Scopri di più sul sistema fiscale del Regno Unito, stima la tua imposta sul reddito e scopri se sarai classificato come contribuente residente o non residente.
Sebbene molte fonti definiscano complesso il sistema fiscale del Regno Unito – è probabilmente uno dei codici fiscali più lunghi al mondo – da un punto di vista macro, il sistema fiscale britannico per la maggior parte degli espatriati è relativamente semplice. Se vivi e lavori nel Regno Unito, o hai deciso di andare in pensione nel Regno Unito, in genere sei tenuto a pagare le tasse del Regno Unito. Tuttavia, ciò che viene tassato dipende dal tuo status di residenza fiscale e dalle circostanze individuali.
Questa guida completa al sistema fiscale del Regno Unito include:
Il sistema fiscale britannico
HM Revenue and Customs (HMRC) è responsabile dell’amministrazione e della riscossione delle tasse nel Regno Unito. Le entrate fiscali per il Regno Unito sono state pari a circa 714,8 miliardi di sterline nel 2021/21, con un aumento del 22,4% rispetto all’anno fiscale precedente.
Le imposte di base del Regno Unito includono le imposte sul reddito, le imposte sulla proprietà, le plusvalenze, le imposte di successione nel Regno Unito e l’imposta sul valore aggiunto (IVA). Molte di queste sono tasse progressive, il che significa che chi ha un reddito più alto paga un’aliquota più alta.
Il sistema fiscale britannico si applica in tutto il Regno Unito: Inghilterra, Scozia (sebbene vi siano alcune differenze specifiche dovute al sistema legale unico della Scozia), Galles, Irlanda del Nord e molte delle isole minori attorno alla costa britannica. Inoltre, include le piattaforme di trivellazione petrolifera nelle acque territoriali britanniche, sebbene escluda, in particolare, le Isole del Canale e l’Isola di Man.
Un aspetto interessante della tassazione britannica è che tratta i coniugi come entità separate e li tassa come individui, ad eccezione di una piccola franchigia ai fini delle imposte sul reddito.
Prima di poter pagare le tasse nel Regno Unito, è necessario un numero di previdenza sociale. Inoltre, potrebbe anche essere necessario richiedere un visto per lavoratori qualificati (ex visto Tier 2). Ora che il Regno Unito ha lasciato l’UE, ciò vale anche per i cittadini dello Spazio Economico Europeo (SEE). La scadenza per presentare domanda per l’ EU Settlement Scheme gratuito era il 30 giugno 2021, ma ci sono alcuni casi in cui è possibile presentare domanda dopo la scadenza.
Tasse federali nel Regno Unito
Le tasse nel Regno Unito possono comportare pagamenti ad almeno tre diversi livelli di governo: il governo centrale (HMRC), i governi decentrati (in particolare la Scozia) e i governi locali sotto forma di tasse comunali.
L’HMRC amministra le seguenti tasse centrali:
- Imposta sul reddito
- l’imposta sulle società
- Imposta sulle plusvalenze
- Imposta di successione
- Tassa sui premi assicurativi
- Imposte di bollo, fondiarie e petrolifere
- Tasse ambientali
- Cambiamento climatico, prelievo sugli aggregati e tassa sulle discariche
- Imposta sul valore aggiunto (IVA)
- Dazio doganale;
- Accise
Tasse locali nel Regno Unito
I governi locali sono responsabili della gestione delle tasse comunali nel Regno Unito. Inoltre, impongono un numero limitato di tariffe e oneri, come le tariffe per il parcheggio in strada.
Imposte su beni e servizi nel Regno Unito
Le imposte sul valore aggiunto (IVA) nel Regno Unito si applicano a quasi tutti i beni e servizi. Questi potrebbero essere applicabili anche alle merci che porti nel Regno Unito dall’estero se superi i limiti . Le nuove regole introdotte nel gennaio 2021 implicano che se importi o ordini articoli online da fuori del Regno Unito e il totale non supera £ 135, pagherai l’IVA nel punto vendita.
L’aliquota fiscale commerciale standard nel Regno Unito è del 20%, sebbene alcuni beni e servizi siano soggetti ad aliquote fiscali commerciali più basse nel Regno Unito. Sono inoltre disponibili esenzioni IVA su alcuni articoli, ad esempio le forniture mediche a lungo termine.
Le attuali aliquote fiscali commerciali nel Regno Unito sono:
| Tasso applicabile | Aliquota IVA nel Regno Unito | A cosa si applica la tariffa |
| Standard | 20% | La maggior parte dei beni e dei servizi |
| Rata ridotta | 5% | Alcuni beni e servizi (ad esempio, seggiolino per auto per bambini) |
| Tasso zero | 0% | Beni e servizi a tasso zero (ad esempio, cibo e vestiti per bambini) |
È possibile ottenere il rimborso dell’IVA?
