Quand devenez-vous redevable de l’impôt sur les indépendants au Royaume-Uni ? Familiarisez-vous avec le système fiscal britannique pour les travailleurs indépendants.

Une enquête gouvernementale a révélé que 4,1 millions de personnes travaillent à leur compte au Royaume-Uni. Si vous en faites partie, vous devrez payer l’impôt sur les indépendants au Royaume-Uni et vous inscrire à l’auto-évaluation. Lorsque vous êtes travailleur indépendant ou possédez une entreprise au Royaume-Uni, vous devrez peut-être payer plusieurs types d’impôts, notamment l’impôt sur le revenu et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Le gouvernement britannique a apporté des modifications majeures aux règles de travail hors salaire (IR35) qui s’appliquent à certains travailleurs indépendants (et aux entreprises qui font appel à leurs services) depuis le 6 avril 2021. De plus, le Brexit a des implications pour les indépendants britanniques qui travaillent avec l’UE. entreprises. Utilisez ce guide pour comprendre les exigences fiscales des travailleurs indépendants et des pigistes, notamment :

Le système fiscal des indépendants au Royaume-Uni

Dans le cadre de sa mission d’autorité fiscale, de paiement et douanière du Royaume-Uni,  le HM Revenue and Customs  (HMRC) collecte et répartit les impôts et les décaissements pour les travailleurs indépendants.

Bien que le travail indépendant soit un style de travail populaire, le terme n’existe pas à des fins fiscales. Au lieu de cela, vous êtes classé comme entrepreneur individuel, associé dans une entreprise ou comme négociant par l’intermédiaire d’une société à responsabilité limitée. HMRC propose un  guide pratique  pour découvrir les différentes façons de travailler pour vous-même et déterminer votre statut de travailleur indépendant.

Dans l’ensemble, toute personne travaillant à son compte au Royaume-Uni – que ce soit en tant qu’entrepreneur individuel ou partenaire commercial – doit payer l’impôt sur le revenu,  les cotisations d’assurance nationale  (NIC) et éventuellement aussi la TVA. Les impôts sont payés en remplissant chaque année une déclaration d’auto-évaluation. Les mêmes taux d’imposition s’appliquent aussi bien aux résidents qu’aux non-résidents. Bien qu’il existe quelques différences mineures entre les deux groupes, la principale différence est que les résidents paient des impôts sur leurs revenus mondiaux tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus basés au Royaume-Uni.

Un certain nombre de facteurs déterminent votre statut de résidence fiscale : si vous restez au Royaume-Uni pendant au moins 183 jours, si vous possédez un bien immobilier britannique ou si vous travaillez au Royaume-Uni, vous pouvez être considéré comme un résident fiscal.

En revanche, si vous exercez vos activités en tant que société à responsabilité limitée, vous devenez redevable de l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni. Un ensemble de règles entièrement différentes s’appliquent dans ce cas.

Impôt sur le revenu des travailleurs indépendants au Royaume-Uni

Toute personne qui gagne de l’argent grâce à des activités commerciales ou en travaillant au Royaume-Uni – pour elle-même ou pour quelqu’un d’autre – doit payer de l’impôt sur le revenu. Dans les deux cas, le montant que vous payez dépend de ce que vous gagnez : un ensemble de tranches d’imposition progressive détermine le montant à payer. De plus, les tranches d’imposition en Écosse diffèrent légèrement des taux en vigueur en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord.

Taxe pour les entrepreneurs individuels indépendants et les indépendants au Royaume-Uni

Le montant de l’impôt sur le revenu que vous paierez en tant que professionnel indépendant au Royaume-Uni ou en tant qu’entrepreneur individuel dépend du montant de vos revenus et des dépenses admissibles que vous avez engagées. Vous pouvez facilement calculer vos bénéfices en déduisant vos dépenses de vos revenus. Il existe certaines dépenses liées à votre entreprise que vous pouvez soustraire de votre revenu lors du calcul de votre bénéfice imposable.

