Когда вы обязаны платить налог на фрилансеров в Великобритании? Разберитесь с налоговой системой Великобритании для самозанятых.

Правительственное исследование показало, что в Великобритании 4,1 миллиона человек работают на себя. Если вы один из них, вы будете обязаны платить налог на фрилансеров в Великобритании и зарегистрироваться для самостоятельной оценки. Если вы работаете не по найму или владеете бизнесом в Великобритании, вам, возможно, придется платить несколько различных видов налогов, включая подоходный налог и налог на добавленную стоимость (НДС).

Правительство Великобритании внесло серьезные изменения в правила работы вне заработной платы (IR35), которые применяются к некоторым самозанятым работникам (и предприятиям, нанимающим их услуги) с 6 апреля 2021 года. Кроме того, Брексит имеет последствия для британских фрилансеров, которые работают с ЕС. предприятия. Используйте это руководство, чтобы понять налоговые требования для самозанятых и фрилансеров, в том числе:

Налоговая система Великобритании для фрилансеров

В рамках своих функций налогового, платежного и таможенного органа Великобритании  Налоговое и таможенное управление Великобритании  (HMRC) собирает и распределяет налоги и выплаты для самозанятых работников.

Хотя фриланс является популярным стилем работы, этот термин не существует для целей налогообложения. Вместо этого вы классифицируетесь как индивидуальный предприниматель, партнер в бизнесе или торговец через компанию с ограниченной ответственностью. HMRC предлагает  удобное руководство  , которое поможет разобраться в различных способах работы на себя и определить свой статус самозанятости.

В целом, любой, кто работает на себя в Великобритании – будь то индивидуальный предприниматель или деловой партнер – должен платить подоходный налог,  взносы национального страхования  (NIC) и, возможно, также НДС. Налоги уплачиваются путем заполнения декларации о самооценке каждый год. Одинаковые налоговые ставки применяются как к резидентам, так и к нерезидентам. Хотя между этими двумя группами есть некоторые незначительные различия в правилах, основное различие заключается в том, что резиденты платят налоги со своих доходов по всему миру, тогда как нерезиденты облагаются налогом только со своих доходов в Великобритании.

Существует ряд факторов, определяющих ваш статус налогового резидентства: если вы остаетесь в Великобритании не менее 183 дней, владеете британской недвижимостью или работаете в Соединенном Королевстве, вы можете считаться резидентом для целей налогообложения.

С другой стороны, если вы торгуете как компания с ограниченной ответственностью, вы несете ответственность за уплату корпоративного налога в Великобритании. В данном случае действуют совершенно другие правила.

Подоходный налог для самозанятых в Великобритании

Каждый, кто зарабатывает деньги от предпринимательской деятельности или работы в Великобритании – для себя или для кого-то другого – должен платить подоходный налог. В обоих случаях сумма, которую вы платите, зависит от вашего заработка: сумма, подлежащая выплате, определяется набором прогрессивных налоговых диапазонов. Кроме того, налоговые диапазоны в Шотландии немного отличаются от ставок в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии.

Налог для индивидуальных предпринимателей и фрилансеров в Великобритании

Сумма подоходного налога, которую вы будете платить как индивидуальный предприниматель в Великобритании или индивидуальный предприниматель, зависит от суммы вашего заработка и допустимых расходов, которые вы понесли. Вы можете легко подсчитать свою прибыль, вычитая расходы из дохода. Существуют определенные расходы, связанные с бизнесом, которые вы можете вычесть из своего дохода при расчете налогооблагаемой прибыли.

Как индивидуальный предприниматель, вся прибыль от бизнеса принадлежит лично вам. Налог на прибыль индивидуального предпринимателя будет добавлен к вашему прочему личному доходу и оценен по вашей ставке личного налога:

2022–2023 налоговый год (6 апреля 2022 г. — 5 апреля 2023 г.)

Налоговый диапазон Англии/Уэльса/Северной ИрландииНалогооблагаемый доходСтавка подоходного налога
Личное разрешениеДо 12 570 фунтов стерлингов0%
Базовая ставка£12,571–50,27020%
Более высокая ставка£50,271–150,00040%
Дополнительный тариф£150,001+45%
Налоговый диапазон ШотландииНалогооблагаемый доходСтавка подоходного налога
Личное разрешение£12,5700%
Стартовый тарифСвыше £12 571*–14 73219%
Шотландская базовая ставкаСвыше 14 732–25 668 фунтов стерлингов20%
Средняя ставкаСвыше 25 668–43 662 фунтов стерлингов21%
Более высокая ставкаСвыше £43 662 – £150 000**41%
Высшая ставкаБолее £150 000**46%

* Предполагается, что отдельные лица получают стандартное личное пособие Великобритании.
** для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, размер личного пособия будет уменьшен на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов, заработанные сверх 100 000 фунтов стерлингов.