I turisti e i visitatori del Regno Unito possono fare acquisti esentasse durante il loro soggiorno. Hanno il diritto di richiedere un rimborso sull’eventuale IVA pagata per i beni acquistati all’interno del Paese, a condizione che portino con sé questi articoli quando lasciano il Regno Unito.
Nella maggior parte dei casi, il negozio o la società di rimborso ti addebita una commissione per l’utilizzo dello shopping esentasse. Tali rimborsi devono essere richiesti entro l’ultimo giorno del terzo mese successivo a quello in cui li hai acquistati. Questi sono disponibili solo per turisti, visitatori e cittadini del Regno Unito che vivono all’estero per almeno 12 mesi.
Se appartieni a una di queste categorie, devi poterlo dimostrare al commesso e alla dogana quando lasci il Regno Unito esibendo il passaporto, il visto o altri documenti.
Articoli non idonei al rimborso IVA
Attualmente, gli acquisti tax-free o i rimborsi IVA non si applicano a quanto segue:
- Servizi di qualsiasi tipo (ad esempio, fatture alberghiere)
- Beni che hai utilizzato, o parzialmente utilizzato, nel Regno Unito (come profumi o cioccolatini)
- Veicoli a motore e imbarcazioni
- Merci di valore superiore a £ 600 che verranno esportate per scopi commerciali (per queste è necessario utilizzare un modulo C88)
- Merci che verranno esportate come merci e merci che necessitano di una licenza di esportazione (eccetto gli oggetti d’antiquariato)
- Pietre preziose e lingotti non montati
- Merci per corrispondenza, comprese le vendite su Internet
Non tutti i rivenditori offrono acquisti esentasse. Se desideri richiedere un rimborso dell’IVA, dovrai prima trovare un negozio che lo fa e chiedere al negozio un assegno o un rimborso dell’IVA, che dovrai firmare in presenza del commesso. Presenta questo modulo, insieme alle ricevute di acquisto, al biglietto, al passaporto e alla carta d’imbarco presso gli uffici doganali specifici del Regno Unito al momento della partenza: la maggior parte dei porti e degli aeroporti ne hanno uno.
Una volta convalidato il modulo, puoi depositarlo in una casella postale doganale o portarlo presso un ufficio o un’agenzia di rimborso IVA per ricevere i tuoi soldi, in contanti o tramite un rimborso sulla tua carta di credito.
Maggiori informazioni sui rimborsi IVA sono disponibili sul sito web dell’HMRC .
Chi deve pagare le tasse nel Regno Unito?
Nel complesso, molte delle varie imposte a cui è soggetto un residente del Regno Unito, ad eccezione dell’IVA, sono in qualche modo legate alle imposte sul reddito. La formula di base per questo è quella di sommare il reddito personale e i benefici, sottrarre l’indennità personale e quindi pagare la tariffa appropriata sulla differenza.
Per l’anno fiscale 2022/23, a tutti gli individui è consentita un’indennità personale di £ 12.570, rendendo il reddito inferiore a questo livello esentasse. Le aliquote dell’imposta sul reddito nel Regno Unito variano a seconda del reddito. Questi passaggi, o fasce, determinano anche altre aliquote fiscali, come le plusvalenze.
Nel Regno Unito circa 34 milioni di persone pagano le tasse.
Le aliquote fiscali nel Regno Unito sono le stesse per tutti, indipendentemente dal loro status di residenza. Tuttavia, lo stato di residenza determina quali fonti di reddito devono essere incluse nella dichiarazione. Un individuo residente nel Regno Unito a fini fiscali viene tassato sul reddito mondiale, con agevolazioni per evitare la doppia imposizione da parte di alcuni paesi. I residenti non britannici, invece, pagano solo i redditi percepiti nel Regno Unito.
Il Regno Unito non riconosce le dichiarazioni congiunte: ogni individuo deve presentare la propria dichiarazione.
Esistono diversi modi per determinare se sei residente nel Regno Unito a fini fiscali.
Test automatico all’estero
Il test automatico all’estero classifica gli individui come non residenti nel Regno Unito se si applica una delle seguenti condizioni:
- Non sei stato residente nel Regno Unito in nessuno dei tre anni fiscali precedenti e trascorrerai meno di 46 giorni nel Regno Unito nell’anno fiscale in questione.
- La tua residenza nel Regno Unito è stata per uno o più dei tre anni fiscali precedenti e trascorrerai meno di 16 giorni nel Regno Unito nell’anno fiscale in questione.