En tant qu’entrepreneur individuel, tous les bénéfices de votre entreprise vous appartiennent personnellement. L’impôt sur les bénéfices en tant qu’entrepreneur individuel sera ajouté à vos autres revenus personnels et évalué à votre taux d’imposition des personnes physiques :

Année fiscale 2022-2023 (6 avril 2022 – 5 avril 2023)

Bande fiscale Angleterre/Pays de Galles/Irlande du NordRevenu imposableTaux d’impôt sur le revenu
Allocation personnelleJusqu’à 12 570 £0%
Tarif de base12 571 £ – 50 270 £20%
Taux plus élevé50 271-150 000 £40%
Tarif supplémentaire150 001 £+45%
Bande fiscale écossaiseRevenu imposableTaux d’impôt sur le revenu
Allocation personnelle12 570 £0%
Tarif de démarragePlus de 12 571 £*–14 73219%
Tarif de base écossaisPlus de 14 732 à 25 668 £20%
Tarif intermédiairePlus de 25 668 à 43 662 £21%
Taux plus élevéPlus de 43 662 £ – 150 000 £**41%
Meilleur tarifPlus de 150 000 £**46%

* suppose que les individus reçoivent l’allocation personnelle standard du Royaume-Uni.
** Ceux qui gagnent plus de 100 000 £ verront leur allocation personnelle réduite de 1 £ pour chaque 2 £ gagnés au-delà de 100 000 £.

Année fiscale 2021-2022 (6 avril 2021 – 5 avril 2022)

Bande fiscale Angleterre/Pays de Galles/Irlande du NordRevenu imposableTaux d’impôt sur le revenu
Allocation personnelleJusqu’à 12 570 £0%
Tarif de base12 571 £ – 50 270 £20%
Taux plus élevé50 271-150 000 £40%
Tarif supplémentaire150 001 £+45%
Bande fiscale écossaiseRevenu imposableTaux d’impôt sur le revenu
Allocation personnelle12 570 £0%
Tarif de démarragePlus de 12 571 £* – 14 66719%
Tarif de base écossaisPlus de 14 667 à 25 296 £20%
Tarif intermédiairePlus de 25 296 à 43 662 £21%
Taux plus élevéPlus de 43 662 à 150 000 £**41%
Meilleur tarifPlus de 150 000 £**46%

* suppose que les individus reçoivent l’allocation personnelle standard du Royaume-Uni.
** Ceux qui gagnent plus de 100 000 £ verront leur allocation personnelle réduite de 1 £ pour chaque 2 £ gagnés au-delà de 100 000 £.

Taxe pour les partenariats au Royaume-Uni

Les partenariats commerciaux au Royaume-Uni ne paient pas d’impôt. Au lieu de cela, chaque associé paie des impôts sur sa part des bénéfices de l’entreprise via un formulaire d’auto-évaluation personnel. En tant que particulier, chaque partenaire a droit à l’abattement personnel standard de 12 570 £, ainsi qu’à toutes autres déductions et allègements pouvant être applicables, avant de payer l’impôt sur le revenu et les NIC aux taux en vigueur.

Les bénéfices de l’entreprise sont calculés après déduction des dépenses telles que le loyer, les honoraires professionnels, les coûts de vente et l’équipement professionnel. En outre, un associé doit être désigné comme responsable à des fins fiscales et de déclaration. Cet associé doit remplir et déposer chaque année le formulaire de déclaration de revenus des sociétés d’auto-évaluation ( SA800 ) au nom de l’entreprise. De plus, les partenariats qui espèrent réaliser plus de 85 000 £ de chiffre d’affaires doivent également s’inscrire à la TVA.

Il existe quelques autres types de partenariats au Royaume-Uni, avec des exigences fiscales similaires. Consultez un comptable fiscaliste pour obtenir des conseils précis concernant votre situation. Le gouvernement britannique propose également une multitude d’informations sur les formulaires d’auto-évaluation.

Impôt sur les sociétés anonymes au Royaume-Uni

Alors que l’entreprise individuelle est une extension de l’individu, les sociétés anonymes sont des personnes morales à part entière. Ainsi, la société à responsabilité limitée doit avoir des comptes et des registres bancaires distincts, et tous les bénéfices réalisés appartiennent à la société et non à l’individu. Après avoir payé l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni – 19 % sur les bénéfices nets dans la plupart des cas – les bénéfices restants peuvent ensuite être répartis entre les membres ou actionnaires. Les bénéficiaires doivent réclamer leurs distributions sur un formulaire d’auto-évaluation. Les grandes entreprises sont confrontées à des exigences supplémentaires en matière de conformité et de reporting.