2021–2022 налоговый год (6 апреля 2021 г. — 5 апреля 2022 г.)

Налоговый диапазон Англии/Уэльса/Северной ИрландииНалогооблагаемый доходСтавка подоходного налога
Личное разрешениеДо 12 570 фунтов стерлингов0%
Базовая ставка£12,571–50,27020%
Более высокая ставка£50,271–150,00040%
Дополнительный тариф£150,001+45%
Налоговый диапазон ШотландииНалогооблагаемый доходСтавка подоходного налога
Личное разрешение£12,5700%
Стартовый тарифСвыше £12 571*–14 66719%
Шотландская базовая ставкаСвыше 14 667–25 296 фунтов стерлингов20%
Средняя ставкаСвыше 25 296–43 662 фунтов стерлингов21%
Более высокая ставкаСвыше £43 662–150 000**41%
Высшая ставкаБолее £150 000**46%

* Предполагается, что отдельные лица получают стандартное личное пособие Великобритании.
** для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, размер личного пособия будет уменьшен на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов, заработанные сверх 100 000 фунтов стерлингов.

Налог на партнерства в Великобритании

Деловые партнерства в Великобритании не платят налоги. Вместо этого каждый партнер платит налог на свою долю прибыли от бизнеса через форму личной самооценки. Как физическое лицо каждый партнер имеет право на стандартное личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов, а также на любые другие вычеты и льготы, которые могут быть применимы, до уплаты подоходного налога и NIC по действующим ставкам.

Прибыль от бизнеса рассчитывается после вычета таких расходов, как аренда, гонорары профессиональных специалистов, затраты на продажу и бизнес-оборудование. Кроме того, один партнер должен быть назначен ответственным лицом для целей налогообложения и отчетности. Этот партнер должен ежегодно заполнять и подавать форму налоговой декларации партнерства с самооценкой ( SA800 ) от имени компании. Кроме того, партнерства, которые планируют достичь оборота более 85 000 фунтов стерлингов, также должны зарегистрироваться плательщиками НДС.

В Великобритании существует несколько других типов партнерств с аналогичными налоговыми требованиями. Проконсультируйтесь с налоговым бухгалтером для получения конкретных советов относительно вашей ситуации. Британское правительство также предлагает обширную информацию о формах самооценки.

Налог на компании с ограниченной ответственностью в Великобритании

В то время как индивидуальный предпринимательский бизнес является продолжением личности, компании с ограниченной ответственностью сами по себе являются юридическими лицами. Таким образом, компания с ограниченной ответственностью должна иметь отдельные банковские счета и записи, и любая полученная прибыль принадлежит компании, а не физическому лицу. После уплаты корпоративного подоходного налога в Великобритании (в большинстве случаев он составляет 19% от чистой прибыли) оставшаяся прибыль может быть распределена между участниками или акционерами. Получатели должны заявить о своих выплатах в форме самооценки. Крупные компании сталкиваются с некоторыми дополнительными требованиями к соответствию и отчетности.

Как директор компании, вы можете платить себе зарплату. Соответственно, вы платите персональный налог и НПЦ по схеме PAYE компании. Как акционер компании, вы также можете иметь возможность выплачивать себе дивиденды. Существует несколько конкретных налоговых правил, касающихся таких выплат, а также дополнительных льгот, таких как использование служебных автомобилей, ваучеров и т. д.

С 6 апреля 2021 года правительство Великобритании внесло серьезные изменения в  правила работы вне заработной платы  (IR35), которые могут повлиять на то, сколько подоходного налога и NIC вы платите, а также на то, как вы платите. Если эти изменения применимы к вам, частная организация, которой вы предоставляете свои услуги (вашему клиенту) в качестве директора компании с ограниченной ответственностью, будет определять ваш налоговый статус занятости. Это уже касается всех предприятий и работников государственного сектора. Используйте этот  информационный бюллетень HMRC  , чтобы определить, повлияют ли на вас новые правила.

Регистрация для уплаты налога на фрилансеров в Великобритании

Как человек, занимающийся собственным бизнесом, вы по закону обязаны сообщить об этом HMRC, если вы заработали более 1000 фунтов стерлингов. Вы можете сделать это  онлайн . Крайний срок регистрации — 5 октября второго налогового года предприятия. Например, если вы начали свой бизнес в июне 2022 года, вам необходимо будет зарегистрироваться в HMRC до 5 октября 2023 года. Вас могут оштрафовать за то, что вы не сделали это вовремя.

