İngiliz vergileri: Birleşik Krallık vergi sistemine yönelik bir rehber

Birleşik Krallık vergi sistemi hakkında daha fazla bilgi edinin, gelir verginizi tahmin edin ve yerleşik veya yerleşik olmayan vergi mükellefi olarak sınıflandırılıp sınıflandırılmayacağınızı öğrenin.

Pek çok kaynak Birleşik Krallık vergi sistemini karmaşık olarak tanımlasa da (muhtemelen dünyadaki en uzun vergi kanunlarından biridir), makro açıdan bakıldığında, çoğu yabancı için İngiliz vergi sistemi nispeten basittir. Birleşik Krallık’ta yaşıyorsanız ve çalışıyorsanız ya da Birleşik Krallık’ta emekli olduysanız, genellikle Birleşik Krallık vergilerini ödemekle yükümlüsünüz. Ancak neyin vergilendirileceği vergi mukimliği durumunuza ve bireysel koşullarınıza bağlıdır.

Birleşik Krallık vergi sistemine ilişkin bu eksiksiz kılavuz şunları içerir:

İngiliz vergi sistemi

HM Gelir ve Gümrük (HMRC), Birleşik Krallık’ta vergilerin idaresinden ve toplanmasından sorumludur. Birleşik Krallık’ın vergi gelirleri 2021/21 döneminde bir önceki vergi yılına göre %22,4 artışla yaklaşık 714,8 milyar £ olarak gerçekleşti.

Temel Birleşik Krallık vergileri; gelir vergilerini, emlak vergilerini, sermaye kazançlarını, Birleşik Krallık miras vergilerini ve Katma Değer Vergisini (KDV) içerir. Bunların çoğu artan oranlı vergilerdir; yani daha yüksek gelire sahip olanların daha yüksek oran ödediği anlamına gelir.

İngiliz mali sistemi Birleşik Krallık’ın tamamında geçerlidir: İngiltere, İskoçya (İskoçya’nın benzersiz hukuk sistemi nedeniyle bazı spesifik farklılıklar olsa da), Galler, Kuzey İrlanda ve Britanya kıyılarındaki birçok küçük ada. Ayrıca, Britanya karasularındaki petrol sondaj platformlarını da kapsıyor, ancak özellikle Channel Adaları ve Man Adası’nı hariç tutuyor.

Birleşik Krallık vergisinin ilginç bir yönü, eşleri ayrı varlıklar olarak ele alması ve gelir vergileri amacıyla küçük bir ödenek dışında onları birey olarak vergilendirmesidir.

Birleşik Krallık’ta vergi ödeyebilmeniz için ulusal bir sigorta numarasına ihtiyacınız vardır. Ayrıca, Nitelikli İşçi vizesine (eski adıyla Tier 2 vizesi) başvurmanız da gerekebilir . Artık Birleşik Krallık AB’den ayrıldığına göre, bu aynı zamanda Avrupa Ekonomik Alanı (AEA) vatandaşları için de geçerlidir. Ücretsiz AB Yerleşim Planına başvuru için son tarih 30 Haziran 2021’di, ancak son başvuru tarihinden sonra başvurabileceğiniz birkaç durum var .

Birleşik Krallık’ta federal vergiler

Birleşik Krallık’taki vergiler, hükümetin en az üç farklı düzeyine yapılan ödemeleri içerebilir: merkezi hükümet (HMRC), devredilmiş hükümetler (özellikle İskoçya) ve belediye vergileri biçimindeki yerel yönetimler.

HMRC aşağıdaki merkezi vergileri yönetir:

Gelir vergisi
kurumlar vergisi
Sermaye kazancı vergisi
Veraset vergisi
Sigorta prim vergisi
Damga, arazi ve petrol gelir vergileri
Çevre vergileri
İklim değişikliği ve toplam vergi ve çöp vergisi
Katma Değer Vergisi (KDV)
Gümrük vergisi;
Tüketim vergileri

Birleşik Krallık’ta yerel vergiler

Birleşik Krallık’ta belediye vergisinin idaresinden yerel yönetimler sorumludur. Ayrıca, cadde otopark ücretleri gibi sınırlı sayıda ücret ve harç da alıyorlar.

Birleşik Krallık’ta mal ve hizmetlere ilişkin vergiler

Birleşik Krallık’ta Katma Değer Vergileri (KDV) neredeyse tüm mal ve hizmetlere uygulanır. Bunlar , limitleri aşmanız halinde yurt dışından Birleşik Krallık’a getireceğiniz eşyalar için de geçerli olabilir . Ocak 2021’de uygulamaya konulan yeni kurallar, Birleşik Krallık dışından çevrimiçi ürün ithal etmeniz veya sipariş vermeniz durumunda ve toplam tutarın 135 £’u aşmaması durumunda, satış noktasında KDV ödeyeceğiniz anlamına gelir.

Birleşik Krallık’ta standart ticari vergi oranı %20’dir, ancak belirli mal ve hizmetler daha düşük Birleşik Krallık ticari vergi oranlarına tabidir. Uzun vadeli tıbbi malzemeler gibi belirli kalemlerde de KDV muafiyetleri mevcuttur .

Mevcut Birleşik Krallık ticari vergi oranları şunlardır:

Geçerli oran	Birleşik Krallık KDV oranı	Oran ne için geçerlidir?
Standart	%20	Çoğu mal ve hizmet
Düşürülen oran	%5	Bazı ürün ve hizmetler (örneğin bebek araba koltuğu)
Sıfır oran	%0	Sıfır dereceli mal ve hizmetler (örneğin yiyecek ve çocuk kıyafetleri)

KDV iadesi alabilir misiniz?