En tant que chef d’entreprise, vous pouvez vous verser un salaire. En conséquence, vous payez l’impôt sur les personnes physiques et les NIC via le programme PAYE de l’entreprise. En tant qu’actionnaire d’une entreprise, vous pourrez peut-être également vous verser des dividendes. Il existe plusieurs règles fiscales spécifiques concernant ces paiements, ainsi que des avantages supplémentaires tels que l’utilisation de voitures de société, de bons d’achat, etc.

Depuis le 6 avril 2021, le gouvernement britannique a apporté des modifications majeures aux  règles de travail hors salaire  (IR35) qui peuvent avoir un impact sur le montant de l’impôt sur le revenu et des NIC que vous payez, ainsi que sur la manière dont vous payez. Si ces changements s’appliquent à vous, l’organisation privée à laquelle vous fournissez vos services (votre client) en tant que directeur de société à responsabilité limitée déterminera votre statut d’emploi aux fins de l’impôt. C’est déjà le cas pour toutes les entreprises et tous les travailleurs du secteur public. Utilisez cette  fiche d’information du HMRC  pour déterminer si vous êtes concerné par la nouvelle réglementation.

S’inscrire à l’impôt des indépendants au Royaume-Uni

En tant que dirigeant de votre propre entreprise, vous êtes légalement obligé d’en informer le HMRC si vous avez gagné plus de 1 000 £. Vous pouvez le faire  en ligne . La date limite pour s’inscrire est le 5 octobre de la deuxième année fiscale de l’entreprise. Par exemple, si vous avez démarré votre entreprise en juin 2022, vous devrez vous inscrire auprès du HMRC avant le 5 octobre 2023. Vous pourriez être condamné à une amende si vous ne l’avez pas fait à temps.

Lors de votre inscription, le HMRC vous enverra une lettre avec votre référence unique de contribuable (UTR) à 10 chiffres, puis créera votre compte pour le service en ligne d’auto-évaluation. Vous recevrez également sous 10 jours ouvrés (21 jours si vous êtes à l’étranger) une lettre contenant un code d’activation. Grâce à ce code et au numéro UTR, vous pouvez terminer le processus d’inscription en ligne, via le  site HMRC . Il vous sera également demandé des informations sur votre entreprise, telles que le nom commercial et les coordonnées.

Vous pouvez également vous inscrire pour payer la taxe britannique sur les indépendants par  la poste .

Déductions et crédits d’impôt pour indépendants au Royaume-Uni

Vous pouvez déduire plusieurs dépenses professionnelles différentes avant de payer l’impôt des indépendants au Royaume-Uni. Vous ne devez payer des impôts que sur les bénéfices tirés de vos activités commerciales.

Déductions fiscales pour les indépendants

Le HMRC considère plusieurs coûts différents comme dépenses admissibles. Ceux-ci incluent les éléments suivants :

  • Frais de bureau (par exemple, papeterie ou factures de téléphone)
  • Frais de déplacement (par exemple, carburant, stationnement, billets de train ou de bus)
  • Uniformes et autres dépenses vestimentaires
  • Frais de personnel (par exemple, salaires ou frais de sous-traitance)
  • Coût des matières premières
  • Frais financiers et frais bancaires
  • Frais de loyer et de services publics
  • Frais de publicité et de marketing
  • Des formations liées à votre entreprise

Les dépenses admissibles n’incluent pas l’argent prélevé sur votre entreprise pour payer des achats privés.

Si vous possédez une propriété et l’utilisez pour une entreprise de location de vacances, de nombreuses dépenses liées à l’exploitation de l’entreprise immobilière – y compris les dépenses hypothécaires – peuvent être utilisées pour réduire les revenus à déclarer. Pour pouvoir déduire ces dépenses, le bien doit être disponible à la location pendant au moins 210 jours par année fiscale, et il doit être loué pendant au moins 105 jours, sans qu’aucune partie ne le loue pendant plus de 31 jours.

