Erfahren Sie mehr über das britische Steuersystem, schätzen Sie Ihre Einkommenssteuer und finden Sie heraus, ob Sie als ansässiger oder nichtansässiger Steuerzahler gelten.
Obwohl viele Quellen das britische Steuersystem als komplex bezeichnen – es ist wohl eines der längsten Steuergesetze der Welt – ist das britische Steuersystem aus makroökonomischer Sicht für die meisten Expats relativ einfach. Wenn Sie im Vereinigten Königreich leben und arbeiten oder dort in den Ruhestand gegangen sind, sind Sie in der Regel steuerpflichtig. Was besteuert wird, hängt jedoch von Ihrem steuerlichen Wohnsitzstatus und Ihren individuellen Umständen ab.
Dieser vollständige Leitfaden zum britischen Steuersystem umfasst:
Das britische Steuersystem
HM Revenue and Customs (HMRC) ist für die Verwaltung und Erhebung von Steuern im Vereinigten Königreich verantwortlich. Die Steuereinnahmen des Vereinigten Königreichs beliefen sich im Jahr 2021/21 auf rund 714,8 Milliarden Pfund , was einem Anstieg von 22,4 % gegenüber dem vorangegangenen Steuerjahr entspricht.
Zu den grundlegenden britischen Steuern gehören Einkommenssteuern, Grundsteuern, Kapitalerträge, britische Erbschaftssteuern und die Mehrwertsteuer (MwSt.). Viele davon sind progressive Steuern, was bedeutet, dass diejenigen mit höherem Einkommen einen höheren Steuersatz zahlen.
Das britische Steuersystem gilt im gesamten Vereinigten Königreich: England, Schottland (obwohl es aufgrund des einzigartigen schottischen Rechtssystems einige spezifische Unterschiede gibt), Wales, Nordirland und viele der kleineren Inseln an der britischen Küste. Darüber hinaus umfasst es Ölbohrplattformen in britischen Hoheitsgewässern, insbesondere jedoch nicht die Kanalinseln und die Isle of Man.
Ein interessanter Aspekt der britischen Steuer ist, dass sie Ehegatten als getrennte Einheiten behandelt und sie als Einzelpersonen besteuert, mit Ausnahme eines kleinen Freibetrags für die Einkommensteuer.
Bevor Sie im Vereinigten Königreich Steuern zahlen können, benötigen Sie eine Sozialversicherungsnummer. Darüber hinaus müssen Sie möglicherweise auch ein Facharbeitervisum (ehemals Tier 2-Visum) beantragen . Nach dem Austritt des Vereinigten Königreichs aus der EU gilt dies auch für Bürger des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR). Die Frist für die Beantragung des kostenlosen EU Settlement Scheme war der 30. Juni 2021, es gibt jedoch einige Fälle , in denen Sie sich auch nach Ablauf der Frist bewerben können.
Bundessteuern im Vereinigten Königreich
Steuern im Vereinigten Königreich können Zahlungen an mindestens drei verschiedene Regierungsebenen umfassen: die Zentralregierung (HMRC), dezentrale Regierungen (insbesondere Schottland) und lokale Regierungen in Form von Gemeindesteuern.
HMRC verwaltet die folgenden zentralen Steuern:
- Einkommenssteuer
- Körperschaftssteuer
- Kapitalertragssteuer
- Erbschaftssteuer
- Versicherungsprämiensteuer
- Stempel-, Grund- und Mineralölsteuern
- Umweltsteuern
- Klimawandel und Zuschlagstoffabgabe und Deponiesteuer
- Mehrwertsteuer (MwSt.)
- Zoll;
- Verbrauchsteuern
Lokale Steuern im Vereinigten Königreich
Die Kommunalverwaltungen sind im Vereinigten Königreich für die Verwaltung der Kommunalsteuer verantwortlich. Darüber hinaus erheben sie eine begrenzte Anzahl an Gebühren und Abgaben, beispielsweise Straßenparkgebühren.
Steuern auf Waren und Dienstleistungen im Vereinigten Königreich
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wird im Vereinigten Königreich auf fast alle Waren und Dienstleistungen erhoben. Diese gelten möglicherweise auch für Waren, die Sie aus dem Ausland in das Vereinigte Königreich einführen, wenn Sie die Grenzwerte überschreiten . Neue Regeln, die im Januar 2021 eingeführt wurden, bedeuten , dass Sie die Mehrwertsteuer an der Verkaufsstelle zahlen, wenn Sie Artikel von außerhalb des Vereinigten Königreichs importieren oder online bestellen und der Gesamtbetrag 135 £ nicht übersteigt.
Der normale Gewerbesteuersatz im Vereinigten Königreich beträgt 20 %, obwohl bestimmte Waren und Dienstleistungen niedrigeren britischen Gewerbesteuersätzen unterliegen. Für bestimmte Artikel, beispielsweise langfristige medizinische Versorgung, besteht auch eine Mehrwertsteuerbefreiung .
Die aktuellen Gewerbesteuersätze im Vereinigten Königreich betragen:
| Anwendbarer Tarif | Britischer Mehrwertsteuersatz | Wofür der Tarif gilt |
| Standard | 20 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
| Reduzierte Rate | 5 % | Einige Waren und Dienstleistungen (z. B. Babyautositz) |
| Nulltarif | 0% | Nullbewertete Waren und Dienstleistungen (z. B. Lebensmittel und Kinderkleidung) |
Können Sie die Mehrwertsteuer erstattet bekommen?
