Britské daně: průvodce daňovým systémem Spojeného království

Zjistěte více o daňovém systému Spojeného království, odhadněte svou daň z příjmu a zjistěte, zda budete klasifikováni jako rezidentní nebo nerezidentní poplatníci.

Ačkoli mnoho zdrojů bude charakterizovat britský daňový systém jako komplexní – je to pravděpodobně jeden z nejdelších souborů daňových kódů na světě – z makro pohledu je britský daňový systém pro většinu expatů relativně přímočarý. Pokud žijete a pracujete ve Spojeném království nebo jste odešli do důchodu ve Spojeném království, obvykle jste povinni platit daně Spojeného království. Co je však zdaněno, závisí na vašem statusu daňové rezidence a individuálních okolnostech.

Tento kompletní průvodce daňovým systémem Spojeného království obsahuje:

Britský daňový systém

HM Revenue and Customs  (HMRC) odpovídá za správu a výběr daní ve Spojeném království. Daňové příjmy ve Spojeném království dosáhly v roce 2021/21 přibližně  714,8 miliardy GBP  , což představuje nárůst o 22,4 % oproti předchozímu daňovému roku.

Mezi základní britské daně patří daně z příjmu, majetkové daně, kapitálové zisky, dědické daně Spojeného království a daň z přidané hodnoty (DPH). Mnohé z nich jsou progresivní daně, což znamená, že ti s vyššími příjmy platí vyšší sazbu.

Britský fiskální systém platí v celém Spojeném království: Anglie, Skotsko (ačkoli existují určité specifické rozdíly kvůli jedinečnému právnímu systému Skotska), Wales, Severní Irsko a mnoho menších ostrovů kolem britského pobřeží. Kromě toho zahrnuje plošiny pro těžbu ropy v britských teritoriálních vodách, avšak zejména nezahrnuje Normanské ostrovy a Ostrov Man.

Jedním ze zajímavých aspektů britské daně je, že zachází s manželi jako se samostatnými subjekty a zdaňuje je jako jednotlivce, s výjimkou malého příspěvku pro účely daní z příjmu.

Než budete moci ve Spojeném království platit daně, potřebujete číslo národního pojištění. Kromě toho možná budete muset požádat o  vízum pro kvalifikované pracovníky  (dříve vízum úrovně 2). Nyní, když Spojené království opustilo EU, platí to i pro občany Evropského hospodářského prostoru (EHP). Lhůta pro podání žádosti o bezplatný  program EU Settlement Scheme  byla 30. června 2021, ale existuje několik  případů  , kdy můžete požádat po tomto termínu.

Federální daně ve Velké Británii

Daně ve Spojeném království mohou zahrnovat platby nejméně třem různým úrovním vlády: ústřední vládě (HMRC), decentralizovaným vládám (zejména Skotsku) a místním vládám ve formě obecních daní.

HMRC spravuje následující centrální daně:

• Daň z příjmu
• Korporační daň
• Daně z kapitálových výnosů
• Dědická daň
• Daň z pojistného
• Kolkovné, daně z pozemků a ropy
• Ekologické daně
• Změna klimatu a odvod kameniva a skládkovací daň
• daň z přidané hodnoty (DPH)
• clo;
• Spotřební daně

Místní daně ve Velké Británii

Místní vlády jsou odpovědné za správu obecní daně ve Spojeném království. Kromě toho vybírají omezený počet poplatků a poplatků, jako jsou poplatky za parkování na ulici.

Daně ze zboží a služeb ve Spojeném království

Daň z přidané hodnoty (DPH) se ve Spojeném království vztahuje na téměř veškeré zboží a služby. Ty se mohou vztahovat i na zboží, které si přivezete do Spojeného království ze zahraničí, pokud překročíte  limity . Nová pravidla zavedená v lednu 2021 znamenají, že pokud dovážíte  nebo  objednáváte položky online ze zemí mimo Spojené království a celková částka nepřesáhne 135 GBP, zaplatíte DPH v místě prodeje.

Standardní sazba komerční daně ve Spojeném království je 20 %, ačkoli určité zboží a služby podléhají nižším sazbám komerční daně ve Spojeném království. Osvobození od DPH je rovněž možné u některých  položek,  například u dlouhodobého zdravotnického materiálu.

Současné sazby komerčních daní ve Spojeném království jsou:

Použitelná sazba	britská sazba DPH	Na co se sazba vztahuje
Standard	20 %	Většina zboží a služeb
Snížená sazba	5 %	Některé zboží a služby (např. dětská autosedačka)
Nulová sazba	0 %	Zboží a služby s nulovou sazbou (např. jídlo a dětské oblečení)

Můžete získat vrácení DPH?

