Πότε είστε υπόχρεοι να πληρώσετε φόρο ανεξάρτητων επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο; Εξοικειωθείτε με το φορολογικό σύστημα του Ηνωμένου Βασιλείου για τους αυτοαπασχολούμενους.

Μια κυβερνητική έρευνα διαπίστωσε ότι 4,1 εκατομμύρια άνθρωποι εργάζονται για τον εαυτό τους στο Ηνωμένο Βασίλειο. Εάν είστε ένας από αυτούς, θα είστε υπόχρεοι να πληρώσετε φόρο ανεξάρτητων επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο και να εγγραφείτε για αυτοαξιολόγηση. Όταν είστε αυτοαπασχολούμενος ή είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης στο ΗΒ, μπορεί να χρειαστεί να πληρώσετε πολλά διαφορετικά είδη φόρων, συμπεριλαμβανομένου του φόρου εισοδήματος και του φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ).

Η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου έκανε σημαντικές αλλαγές στους κανόνες εργασίας εκτός μισθοδοσίας (IR35) που ισχύουν για ορισμένους αυτοαπασχολούμενους (και τις επιχειρήσεις που προσλαμβάνουν τις υπηρεσίες τους) από τις 6 Απριλίου 2021. Επιπλέον, το Brexit έχει επιπτώσεις για τους ελεύθερους επαγγελματίες του Ηνωμένου Βασιλείου που εργάζονται με την Ε.Ε. επιχειρήσεις. Χρησιμοποιήστε αυτόν τον οδηγό για να κατανοήσετε τις φορολογικές απαιτήσεις για αυτοαπασχολούμενους και ελεύθερους επαγγελματίες, όπως:

Το φορολογικό σύστημα ανεξάρτητων επαγγελματιών του Ηνωμένου Βασιλείου

Στο πλαίσιο της αρμοδιότητάς της ως φορολογικής αρχής, πληρωμών και τελωνειακής αρχής του ΗΒ,  η HM Revenue and Customs  (HMRC) εισπράττει και κατανέμει φόρους και εκταμιεύσεις για αυτοαπασχολούμενους.

Αν και ο ελεύθερος επαγγελματίας είναι ένα δημοφιλές στυλ εργασίας, ο όρος δεν υπάρχει για φορολογικούς σκοπούς. Αντίθετα, κατατάσσεστε ως ατομικός έμπορος, εταίρος σε μια επιχείρηση ή διαπραγματεύεστε μέσω μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης. Το HMRC προσφέρει έναν  εύχρηστο οδηγό  για να ανακαλύψετε τους διαφορετικούς τρόπους εργασίας για τον εαυτό σας και να προσδιορίσετε την κατάσταση της αυτοαπασχόλησής σας.

Συνολικά, οποιοσδήποτε εργάζεται για τον εαυτό του στο Ηνωμένο Βασίλειο – είτε ως ατομικός έμπορος είτε ως επιχειρηματικός εταίρος – πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος,  εισφορές Εθνικής Ασφάλισης  (NIC) και πιθανώς επίσης ΦΠΑ. Οι φόροι πληρώνονται με τη συμπλήρωση δήλωσης αυτοαξιολόγησης κάθε χρόνο. Οι ίδιοι φορολογικοί συντελεστές ισχύουν τόσο για κατοίκους όσο και για μη κατοίκους. Ενώ υπάρχουν κάποιες μικρές παραλλαγές κανόνων μεταξύ των δύο ομάδων, η κύρια διαφορά είναι ότι οι κάτοικοι πληρώνουν φόρους για το παγκόσμιο εισόδημά τους ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο για το εισόδημά τους στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Υπάρχουν διάφοροι παράγοντες που καθορίζουν το καθεστώς φορολογικής κατοικίας σας: εάν μείνετε στο Ηνωμένο Βασίλειο για τουλάχιστον 183 ημέρες, έχετε βρετανική ακίνητη περιουσία ή εργάζεστε στο Ηνωμένο Βασίλειο, μπορεί να θεωρηθείτε κάτοικος για φορολογικούς λόγους.

Αν συναλλάσσεστε ως εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, από την άλλη πλευρά, γίνεστε υπόχρεοι για εταιρικό φόρο στο Ηνωμένο Βασίλειο. Σε αυτή την περίπτωση ισχύει ένα εντελώς διαφορετικό σύνολο κανόνων.