Birleşik Krallık’a gelen turistler ve ziyaretçiler, kaldıkları süre boyunca vergiden muaf alışveriş yapabilirler. Birleşik Krallık’tan ayrılırken bu eşyaları yanlarında götürmeleri koşuluyla, ülke içinde satın alınan mallar için ödenen KDV’nin iadesini talep etme hakkına sahiptirler.

Çoğu durumda, mağaza veya para iadesi şirketi, vergisiz alışverişi kullanmanız karşılığında sizden bir ücret talep eder. Söz konusu iadelerin, satın aldığınız ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar talep edilmesi gerekmektedir. Bunlar yalnızca turistlere, ziyaretçilere ve yurtdışında en az 12 ay boyunca yaşayan Birleşik Krallık vatandaşlarına açıktır.

Bu kategorilerden birine aitseniz, Birleşik Krallık’tan ayrılırken pasaportunuzu, vizenizi veya diğer belgelerinizi göstererek bunu mağaza görevlisine ve gümrüğe kanıtlayabilmeniz gerekir.

KDV iadesine uygun olmayan öğeler

Şu anda vergisiz alışveriş veya KDV iadeleri aşağıdakiler için geçerli değildir:

Her türlü hizmet (örneğin otel faturaları)
Birleşik Krallık’ta kullandığınız veya kısmen kullandığınız ürünler (parfüm veya çikolata gibi)
Motorlu taşıtlar ve tekneler
Ticari amaçlarla ihraç edilecek değeri 600 £’un üzerindeki mallar (bunlar için C88 formunu kullanmanız gerekir)
Navlun olarak ihraç edilecek mallar ve ihracat lisansı gerektiren mallar (antikalar hariç)
Monte edilmemiş değerli taşlar ve külçe
İnternet satışları dahil postayla sipariş edilen ürünler

Tüm perakendeciler vergisiz alışveriş sunmamaktadır. KDV iadesi talebinde bulunmak istiyorsanız öncelikle bunu yapan bir mağaza bulmanız ve mağazadan KDV kontrolü veya iadesi istemeniz gerekir; bunu mağaza asistanının huzurunda imzalamanız gerekir. Bu formu, satın alma makbuzunuz, biletiniz, pasaportunuz ve biniş kartınızla birlikte, ayrılırken belirli Birleşik Krallık gümrük ofislerine ibraz edin; çoğu liman ve havaalanında bu form bulunur.

Formu doğruladıktan sonra, onu gümrük posta kutusuna bırakabilir veya KDV iade ofisine veya acentesine götürerek paranızı nakit olarak veya kredi kartınıza iade edebilirsiniz.

KDV iadelerine ilişkin daha fazla bilgiyi HMRC web sitesinde bulabilirsiniz .

Birleşik Krallık’ta kim vergi ödemek zorundadır?

Genel olarak, Birleşik Krallık’ta ikamet eden birinin yükümlü olduğu çeşitli vergilerin çoğu (KDV hariç) bir şekilde gelir vergileriyle bağlantılıdır. Bunun temel formülü, kişisel gelirinizi ve sosyal yardımlarınızı toplamak, kişisel harçlığınızı çıkarmak ve sonra aradaki fark üzerinden uygun oranı ödemektir.

2022/23 vergi yılı için tüm bireylere 12.570 £ tutarında kişisel harçlık verilmesine izin veriliyor ve bu tutarın altındaki gelirler vergiden muaf tutuluyor. Birleşik Krallık gelir vergisi oranları gelirinize bağlı olarak kademeli olarak belirlenir. Bu adımlar veya bantlar aynı zamanda sermaye kazançları gibi diğer vergi oranlarını da belirler.

İngiltere’de yaklaşık 34 milyon kişi vergi ödüyor.

Birleşik Krallık vergi oranları, ikamet durumuna bakılmaksızın herkes için aynıdır. Ancak ikamet durumu, dönüşünüze hangi gelir kaynaklarının dahil edilmesi gerektiğini belirler. Vergi amacıyla Birleşik Krallık’ta ikamet eden bir kişi , belirli ülkelerde çifte vergilendirmeyi önleyecek indirimlerle birlikte, dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilir . Öte yandan Birleşik Krallık vatandaşı olmayanlar yalnızca Birleşik Krallık’ta kazanılan gelir üzerinden ödeme yapar.

Birleşik Krallık ortak başvuruları tanımıyor; her birey kendi beyanını sunmalıdır.

Vergi açısından Birleşik Krallık’ta ikamet edip etmediğinizi belirlemenin birkaç yolu vardır.

Otomatik yurtdışı testi

Otomatik yurt dışı testi, aşağıdaki koşullardan birinin geçerli olması durumunda bireyleri Birleşik Krallık’ta ikamet etmeyen olarak sınıflandırır:

Önceki üç vergi yılının hiçbirinde Birleşik Krallık’ta ikamet etmediniz ve ilgili vergi yılında Birleşik Krallık’ta 46 günden az kalacaksınız.
Birleşik Krallık’ta ikametiniz önceki üç vergi yılının bir veya daha fazlası için geçerliyse ve ilgili vergi yılında Birleşik Krallık’ta 16 günden az kalacaksanız.
İlgili vergi yılında yurt dışında tam zamanlı çalışıyorsanız, vergi yılında o Birleşik Krallık’ta 91 günden az ve Birleşik Krallık’ta 31 günden fazla çalışmıyorsanız.