Когда вы зарегистрируетесь, HMRC отправит вам письмо с вашим 10-значным уникальным номером налогоплательщика (UTR), а затем настроит вашу учетную запись для онлайн-сервиса самооценки. В течение 10 рабочих дней (21 день, если вы находитесь за границей) вы также получите письмо с кодом активации. Используя этот код и номер UTR, вы можете завершить процесс регистрации онлайн на  веб-сайте HMRC . Вам также будет предложено предоставить информацию о вашем бизнесе, например торговое название и контактные данные.

Вы также можете зарегистрироваться для уплаты налога на фрилансер в Великобритании по  почте .

Налоговые вычеты и кредиты для фрилансеров в Великобритании

Вы можете вычесть несколько различных деловых расходов, прежде чем платить налог на фрилансеров в Великобритании. Платить налоги нужно только с прибыли, полученной от предпринимательской деятельности.

Налоговые вычеты для фрилансеров

HMRC считает несколько различных затрат допустимыми расходами. К ним относятся следующие:

  • Офисные расходы (например, канцелярские товары или счета за телефон)
  • Транспортные расходы (например, топливо, парковка, проезд на поезде или автобусе)
  • Расходы на униформу и другие расходы на одежду
  • Расходы на персонал (например, заработная плата или расходы на субподрядчиков)
  • Стоимость сырья
  • Финансовые затраты и банковские сборы
  • Арендная плата и коммунальные расходы
  • Плата за рекламу и маркетинг
  • Курсы обучения, связанные с вашим бизнесом

Допустимые расходы не включают деньги, полученные от вашего бизнеса для оплаты частных покупок.

Если вы владеете недвижимостью и используете ее для сдачи в аренду на время отпуска, многие расходы, связанные с ведением бизнеса, связанного с недвижимостью, включая расходы по ипотеке, могут быть использованы для уменьшения отчетного дохода. Чтобы претендовать на эти расходы, недвижимость должна быть доступна для сдачи в аренду в течение как минимум 210 дней в течение налогового года, и она должна быть сдана в аренду в течение как минимум 105 дней, при этом ни одна из сторон не должна сдавать ее в аренду более 31 дня.

Если вы управляете собственной компанией с ограниченной ответственностью, вам необходимо следовать другим правилам. Вы можете вычесть любые коммерческие расходы из своей прибыли до уплаты налогов. Вы должны сообщать о любом предмете, который вы используете в личных целях, в качестве выгоды компании.

Амортизация

HMRC не позволяет вам вычитать амортизацию основных средств из любого источника дохода. Однако в большинстве случаев предприятия могут применять определенные ставки ежегодных вычетов, называемые надбавками на капитал, к определенным классам активов. К ним относятся оборудование, автомобили, машины и так далее. Особый режим также применяется к нематериальным активам, таким как патентные права, ноу-хау, товарные знаки и деловая репутация.

Индивидуальные предприниматели или партнеры с доходом 150 000 фунтов стерлингов или меньше в год могут извлечь выгоду из использования более простой системы, называемой  кассовым методом .

Вычеты при работе на дому

При расчете налога на фрилансеров в Великобритании вам также следует позаботиться о вычетах при работе на дому. Например, если вы используете свой дом в качестве офиса, вы можете вычесть то, что HMRC называет разумной суммой. Таким образом, если вы используете одну из четырех комнат вашего дома в качестве офиса в течение полной рабочей недели, разумно требовать 25% соответствующих расходов на дом. Они будут включать в себя часть арендной платы или процентов по ипотеке, коммунальные услуги, такие как газ, электричество, счетчики воды, а также муниципальный налог, страхование, телефонные счета и использование широкополосной связи.

Корпоративный налог в Великобритании

В некоторых случаях может иметь смысл зарегистрировать свой бизнес в качестве частной компании с ограниченной ответственностью (ООО) или товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) вместо того, чтобы продолжать торговать в качестве индивидуального предпринимателя. Это может уменьшить налоги, которые вам нужно платить. Индивидуальные предприниматели или фрилансеры платят подоходный налог с населения по прогрессивной ставке до 45%. С другой стороны, компании с ограниченной ответственностью платят корпоративный налог на любую прибыль в размере 19%, а дивиденды акционерам до 2000 фунтов стерлингов не облагаются налогом. Такая комбинация может уменьшить ваши расходы PAYE и NIC.