Φόρος εισοδήματος αυτοαπασχολούμενου στο Ηνωμένο Βασίλειο

Όλοι όσοι κερδίζουν χρήματα από επιχειρηματικές δραστηριότητες ή μέσω εργασίας στο Ηνωμένο Βασίλειο – για τον εαυτό τους ή για κάποιον άλλον – πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος. Και στις δύο περιπτώσεις, το ποσό που πληρώνετε εξαρτάται από το τι κερδίζετε: ένα σύνολο προοδευτικών περιοχών φόρου καθορίζει το πληρωτέο ποσό. Επιπλέον, οι φορολογικές ζώνες στη Σκωτία διαφέρουν ελαφρώς από τους συντελεστές στην Αγγλία, την Ουαλία και τη Βόρεια Ιρλανδία.

Φόρος για αυτοαπασχολούμενους ατομικούς εμπόρους και ελεύθερους επαγγελματίες στο Ηνωμένο Βασίλειο

Το ποσό του φόρου εισοδήματος που θα πληρώσετε ως αυτοαπασχολούμενος επαγγελματίας στο ΗΒ, ή ως ατομικός έμπορος, εξαρτάται από τα χρήματα που κερδίσατε και τα επιτρεπόμενα έξοδα που έχετε πραγματοποιήσει. Μπορείτε εύκολα να υπολογίσετε τα κέρδη σας αφαιρώντας τα έξοδά σας από το εισόδημά σας. Υπάρχουν ορισμένα έξοδα που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις που μπορείτε να αφαιρέσετε από το εισόδημά σας κατά τον υπολογισμό του φορολογητέου σας κέρδους.

Ως ατομικός έμπορος, όλα τα επιχειρηματικά κέρδη ανήκουν σε εσάς προσωπικά. Ο φόρος επί των κερδών ως ατομικός έμπορος θα προστεθεί στο άλλο προσωπικό σας εισόδημα και θα υπολογιστεί με τον προσωπικό σας φορολογικό συντελεστή:

Φορολογικό έτος 2022–2023 (6 Απριλίου 2022 – 5 Απριλίου 2023)

Φορολογική ζώνη Αγγλίας/Ουαλίας/Βόρειας ΙρλανδίαςΦορολογουμενο εισοδημαΣυντελεστής φόρου εισοδήματος
Προσωπικό επίδομαΈως 12.570 £0%
Βασικός συντελεστής£12.571 – £50.27020%
Υψηλότερο ποσοστό50.271-150.000 £40%
Πρόσθετη τιμή£150.001+45%
Φορολογική ζώνη της ΣκωτίαςΦορολογουμενο εισοδημαΣυντελεστής φόρου εισοδήματος
Προσωπικό επίδομα12.570 £0%
Ποσοστό εκκίνησηςΠάνω από 12.571 £*–14.73219%
Σκωτσέζικος βασικός συντελεστήςΠάνω από 14.732-25.668 £20%
Ενδιάμεση τιμήΠάνω από 25.668-43.662 £21%
Υψηλότερο ποσοστόΠάνω από 43.662 £ – 150.000 £**41%
Κορυφαία τιμήΠάνω από 150.000 £**46%

* υποθέτει ότι τα άτομα λαμβάνουν το Πρότυπο Προσωπικό Επίδομα ΗΒ.
** όσοι κερδίζουν περισσότερα από 100.000 £ θα δουν το Προσωπικό τους Επίδομα να μειώνεται κατά 1 £ για κάθε 2 £ που κερδίζουν πάνω από 100.000 £.

Φορολογικό έτος 2021–2022 (6 Απριλίου 2021 – 5 Απριλίου 2022)

Φορολογική ζώνη Αγγλίας/Ουαλίας/Βόρειας ΙρλανδίαςΦορολογουμενο εισοδημαΣυντελεστής φόρου εισοδήματος
Προσωπικό επίδομαΈως 12.570 £0%
Βασικός συντελεστής£12.571 – £50.27020%
Υψηλότερο ποσοστό50.271-150.000 £40%
Πρόσθετη τιμή£150.001+45%
Φορολογική ζώνη της ΣκωτίαςΦορολογουμενο εισοδημαΣυντελεστής φόρου εισοδήματος
Προσωπικό επίδομα12.570 £0%
Ποσοστό εκκίνησηςΠάνω από 12.571 £*–14.66719%
Σκωτσέζικος βασικός συντελεστήςΠάνω από £14.667–25.29620%
Ενδιάμεση τιμήΠάνω από £25.296–43.66221%
Υψηλότερο ποσοστόΠάνω από 43.662 £–150.000**41%
Κορυφαία τιμήΠάνω από 150.000 £**46%

* υποθέτει ότι τα άτομα λαμβάνουν το Πρότυπο Προσωπικό Επίδομα ΗΒ.
** όσοι κερδίζουν περισσότερα από 100.000 £ θα δουν το Προσωπικό τους Επίδομα να μειώνεται κατά 1 £ για κάθε 2 £ που κερδίζουν πάνω από 100.000 £.