- Svolgi un lavoro a tempo pieno all’estero nell’anno fiscale in questione, trascorri meno di 91 giorni nel Regno Unito durante l’anno fiscale e non più di 31 giorni lavorando nel Regno Unito.
Test automatico di residenza nel Regno Unito
In alternativa, puoi determinare se sei classificato come residente nel Regno Unito per l’anno fiscale in questione se soddisfi uno dei seguenti tre test automatici di residenza nel Regno Unito:
- Se rimani nel Regno Unito per almeno 183 giorni durante un anno fiscale.
- La tua casa principale è nel Regno Unito e l’hai posseduta, affittata o abitata per un totale di almeno 91 giorni, inclusi 30 giorni nell’anno fiscale in questione.
- Lavori a tempo pieno nel Regno Unito per un periodo di 365 giorni senza interruzioni significative di 31 giorni o più. Almeno 274 giorni devono rientrare nell’anno fiscale in questione.
Connessioni al test del Regno Unito
Se non soddisfi queste condizioni, i tuoi collegamenti con il Regno Unito potrebbero aiutare a determinare il tuo status di residenza fiscale britannica. Più legami hai con il Regno Unito, meno tempo puoi trascorrere a terra senza diventare residente nel Regno Unito; meno legami hai, più tempo potrai trascorrere in Gran Bretagna prima che venga applicata la residenza nel Regno Unito.
Se rimani nel Regno Unito per 16-45 giorni e hai almeno quattro legami dimostrabili, puoi essere considerato residente fiscale nel Regno Unito. Il numero di cravatte necessarie diminuisce a seconda della durata del soggiorno. Questi vengono valutati come parte di un test per stabilire legami sufficienti e includono le seguenti condizioni:
- Famiglia: coniuge e/o figli minori residenti nel Regno Unito
- Alloggio: a tua disposizione per 91 o più giorni continuativi (anche se trascorri lì solo una notte)
- Lavoro: lavorare nel Regno Unito per almeno 40 giorni all’anno
- Visite sostanziali: trascorrere 90 giorni o più nel Regno Unito in uno o entrambi i due anni precedenti
- Paese preferito: trascorrere più giorni nel Regno Unito rispetto a qualsiasi altro singolo paese
L’HMRC prevede sul proprio sito web un test legale per determinare il tuo status di residente nel Regno Unito .
Chi è esente dal pagamento delle tasse nel Regno Unito?
Esistono alcuni modi per richiedere l’esenzione fiscale nel Regno Unito. Ad esempio, se sei stato residente fiscale per almeno uno degli ultimi tre anni fiscali e hai trascorso 16 giorni o meno nel Regno Unito durante l’anno fiscale corrente, non sei residente nel Regno Unito. Lo stesso vale se non sei stato residente fiscale per nessuno degli ultimi tre anni e hai trascorso meno di 46 giorni nel Regno Unito. La finestra di tempo consentito si estende a 91 giorni se hai lavorato a tempo pieno all’estero.
Pagare l’imposta sul reddito nel Regno Unito come dipendente
Alla maggior parte delle persone che percepiscono un reddito da un datore di lavoro vengono prelevati automaticamente dalle buste paga le imposte sul reddito e i contributi di previdenza sociale (previdenza sociale) del Regno Unito.
Il tuo datore di lavoro utilizza il sistema PAYE (Pay-as-You-Earn) per detrarre tutto il necessario dal tuo stipendio prima di pagarti. Coloro che vanno in pensione nel Regno Unito possono anche pagare l’imposta sul reddito britannica sulle loro pensioni.
Sistema fiscale britannico per gli stranieri
In generale, i residenti espatriati devono pagare le tasse britanniche alle stesse aliquote dei cittadini nazionali. Tutti i tipi di remunerazione e benefici, come le tasse scolastiche e le indennità per il costo della vita, sono imponibili. In determinate condizioni, tuttavia, i contributi del datore di lavoro a un piano pensionistico estero potrebbero non essere imponibili e i contributi dei dipendenti potrebbero essere deducibili.
Il Regno Unito ha stipulato trattati contro la doppia imposizione con più di 130 paesi, rendendolo una delle reti più grandi al mondo. Questi includono Australia, Francia, Germania, Paesi Bassi, Russia, Arabia Saudita, Emirati Arabi Uniti e Stati Uniti. Se sei tassato alla fonte sul reddito proveniente da un altro Paese, di solito puoi richiedere uno sgravio fiscale per recuperare parte o tutta questa imposta. Tuttavia, il modo in cui presenti la tua richiesta dipende da una serie di fattori, incluso se sei residente fiscale nel Regno Unito o meno.