Otomatik Birleşik Krallık ikamet testi

Alternatif olarak, aşağıdaki üç otomatik Birleşik Krallık ikamet testinden birini karşılıyorsanız, ilgili vergi yılı için Birleşik Krallık mukimi olarak sınıflandırılıp sınıflandırılmadığınızı belirleyebilirsiniz:

Bir vergi yılı boyunca Birleşik Krallık’ta en az 183 gün kalırsanız.
Ana eviniz Birleşik Krallık’tadır ve söz konusu vergi yılındaki 30 gün de dahil olmak üzere toplam en az 91 gün boyunca bu evin sahibi olmuş, kiralamış veya orada yaşamışsınızdır.
Birleşik Krallık’ta 31 gün veya daha uzun süreli ara vermeden 365 gün boyunca tam zamanlı çalışırsınız. Günlerin en az 274’ünün söz konusu vergi yılında olması gerekir.

Birleşik Krallık testiyle bağlantılar

Bu koşulları karşılamıyorsanız, Birleşik Krallık ile olan bağlantılarınız Britanya vergi mukimliği statünüzün belirlenmesine yardımcı olabilir. Birleşik Krallık ile ne kadar çok bağınız varsa, Birleşik Krallık’ta ikamet etmeden karada o kadar az zaman geçirebilirsiniz; Ne kadar az bağınız varsa, Birleşik Krallık’ta ikamet başvurusu yapmadan önce Britanya’da o kadar uzun süre kalabilirsiniz.

16-45 gün boyunca Birleşik Krallık’ta bulunuyorsanız ve en az dört kanıtlanabilir bağınız varsa, Birleşik Krallık vergi mukimi olarak değerlendirilebilirsiniz. Konaklamanızın uzunluğuna bağlı olarak ihtiyaç duyulan bağ sayısı azalır. Bunlar, yeterli bağların test edilmesinin bir parçası olarak değerlendirilir ve aşağıdaki koşulları içerir:

Aile: Birleşik Krallık’ta ikamet eden eş ve/veya reşit olmayan çocuklar
Konaklama: 91 veya daha fazla gün boyunca kullanımınıza açıktır (orada yalnızca bir gece geçirseniz bile)
İş: Birleşik Krallık’ta yılda en az 40 gün çalışmak
Önemli ziyaretler: Önceki iki yılın birinde veya her ikisinde Birleşik Krallık’ta 90 gün veya daha fazla harcamak
Tercih edilen ülke: Birleşik Krallık’ta diğer herhangi bir ülkeden daha fazla gün geçirmek

HMRC’nin web sitesinde Birleşik Krallık’ta ikamet durumunuzu belirlemek için yasal bir test bulunmaktadır .

Birleşik Krallık’ta kimler vergi ödemekten muaftır?

Birleşik Krallık’ta vergi muafiyeti için başvuruda bulunabileceğiniz bazı yollar vardır. Örneğin, son üç vergi yılının en az birinde vergi mukimi iseniz ve mevcut vergi yılında Birleşik Krallık’ta 16 veya daha az gün geçirdiyseniz, Birleşik Krallık’ta ikamet etmiyorsunuz demektir. Aynı durum, son üç yıl içinde vergi mükellefi olmamanız ve Birleşik Krallık’ta 46 günden az kalmanız durumunda da geçerlidir. Yurt dışında tam zamanlı çalıştıysanız izin verilen süre penceresi 91 güne kadar uzar.

Birleşik Krallık’ta çalışan olarak gelir vergisi ödemek

Bir işverenden gelir elde eden çoğu kişinin maaşlarından otomatik olarak çekilen Birleşik Krallık gelir vergileri ve Ulusal Sigorta katkıları (sosyal güvenlik) vardır.

İşvereniniz, size ödeme yapmadan önce maaşınızdan gereken tüm kesintiyi yapmak için PAYE (Kazandıkça Öde) sistemini kullanır. Birleşik Krallık’ta emekli olanlar aynı zamanda emekli maaşları üzerinden Birleşik Krallık gelir vergisi de ödeyebilirler.

Yabancılar için Birleşik Krallık vergi sistemi

Genel olarak konuşursak, yabancı uyruklu vatandaşlar İngiliz vergisini vatandaşlarla aynı oranda ödemek zorundadır. Okul harcı ve geçim indirimi gibi her türlü ücret ve sosyal yardımlar vergiye tabidir. Ancak belirli koşullar altında, işverenin yabancı emeklilik planına yaptığı katkılar vergiye tabi olmayabilir ve çalışan katkı payları düşülebilir.

Birleşik Krallık’ın 130’dan fazla ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır ve bu da onu dünyanın en büyük ağlarından biri haline getirmektedir. Bunlara Avustralya, Fransa, Almanya, Hollanda, Rusya, Suudi Arabistan, Birleşik Arap Emirlikleri ve ABD dahildir. Başka bir ülkeden elde ettiğiniz gelir üzerinden kaynağında vergilendiriliyorsanız, genellikle bu verginin bir kısmını veya tamamını geri almak için vergi indirimi talebinde bulunabilirsiniz. Ancak, hak talebinde bulunma şekliniz Birleşik Krallık vergi mükellefi olup olmamanız da dahil olmak üzere bir dizi faktöre bağlıdır.

