el Reino Unido. Al igual que con los impuestos de los autónomos, no recibirá una factura por el impuesto de sociedades, pero deberá calcularlo y pagarlo usted mismo en el sitio web de HMRC antes de la fecha límite. Sin embargo, el plazo suele ser de nueve meses y un día después del final del período contable, mientras que el plazo para la declaración del impuesto sobre la renta sigue siendo el mismo.
Cómo pagar el impuesto de autónomos en el Reino Unido
Como profesional independiente o autónomo, usted paga el impuesto sobre la renta después de deducir los gastos comerciales permitidos. Deberá presentar una declaración de impuestos de autoliquidación en línea antes del 31 de octubre del año siguiente. Luego, HMRC le enviará una factura. Si presentó su declaración en línea, esto se muestra hasta 72 horas después de haber enviado sus declaraciones. Si realizó una declaración postal, recibirá una factura por correo. El 31 de enero es la fecha límite para pagar el impuesto que debes.
En algunos casos, es posible que tengas un segundo plazo de pago si realizas pagos anticipados, conocidos como pagos a cuenta . Dichos pagos vencen dos veces al año, generalmente antes de la medianoche del 31 de enero y el 31 de julio.
Puedes pagar de varias formas diferentes:
- Banca en línea o telefónica
- A través del Sistema Automatizado de Pagos de la Cámara de Compensación ( CHAPS )
- Mediante tarjeta de débito o crédito corporativa en línea
- en su banco o sociedad de construcción (junto con un comprobante de pago de HMRC)
- A través del Servicio de Compensación Automatizada de Bankers ( BACS )
- Débito directo (si ha configurado uno con HMRC anteriormente)
- Por cheque por correo
El incumplimiento de cualquiera de estos plazos conlleva una penalización y un pago de intereses. Si la fecha límite cae en fin de semana o feriado bancario, asegúrese de que su pago llegue a HMRC el último día hábil antes de la fecha límite.
IVA en el Reino Unido para autónomos
Como profesional independiente o autónomo en el Reino Unido, debe pagar el IVA cuando su volumen de negocios anual supere el umbral imponible del IVA. Este umbral es de £85 000 o más para el año fiscal 2022-2023.
La mayoría de las empresas del Reino Unido pueden registrarse para el IVA en línea . Al hacerlo, crea una cuenta en línea de IVA (a veces conocida como cuenta Government Gateway). Lo necesita para enviar sus declaraciones de IVA a HMRC.
En determinadas condiciones, algunos pequeños comerciantes pueden adoptar un sistema especial de tasa fija, que calcula el IVA a una tasa específica del sector. Artículos como ropa infantil, libros y periódicos, así como bienes exportados a países no pertenecientes a la UE, están sujetos al 0% de IVA.
Seguridad social para trabajadores autónomos en el Reino Unido
Todos los empleados en el Reino Unido pagan la seguridad social en forma de NIC para tener derecho a determinadas prestaciones y a la pensión estatal. Los autónomos y autónomos pagan dos tipos de NIC:
- Clase 2: Para el año 2022-23, la tasa es de £3,15 por semana sobre ganancias de £6,725 o más por año.
- Clase 4: con ganancias entre £ 9.880 y £ 50.270 para 2022-2023, los profesionales autónomos pagan NIC del 10,25%. Los beneficios superiores a £50.270 reciben una tasa del 3,25%.
La mayoría de las personas pagan las NIC Clase 2 y Clase 4 mediante autoliquidación, en cuyo caso deben cumplir con los mismos plazos.
Sin embargo, algunos trabajadores autónomos pueden pagar las NIC mediante contribuciones voluntarias. Estos incluyen examinadores, supervisores y personas que formulan preguntas de exámenes, personas que dirigen negocios relacionados con tierras o propiedades, ministros de religión que no reciben salario o estipendio y aquellos que realizan inversiones para sí mismos o para otros pero no lo hacen como negocio y no gane comisión. Verifique su elegibilidad en el sitio web del gobierno .
Combinar trabajo autónomo y empleo remunerado
En general, un empleo regular en el Reino Unido no le impide trabajar como empresario individual o como autónomo en su tiempo libre. Sin embargo, como expatriado, verifique que su visa le permita trabajar de forma independiente en el Reino Unido mientras mantiene un empleo; esto puede no ser posible en todas las situaciones.
HMRC lo considerará un comerciante si vende regularmente servicios o productos para obtener ganancias, obtiene comisiones regularmente vendiendo para otros o recibe un pago por un servicio que brinda. Los problemas aquí son la regularidad de las ventas y la intención de obtener ganancias. Ocasionalmente, vender artículos personales no deseados o realizar transacciones como parte de un pasatiempo no lo convierte en un comerciante individual. Sin embargo, si no se registra en el HMRC como comerciante, no podrá deducir pérdidas y gastos de sus ingresos para reducir su obligación tributaria.
