Companiile trebuie să plătească impozit pe profit în Regatul Unit, dar înțelegerea codului fiscal al afacerilor din țară necesită timp și efort. Citiți mai departe pentru a începe.
Dacă sunteți proprietar de afaceri independent în Regatul Unit, este posibil să trebuiască să plătiți impozit pe profit în Regatul Unit. Cu toate acestea, pentru ce sunteți impozitat depinde dacă sunteți clasificat drept contribuabil rezident sau nerezident în țară.
Acest ghid acoperă aspectele sale de afaceri, inclusiv diferitele tipuri de taxe pentru diferite companii, cum să procedați pentru a le plăti, precum și termenele limită de plată și creditele fiscale. Secțiunile includ:
Sistemul fiscal corporativ din Marea Britanie
Codul fiscal al corporațiilor din Marea Britanie a suferit multe modificări în ultimii ani. Până la începutul pandemiei de COVID-19, guvernul Regatului Unit a redus impozitul pe profit, cu scopul de a sprijini investițiile în afaceri. Cu toate acestea, Legea financiară 2021 prevede că impozitul pe profit va crește de la 19% la 25% pentru anul financiar 2023.
HM Revenue and Customs (HMRC) administrează și colectează impozitul pe profit în Marea Britanie. Corporațiile reprezintă aproximativ 9% din totalul încasărilor colectate de HMRC. Aceste încasări au crescut cu aproximativ 28%, până la 67 de miliarde de lire sterline în 2021-2022.
Cine plătește impozitul pe profit în Marea Britanie?
Orice companie încorporată (adică o companie înregistrată la Companies House ) este obligată legal să plătească impozit pe profit pe profiturile sale impozabile în Regatul Unit. Astfel de profituri impozabile includ banii pe care o companie îi face din desfășurarea afacerilor (cunoscute ca profituri comerciale), venituri din chirii din proprietăți, câștiguri din investiții, precum și alte câștiguri taxabile.
Impozitul pe profit în Marea Britanie se aplică societăților cu răspundere limitată; companii străine cu o sucursală sau birou în Marea Britanie; cluburi, cooperative sau alte asociații neîncorporate; și persoanele care desfășoară activități independente înființate ca societate cu răspundere limitată.
Cu toate acestea, companiile neînregistrate nu sunt obligate să plătească impozitul pe profit din Marea Britanie. În schimb, trebuie să plătească impozit pe profit pe profitul afacerii lor.
Tipul de structură de afaceri pe care îl selectați determină ratele de impozitare pe profit și obligațiile de raportare. În plus, structura afacerii dvs. va determina modul în care vă luați personal profiturile și orice responsabilități personale pe care le aveți în cazul în care afacerea dvs. înregistrează o pierdere.
Ratele de impozitare a companiilor în Marea Britanie
Toate companiile, cu excepția celor din sectoarele delimitate, plătesc impozit pe profit din Marea Britanie la 19% (25% din 2023). Aceștia pot fi eligibili pentru o rată mai mică de 10% dacă pot atribui profituri exploatării brevetelor. Impozite specifice pe corporații se aplică în patru cazuri: pentru regimurile de petrol și gaze, companiile de asigurări de viață din Regatul Unit, sectorul bancar din Regatul Unit și companiile care operează nave eligibile (caz în care se aplică taxa pe tonaj).
Profituri comerciale ajustate în funcție de impozit
Impozitul pe corporații în Marea Britanie este calculat ca procent din profiturile dvs. impozabile. În general, profiturile comerciale pe care le publicați în conturile dvs. (venituri minus cheltuieli) nu sunt profituri impozabile. În schimb, trebuie să calculați profiturile comerciale ajustate în funcție de impozit înainte de a putea plăti impozitul pe profit în Regatul Unit.
Este o practică standard să angajați un consultant fiscal pentru a determina ce taxe trebuie să plătiți. Grupul de reformă fiscală pentru venituri mici oferă, de asemenea, o explicație excelentă a profiturilor comerciale ajustate în funcție de impozit .