Touristen und Besucher im Vereinigten Königreich können während ihres Aufenthalts steuerfrei einkaufen. Sie haben Anspruch auf Rückerstattung der Mehrwertsteuer, die für im Inland gekaufte Waren gezahlt wurde – vorausgesetzt, sie nehmen diese Artikel mit, wenn sie das Vereinigte Königreich verlassen.
In den meisten Fällen berechnet Ihnen das Geschäft oder Rückerstattungsunternehmen eine Gebühr für die Nutzung des steuerfreien Einkaufs. Solche Rückerstattungen müssen bis zum letzten Tag des dritten Monats nach dem Monat, in dem Sie sie gekauft haben, beantragt werden. Diese stehen nur Touristen, Besuchern und britischen Staatsangehörigen zur Verfügung, die mindestens 12 Monate im Ausland leben.
Wenn Sie zu einer dieser Kategorien gehören, müssen Sie dies dem Verkäufer und dem Zoll beim Verlassen des Vereinigten Königreichs durch Vorlage Ihres Reisepasses, Visums oder anderer Dokumente nachweisen können.
Artikel, für die keine Mehrwertsteuerrückerstattung möglich ist
Derzeit gilt für Folgendes kein steuerfreies Einkaufen oder keine Mehrwertsteuerrückerstattung:
- Dienstleistungen jeglicher Art (zum Beispiel Hotelrechnungen)
- Waren, die Sie im Vereinigten Königreich oder teilweise verwendet haben (z. B. Parfüm oder Schokolade)
- Kraftfahrzeuge und Boote
- Waren mit einem Wert von mehr als 600 £, die zu geschäftlichen Zwecken exportiert werden (hierfür müssen Sie ein Formular C88 verwenden)
- Waren, die als Fracht exportiert werden und Waren, die einer Ausfuhrgenehmigung bedürfen (ausgenommen Antiquitäten)
- Unmontierte Edelsteine und Goldbarren
- Versandhandel mit Waren einschließlich Internetverkauf
Nicht alle Einzelhändler bieten steuerfreien Einkauf an. Wenn Sie eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer beantragen möchten, müssen Sie zunächst ein Geschäft finden, in dem dies möglich ist, und das Geschäft um eine Mehrwertsteuerprüfung oder -erstattung bitten, die Sie im Beisein des Verkäufers unterzeichnen müssen. Legen Sie dieses Formular zusammen mit Ihren Kaufbelegen, Ihrem Ticket, Ihrem Reisepass und Ihrer Bordkarte bei Ihrer Abreise bei bestimmten Zollämtern im Vereinigten Königreich vor – die meisten Häfen und Flughäfen verfügen über eines.
Sobald das Formular validiert wurde, können Sie es entweder in einen Zollbriefkasten einwerfen oder es zu einem Büro oder einer Agentur für die Mehrwertsteuerrückerstattung bringen, um Ihr Geld entweder in bar oder per Rückerstattung auf Ihre Kreditkarte zu erhalten.
Weitere Informationen zur Mehrwertsteuerrückerstattung finden Sie auf der HMRC-Website .
Wer muss im Vereinigten Königreich Steuern zahlen?
Insgesamt hängen viele der verschiedenen Steuern, die ein im Vereinigten Königreich ansässiger Einwohner zahlen muss – mit Ausnahme der Mehrwertsteuer – in gewisser Weise mit der Einkommenssteuer zusammen. Die Grundformel hierfür besteht darin, Ihr persönliches Einkommen und Ihre Leistungen zu addieren, Ihren persönlichen Freibetrag abzuziehen und dann den entsprechenden Satz auf die Differenz zu zahlen.
Für das Steuerjahr 2022/23 steht allen natürlichen Personen ein persönlicher Freibetrag von 12.570 £ zu, sodass Einkünfte unterhalb dieser Grenze steuerfrei sind. Die britischen Einkommenssteuersätze sind je nach Einkommen gestaffelt. Diese Schritte oder Bänder bestimmen auch andere Steuersätze, beispielsweise Kapitalgewinne.
Ungefähr 34 Millionen Menschen zahlen im Vereinigten Königreich Steuern.
Die britischen Steuersätze sind für alle gleich, unabhängig von ihrem Wohnsitzstatus. Der Aufenthaltsstatus bestimmt jedoch, welche Einkommensquellen in Ihrer Steuererklärung enthalten sein müssen. Eine natürliche Person, die steuerlich im Vereinigten Königreich ansässig ist, wird mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, mit Freibeträgen zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung in bestimmten Ländern. Einwohner außerhalb des Vereinigten Königreichs hingegen zahlen nur für das im Vereinigten Königreich erzielte Einkommen.
Das Vereinigte Königreich erkennt keine gemeinsamen Einreichungen an – jede Person muss ihre eigene Erklärung einreichen.
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, um festzustellen, ob Sie aus steuerlichen Gründen im Vereinigten Königreich ansässig sind.
Automatischer Auslandstest
Beim automatischen Auslandstest werden Personen als nicht im Vereinigten Königreich ansässig eingestuft, wenn eine der folgenden Bedingungen zutrifft:
- Sie waren in keinem der letzten drei Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig und werden im betreffenden Steuerjahr weniger als 46 Tage im Vereinigten Königreich verbringen.
- Sie hatten in den letzten drei Steuerjahren mindestens einen Wohnsitz im Vereinigten Königreich und werden im betreffenden Steuerjahr weniger als 16 Tage im Vereinigten Königreich verbringen.
- Sie sind im betreffenden Steuerjahr einer Vollzeitbeschäftigung im Ausland nachgegangen, verbringen im Steuerjahr weniger als 91 Tage in diesem Vereinigten Königreich und arbeiten nicht mehr als 31 Tage im Vereinigten Königreich.