Declaración de impuestos al compaginar trabajo
Si trabaja además de un trabajo regular, deberá presentar una declaración de impuestos de autoliquidación por separado para pagar su impuesto de autónomo en el Reino Unido. En esta declaración, puede revelar el impuesto ya pagado (a través de las deducciones PAYE de su empleador). Luego, HMRC determinará qué impuesto se debe pagar a los trabajadores autónomos en el Reino Unido sobre sus ganancias del trabajo por cuenta propia.
La cantidad de impuestos que paga en total está determinada por sus ingresos totales. Por lo tanto, deberá sumar sus salarios y las ganancias de su trabajo independiente y luego deducir el subsidio personal del total. Esta es la cantidad sobre la que pagará impuestos. Dependiendo de cuánto gane, es posible que tenga que pagar impuestos a dos o más tipos diferentes (es decir, el tipo básico y el tipo más alto).
Las NIC se calculan de manera similar. Usted paga el seguro nacional de Clase 1 a través de PAYE a través de su empleador. Como autónomo, tendrás que realizar pagos de Clase 2 si tus beneficios como trabajador autónomo superan las £6.515 (a una tarifa fija de £3,05 por semana). Dependiendo de qué tan bien le esté yendo, es posible que también deba realizar pagos de Clase 4.
Nuevamente, sus NIC se calcularán en su declaración de autoevaluación.
Multas fiscales para autónomos en el Reino Unido
Como autónomo, recibirás una penalización si necesitas enviar una declaración de impuestos y no cumples con el plazo para presentarla o pagar tu factura. Esto incluye una multa por presentación tardía de £100 si su declaración de impuestos tiene un retraso de hasta tres meses. Tendrá que pagar más si es más tarde o si paga su factura de impuestos tarde. Se le cobrarán intereses por pagos atrasados.
Si no puede pagar su factura de impuestos, puede concertar un plan de pago con HMRC. Esto debe hacerse antes de la fecha de vencimiento de la factura o antes del 1 de abril para la autoevaluación.
Dependiendo de las circunstancias, la evasión fiscal en el Reino Unido puede dar lugar a fuertes multas e incluso penas de cárcel. Una condena sumaria equivale a seis meses de cárcel o una multa de hasta 5.000 libras esterlinas. La pena máxima por evasión del impuesto sobre la renta en el Reino Unido es de siete años de prisión o una multa ilimitada. La pena máxima por no pagar el IVA es seis meses de cárcel o una multa de hasta 20.000 libras esterlinas.
Asociaciones de autónomos y emprendedores en el Reino Unido
Los expatriados que siguen la ruta del trabajo independiente en el Reino Unido pueden beneficiarse al unirse a grupos o asociaciones de networking. Hay varias de ellas en todo el país, incluidas asociaciones para grupos de intereses especiales. Algunos grupos para autónomos y emprendedores incluyen los siguientes:
- Asociación de Profesionales Independientes y Autónomos
- Asociación Británica de Mujeres Empresarias
- Cámaras de Comercio Británicas
- Manual del Emprendedor directorio de grupos de networking
- Red de Emprendedores
- Organización de emprendedores de Londres
- Confederación Europea de Jóvenes Empresarios
- Federación de pequeñas empresas
- Asociación Internacional de Empresarios
Cómo encontrar un contable o asesor financiero en el Reino Unido
Como alguien nuevo en el país, comprender los matices de los impuestos a los trabajadores autónomos en el Reino Unido puede resultar bastante complicado. Por lo tanto, es posible que desee considerar la posibilidad de obtener asesoramiento profesional sobre su situación específica. Si está buscando un asesor financiero que pueda ayudarlo con sus necesidades, busque en Unbiased , un sitio de comparación en línea.
Los principales organismos profesionales que pueden ayudarle a encontrar un contable/asesor fiscal son:
- Asociación de Técnicos Contables (AAT)
- Asociación de Contadores Públicos Certificados (ACCA)
- Asociación de Técnicos en Tributación (ATT)
- Instituto Colegiado de Impuestos (CIOT)
- Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y Gales (ICAEW)
- Instituto de Contadores Públicos de Escocia (ICAS)
Si necesita ayuda para comprender sus obligaciones tributarias en el Reino Unido o sus obligaciones de presentación de informes, puede comunicarse con el HMRC . Para encontrar su oficina tributaria más cercana y obtener más consejos, utilice el localizador .
Los expatriados estadounidenses en el Reino Unido con obligaciones de presentación de declaraciones en su país de origen pueden obtener ayuda de Taxes For Expats .
Recursos útiles
Puede que la siguiente lista de recursos en línea le resulte útil sobre cuestiones relacionadas con los impuestos de los autónomos en el Reino Unido:
- gobierno del reino unido
- mygov.scot
- HM Impuestos y Aduanas
- Línea de ayuda para la autoevaluación
- organización benéfica fiscal británica TaxAid