Erken ödemeler ve bazı toplu meblağlar gibi yetkisiz ödemeler de dahil olmak üzere Birleşik Krallık’ta ikamet edenlere ödenen yurtdışındaki emekli maaşlarının veya yıllık gelirlerin yalnızca %90’ı Birleşik Krallık’ta vergiye tabidir. Bu, Birleşik Krallık’ta ikamet edenlere ödenen emekli maaşlarının, planın Birleşik Krallık’ta veya yurtdışında yerleşik olmasına bakılmaksızın aynı şekilde vergilendirileceği anlamına gelir. Kural olarak, nasıl vergilendirilebileceğinizi öğrenmek için emeklilik sağlayıcınıza danışın.

Birleşik Krallık ve Otomatik Bilgi Alışverişi

Birleşik Krallık, finansal hesaplar ve yatırımlarla ilgili bilgilerin farklı ülkelerin vergi makamları arasında paylaşılmasına olanak tanıyan Otomatik Bilgi Değişimi (AEOI) mekanizmasının imzacısıdır. Aşağıdaki koşullardan her ikisinin de geçerli olması durumunda AEOI sizi etkiler:

Birleşik Krallık’ta bir banka veya inşaat kooperatifi hesabı açtınız veya zaten bulunduruyorsunuz.
Bir sigorta veya yatırım şirketi aracılığıyla yatırım alıyorsanız veya elinizde tutuyorsanız, mütevelli iseniz, belirli türdeki tröstlerde menfaatiniz varsa veya bir hayır kurumundan belirli ödemeler alıyorsanız.

Hesabınızı 1 Ocak 2016’dan önce açtıysanız hesap sağlayıcınız vergi mukimliği durumunuzu onaylamak için sizinle iletişime geçebilir. Özellikle bankanıza yabancı bir yazışma adresi verdiyseniz sizinle iletişime geçilmesini bekleyebilirsiniz. Bankanızdan veya inşaat kooperatifinizden gelen her türlü soruyu yanıtlamanız önemlidir; aksi takdirde HMRC’ye yanlış bilgi verebilirler.

AEOI anlaşmasının bir parçası olarak HMRC, bilgileri vergi mukimi olabileceğiniz başka bir ülkedeki ilgili vergi makamıyla paylaşır. Birleşik Krallık dışında bir hesaba sahip Birleşik Krallık vergi mukimi iseniz, HMRC ilgili vergi dairesinden bilgi alır.

Kısa süreli ticari ziyaretçilere yönelik vergiler (STBV)

Birleşik Krallık’ta toplam bir yıldan az çalışan ve ilgili vergi yılı içinde ülkede 183 günden az zaman geçiren herkes vergi açısından kısa süreli iş amaçlı ziyaretçi olarak kabul edilecektir. Bu tür kişiler, işveren yurt dışında olsa bile, görevlerin Birleşik Krallık’ta yerine getirildiği yerde aldıkları ücret üzerinden Birleşik Krallık vergisinden sorumludur. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları bu gibi durumlarda ödenmesi gereken vergileri mahsup edebilir.

İkametgâhı olmayanlar için Birleşik Krallık vergileri

Bazı durumlarda, Birleşik Krallık’ta yaşayan ancak kalıcı evleri (‘ikametgahı’) ülke dışında bulunan yabancılar, Birleşik Krallık’ta yabancı gelir üzerinden vergi ödemek zorunda kalmayabilir. İkamet yeriniz genellikle babanızın siz doğduğunuzda kalıcı evi olarak gördüğü ülkedir. Ancak şu anda başka bir ülkede (Birleşik Krallık gibi) yaşıyorsanız ve geri dönmeyi düşünmüyorsanız bu durum değişebilir. Bu tür ikamet yeri olmayan kişiler ( dom olmayanlar ) genellikle Birleşik Krallık’ta süresiz olarak yaşayamazlar.

Dom olmayan kişiler, eğer bu gelir vergi yılında 2.000 £’dan azsa ve bu geliri Birleşik Krallık’a getirmezseniz, yabancı gelir veya kazançlar üzerinden Birleşik Krallık vergisi ödemezler. 2.000 £’un üzerindeki tutarlar, öz değerlendirme vergi beyannamesi aracılığıyla HMRC’ye bildirilmelidir. İngiltere’ye öğrenim görmek için gelen öğrenciler için özel kurallar geçerlidir .

Birleşik Krallık’ta gelir vergisi oranları

Birleşik Krallık vergisinde borcunuz, özel durumunuza bağlıdır. Birleşik Krallık’ta gelir vergisi artan oranlarda alınır; daha yüksek gelir aralıklarına daha yüksek gelir vergisi oranları uygulanır. Vergi, tüm kazanılan ve yatırım kaynaklarından elde edilen toplam gelir üzerinden, kesintiler ve indirimler düşüldükten sonra alınır.