Solo il 90% delle pensioni o rendite pagate all’estero a residenti nel Regno Unito, compresi i pagamenti non autorizzati , come i pagamenti anticipati e alcune somme forfettarie, sono soggetti a imposta nel Regno Unito. Ciò significa che le pensioni pagate ai residenti nel Regno Unito sono tassate allo stesso modo indipendentemente dal fatto che il regime abbia sede nel Regno Unito o all’estero. Di norma chiedete al vostro ente pensionistico come potete essere tassati.
Il Regno Unito e lo scambio automatico di informazioni
Il Regno Unito è firmatario del meccanismo di scambio automatico di informazioni (AEOI), che consente la condivisione di informazioni sui conti finanziari e sugli investimenti tra le autorità fiscali di diversi paesi. L’AEOI ti riguarda se si applicano entrambe le seguenti condizioni:
- apri, o sei già titolare, di un conto bancario o di una società di costruzione del Regno Unito.
- acquisisci o detieni investimenti tramite una compagnia assicurativa o di investimento, sei un fiduciario, hai un interesse in determinati tipi di trust o ricevi determinati pagamenti da un ente di beneficenza.
Se hai aperto il tuo conto prima del 1° gennaio 2016, il fornitore del tuo conto potrebbe contattarti per confermare il tuo status di residenza fiscale. In particolare, puoi aspettarti di essere contattato se hai fornito alla tua banca un indirizzo di corrispondenza estero. È importante che tu risponda a qualsiasi domanda della tua banca o società di costruzione; in caso contrario, potrebbero fornire informazioni errate all’HMRC.
Nell’ambito dell’accordo AEOI, l’HMRC condivide le informazioni con l’autorità fiscale competente in un altro paese in cui potresti essere residente fiscale. Se sei residente fiscale nel Regno Unito con un conto al di fuori del Regno Unito, l’HMRC riceve informazioni dall’autorità fiscale competente.
Tasse per visitatori d’affari a breve termine (STBV)
Chiunque lavori nel Regno Unito per meno di un anno in totale e trascorra meno di 183 giorni nel Paese durante l’anno fiscale in questione, sarà trattato ai fini fiscali come un visitatore d’affari a breve termine. Tali persone sono soggette alle imposte britanniche sulla loro retribuzione qualora le mansioni siano state svolte nel Regno Unito, anche se il datore di lavoro è all’estero. I trattati contro la doppia imposizione possono compensare eventuali imposte dovute in questi casi.
Tasse del Regno Unito per i residenti non domiciliati
In alcuni casi, gli stranieri che vivono nel Regno Unito ma hanno la residenza permanente (“domicilio”) fuori dal paese potrebbero non essere tenuti a pagare le tasse nel Regno Unito sui redditi esteri. Il tuo domicilio è solitamente il paese che tuo padre considerava la sua casa permanente quando sei nato. Tuttavia, la situazione può cambiare se vivi in un altro paese (come il Regno Unito) e non intendi tornare. Queste persone non domiciliate ( non-doms ) in genere non sono in grado di vivere nel Regno Unito a tempo indeterminato.
I non-dom non pagano le tasse del Regno Unito sui redditi o sugli utili esteri se tale reddito è inferiore a £ 2.000 nell’anno fiscale e non lo porti nel Regno Unito. Gli importi superiori a £ 2.000 devono essere segnalati all’HMRC tramite una dichiarazione dei redditi di autovalutazione. Regole speciali si applicano agli studenti che vengono nel Regno Unito per studiare.
Aliquote fiscali sul reddito nel Regno Unito
L’importo dovuto in termini di tasse nel Regno Unito dipende dalla tua situazione specifica. L’imposta sul reddito nel Regno Unito viene riscossa secondo aliquote progressive: aliquote più elevate si applicano alle fasce di reddito più elevate. L’imposta viene addebitata sul reddito totale derivante da tutte le fonti guadagnate e di investimento dopo aver sottratto le detrazioni e le indennità.
La maggior parte delle persone ha diritto a un’indennità personale sulla quale non è tenuta a pagare le tasse. Si tratta di £ 12.570 nel 2022/23, ed è stato congelato fino al 2028. Non è prevista alcuna agevolazione fiscale personale sui redditi superiori a £ 125.000. Le aliquote fiscali 2022-2023 sono le stesse di quelle per il 2021-22:
Anno fiscale 2022-23 (6 aprile 2022 – 5 aprile 2023)
| Fascia fiscale Inghilterra/Galles/Irlanda del Nord | Reddito imponibile | Aliquota dell’imposta sul reddito |
| Indennità personale | Fino a £ 12.570 | 0% |
| Tariffa base | £ 12.571 – £ 50.270 | 20% |
| Tasso più alto | £ 50.271-150.000 | 40% |
| Tariffa aggiuntiva | £ 150.001+ | 45% |
| Fascia fiscale scozzese | Reddito imponibile | Aliquota dell’imposta sul reddito |
| Indennità personale | £ 12.570 | 0% |
| Tariffa iniziale | Oltre £ 12.571* – £ 14.732 | 19% |
| Tariffa base scozzese | Oltre £ 14.732 – £ 25.689 | 20% |
| Tasso intermedio | Oltre £ 25.689 – £ 43.663 | 21% |
| Tasso più alto | Oltre £ 43.663 – £ 150.000** | 41% |
| Tariffa massima | Oltre £ 150.000** | 46% |
* presuppone che gli individui ricevano l’indennità personale standard del Regno Unito.