Impozitul pe profit din Marea Britanie pentru comercianții individuali
Cea mai simplă formă de afaceri este comerciantul unic . Comercianții individuali lucrează pentru ei înșiși și sunt responsabili pentru rezultatele afacerii, operațiuni, stabilirea prețurilor și programarea. O distincție critică între comercianți individuali și angajați este că comerciantul unic lucrează pentru mai mulți clienți în același timp, astfel încât evită problemele de dependență economică asociate cu calitatea de angajat.
Pe de altă parte, comercianții individuali din Regatul Unit se disting de structurile de afaceri limitate. Afacerea de comerciant unic este o extensie a proprietarului afacerii, chiar dacă afacerea are alți angajați. Spre deosebire de societățile cu răspundere limitată, afacerea cu comerciant unic nu este o entitate juridică separată de proprietar.
În calitate de comerciant unic, toate profiturile comerciale vă aparțin personal. Aceasta înseamnă că impozitul pe profit în calitate de comerciant unic va fi adăugat la celelalte venituri personale și evaluat la rata de impozitare personală. Această rată variază de la 0% la 45% în Anglia, Țara Galilor și Irlanda de Nord, în timp ce rata maximă este de 46% în Scoția.
În calitate de comerciant unic în Regatul Unit, va trebui să:
- Păstrați înregistrări ale vânzărilor și cheltuielilor afacerii dvs
- trimiteți o declarație fiscală de autoevaluare în fiecare an
- plătiți impozit pe profit pe profit și Clasa 2 și Clasa 4 de asigurări naționale
- Înregistrați-vă pentru TVA dacă cifra de afaceri este de peste 85.000 GBP
Impozitul corporativ în Marea Britanie pentru parteneriate
Marea Britanie oferă mai multe tipuri de parteneriate pentru a vă satisface nevoile de structurare a afacerii. Indiferent de tipul de parteneriat, toți partenerii împart profiturile impozabile ale afacerii și fiecare partener plătește impozit pe cota sa. Fiecare partener va trebui să depună un formular de autoevaluare personală și să plătească atât impozitul pe venit, cât și Asigurările Naționale din partea sa din profitul parteneriatului.
Parteneriatele care se așteaptă să obțină vânzări de peste 85.000 de lire sterline trebuie, de asemenea, să se înregistreze pentru TVA.
Impozitul pe profit în Marea Britanie pentru societățile cu răspundere limitată
În timp ce comerțul individual și afacerile în parteneriat sunt o extensie a individului, societățile cu răspundere limitată sunt persoane juridice în sine. Astfel, societatea cu răspundere limitată trebuie să aibă conturi și evidențe bancare separate, iar orice profit obținut aparțin companiei, nu persoanei fizice. Există două tipuri de societăți cu răspundere limitată în Marea Britanie: limitată prin acțiuni și limitată prin garanție.
Toate societățile cu răspundere limitată trebuie să plătească impozit pe profit pe profit – 19% din câștigul net în majoritatea cazurilor (25% din 2023). Compania trebuie să își completeze declarația de impozit pe corporații (CT600) anual. După achitarea impozitului pe profit, profiturile rămase pot fi apoi distribuite între membri sau acționari. Destinatarii trebuie să își revendice distribuțiile pe un formular de autoevaluare. Companiile mari se confruntă cu anumite cerințe suplimentare de conformitate și raportare.
Dacă sunteți directorul unei societăți cu răspundere limitată, acceptați responsabilitățile legale pentru performanța, impozitele și raportarea companiei. Aceasta înseamnă, de asemenea, că puteți fi responsabil personal dacă compania nu respectă legile și reglementările relevante. În plus, în calitate de director al companiei, trebuie să depuneți o declarație personală de autoevaluare la HMRC.
Începând cu 6 aprilie 2021, guvernul Regatului Unit a făcut modificări majore la regulile de lucru în afara salariilor (IR35) care îi afectează pe directorii societăților cu răspundere limitată. Pe scurt, noile reguli înseamnă că lucrătorii independenți și care desfășoară activități independente care prestează servicii prin propria societate cu răspundere limitată (cunoscută uneori ca societate de servicii personale) sau alt intermediar nu își vor mai evalua propriul statut fiscal. În schimb, responsabilitatea se transferă la întreprinderile din sectorul privat care îi angajează. Acesta este deja cazul tuturor întreprinderilor și lucrătorilor din sectorul public. HMRC a compilat o serie de resurse pentru a ajuta companiile să respecte noile reglementări.
