Британские налоги: путеводитель по налоговой системе Великобритании

Узнайте больше о налоговой системе Великобритании, оцените свой подоходный налог и узнайте, будете ли вы классифицироваться как налогоплательщик-резидент или нерезидент.

Хотя многие источники характеризуют налоговую систему Великобритании как сложную (возможно, это один из самых длинных наборов налоговых кодексов в мире), с макроэкономической точки зрения британская налоговая система для большинства эмигрантов относительно проста. Если вы живете и работаете в Великобритании или вышли на пенсию в Великобритании, вы, как правило, обязаны платить налоги в Великобритании. Однако то, что облагается налогом, зависит от вашего статуса налогового резидента и индивидуальных обстоятельств.

Это полное руководство по налоговой системе Великобритании включает в себя:

Британская налоговая система

Налоговая и таможенная служба Ее Величества  (HMRC) отвечает за администрирование и сбор налогов в Великобритании. Налоговые поступления Великобритании   в 2021/21 году составили примерно 714,8 млрд фунтов стерлингов , что на 22,4% больше, чем в предыдущем налоговом году.

Основные налоги в Великобритании включают подоходный налог, налоги на недвижимость, прирост капитала, налоги на наследство в Великобритании и налог на добавленную стоимость (НДС). Многие из этих налогов являются прогрессивными, то есть люди с более высокими доходами платят более высокую ставку.

Британская финансовая система применяется на всей территории Соединенного Королевства: Англии, Шотландии (хотя существуют некоторые специфические различия из-за уникальной правовой системы Шотландии), Уэльсе, Северной Ирландии и многих небольших островах вокруг британского побережья. Кроме того, он включает в себя нефтяные буровые платформы в британских территориальных водах, но, в частности, исключает Нормандские острова и остров Мэн.

Одним из интересных аспектов налогов в Великобритании является то, что они рассматривают супругов как отдельные юридические лица и облагают их налогом как физических лиц, за исключением небольшой скидки для целей подоходного налога.

Прежде чем вы сможете платить налоги в Великобритании, вам понадобится номер национального страхования. Кроме того, вам также может потребоваться подать заявление на получение  визы Skilled Worker  (ранее виза Tier 2). Теперь, когда Великобритания вышла из ЕС, это касается и граждан Европейской экономической зоны (ЕЭЗ). Крайний срок подачи заявки на бесплатную  схему урегулирования ЕС  истекает 30 июня 2021 года, но есть несколько  случаев  , когда вы можете подать заявку после истечения этого срока.

Федеральные налоги в Великобритании

Налоги в Великобритании могут включать выплаты как минимум трем различным уровням власти: центральному правительству (HMRC), автономным правительствам (особенно Шотландии) и местным органам власти в форме муниципальных налогов.

HMRC администрирует следующие центральные налоги:

• Подоходный налог
• налог на прибыль
• Налог на прирост капитала
• Налог на наследство
• Налог на страховые премии
• Гербовый, земельный и нефтяной налоги
• Экологические налоги
• Изменение климата и совокупный сбор и налог на свалку
• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Таможенная пошлина;
• Акцизный сбор

Местные налоги в Великобритании

Местные органы власти несут ответственность за администрирование муниципального налога в Великобритании. Кроме того, они взимают ограниченное количество сборов и сборов, например плату за парковку на улице.

Налоги на товары и услуги в Великобритании

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании применяется практически ко всем товарам и услугам. Они также могут применяться к товарам, которые вы ввозите в Великобританию из-за границы, если вы  превышаете лимиты . Новые правила, введенные в январе 2021 года, означают, что если вы  импортируете  или заказываете товары онлайн из-за пределов Великобритании и общая сумма не превышает 135 фунтов стерлингов, вы платите НДС в точке продажи.

Стандартная ставка коммерческого налога в Великобритании составляет 20%, хотя некоторые товары и услуги облагаются более низкими ставками коммерческого налога в Великобритании. Освобождение от НДС также доступно для некоторых  товаров,  например, для товаров медицинского назначения длительного пользования.

Текущие ставки коммерческого налога в Великобритании:

Применимая ставка	Ставка НДС в Великобритании	На что распространяется тариф
Стандартный	20%	Большинство товаров и услуг
Сниженная ставка	5%	Некоторые товары и услуги (например, детское автокресло)
Нулевая ставка	0%	Товары и услуги с нулевой ставкой (например, продукты питания и детская одежда)

Можно ли вернуть НДС?