Turisté a návštěvníci Spojeného království mohou během svého pobytu nakupovat bez daně. Mají nárok na vrácení jakékoli DPH zaplacené za zboží zakoupené v tuzemsku – za předpokladu, že si tyto položky vezmou s sebou, když opustí Spojené království.

Ve většině případů vám obchod nebo společnost pro vrácení peněz účtuje poplatek za použití nákupu bez daně. Tyto náhrady je třeba uplatnit do posledního dne třetího měsíce po měsíci, ve kterém jste je zakoupili. Ty jsou k dispozici pouze turistům, návštěvníkům a státním příslušníkům Spojeného království žijícím v zahraničí po dobu alespoň 12 měsíců.

Pokud patříte do jedné z těchto kategorií, musíte to být schopni prokázat prodavači a celnímu úřadu při opuštění Spojeného království předložením pasu, víza nebo jiných dokumentů.

Položky bez nároku na vrácení DPH

V současné době se nákupy bez daně nebo vrácení DPH nevztahují na:

• Služby jakéhokoli druhu (například účty za hotel)
• Zboží, které jste použili nebo částečně použili ve Spojeném království (jako jsou parfémy nebo čokolády)
• Motorová vozidla a čluny
• Zboží v hodnotě nad 600 GBP, které bude vyvezeno pro obchodní účely (pro tyto účely musíte použít formulář C88)
• Zboží, které bude vyváženo jako náklad a zboží, které potřebuje vývozní licenci (kromě starožitností)
• Neosazené drahé kameny a slitky
• Zásilkové zboží včetně internetového prodeje

Ne všichni prodejci nabízejí nákupy bez daně. Pokud chcete požádat o vrácení DPH, musíte nejprve najít obchod, který to dělá, a požádat ho o kontrolu nebo vrácení DPH, které budete muset podepsat v přítomnosti prodavače. Při odjezdu předložte tento formulář spolu s účtenkami o nákupu, letenkou, pasem a palubní kartou na konkrétních celních úřadech Spojeného království – většina přístavů a ​​letišť jeden má.

Jakmile je formulář ověřen, můžete jej buď vhodit do celní schránky, nebo jej odnést na úřad pro vrácení DPH nebo agenturu, kde získáte peníze, a to buď v hotovosti, nebo prostřednictvím refundace na vaši kreditní kartu.

Více informací o vracení DPH je k dispozici  na webu HMRC .

Kdo musí platit daně ve Spojeném království?

Celkově je mnoho různých daní, za které je rezident Spojeného království odpovědný – s výjimkou DPH – nějakým způsobem klíčováno k daním z příjmu. Základním vzorcem je sečíst váš osobní příjem a dávky, odečíst váš osobní příplatek a poté zaplatit příslušnou sazbu z rozdílu.

Pro daňový rok 2022/23 je všem jednotlivcům povolen osobní příspěvek ve výši 12 570 GBP, díky čemuž jsou příjmy pod touto úrovní osvobozeny od daně. Sazby daně z příjmu ve Spojeném království jsou v krocích v závislosti na vašem příjmu. Tyto kroky nebo pásma také určují další daňové sazby, jako jsou kapitálové zisky.

 Ve Spojeném království platí daně přibližně  34 milionů lidí.

Daňové sazby ve Spojeném království jsou stejné pro všechny bez ohledu na status jejich trvalého pobytu. Nicméně status trvalého pobytu určuje, jaké zdroje příjmu musí být zahrnuty ve vašem návratu. Jednotlivec, který je pro daňové účely rezidentem Spojeného království, je zdaněn ze svého celosvětového příjmu, s úpravami zabraňujícími  dvojímu zdanění  z určitých zemí. Na druhou stranu rezidenti mimo Spojené království platí pouze z příjmu získaného ve Spojeném království.

Spojené království neuznává společná podání – každý jednotlivec musí podat své vlastní přiznání.

Existuje několik způsobů, jak určit, zda jste pro daňové účely rezidentem Spojeného království.

Automatický zámořský test

Automatický zámořský test klasifikuje jednotlivce jako nerezidenty ve Spojeném království, pokud platí jedna z následujících podmínek:

• V žádném z předchozích tří daňových let jste neměli bydliště ve Spojeném království a v příslušném daňovém roce strávíte ve Spojeném království méně než 46 dní.
• Váš pobyt ve Spojeném království trval jeden nebo více z předchozích tří daňových let a v příslušném daňovém roce strávíte ve Spojeném království méně než 16 dní.
• V příslušném daňovém roce pracujete na plný úvazek v zahraničí, v daném daňovém roce strávíte v daném Spojeném království méně než 91 dní a ve Spojeném království ne více než 31 dní.