Automatischer Aufenthaltstest im Vereinigten Königreich
Alternativ können Sie feststellen, ob Sie für das entsprechende Steuerjahr als Einwohner des Vereinigten Königreichs gelten, wenn Sie einen der folgenden drei automatischen Wohnsitztests im Vereinigten Königreich erfüllen:
- Wenn Sie sich während eines Steuerjahres mindestens 183 Tage im Vereinigten Königreich aufhalten.
- Ihr Hauptwohnsitz liegt im Vereinigten Königreich und Sie haben ihn insgesamt mindestens 91 Tage lang besessen, gemietet oder darin gelebt, davon 30 Tage im betrachteten Steuerjahr.
- Sie arbeiten 365 Tage lang Vollzeit im Vereinigten Königreich, ohne nennenswerte Unterbrechung von 31 Tagen oder mehr. Mindestens 274 der Tage müssen im betrachteten Steuerjahr liegen.
Verbindungen zum UK-Test
Wenn Sie diese Bedingungen nicht erfüllen, können Ihre Verbindungen zum Vereinigten Königreich bei der Bestimmung Ihres steuerlichen Wohnsitzstatus in Großbritannien hilfreich sein. Je enger Sie mit dem Vereinigten Königreich verbunden sind, desto weniger Zeit können Sie an Land verbringen, ohne im Vereinigten Königreich ansässig zu werden. Je weniger Bindungen Sie haben, desto länger können Sie in Großbritannien bleiben, bevor die Aufenthaltsgenehmigung im Vereinigten Königreich beantragt wird.
Wenn Sie sich 16–45 Tage im Vereinigten Königreich aufhalten und über mindestens vier nachweisbare Bindungen verfügen, können Sie als im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig gelten. Je nach Aufenthaltsdauer verringert sich die Anzahl der benötigten Krawatten. Diese werden im Rahmen einer Prüfung auf ausreichende Bindungen ausgewertet und umfassen folgende Bedingungen:
- Familie: Ehepartner und/oder minderjährige Kinder mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich
- Unterkunft: steht Ihnen für 91 oder mehr aufeinanderfolgende Tage zur Verfügung (auch wenn Sie nur eine Nacht dort verbringen)
- Arbeit: mindestens 40 Tage im Jahr im Vereinigten Königreich arbeiten
- Wesentliche Besuche: Aufenthalt von 90 Tagen oder mehr im Vereinigten Königreich in einem oder beiden der beiden vorangegangenen Jahre
- Bevorzugtes Land: Mehr Tage im Vereinigten Königreich verbringen als in jedem anderen Land
HMRC bietet auf seiner Website einen gesetzlichen Test zur Feststellung Ihres Aufenthaltsstatus im Vereinigten Königreich an .
Wer ist im Vereinigten Königreich von der Steuerpflicht befreit?
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, im Vereinigten Königreich eine Steuerbefreiung zu beantragen. Wenn Sie beispielsweise in mindestens einem der letzten drei Steuerjahre steuerlich ansässig waren und im laufenden Steuerjahr 16 oder weniger Tage im Vereinigten Königreich verbracht haben, sind Sie nicht im Vereinigten Königreich ansässig. Das Gleiche gilt, wenn Sie in den letzten drei Jahren keinen steuerlichen Wohnsitz hatten und weniger als 46 Tage im Vereinigten Königreich verbracht haben. Das zulässige Zeitfenster erstreckt sich auf 91 Tage, wenn Sie Vollzeit im Ausland gearbeitet haben.
Als Arbeitnehmer im Vereinigten Königreich Einkommensteuer zahlen
Bei den meisten Menschen, die Einkünfte von einem Arbeitgeber beziehen, werden die britischen Einkommenssteuern und Sozialversicherungsbeiträge automatisch von ihren Gehaltsschecks abgezogen.
Ihr Arbeitgeber nutzt das PAYE-System (Pay-as-You-Earn), um alle notwendigen Beträge von Ihrem Lohn abzuziehen, bevor er Sie auszahlt. Wer im Vereinigten Königreich in Rente geht, zahlt möglicherweise auch britische Einkommenssteuer auf seine Renten.
Britisches Steuersystem für Ausländer
Im Allgemeinen müssen Expat-Bewohner die gleichen britischen Steuern zahlen wie Einheimische. Alle Arten von Vergütungen und Zuwendungen wie Schulgeld und Zuschüsse zum Lebensunterhalt sind steuerpflichtig. Unter bestimmten Voraussetzungen sind die Beiträge des Arbeitgebers zu einem ausländischen Pensionsplan jedoch möglicherweise nicht steuerpflichtig und die Beiträge des Arbeitnehmers abzugsfähig.
Das Vereinigte Königreich verfügt über Doppelbesteuerungsabkommen mit mehr als 130 Ländern und ist damit eines der größten Netzwerke der Welt. Dazu gehören Australien, Frankreich, Deutschland, die Niederlande, Russland, Saudi-Arabien, die Vereinigten Arabischen Emirate und die Vereinigten Staaten. Wenn Ihr Einkommen aus einem anderen Land an der Quelle besteuert wird, können Sie in der Regel eine Steuererleichterung beantragen, um einen Teil oder die gesamte Steuerrückerstattung zu erhalten. Wie Sie Ihren Anspruch geltend machen, hängt jedoch von einer Reihe von Faktoren ab, unter anderem davon, ob Sie im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind oder nicht.