** coloro che guadagnano più di £ 100.000 vedranno la loro indennità personale ridotta di £ 1 per ogni £ 2 guadagnati oltre £ 100.000.
A partire da aprile 2023 , anche coloro che guadagnano più di £ 125.140 pagheranno la tariffa aggiuntiva.
Indennità
I residenti nel Regno Unito beneficiano di esenzioni fiscali per:
- Interesse di risparmio
- Dividendi , se possiedi azioni di una società
- Le prime £ 1.000 di reddito da lavoro autonomo nel Regno Unito (l’indennità di negoziazione)
- Le prime £ 1.000 di reddito derivanti dalla proprietà affittata
- Un assegno matrimoniale per ridurre l’imposta del tuo partner se il tuo reddito è inferiore all’assegno personale standard
Reddito esente da imposte
Esistono numerose aree di reddito esenti da tassazione nel Regno Unito. Sono esenti dall’imposta sul reddito nel Regno Unito:
- Costi di trasporto associati al trasferimento di un dipendente e di un familiare stretto nel Regno Unito all’inizio e alla fine degli incarichi nel Regno Unito
- Vincite di gioco derivanti da scommesse pool, lotterie o giochi a premi
- Premi per lungo servizio (entro determinate limitazioni)
- Conti di risparmio individuali per residenti nel Regno Unito fino a £ 20.000 e reddito derivante dai fondi investiti in tali conti, come interessi o dividendi
- Alcune pensioni, come quelle pagate alle vedove di guerra e alle persone a carico, nonché pensioni simili dovute ai sensi delle leggi di un paese straniero
- Alcuni benefici previdenziali e statali, tra cui il credito d’imposta sui figli, l’indennità di alloggio, l’indennità di maternità, l’indennità di lavoro e di sostegno e l’indennità di accompagnamento
Puoi ottenere una stima del tuo debito fiscale con questo calcolatore , stime dei crediti d’imposta consentiti e altre imposte online.
Come presentare la dichiarazione dei redditi nel Regno Unito
Le date dell’anno fiscale nel Regno Unito vanno dal 6 aprile di un anno solare al 5 aprile dell’anno successivo. Ciò significa che gli anni fiscali sono indicati, ad esempio, 2022/23 e 2023/24.
Puoi presentare la dichiarazione di autovalutazione per posta o online, sebbene l’HMRC incoraggi le persone a presentarla online. Prima di farlo, è necessario un numero di riferimento fiscale univoco (UTR). Questo è disponibile nelle dichiarazioni dei redditi precedenti e in altri documenti dell’HMRC o sul sito web gov.uk.
I residenti devono notificare all’HMRC eventuali modifiche al loro status fiscale entro il 5 ottobre successivo alla fine dell’anno fiscale in questione. Le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi nel Regno Unito sono le seguenti:
- 31 ottobre (restituzioni cartacee)
- 31 gennaio (resi online)
Multe e sanzioni
Si applica una multa di £ 100 alle dichiarazioni presentate fino a tre mesi dopo la scadenza. Nei tre mesi successivi potrebbe essere addebitata una penalità giornaliera di £ 10. Se l’inadempienza continua per più di sei mesi dopo la data di deposito, è prevista un’ulteriore sanzione fissa di £ 300 o del 5% dell’imposta dovuta (a seconda di quale sia maggiore). Ulteriori sanzioni si applicano per le dichiarazioni presentate 12 mesi dopo la scadenza – in alcuni casi fino al 200% dell’imposta dovuta.
Se non disponi di tutte le informazioni necessarie per la dichiarazione dei redditi nel Regno Unito, puoi fornire dati provvisori per rispettare le scadenze. Dovresti sostituire eventuali cifre provvisorie con quelle definitive non appena le conosci.
Tasse sulla previdenza sociale nel Regno Unito
Se lavori nel Regno Unito, sia tu che il tuo datore di lavoro molto probabilmente dovrete versare i contributi previdenziali nazionali (NIC). Non esiste un tetto massimo a tali contributi e non sono deducibili dal compenso ai fini dell’imposta sul reddito.
