了解有关英国税收制度的更多信息，估算您的所得税，并了解您是否将被归类为居民或非居民纳税人。

尽管许多消息来源将英国的税收制度描述为复杂——它可以说是世界上最长的税法之一——但从宏观角度来看，英国的税收制度对于大多数外籍人士来说相对简单。如果您在英国生活和工作，或者已经在英国退休，您通常有责任缴纳英国税款。然而，征税的内容取决于您的税务居民身份和个人情况。

英国税收制度的完整指南包括：

英国税收制度

英国税务海关总署 (HMRC) 负责英国的税收管理和征税。2021/21年度英国税收收入总额约为 7148亿英镑 ，较上一纳税年度增长22.4%。

英国基本税种包括所得税、财产税、资本利得税、英国遗产税和增值税 (VAT)。其中许多都是累进税，这意味着收入较高的人缴纳的税率较高。

英国的财政制度适用于整个英国：英格兰、苏格兰（尽管由于苏格兰独特的法律制度而存在一些具体差异）、威尔士、北爱尔兰以及英国海岸周围的许多较小岛屿。此外，它还包括英国领海的石油钻井平台，但值得注意的是，它不包括海峡群岛和马恩岛。

英国税收的一个有趣的方面是，它将配偶视为独立的实体，并将他们作为个人征税，但出于所得税目的的小额津贴除外。

在英国纳税之前，您需要一个国民保险号码。此外，您可能还需要申请 技术工人签证 （以前称为二级签证）。既然英国已经离开欧盟，这也适用于欧洲经济区 (EEA) 的公民。申请免费 欧盟永居计划的截止日期 是 2021 年 6 月 30 日，但在少数 情况 下您可以在截止日期之后申请。

英国的联邦税

英国的税收可能涉及向至少三个不同级别的政府支付：中央政府（HMRC）、权力下放政府（特别是苏格兰）以及以市政税形式的地方政府。

英国税务海关总署 (HMRC) 管理以下中央税：

  • 所得税
  • 法人税
  • 资产增值税
  • 遗产税
  • 保险费税
  • 印花税、土地税和石油收入税
  • 环境税
  • 气候变化与总量税和垃圾填埋税
  • 增值税 (VAT)
  • 客户职责;
  • 消费税

英国的地方税

地方政府负责管理英国的市政税。此外，他们还征收有限数量的费用和收费，例如路边停车费。

英国的商品和服务税

英国的增值税 (VAT) 适用于几乎所有商品和服务。如果您超出限制，这些规定也可能适用于您从国外带到英国的商品 。2021 年 1 月推出的新规则意味着，如果您  从英国境外进口或在线订购商品且总额不超过 135 英镑，则您需要在销售点支付增值税。

英国的标准商业税率为 20%，但某些商品和服务的英国商业税率较低。某些商品还可享受增值税豁免 ， 例如长期医疗用品。

目前英国商业税率为：

适用率英国增值税税率费率适用于什么
标准20%大多数商品和服务
降低费率5%某些商品和服务（例如婴儿汽车座椅）
零利率0%零税率商品和服务（例如食品和童装）

您可以获得增值税退款吗？

前往英国的游客和访客可以在逗留期间免税购物。他们有权要求退还在国内购买的商品所支付的任何增值税——前提是他们在离开英国时携带这些商品。

在大多数情况下，商店或退款公司会向您收取使用免税购物的费用。此类退款必须在您购买后第三个月的最后一天之前申请。这些仅适用于游客、访客和在国外居住至少 12 个月的英国国民。

如果您属于这些类别之一，则当您离开英国时，您必须能够通过出示护照、签证或其他文件向店员和海关证明这一点。

不符合增值税退税条件的商品

目前，免税购物或增值税退税不适用于以下情况：

  • 任何类型的服务（例如酒店账单）
  • 您在英国使用过或部分使用过的商品（例如香水或巧克力）
  • 机动车辆和船舶
  • 出于商业目的而出口的价值超过 600 英镑的货物（您必须使用 C88 表格）
  • 将作为货物出口的货物和需要出口许可证的货物（古董除外）
  • 未镶嵌的宝石和金条
  • 邮购商品，包括互联网销售