Si vous dirigez votre propre société anonyme, vous devez suivre des règles différentes. Vous pouvez déduire tous les frais professionnels de vos bénéfices avant impôt. Vous devez déclarer tout article dont vous faites un usage personnel comme avantage pour l’entreprise.

Dépréciation

HMRC ne vous permet pas de déduire l’amortissement des immobilisations de toute source de revenus. Dans la plupart des cas, cependant, les entreprises peuvent appliquer des taux spécifiés de déduction annuelle, appelés déductions en capital, à certaines catégories d’actifs. Il s’agit notamment des équipements, des voitures, des machines, etc. Un régime spécial s’applique également aux actifs incorporels, tels que les droits de brevet, le savoir-faire, les marques et le fonds de commerce.

Les entrepreneurs individuels ou les associés ayant un revenu de 150 000 £ ou moins par an peuvent bénéficier de l’utilisation d’un système plus simple appelé  base de trésorerie .

Déductions lorsque vous travaillez à domicile

Lors du calcul de l’impôt des indépendants au Royaume-Uni, vous devez également envisager de demander des déductions lorsque vous travaillez à domicile. Si vous utilisez votre domicile comme bureau, par exemple, vous pouvez déduire ce que le HMRC appelle un montant raisonnable. Ainsi, si vous utilisez l’une des quatre pièces de votre maison comme bureau pendant une semaine de travail complète, il est raisonnable de réclamer 25 % des frais de logement concernés. Ceux-ci incluraient une partie du loyer ou des intérêts hypothécaires, des services publics tels que le gaz, l’électricité, les tarifs de l’eau, ainsi que la taxe d’habitation, les assurances, les factures de téléphone et l’utilisation du haut débit.

Impôt sur les sociétés au Royaume-Uni

Dans certains cas, il peut être judicieux d’enregistrer votre entreprise en tant que société à responsabilité limitée (Ltd) ou société à responsabilité limitée (LLP) au lieu de continuer à exercer vos activités en tant que professionnel indépendant. Cela pourrait réduire les impôts que vous devez payer. Les entrepreneurs individuels ou indépendants paient l’impôt sur le revenu à des taux progressifs allant jusqu’à 45 %. Les sociétés anonymes, en revanche, paient un impôt sur les sociétés sur tous les bénéfices à hauteur de 19 %, tandis que les dividendes aux actionnaires sont exonérés d’impôt jusqu’à 2 000 £. Une telle combinaison peut réduire vos dépenses PAYE et NIC.

En outre, les sociétés anonymes peuvent généralement réclamer un éventail de dépenses professionnelles plus large que les entrepreneurs individuels. Cependant, il est important que vous parliez à un comptable avant de prendre une décision, car le HMRC a des règles strictes sur ce qui peut être réclamé.

Les règles relatives à l’impôt sur les sociétés sont différentes de celles des impôts sur les indépendants au Royaume-Uni. Comme pour les impôts des indépendants, vous ne recevez pas de facture d’impôt sur les sociétés, mais vous devrez le calculer et le payer vous-même sur le site Web du HMRC avant la date limite. Toutefois, le délai est généralement de neuf mois et un jour après la fin de l’exercice comptable, tandis que le délai pour votre déclaration de revenus reste le même.

Comment payer l’impôt sur les indépendants au Royaume-Uni

En tant qu’indépendant ou professionnel indépendant, vous payez de l’impôt sur le revenu après déduction des dépenses professionnelles admissibles. Vous devrez déposer une déclaration de revenus par auto-évaluation  en ligne  avant le 31 octobre de l’année suivante. HMRC vous enverra alors une facture. Si vous avez produit votre déclaration en ligne, celle-ci s’affiche jusqu’à 72 heures après l’envoi de vos déclarations. Si vous avez effectué une déclaration postale, vous recevrez une facture par courrier. Le 31 janvier est la date limite pour payer l’impôt que vous devez.