Φόρος για συνεργασίες στο Ηνωμένο Βασίλειο

Οι επιχειρηματικές συνεργασίες στο Ηνωμένο Βασίλειο δεν πληρώνουν φόρο. Αντίθετα, κάθε εταίρος πληρώνει φόρο για το μερίδιό του στα επιχειρηματικά κέρδη μέσω μιας προσωπικής φόρμας αυτοαξιολόγησης. Ως άτομο, κάθε εταίρος δικαιούται το τυπικό προσωπικό επίδομα των £12.570, καθώς και οποιεσδήποτε άλλες κρατήσεις και ελαφρύνσεις που μπορεί να ισχύουν, πριν καταβάλει φόρο εισοδήματος και NIC με τους ισχύοντες συντελεστές.

Τα επιχειρηματικά κέρδη υπολογίζονται αφού αφαιρεθούν τα έξοδα όπως το ενοίκιο, οι επαγγελματικές αμοιβές, το κόστος των πωλήσεων και ο εξοπλισμός της επιχείρησης. Επιπλέον, ένας εταίρος πρέπει να οριστεί ως υπεύθυνος για φορολογικούς σκοπούς και σκοπούς αναφοράς. Αυτός ο συνεργάτης πρέπει να συμπληρώνει και να υποβάλλει το έντυπο φορολογικής δήλωσης εταιρικής σχέσης αυτοαξιολόγησης ( SA800 ) για λογαριασμό της επιχείρησης κάθε χρόνο. Επιπλέον, οι συνεργασίες που αναμένουν να επιτύχουν κύκλο εργασιών άνω των 85.000 £ πρέπει επίσης να εγγραφούν για ΦΠΑ.

Υπάρχουν μερικοί άλλοι τύποι συνεργασιών στο Ηνωμένο Βασίλειο, με παρόμοιες φορολογικές απαιτήσεις. Συμβουλευτείτε έναν φορολογικό λογιστή για συγκεκριμένες συμβουλές σχετικά με την κατάστασή σας. Η βρετανική κυβέρνηση προσφέρει επίσης πληθώρα πληροφοριών σχετικά με τα έντυπα αυτοαξιολόγησης.

Φόρος σε εταιρείες περιορισμένης ευθύνης στο Ηνωμένο Βασίλειο

Ενώ η ατομική επιχείρηση αποτελεί προέκταση του ατόμου, οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης είναι νομικά πρόσωπα από μόνα τους. Έτσι, η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης πρέπει να έχει ξεχωριστούς τραπεζικούς λογαριασμούς και αρχεία, και τα τυχόν κέρδη που αποκτήθηκαν ανήκουν στην εταιρεία και όχι στο άτομο. Μετά την πληρωμή του εταιρικού φόρου εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο – 19% επί των καθαρών κερδών στις περισσότερες περιπτώσεις – τα υπόλοιπα κέρδη μπορούν στη συνέχεια να διανεμηθούν μεταξύ των μελών ή των μετόχων. Οι παραλήπτες πρέπει να διεκδικήσουν τις διανομές τους σε ένα έντυπο αυτοαξιολόγησης. Οι μεγάλες εταιρείες αντιμετωπίζουν ορισμένες πρόσθετες απαιτήσεις συμμόρφωσης και υποβολής εκθέσεων.

Ως διευθυντής εταιρείας, μπορείτε να πληρώσετε έναν μισθό στον εαυτό σας. Αντίστοιχα, πληρώνετε προσωπικούς φόρους και NIC μέσω του συστήματος PAYE της εταιρείας. Ως μέτοχος της εταιρείας, μπορεί επίσης να είστε σε θέση να πληρώνετε μερίσματα στον εαυτό σας. Υπάρχουν αρκετοί ειδικοί φορολογικοί κανόνες σχετικά με τέτοιες πληρωμές, καθώς και πρόσθετα οφέλη όπως η χρήση εταιρικών αυτοκινήτων, κουπονιών κ.λπ.

Από τις 6 Απριλίου 2021, η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου έκανε σημαντικές αλλαγές στους  κανόνες εργασίας εκτός μισθοδοσίας  (IR35) που ενδέχεται να επηρεάσουν τον φόρο εισοδήματος και τα NIC που πληρώνετε και τον τρόπο πληρωμής. Εάν αυτές οι αλλαγές ισχύουν για εσάς, ο ιδιωτικός οργανισμός στον οποίο παρέχετε τις υπηρεσίες σας (τον πελάτη σας) ως διευθυντής εταιρείας περιορισμένης ευθύνης θα καθορίσει το φορολογικό καθεστώς εργασίας σας. Αυτό ισχύει ήδη για όλες τις επιχειρήσεις και τους εργαζόμενους στον δημόσιο τομέα. Χρησιμοποιήστε αυτό το  ενημερωτικό δελτίο HMRC  για να προσδιορίσετε εάν επηρεάζεστε από τους νέους κανονισμούς.