并非所有零售商都提供免税购物。如果您想申请增值税退税，您首先需要找到一家可以办理增值税退税的商店，并向商店索取增值税支票或退税单，并需要在店员在场的情况下签字。出发时，请在指定的英国海关办事处出示此表格以及您的购买收据、机票、护照和登机牌——大多数港口和机场都有这样的海关办事处。

表格经过验证后，您可以将其放入海关邮箱或将其带到增值税退税办公室或机构以现金或通过信用卡退款。

有关增值税退税的更多信息，请访问 英国税务海关总署 (HMRC) 网站。

谁需要在英国纳税？

总体而言，英国居民需缴纳的许多税种（增值税除外）在某种程度上都与所得税有关。其基本公式是将您的个人收入和福利相加，减去您的个人津贴，然后支付适当的差额。

在 2022/23 纳税年度，所有个人均可获得 12,570 英镑的个人免税额，低于此水平的收入可免税。英国所得税税率根据您的收入逐步调整。这些步骤或范围还决定其他税率，例如资本利得。

 英国约有 3400 万人纳税。

英国的税率对每个人来说都是相同的，无论其居住身份如何。然而，居住身份确实决定了您的报税表中必须包含哪些收入来源。出于税收目的而成为英国居民的个人需要对其全球收入征税，并有免税额以 防止 某些国家的双重征税。另一方面，非英国居民只需支付在英国境内赚取的收入。

英国不承认联合申报——每个人都必须提交自己的申报表。

有多种方法可以确定您是否是英国税务居民。

自动海外测试

如果满足以下条件之一，自动海外测试会将个人归类为英国非居民：

  • 您在过去三个纳税年度中的任何一个都没有居住在英国，并且在相关纳税年度中在英国居住的时间少于 46 天。
  • 您在过去三个纳税年度中已在英国居住了一个或多个，并且您在相关纳税年度在英国居住的时间少于 16 天。
  • 您在相关纳税年度在国外全职工作，在该纳税年度在该英国停留的时间少于 91 天，并且在英国工作的时间不超过 31 天。

自动英国居住测试

或者，如果您满足以下三个自动英国居住测试之一，您可以确定您是否在相关纳税年度被归类为英国居民：

  • 如果您在一个纳税年度内在英国居住至少 183 天。
  • 您的主要住宅位于英国，并且您在其中拥有、租赁或居住总计至少 91 天，其中包括在考虑的纳税年度内的 30 天。
  • 您在英国全职工作 365 天，没有 31 天或以上的重大休息时间。其中至少 274 天必须属于所考虑的纳税年度。

与英国测试的连接

如果您不满足这些条件，您与英国的联系可能有助于确定您的英国税务居民身份。您与英国的联系越多，您在不成为英国居民的情况下在英国停留的时间就越少；您的联系越少，您在申请英国居留权之前可以在英国停留的时间就越长。

如果您在英国停留 16 至 45 天，并且您至少有四个可证明的关系，则您可以被视为英国税务居民。所需领带的数量会根据您的逗留时间而减少。这些作为足够联系测试的一部分进行评估，并包括以下条件：

  • 家庭：居住在英国的配偶和/或未成年子女
  • 住宿：可供您连续居住 91 天或以上（即使您只在那里住一晚）
  • 工作：一年中在英国工作至少40天
  • 大量访问：前两年或其中一年在英国停留 90 天或以上
  • 最受青睐的国家：在英国停留的天数比任何其他国家都多

英国税务海关总署在其网站上有一项法定测试来确定您的英国居留身份 。

谁在英国可以免税？

您可以通过多种方式在英国申请免税。例如，如果您在过去三个纳税年度中至少有一个是纳税居民，并且在当前纳税年度内在英国居住的天数不超过 16 天，那么您就不是英国居民。如果您过去三年中任何一年都不是税务居民并且在英国居住的时间少于 46 天，情况也是如此。如果您在海外全职工作，则允许的时间窗口可延长至 91 天。

作为雇员在英国缴纳所得税

大多数从雇主那里赚取收入的人都会从他们的工资中自动扣除英国所得税和国民保险缴款（社会保障）。

您的雇主使用 PAYE（即收即付）系统在支付您工资之前从您的工资中扣除所有必要的费用。在英国退休的人也可能需要为其养老金缴纳英国所得税。

英国针对外国人的税收制度

一般来说，外籍居民必须按照与国民相同的税率缴纳英国税。所有类型的报酬和福利，例如学校学费和生活费用津贴，均需纳税。然而，在某些情况下，雇主对外国养老金计划的缴款可能不需要纳税，而雇员的缴款则可以扣除。