Ecco una breve descrizione delle normative NIC da aprile 2022:
- Il NIC di Classe Primaria 1 è pagabile dal dipendente al 13,25% per i guadagni compresi tra le soglie Primaria e Superiore (rispettivamente £ 190 a settimana e £ 967 a settimana) e successivamente al 2%.
- Il NIC di classe secondaria 1 è dovuto dai datori di lavoro nella misura del 15,05% sulla retribuzione totale oltre la soglia di guadagno.
- Il NIC di classe 1A (allo stesso tasso) viene pagato dal datore di lavoro solo sulla maggior parte dei pagamenti/prestazioni in natura, come l’affitto, l’auto, le tasse scolastiche e così via. Il beneficio soggetto all’assicurazione nazionale di classe 1A è lo stesso calcolato a fini fiscali.
Se vieni a lavorare nel Regno Unito dall’UE, dalla Norvegia o dalla Svizzera, dovrai versare il contributo al sistema di previdenza sociale di un solo paese alla volta. Questo di solito avverrà nel Regno Unito. Tuttavia, potresti avere diritto a un’esenzione se sei un lavoratore temporaneo.
Tasse del Regno Unito sulla proprietà e sulla ricchezza
Tasse sulla proprietà nel Regno Unito
Nel Regno Unito esistono due forme di imposta sulla proprietà. Quando acquisti una proprietà nel Regno Unito oltre una certa soglia devi pagare la Stamp Duty Land Tax (SDLT). La SDLT si applica solo alle proprietà residenziali di valore superiore a £ 125.000 o a terreni e proprietà non residenziali acquistati per più di £ 150.000.
L’imposta di bollo è pagabile in Inghilterra e Irlanda del Nord; La Scozia ha una propria tassa sulle transazioni fondiarie ed edilizie , mentre il Galles applica una tassa sulle transazioni fondiarie . Ogni paese applica anche supplementi per le persone che acquistano proprietà di investimento buy-to-let e seconde case.
Come l’imposta sul reddito, la SDLT è un’imposta ad aliquota progressiva: puoi utilizzare un calcolatore online per vedere come funziona questa imposta. È necessario inviare la dichiarazione SDLT all’HMRC e pagare l’imposta entro 30 giorni dal completamento della vendita. Esistono alcune esenzioni che consentono di ridurre l’imposta sulla proprietà nel Regno Unito, ad esempio se acquisti più proprietà.
L’altra forma di imposta sulla proprietà nel Regno Unito è la Council Tax. Questa tassa comunale locale è scaglionata o fasciata proprio come l’imposta sul reddito. Ogni comune valuta annualmente le proprietà nella propria giurisdizione e determina le tasse applicabili in base al valore stimato. Una serie di condizioni influiscono sull’aliquota dell’imposta comunale.
Imposta britannica sui redditi da locazione
I proventi netti derivanti dall’affitto di proprietà nel Regno Unito costituiscono reddito sia per i residenti che per i non residenti. Si applicano regole speciali per l’affitto di una camera singola, per l’affitto della tua proprietà per scopi di vacanza e se sei un proprietario straniero.
I ricavi netti sono le entrate lorde derivanti dall’affitto meno le spese ammissibili. Il Regno Unito non ammette la maggior parte delle spese in conto capitale a fronte dell’affitto, compresi i costi di acquisto o miglioramento della proprietà, l’ammortamento e alcuni interessi ipotecari.
Imposta sui dividendi nel Regno Unito
Se possiedi azioni di una società britannica potresti ricevere il pagamento dell’imposta sui dividendi . Non sei tenuto a pagare l’imposta sui dividendi nel Regno Unito sulle prime £ 2.000 di dividendi ricevuti durante l’anno fiscale. Dall’aprile 2023 , questo verrà abbassato alle prime £ 1.000.
Le aliquote fiscali sui dividendi nel Regno Unito da aprile 2022 sono le seguenti:
| Fascia fiscale | Dividendi con aliquota fiscale superiore a £ 2.000 |
| Tariffa base | 8,75% (in aumento rispetto al 7,5% nel 2021/22) |
| Tasso più alto | 33,75% (rispetto al 32,5% nel 2021/22) |
| Tariffa aggiuntiva | 39,35% (rispetto al 38,1% nel 2021/22) |
Tasse patrimoniali nel Regno Unito
Le tasse sulla ricchezza, come le plusvalenze e le imposte sulle successioni, sono relativamente sottorappresentate in Gran Bretagna, rispetto a Francia e Spagna.