Εγγραφή για φόρο ελεύθερου επαγγελματία στο Ηνωμένο Βασίλειο

Ως κάποιος που διευθύνει τη δική του επιχείρηση, είστε νομικά υποχρεωμένος να ενημερώσετε την HMRC σχετικά με αυτό εάν κερδίσατε περισσότερα από 1.000 £. Μπορείτε να το κάνετε  διαδικτυακά . Η προθεσμία εγγραφής είναι η 5η Οκτωβρίου του δεύτερου φορολογικού έτους της επιχείρησης. Για παράδειγμα, εάν ξεκινήσατε την επιχείρησή σας τον Ιούνιο του 2022, θα πρέπει να εγγραφείτε στο HMRC έως τις 5 Οκτωβρίου 2023. Ενδέχεται να σας επιβληθεί πρόστιμο επειδή δεν το κάνετε έγκαιρα.

Όταν εγγραφείτε, η HMRC θα σας στείλει μια επιστολή με τη 10ψήφια Μοναδική Αναφορά Φορολογούμενου (UTR) και στη συνέχεια θα δημιουργήσει τον λογαριασμό σας για την ηλεκτρονική υπηρεσία αυτοαξιολόγησης. Θα λάβετε επίσης μια επιστολή εντός 10 εργάσιμων ημερών (21 ημέρες εάν βρίσκεστε στο εξωτερικό) που περιέχει έναν κωδικό ενεργοποίησης. Χρησιμοποιώντας αυτόν τον κωδικό και τον αριθμό UTR, μπορείτε να ολοκληρώσετε τη διαδικασία εγγραφής ηλεκτρονικά, μέσω του  ιστότοπου HMRC . Θα σας ζητηθούν επίσης πληροφορίες σχετικά με την επιχείρησή σας, όπως το εμπορικό όνομα και τα στοιχεία επικοινωνίας.

Μπορείτε επίσης να εγγραφείτε για να πληρώσετε φόρο ανεξάρτητων επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο  ταχυδρομικώς .

Φορολογικές εκπτώσεις και πιστώσεις για ελεύθερους επαγγελματίες στο Ηνωμένο Βασίλειο

Μπορείτε να αφαιρέσετε πολλά διαφορετικά επιχειρηματικά έξοδα προτού πληρώσετε φόρο ανεξάρτητων επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο. Χρειάζεται μόνο να πληρώσετε φόρους για τα κέρδη που αποκτήθηκαν από επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Φορολογικές εκπτώσεις για ελεύθερους επαγγελματίες

Η HMRC θεωρεί πολλά διαφορετικά κόστη ως επιτρεπόμενα έξοδα. Αυτά περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

  • Έξοδα γραφείου (π.χ. χαρτικά ή λογαριασμοί τηλεφώνου)
  • Κόστος ταξιδίου (π.χ. ναύλα καυσίμων, πάρκινγκ, τρένου ή λεωφορείου)
  • Στολές και άλλα έξοδα ένδυσης
  • Δαπάνες προσωπικού (π.χ. μισθοί ή έξοδα υπεργολάβου)
  • Κόστος πρώτων υλών
  • Χρηματοοικονομικά έξοδα και τραπεζικά έξοδα
  • Ενοίκια και έξοδα κοινής ωφέλειας
  • Τέλη διαφήμισης και μάρκετινγκ
  • Εκπαιδευτικά μαθήματα σχετικά με την επιχείρησή σας

Τα επιτρεπόμενα έξοδα δεν περιλαμβάνουν χρήματα που λαμβάνονται από την επιχείρησή σας για την πληρωμή ιδιωτικών αγορών.

Εάν διαθέτετε ακίνητο και το χρησιμοποιείτε για μια επιχείρηση ενοικίασης διακοπών, πολλά έξοδα που σχετίζονται με τη λειτουργία της επιχείρησης που σχετίζεται με ακίνητα – συμπεριλαμβανομένων των εξόδων υποθήκης – μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση του αναφερόμενου εισοδήματος. Για να διεκδικήσετε αυτά τα έξοδα, το ακίνητο πρέπει να είναι διαθέσιμο προς μίσθωση για τουλάχιστον 210 ημέρες ανά φορολογικό έτος και πρέπει να εκμισθωθεί για τουλάχιστον 105 ημέρες, χωρίς κανένα μέρος να το εκμισθώσει για περισσότερες από 31 ημέρες.