Кроме того, компании с ограниченной ответственностью обычно могут претендовать на более широкий спектр деловых расходов, чем индивидуальные предприниматели. Однако важно поговорить с бухгалтером, прежде чем принимать какие-либо решения, поскольку HMRC имеет строгие правила относительно того, что можно требовать.

Правила корпоративного налога отличаются от налогов на фрилансеров в Великобритании. Как и в случае с налогами на фрилансеров, вы не получаете счет за корпоративный налог, но вам нужно будет рассчитать и оплатить его самостоятельно на веб-сайте HMRC до истечения установленного срока. Однако срок обычно составляет девять месяцев и один день после окончания отчетного периода, а срок подачи декларации о подоходном налоге остается прежним.

Как платить налог на фрилансеров в Великобритании

Будучи фрилансером или самозанятым специалистом, вы платите подоходный налог после вычета допустимых деловых расходов. Вам необходимо будет подать налоговую декларацию по самооценке  онлайн  до 31 октября следующего года. HMRC отправит вам счет. Если вы подали декларацию онлайн, она отображается в течение 72 часов после отправки декларации. Если вы сделали почтовую декларацию, вы получите счет по почте. 31 января – крайний срок уплаты налога, который вы должны.

В некоторых случаях у вас может быть второй срок оплаты, если вы вносите авансовые платежи, известные как  платежи по счету . Такие выплаты производятся дважды в год, обычно до полуночи 31 января и 31 июля.

Вы можете оплатить несколькими разными способами:

Пропуск любого из этих сроков влечет за собой как штраф, так и выплату процентов. Если крайний срок выпадает на выходные или праздничные дни, убедитесь, что ваш платеж поступил в HMRC в последний рабочий день перед крайним сроком.

НДС в Великобритании для самозанятых

Как фрилансер или самозанятый специалист в Великобритании, вы должны платить НДС, когда ваш годовой оборот превышает порог обложения НДС. Этот порог составляет 85 000 фунтов стерлингов и выше на 2022–2023 налоговый год.

Большинство предприятий в Великобритании могут зарегистрироваться плательщиком НДС  онлайн . Тем самым вы создаете онлайн-учетную запись НДС (иногда известную как учетная запись правительственного шлюза). Это необходимо вам для подачи деклараций по НДС в HMRC.

При определенных условиях некоторые мелкие торговцы могут принять специальную схему фиксированной ставки, при которой НДС рассчитывается по ставке для конкретного сектора. Такие товары, как детская одежда, книги и газеты, а также товары, экспортируемые в страны, не входящие в ЕС, облагаются НДС по ставке 0%.

Социальное обеспечение для самозанятых работников в Великобритании

Все сотрудники в Великобритании платят социальное обеспечение в виде NIC, чтобы иметь право на определенные льготы и государственную пенсию. Фрилансеры и самозанятые платят два вида NIC:

  • Класс 2:  на 2022–2023 годы ставка составит  3,15 фунта стерлингов в неделю  при прибыли в размере 6725 фунтов стерлингов или более в год.
  • Класс 4:  При прибыли от 9 880 до 50 270 фунтов стерлингов в 2022–2023 годах самозанятые специалисты платят NIC в размере 10,25%. Прибыль выше 50 270 фунтов стерлингов привлекает ставку 3,25%.

Большинство людей платят  сетевые карты класса 2 и класса 4  посредством самостоятельной оценки, и в этом случае они должны соблюдать одни и те же сроки.

Однако некоторые самозанятые люди могут платить NIC, делая добровольные взносы. К ним относятся экзаменаторы, наблюдатели и люди, которые задают экзаменационные вопросы, люди, которые занимаются бизнесом, связанным с землей или собственностью, служители религии, которые не получают зарплату или стипендию, а также те, кто делает инвестиции для себя или других, но не делает это как бизнес и не получить комиссию. Проверьте свое право на участие на веб-сайте правительства  .

Совмещение фрилансерской работы и оплачиваемой работы

В целом, регулярное трудоустройство в Великобритании не мешает вам работать индивидуальным предпринимателем или заниматься фрилансом в свободное время. Однако, будучи эмигрантом, убедитесь, что ваша виза позволяет вам работать фрилансером в Великобритании, сохраняя при этом работу — это может быть невозможно во всех ситуациях.