Automatický test pobytu ve Spojeném království

Případně můžete určit, zda jste pro příslušný daňový rok klasifikován jako rezident Spojeného království, pokud splníte jeden z následujících tří automatických testů pobytu ve Spojeném království:

• Pokud zůstanete ve Spojeném království alespoň 183 dní během daňového roku.
• Váš hlavní domov je ve Spojeném království a vy jste jej vlastnili, pronajímali nebo v něm žili po dobu nejméně 91 dnů, včetně 30 dnů v uvažovaném daňovém roce.
• Ve Spojeném království pracujete na plný úvazek po jakékoli období 365 dnů bez významné přestávky v délce 31 dnů nebo více. Alespoň 274 dnů musí být v uvažovaném daňovém roce.

Připojení k britskému testu

Pokud tyto podmínky nesplňujete, vaše spojení do Spojeného království může pomoci určit váš status britské daňové rezidence. Čím více vazeb máte se Spojeným královstvím, tím méně času můžete strávit na pevnině, aniž byste se stali rezidentem Spojeného království; čím méně vazeb budete mít, tím déle můžete strávit v Británii, než budete mít povolení k pobytu ve Spojeném království.

Pokud jste ve Spojeném království 16–45 dní a máte alespoň čtyři prokazatelné vazby, můžete být považováni za daňového rezidenta Spojeného království. Počet potřebných vazeb se snižuje v závislosti na délce vašeho pobytu. Ty jsou hodnoceny jako součást testu na dostatečné vazby a zahrnují následující podmínky:

• Rodina: manžel/manželka a/nebo nezletilé děti s bydlištěm ve Spojeném království
• Ubytování: máte k dispozici na 91 nebo více nepřetržitých dní (i když tam strávíte jen jednu noc)
• Práce: práce ve Spojeném království alespoň 40 dní v roce
• Významné návštěvy: strávit 90 nebo více dní ve Spojeném království v jednom nebo obou předchozích letech
• Oblíbená země: Strávit ve Spojeném království více dní než v kterékoli jiné zemi

HMRC má na svých webových stránkách zákonný test k určení vašeho pobytu ve Spojeném království  .

Kdo je osvobozen od placení daní ve Spojeném království?

Existuje několik způsobů, jak můžete požádat o osvobození od daně ve Spojeném království. Pokud jste byli například daňovým rezidentem alespoň jeden z posledních tří daňových let a během aktuálního daňového roku jste ve Spojeném království strávili 16 nebo méně dní, nejste rezidentem Spojeného království. Totéž platí, pokud jste nebyli daňovým rezidentem žádný z posledních tří let a strávili jste ve Spojeném království méně než 46 dní. Pokud jste v zahraničí pracovali na plný úvazek, přípustná doba se prodlužuje na 91 dní.

Placení daně z příjmu ve Spojeném království jako zaměstnanec

Většině lidí, kteří vydělávají od zaměstnavatele, jsou automaticky strhávány britské daně z příjmu a příspěvky na sociální zabezpečení (sociální zabezpečení).

Váš zaměstnavatel používá systém PAYE (Pay-as-You-Earn) k odečtení všeho potřebného z vaší mzdy před výplatou. Ti, kteří odcházejí do důchodu ve Spojeném království, mohou také platit britskou daň z příjmu ze svých důchodů.

britský daňový systém pro cizince

Obecně řečeno, zahraniční rezidenti musí platit britskou daň ve stejných sazbách jako státní příslušníci. Všechny druhy odměn a výhod, jako je školní výuka a příspěvky na životní náklady, jsou zdanitelné. Za určitých podmínek však nemusí být příspěvky zaměstnavatele na zahraniční penzijní plán zdanitelné a příspěvky zaměstnanců mohou být odpočitatelné.

Spojené království má  smlouvy o zamezení dvojího zdanění  s více než 130 zeměmi, což z něj činí jednu z největších světových sítí. Patří mezi ně Austrálie, Francie, Německo, Nizozemsko, Rusko, Saúdská Arábie, Spojené arabské emiráty a Spojené státy americké. Pokud jsou příjmy z jiné země zdaněny u zdroje, můžete obvykle požádat o daňové úlevy, abyste získali část nebo celou tuto daň zpět. To, jak svůj nárok uplatníte, však závisí na řadě faktorů, včetně toho, zda jste daňovým rezidentem Spojeného království či nikoli.

