Brit adók: útmutató az Egyesült Királyság adórendszeréhez

Tudjon meg többet az Egyesült Királyság adórendszeréről, becsülje meg jövedelemadóját, és derítse ki, hogy rezidens vagy nem rezidens adóalanynak minősül-e.

Bár sok forrás összetettnek fogja jellemezni az Egyesült Királyság adórendszerét – ez vitathatatlanul az egyik leghosszabb adókódkészlet a világon –, makroszempontból a brit adórendszer a legtöbb emigráns számára viszonylag egyszerű. Ha Ön az Egyesült Királyságban él és dolgozik, vagy nyugdíjba vonult az Egyesült Királyságban, akkor általában köteles az Egyesült Királyságban adót fizetni. Az azonban, hogy mit kell megadóztatni, az adóügyi illetőség státuszától és az egyéni körülményektől függ.

Ez a teljes útmutató az Egyesült Királyság adórendszeréhez a következőket tartalmazza:

A brit adórendszer

A HM Revenue and Customs  (HMRC) felelős az adók kezeléséért és beszedéséért az Egyesült Királyságban. Az Egyesült Királyság adóbevételei 2021/2021-ben körülbelül  714,8 milliárd fontot tettek ki  , ami 22,4%-os növekedést jelent az előző adóévhez képest.

Az Egyesült Királyság alapvető adói közé tartozik a jövedelemadó, az ingatlanadó, a tőkenyereség, az Egyesült Királyság örökösödési adója és az általános forgalmi adó (áfa). Ezek közül sok progresszív adó, vagyis a magasabb jövedelműek magasabb kulcsot fizetnek.

A brit adórendszer az egész Egyesült Királyságban érvényes: Angliában, Skóciában (bár Skócia egyedi jogrendszeréből adódóan vannak sajátos különbségek), Walesben, Észak-Írországban és számos kisebb szigeten a brit partok körül. Ezen túlmenően ide tartoznak a brit felségvizeken található olajfúró platformok is, de különösen nem a Csatorna-szigeteket és a Man-szigetet.

Az Egyesült Királyság adójának egyik érdekes aspektusa, hogy a házastársakat különálló entitásként kezeli, és magánszemélyként adóztatja őket, kivéve a jövedelemadó céljára szolgáló kis kedvezményt.

Mielőtt adót tudna fizetni az Egyesült Királyságban, szüksége van egy nemzeti biztosítási számra. Ezenkívül előfordulhat, hogy szakképzett munkavállalói vízumot (korábban Tier 2 vízumot) kell kérnie   . Most, hogy az Egyesült Királyság kilépett az EU-ból, ez az Európai Gazdasági Térség (EGT) állampolgáraira is vonatkozik. Az ingyenes EU-s Settlement Scheme jelentkezési határideje   2021. június 30. volt, de van néhány  esetben  , amikor a határidő lejárta után is lehet jelentkezni.

Szövetségi adók az Egyesült Királyságban

Az Egyesült Királyságban az adók legalább három különböző kormányzati szintre vonatkozhatnak: a központi kormányzatnak (HMRC), a decentralizált kormányoknak (nevezetesen Skóciában) és a helyi önkormányzatoknak önkormányzati adók formájában.

A HMRC a következő központi adókat kezeli:

• Jövedelemadó
• társasági adó
• Tőkenyereségadó
• Örökösödési adó
• Biztosítási díj adó
• Bélyeg-, föld- és kőolaj-adó
• Környezetvédelmi adók
• Klímaváltozás és sóderadó és hulladéklerakási adó
• Általános forgalmi adó (áfa)
• Vám;
• Jövedéki adók

Helyi adók az Egyesült Királyságban

A helyi önkormányzatok felelősek az önkormányzati adó kezeléséért az Egyesült Királyságban. Ezen kívül korlátozott számú díjat és díjat vetnek ki, például utcai parkolási díjat.

Az árukra és szolgáltatásokra kivetett adók az Egyesült Királyságban

Az Egyesült Királyságban a hozzáadottérték-adó (áfa) szinte minden árura és szolgáltatásra vonatkozik. Ezek azokra az árukra is vonatkozhatnak, amelyeket külföldről hoz be az Egyesült Királyságba, ha túllépi  a határértékeket . A 2021 januárjában bevezetett új szabályok azt jelentik, hogy ha  az Egyesült Királyságon kívülről importál  vagy rendel online termékeket, és a végösszeg nem haladja meg a 135 GBP-t, akkor az áfát az értékesítés helyén kell fizetnie.

A szokásos kereskedelmi adókulcs az Egyesült Királyságban 20%, bár bizonyos árukra és szolgáltatásokra alacsonyabb kereskedelmi adókulcs vonatkozik az Egyesült Királyságban. Az áfamentesség bizonyos cikkekre,  például a hosszú távú gyógyászati ​​segédeszközökre is vonatkozik  .