Regimuri speciale de impozit pe profit
Companiile care operează în patru sectoare specifice din Regatul Unit pot beneficia de regimuri speciale de impozitare a societăților :
- Companii de petrol și gaze
- Companiile de asigurări de viață
- Regimul impozitului pe tonaj
- Sectorul bancar
Pe lângă cele patru sectoare enumerate mai sus, nu există cote speciale de impozitare pe corporații din Regatul Unit pentru anumite tipuri sau dimensiuni de activitate comercială. În general, toate companiile din fiecare sector sunt supuse acelorași cote și reguli ale impozitului pe profit. Cu toate acestea, merită să rețineți că s-ar putea aplica mai multe scutiri, credite de cercetare și dezvoltare și reguli anti-evitare, în funcție de dimensiunea corporației.
Calculatoare de taxe online
Sunt disponibile o serie de calculatoare online pentru impozitul pe corporații, cum ar fi acesta de la Calculatoare fiscale din Marea Britanie .
Scutiri de taxe corporative și scutiri în Marea Britanie
Companiile care operează în Marea Britanie pot aplica deduceri sau pot solicita credite pentru impozitele lor. HMRC oferă scutiri specifice pentru următoarele:
- Cercetare și dezvoltare
- Brevete
- Industrii creative
- Fondul comercial și alte active, cum ar fi relațiile cu clienții și mărcile comerciale neînregistrate
- Dezcorporarea
- Reliefuri marginale
- Pierderi terminale, de capital, precum și din venituri din proprietate
- Pierderi comerciale
Companiile pot plăti taxe corporative mai mici în Marea Britanie prin deducerea donațiilor către organizații de caritate sau cluburi sportive de amatori comunitare din profiturile totale ale afacerii. Amenzile compensatorii și daunele, inclusiv plățile către angajați pentru concediere nelegală, sunt, de asemenea, deductibile din punct de vedere fiscal, dar sancțiunile punitive nu sunt.
Pentru mai multe informații specifice afacerii dvs., solicitați sfaturi profesioniste.
TVA în Marea Britanie
Companiile care operează în Marea Britanie vor trebui, de asemenea, să încaseze și să plătească TVA la 20%. Combustibilul și energia casnică și anumite alte livrări cu tarif redus sunt supuse TVA-ului de 5%. În anumite condiții, unii comercianți mici pot adopta o schemă specială forfetară, care calculează TVA la o cotă specifică sectorului. Articolele precum hainele pentru copii, cărțile și ziarele și mărfurile exportate în țări din afara UE sunt percepute cu TVA 0%.
Companiile cu o cifră de afaceri impozabilă de peste 85.000 GBP trebuie să se înregistreze pentru TVA. Există două teste pentru a determina când trebuie să începeți să plătiți TVA:
- În primul rând, atunci când totalul dvs. de venituri din vânzări pe 12 luni trece atinge pragul de înregistrare în scopuri de TVA. Aceasta este suma totală pentru o lună și pentru cele 11 luni precedente. Se aplică oricărei perioade consecutive de 12 luni. Aici, aveți până la sfârșitul lunii următoare să vă înregistrați. De exemplu, dacă cifra de afaceri impozabilă cu TVA depășește 85.000 GBP pentru 12 luni până la 30 iunie 2023, trebuie să vă înregistrați pentru TVA până la 31 iulie 2023.
- În al doilea rând, trebuie să vă înregistrați imediat pentru TVA la începutul oricărei perioade de 30 de zile, dacă credeți că cifra de afaceri impozabilă pentru acea perioadă va depăși pragul TVA.