Pouze 90 % zámořských důchodů nebo anuit vyplácených rezidentům Spojeného království, včetně  neoprávněných plateb , jako jsou předčasné platby a některé jednorázové částky, podléhá dani ve Spojeném království. To znamená, že důchody vyplácené rezidentům Spojeného království jsou zdaňovány stejným způsobem, ať už má systém sídlo ve Spojeném království nebo v zámoří. Zpravidla se informujte u svého poskytovatele důchodového zabezpečení, jak můžete být zdaněni.

Spojené království a automatická výměna informací

Spojené království je signatářem mechanismu automatické výměny informací (AEOI), který umožňuje sdílení informací o finančních účtech a investicích mezi daňovými úřady různých zemí. AEOI se vás týká, pokud platí obě z následujících podmínek:

• otevřete si nebo již máte účet v bance nebo stavební spořitelně ve Spojeném království.
• získáváte nebo držíte investice prostřednictvím pojišťovací nebo investiční společnosti, jste správcem, máte zájem v určitých typech trustů nebo přijímáte určité platby od charitativní organizace.

Pokud jste si otevřeli účet před 1. lednem 2016, může vás poskytovatel účtu kontaktovat, aby potvrdil váš status daňové rezidence. Zejména můžete očekávat, že budete kontaktováni, pokud jste své bance poskytli zahraniční korespondenční adresu. Je důležité, abyste odpovídali na případné dotazy vaší banky nebo stavební spořitelny; v opačném případě by mohli poskytnout HMRC nesprávné informace.

V rámci dohody AEOI sdílí HMRC informace s příslušným daňovým úřadem v jiné zemi, kde můžete být daňovým rezidentem. Pokud jste daňovým rezidentem Spojeného království a máte účet mimo Spojené království, HMRC obdrží informace od příslušného daňového úřadu.

Daně pro krátkodobé obchodní návštěvníky (STBV)

Každý, kdo pracuje ve Spojeném království celkově méně než jeden rok a v příslušném daňovém roce v zemi stráví méně než 183 dní, bude pro daňové účely považován za krátkodobého obchodního návštěvníka. Tito lidé jsou povinni platit britskou daň ze své odměny tam, kde byly povinnosti vykonávány ve Spojeném království, a to i v případě, že je zaměstnavatel v zámoří. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mohou v takových případech kompenzovat veškeré daně splatné.

Britské daně pro nerezidenty

V některých případech nemusí cizinci, kteří žijí ve Spojeném království, ale mají trvalé bydliště („domicil“) mimo zemi, platit ve Spojeném království daň ze zahraničního příjmu. Vaše bydliště je obvykle země, kterou váš otec považoval za svůj trvalý domov, když jste se narodili. To se však může změnit, pokud nyní žijete v jiné zemi (například ve Spojeném království) a nehodláte se vrátit. Takoví lidé bez trvalého bydliště ( non-doms ) obvykle nemohou žít ve Spojeném království neomezeně dlouho.

Non-doms neplatí britskou daň ze zahraničních příjmů nebo zisků, pokud jsou tyto příjmy nižší než 2 000 £ v daňovém roce a vy si je nepřinesete do Spojeného království. Částky nad 2 000 GBP musí být oznámeny HMRC prostřednictvím samozdanění daňového přiznání. Pro studenty  , kteří přijíždějí do Spojeného království studovat, platí zvláštní pravidla  .

Sazby daně z příjmu ve Spojeném království

To, co dlužíte na britské dani, závisí na vaší konkrétní situaci. Daň z příjmu je ve Spojeném království vybírána progresivními sazbami – vyšší sazby daně z příjmu platí pro vyšší pásma příjmů. Daň se účtuje z celkového příjmu ze všech získaných a investičních zdrojů po odečtení srážek a příspěvků.

Většina fyzických osob má nárok na osobní příplatek, ze kterého nemusí platit daň. To je 12 570 GBP v roce 2022/23 a bylo zmrazeno do roku 2028. Na příjmy nad 125 000 GBP se nevztahuje žádná osobní daňová sleva. Daňové sazby pro roky 2022–2023 jsou stejné jako pro roky 2021–22:

Daňový rok 2022–23 (6. dubna 2022 – 5. dubna 2023)

Daňové pásmo Anglie/Wales/Severní Irsko	Zdanitelný příjem	Sazba daně z příjmu
Osobní přídavek	Až 12 570 GBP	0 %
Základní sazba	12 571 – 50 270 GBP	20 %
Vyšší sazba	50 271–150 000 GBP	40 %
Dodatečná sazba	150 001 GBP+	45 %