Az Egyesült Királyság jelenlegi kereskedelmi adókulcsai a következők:

Alkalmazandó árfolyam	Egyesült Királyság áfakulcsa	Mire vonatkozik az árfolyam
Alapértelmezett	20%	A legtöbb áru és szolgáltatás
Csökkentett arány	5%	Egyes áruk és szolgáltatások (pl. babaülés)
Nulla ráta	0%	Nulla besorolású áruk és szolgáltatások (pl. élelmiszerek és gyerekruhák)

Kaphat-e áfa-visszatérítést?

A turisták és az Egyesült Királyságba látogatók tartózkodásuk ideje alatt adómentesen vásárolhatnak. Jogosultak az országon belül vásárolt áruk után fizetett áfa visszaigénylésére – feltéve, hogy ezeket a tételeket magukkal viszik, amikor elhagyják az Egyesült Királyságot.

A legtöbb esetben az üzlet vagy a visszatérítést biztosító cég díjat számít fel az adómentes vásárlás használatáért. Az ilyen visszatérítést a vásárlás hónapját követő harmadik hónap utolsó napjáig kell igényelni. Ezek csak turisták, látogatók és az Egyesült Királyság állampolgárai számára állnak rendelkezésre, akik legalább 12 hónapja külföldön élnek.

Ha Ön e kategóriák valamelyikébe tartozik, ezt útlevele, vízuma vagy egyéb okmányai bemutatásával igazolnia kell az eladónak és a vámhatóságnak, amikor elhagyja az Egyesült Királyságot.

ÁFA-visszatérítésre nem jogosult tételek

Jelenleg az adómentes vásárlás vagy az áfa-visszatérítés nem vonatkozik a következőkre:

• Bármilyen szolgáltatás (például szállodai számlák)
• Olyan áruk, amelyeket az Egyesült Királyságban használt vagy részben használt (például parfüm vagy csokoládé)
• Gépjárművek és csónakok
• 600 GBP feletti értékű áruk, amelyeket üzleti célból exportálnak (ezekhez a C88-as nyomtatványt kell használni)
• Áruk, amelyeket fuvarként exportálnak és exportengedélyt igénylő áruk (kivéve régiségek)
• Szereletlen drágakövek és nemesfém
• Csomagküldő áruk, beleértve az internetes értékesítést

Nem minden kiskereskedő kínál adómentes vásárlást. Ha áfa-visszaigénylést szeretne igényelni, először meg kell találnia egy olyan üzletet, amely ezt megteszi, és az üzlettől ÁFA csekket vagy visszatérítést kell kérnie, amelyet az eladó jelenlétében alá kell írnia. Induláskor mutassa be ezt az űrlapot a vásárlási bizonylatokkal, jegyével, útlevelével és beszállókártyájával együtt az Egyesült Királyság meghatározott vámhivatalainál – a legtöbb kikötőben és repülőtéren van ilyen.

Az űrlap érvényesítése után bedobhatja a vámpostafiókba, vagy elviheti egy áfa-visszatérítési hivatalba vagy ügynökségbe, ahol készpénzben vagy hitelkártyájára történő visszatérítéssel átveheti a pénzt.

Az áfa-visszaigénylésről bővebb információ a HMRC honlapján található  .

Kinek kell adót fizetnie az Egyesült Királyságban?

Összességében az Egyesült Királyságban lakó személyt terhelő különféle adók közül sok – az áfa kivételével – valamilyen módon összefügg a jövedelemadóval. Ennek alapképlete az, hogy összeadja a személyi jövedelmét és a juttatásait, levonja a személyi járadékot, majd a különbözet ​​megfelelő mértékét kifizeti.

A 2022/23-as adóévben minden magánszemély 12 570 GBP személyi kedvezményben részesül, így az ezen szint alatti jövedelmek adómentesek. Az Egyesült Királyságban a jövedelemadó mértéke az Ön jövedelmétől függően lépcsőzetes. Ezek a lépések vagy sávok más adókulcsokat is meghatároznak, például a tőkenyereséget.

Körülbelül  34 millió  ember fizet adót az Egyesült Királyságban.

Az Egyesült Királyság adókulcsai mindenki számára azonosak, tartózkodási státuszától függetlenül. A rezidens státusz azonban meghatározza, hogy milyen bevételi forrásokat kell tartalmaznia a bevallásában. Az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező magánszemély a világméretű jövedelme után adózik,   bizonyos országokból származó kettős adóztatás elkerülése érdekében. A nem egyesült királyságbeli lakosok viszont csak az Egyesült Királyságon belül megszerzett jövedelem után fizetnek.

Az Egyesült Királyság nem ismeri el a közös bejelentéseket – mindenkinek saját bevallást kell benyújtania.

Számos módja van annak megállapítására, hogy adózási szempontból az Egyesült Királyság rezidense-e.

Automatikus tengerentúli teszt

Az automatikus tengerentúli teszt az Egyesült Királyságban nem lakóhellyel rendelkező személyeket minősíti, ha az alábbi feltételek valamelyike ​​fennáll:

• Ön az előző három adóév egyikében sem lakott az Egyesült Királyságban, és az adott adóévben kevesebb mint 46 napot fog az Egyesült Királyságban tölteni.
• Az Ön egyesült királyságbeli lakóhelye az előző három adóévből egy vagy több volt, és az adott adóévben kevesebb mint 16 napot fog eltölteni az Egyesült Királyságban.
• Ön teljes munkaidőben dolgozik külföldön az adott adóévben, kevesebb mint 91 napot tölt az Egyesült Királyságban az adóévben, és legfeljebb 31 napot dolgozik az Egyesült Királyságban.