Nur 90 % der im Ausland an Einwohner des Vereinigten Königreichs gezahlten Renten oder Renten, einschließlich nicht autorisierter Zahlungen wie vorzeitige Zahlungen und einige Pauschalbeträge, unterliegen im Vereinigten Königreich der Steuerpflicht. Dies bedeutet, dass Renten, die an im Vereinigten Königreich ansässige Personen gezahlt werden, in gleicher Weise besteuert werden, unabhängig davon, ob das System seinen Sitz im Vereinigten Königreich oder im Ausland hat. Erkundigen Sie sich in der Regel bei Ihrem Rentenversicherungsträger, wie Sie besteuert werden können.
Das Vereinigte Königreich und der automatische Informationsaustausch
Das Vereinigte Königreich ist Unterzeichner des Mechanismus des automatischen Informationsaustauschs (AEOI), der den Austausch von Informationen über Finanzkonten und Investitionen zwischen Steuerbehörden verschiedener Länder ermöglicht. Der AIA betrifft Sie, wenn beide der folgenden Bedingungen zutreffen:
- Sie eröffnen oder besitzen bereits ein Konto bei einer britischen Bank oder Bausparkasse.
- Sie erwerben oder halten Investitionen über eine Versicherungs- oder Investmentgesellschaft, sind Treuhänder, haben eine Beteiligung an bestimmten Arten von Trusts oder erhalten bestimmte Zahlungen von einer Wohltätigkeitsorganisation.
Wenn Sie Ihr Konto vor dem 1. Januar 2016 eröffnet haben, wird sich Ihr Kontoanbieter möglicherweise mit Ihnen in Verbindung setzen, um Ihren steuerlichen Wohnsitzstatus zu bestätigen. Insbesondere können Sie mit einer Kontaktaufnahme rechnen, wenn Sie Ihrer Bank eine ausländische Korrespondenzadresse mitgeteilt haben. Es ist wichtig, dass Sie alle Fragen Ihrer Bank oder Bausparkasse beantworten. Andernfalls könnten sie der HMRC falsche Informationen übermitteln.
Im Rahmen der AEOI-Vereinbarung gibt HMRC die Informationen an die zuständige Steuerbehörde in einem anderen Land weiter, in dem Sie möglicherweise steuerlich ansässig sind. Wenn Sie im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind und ein Konto außerhalb des Vereinigten Königreichs haben, erhält HMRC Informationen von der zuständigen Steuerbehörde.
Abgaben für kurzfristige Geschäftsreisende (STBV)
Wer insgesamt weniger als ein Jahr im Vereinigten Königreich arbeitet und sich innerhalb des betreffenden Steuerjahres weniger als 183 Tage im Land aufhält, wird steuerlich als kurzfristiger Geschäftsreisender behandelt. Solche Personen unterliegen der britischen Steuer auf ihre Vergütung, wenn die Aufgaben im Vereinigten Königreich ausgeübt wurden, selbst wenn der Arbeitgeber im Ausland ansässig ist. In solchen Fällen können Doppelbesteuerungsabkommen die anfallenden Steuern anrechnen.
Britische Steuern für Nichtansässige
In einigen Fällen müssen Ausländer, die im Vereinigten Königreich leben, aber ihren ständigen Wohnsitz („Domizil“) außerhalb des Landes haben, im Vereinigten Königreich möglicherweise keine Steuern auf ausländische Einkünfte zahlen. Ihr Wohnsitz ist in der Regel das Land, in dem Ihr Vater bei Ihrer Geburt seinen ständigen Wohnsitz hatte. Dies kann sich jedoch ändern, wenn Sie jetzt in einem anderen Land (z. B. Großbritannien) leben und nicht beabsichtigen, zurückzukehren. Solche nicht ansässigen Personen ( Non-Doms ) sind in der Regel nicht in der Lage, auf unbestimmte Zeit im Vereinigten Königreich zu leben.
Non-Doms zahlen keine britische Steuer auf ausländische Einkünfte oder Gewinne, wenn diese Einkünfte im Steuerjahr weniger als 2.000 £ betragen und Sie sie nicht in das Vereinigte Königreich einbringen. Beträge über 2.000 £ müssen der HMRC über eine Steuererklärung zur Selbstveranlagung gemeldet werden. Für Studierende , die zum Studium nach Großbritannien kommen, gelten besondere Regeln .
Einkommensteuersätze im Vereinigten Königreich
Welche Steuerschuld Sie im Vereinigten Königreich haben, hängt von Ihrer spezifischen Situation ab. Die Einkommensteuer im Vereinigten Königreich wird zu progressiven Sätzen erhoben – für höhere Einkommensgruppen gelten höhere Einkommensteuersätze. Die Steuer wird auf das Gesamteinkommen aus allen Erwerbs- und Investitionsquellen nach Abzug der Abzüge und Freibeträge erhoben.
Die meisten Privatpersonen haben Anspruch auf einen persönlichen Freibetrag, für den sie keine Steuern zahlen müssen. Dieser beträgt im Jahr 2022/23 12.570 £ und ist bis 2028 eingefroren. Für Einkommen über 125.000 £ gibt es keinen persönlichen Steuerfreibetrag. Die Steuersätze für 2022–23 sind die gleichen wie für 2021–22:
Steuerjahr 2022-23 (6. April 2022 – 5. April 2023)
| Steuerspanne für England/Wales/Nordirland | Steuerpflichtiges Einkommen | Einkommensteuersatz |
| Persönliche Erlaubnis | Bis zu 12.570 £ | 0% |
| Grundrate | 12.571–50.270 £ | 20 % |
| Höhere Rate | 50.271–150.000 £ | 40 % |
| Zusätzlicher Preis | 150.001 £+ | 45 % |
| Schottland-Steuerband | Steuerpflichtiges Einkommen | Einkommensteuersatz |
| Persönliche Erlaubnis | 12.570 £ | 0% |
| Starterpreis | Über 12.571 £* – 14.732 £ | 19 % |
| Schottischer Grundtarif | Über 14.732 £ – 25.689 £ | 20 % |
| Mittlerer Preis | Über 25.689 £ – 43.663 £ | 21 % |
| Höhere Rate | Über 43.663 £ – 150.000 £** | 41 % |
| Top-Rate | Über 150.000 £** | 46 % |
* setzt voraus, dass Einzelpersonen die Standard UK Personal Allowance beziehen.