Skotské daňové pásmo	Zdanitelný příjem	Sazba daně z příjmu
Osobní přídavek	12 570 GBP	0 %
Počáteční sazba	Více než 12 571 GBP* – 14 732 GBP	19 %
Skotská základní sazba	Více než 14 732 GBP – 25 689 GBP	20 %
Střední sazba	Více než 25 689 GBP – 43 663 GBP	21 %
Vyšší sazba	Více než 43 663 GBP – 150 000 GBP**	41 %
Nejlepší sazba	Více než 150 000 GBP**	46 %

* předpokládá, že jednotlivci dostávají standardní britský osobní příspěvek.
** těm, kteří vydělávají více než 100 000 GBP, se jejich osobní příspěvek sníží o 1 GBP za každé 2 GBP vydělané nad 100 000 GBP.

Od  dubna 2023 platí dodatečnou sazbu také ti, kteří vydělávají více než 125 140 GBP.

Povolenky

Obyvatelé Spojeného království mají osvobozené od daně pro:

• Úroky z úspor
• Dividendy , pokud vlastníte akcie společnosti
• Prvních 1 000 GBP příjmu ze samostatné výdělečné činnosti ve Spojeném království (příspěvek na obchodování)
• Prvních  1 000 GBP  z příjmu z nemovitosti, kterou si pronajmete
• Příspěvek na manželství ke snížení daně vašeho partnera, pokud je váš příjem nižší než standardní osobní příspěvek

Příjem osvobozený od daně

Existuje řada oblastí příjmů, které jsou ve Spojeném království osvobozeny od zdanění. Od daně z příjmu ve Spojeném království jsou osvobozeni:

• Náklady na dopravu spojené s přemístěním zaměstnance a blízké rodiny do Spojeného království na začátku a na konci přidělení Spojeného království
• Herní výhry ze sázek, loterií nebo her s cenami
• Ocenění za dlouhodobou službu (v rámci určitých omezení)
• Individuální spořicí účty pro obyvatele Spojeného království až do výše 20 000 GBP a příjmy plynoucí z prostředků investovaných do takových účtů, jako jsou úroky nebo dividendy
• Některé důchody, jako jsou důchody vyplácené válečným vdovám a závislým osobám, jakož i podobné důchody vyplácené podle zákonů cizí země
• Některé sociální a státní dávky, včetně slevy na dani na dítě, příspěvku na bydlení, peněžité pomoci v mateřství, příspěvku na podporu zaměstnání a podpory a příspěvku na docházku

Pomocí této kalkulačky můžete získat odhad své daňové povinnosti  ,  odhady povolených daňových kreditů a  dalších daní  online.

Jak podat daňové přiznání ve Velké Británii

Data daňového roku ve Spojeném království jsou od 6. dubna jednoho kalendářního roku do 5. dubna následujícího roku. To znamená, že zdaňovací období se označují například jako 2022/23 a 2023/24.

Své sebehodnocení můžete podat   poštou nebo online, ačkoli HMRC doporučuje lidem, aby je podávali online. Než tak učiníte, potřebujete jedinečné daňové referenční číslo (UTR). To je k dispozici v předchozích daňových přiznáních a dalších dokumentech od HMRC nebo  na webu gov.uk .

Rezidenti musí oznámit HMRC jakékoli změny svého daňového statusu do 5. října po skončení příslušného daňového roku. Lhůty pro podání daňového přiznání ve Spojeném království jsou následující:

• 31. října (vracení papíru)
• 31. ledna (online vrácení)

Pokuty a penále

Pokuta ve výši 100 GBP se vztahuje na přiznání podaná do tří měsíců po termínu. Během následujících tří měsíců může být účtován denní penále ve výši 10 GBP. Pokud neplnění trvá déle než šest měsíců po datu podání, je stanovena další pevná pokuta ve výši 300 GBP nebo 5 % z daňové povinnosti (podle toho, co je vyšší). Další sankce se vztahují na přiznání podaná 12 měsíců po termínu – v některých případech až do výše 200 % daňové povinnosti.

Pokud nemáte všechny informace, které potřebujete pro své daňové přiznání ve Spojeném království, můžete poskytnout předběžná čísla, abyste dodrželi lhůty. Všechny prozatímní údaje byste měli nahradit konečnými, jakmile je budete znát.

Daně sociálního zabezpečení ve Spojeném království

Pokud pracujete ve Spojeném království, vy i váš zaměstnavatel budete s největší pravděpodobností muset odvádět příspěvky do národního pojištění (NIC). Pro tyto příspěvky neexistuje žádný strop a nejsou odečitatelné z náhrady pro účely daně z příjmu.