Туристы и гости Великобритании могут совершать покупки без уплаты налогов во время своего пребывания. Они имеют право требовать возмещения любого НДС, уплаченного за товары, купленные внутри страны, при условии, что они возьмут эти товары с собой, покидая Великобританию.

В большинстве случаев магазин или компания, занимающаяся возвратом средств, взимает с вас комиссию за использование беспошлинной торговли. Запрос на возврат средств должен быть сделан до последнего дня третьего месяца, следующего за месяцем, в котором вы их купили. Они доступны только туристам, посетителям и гражданам Великобритании, проживающим за границей не менее 12 месяцев.

Если вы принадлежите к одной из этих категорий, вы должны иметь возможность доказать это продавцу и таможне при выезде из Великобритании, предъявив свой паспорт, визу или другие документы.

Товары, не подлежащие возврату НДС

В настоящее время беспошлинная покупка или возврат НДС не распространяются на следующее:

• Услуги любого рода (например, счета за гостиницу)
• Товары, которые вы использовали или частично использовали в Великобритании (например, духи или шоколадные конфеты).
• Автомобили и лодки
• Товары стоимостью более 600 фунтов стерлингов, которые будут экспортироваться в коммерческих целях (для этого вам необходимо использовать форму C88)
• Товары, которые будут экспортироваться в качестве груза, и товары, требующие экспортной лицензии (кроме антиквариата)
• Неокрепленные драгоценные камни и слитки
• Товары для заказа по почте, включая продажи через Интернет

Не все розничные торговцы предлагают беспошлинную торговлю. Если вы хотите потребовать возмещения НДС, вам сначала нужно найти магазин, который это делает, и попросить у магазина чек или возврат НДС, который вам нужно будет подписать в присутствии продавца. Предъявите эту форму вместе с квитанциями о покупках, билетом, паспортом и посадочным талоном в определенных таможенных органах Великобритании при отбытии — они есть в большинстве портов и аэропортов.

После того, как форма будет проверена, вы можете либо бросить ее в таможенный почтовый ящик, либо отнести в офис или агентство по возврату НДС, чтобы получить деньги либо наличными, либо посредством возврата на вашу кредитную карту.

Более подробную информацию о возмещении НДС можно найти  на сайте HMRC .

Кто должен платить налоги в Великобритании?

В целом, многие из различных налогов, уплачиваемых резидентами Великобритании – за исключением НДС – в некотором роде связаны с подоходным налогом. Основная формула для этого состоит в том, чтобы сложить ваш личный доход и льготы, вычесть личное пособие и затем выплатить соответствующую ставку на разницу.

В 2022/23 налоговом году всем физическим лицам разрешено индивидуальное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов, что делает доход ниже этого уровня освобожденным от налога. Ставки подоходного налога в Великобритании варьируются в зависимости от вашего дохода. Эти шаги или диапазоны также определяют другие налоговые ставки, например, на прирост капитала.

 В Великобритании налоги платят около  34 миллионов человек.

Налоговые ставки в Великобритании одинаковы для всех, независимо от статуса резидента. Однако статус проживания определяет, какие источники дохода должны быть включены в вашу декларацию. Физическое лицо, которое является резидентом Великобритании для целей налогообложения, облагается налогом на свой доход по всему миру с льготами для  предотвращения двойного налогообложения  в некоторых странах. С другой стороны, нерезиденты Великобритании платят только за доход, полученный на территории Великобритании.

Великобритания не признает совместную подачу деклараций – каждый человек должен подавать собственную декларацию.

Существует несколько способов определить, являетесь ли вы резидентом Великобритании для целей налогообложения.

Автоматический зарубежный тест

Автоматический зарубежный тест классифицирует человека как нерезидента в Великобритании, если применяется одно из следующих условий:

• Вы не проживали в Великобритании ни в один из предыдущих трех налоговых лет и проведете в Великобритании менее 46 дней в соответствующем налоговом году.
• Вы проживали в Великобритании в течение одного или более из трех предыдущих налоговых лет, и вы проведете в Великобритании менее 16 дней в соответствующем налоговом году.
• Вы работаете за границей полный рабочий день в соответствующем налоговом году, проводите в этой Великобритании менее 91 дня в налоговом году и не более 31 дня, работая в Великобритании.