Çoğu birey, vergi ödemesine gerek olmayan kişisel yardım alma hakkına sahiptir. Bu, 2022/23’te 12.570 £’dur ve 2028’e kadar dondurulmuştur. 125.000 £’un üzerindeki gelirler için kişisel vergi indirimi yoktur. 2022-23 vergi oranları 2021-22 vergi oranlarıyla aynıdır:

2022-23 vergi yılı (6 Nisan 2022 – 5 Nisan 2023)

İngiltere/Galler/Kuzey İrlanda vergi aralığı	Vergiye tabi gelir	Gelir vergisi oranı
Kişisel ödenek	12.570 £’a kadar	%0
Temel ücret	12.571 £ – 50.270 £	%20
Daha yüksek oran	£50,271-150,000	%40
Ek ücret	£150.001+	%45

İskoçya vergi bandı	Vergiye tabi gelir	Gelir vergisi oranı
Kişisel ödenek	12.570 £	%0
Başlangıç Oranı	12.571 £ üzeri* – 14.732 £	%19
İskoç Temel Oranı	14.732 £ – 25.689 £ üzeri	%20
Orta Oran	25.689 £ – 43.663 £ üzeri	%21
Daha Yüksek Oran	43.663 £ – 150.000 £ üzeri**	%41
En yüksek oran	150.000 £’dan fazla**	%46

* bireylerin Standart Birleşik Krallık Kişisel Harcırahı aldığını varsayar.
** 100.000 £’dan fazla kazananlar, 100.000 £’un üzerinde kazanılan her 2 £ için Kişisel Harcamalarından 1 £ düşülecektir.

Nisan 2023 itibarıyla 125.140 £’un üzerinde kazananlar da ek ücret ödeyecek.

Ödenekler

Birleşik Krallık’ta ikamet edenler aşağıdakiler için vergiden muaf ödeneklere sahiptir:

Tasarruf faizi
Bir şirkette hisseye sahipseniz temettüler
Birleşik Krallık’ta serbest meslekten elde edilen ilk 1.000 £ gelir (ticaret ödeneği)
Kiraladığınız mülkten elde ettiğiniz ilk 1.000 £ gelir
Geliriniz standart kişisel harçlıktan azsa, eşinizin vergisini azaltacak evlilik yardımı

Vergiden muaf gelir

Birleşik Krallık’ta vergiden muaf olan birçok gelir alanı vardır. Aşağıdakiler Birleşik Krallık gelir vergisinden muaftır:

Birleşik Krallık görevlerinin başında ve sonunda bir çalışanın ve yakın ailesinin Birleşik Krallık’a taşınmasıyla ilgili nakliye masrafları
Bilardo bahislerinden, piyangolardan veya ödüllü oyunlardan elde edilen oyun kazançları
Uzun hizmet ödülleri (belirli sınırlamalar dahilinde)
Birleşik Krallık’ta ikamet edenler için 20.000 £’a kadar bireysel tasarruf hesapları ve bu hesaplara yatırılan fonlardan elde edilen faiz veya temettü gibi gelirler
Savaşta dul kalanlara ve bakmakla yükümlü oldukları kişilere ödenen emekli maaşları ile yabancı bir ülkenin kanunlarına göre ödenen benzer emekli maaşları
Çocuk vergisi kredisi, konut yardımı, doğum yardımı, istihdam ve destek ödeneği ve huzur yardımı dahil olmak üzere belirli sosyal güvenlik ve devlet yardımları

Bu hesaplayıcıyı kullanarak vergi borcunuzun tahminini , izin verilen vergi kredilerinizin tahminlerini ve diğer vergileri çevrimiçi olarak alabilirsiniz .

Birleşik Krallık’ta gelir vergisi beyannamenizi nasıl verebilirsiniz?

Birleşik Krallık vergi yılı tarihleri, bir takvim yılının 6 Nisan’ından sonraki yılın 5 Nisan’ına kadardır. Bu, vergi yıllarının örneğin 2022/23 ve 2023/24 olarak gösterildiği anlamına gelir.

HMRC insanları çevrimiçi başvuru yapmaya teşvik etse de, öz değerlendirme beyanınızı posta yoluyla veya çevrimiçi olarak gönderebilirsiniz . Bunu yapmadan önce benzersiz bir vergi referans (UTR) numarasına ihtiyacınız vardır. Bu, HMRC’nin önceki vergi beyannamelerinde ve diğer belgelerinde veya gov.uk web sitesinde mevcuttur .

Bölge sakinleri, vergi durumlarındaki herhangi bir değişikliği ilgili vergi yılı sonunu takip eden 5 Ekim’e kadar HMRC’ye bildirmelidir. Birleşik Krallık vergi beyannamelerini göndermek için son tarihler aşağıdaki gibidir:

31 Ekim (kağıt iadeleri)
31 Ocak (çevrimiçi iadeler)

Cezalar ve cezalar

Son teslim tarihinden üç ay sonrasına kadar yapılan iadeler için 100 £ para cezası uygulanır. Sonraki üç ay boyunca günlük 10 £ tutarında ceza tahsil edilebilir. Başarısızlık, başvuru tarihinden itibaren altı aydan fazla devam ederse, 300 £ veya vergi yükümlülüğünün %5’i (hangisi daha büyükse) tutarında ek bir sabit ceza uygulanır. Son teslim tarihinden 12 ay sonra yapılan beyannameler için, bazı durumlarda vergi yükümlülüğünün %200’üne varan ek cezalar uygulanır.

Birleşik Krallık vergi beyannameniz için ihtiyacınız olan tüm bilgilere sahip değilseniz, son başvuru tarihlerini karşılamak için geçici rakamlar sağlayabilirsiniz. Geçici rakamları öğrendiğiniz anda nihai rakamlarla değiştirmelisiniz.