** Für diejenigen, die mehr als 100.000 £ verdienen, wird ihr persönlicher Freibetrag für jeweils 2 £, die über 100.000 £ verdient werden, um 1 £ gekürzt.
Ab April 2023 zahlen auch Personen mit einem Einkommen über 125.140 £ den Zusatzsatz.
Zulagen
Einwohner des Vereinigten Königreichs haben steuerfreie Freibeträge für:
- Sparzinsen
- Dividenden , wenn Sie Anteile an einem Unternehmen besitzen
- Die ersten 1.000 £ Einkommen aus selbständiger Tätigkeit im Vereinigten Königreich (Handelsfreibetrag)
- Die ersten 1.000 £ des Einkommens aus der von Ihnen vermieteten Immobilie
- Eine Heiratszulage, um die Steuer Ihres Partners zu senken, wenn Ihr Einkommen unter dem normalen persönlichen Freibetrag liegt
Steuerfreies Einkommen
Es gibt eine Reihe von Einkommensbereichen, die im Vereinigten Königreich von der Besteuerung befreit sind. Von der britischen Einkommensteuer befreit sind:
- Transportkosten im Zusammenhang mit dem Umzug eines Mitarbeiters und seiner nahen Familie in das Vereinigte Königreich zu Beginn und am Ende eines Einsatzes im Vereinigten Königreich
- Spielgewinne aus Poolwetten, Lotterien oder Spielen mit Gewinnen
- Auszeichnungen für langjährige Dienstzeit (innerhalb bestimmter Grenzen)
- Individuelle Sparkonten für Einwohner des Vereinigten Königreichs bis zu 20.000 £ und Einkünfte aus auf solchen Konten angelegten Geldern, wie z. B. Zinsen oder Dividenden
- Bestimmte Renten, beispielsweise solche, die an Kriegswitwen und Hinterbliebene gezahlt werden, sowie ähnliche Renten, die nach den Gesetzen eines anderen Landes zu zahlen sind
- Bestimmte Sozialversicherungs- und staatliche Leistungen, einschließlich Kinderfreibetrag, Wohngeld, Mutterschaftsgeld, Beschäftigungs- und Unterstützungsbeihilfe sowie Pflegegeld
Mit diesem Rechner können Sie eine Schätzung Ihrer Steuerschuld sowie Schätzungen Ihrer zulässigen Steuergutschriften und anderer Steuern online erhalten.
So reichen Sie Ihre Einkommensteuererklärung im Vereinigten Königreich ein
Die Daten des britischen Steuerjahres reichen vom 6. April eines Kalenderjahres bis zum 5. April des Folgejahres. Das bedeutet, dass Steuerjahre beispielsweise als 2022/23 und 2023/24 angegeben werden.
Sie können Ihre Selbstbeurteilungserklärung per Post oder online einreichen, obwohl HMRC die Einreichung online empfiehlt. Zuvor benötigen Sie eine eindeutige Steuerreferenznummer (UTR). Dies ist in früheren Steuererklärungen und anderen Dokumenten der HMRC oder auf der Website gov.uk verfügbar .
Einwohner müssen der HMRC alle Änderungen ihres Steuerstatus bis zum 5. Oktober nach dem Ende des jeweiligen Steuerjahres mitteilen. Die Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen im Vereinigten Königreich sind wie folgt:
- 31. Oktober (Papierrückgabe)
- 31. Januar (Online-Rückgabe)
Bußgelder und Strafen
Für Rückgaben, die bis zu drei Monate nach Ablauf der Frist eingereicht werden, wird eine Geldstrafe von 100 £ verhängt. In den folgenden drei Monaten kann eine tägliche Strafe von 10 £ erhoben werden. Wenn das Versäumnis länger als sechs Monate nach dem Anmeldetag anhält, wird eine weitere feste Strafe in Höhe von entweder 300 £ oder 5 % der Steuerschuld (je nachdem, welcher Betrag höher ist) verhängt. Für Steuererklärungen, die 12 Monate nach Ablauf der Frist eingereicht werden, fallen weitere Strafen an – teilweise bis zu 200 % der Steuerschuld.
Wenn Sie nicht über alle Informationen verfügen, die Sie für Ihre britische Steuererklärung benötigen, können Sie vorläufige Zahlen angeben, um die Fristen einzuhalten. Sie sollten alle vorläufigen Zahlen durch die endgültigen ersetzen, sobald Sie diese kennen.
Sozialversicherungssteuern im Vereinigten Königreich
Wenn Sie im Vereinigten Königreich arbeiten, müssen höchstwahrscheinlich sowohl Sie als auch Ihr Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge (NICs) entrichten. Für solche Beiträge gibt es keine Obergrenze und sie sind für Zwecke der Einkommensteuer nicht von der Vergütung abzugsfähig.