Автоматический тест на жительство в Великобритании

Альтернативно, вы можете определить, классифицируете ли вы себя как резидента Великобритании в соответствующем налоговом году, если вы соответствуете одному из следующих трех автоматических тестов на жительство в Великобритании:

• Если вы находитесь в Великобритании не менее 183 дней в течение налогового года.
• Ваш основной дом находится в Великобритании, и вы владели им, арендовали его или проживали в нем в общей сложности не менее 91 дня, включая 30 дней в рассматриваемом налоговом году.
• Вы работаете в Великобритании полный рабочий день в течение любого периода в 365 дней без значительного перерыва в 31 день и более. Не менее 274 дней должны приходиться на рассматриваемый налоговый год.

Связь с тестом в Великобритании

Если вы не соответствуете этим условиям, ваши связи с Великобританией могут помочь определить ваш статус налогового резидента Великобритании. Чем больше у вас связей с Великобританией, тем меньше времени вы можете проводить на суше, не становясь резидентом Великобритании; чем меньше у вас связей, тем дольше вы можете провести в Великобритании, прежде чем подать заявление на получение вида на жительство в Великобритании.

Если вы находитесь в Великобритании в течение 16–45 дней и у вас есть как минимум четыре очевидных связи, вы можете считаться налоговым резидентом Великобритании. Количество необходимых связей уменьшается в зависимости от продолжительности вашего пребывания. Они оцениваются как часть проверки на достаточные связи и включают следующие условия:

• Семья: супруг и/или несовершеннолетние дети, проживающие в Великобритании.
• Проживание: доступно вам в течение 91 и более дней подряд (даже если вы проведете там всего одну ночь)
• Работа: работа в Великобритании не менее 40 дней в году.
• Существенные визиты: пребывание в Великобритании 90 или более дней в одном или обоих предыдущих годах.
• Предпочитаемая страна: проводить в Великобритании больше дней, чем в любой другой стране.

HMRC имеет на своем веб-сайте обязательный тест для определения вашего статуса проживания в Великобритании  .

Кто освобожден от уплаты налогов в Великобритании?

Есть несколько способов подать заявление на освобождение от налогов в Великобритании. Например, если вы были налоговым резидентом хотя бы один из последних трех налоговых лет и провели в Великобритании 16 или менее дней в течение текущего налогового года, вы не являетесь резидентом Великобритании. То же самое верно, если вы не были налоговым резидентом в течение любого из последних трех лет и провели в Великобритании менее 46 дней. Окно допустимого времени увеличивается до 91 дня, если вы работали полный рабочий день за границей.

Уплата подоходного налога в Великобритании в качестве наемного работника

У большинства людей, получающих доход от работодателя, из зарплаты автоматически снимаются подоходные налоги в Великобритании и взносы национального страхования (социального страхования).

Ваш работодатель использует систему PAYE (Pay-as-You-Earn), чтобы вычитать все необходимое из вашей заработной платы перед выплатой вам. Те, кто выходит на пенсию в Великобритании, также могут платить подоходный налог в Великобритании со своей пенсии.

Налоговая система Великобритании для иностранцев

Вообще говоря, резиденты-эмигранты должны платить британские налоги по тем же ставкам, что и граждане Великобритании. Все виды вознаграждений и льгот, такие как плата за обучение в школе и надбавки на стоимость жизни, облагаются налогом. Однако при определенных условиях взносы работодателя в зарубежный пенсионный план могут не облагаться налогом, а взносы работников могут подлежать вычету.

Великобритания имеет  соглашения об избежании двойного налогообложения  с более чем 130 странами, что делает ее одной из крупнейших сетей в мире. К ним относятся Австралия, Франция, Германия, Нидерланды, Россия, Саудовская Аравия, Объединенные Арабские Эмираты и США. Если вы облагаетесь налогом у источника дохода из другой страны, вы обычно можете потребовать налоговые льготы, чтобы вернуть часть или весь этот налог. Однако способ подачи заявления зависит от ряда факторов, в том числе от того, являетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании или нет.

Только 90% зарубежных пенсий или аннуитетов, выплачиваемых резидентам Великобритании, включая  несанкционированные платежи , такие как досрочные выплаты и некоторые единовременные выплаты, подлежат налогообложению в Великобритании. Это означает, что пенсии, выплачиваемые резидентам Великобритании, облагаются налогом одинаково независимо от того, базируется ли схема в Великобритании или за рубежом. Как правило, уточните у своего пенсионного учреждения, как вы можете облагаться налогом.