Automatikus brit tartózkodási teszt

Alternatív megoldásként meghatározhatja, hogy az adott adóévben az Egyesült Királyságban lakosnak minősül-e, ha megfelel az alábbi három automatikus Egyesült Királyságbeli tartózkodási teszt egyikének:

• Ha egy adóévben legalább 183 napot tartózkodik az Egyesült Királyságban.
• Az Ön fő otthona az Egyesült Királyságban van, és összesen legalább 91 napig birtokolta, bérelte vagy ott lakott, ebből 30 napig a szóban forgó adóévben.
• Ön teljes munkaidőben dolgozik az Egyesült Királyságban, tetszőleges 365 napos időszakon keresztül, jelentős, 31 napos vagy annál hosszabb szünet nélkül. A napok közül legalább 274-nek az adott adóévben kell lennie.

Kapcsolatok a brit teszttel

Ha nem felel meg ezeknek a feltételeknek, az Egyesült Királysággal fennálló kapcsolatai segíthetnek meghatározni brit adóügyi illetőségi státuszát. Minél több kapcsolata van az Egyesült Királysággal, annál kevesebb időt tölthet a szárazföldön anélkül, hogy az Egyesült Királyság lakosává válna; minél kevesebb kapcsolatod van, annál hosszabb időt tölthetsz Nagy-Britanniában, mielőtt az Egyesült Királyság tartózkodási engedélyét kérnéd.

Ha Ön 16–45 napig tartózkodik az Egyesült Királyságban, és legalább négy igazolható köteléke van, akkor az Egyesült Királyság adóügyi illetőségének tekintheti. A szükséges nyakkendők száma a tartózkodás hosszától függően csökken. Ezeket egy teszt részeként értékelik, hogy megfelelő-e a kapcsolat, és a következő feltételeket tartalmazzák:

• Család: az Egyesült Királyságban élő házastárs és/vagy kiskorú gyermekek
• Szállás: 91 vagy több egybefüggő napig az Ön rendelkezésére áll (akkor is, ha csak egy éjszakát tölt ott)
• Munka: az Egyesült Királyságban végzett munka legalább 40 napig évente
• Jelentős látogatások: 90 vagy több napot töltött az Egyesült Királyságban az előző két év egyikében vagy mindkettőben
• Kedvelt ország: több napot tölt az Egyesült Királyságban, mint bármely más országban

A HMRC honlapján egy kötelező tesztet végez az Egyesült Királyságban tartózkodási státuszának meghatározására  .

Ki mentesül az adófizetés alól az Egyesült Királyságban?

Van néhány módja annak, hogy adómentességet kérjen az Egyesült Királyságban. Például, ha Ön az elmúlt három adóév közül legalább egyben adóügyi illetőségű volt, és az aktuális adóévben 16 vagy annál kevesebb napot töltött az Egyesült Királyságban, akkor Ön nem az Egyesült Királyság rezidense. Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, ha az elmúlt három év egyikében sem volt adóügyi illetőségű, és 46 napnál kevesebbet töltött az Egyesült Királyságban. A megengedett munkaidő 91 napra terjed ki, ha teljes munkaidőben dolgozott külföldön.

Jövedelemadó fizetése az Egyesült Királyságban alkalmazottként

A legtöbb olyan ember, aki munkaadótól keres jövedelmet, az Egyesült Királyságban fizetendő jövedelemadót és a társadalombiztosítási járulékot automatikusan levonja a fizetéséből.

Munkáltatója a PAYE (Pay-as-You-Earn) rendszert használja, hogy az összes szükséges összeget levonja a béréből, mielőtt kifizetné Önnek. Azok, akik az Egyesült Királyságban vonulnak nyugdíjba, szintén fizethetnek brit jövedelemadót nyugdíjuk után.

Az Egyesült Királyság adórendszere a külföldiek számára

Általánosságban elmondható, hogy a külföldön élő lakosoknak ugyanolyan mértékű brit adót kell fizetniük, mint az állampolgároknak. Minden típusú díjazás és juttatás, mint például az iskolai tandíj és a megélhetési költségtérítés adóköteles. Bizonyos feltételek mellett azonban előfordulhat, hogy a munkáltató külföldi nyugdíjprogramba történő befizetései nem adókötelesek, és a munkavállalói járulékok levonhatók.

Az Egyesült Királyság több mint 130 országgal kötött  kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződést  , így a világ egyik legnagyobb hálózata. Ide tartozik Ausztrália, Franciaország, Németország, Hollandia, Oroszország, Szaúd-Arábia, az Egyesült Arab Emírségek és az Egyesült Államok. Ha a forrásnál adózik egy másik országból származó jövedelme után, általában adókedvezményt igényelhet, hogy visszakapja az adó egy részét vagy egészét. A követelés benyújtásának módja azonban számos tényezőtől függ, beleértve azt is, hogy Ön az Egyesült Királyság adóügyi illetősége vagy sem.