Εάν διαχειρίζεστε τη δική σας εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, πρέπει να ακολουθείτε διαφορετικούς κανόνες. Μπορείτε να αφαιρέσετε τυχόν επιχειρηματικά κόστη από τα κέρδη σας προ φόρων. Πρέπει να αναφέρετε οποιοδήποτε στοιχείο του οποίου κάνετε προσωπική χρήση ως εταιρικό όφελος.

Υποτίμηση

Η HMRC δεν σας επιτρέπει να αφαιρέσετε την απόσβεση των πάγιων περιουσιακών στοιχείων από οποιαδήποτε πηγή εισοδήματος. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ωστόσο, οι επιχειρήσεις μπορούν να εφαρμόσουν συγκεκριμένους συντελεστές ετήσιας έκπτωσης, που ονομάζονται κεφαλαιακές αποζημιώσεις, σε ορισμένες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων. Αυτά περιλαμβάνουν εξοπλισμό, αυτοκίνητα, μηχανήματα και ούτω καθεξής. Ένα ειδικό καθεστώς ισχύει επίσης για τα άυλα περιουσιακά στοιχεία, όπως τα δικαιώματα ευρεσιτεχνίας, η τεχνογνωσία και τα εμπορικά σήματα και η υπεραξία.

Οι ατομικοί έμποροι ή οι συνεργάτες με εισόδημα £150.000 ή λιγότερο ετησίως μπορούν να επωφεληθούν από τη χρήση ενός απλούστερου συστήματος που ονομάζεται  βάση μετρητών .

Εκπτώσεις όταν εργάζεστε από το σπίτι

Κατά τον υπολογισμό του φόρου ανεξάρτητων επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο, θα πρέπει επίσης να αναζητήσετε εκπτώσεις όταν εργάζεστε από το σπίτι. Εάν χρησιμοποιείτε το σπίτι σας ως το γραφείο σας, για παράδειγμα, μπορείτε να αφαιρέσετε αυτό που ονομάζει HMRC ένα λογικό ποσό. Έτσι, εάν χρησιμοποιείτε ένα από τα τέσσερα δωμάτια του σπιτιού σας ως γραφείο για μια ολόκληρη εργάσιμη εβδομάδα, είναι λογικό να διεκδικήσετε το 25% του σχετικού κόστους σπιτιού. Αυτά θα περιλαμβάνουν ένα ποσοστό των τόκων ενοικίου ή στεγαστικών δανείων, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας όπως φυσικό αέριο, ηλεκτρικό ρεύμα, τιμές μετρημένου νερού, καθώς και δημοτικούς φόρους, ασφάλειες, λογαριασμούς τηλεφώνου και χρήση ευρυζωνικής σύνδεσης.

Εταιρικός φόρος στο Ηνωμένο Βασίλειο

Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να έχει νόημα να εγγράψετε την επιχείρησή σας ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Ltd) ή εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLP) αντί να συνεχίσετε να δραστηριοποιείτε ως ελεύθερος επαγγελματίας. Κάτι τέτοιο μπορεί να μειώσει τους φόρους που πρέπει να πληρώσετε. Οι ατομικοί έμποροι ή οι ελεύθεροι επαγγελματίες πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με προοδευτικούς συντελεστές έως και 45%. Οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, από την άλλη πλευρά, πληρώνουν εταιρικό φόρο για τυχόν κέρδη με 19%, ενώ τα μερίσματα στους μετόχους είναι αφορολόγητα έως και £2.000. Ένας τέτοιος συνδυασμός μπορεί να μειώσει τις εξερχόμενες PAYE και NIC.

Επιπλέον, οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης μπορούν συνήθως να διεκδικήσουν μεγαλύτερο εύρος επιχειρηματικών δαπανών από ό,τι οι ατομικοί έμποροι. Ωστόσο, είναι σημαντικό να μιλήσετε με έναν λογιστή πριν λάβετε οποιεσδήποτε αποφάσεις, καθώς η HMRC έχει αυστηρούς κανόνες σχετικά με το τι μπορεί να διεκδικηθεί.