Zde je stručný přehled  předpisů NIC  z dubna 2022:

• Primární třída 1 NIC je splatná zaměstnancem ve výši 13,25 % za výdělky mezi primární a horní hranicí (190 GBP za týden a 967 GBP za týden) a poté ve výši 2 %.
• Sekundární třída 1 NIC je splatná zaměstnavateli ve výši 15,05 % z celkové náhrady přesahující hranici výdělku.
• NIC třídy 1A (ve stejné výši) platí zaměstnavatel pouze z většiny plateb/naturálních výhod, jako je nájem, auto, školné atd. Dávka podléhající národnímu pojištění třídy 1A je stejná jako dávka vypočtená pro daňové účely.

Pokud přijedete za prací do Spojeného království z EU, Norska nebo Švýcarska, budete muset platit do systému sociálního zabezpečení pouze jedné země najednou. To bude obvykle ve Spojeném království.  Pokud jste však dočasný pracovník, můžete mít nárok na  výjimku .

Spojené království daně z majetku a bohatství

Majetkové daně ve Velké Británii

Ve Spojeném království existují dvě formy majetkové daně. Když koupíte nemovitost ve Spojeném království nad určitou hranici, musíte zaplatit kolkovnou daň z půdy (SDLT). SDLT se vztahuje pouze na rezidenční nemovitosti v hodnotě vyšší než 125 000 GBP nebo na nebytové pozemky a nemovitosti zakoupené za více než 150 000 GBP.

Kolkovné se platí v Anglii a Severním Irsku; Skotsko má vlastní  daň z transakcí pozemků a budov  a Wales provozuje  daň z transakcí s pozemkem . Každá země také provozuje příplatky pro lidi, kteří kupují investiční nemovitosti ke koupi za účelem pronájmu a druhé bydlení.

Stejně jako daň z příjmu je SDLT daň se stupňovitou sazbou – můžete použít  online kalkulačku  , abyste viděli, jak tato daň funguje. Musíte zaslat své přiznání SDLT HMRC a zaplatit daň do 30 dnů od dokončení prodeje. Existují  určité výjimky  , které umožňují snížit daň z nemovitosti ve Spojeném království, například pokud koupíte více nemovitostí.

Další formou daně z nemovitosti ve Spojeném království je obecní daň. Tato místní obecní daň je odstupňovaná nebo pásková stejně jako daň z příjmu. Každá obec každoročně posuzuje nemovitosti ve své působnosti a na základě vyměřené hodnoty určuje příslušné daně.  Sazbu obecní daně ovlivňuje řada  podmínek .

britská daň z příjmu z pronájmu

Čisté výnosy z pronájmu nemovitostí ve Spojeném království jsou příjmem jak pro rezidenty, tak pro nerezidenty. Zvláštní pravidla platí pro pronájem jednolůžkového pokoje, pronájem nemovitosti pro účely dovolené a pokud jste pronajímatelem v zámoří.

Čisté výnosy jsou hrubé příjmy z pronájmu minus povolené výdaje. Spojené království zakazuje většinu kapitálových výdajů proti nájemnému, včetně nákladů na nákup nebo vylepšení nemovitosti, odpisy a některé hypoteční úroky.

britská daň z dividend

Pokud vlastníte akcie britské společnosti, můžete obdržet  platbu daně z dividend . Z prvních 2 000 GBP dividend, které obdržíte v daňovém roce, nemusíte platit britskou daň z dividend. Od  dubna 2023 bude tato částka snížena na prvních 1 000 GBP.

Sazby daně z dividend  ve Spojeném království jsou od dubna 2022 následující:

Daňové pásmo	Daňová sazba dividend nad 2 000 GBP
Základní sazba	8,75 % (nárůst ze 7,5 % v roce 2021/22)
Vyšší sazba	33,75 % (nárůst z 32,5 % v roce 2021/22)
Dodatečná sazba	39,35 % (nárůst z 38,1 % v roce 2021/22)

Daně z majetku ve Velké Británii

Daně z majetku, jako jsou kapitálové zisky a dědická daň, jsou v Británii ve srovnání s Francií a Španělskem relativně málo zastoupeny.

Daň z kapitálových výnosů ve Spojeném království

Daň z kapitálových výnosů (CGT) se vztahuje na rozdíl mezi prodejní cenou a kupní cenou u řady různých aktiv. Platíte CGT ze zisku, který získáte z těchto aktiv, nikoli z celé prodejní ceny. CGT může vzniknout z prodeje podniku, akcií, dědictví nebo nemovitosti.