Imposta sulle plusvalenze nel Regno Unito
L’imposta sulle plusvalenze (CGT) si applica sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto su una serie di beni diversi. Paghi CGT sul guadagno che ricevi da questi beni, non sull’intero prezzo di vendita. La CGT può derivare dalla vendita di un’azienda, di azioni, di un cimelio di famiglia o di una proprietà.
Le attività imponibili includono:
- Beni personali del valore di £ 6.150 o più (esclusi i veicoli)
- Immobili che non sono la tua casa principale
- La tua casa principale se la affitti, se la usi per affari o se è molto grande
- Azioni che non rientrano in un ISA o PEP
- Beni aziendali
- Criptovalute ( in alcuni casi )
Devi pagare la CGT su tutte le attività del Regno Unito, indipendentemente dal fatto che tu sia residente o meno. Tuttavia, se sei residente, potresti dover pagare CGT anche sulle tue cessioni patrimoniali al di fuori del Regno Unito.
La CGT è pagabile solo sugli utili complessivi superiori all’importo esentasse (l’importo annuale di esenzione). L’indennità esente dalla CGT per il 2022/23 è la stessa del 2021/22:
- £ 12.300
- £ 6.150 per i trust
Dall’aprile 2023 , l’indennità in esenzione dalla CGT scenderà a £ 6.000.
Come calcolare le imposte sulle plusvalenze nel Regno Unito
La CGT viene aggiunta al tuo altro reddito imponibile. La somma di tutti i tuoi redditi provenienti da varie fonti determina in quale fascia fiscale ti trovi per l’anno fiscale corrente:
- Se il tuo reddito imponibile totale è inferiore a £ 50.000, ovvero sei ancora nella fascia di base, l’aliquota delle plusvalenze è del 10% sulla maggior parte dei beni imponibili (esclusa la proprietà residenziale) e del 18% sulla tua casa.
- Se le tue plusvalenze ti portano nella fascia successiva più alta, pagherai il 20% sulla maggior parte dei tuoi beni imponibili e il 28% sulla tua casa, ma solo su una parte delle tue plusvalenze che spinge il tuo reddito imponibile nella fascia successiva.
Nel Regno Unito esistono diverse aliquote di imposta sulle plusvalenze .
Imposte di successione nel Regno Unito
L’imposta di successione nel Regno Unito è un pagamento una tantum pagato sul valore del patrimonio di un defunto se superiore a una soglia prestabilita, attualmente £ 325.000. Qualsiasi valore superiore alla soglia è tassato al 40%. Ad esempio, il tuo patrimonio vale £ 500.000 e la tua soglia di esenzione fiscale è £ 325.000. L’imposta di successione addebitata sarà pari al 40% di £ 175.000 (£ 500.000 meno £ 325.000). Se trasferisci la tua residenza principale a un discendente diretto, questi avrà una soglia aggiuntiva di imposta di successione di £ 175.000. Ciò rende più facile per i discendenti diretti ereditare le case familiari.
Esistono altri modi per ridurre il carico fiscale sulle successioni nel Regno Unito. Ad esempio, se lasci più del 10% del valore netto del tuo patrimonio in beneficenza, l’aliquota scende al 36%. Inoltre, se sei sposato o hai un’unione civile, il tuo partner può ereditare l’intero patrimonio senza dover affrontare una fattura relativa all’imposta di successione nel Regno Unito. Se desideri trasmettere i tuoi beni prima di morire, puoi regalarli al tuo partner.
Imposte aziendali e aliquote IVA nel Regno Unito
Le aziende che operano nel Regno Unito devono pagare l’imposta sulle società sugli utili maturati. Per l’anno 2022/23, l’aliquota normale dell’imposta sulle società è del 19%. Un’aliquota inferiore, pari al 10%, viene applicata quando i profitti possono essere attribuiti allo sfruttamento dei brevetti, mentre in alcuni casi si applicano imposte specifiche sulle società.
In generale, anche le aziende che operano nel Regno Unito dovranno addebitare e pagare l’IVA al 20%, sebbene vi siano alcune eccezioni. Le dichiarazioni IVA devono essere presentate ogni mese o ogni tre mesi, a seconda delle dimensioni dell’azienda.
D’altro canto, le società non residenti sono soggette all’imposta sulle società del Regno Unito solo sugli utili maturati e connessi al commercio attraverso una stabile organizzazione o allo sviluppo di terreni nel Regno Unito. A partire da aprile 2020, tuttavia, le società non residenti sono soggette all’imposta sulle società del Regno Unito (anziché all’imposta sul reddito) sui redditi percepiti dalle proprietà del Regno Unito.