Hier ist ein kurzer Überblick über die NIC-Vorschriften ab April 2022:
- Für Verdienste zwischen der Grund- und der Obergrenze (190 £ pro Woche bzw. 967 £ pro Woche) muss der Arbeitnehmer 13,25 % der NIC der Primärklasse 1 zahlen, danach 2 %.
- Arbeitgeber zahlen einen NIC der sekundären Klasse 1 in Höhe von 15,05 % auf die Gesamtvergütung, die über der Verdienstgrenze liegt.
- NIC der Klasse 1A (zum gleichen Satz) wird vom Arbeitgeber nur für die meisten Zahlungen/Sachleistungen wie Miete, Auto, Schulgebühren usw. gezahlt. Die Leistung, die der Sozialversicherung der Klasse 1A unterliegt, ist dieselbe, die für Steuerzwecke berechnet wird.
Wenn Sie aus der EU, Norwegen oder der Schweiz zum Arbeiten nach Großbritannien kommen, müssen Sie jeweils nur Beiträge in das Sozialversicherungssystem eines Landes einzahlen. Dies wird normalerweise im Vereinigten Königreich der Fall sein. Allerdings haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine Befreiung , wenn Sie Zeitarbeitnehmer sind.
Britische Steuern auf Eigentum und Vermögen
Grundsteuern im Vereinigten Königreich
Im Vereinigten Königreich gibt es zwei Formen der Grundsteuer. Wenn Sie im Vereinigten Königreich eine Immobilie über einem bestimmten Schwellenwert kaufen, müssen Sie Stamp Duty Land Tax (SDLT) zahlen. SDLT gilt nur für Wohnimmobilien im Wert von mehr als 125.000 £ oder für Nichtwohngrundstücke und Immobilien, die für mehr als 150.000 £ gekauft wurden.
In England und Nordirland ist eine Stempelsteuer zu entrichten; Schottland hat seine eigene Land- und Gebäudetransaktionssteuer und Wales erhebt eine eigene Landtransaktionssteuer . In jedem Land werden auch Zuschläge für Käufer erhoben, die als Finanzinvestition gehaltene Immobilien und Zweitwohnungen kaufen.
Ebenso wie die Einkommensteuer handelt es sich bei der SDLT um eine gestaffelte Steuer – Sie können einen Online-Rechner verwenden , um zu sehen, wie diese Steuer funktioniert. Sie müssen Ihre SDLT-Rückgabe an die HMRC senden und die Steuer innerhalb von 30 Tagen nach Abschluss des Verkaufs bezahlen. Es gibt bestimmte Ausnahmen , die eine Senkung Ihrer britischen Grundsteuer ermöglichen, beispielsweise wenn Sie mehrere Immobilien kaufen.
Die andere Form der britischen Grundsteuer ist die Council Tax. Diese Kommunalsteuer ist wie die Einkommensteuer gestaffelt oder gestaffelt. Jede Gemeinde bewertet die Immobilien in ihrem Zuständigkeitsbereich jährlich und legt auf der Grundlage des geschätzten Wertes die geltenden Steuern fest. Eine Reihe von Bedingungen wirken sich auf den Gemeindesteuersatz aus.
Britische Steuer auf Mieteinnahmen
Der Nettoerlös aus der Vermietung von Immobilien im Vereinigten Königreich ist sowohl für Einwohner als auch für Nicht-Einwohner ein Einkommen. Besondere Regeln gelten für die Vermietung eines Einzelzimmers, die Vermietung Ihrer Immobilie zu Ferienzwecken und wenn Sie ein ausländischer Vermieter sind.
Nettoerlöse sind Bruttomieteinnahmen abzüglich zulässiger Ausgaben. Im Vereinigten Königreich sind die meisten Kapitalaufwendungen nicht auf die Miete anrechenbar, darunter die Kosten für den Kauf oder die Verbesserung der Immobilie, Abschreibungen und einige Hypothekenzinsen.
Britische Dividendensteuer
Wenn Sie Anteile an einem britischen Unternehmen besitzen, erhalten Sie möglicherweise eine Dividendensteuerzahlung . Für die ersten 2.000 £ an Dividenden, die Sie im Steuerjahr erhalten, müssen Sie keine britische Dividendensteuer zahlen. Ab April 2023 wird dieser Betrag auf die ersten 1.000 £ gesenkt.
Die Dividendensteuersätze im Vereinigten Königreich ab April 2022 sind wie folgt:
| Steuerband | Steuersatz für Dividenden über 2.000 £ |
| Grundrate | 8,75 % (gegenüber 7,5 % im Jahr 2021/22) |
| Höhere Rate | 33,75 % (gegenüber 32,5 % im Jahr 2021/22) |
| Zusätzlicher Preis | 39,35 % (gegenüber 38,1 % im Jahr 2021/22) |
Vermögenssteuern im Vereinigten Königreich
Vermögenssteuern wie Kapitalertrags- und Erbschaftssteuern sind in Großbritannien im Vergleich zu Frankreich und Spanien relativ unterrepräsentiert.
Kapitalertragssteuer im Vereinigten Königreich
Die Kapitalertragssteuer (CGT) fällt auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis verschiedener Vermögenswerte an. Sie zahlen CGT auf den Gewinn, den Sie aus diesen Vermögenswerten erzielen, nicht auf den gesamten Verkaufspreis. CGT kann aus dem Verkauf eines Unternehmens, von Anteilen, eines Erbstücks oder einer Immobilie entstehen.