Az Egyesült Királyság lakosainak kifizetett tengerentúli nyugdíjak vagy járadékok mindössze 90%-a  adóköteles az Egyesült Királyságban , beleértve a jogosulatlan kifizetéseket , például a korai kifizetéseket és bizonyos átalányösszegeket. Ez azt jelenti, hogy az Egyesült Királyság lakosainak fizetett nyugdíjakat ugyanúgy adóztatják, függetlenül attól, hogy a rendszer székhelye az Egyesült Királyságban vagy a tengerentúlon található. Rendszerint kérdezze meg nyugdíjszolgáltatóját, hogy megtudja, hogyan adózhat.

Az Egyesült Királyság és az automatikus információcsere

Az Egyesült Királyság aláírta az automatikus információcsere (AEOI) mechanizmust, amely lehetővé teszi a pénzügyi számlákkal és befektetésekkel kapcsolatos információk megosztását a különböző országok adóhatóságai között. Az AEOI akkor érinti Önt, ha mindkét alábbi feltétel fennáll:

• nyit, vagy már rendelkezik egy brit bankban vagy lakástakarékpénztári számlával.
• Ön biztosító vagy befektetési társaságon keresztül szerez vagy birtokol befektetéseket, vagyonkezelő vagy, érdekelt bizonyos típusú trösztökben, vagy bizonyos kifizetéseket kap egy jótékonysági szervezettől.

Ha 2016. január 1-je előtt nyitotta meg számláját, a számlaszolgáltató felveheti Önnel a kapcsolatot adóügyi illetőségi státuszának megerősítése érdekében. Különösen akkor számíthat Önnel a kapcsolatfelvételre, ha külföldi levelezési címet adott meg bankjának. Fontos, hogy válaszoljon a bankja vagy az ingatlanegyesület bármely kérdésére; ellenkező esetben helytelen információkat szolgáltathatnak a HMRC-nek.

Az AEOI-megállapodás részeként a HMRC megosztja az információkat egy másik ország illetékes adóhatóságával, ahol Ön esetleg adórezidens. Ha Ön az Egyesült Királyság adóügyi illetősége, és az Egyesült Királyságon kívüli fiókja van, a HMRC információkat kap az illetékes adóhatóságtól.

Adók rövid távú üzleti látogatók után (STBV)

Bárki, aki összesen kevesebb mint egy éve dolgozik az Egyesült Királyságban, és az adott adóévben kevesebb mint 183 napot tölt az országban, adózási szempontból rövid távú üzleti látogatónak minősül. Az ilyen személyeknek az Egyesült Királyságban adót kell fizetniük a javadalmazásuk után, ha a feladatokat az Egyesült Királyságban látták el, még akkor is, ha a munkáltató tengerentúlon van. A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények beszámíthatják az ilyen esetekben esedékes adókat.

Egyesült Királyság adói a nem állandó lakosok számára

Egyes esetekben előfordulhat, hogy azoknak a külföldieknek, akik az Egyesült Királyságban élnek, de állandó lakhelyük (“lakóhely”) az országon kívül van, nem kell adót fizetniük az Egyesült Királyságban a külföldi jövedelmük után. Az Ön lakóhelye általában az az ország, amelyet édesapja állandó otthonának tekintett, amikor megszületett. Ez azonban megváltozhat, ha Ön most egy másik országban él (például az Egyesült Királyságban), és nem kíván visszatérni. Az ilyen nem lakóhellyel rendelkező személyek ( nem domások ) jellemzően nem élhetnek a végtelenségig az Egyesült Királyságban.

A non-domok nem fizetnek adót az Egyesült Királyságban a külföldi bevételek vagy nyereség után, ha az ilyen jövedelem kevesebb, mint 2000 GBP az adóévben, és Ön nem viszi be az Egyesült Királyságba. A 2000 GBP feletti összegeket önadózó adóbevalláson keresztül kell jelenteni a HMRC-nek. Külön szabályok vonatkoznak azokra  a hallgatókra  , akik az Egyesült Királyságba érkeznek tanulni.

Jövedelemadó mértéke az Egyesült Királyságban

Az, hogy mennyi adótartozása van az Egyesült Királyságban, az Ön konkrét helyzetétől függ. Az Egyesült Királyságban progresszív adókulccsal vetik ki a jövedelemadót – magasabb jövedelemadó-kulcsok vonatkoznak a magasabb jövedelmi sávokra. Adót kell fizetni az összes keresett és befektetési forrásból származó teljes bevétel után, miután levonják a levonásokat és a juttatásokat.

A legtöbb magánszemély személyi járadékra jogosult, amely után nem kell adót fizetnie. Ez 2022/23-ban 12 570 GBP, és 2028-ig be volt fagyasztva. A 125 000 GBP feletti jövedelem után nem jár személyi adókedvezmény. A 2022–23-as adókulcsok megegyeznek a 2021–22-es adókulcsokkal:

2022-23 adóév (2022. április 6. – 2023. április 5.)