Zpoplatněná aktiva zahrnují:

• Osobní majetek v hodnotě 6 150 GBP nebo více (bez vozidel)
• Nemovitosti, které nejsou vaším hlavním domovem
• Váš hlavní domov, pokud  jej pustíte ven, používáte k podnikání nebo je velmi velký
• Akcie, které nejsou v ISA nebo PEP
• Obchodní majetek
• Kryptoaktiva ( v určitých případech )

Musíte platit CGT za všechna aktiva Spojeného království bez ohledu na to, zda jste rezidentem nebo nejste. Pokud jste však rezidentem, můžete dlužit CGT i za dispozice s aktivy mimo Spojené království.

CGT je splatná pouze z vašich celkových zisků převyšujících vaši nezdaněnou částku (částka ročního osvobození). Povolenka bez CGT pro rok 2022/23 je stejná jako pro rok 2021/22:

• 12 300 liber
• 6 150 liber pro  trusty

Od  dubna 2023 se povolenka bez CGT sníží na 6 000 GBP.

Jak vypočítat daně z kapitálových zisků ve Spojeném království

CGT se připočítává k vašemu dalšímu zdanitelnému příjmu. Součet všech vašich příjmů z různých zdrojů určuje, v jakém daňovém pásmu se v aktuálním daňovém roce nacházíte:

• Pokud je váš celkový zdanitelný příjem nižší než 50 000 GBP – to znamená, že jste stále v základním pásmu – vaše míra kapitálových výnosů je 10 % u většiny zdanitelných aktiv (kromě rezidenčních nemovitostí) a 18 % u vašeho domova.
• Pokud vás vaše kapitálové zisky dostanou do dalšího nejvyššího pásma, zaplatíte 20 % za většinu svých zdanitelných aktiv a 28 % za svůj domov – ale pouze za část svých kapitálových zisků, která posune váš zdanitelný příjem do dalšího pásma.

 Ve Spojeném království existují  různé sazby daně z kapitálových výnosů .

Dědické daně ve Velké Británii

Dědická daň ve Spojeném království je jednorázová platba zaplacená z hodnoty pozůstalosti zesnulého, pokud překročí stanovenou hranici, v současnosti 325 000 GBP. Jakákoli hodnota vyšší než prahová hodnota je zdaněna sazbou 40 %. Například vaše nemovitost má hodnotu 500 000 GBP a vaše hranice osvobození od daně je 325 000 GBP. Účtovaná dědická daň bude 40 % z 175 000 GBP (500 000 GBP mínus 325 000 GBP). Pokud předáte své hlavní bydliště přímému potomkovi, bude mít další prahovou hodnotu pro dědickou daň ve výši 175 000 GBP. Přímým potomkům to usnadňuje dědění rodinných domů.

Existují další způsoby, jak snížit svou povinnost k dani z dědictví ve Spojeném království. Pokud například necháte více než 10 % čisté  hodnoty  svého majetku na charitu, sazba se sníží na 36 %. Kromě toho, pokud jste ženatý nebo v registrovaném partnerství, váš partner může zdědit celý váš majetek, aniž by musel čelit vyúčtování dědické daně ve Spojeném království. Pokud si přejete předat svůj majetek, než zemřete, můžete je darovat svému partnerovi.

Firemní daně a sazby DPH ve Spojeném království

Podniky působící ve Spojeném království musí platit korporační daň z jakéhokoli nahromaděného zisku. Pro rok 2022/23 je běžná sazba  korporační daně  19 %. Nižší sazba 10 % se použije, pokud lze zisky připsat využívání patentů, zatímco v určitých případech se uplatňují zvláštní daně z příjmu právnických osob.

Obecně platí, že společnosti působící ve Spojeném království budou také muset účtovat a platit DPH ve výši 20 %, i když existují určité výjimky. Přiznání k DPH je nutné podávat každý měsíc nebo každé tři měsíce v závislosti na velikosti společnosti.

Na druhou stranu společnosti-nerezidenti podléhají dani z příjmů právnických osob ve Spojeném království pouze ze zisků nahromaděných a spojených s obchodem prostřednictvím stálé provozovny nebo v rozvojových zemích Spojeného království. S účinností od dubna 2020 však společnosti-nerezidenti podléhají dani z příjmu právnických osob ve Spojeném království (spíše než dani z příjmu) z příjmu z majetku Spojeného království.

Daň z příjmu OSVČ ve Spojeném království

Pokud jste samostatně výdělečně činným vlastníkem společnosti s ručením omezeným ve Spojeném království, budete povinni platit daně z příjmu právnických osob ve Spojeném království, i když to, z čeho jste zdaněni, závisí na tom, zda jste ve Spojeném království klasifikován jako daňový poplatník s trvalým pobytem nebo jako nerezident. .