Zu den steuerpflichtigen Vermögenswerten gehören:
- Persönliche Besitztümer im Wert von 6.150 £ oder mehr (ausgenommen Fahrzeuge)
- Immobilien, die nicht Ihr Hauptwohnsitz sind
- Ihr Hauptwohnsitz, wenn Sie ihn vermieten, geschäftlich nutzen oder wenn er sehr groß ist
- Anteile, die nicht in einem ISA oder PEP sind
- Betriebsvermögen
- Kryptoassets ( in bestimmten Fällen )
Sie müssen für alle britischen Vermögenswerte eine Körperschaftsteuersteuer zahlen, unabhängig davon, ob Sie ansässig sind oder nicht. Wenn Sie jedoch ansässig sind, können Sie CGT auch für Ihre außerhalb des Vereinigten Königreichs getätigten Vermögensveräußerungen schulden.
Die Kapitalertragsteuer (CGT) ist nur auf Ihre Gesamtgewinne zu zahlen, die über Ihrem Steuerfreibetrag (dem jährlichen Freibetrag) liegen. Der CGT-Freibetrag für 2022/23 ist derselbe wie für 2021/22:
- 12.300 £
- 6.150 £ für Trusts
Ab April 2023 wird der CGT-freie Zuschuss auf 6.000 £ sinken.
So berechnen Sie die Kapitalertragssteuer im Vereinigten Königreich
Die Körperschaftsteuer wird zu Ihrem sonstigen steuerpflichtigen Einkommen addiert. Die Summe aller Ihrer Einkünfte aus verschiedenen Quellen bestimmt, in welcher Steuerklasse Sie sich für das laufende Steuerjahr befinden:
- Wenn Ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen weniger als 50.000 £ beträgt – Sie sich also immer noch im Grundeinkommen befinden – beträgt Ihr Kapitalertragssatz 10 % auf die meisten steuerpflichtigen Vermögenswerte (ohne Wohneigentum) und 18 % auf Ihr Eigenheim.
- Wenn Ihre Kapitalerträge Sie in die nächsthöhere Stufe bringen, zahlen Sie 20 % auf den Großteil Ihres steuerpflichtigen Vermögens und 28 % auf Ihr Eigenheim – aber nur auf den Teil Ihrer Kapitalerträge, der Ihr zu versteuerndes Einkommen in die nächsthöhere Stufe treibt.
Im Vereinigten Königreich gibt es verschiedene Kapitalertragssteuersätze .
Erbschaftssteuern im Vereinigten Königreich
Die Erbschaftssteuer im Vereinigten Königreich ist eine einmalige Zahlung, die auf den Wert des Nachlasses eines Verstorbenen gezahlt wird, wenn dieser über einem festgelegten Schwellenwert liegt, derzeit 325.000 £. Jeder Wert, der über dem Schwellenwert liegt, wird mit 40 % besteuert. Ihr Nachlass ist beispielsweise 500.000 £ wert und Ihr Steuerfreibetrag liegt bei 325.000 £. Die erhobene Erbschaftssteuer beträgt 40 % von 175.000 £ (500.000 £ minus 325.000 £). Wenn Sie Ihren Hauptwohnsitz an einen direkten Nachkommen vererben, gilt für diesen ein zusätzlicher Erbschaftssteuerfreibetrag von 175.000 £. Dadurch wird es für direkte Nachkommen einfacher, Familienhäuser zu erben.
Es gibt andere Möglichkeiten, Ihre britische Erbschaftssteuerschuld zu reduzieren. Wenn Sie beispielsweise mehr als 10 % des Nettowerts Ihres Nachlasses einer Wohltätigkeitsorganisation überlassen, sinkt der Satz auf 36 %. Wenn Sie verheiratet sind oder in einer Lebenspartnerschaft leben, kann Ihr Partner darüber hinaus Ihr gesamtes Vermögen erben, ohne dass er mit einer britischen Erbschaftssteuerrechnung rechnen muss. Wenn Sie Ihr Vermögen vor Ihrem Tod weitergeben möchten, können Sie es Ihrem Partner schenken.
Unternehmenssteuern und Mehrwertsteuersätze im Vereinigten Königreich
Unternehmen, die im Vereinigten Königreich tätig sind, müssen auf alle erzielten Gewinne Körperschaftssteuer zahlen. Für das Jahr 2022/23 beträgt der normale Körperschaftsteuersatz 19 %. Ein niedrigerer Satz von 10 % wird angewendet, wenn die Gewinne auf die Verwertung von Patenten zurückzuführen sind, während in bestimmten Fällen spezielle Körperschaftssteuern anfallen.
Im Allgemeinen müssen im Vereinigten Königreich tätige Unternehmen ebenfalls Mehrwertsteuer in Höhe von 20 % erheben und abführen, obwohl es einige Ausnahmen gibt. Die Umsatzsteuererklärung muss je nach Unternehmensgröße jeden Monat oder alle drei Monate abgegeben werden.
Andererseits unterliegen gebietsfremde Unternehmen der britischen Körperschaftssteuer nur auf Gewinne, die aus dem Handel über eine Betriebsstätte oder auf erschlossenen britischen Grundstücken entstehen und damit in Zusammenhang stehen. Seit April 2020 unterliegen gebietsfremde Unternehmen jedoch der britischen Körperschaftsteuer (anstelle der Einkommensteuer) auf Einkünfte aus britischem Vermögen.
Einkommensteuer für Selbständige im Vereinigten Königreich
Wenn Sie selbstständiger Inhaber einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung im Vereinigten Königreich sind, müssen Sie im Vereinigten Königreich Körperschaftssteuer zahlen. Die Höhe Ihrer Besteuerung hängt jedoch davon ab, ob Sie im Vereinigten Königreich als ansässiger oder nicht ansässiger Steuerzahler eingestuft sind .