Великобритания и автоматический обмен информацией

Великобритания является участником механизма автоматического обмена информацией (AEOI), который позволяет обмениваться информацией о финансовых счетах и ​​инвестициях между налоговыми органами разных стран. AEOI распространяется на вас, если применяются оба следующих условия:

• вы открываете или уже имеете счет в британском банке или строительной компании.
• вы приобретаете или владеете инвестициями через страховую или инвестиционную компанию, являетесь доверенным лицом, имеете долю в определенных типах трастов или получаете определенные выплаты от благотворительной организации.

Если вы открыли свой счет до 1 января 2016 года, поставщик вашего счета может связаться с вами, чтобы подтвердить ваш статус налогового резидентства. В частности, вы можете рассчитывать на то, что с вами свяжутся, если вы предоставили своему банку зарубежный адрес для корреспонденции. Важно, чтобы вы отвечали на любые вопросы вашего банка или строительной компании; в противном случае они могут предоставить в HMRC неверную информацию.

В рамках соглашения AEOI HMRC передает информацию соответствующему налоговому органу в другой стране, налоговым резидентом которой вы можете быть. Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании и имеете счет за пределами Великобритании, HMRC получает информацию от соответствующего налогового органа.

Налоги для краткосрочных деловых посетителей (STBV)

Любой, кто работает в Великобритании менее года в общей сложности и проводит в стране менее 183 дней в течение соответствующего налогового года, будет рассматриваться для целей налогообложения как краткосрочный деловой посетитель. Такие люди несут ответственность за уплату налога в Великобритании на свое вознаграждение, если обязанности выполнялись в Великобритании, даже если работодатель находится за границей. Соглашения об избежании двойного налогообложения могут засчитывать любые налоги, причитающиеся в таких случаях.

Налоги Великобритании для резидентов, не имеющих постоянного места жительства

В некоторых случаях иностранцам, которые живут в Великобритании, но имеют постоянное место жительства («место жительства») за пределами страны, возможно, не придется платить налог в Великобритании на иностранный доход. Вашим местом жительства обычно является страна, которую ваш отец считал своим постоянным домом, когда вы родились. Однако ситуация может измениться, если вы сейчас живете в другой стране (например, в Великобритании) и не собираетесь возвращаться. Такие люди, не имеющие постоянного места жительства ( не домицилированные ), как правило, не могут жить в Великобритании бесконечно.

Нерезиденты не платят британский налог на иностранный доход или прибыль, если такой доход составляет менее 2000 фунтов стерлингов в налоговом году, и вы не ввозите его в Великобританию. О суммах, превышающих 2000 фунтов стерлингов, необходимо сообщить в HMRC через налоговую декларацию по самоначислению. Особые правила применяются к  студентам  , приезжающим в Великобританию на обучение.

Ставки подоходного налога в Великобритании

Размер вашей задолженности по налогам в Великобритании зависит от вашей конкретной ситуации. Подоходный налог в Великобритании взимается по прогрессивной ставке – более высокие ставки подоходного налога применяются к более высоким группам доходов. Налог взимается с общей суммы доходов от всех заработанных и инвестиционных источников после вычета вычетов и надбавок.

Большинство людей имеют право на личное пособие, за которое им не нужно платить налоги. В 2022/23 году эта сумма составит 12 570 фунтов стерлингов, и она будет заморожена до 2028 года. Льготы по личному налогу не предоставляются для доходов, превышающих 125 000 фунтов стерлингов. Налоговые ставки на 2022–2023 годы такие же, как и на 2021–22 годы:

2022-23 налоговый год (6 апреля 2022 г. – 5 апреля 2023 г.)