HMRC будет считать вас трейдером, если вы регулярно продаете услуги или продукты с целью получения прибыли, регулярно получаете комиссионные от продажи другим лицам или получаете оплату за предоставляемые вами услуги. Здесь речь идет о регулярности продаж и стремлении к получению прибыли. Периодическая продажа ненужных личных вещей или проведение сделок в рамках хобби не делает вас индивидуальным предпринимателем. Однако, если вы не зарегистрируетесь в HMRC в качестве трейдера, вы не сможете вычесть убытки и расходы из своего дохода, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства.

Уплата налогов при совмещении работы

Если вы работаете параллельно с обычной работой, вам необходимо будет подать отдельную налоговую декларацию по самооценке для уплаты налога на внештатных сотрудников в Великобритании. В этой декларации вы можете указать уже уплаченный налог (за счет отчислений вашего работодателя PAYE). Затем HMRC определит, какой налог на фрилансеров в Великобритании взимается с вашей прибыли от самозанятости.

Общая сумма налога, которую вы платите, определяется вашим общим доходом. Таким образом, вам нужно будет сложить свою заработную плату и прибыль от внештатной работы, а затем вычесть из общей суммы личные надбавки. Это сумма, с которой вы будете платить налог. В зависимости от того, сколько вы зарабатываете, вам, возможно, придется платить налог по двум или более разным ставкам, т. е. по базовой ставке и по более высокой ставке).

NIC рассчитываются аналогичным образом. Вы платите национальное страхование класса 1 через PAYE через своего работодателя. Как фрилансеру вам придется платить платежи класса 2, если ваша прибыль от индивидуальной трудовой деятельности превышает 6515 фунтов стерлингов (по фиксированной ставке 3,05 фунтов стерлингов в неделю). В зависимости от того, насколько хорошо у вас дела, вам также может потребоваться произвести платежи по классу 4.

Опять же, ваши NIC будут определены по результатам вашей самооценки.

Налоговые штрафы для самозанятых в Великобритании

Как фрилансер, вы получите штраф, если вам нужно отправить налоговую декларацию и вы  пропустите срок  ее подачи или оплаты счета. Сюда входит штраф за позднюю подачу налоговой декларации в размере 100 фунтов стерлингов, если ваша налоговая декларация задерживается на срок до трех месяцев. Вам придется заплатить больше, если это произойдет позже или если вы заплатите налог с опозданием. Вам будут начисляться проценты за просрочку платежа.

Если вы не в состоянии оплатить свой налоговый счет, вы можете согласовать  план платежей  с HMRC. Это необходимо сделать до наступления срока оплаты счета или до 1 апреля для самооценки.

В зависимости от обстоятельств  уклонение от уплаты налогов  в Великобритании может привести к крупным штрафам и даже тюремному заключению. Приговор в порядке суммарного производства предусматривает шесть месяцев тюремного заключения или штраф в размере до 5000 фунтов стерлингов. Максимальное наказание за уклонение от уплаты подоходного налога в Великобритании — семь лет тюремного заключения или неограниченный штраф. Максимальное наказание за неуплату НДС — шесть месяцев тюремного заключения или штраф до 20 000 фунтов стерлингов.

Ассоциации фрилансеров и предпринимателей Великобритании

Экспаты, выбирающие путь фрилансера в Великобритании, вполне могут получить выгоду от присоединения к сетевым группам или ассоциациям. По всей стране существует множество таких организаций, включая ассоциации групп с особыми интересами. Некоторые группы для фрилансеров и предпринимателей включают следующее:

Как найти бухгалтера или финансового консультанта в Великобритании

Для человека, впервые приехавшего в страну, понимание нюансов налогообложения фрилансеров в Великобритании может оказаться довольно сложной задачей. Поэтому вы вполне можете рассмотреть возможность получения профессиональной консультации по вашей конкретной ситуации. Если вы ищете финансового консультанта, который может помочь вам с вашими потребностями, выполните поиск на  Unbiased , сайте онлайн-сравнения.

Основные профессиональные организации, которые могут помочь вам найти бухгалтера/консультанта по налогам:

Если вам нужна помощь в понимании ваших налоговых обязательств или обязательств по отчетности в Великобритании, вы можете  обратиться в HMRC . Чтобы найти ближайшую к вам налоговую инспекцию и получить дополнительную консультацию,  воспользуйтесь локатором .

Американские эмигранты в Великобритании, имеющие обязательства по подаче налогов на родину, могут получить помощь от  Taxes For Expats .

Полезные ресурсы

Вы можете найти следующий список онлайн-ресурсов, полезных по вопросам, связанным с налогом на фрилансеров в Великобритании:

Налог на самозанятых и фрилансеров в Великобритании