英国  与 130 多个国家签订了双重征税条约，使其成为世界上最大的网络之一。其中包括澳大利亚、法国、德国、荷兰、俄罗斯、沙特阿拉伯、阿拉伯联合酋长国和美国。如果您在其他国家/地区的收入来源处纳税，您通常可以申请税收减免，以退还部分或全部税款。但是，您如何提出申请取决于多种因素，包括您是否是英国税务居民。

只有 90% 支付给英国居民的海外养老金或年金，包括 未经授权的付款，例如提前付款和一些一次性付款，需要在英国纳税。这意味着，无论该计划位于英国还是海外，支付给英国居民的养老金都以相同的方式征税。通常，请咨询您的养老金提供者，了解如何纳税。

英国和自动信息交换

英国是自动信息交换（AEOI）机制的签署国，该机制允许不同国家的税务机关之间共享有关金融账户和投资的信息。如果以下两个条件均适用，AEOI 就会影响您：

  • 您开设或已经持有英国银行或建房互助协会账户。
  • 您通过保险或投资公司获得或持有投资，是受托人，在某些类型的信托中拥有权益，或从慈善机构获得某些付款。

如果您在 2016 年 1 月 1 日之前开设账户，您的账户提供商可能会与您联系以确认您的税务居民身份。特别是，如果您向银行提供了国外通讯地址，我们可能会与您联系。回复银行或建房互助协会的任何询问非常重要；否则，他们可能会向英国税务海关总署提供不正确的信息。

作为 AEOI 协议的一部分，英国税务海关总署 (HMRC) 与您可能是税务居民的另一个国家/地区的相关税务机关共享信息。如果您是在英国境外拥有账户的英国税务居民，英国税务海关总署 (HMRC) 会从相关税务机关收到信息。

短期商务访客税 (STBV)

任何人在英国工作的时间总计不超过一年，并且在相关纳税年度内在英国停留的时间不超过 183 天，在税收方面将被视为短期商务访客。即使雇主在海外，这些人也有责任就其在英国履行职责的报酬缴纳英国税。双重征税条约可能会抵消在这种情况下应缴的任何税款。

英国对非定居居民的税收

在某些情况下，居住在英国但在国外拥有永久居所（“住所”）的外国人可能无需在英国就外国收入纳税。您的住所通常是您出生时您父亲认为永久居住的国家/地区。但是，如果您现在居住在另一个国家/地区（例如英国）并且不打算返回，情况可能会发生变化。这些无住所人士（non-doms）通常无法无限期地居住在英国。

如果非本地居民在纳税年度的外国收入或收益低于 2,000 英镑，并且您没有将其带入英国，则该等收入或收益无需缴纳英国税。超过 2,000 英镑的金额必须通过自我评估纳税申报表向 HMRC 报告。特殊规则适用于  来英国学习的学生。

英国的所得税税率

您所欠的英国税款取决于您的具体情况。英国的所得税按累进税率征收——较高的收入水平适用较高的所得税税率。扣除扣除额和津贴后，对所有赚取和投资来源的总收入征税。

大多数个人都有权获得不需要纳税的个人津贴。2022/23 年为 12,570 英镑，并已冻结至 2028 年。收入超过 125,000 英镑没有个人税收减免。2022-23 年税率与 2021-22 年相同：

2022-23纳税年度（2022年4月6日至2023年4月5日）

英格兰/威尔士/北爱尔兰税阶应纳税所得额所得税税率
个人津贴高达 12,570 英镑0%
基本费率12,571 英镑 – 50,270 英镑20%
更高的比率50,271-150,000英镑40%
附加费率£150,001+45%
苏格兰税阶应纳税所得额所得税税率
个人津贴12,570 英镑0%
入门费率超过 12,571 英镑* – 14,732 英镑19%
苏格兰基本费率超过 14,732 英镑 – 25,689 英镑20%
中速超过 25,689 英镑 – 43,663 英镑21%
更高的利率超过 43,663 英镑 – 150,000 英镑**41%
最高价格超过 150,000 英镑**46%