Anglia/Wales/Észak-Írország adósáv	Adóköteles jövedelem	Jövedelemadó mértéke
Személyi juttatás	Akár 12 570 GBP	0%
Alapdíj	12 571–50 270 GBP	20%
Magasabb arány	50 271–150 000 GBP	40%
Kiegészítő díj	150 001+ GBP	45%

Skócia adósáv	Adóköteles jövedelem	Jövedelemadó mértéke
Személyi juttatás	12 570 GBP	0%
Indulási arány	Több mint 12 571 GBP* – 14 732 GBP	19%
Skót alapkamat	14 732 GBP – 25 689 GBP felett	20%
Köztes árfolyam	25 689 GBP – 43 663 GBP felett	21%
Magasabb arány	Több mint 43 663 GBP – 150 000 GBP**	41%
Top Rate	Több mint 150 000 GBP**	46%

* feltételezi, hogy az egyének az Egyesült Királyságban szokásos személyi juttatásban részesülnek.
** A 100 000 GBP-nél többet keresők személyi juttatásukat 1 GBP-vel csökkentik minden 100 000 GBP feletti 2 GBP után.

2023 áprilisától a  125 140 GBP felett keresők szintén fizetik a pótdíjat.

Juttatások

Az Egyesült Királyság lakosai adómentes juttatásokat kapnak:

• Megtakarítási kamat
• Osztalék , ha részvényei vannak egy társaságban
• Az első 1000 GBP önfoglalkoztatásból származó jövedelem az Egyesült Királyságban (a kereskedési juttatás)
•  Az Ön által bérelt ingatlanból származó bevétel első  1000 GBP
• Házassági pótlék az élettársa adójának csökkentésére, ha jövedelme kevesebb, mint a szokásos személyi pótlék

Adómentes jövedelem

Az Egyesült Királyságban számos olyan terület van, amely mentesül az adó alól. A következők mentesülnek az Egyesült Királyság jövedelemadója alól:

• Az egyesült királyságbeli kiküldetések kezdetén és végén egy alkalmazott és közeli család egyesült királyságbeli áthelyezésével kapcsolatos szállítási költségek
• Játéknyeremények poolfogadásokból, lottójátékokból vagy nyereményeket tartalmazó játékokból
• Hosszú szolgálati díjak (bizonyos korlátozások között)
• Egyéni megtakarítási számlák az Egyesült Királyság lakosai számára 20 000 GBP erejéig, valamint az ilyen számlákra befektetett pénzeszközökből származó bevétel, például kamat vagy osztalék
• Bizonyos nyugdíjak, például a hadiözvegyeknek és eltartottaknak fizetett nyugdíjak, valamint a külföldi ország törvényei szerint fizetendő hasonló nyugdíjak
• Bizonyos társadalombiztosítási és állami juttatások, ideértve a gyermek utáni adókedvezményt, a lakhatási támogatást, az anyasági támogatást, a foglalkoztatási és támogatási támogatást, valamint az ápolási támogatást

Ezzel a kalkulátorral becslést kaphat adókötelezettségéről  ,  a megengedett adójóváírásokról és  egyéb adókról  online.

Hogyan kell benyújtani a jövedelemadó-bevallást az Egyesült Királyságban

Az Egyesült Királyság adóéveinek dátumai az egyik naptári év április 6-ától a következő év április 5-ig tartanak. Ez azt jelenti, hogy az adóévek például 2022/23 és 2023/24.

Önértékelő bevallását  postai úton vagy online is benyújthatja  , bár a HMRC arra bátorítja az embereket, hogy online nyújtsanak be. Mielőtt ezt megtenné, szüksége van egy egyedi adószámra (UTR). Ez elérhető a korábbi adóbevallásokon és a HMRC egyéb dokumentumaiban, vagy  a gov.uk webhelyen .

A rezidenseknek az adóév végét követő október 5-ig be kell jelenteniük a HMRC-nek az adózási státuszában bekövetkezett változásokat. A brit adóbevallások benyújtásának határideje a következő:

• október 31. (papíros bevallások)
• január 31. (online visszaküldés)

Pénzbírságok és büntetések

A határidő lejártát követő három hónapon belül benyújtott bevallásokra 100 GBP bírság vonatkozik. A következő három hónapban napi 10 GBP büntetés számítható fel. Ha a mulasztás a bejelentés dátumát követően hat hónapnál tovább folytatódik, további fix büntetés 300 GBP vagy az adókötelezettség 5%-a (amelyik a nagyobb). A határidő lejárta után 12 hónappal benyújtott bevallások esetén további bírság szabható ki – esetenként az adókötelezettség 200%-áig.

Ha nem rendelkezik az egyesült királyságbeli adóbevallásához szükséges összes információval, megadhat ideiglenes számadatokat a határidők betartása érdekében. Az ideiglenes számadatokat amint megismeri, cserélje ki a véglegesre.