Налоговый диапазон Англии/Уэльса/Северной Ирландии	Налогооблагаемый доход	Ставка подоходного налога
Личное разрешение	До 12 570 фунтов стерлингов	0%
Базовая ставка	£12,571–50,270	20%
Более высокая ставка	£50,271–150,000	40%
Дополнительный тариф	£150,001+	45%

Налоговый диапазон Шотландии	Налогооблагаемый доход	Ставка подоходного налога
Личное разрешение	£12,570	0%
Стартовый тариф	Свыше £12 571* – £14 732	19%
Шотландская базовая ставка	Свыше 14 732 фунтов стерлингов – 25 689 фунтов стерлингов	20%
Средняя ставка	Свыше 25 689 фунтов стерлингов – 43 663 фунтов стерлингов	21%
Более высокая ставка	Свыше £43 663 – £150 000**	41%
Высшая ставка	Более £150 000**	46%

* Предполагается, что отдельные лица получают стандартное личное пособие Великобритании.
** для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, размер личного пособия будет уменьшен на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов, заработанные сверх 100 000 фунтов стерлингов.

С  апреля 2023 года те, кто зарабатывает более 125 140 фунтов стерлингов, также будут платить дополнительную ставку.

Надбавки

Резиденты Великобритании имеют необлагаемые налогом льготы на:

• Сберегательный процент
• Дивиденды , если вы владеете акциями компании
• Первые £1000 дохода от самозанятости в Великобритании (торговая надбавка)
• Первые  1000 фунтов стерлингов  дохода от сдаваемой в аренду недвижимости.
• Пособие по браку для снижения налога вашего партнера, если ваш доход меньше стандартного личного пособия.

Необлагаемый налогом доход

Есть ряд сфер дохода, которые освобождены от налогообложения в Великобритании. От подоходного налога в Великобритании освобождаются:

• Транспортные расходы, связанные с переездом сотрудника и его близких родственников в Великобританию в начале и в конце командировки в Великобританию.
• Игровые выигрыши от ставок в пуле, лотерей или игр с призами
• Премии за выслугу лет (с некоторыми ограничениями)
• Индивидуальные сберегательные счета для жителей Великобритании на сумму до 20 000 фунтов стерлингов и доходы от средств, вложенных в такие счета, такие как проценты или дивиденды.
• Определенные пенсии, например, выплачиваемые вдовам и иждивенцам войны, а также аналогичные пенсии, выплачиваемые в соответствии с законодательством иностранного государства.
• Определенные социальные и государственные льготы, включая налоговые льготы на детей, жилищные пособия, пособие по беременности и родам, пособие по трудоустройству и поддержке, а также пособие по посещаемости.

С помощью этого калькулятора вы можете оценить свои налоговые обязательства  ,  а также оценить допустимые налоговые льготы и  другие налоги  онлайн.

Как подать налоговую декларацию в Великобритании

Даты налогового года в Великобритании — с 6 апреля одного календарного года по 5 апреля последующего года. Это означает, что налоговые годы обозначаются, например, как 2022/23 и 2023/24.

Вы можете подать  отчет о самооценке  по почте или через Интернет, хотя HMRC рекомендует людям подавать отчет онлайн. Прежде чем вы это сделаете, вам понадобится уникальный налоговый номер (UTR). Эту информацию можно найти в предыдущих налоговых декларациях и других документах HMRC или  на веб-сайте gov.uk.

Резиденты должны уведомить HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года. Сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие:

• 31 октября (бумажные декларации)
• 31 января (онлайн-возврат)

Штрафы и пени

Штраф в размере 100 фунтов стерлингов налагается на декларации, поданные в течение трех месяцев после установленного срока. В течение следующих трех месяцев может взиматься ежедневный штраф в размере 10 фунтов стерлингов. Если неисполнение сохраняется в течение более шести месяцев после даты подачи заявки, взимается дополнительный фиксированный штраф в размере 300 фунтов стерлингов или 5% от налогового обязательства (в зависимости от того, что больше). Дополнительные штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока – в некоторых случаях до 200% налоговых обязательств.

Если у вас нет всей информации, необходимой для налоговой декларации в Великобритании, вы можете предоставить предварительные данные, чтобы уложиться в сроки. Вам следует заменить любые предварительные цифры окончательными, как только вы их узнаете.

Налоги на социальное обеспечение в Великобритании

Если вы работаете в Великобритании, вам и вашему работодателю, скорее всего, придется платить взносы национального страхования (NIC). Максимального размера таких взносов не существует, и они не подлежат вычету из компенсации для целей подоходного налога.