Οι κανόνες για τον εταιρικό φόρο διαφέρουν από τους φόρους των ανεξάρτητων επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο. Όπως και με τους φόρους ανεξάρτητων επαγγελματιών, δεν λαμβάνετε λογαριασμό για εταιρικό φόρο, αλλά θα πρέπει να τον υπολογίσετε και να τον πληρώσετε μόνοι σας στον ιστότοπο του HMRC πριν από τη λήξη της προθεσμίας. Ωστόσο, η προθεσμία είναι συνήθως εννέα μήνες και μία ημέρα μετά το τέλος της λογιστικής περιόδου, ενώ η προθεσμία για τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος παραμένει η ίδια.

Πώς να πληρώσετε φόρο για ελεύθερους επαγγελματίες στο Ηνωμένο Βασίλειο

Ως ελεύθερος επαγγελματίας ή ελεύθερος επαγγελματίας, πληρώνετε φόρο εισοδήματος αφού αφαιρέσετε τα επιτρεπόμενα επιχειρηματικά έξοδα. Θα χρειαστεί να υποβάλετε ηλεκτρονική δήλωση αυτοαξιολόγησης   έως τις 31 Οκτωβρίου του επόμενου έτους. Στη συνέχεια, το HMRC θα σας στείλει έναν λογαριασμό. Εάν υποβάλατε την επιστροφή σας ηλεκτρονικά, αυτό εμφανίζεται έως και 72 ώρες μετά την αποστολή των επιστροφών σας. Εάν υποβάλατε ταχυδρομική δήλωση, θα λάβετε έναν λογαριασμό ταχυδρομικώς. Η 31η Ιανουαρίου είναι η προθεσμία για την πληρωμή του φόρου που οφείλετε.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να έχετε μια δεύτερη προθεσμία πληρωμής εάν κάνετε προκαταβολές, γνωστές ως  προκαταβολές . Τέτοιες πληρωμές οφείλονται δύο φορές κάθε χρόνο, συνήθως μέχρι τα μεσάνυχτα της 31ης Ιανουαρίου και της 31ης Ιουλίου.

Μπορείτε να πληρώσετε με διάφορους τρόπους:

Η απώλεια οποιασδήποτε από αυτές τις προθεσμίες επισύρει και ποινή και πληρωμή τόκων. Εάν η προθεσμία πέφτει σε Σαββατοκύριακο ή αργία, βεβαιωθείτε ότι η πληρωμή σας φθάνει στο HMRC την τελευταία εργάσιμη ημέρα πριν από τη λήξη της προθεσμίας.

ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο για αυτοαπασχολούμενους

Ως ελεύθερος επαγγελματίας ή ελεύθερος επαγγελματίας στο Ηνωμένο Βασίλειο, πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ όταν ο ετήσιος κύκλος εργασιών σας υπερβεί το φορολογητέο όριο ΦΠΑ. Αυτό το όριο είναι 85.000 £ και άνω για το φορολογικό έτος 2022–2023.

Οι περισσότερες επιχειρήσεις στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορούν να εγγραφούν για ΦΠΑ  ηλεκτρονικά . Με αυτόν τον τρόπο, δημιουργείτε έναν ηλεκτρονικό λογαριασμό ΦΠΑ (μερικές φορές γνωστός ως λογαριασμός κυβερνητικής πύλης). Χρειάζεστε αυτό για να υποβάλετε τις δηλώσεις ΦΠΑ στο HMRC.

Υπό ορισμένες προϋποθέσεις, ορισμένοι μικροί έμποροι ενδέχεται να υιοθετήσουν ένα ειδικό καθεστώς κατ’ αποκοπήν συντελεστή, το οποίο υπολογίζει τον ΦΠΑ με συντελεστή συγκεκριμένου τομέα. Είδη όπως παιδικά ρούχα, βιβλία και εφημερίδες, καθώς και αγαθά που εξάγονται σε χώρες εκτός ΕΕ χρεώνονται με ΦΠΑ 0%.

Κοινωνική ασφάλιση για αυτοαπασχολούμενους στο Ηνωμένο Βασίλειο

Όλοι οι εργαζόμενοι στο ΗΒ πληρώνουν κοινωνική ασφάλιση με τη μορφή NIC προκειμένου να δικαιούνται ορισμένες παροχές και για την κρατική σύνταξη. Οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι αυτοαπασχολούμενοι πληρώνουν δύο είδη NIC:

  • Κατηγορία 2:  Για το έτος 2022–23, το επιτόκιο είναι  3,15 £ την εβδομάδα  με κέρδη 6.725 £ ή περισσότερα ετησίως.
  • Κατηγορία 4:  Με κέρδη μεταξύ £9.880 και £50.270 για την περίοδο 2022–2023, οι αυτοαπασχολούμενοι επαγγελματίες πληρώνουν NIC 10,25%. Κέρδη άνω των £50.270 προσελκύουν ποσοστό 3,25%.