Regimul de TVA din Marea Britanie
Majoritatea companiilor se pot înregistra online . Când faceți acest lucru, creați un cont de TVA online (numit și cont guvernamental gateway), de care aveți nevoie pentru a trimite declarațiile de TVA. Apoi, trebuie să furnizați detalii precum cifra de afaceri, activitatea comercială și detalii bancare atunci când vă înregistrați pentru TVA în Regatul Unit. Veți primi un certificat de înregistrare în scopuri de TVA în termen de 30 de zile lucrătoare, deși poate dura mai mult.
Acum că Regatul Unit a ieșit din Uniunea Europeană, guvernul nu mai trebuie să respecte cota minimă de TVA de 15% a UE . Cu toate acestea, autoritățile au indicat că este puțin probabil ca Regatul Unit să se îndepărteze prea mult de ratele actuale în viitorul apropiat.
termene de TVA
Declarațiile de TVA trebuie depuse lunar sau o dată la trei luni, în funcție de mărimea companiei. Toate companiile trebuie să depună declarații de TVA online și să facă plăți electronice. Cu toate acestea, întreprinderile mai mici pot aplica pentru profituri anuale. Termenul limită pentru deconturile de TVA este de obicei de 30 de zile de la sfârșitul perioadei.
Anul fiscal al corporațiilor în Marea Britanie
Anul fiscal al corporativ al Regatului Unit se desfășoară între 1 aprilie și 31 martie anul următor. Exercițiul financiar este denumit în mod obișnuit începutul anului. De exemplu, anul fiscal 1 aprilie 2022 până la 31 martie 2023 poate fi denumit și FY2022.
Termenul limită de decontare a obligației fiscale a unei companii pentru perioada contabilă este de nouă luni și o zi după încheierea perioadei pentru companiile cu profit impozabil sub 1,5 milioane de lire sterline. Perioada dvs. contabilă este de obicei anul dvs. financiar, dar este posibil să aveți două perioade contabile în anul în care ați înființat compania.
Pentru companiile mari cu profituri impozabile de peste 1,5 milioane de lire sterline, impozitul pe profit este datorat în patru rate trimestriale. Acestea sunt plătibile online. Companiile cu un profit impozabil anual de peste 20 de milioane de lire sterline urmează un program de plată diferit.
Cum să depuneți declarația de impozit pe profit în Marea Britanie
Nu trimiteți o declarație de impozit pe profit dacă lucrați pe cont propriu în calitate de comerciant unic sau într-un parteneriat. Cu toate acestea, trebuie să trimiteți o declarație de autoevaluare . Dacă aveți o societate cu răspundere limitată, vi se poate cere să vă depuneți conturile la Companies House în același timp cu declarația de impozit. Termenul limită pentru declarațiile de impozit pe profit este de 12 luni de la încheierea perioadei contabile pe care o acoperă. De obicei, trebuie să faceți orice modificări sau modificări în termen de 12 luni de la data limită de depunere.
Alte tipuri de taxe comerciale în Marea Britanie
O serie de alte taxe comerciale sunt plătibile în Marea Britanie. În timp ce multe dintre aceste taxe sunt specifice sectorului, altele se aplică unor tipuri specifice de industrie. O prezentare generală este mai jos.
Contribuțiile de asigurări naționale ale angajatorilor (NIC)
Angajatorii sunt obligați să plătească NIC pe baza unui procent din câștigurile fiecărui angajat. Rata 2022–23 este de 15,05% pentru toate veniturile de peste 175 GBP pe săptămână. Companiile sunt scutite de primele 4.000 GBP pe an (maximum) din această răspundere. Nu există alte taxe pe salarii, dar angajatorii rămân responsabili pentru deducerea la sursă a impozitului pe venit a angajaților, prin sistemul pay-as-you-earn (PAYE).
Impozitul pe profit deturnat
În anumite circumstanțe, companiile care operează în Regatul Unit pot fi obligate să plătească impozit pe profit deturnat. În cele mai multe cazuri, se percepe cu 25% pe profiturile deturnate și se aplică în două situații în care companiile și grupurile creează avantaje fiscale sau nepotriviri.