Birleşik Krallık’ta sosyal güvenlik vergileri

Birleşik Krallık’ta çalışıyorsanız, hem sizin hem de işvereninizin büyük olasılıkla Ulusal Sigorta Katkısı (NIC) yapması gerekecektir. Bu tür katkılarda herhangi bir tavan yoktur ve bunlar gelir vergisi açısından tazminattan düşülemez.

Nisan 2022’deki NIC düzenlemelerinin kısa bir özetini burada bulabilirsiniz :

İlköğretim Sınıfı 1 NIC, çalışan tarafından Birincil ve Üst eşikler arasındaki kazançlar için %13,25 oranında (sırasıyla haftada 190 £ ve haftada 967 £) ve sonrasında %2 oranında ödenecektir.
İkincil Sınıf 1 NIC, işverenler tarafından kazanç eşiğinin üzerindeki toplam tazminatın %15,05’i oranında ödenecektir.
Sınıf 1A NIC (aynı oranda) işveren tarafından yalnızca kira, araba, okul ücretleri vb. gibi çoğu ödeme/ayni yardım üzerinden ödenir. 1A Sınıfı Ulusal Sigortaya tabi fayda, vergi açısından hesaplanan faydayla aynıdır.

Birleşik Krallık’ta çalışmak için AB’den, Norveç’ten veya İsviçre’den gelirseniz, aynı anda yalnızca bir ülkenin sosyal güvenlik planına ödeme yapmanız gerekir. Bu genellikle İngiltere’de olur. Ancak geçici işçi iseniz bu muafiyetten yararlanabilirsiniz .

Birleşik Krallık’ta mülk ve servete uygulanan vergiler

Birleşik Krallık’ta emlak vergileri

Birleşik Krallık’ta iki tür emlak vergisi vardır. Birleşik Krallık’ta belirli bir eşiğin üzerinde bir mülk satın aldığınızda Damga Vergisi Arazi Vergisi (SDLT) ödemeniz gerekir. SDLT yalnızca değeri 125.000 £’un üzerinde olan konut mülkleri veya 150.000 £’un üzerinde satın alınan konut dışı araziler ve mülkler için geçerlidir.

Damga vergisi İngiltere ve Kuzey İrlanda’da ödenmektedir; İskoçya’nın kendi Arazi ve Bina İşlem Vergisi vardır ve Galler, Arazi İşlem Vergisi uygulamaktadır . Her ülke aynı zamanda kiralamak için satın alınan yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ikinci ev satın alan kişilere yönelik ek ücretler uygulamaktadır.

Gelir vergisi gibi, SDLT de kademeli oranlı bir vergidir; bu verginin nasıl çalıştığını görmek için çevrimiçi bir hesap makinesi kullanabilirsiniz . SDLT iadenizi HMRC’ye göndermeli ve satışı tamamladıktan sonraki 30 gün içinde vergiyi ödemelisiniz. Örneğin birden fazla mülk satın almanız durumunda, Birleşik Krallık emlak verginizi düşürmenize olanak tanıyan belirli muafiyetler vardır .

Birleşik Krallık emlak vergisinin diğer şekli Belediye Vergisidir. Bu yerel belediye vergisi de tıpkı gelir vergisi gibi kademeli veya bantlıdır. Her belediye kendi yetki alanındaki mülkleri yıllık olarak değerlendirir ve değerlendirilen değere göre geçerli vergileri belirler. Bir dizi koşul belediye vergisi oranını etkiler.

İngiltere’de kira geliri vergisi

Birleşik Krallık’ta mülk kiralamaktan elde edilen net gelirler hem yerleşik kişiler hem de yerleşik olmayanlar için gelirdir. Tek kişilik oda kiralamak, mülkünüzü tatil amaçlı kiralamak ve yurt dışında ev sahibi olmanız durumunda özel kurallar geçerlidir.

Net gelirler, brüt kira gelirlerinden izin verilen giderlerin çıkarılmasıyla elde edilir. Birleşik Krallık, mülk satın alma veya iyileştirme maliyeti, amortisman ve bazı ipotek faizleri de dahil olmak üzere, kira karşılığı sermaye harcamalarının çoğuna izin vermiyor.

Birleşik Krallık temettü vergisi

Bir Birleşik Krallık şirketinde hisse sahibiyseniz temettü vergisi ödemesi alabilirsiniz . Vergi yılında aldığınız temettülerin ilk 2.000 £’u üzerinden Birleşik Krallık temettü vergisi ödemenize gerek yoktur. Nisan 2023’ten itibaren bu tutar ilk 1.000 £’a düşürülecek.

Birleşik Krallık’ta Nisan 2022’den itibaren temettü vergisi oranları aşağıdaki gibidir:

Vergi aralığı	2.000 £’un üzerindeki vergi oranı temettüleri
Temel ücret	%8,75 (2021/22’deki %7,5’ten artış)
Daha yüksek oran	%33,75 (2021/22’deki %32,5’ten artış)
Ek ücret	%39,35 (2021/22’deki %38,1’den artış)

Birleşik Krallık’ta servet vergileri

Sermaye kazançları ve veraset vergisi gibi servet vergileri, Fransa ve İspanya ile karşılaştırıldığında İngiltere’de nispeten daha az temsil ediliyor.

Birleşik Krallık’ta sermaye kazançları vergisi

Sermaye kazançları vergisi (CGT), bir dizi farklı varlığın satış fiyatı ile satın alma fiyatı arasındaki farka uygulanır. CGT’ye satış fiyatının tamamı üzerinden değil, bu varlıklardan elde ettiğiniz kazanç üzerinden ödeme yaparsınız. CGT bir işletmenin, hisselerin, yadigârın veya mülkün satışından doğabilir.