Társadalombiztosítási adók az Egyesült Királyságban

Ha Ön az Egyesült Királyságban dolgozik, valószínűleg Önnek és munkáltatójának is nemzeti biztosítási hozzájárulást (NIC) kell fizetnie. Az ilyen járulékoknak nincs felső határa, és nem vonhatók le a jövedelemadó szempontjából a kompenzációból.

Íme egy rövid vázlat   a 2022. áprilisi NIC-szabályokról :

• Az 1. elsődleges osztályú NIC-t a munkavállalónak 13,25%-ban kell fizetnie az elsődleges és a felső küszöb közötti keresetek után (190 GBP hetente, illetve 967 GBP hetente), ezt követően pedig 2%-ot.
• A másodlagos 1. osztályú NIC-t a munkaadók 15,05%-ban fizetik a kereseti küszöb feletti teljes kompenzáció után.
• Az 1A osztályú NIC-t (ugyanolyan arányban) a munkáltató csak a legtöbb kifizetés/természetbeni juttatás után fizeti, mint például a bérleti díj, az autó, az iskolai díjak és így tovább. Az 1A osztályú nemzeti biztosítás hatálya alá tartozó juttatás megegyezik az adózás szempontjából számított ellátással.

Ha az EU-ból, Norvégiából vagy Svájcból érkezik az Egyesült Királyságba dolgozni, egyszerre csak egy ország társadalombiztosítási rendszerébe kell befizetnie. Ez általában az Egyesült Királyságban történik. Mindazonáltal jogosult lehet a  mentességre  , ha ideiglenes munkavállaló.

Az Egyesült Királyság ingatlan- és vagyonadója

Ingatlanadó az Egyesült Királyságban

Az Egyesült Királyságban kétféle ingatlanadó létezik. Ha egy bizonyos küszöbérték felett vásárol ingatlant az Egyesült Királyságban, Stamp Duty Land Tax-t (SDLT) kell fizetnie. Az SDLT csak a 125 000 GBP feletti értékű lakóingatlanokra, illetve a 150 000 GBP felett vásárolt nem lakóingatlanokra és ingatlanokra vonatkozik.

Bélyegilletéket kell fizetni Angliában és Észak-Írországban; Skóciának saját  föld- és épülettranzakciós adója van, Wales pedig földtranzakciós adót  alkalmaz  . Minden ország felárat is alkalmaz a bérbeadásra vásárolt befektetési ingatlanok és második lakások vásárlására.

A jövedelemadóhoz hasonlóan az SDLT is lépcsőzetes adó – egy  online számológép segítségével  megtudhatja, hogyan működik ez az adó. Az SDLT-bevallást el kell küldenie a HMRC-nek, és be kell fizetnie az adót az értékesítés befejezését követő 30 napon belül. Vannak  bizonyos mentességek  , amelyek lehetővé teszik az Egyesült Királyság ingatlanadójának csökkentését, például ha több ingatlant vásárol.

Az Egyesült Királyság ingatlanadó másik formája a tanácsi adó. Ez a helyi önkormányzati adó ugyanúgy lépcsőzetes vagy sávos, mint a jövedelemadó. Minden önkormányzat évente értékeli az illetékességi területéhez tartozó ingatlanokat, és a megállapított érték alapján meghatározza az alkalmazandó adókat. Az önkormányzati adó mértékét számos  körülmény  befolyásolja.

Egyesült Királyság adó a bérleti díjból származó jövedelemre

Az Egyesült Királyságban lévő ingatlanok bérbeadásából származó nettó bevétel rezidensek és nem rezidensek számára egyaránt bevétel. Speciális szabályok vonatkoznak az egyágyas szoba bérbeadására, az ingatlan üdülési célú bérbeadására, illetve ha Ön tengerentúli bérbeadó.

A nettó bevétel a bruttó bérleti bevétel és az elszámolható kiadások összege. Az Egyesült Királyság tiltja a legtöbb tőkekiadást a bérleti díj ellenében, beleértve az ingatlan megvásárlásának vagy javításának költségeit, az amortizációt és bizonyos jelzáloghitel-kamatokat.

Egyesült Királyság osztalékadó

Ha egy brit társaság részvényei vannak , osztalékadót kaphat  . Nem kell az Egyesült Királyságban osztalékadót fizetnie az adóévben kapott osztalék első 2000 GBP után. 2023 áprilisától ez  az első 1000 GBP-re csökken.

 Az Egyesült Királyságban 2022 áprilisától az osztalékadó mértéke a következő:

Adósáv	2000 GBP feletti adókulcs-osztalék
Alapdíj	8,75% (a 2021/22-es 7,5%-hoz képest)
Magasabb arány	33,75% (a 2021/22-es 32,5%-hoz képest)
Kiegészítő díj	39,35% (a 2021/2022-es 38,1%-hoz képest)

Vagyonadók az Egyesült Királyságban

A vagyonadók, mint például a tőkenyereség és az örökösödési adó, viszonylag alulreprezentáltak Nagy-Britanniában, Franciaországhoz és Spanyolországhoz képest.