Οι περισσότεροι άνθρωποι πληρώνουν  NIC Class 2 και Class 4  μέσω αυτοαξιολόγησης, οπότε πρέπει να συμμορφώνονται με τις ίδιες προθεσμίες.

Ωστόσο, ορισμένοι αυτοαπασχολούμενοι μπορεί να πληρώνουν NIC κάνοντας εθελοντικές εισφορές. Αυτά περιλαμβάνουν εξεταστές, επιτηρητές και άτομα που θέτουν ερωτήσεις εξετάσεων, άτομα που διαχειρίζονται επιχειρήσεις που αφορούν γη ή περιουσία, λειτουργούς θρησκειών που δεν λαμβάνουν μισθό ή επίδομα και εκείνους που κάνουν επενδύσεις για τον εαυτό τους ή για άλλους αλλά δεν το κάνουν ως επιχείρηση και μην κερδίζετε προμήθεια. Ελέγξτε την καταλληλότητά σας στον  ιστότοπο της κυβέρνησης .

Συνδυασμός ανεξάρτητης εργασίας και αμειβόμενης εργασίας

Γενικά, η τακτική απασχόληση στο Ηνωμένο Βασίλειο δεν σας εμποδίζει να εργάζεστε ως ατομικός έμπορος ή ελεύθερος επαγγελματίας στον ελεύθερο χρόνο σας. Ωστόσο, ως εκπατρισμένος, βεβαιωθείτε ότι η βίζα σας επιτρέπει να εργάζεστε ως ελεύθερος επαγγελματίας στο Ηνωμένο Βασίλειο, ενώ διατηρείτε μια δουλειά – αυτό μπορεί να μην είναι δυνατό σε όλες τις περιπτώσεις.

Η HMRC θα σας θεωρήσει έμπορο εάν πουλάτε τακτικά υπηρεσίες ή προϊόντα με σκοπό το κέρδος, πραγματοποιείτε τακτικά προμήθειες πωλήσεων για άλλους ή λαμβάνετε πληρωμή για μια υπηρεσία που παρέχετε. Τα ζητήματα εδώ είναι η κανονικότητα των πωλήσεων και η πρόθεση για κέρδος. Η περιστασιακή πώληση ανεπιθύμητων προσωπικών αντικειμένων ή η πραγματοποίηση συναλλαγών ως μέρος της ενασχόλησης με ένα χόμπι δεν σας καθιστά ατομικό έμπορο. Ωστόσο, εάν δεν εγγραφείτε στο HMRC ως έμπορος, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε ζημιές και έξοδα από το εισόδημά σας για να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση.

Κατάθεση φόρων κατά το συνδυασμό εργασιών

Εάν εργάζεστε παράλληλα με μια κανονική θέση εργασίας, θα χρειαστεί να υποβάλετε ξεχωριστή φορολογική δήλωση αυτοαξιολόγησης για να πληρώσετε τον φόρο ανεξάρτητων επαγγελματιών σας στο Ηνωμένο Βασίλειο. Σε αυτήν την δήλωση, μπορείτε να αποκαλύψετε τον φόρο που έχει ήδη καταβληθεί (μέσω των εκπτώσεων PAYE του εργοδότη σας). Στη συνέχεια, η HMRC θα υπολογίσει ποιος φόρος ανεξάρτητων επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο οφείλεται στα κέρδη σας από την αυτοαπασχόληση.

Το ποσό του φόρου που πληρώνετε συνολικά καθορίζεται από τα συνολικά κέρδη σας. Έτσι, θα χρειαστεί να προσθέσετε τους μισθούς σας και τα κέρδη από την ανεξάρτητη εργασία σας και στη συνέχεια να αφαιρέσετε το προσωπικό επίδομα από το σύνολο. Αυτό είναι το ποσό στο οποίο θα πληρώσετε φόρο. Ανάλογα με το πόσα κερδίζετε, θα μπορούσατε κάλλιστα να χρειαστεί να πληρώσετε φόρο με δύο ή περισσότερους διαφορετικούς συντελεστές, π.χ. τον βασικό και τον υψηλότερο συντελεστή).

Τα NIC υπολογίζονται με παρόμοιο τρόπο. Πληρώνετε εθνική ασφάλιση κατηγορίας 1 μέσω PAYE μέσω του εργοδότη σας. Ως ελεύθερος επαγγελματίας, θα πρέπει να κάνετε πληρωμές Κατηγορίας 2, εάν τα κέρδη των αυτοαπασχολούμενων σας υπερβαίνουν τις 6.515 £ (με κατ’ αποκοπή συντελεστή 3,05 £ την εβδομάδα). Ανάλογα με το πόσο καλά τα πάτε, μπορεί επίσης να χρειαστεί να κάνετε πληρωμές Κλάσης 4.