Im Allgemeinen gelten für Gebietsansässige und Gebietsfremde im Vereinigten Königreich die gleichen Körperschaftssteuersätze und -regeln. Einwohner zahlen Steuern auf ihr weltweites Einkommen, während Nichtansässige nur auf ihr im Vereinigten Königreich ansässiges Einkommen besteuert werden.
Import- und Exportsteuern im Vereinigten Königreich
Alle von außerhalb des Vereinigten Königreichs importierten Waren unterliegen bis auf wenige Ausnahmen Zöllen und Zöllen. Mit einem Online-Tool können Sie die Zoll- und Mehrwertsteuersätze verschiedener importierter Waren überprüfen. Für weitere Informationen suchen Sie in unserem Verzeichnis nach einem Unternehmensberater.
Kfz-, Straßen- und Flughafensteuern im Vereinigten Königreich
Wenn Sie im Vereinigten Königreich fahren, müssen Sie Kfz- und Kfz-Steuer zahlen, auch wenn Sie Ihr Auto bei der DVLA (Driver and Vehicle Licensing Agency) registrieren. Der Betrag variiert je nach Fahrzeugtyp, wobei die Kfz- und Kfz-Steuer im Vereinigten Königreich von Faktoren wie der Größe des Motors, der Art des verwendeten Kraftstoffs und den CO2- Emissionen abhängt . Sehen Sie sich eine Tabelle der Kfz- und Kfz-Steuersätze im Vereinigten Königreich an. Dort sehen Sie, dass die Steuersätze für Autos mit alternativen Kraftstoffen (TC59) 10 £ niedriger sind als für Benzin- (TC48) und Dieselautos (TC49).
Sie können Ihre Kfz- und Kfz-Steuer online bezahlen . Es ist zu beachten, dass Elektroautos aufgrund ihrer emissionsarmen Leistung von bestimmten britischen Kfz-Steuern befreit sind.
Personen, die das Vereinigte Königreich auf dem Luftweg verlassen, müssen außerdem eine Steuer zahlen, die normalerweise Teil der Kosten des Flugtickets ist.
Steuerrückerstattungen im Vereinigten Königreich
Sie können aus mehreren Gründen Anspruch auf britische Steuerrückerstattungen (Rückerstattungen) haben , zum Beispiel, wenn Sie angestellt sind und zu viel Steuern von Ihrem Gehalt abgezogen wurden, wenn Sie aufgehört haben zu arbeiten, wenn Sie eine Rente oder eine lebenslange Rente abgeschlossen haben, oder wenn Sie leben in einem Land und haben Einkommen in einem anderen. Darüber hinaus können Sie im Vereinigten Königreich auch eine Steuerrückerstattung erhalten, wenn Sie in Ihrer Steuererklärung persönliche Ausgaben geltend gemacht haben.
Einige P800-Steuerberechnungen schreiben vor, dass Sie eine Steuerrückerstattung online beantragen können (erst, nachdem Ihre Steuer berechnet wurde, was zwischen Juni und Oktober der Fall ist). Sobald Sie Ihren britischen Steuererklärungsantrag eingereicht haben, sollten Sie das Geld innerhalb von fünf bis sechs Wochen erhalten.
Steuervermeidung oder -hinterziehung im Vereinigten Königreich
Steuervermeidung oder die Umgestaltung Ihrer Steuerangelegenheiten, um weniger Steuern zu zahlen, ist nicht unbedingt illegal, kann jedoch schwerwiegende Folgen haben. Wenn Sie sich an einem Plan beteiligen, für den die HMRC eine Referenznummer hat, müssen Sie diese offenlegen, andernfalls könnte Ihnen eine Geldstrafe von bis zu 5.000 £ drohen. Darüber hinaus wird HMRC Ihre Steuerangelegenheiten untersuchen. Sie könnten auch verlangen, dass Sie die geschuldete Steuer im Voraus bezahlen, rechtliche Schritte gegen Sie einleiten und Sie als Steuerzahler mit hohem Risiko behandeln.
Andererseits ist Steuerhinterziehung – also die falsche Darstellung Ihrer finanziellen Angelegenheiten, um weniger Steuern zu zahlen – illegal. HMRC veröffentlicht eine Liste vorsätzlicher Steuersünder und Ihnen drohen hohe Geldstrafen. Für das Steuerjahr 2020-21 schätzte die HMRC eine Steuerlücke von 32 Millionen Pfund . Diese Lücke stellt fehlende Steuern aufgrund von Fehlern, Steuervermeidung, Steuerhinterziehung und kriminellen Angriffen dar.
Steuerberatung im Vereinigten Königreich
Die in diesem Artikel besprochenen Materialien dienen nur zu Informationszwecken und sollten nicht als Steuerberatung für Ihre individuelle Situation verstanden werden. Daher sollten Sie sich bei Ihren konkreten steuerlichen Anliegen und Fragen stets an Ihren eigenen Steuerexperten wenden.
Nützliche Ressourcen
- HMRC – Website mit Informationen zu britischen Steuern, Sozialversicherungsbeiträgen und anderen damit verbundenen Fragen für die Mitgliedsländer des Vereinigten Königreichs. Darüber hinaus betreibt die Behörde eine Selbstauskunfts- Hotline .
- TaxAid – Wohltätigkeitsorganisation, die Menschen mit geringem Einkommen berät, deren Probleme nicht mit HMRC gelöst werden können.
- Settlement Scheme – Dies gilt für EWR-Bürger, die vor dem 1. Januar 2021 im Vereinigten Königreich leben.