Tőkenyereségadó az Egyesült Királyságban

A tőkenyereség-adó (CGT) az eladási ár és a vételár közötti különbségre vonatkozik számos különböző eszközre. Ön az ezekből az eszközökből származó nyereség után fizet CGT-t, nem pedig a teljes eladási ár után. CGT keletkezhet üzlet, részvény, örökség vagy ingatlan eladásából.

A fizetendő eszközök közé tartozik:

• 6150 GBP vagy annál nagyobb értékű személyes javak (a járművek nélkül)
• Ingatlan, amely nem a fő otthona
• A fő otthona, ha  kiadja, üzleti célra használja, vagy nagyon nagy
• Olyan részvények, amelyek nem szerepelnek ISA-ban vagy PEP-ben
• Üzleti eszközök
• Kriptovagyon ( bizonyos esetekben )

CGT-t kell fizetnie minden egyesült királyságbeli vagyon után, függetlenül attól, hogy rezidens-e vagy sem. Mindazonáltal, ha Ön rezidens, tartozhat CGT-vel még a nem egyesült királyságbeli vagyonelhelyezései után is.

A CGT csak az adómentes juttatás (az éves mentesített összeg) feletti összesített nyeresége után fizetendő. A 2022/23-as CGT-mentes juttatás megegyezik a 2021/22-esével:

• 12 300 GBP
• 6150 font  trösztökért

2023 áprilisától a  CGT-mentes juttatás 6000 fontra csökken.

Hogyan kell kiszámítani a tőkenyereség-adót az Egyesült Királyságban

A CGT hozzáadódik az egyéb adóköteles jövedelméhez. A különböző forrásokból származó összes bevételének összege határozza meg, hogy az adott adóévben melyik adósávba tartozik:

• Ha a teljes adóköteles jövedelme kevesebb, mint 50 000 GBP – vagyis még mindig az alapsávon belül van –, akkor a tőkenyereség mértéke a legtöbb adóköteles eszközre (nem beleértve a lakóingatlanokat) 10%, az otthona után pedig 18%.
• Ha a tőkenyereség a következő legmagasabb sávba viszi, akkor 20%-ot fizet a legtöbb adóköteles eszközre és 28%-ot az otthonára – de csak a tőkenyereség egy részére, ami az adóköteles jövedelmét a következő sávba tolja.

 Az Egyesült Királyságban különböző kulcsok vannak  a tőkenyereség-adónak .

Öröklési adó az Egyesült Királyságban

Az örökösödési adó az Egyesült Királyságban egy egyszeri kifizetés, amelyet az elhunyt hagyatékának értékére fizetnek, ha az meghaladja a meghatározott küszöböt, amely jelenleg 325 000 GBP. A küszöbértéket meghaladó érték 40%-kal adózik. Például az ingatlan értéke 500 000 GBP, az adómentes küszöb pedig 325 000 GBP. A felszámított örökösödési illeték a 175 000 GBP 40%-a (500 000 GBP mínusz 325 000 GBP). Ha átadja fő lakóhelyét egy közvetlen leszármazottnak, további 175 000 GBP örökösödési adó küszöböt kell fizetnie. Ez megkönnyíti a közvetlen leszármazottak számára a családi ház öröklését.

Vannak más módok is az Egyesült Királyság örökösödési adójának csökkentésére.  Például, ha ingatlana nettó értékének több mint 10%-át jótékonysági célra hagyja  , az arány 36%-ra csökken. Továbbá, ha Ön házas vagy polgári élettársi kapcsolatban él, partnere örökölheti a teljes vagyonát anélkül, hogy az Egyesült Királyságban öröklési adót kellene fizetnie. Ha szeretné továbbadni a vagyonát, mielőtt meghal, ajándékozhatja azokat partnerének.

Vállalati adók és áfakulcsok az Egyesült Királyságban

Az Egyesült Királyságban működő vállalkozásoknak minden felhalmozott nyereség után társasági adót kell fizetniük. A 2022/23-as évben a  társasági adó normál kulcsa  19%. Alacsonyabb, 10%-os kulcsot alkalmaznak, ha a nyereség szabadalmak hasznosításához köthető, míg bizonyos esetekben egyedi társasági adót kell alkalmazni.

Általában az Egyesült Királyságban működő cégeknek is 20%-os áfát kell felszámítaniuk és fizetniük, bár vannak kivételek. Az áfabevallást a cég méretétől függően havonta vagy háromhavonta kell benyújtani.

Másrészt a nem rezidens társaságok csak az állandó telephelyen vagy az Egyesült Királyságban fejlődő területeken keresztül felhalmozott és ahhoz kapcsolódó kereskedelemből származó nyereség után tartoznak az Egyesült Királyság társasági adójának hatálya alá. 2020 áprilisától kezdődő hatállyal azonban a nem rezidens vállalatok társasági adót (nem pedig jövedelemadót) kötelesek fizetni az Egyesült Királyságban származó ingatlanokból származó jövedelem után.