Obecně platí, že stejné sazby a pravidla daně z příjmu právnických osob ve Spojeném království platí jak pro rezidenty, tak pro nerezidenty; rezidenti platí daně ze svého celosvětového příjmu, zatímco nerezidenti jsou zdaněni pouze ze svého příjmu ve Spojeném království.

Dovozní a vývozní daně ve Velké Británii

Veškeré zboží  dovezené  ze zemí mimo Spojené království podléhá  clům  a clu s několika výjimkami. Pomocí online nástroje  můžete  zkontrolovat tarif a sazby DPH na různé dovážené zboží. Pro další informace vyhledejte obchodního poradce v našem adresáři.

Automobilové, silniční a letištní daně ve Spojeném království

Pokud řídíte ve Spojeném království, budete muset zaplatit daň z auta a silniční daň, a to i při registraci auta u DVLA  (  Řidičské a vozidlové licenční agentury). Částka se liší podle typu vozidla, přičemž daň z auta a silniční daně ve Spojeném království závisí na faktorech, jako je velikost motoru, typ použitého paliva a  emise CO ^{2 .} Podívejte se do  tabulky sazeb automobilové a silniční daně ve Spojeném království , kde uvidíte, že sazby pro auta na alternativní paliva (TC59) jsou o 10 GBP nižší než pro auta na benzín (TC48) a naftu (TC49).

Automobilovou a silniční daň můžete zaplatit  online . Je třeba poznamenat, že elektromobily jsou osvobozeny od některých daní z automobilů ve Spojeném království na základě jejich nízkoemisního výkonu.

Jednotlivci opouštějící Spojené království letecky musí také zaplatit clo, které je obvykle součástí ceny letenky.

Vrácení daní ve Spojeném království

Nárok na britské vrácení daní (slevy) můžete mít z  několika důvodů , například pokud jste zaměstnáni a z vaší mzdy bylo strženo příliš mnoho daní, pokud jste přestali pracovat, uzavřeli jste penzijní nebo doživotní důchod nebo pokud žijete v jedné zemi a máte příjem v jiné. Kromě toho, pokud jste v daňovém přiznání uvedli osobní výdaje, můžete také obdržet vrácení daní ve Spojeném království.

Některé výpočty daně P800 nařizují, že můžete  požádat o vrácení daně online  (až po výpočtu daně, k čemuž dochází mezi červnem a říjnem). Jakmile odešlete žádost o daňové přiznání ve Spojeném království, měli byste peníze obdržet do pěti až šesti týdnů.

Vyhýbání se dani nebo daňový únik ve Spojeném království

Vyhýbání se daňovým povinnostem nebo přeskupování vašich daňových záležitostí tak, abyste platili nižší daně, není nutně nezákonné, ale může mít vážné důsledky. Pokud vstoupíte do systému, pro který má HMRC referenční číslo, musíte ho zveřejnit, jinak byste mohli dostat pokutu až 5 000 GBP. Kromě toho HMRC prošetří vaše daňové záležitosti. Mohou také požadovat, abyste zaplatili dlužnou daň předem, podniknout proti vám právní kroky a jednat s vámi jako s vysoce rizikovým daňovým poplatníkem.

Na druhou stranu daňové úniky – zkreslování vašich finančních záležitostí, abyste platili nižší daně – jsou nezákonné. HMRC zveřejňuje seznam úmyslných daňových neplatičů a můžete čelit vysokým pokutám. Pro daňový rok 2020-21 odhaduje HMRC  daňovou mezeru ve výši 32 milionů GBP  . Tato mezera představuje chybějící daň v důsledku chyb, vyhýbání se daňovým povinnostem, únikům a kriminálním útokům.

Daňové poradenství ve Velké Británii

Materiály recenzované v tomto článku slouží pouze pro informační účely a neměly by být brány jako daňové poradenství pro vaši individuální situaci. S konkrétními daňovými problémy nebo dotazy byste se proto měli vždy poradit se svým vlastním daňovým odborníkem.

Užitečné zdroje

• HMRC  – webová stránka pro informace o britských daních, příspěvcích na sociální zabezpečení a dalších souvisejících otázkách pro jednotlivé země Spojeného království. Úřad také provozuje linku pomoci pro sebehodnocení  .
• TaxAid  – charita, která radí lidem s nízkými příjmy, jejichž problémy nelze vyřešit s HMRC.
• Systém vypořádání  – Týká se to občanů EHP žijících ve Spojeném království před 1. lednem 2021