Και πάλι, τα NIC σας θα επεξεργαστούν κατά την επιστροφή της αυτοαξιολόγησής σας.

Φορολογικά πρόστιμα για αυτοαπασχολούμενους στο Ηνωμένο Βασίλειο

Ως ελεύθερος επαγγελματίας, θα λάβετε πρόστιμο εάν χρειαστεί να στείλετε μια φορολογική δήλωση και χάσετε  την προθεσμία  για την υποβολή της ή την πληρωμή του λογαριασμού σας. Αυτό περιλαμβάνει ποινή καθυστερημένης υποβολής £100, εάν η φορολογική σας δήλωση καθυστερήσει έως και τρεις μήνες. Θα πρέπει να πληρώσετε περισσότερα εάν είναι αργότερα ή εάν πληρώσετε τον φορολογικό σας λογαριασμό καθυστερημένα. Θα χρεωθείτε τόκους για καθυστερημένες πληρωμές.

Εάν δεν μπορείτε να πληρώσετε το φορολογικό σας λογαριασμό, μπορείτε να κανονίσετε ένα  πρόγραμμα πληρωμής  με την HMRC. Αυτό θα πρέπει να γίνει πριν από τη λήξη του λογαριασμού ή έως την 1η Απριλίου για Αυτοαξιολόγηση.

Ανάλογα με τις περιστάσεις,  η φοροδιαφυγή  στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορεί να οδηγήσει σε βαριά πρόστιμα και ακόμη και φυλάκιση. Η συνοπτική καταδίκη είναι έξι μήνες φυλάκιση ή πρόστιμο έως £5.000. Η μέγιστη ποινή για φοροδιαφυγή εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι επτά χρόνια φυλάκιση ή απεριόριστο πρόστιμο. Η μέγιστη ποινή για μη καταβολή ΦΠΑ είναι έξι μήνες φυλάκιση ή πρόστιμο έως 20.000 £.

Ενώσεις για ελεύθερους επαγγελματίες και επιχειρηματίες στο Ηνωμένο Βασίλειο

Οι ομογενείς που ακολουθούν τη διαδρομή ανεξάρτητων επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορεί κάλλιστα να επωφεληθούν από τη συμμετοχή σε ομάδες ή ενώσεις δικτύωσης. Υπάρχουν πολλά από αυτά σε όλη τη χώρα, συμπεριλαμβανομένων ενώσεων για ομάδες ειδικών συμφερόντων. Ορισμένες ομάδες για ελεύθερους επαγγελματίες και επιχειρηματίες περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

Πώς να βρείτε έναν λογιστή ή οικονομικό σύμβουλο στο Ηνωμένο Βασίλειο

Ως νέος στη χώρα, η κατανόηση των αποχρώσεων του φόρου ανεξάρτητων επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορεί να είναι αρκετά δύσκολη. Επομένως, μπορεί κάλλιστα να σκεφτείτε να λάβετε επαγγελματική συμβουλή για τη συγκεκριμένη κατάστασή σας. Αν ψάχνετε για έναν οικονομικό σύμβουλο που μπορεί να σας βοηθήσει με τις ανάγκες σας, αναζητήστε στο  Unbiased , έναν διαδικτυακό ιστότοπο σύγκρισης.

Οι κύριοι επαγγελματικοί φορείς που μπορούν να σας βοηθήσουν να βρείτε λογιστή/φοροτεχνικό είναι:

Εάν χρειάζεστε βοήθεια για την κατανόηση των φορολογικών σας υποχρεώσεων ή των υποχρεώσεων αναφοράς στο Ηνωμένο Βασίλειο, μπορείτε να  επικοινωνήσετε με το HMRC . Για να βρείτε την πλησιέστερη εφορία για περισσότερες συμβουλές,  χρησιμοποιήστε τον εντοπισμό .

Οι Αμερικανοί εκπατρισμένοι στο Ηνωμένο Βασίλειο με υποχρεώσεις υποβολής αιτήσεων στο σπίτι μπορούν να λάβουν βοήθεια από  το Taxes For Expats .

Χρήσιμοι πόροι

Μπορείτε να βρείτε την ακόλουθη λίστα διαδικτυακών πόρων χρήσιμη για θέματα που σχετίζονται με τη φορολογία ανεξάρτητων επαγγελματιών στο Ηνωμένο Βασίλειο:

Φόρος για αυτοαπασχολούμενους και ελεύθερους επαγγελματίες στο Ηνωμένο Βασίλειο