Impozit pe castiguri de capital
Întreprinderile care desfășoară activități independente și parteneriate care își desfășoară activitatea în Regatul Unit pot fi nevoite să plătească impozit pe câștigurile de capital pentru orice profit din vânzarea întregului activ comercial sau a unei părți a acestuia. Astfel de active includ următoarele:
- Teren si cladiri
- Corpuri și fitinguri
- Instalatii si utilaje
- Acțiuni
- Mărci înregistrate
- Reputația afacerii tale
În schimb, societățile cu răspundere limitată plătesc impozit pe profit pe profit din vânzarea activelor lor.
Impozite legate de proprietate
În Marea Britanie, întreprinderile trebuie să plătească taxa de timbru de 0,5% pentru instrumentele care afectează vânzările de acțiuni. Acordurile de vânzare de acțiuni atrag, de obicei, taxa de rezervă pentru taxe de timbru (SDRT) la 0,5%, deși taxa de timbru nu se percepe de obicei la o emisiune de acțiuni. Taxele de timbru se aplică și achizițiilor de terenuri și clădiri nerezidențiale sau mixte. Există taxe specifice pentru terenuri și clădiri în Scoția și Țara Galilor.
Companiile care închiriază spații comerciale sunt, de asemenea, obligate să plătească taxe municipale locale.
Alte taxe de afaceri
Regatul Unit are câteva alte taxe de afaceri. Acestea includ următoarele:
- Impozit anual pe locuințele anvelope (pentru achiziția și deținerea de proprietăți rezidențiale de peste 500.000 GBP)
- Taxa de ucenicie
- Încasări offshore cu privire la impozitul pe proprietatea necorporală
- Prelevarea fondului de protecție a pensiilor
- Taxa pentru industria băuturilor răcoritoare
- Taxa bancara
- Taxa pe prima de asigurare
- Taxe de mediu, inclusiv taxa pentru depozitele de deșeuri, taxa pentru schimbările climatice, taxa pe agregate și taxa pe plastic
- Angajamentul de reducere a carbonului
Taxe pentru companiile nerezidente
Din aprilie 2020, companiile nerezidente care desfășoară o activitate imobiliară din Regatul Unit sunt obligate să plătească impozitul pe profit de 19% din Regatul Unit (25% din 2023) pentru veniturile primite din proprietățile din Regatul Unit. Aceste întreprinderi sunt, de asemenea, obligate la impozitul pe profit din Regatul Unit în ceea ce privește debitele sau creditele care decurg din relații de împrumut sau din contractele derivate la care compania este parte în scopul activității respective.
Amenzile fiscale corporative în Marea Britanie
Dacă nu depuneți declarațiile de impozit pe profit până la termenul limită (12 luni de la sfârșitul perioadei contabile pe care o acoperă), HMRC percepe penalități pentru depunerea cu întârziere, conform programului de mai jos:
| Timp după termenul limită | Penalizare |
| 1 zi | 100 GBP |
| 3 luni | Încă 100 de lire sterline |
| 6 luni | HMRC vă estimează factura și adaugă o penalizare de 10% la impozitul neplătit |
| 12 luni | Încă 10% din orice impozit neplătit |
Dacă declarația de impozit întârzie de trei ori la rând, penalitățile de 100 GBP cresc la 500 GBP fiecare. În plus, dacă plătiți cu întârziere impozitul pe profit, nu plătiți suficient sau nu plătiți deloc, HMRC vă va percepe dobândă de întârziere . Rata din 6 ianuarie 2023 este de 6%.
Consultanță fiscală corporativă în Marea Britanie
Având o varietate atât de mare de taxe pentru întreprinderile care operează în Marea Britanie, este recomandabil să consultați un expert contabil pentru a vă sfătui cu privire la impozitarea corporațiilor, taxele de asigurări sociale, legislația fiscală și orice rambursări disponibile, de exemplu.
Puteți găsi un contabil prin intermediul Institutului Contabililor Autorizați din Anglia și Țara Galilor sau prin intermediul Institutului Contabililor Financiari , care vă permite să căutați profesioniști prin locație. Alternativ, mergeți online la un serviciu de comparație precum Unbiased pentru a găsi consilierul potrivit pentru dvs.