Вот краткое изложение  правил NIC  от апреля 2022 года:

• NIC первичного класса 1 выплачивается сотрудником по ставке 13,25% за заработок между первичным и верхним пороговыми значениями (190 фунтов стерлингов в неделю и 967 фунтов стерлингов в неделю соответственно) и по ставке 2% в дальнейшем.
• Вторичный NIC класса 1 выплачивается работодателями в размере 15,05% от общей суммы вознаграждения, превышающей порог заработка.
• NIC класса 1А (по той же ставке) выплачивается работодателем только по большинству выплат/льгот в натуральной форме, таких как аренда, автомобиль, плата за обучение и т. д. Пособие, подпадающее под действие национального страхования класса 1А, такое же, как и рассчитанное для целей налогообложения.

Если вы приехали на работу в Великобританию из ЕС, Норвегии или Швейцарии, вам придется одновременно платить только в систему социального обеспечения одной страны. Обычно это происходит в Великобритании. Однако вы можете иметь право на  освобождение  , если вы временный работник.

Налоги Великобритании на недвижимость и богатство

Налоги на недвижимость в Великобритании

В Великобритании существует две формы налога на недвижимость. Когда вы покупаете недвижимость в Великобритании по цене, превышающей определенный порог, вы должны заплатить гербовый сбор за земельный налог (SDLT). SDLT применяется только к жилой недвижимости стоимостью более 125 000 фунтов стерлингов или к нежилой земле и недвижимости, приобретенной на сумму более 150 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор оплачивается в Англии и Северной Ирландии; В Шотландии действует собственный  налог на операции с землей и зданиями  , а в Уэльсе действует  налог на операции с землей . В каждой стране также взимаются дополнительные сборы для людей, покупающих инвестиционную недвижимость для сдачи в аренду и вторые дома.

Как и подоходный налог, SDLT представляет собой налог со ступенчатой ​​ставкой. Вы можете использовать  онлайн-калькулятор,  чтобы увидеть, как работает этот налог. Вы должны отправить декларацию SDLT в HMRC и уплатить налог в течение 30 дней после завершения продажи. Существуют  определенные исключения  , которые позволяют снизить налог на недвижимость в Великобритании, например, если вы покупаете несколько объектов недвижимости.

Другой формой налога на недвижимость в Великобритании является муниципальный налог. Этот местный муниципальный налог является ступенчатым или групповым, как и подоходный налог. Каждый муниципалитет ежегодно проводит оценку недвижимости, находящейся в его юрисдикции, и определяет применимые налоги на основе оценочной стоимости.  На ставку муниципального налога влияет ряд  условий .

Налог на доход от аренды в Великобритании

Чистые доходы от сдачи недвижимости в аренду в Великобритании являются доходом как резидентов, так и нерезидентов. Особые правила применяются при сдаче в аренду одноместной комнаты, сдаче недвижимости в аренду для проведения отпуска, а также в случае, если вы являетесь арендодателем за рубежом.

Чистая выручка представляет собой валовую выручку от аренды за вычетом допустимых расходов. Великобритания запрещает большинство капитальных расходов на аренду, включая расходы на покупку или улучшение недвижимости, амортизацию и некоторые проценты по ипотеке.

Налог на дивиденды в Великобритании

Если вы владеете акциями британской компании, вы можете получить  уплату налога на дивиденды . Вы не обязаны платить налог на дивиденды в Великобритании с первых 2000 фунтов стерлингов дивидендов, которые вы получите в налоговом году. С  апреля 2023 года эта сумма будет снижена до первых 1000 фунтов стерлингов.

Ставки налога на дивиденды  в Великобритании с апреля 2022 года следующие:

Налоговый диапазон	Дивиденды по налоговой ставке более 2000 фунтов стерлингов
Базовая ставка	8,75% (по сравнению с 7,5% в 2021/22 году)
Более высокая ставка	33,75% (по сравнению с 32,5% в 2021/22 году)
Дополнительный тариф	39,35% (по сравнению с 38,1% в 2021/22 году)

Налоги на богатство в Великобритании

Налоги на богатство, такие как прирост капитала и налог на наследство, относительно недостаточно представлены в Великобритании по сравнению с Францией и Испанией.

Налог на прирост капитала в Великобритании

Налог на прирост капитала (CGT) применяется к разнице между ценой продажи и ценой покупки ряда различных активов. Вы платите CGT с прибыли, которую получаете от этих активов, а не со всей цены продажи. CGT может возникнуть в результате продажи бизнеса, акций, семейной реликвии или имущества.