Ücretlendirilebilir varlıklar şunları içerir:

Değeri 6.150 £ veya daha fazla olan kişisel eşyalar (araçlar hariç)
Ana eviniz olmayan gayrimenkul
Dışarıya salıverirseniz, iş için kullanırsanız veya çok büyükse ana eviniz
ISA veya PEP kapsamında olmayan paylaşımlar
İş varlıkları
Kripto varlıklar ( belirli durumlarda )

Yerleşik olsanız da olmasanız da, Birleşik Krallık’taki tüm varlıklar için CGT ödemeniz gerekir. Ancak, eğer ikamet ediyorsanız, Birleşik Krallık dışındaki varlık tasarruflarınız üzerinden bile CGT’ye borçlu olabilirsiniz.

CGT yalnızca vergiden muaf ödeneğinizin (Yıllık Muafiyet Tutarı) üzerindeki genel kazançlarınız üzerinden ödenir. 2022/23 için CGT’siz ödenek 2021/22 ile aynıdır:

12.300 £
Tröstler için 6.150 £

Nisan 2023’ten itibaren CGT’siz ödenek 6.000 £’a düşecek.

Birleşik Krallık’ta Sermaye Kazançları Vergileri nasıl hesaplanır?

CGT diğer vergilendirilebilir gelirinize eklenir. Çeşitli kaynaklardan elde ettiğiniz tüm gelirlerin toplamı, cari vergi yılı için hangi vergi aralığına dahil olduğunuzu belirler:

Vergiye tabi toplam geliriniz 50.000 £’dan azsa, yani hala temel aralıktaysanız, sermaye kazanç oranınız çoğu ücrete tabi varlıklarda (konut mülkleri hariç) %10 ve evinizde %18’dir.
Sermaye kazançlarınız sizi bir sonraki en yüksek banda alırsa, vergilendirilebilir gelirinizi bir sonraki banda iten sermaye kazançlarınızın yalnızca bir kısmı için ücretlendirilebilir varlıklarınızın çoğuna %20 ve evinize %28 ödersiniz.

Birleşik Krallık’ta çeşitli sermaye kazancı vergisi oranları vardır .

Birleşik Krallık’ta veraset vergileri

Birleşik Krallık’ta veraset vergisi, ölen kişinin mülkünün değeri, şu anda 325.000 £ olan belirli bir eşiğin üzerindeyse ödenen tek seferlik bir ödemedir. Eşiğin üzerindeki herhangi bir değer %40 oranında vergilendirilir. Örneğin, mülkünüzün değeri 500.000 £ ve vergiden muaf eşiğiniz 325.000 £’dur. Tahsil edilecek Veraset Vergisi 175.000 £’un %40’ı olacaktır (500.000 £ eksi 325.000 £). Ana ikametgahınızı doğrudan soyundan gelen birine devrederseniz, bu kişinin 175.000 £ tutarında ek veraset vergisi eşiği olur. Bu, doğrudan torunların aile evlerini miras almasını kolaylaştırır.

Birleşik Krallık miras vergisi yükümlülüğünüzü azaltmanın başka yolları da vardır. Örneğin, mülkünüzün net değerinin %10’undan fazlasını hayır kurumlarına bırakırsanız bu oran %36’ya düşüyor. Ayrıca, evliyseniz veya hemcins birlikteliğiniz varsa, eşiniz Birleşik Krallık’ta bir veraset vergisi faturasıyla karşılaşmadan tüm mülkünüzü miras alabilir. Ölmeden önce varlıklarınızı devretmek isterseniz bunları partnerinize hediye edebilirsiniz.

Birleşik Krallık’ta şirket vergileri ve KDV oranları

Birleşik Krallık’ta faaliyet gösteren işletmeler, tahakkuk eden karlar üzerinden kurumlar vergisi ödemek zorundadır. 2022/23 yılı için normal kurumlar vergisi oranı %19’dur. Kârın patent kullanımına atfedilebildiği durumlarda %10’luk daha düşük bir oran uygulanırken, belirli durumlarda belirli kurumlar vergileri uygulanır.

Genel olarak İngiltere’de faaliyet gösteren şirketlerin de bazı istisnalar olmasına rağmen %20 oranında KDV tahsil etmesi ve ödemesi gerekecektir. KDV beyannamelerinin şirketin büyüklüğüne göre her ay veya üç ayda bir verilmesi gerekmektedir.

Öte yandan, yerleşik olmayan şirketler, yalnızca bir işyeri aracılığıyla veya gelişmekte olan Birleşik Krallık topraklarından elde edilen ve ticaretle bağlantılı olan kazançlar üzerinden Birleşik Krallık kurumlar vergisine tabidir. Ancak Nisan 2020’den itibaren geçerli olmak üzere, yerleşik olmayan şirketler, Birleşik Krallık mülklerinden elde edilen gelirler üzerinden Birleşik Krallık kurumlar vergisine (gelir vergisi yerine) tabi olacaktır.

Birleşik Krallık’ta serbest meslek sahibi gelir vergisi

Birleşik Krallık’ta bir limited şirketin serbest meslek sahibi sahibi iseniz, Birleşik Krallık kurumlar vergisi ödemekle yükümlü olacaksınız; ancak vergilendirileceğiniz miktar, Birleşik Krallık’ta yerleşik veya yerleşik olmayan vergi mükellefi olarak sınıflandırılmanıza bağlıdır. .