Önálló vállalkozók jövedelemadója az Egyesült Királyságban

Ha Ön egy korlátolt felelősségű társaság egyéni vállalkozó tulajdonosa az Egyesült Királyságban, akkor az Egyesült Királyságban társasági adót kell fizetnie, bár az adózás mértéke attól függ, hogy az Egyesült Királyságban rezidens vagy nem rezidens adóalanynak minősül-e. .

Általánosságban elmondható, hogy az Egyesült Királyságban ugyanazok a társasági adókulcsok és szabályok vonatkoznak mind a rezidensekre, mind a nem rezidensekre; a rezidensek a világméretű jövedelmük után fizetnek adót, míg a nem rezidensek csak az Egyesült Királyságból származó jövedelmük után fizetnek adót.

Import és export adók az Egyesült Királyságban

Az Egyesült Királyságon kívülről importált összes árura  néhány kivételtől eltekintve vámok  és vámok  vonatkoznak  . Egy  online eszköz  segítségével ellenőrizheti a különféle importált áruk tarifáit és áfakulcsait. További információkért keressen üzleti tanácsadót címtárunkban.

Autó-, út- és repülőtéri adók az Egyesült Királyságban

Ha az Egyesült Királyságban vezet, autó- és útadót kell fizetnie, beleértve azt is, amikor regisztrálja autóját a  DVLA- nál  (Driver and Vehicle Licensing Agency). Az összeg járműtípusonként változik, az Egyesült Királyságban az autó- és útadó olyan tényezőkön alapul, mint a motor mérete, a felhasznált üzemanyag típusa és a CO ²  -kibocsátás. Tekintse meg  az Egyesült Királyság autó- és útadókulcsainak táblázatát , ahol látni fogja, hogy az alternatív üzemanyaggal működő autók (TC59) fizetési kulcsai 10 fonttal alacsonyabbak, mint a benzines (TC48) és a dízelmotoros autók (TC49) fizetési kulcsai.

Az autó- és útadót online fizetheti  . Meg kell jegyezni, hogy az elektromos autók mentesülnek bizonyos brit autóadók alól, alacsony kibocsátásuk miatt.

Az Egyesült Királyságot légi úton elhagyó egyéneknek is vámot kell fizetniük, ami jellemzően a repülőjegy árának részét képezi.

Egyesült Királyság adó-visszatérítés

Több okból is jogosult lehet brit adó-visszatérítésre (visszatérítésre)  , például ha foglalkoztatott, és túl sok adót vontak le a fizetéséből, ha abbahagyta a munkát, ha nyugdíj- vagy életjáradék-konstrukciót vett fel, vagy ha Ön az egyik országban él, és egy másik országban van bevétele. Ezen túlmenően, ha az adóbevallásában személyi költségeket igényelt, adó-visszatérítést is kaphat az Egyesült Királyságban.

Egyes P800 adószámítások azt diktálják, hogy  online igényelhet adó-visszatérítést  (csak az adó kiszámítása után, ami június és október között történik). Miután benyújtotta az Egyesült Királyság adóbevallási kérelmét, öt-hat héten belül meg kell kapnia a pénzt.

Adóelkerülés vagy adókijátszás az Egyesült Királyságban

Az adóelkerülés vagy az adóügyek átrendezése, hogy kevesebb adót fizessen, nem feltétlenül törvényellenes, de súlyos következményekkel járhat. Ha olyan programba lép, amelyhez a HMRC hivatkozási számmal rendelkezik, fel kell fednie azt, ellenkező esetben akár 5000 GBP-ig terjedő bírságot kaphat. Ezenkívül a HMRC kivizsgálja az Ön adóügyeit. Azt is követelhetik, hogy fizesse be előre az adótartozást, jogi lépéseket tegyen Ön ellen, és magas kockázatú adófizetőként kezelje.

Másrészt az adóelkerülés – ha félrevezeti a pénzügyeit, hogy kevesebb adót fizessen – illegális. A HMRC közzéteszi a szándékosan adófizetési kötelezettségszegők listáját, és tetemes pénzbírságra számíthat. A 2020–21-es adóévre a HMRC  32 millió GBP  adóhiányt becsült. Ez a hiányosság a hibák, az adóelkerülés, az adókijátszás és a bűnözői támadások miatti hiányzó adót jelenti.

Adótanácsadás az Egyesült Királyságban

Az ebben a cikkben áttekintett anyagok csak tájékoztató jellegűek, és nem tekinthetők az Ön egyéni helyzetére vonatkozó adótanácsadásnak. Ezért konkrét adózási kérdéseivel vagy kérdéseivel mindig konzultáljon saját adószakértőjével.

Hasznos források

• HMRC  – a brit adókról, társadalombiztosítási járulékokról és más kapcsolódó kérdésekről szóló weboldal az Egyesült Királyságot alkotó országok számára. A hatóság önértékelési  segélyvonalat is működtet .
• TaxAid  – jótékonysági szervezet, amely olyan alacsony jövedelmű embereket ad tanácsokkal, akiknek problémáit nem lehet megoldani a HMRC-vel.
• Elszámolási rendszer  – Ez a 2021. január 1. előtt az Egyesült Királyságban élő EGT állampolgárokra vonatkozik.