К облагаемым активам относятся:

• Личные вещи стоимостью не менее 6150 фунтов стерлингов (за исключением транспортных средств)
• Недвижимость, которая не является вашим основным домом
• Ваш основной дом, если вы  его сдаете в аренду, используете его для бизнеса или он очень большой.
• Акции, не входящие в ISA или PEP
• Бизнес-активы
• Криптоактивы ( в определенных случаях )

Вы должны платить CGT за все активы в Великобритании, независимо от того, являетесь ли вы резидентом или нет. Однако, если вы являетесь резидентом, вы можете иметь задолженность по CGT даже при отчуждении активов за пределами Великобритании.

CGT выплачивается только с вашей общей прибыли, превышающей необлагаемую налогом сумму (ежегодную освобожденную сумму). Пособие без CGT на 2022/23 год такое же, как и на 2021/22 год:

• £12,300
• 6150 фунтов стерлингов для  трастов

С  апреля 2023 года пособие без CGT уменьшится до 6000 фунтов стерлингов.

Как рассчитать налоги на прирост капитала в Великобритании

CGT добавляется к вашему другому налогооблагаемому доходу. Сумма всех ваших доходов из различных источников определяет, в какой налоговой группе вы находитесь в текущем налоговом году:

• Если ваш общий налогооблагаемый доход составляет менее 50 000 фунтов стерлингов (то есть вы все еще находитесь в базовом диапазоне), ваша ставка прироста капитала составляет 10% для большинства облагаемых налогом активов (не включая жилую недвижимость) и 18% для вашего дома.
• Если ваш прирост капитала перенесет вас в следующий по величине диапазон, вы платите 20% за большую часть своих облагаемых активов и 28% за свой дом – но только за часть вашего прироста капитала, которая переводит ваш налогооблагаемый доход в следующий диапазон.

 В Великобритании существуют  различные ставки налога на прирост капитала .

Налоги на наследство в Великобритании

Налог на наследство в Великобритании — это единовременный платеж, выплачиваемый от стоимости имущества умершего, если он превышает установленный порог, который в настоящее время составляет 325 000 фунтов стерлингов. Любая стоимость, превышающая пороговое значение, облагается налогом по ставке 40%. Например, ваше имущество стоит 500 000 фунтов стерлингов, а ваш порог безналогового налогообложения составляет 325 000 фунтов стерлингов. Налог на наследство составит 40% от 175 000 фунтов стерлингов (500 000 фунтов стерлингов минус 325 000 фунтов стерлингов). Если вы передадите свое основное место жительства прямому потомку, у него будет дополнительный порог налога на наследство в размере 175 000 фунтов стерлингов. Это облегчает прямым потомкам наследование семейных домов.

Есть и другие способы уменьшить ваши обязательства по налогу на наследство в Великобритании. Например, если вы оставляете на благотворительность более 10% чистой  стоимости  вашего имущества, ставка снижается до 36%. Более того, если вы состоите в браке или гражданском партнерстве, ваш партнер может унаследовать все ваше имущество, не платя налог на наследство в Великобритании. Если вы хотите передать свои активы перед смертью, вы можете подарить их своему партнеру.

Налоги компаний и ставки НДС в Великобритании

Предприятия, работающие в Великобритании, должны платить корпоративный налог на любую полученную прибыль. В 2022/23 году обычная ставка  корпоративного налога  составляет 19%. Более низкая ставка в размере 10% применяется, когда прибыль может быть отнесена на счет использования патентов, тогда как в определенных случаях применяются специальные корпоративные налоги.

В целом, компании, работающие в Великобритании, также должны будут взимать и платить НДС по ставке 20%, хотя есть некоторые исключения. Декларации по НДС необходимо подавать каждый месяц или каждые три месяца, в зависимости от размера компании.

С другой стороны, компании-нерезиденты облагаются корпоративным налогом в Великобритании только на прибыль, полученную и связанную с торговлей через постоянное представительство или на развивающихся землях Великобритании. Однако с апреля 2020 года компании-нерезиденты обязаны платить британский корпоративный налог (а не подоходный налог) на доходы, полученные от собственности в Великобритании.

Подоходный налог для самозанятых в Великобритании

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и владельцем компании с ограниченной ответственностью в Великобритании, вы будете обязаны платить корпоративные налоги в Великобритании, хотя то, от чего вы облагаетесь налогом, зависит от того, классифицируете ли вы себя как налогоплательщика-резидента или нерезидента в Великобритании. .