Genel olarak, Birleşik Krallık’ta aynı kurumlar vergisi oranları ve kuralları hem yerleşik kişiler hem de yerleşik olmayanlar için geçerlidir; yerleşik kişiler dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergi öderken, yerleşik olmayanlar yalnızca Birleşik Krallık merkezli gelirleri üzerinden vergilendirilir.

Birleşik Krallık’ta ithalat ve ihracat vergileri

Birleşik Krallık dışından ithal edilen tüm mallar, birkaç istisna dışında tarifelere ve gümrük vergilerine tabidir . Çeşitli ithal malların tarife ve KDV oranlarını kontrol etmek için çevrimiçi bir araç kullanabilirsiniz . Daha fazla bilgi için rehberimizde bir iş danışmanı arayın.

Birleşik Krallık’ta araba, yol ve havaalanı vergileri

Birleşik Krallık’ta araç kullanıyorsanız, arabanızı DVLA’ya (Sürücü ve Araç Ruhsatlandırma Ajansı) kaydettirdiğiniz zaman da dahil olmak üzere, araba ve yol vergisini ödemeniz gerekecektir . ^{Bu miktar araç türüne göre değişir; Birleşik Krallık’ta motor boyutu, kullanılan yakıt türü ve CO 2} emisyonları gibi faktörlere dayalı olarak araba ve yol vergisi uygulanır . Alternatif yakıtlı otomobiller (TC59) için ödeme oranlarının, benzinli (TC48) ve dizel otomobillerden (TC49) 10 £ daha düşük olduğunu göreceğiniz Birleşik Krallık otomobil ve yol vergisi oranları tablosuna bakın .

Araç ve yol verginizi online olarak ödeyebilirsiniz . Elektrikli otomobillerin, düşük emisyonlu çıktıları nedeniyle Birleşik Krallık’taki bazı otomobil vergilerinden muaf olduğu unutulmamalıdır.

Birleşik Krallık’tan hava yoluyla ayrılan kişilerin de genellikle uçak bileti maliyetinin bir parçası olan bir vergi ödemesi gerekir.

Birleşik Krallık vergi iadeleri

Örneğin , çalışıyorsanız ve maaşınızdan çok fazla vergi kesiliyorsa, çalışmayı bıraktıysanız, emekli maaşı veya ömür boyu yıllık emeklilik planı aldıysanız veya bir ülkede yaşıyorsunuz ve başka bir ülkede geliriniz var. Ayrıca, vergi beyannamenizde kişisel harcamalarınızı talep ettiyseniz, Birleşik Krallık’ta da vergi iadesi alabilirsiniz.

Bazı P800 vergi hesaplamaları , çevrimiçi olarak vergi iadesi talebinde bulunabileceğinizi belirtir (yalnızca verginiz hesaplandıktan sonra, yani Haziran ve Ekim ayları arasında gerçekleşir). Birleşik Krallık vergi beyannamesi başvurunuzu gönderdikten sonra parayı beş ila altı hafta içinde alacaksınız.

Birleşik Krallık’ta vergiden kaçınmak veya vergi kaçırmak

Vergiden kaçınmak veya vergi işlerinizi daha az vergi ödeyecek şekilde yeniden düzenlemek mutlaka yasa dışı değildir, ancak ciddi sonuçlar doğurabilir. HMRC’nin referans numarasına sahip olduğu bir programa girerseniz bunu açıklamanız gerekir, aksi takdirde 5.000 £’a kadar para cezası alabilirsiniz. Ayrıca HMRC vergi işlerinizi araştıracaktır. Ayrıca borçlu olduğunuz vergiyi peşin ödemenizi talep edebilir, aleyhinize yasal işlem başlatabilir ve size yüksek riskli vergi mükellefi muamelesi yapabilirler.

Öte yandan, vergi kaçakçılığı (daha az vergi ödemek için mali işlerinizi yanlış beyan etmek) yasa dışıdır. HMRC kasıtlı olarak vergi borcunu ödeyemeyenlerin bir listesini yayınlar; bu durumda ağır para cezalarıyla karşı karşıya kalabilirsiniz. HMRC, 2020-21 vergi yılı için 32 milyon £ vergi açığı tahmininde bulundu. Bu boşluk, hatalar, vergiden kaçınma, kaçakçılık ve cezai saldırılar nedeniyle eksik vergiyi temsil etmektedir.

Birleşik Krallık’ta vergi danışmanlığı

Bu makalede incelenen materyaller yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve kişisel durumunuza yönelik vergi tavsiyesi olarak alınmamalıdır. Bu nedenle, spesifik vergi sorunlarınız veya sorularınız için daima kendi vergi uzmanınıza danışmalısınız.

Yararlı kaynaklar

HMRC – Birleşik Krallık’ı oluşturan ülkeler için İngiliz vergileri, sosyal güvenlik katkıları ve diğer ilgili sorular hakkında bilgi içeren web sitesi. Otorite aynı zamanda bir öz değerlendirme yardım hattını da yönetmektedir .
TaxAid – sorunları HMRC ile çözülemeyen düşük gelirli insanlara tavsiyelerde bulunan hayır kurumu.
Yerleşim Planı – Bu, 1 Ocak 2021’den önce Birleşik Krallık’ta yaşayan AEA vatandaşları için geçerlidir.