Dans certains cas, vous pouvez bénéficier d’un deuxième délai de paiement si vous effectuez des paiements anticipés, appelés  acomptes . Ces paiements sont dus deux fois par an, généralement avant minuit le 31 janvier et le 31 juillet.

Vous pouvez payer de plusieurs manières différentes :

Le non-respect de l’un de ces délais entraîne à la fois une pénalité et le paiement d’intérêts. Si la date limite tombe un week-end ou un jour férié, assurez-vous que votre paiement parvienne à HMRC le dernier jour ouvrable avant la date limite.

TVA au Royaume-Uni pour les indépendants

En tant qu’indépendant ou professionnel indépendant au Royaume-Uni, vous devez payer la TVA lorsque votre chiffre d’affaires annuel dépasse le seuil d’imposition de la TVA. Ce seuil est de 85 000 £ et plus pour l’année fiscale 2022-2023.

La plupart des entreprises au Royaume-Uni peuvent s’inscrire à la TVA  en ligne . Ce faisant, vous créez un compte TVA en ligne (parfois appelé compte Government Gateway). Vous en avez besoin pour soumettre vos déclarations de TVA au HMRC.

Sous certaines conditions, certains petits commerçants peuvent adopter un régime forfaitaire spécial, qui calcule la TVA à un taux spécifique au secteur. Les articles tels que les vêtements pour enfants, les livres et les journaux, ainsi que les marchandises exportées vers des pays tiers sont facturés à une TVA de 0 %.

Sécurité sociale pour les travailleurs indépendants au Royaume-Uni

Tous les employés au Royaume-Uni paient une sécurité sociale sous la forme de NIC afin d’avoir droit à certaines prestations et à la pension de l’État. Les indépendants et les travailleurs indépendants paient deux types de NIC :

  • Classe 2 :  Pour l’année 2022-2023, le taux est  de 3,15 £ par semaine  sur des bénéfices de 6 725 £ ou plus par an.
  • Classe 4 :  Avec des bénéfices compris entre 9 880 £ et 50 270 £ pour 2022-2023, les professionnels indépendants paient des NIC de 10,25 %. Les bénéfices supérieurs à 50 270 £ sont soumis à un taux de 3,25 %.

La plupart des gens paient  les NIC de classe 2 et de classe 4  par auto-évaluation, auquel cas ils doivent respecter les mêmes délais.

Cependant, certains travailleurs indépendants peuvent payer les NIC en versant des cotisations volontaires. Il s’agit notamment des examinateurs, des surveillants et des personnes qui fixent les questions d’examen, des personnes qui dirigent des entreprises impliquant des terres ou des biens, des ministres du culte qui ne reçoivent pas de salaire ni d’allocation et ceux qui investissent pour eux-mêmes ou pour autrui mais ne le font pas à titre commercial et ne gagnez pas de commission. Vérifiez votre éligibilité sur le site du gouvernement  .

Concilier travail indépendant et emploi rémunéré

En général, un emploi régulier au Royaume-Uni ne vous empêche pas de travailler en tant qu’entrepreneur individuel ou indépendant pendant votre temps libre. Cependant, en tant qu’expatrié, vérifiez que votre visa vous permet de travailler en indépendant au Royaume-Uni tout en occupant un emploi – cela n’est peut-être pas possible dans toutes les situations.

HMRC vous considérera comme un commerçant si vous vendez régulièrement des services ou des produits dans un but lucratif, si vous effectuez régulièrement des commissions de vente pour d’autres ou si vous recevez un paiement pour un service que vous fournissez. Les enjeux ici sont la régularité des ventes et l’intention de profit. Vendre occasionnellement des objets personnels dont vous ne voulez plus ou effectuer des transactions dans le cadre d’un passe-temps ne fait pas de vous un entrepreneur individuel. Cependant, si vous ne vous inscrivez pas auprès du HMRC en tant que commerçant, vous ne pouvez pas déduire les pertes et dépenses de vos revenus pour réduire votre obligation fiscale.

Déclaration de revenus lors de la combinaison de travail

Si vous travaillez parallèlement à un emploi régulier, vous devrez produire une déclaration de revenus distincte pour payer votre impôt en tant qu’indépendant au Royaume-Uni. Sur cette déclaration, vous pouvez divulguer l’impôt déjà payé (via les déductions PAYE de votre employeur). HMRC déterminera ensuite quel impôt britannique sur les indépendants est dû sur vos bénéfices provenant d’un travail indépendant.