В целом, одни и те же ставки и правила корпоративного налога в Великобритании применяются как к резидентам, так и к нерезидентам; резиденты платят налоги со своих доходов по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только с доходов, полученных в Великобритании.

Налоги на импорт и экспорт в Великобритании

Все товары  , импортируемые  из-за пределов Великобритании, облагаются  тарифами  и таможенными пошлинами, за некоторыми исключениями. Вы можете использовать  онлайн-инструмент  для проверки тарифов и ставок НДС на различные импортируемые товары. Для получения дополнительной информации ищите бизнес-консультанта в нашем каталоге.

Налоги на автомобили, дороги и аэропорты в Великобритании

Если вы ездите в Великобритании, вам нужно будет заплатить налог на автомобиль и дорожный налог, в том числе при регистрации вашего автомобиля в DVLA  (  Агентстве по лицензированию водителей и транспортных средств). Сумма варьируется в зависимости от типа транспортного средства: автомобильный и дорожный налог в Великобритании зависит от таких факторов, как размер двигателя, тип используемого топлива и  выбросы CO ^{2 .} Обратитесь к  таблице ставок автомобильного и дорожного налога в Великобритании , где вы увидите, что ставки оплаты для автомобилей, работающих на альтернативном топливе (TC59), на 10 фунтов ниже, чем для бензиновых (TC48) и дизельных автомобилей (TC49).

Вы можете оплатить автомобиль и дорожный налог  онлайн . Следует отметить, что электромобили освобождены от некоторых налогов на автомобили в Великобритании из-за их низкого уровня выбросов.

Лица, покидающие Великобританию воздушным транспортом, также должны оплатить пошлину, которая обычно является частью стоимости авиабилета.

Возврат налогов в Великобритании

Вы можете иметь право на возмещение британских налогов (скидки) по  нескольким причинам , например, если вы работаете и с вашей зарплаты удерживали слишком много налогов, если вы перестали работать, если вы оформили пенсию или план пожизненного аннуитета или если вы живете в одной стране и имеете доход в другой. Более того, если вы указали личные расходы в своей налоговой декларации, вы также можете получить возврат налога в Великобритании.

Некоторые налоговые расчеты P800 диктуют, что вы можете  подать заявку на возврат налога онлайн  (только после расчета налога, что происходит в период с июня по октябрь). После подачи заявления на налоговую декларацию в Великобритании вы должны получить деньги в течение пяти-шести недель.

Уклонение от уплаты налогов в Великобритании

Уклонение от уплаты налогов или изменение налоговых дел с целью уплаты меньшего налога не обязательно является незаконным, но может иметь серьезные последствия. Если вы участвуете в схеме, для которой у HMRC есть ссылочный номер, вы должны раскрыть его, иначе вы можете получить штраф в размере до 5000 фунтов стерлингов. Кроме того, HMRC расследует ваши налоговые дела. Они также могут потребовать от вас уплаты причитающегося налога авансом, подать против вас в суд и рассматривать вас как налогоплательщика с высоким уровнем риска.

С другой стороны, уклонение от уплаты налогов – искажение информации о ваших финансовых делах с целью уплаты меньшего налога – является незаконным. HMRC публикует список умышленных неплательщиков налогов, и вам могут грозить крупные штрафы. По оценкам HMRC, в 2020-21 налоговом году  налоговый разрыв составит 32 миллиона фунтов стерлингов  . Этот разрыв представляет собой отсутствие налога из-за ошибок, уклонения от уплаты налогов, уклонения от уплаты налогов и преступных нападений.

Налоговые консультации в Великобритании

Материалы, рассмотренные в этой статье, предназначены только для информационных целей и не должны восприниматься как налоговые консультации для вашей индивидуальной ситуации. Поэтому вам всегда следует консультироваться со своим налоговым экспертом по конкретным налоговым вопросам или вопросам.

Полезные ресурсы

• HMRC  – веб-сайт с информацией о британских налогах, отчислениях на социальное обеспечение и других сопутствующих вопросах для стран, входящих в состав Соединенного Королевства. В органе также работает линия помощи по самооценке  .
• TaxAid  – благотворительная организация, которая консультирует людей с низкими доходами, чьи проблемы не могут быть решены с помощью HMRC.
• Схема урегулирования  – применяется к гражданам ЕЭЗ, проживающим в Великобритании до 1 января 2021 года.