Imposta sul reddito dei lavoratori autonomi nel Regno Unito
Se sei un lavoratore autonomo proprietario di una società a responsabilità limitata nel Regno Unito, sarai tenuto a pagare le imposte sulle società del Regno Unito, anche se le tasse su cui sei tassato dipendono dal fatto che tu sia classificato come contribuente residente o non residente nel Regno Unito .
In generale, le stesse aliquote e regole dell’imposta sulle società nel Regno Unito si applicano sia ai residenti che ai non residenti; i residenti pagano le tasse sul loro reddito mondiale mentre i non residenti sono tassati solo sul loro reddito basato nel Regno Unito.
Tasse di importazione ed esportazione nel Regno Unito
Tutte le merci importate al di fuori del Regno Unito sono soggette a tariffe e dazi doganali con poche eccezioni. È possibile utilizzare uno strumento online per verificare le aliquote tariffarie e IVA su vari beni importati. Per ulteriori approfondimenti, cerca un consulente aziendale nella nostra directory.
Tasse automobilistiche, stradali e aeroportuali nel Regno Unito
Se guidi nel Regno Unito dovrai pagare la tassa automobilistica e quella stradale, anche al momento della registrazione dell’auto presso la DVLA (Driver and Vehicle Licensing Agency). L’importo varia in base al tipo di veicolo, con la tassa automobilistica e stradale nel Regno Unito in base a fattori quali le dimensioni del motore, il tipo di carburante utilizzato e le emissioni di CO 2 . Consulta la tabella delle aliquote delle tasse automobilistiche e stradali nel Regno Unito , dove vedrai che le tariffe di pagamento per le auto a carburante alternativo (TC59) sono inferiori di £ 10 rispetto alle auto a benzina (TC48) e diesel (TC49).
Puoi pagare la tua auto e il bollo online . Va notato che le auto elettriche sono esenti da alcune tasse automobilistiche nel Regno Unito in base alla loro produzione a basse emissioni.
Anche le persone che lasciano il Regno Unito in aereo devono pagare un dazio, che in genere fa parte del costo del biglietto aereo.
Rimborsi fiscali nel Regno Unito
Puoi avere diritto ai rimborsi fiscali britannici (riduzioni) per diversi motivi , ad esempio se sei un lavoratore dipendente e hai ricevuto troppe tasse dalla tua retribuzione, se hai smesso di lavorare, se hai sottoscritto un piano pensionistico o di rendita vitalizia o se vivi in un paese e guadagni in un altro. Inoltre, se hai dichiarato le spese personali nella tua dichiarazione dei redditi, potresti anche ricevere un rimborso fiscale nel Regno Unito.
Alcuni calcoli fiscali del P800 impongono che tu possa richiedere un rimborso fiscale online (solo una volta calcolata la tassa, cosa che avviene tra giugno e ottobre). Una volta inviata la domanda di dichiarazione dei redditi nel Regno Unito, dovresti ricevere il denaro entro cinque o sei settimane.
Evitare o evadere le tasse nel Regno Unito
L’elusione fiscale , o la riorganizzazione degli affari fiscali per pagare meno tasse, non è necessariamente illegale, ma può avere gravi ripercussioni. Se entri in un programma per il quale l’HMRC ha un numero di riferimento, devi comunicarlo, altrimenti potresti ricevere una multa fino a £ 5.000. Inoltre, l’HMRC indagherà sui tuoi affari fiscali. Potrebbero anche chiederti di pagare in anticipo l’imposta dovuta, intraprendere un’azione legale contro di te e trattarti come un contribuente ad alto rischio.
D’altro canto, l’evasione fiscale – ovvero travisare i propri affari finanziari per pagare meno tasse – è illegale. L’HMRC pubblica un elenco di inadempienti fiscali deliberati e potresti dover affrontare multe salate. Per l’anno fiscale 2020-21, l’HMRC ha stimato un tax gap di 32 milioni di sterline . Questo divario rappresenta la mancanza di tasse a causa di errori, elusione fiscale, evasione e attacchi criminali.
Consulenza fiscale nel Regno Unito
I materiali esaminati in questo articolo sono solo a scopo informativo e non devono essere considerati come consulenza fiscale per la tua situazione individuale. Pertanto, dovresti sempre consultare il tuo esperto fiscale per le tue questioni o domande fiscali specifiche.
Risorse utili
- HMRC – sito web per informazioni su tasse britanniche, contributi previdenziali e altre questioni correlate per i paesi costituenti del Regno Unito. L’autorità gestisce anche una linea di assistenza per l’autovalutazione .
- TaxAid – ente di beneficenza che fornisce consulenza alle persone a basso reddito i cui problemi non possono essere risolti con l’HMRC.
- Settlement Scheme – Si applica ai cittadini del SEE che vivono nel Regno Unito prima del 1° gennaio 2021.