Le montant total d’impôt que vous payez est déterminé par vos revenus totaux. Ainsi, vous devrez additionner votre salaire et les bénéfices de votre travail indépendant puis déduire l’allocation personnelle du total. C’est le montant sur lequel vous paierez de l’impôt. En fonction de vos revenus, vous pourriez avoir à payer des impôts à deux ou plusieurs taux différents (c’est-à-dire le taux de base et le taux le plus élevé).

Les cartes réseau sont calculées de la même manière. Vous payez l’assurance nationale de classe 1 via PAYE via votre employeur. En tant qu’indépendant, vous devrez effectuer des paiements de classe 2 si vos bénéfices en tant qu’indépendant dépassent 6 515 £ (au taux forfaitaire de 3,05 £ par semaine). En fonction de vos performances, vous devrez peut-être également effectuer des paiements de classe 4.

Encore une fois, vos NIC seront déterminés lors de votre déclaration d’auto-évaluation.

Amendes fiscales pour les travailleurs indépendants au Royaume-Uni

En tant que travailleur indépendant, vous recevrez une pénalité si vous devez envoyer une déclaration de revenus et que vous  manquez la date limite  pour la soumettre ou payer votre facture. Cela comprend une pénalité de retard de 100 £ si votre déclaration de revenus est en retard jusqu’à trois mois. Vous devrez payer plus si c’est plus tard ou si vous payez votre facture d’impôts en retard. Des intérêts de retard vous seront facturés en cas de retard de paiement.

Si vous n’êtes pas en mesure de payer votre facture fiscale, vous pouvez organiser un  plan de paiement  avec HMRC. Cela doit être fait avant l’échéance de la facture ou avant le 1er avril pour l’auto-évaluation.

Selon les circonstances,  l’évasion fiscale  au Royaume-Uni peut entraîner de lourdes amendes, voire des peines de prison. Une condamnation sommaire est passible de six mois de prison ou d’une amende pouvant aller jusqu’à 5 000 £. Au Royaume-Uni, la peine maximale en cas d’évasion fiscale est de sept ans de prison ou une amende illimitée. La peine maximale en cas de non-paiement de la TVA est de six mois de prison ou d’une amende pouvant aller jusqu’à 20 000 £.

Associations pour indépendants et entrepreneurs au Royaume-Uni

Les expatriés qui choisissent la voie du freelance au Royaume-Uni pourraient très bien bénéficier de l’adhésion à des groupes ou des associations de réseautage. Il en existe un certain nombre dans tout le pays, notamment des associations regroupant des groupes d’intérêts particuliers. Certains groupes pour les pigistes et les entrepreneurs sont les suivants :

Comment trouver un comptable ou un conseiller financier au Royaume-Uni

En tant que nouveau venu dans le pays, comprendre les nuances de la fiscalité des indépendants au Royaume-Uni peut être plutôt difficile. Par conséquent, vous voudrez peut-être envisager de demander conseil à un professionnel concernant votre situation spécifique. Si vous recherchez un conseiller financier qui peut répondre à vos besoins, effectuez une recherche sur  Unbiased , un site de comparaison en ligne.

Les principaux organismes professionnels qui peuvent vous aider à trouver un comptable/conseiller fiscal sont :

Si vous avez besoin d’aide pour comprendre vos obligations fiscales ou vos obligations de déclaration au Royaume-Uni, vous pouvez  contacter le HMRC . Pour trouver votre bureau des impôts le plus proche et obtenir plus de conseils,  utilisez le localisateur .

Les expatriés américains au Royaume-Uni ayant des obligations de déclaration dans leur pays d’origine peuvent obtenir de l’aide de  Taxes For Expats .

Ressources utiles

Vous pouvez trouver la liste suivante de ressources en ligne utiles sur les questions liées à la fiscalité des indépendants au Royaume-Uni :

Impôt sur les travailleurs indépendants et les freelances au Royaume-Uni