* 假设个人领取英国标准个人津贴。
** 收入超过 100,000 英镑的人，每收入超过 100,000 英镑，每 2 英镑，其个人免税额将减少 1 英镑。

截至 2023 年 4 月，收入超过 125,140 英镑的人也将支付额外费用。

津贴

英国居民享有以下免税津贴：

  • 储蓄利息
  • 股息，如果您拥有公司股份
  • 英国自营职业收入的前 1,000 英镑（交易津贴）
  •  您租赁房产的前 1,000 英镑收入
  • 如果您的收入低于标准个人免税额，则可享受婚姻免税额，以减少伴侣的税款

免税收入

在英国，有许多收入领域是免税的。以下项目免征英国所得税：

  • 在英国任务开始和结束时将员工及其近亲搬迁到英国相关的交通费用
  • 从彩池投注、彩票或有奖游戏中获得的奖金
  • 长期服务奖（在一定限制内）
  • 英国居民的个人储蓄账户最高可达 20,000 英镑，以及投资于此类账户的资金所产生的收入，例如利息或股息
  • 某些养老金，例如支付给战争遗孀和家属的养老金，以及根据外国法律应付的类似养老金
  • 某些社会保障和国家福利，包括儿童税收抵免、住房福利、生育津贴、就业和支持津贴以及出勤津贴

您可以使用此计算器估算您的纳税义务 、 估算您的允许税收抵免以及 在线其他税款 。

如何在英国提交所得税申报表

英国纳税年度日期是从一个日历年的4月6日到下一年的4月5日。这意味着纳税年度被标记为 2022/23 和 2023/24。

您可以通过邮寄或在线提交 自我评估申报表 ，但英国税务海关总署鼓励人们在线提交。在此之前，您需要一个唯一的税务参考号 (UTR)。您可以在之前的纳税申报表和英国税务海关总署 (HMRC) 提供的其他文件上或 gov.uk 网站上找到该信息。

居民必须在相关纳税年度结束后的 10 月 5 日之前将其纳税身份的任何变化通知英国税务海关总署 (HMRC)。提交英国纳税申报表的截止日期如下：

  • 10 月 31 日（纸质申报表）
  • 1 月 31 日（在线申报）

罚款和处罚

截止日期后三个月内提交的申报表将被处以 100 英镑的罚款。在接下来的三个月内，每天可能会收取 10 英镑的罚款。如果在提交日期后仍未能继续履行六个月以上，则将进一步处以 300 英镑或纳税义务 5% 的固定罚款（以较高者为准）。在截止日期后 12 个月提交的申报表将受到进一步处罚——在某些情况下高达应纳税额的 200%。

如果您没有英国纳税申报表所需的全部信息，您可以提供临时数据以便在截止日期前完成。一旦您知道临时数字，您应该立即用最终数字替换它们。

英国的社会保障税

如果您在英国工作，您和您的雇主很可能都需要缴纳国民保险费 (NIC)。此类捐款没有上限，也不能从所得税补偿中扣除。

以下是 2022 年 4 月起NIC 法规的简要概述  ：

  • 主要 1 类 NIC 的税率为 13.25%，适用于主要门槛和上限门槛之间的收入（分别为每周 190 英镑和每周 967 英镑），之后为 2%。
  • 雇主应按超过收入门槛的总薪酬的 15.05% 支付二级 1 级 NIC。
  • 1A 类 NIC（以相同的费率）仅由雇主针对大多数付款/实物福利支付，例如租金、汽车、学费等。1A 级国民保险的福利与税务计算的福利相同。

如果您从欧盟、挪威或瑞士来英国工作，您一次只需向一个国家的社会保障计划缴纳费用。这通常是在英国。 但是，如果您是临时工，您可能有资格获得 豁免。

英国财产和财富税

英国的财产税

英国有两种形式的财产税。当您在英国购买房产超过一定门槛时，您必须缴纳土地印花税 (SDLT)。SDLT 仅适用于价值超过 125,000 英镑的住宅房产，或价值超过 150,000 英镑购买的非住宅土地和房产。

英格兰和北爱尔兰需缴纳印花税；苏格兰有自己的 土地和建筑物交易税 ，威尔士则征收 土地交易税。每个国家还对购买出租投资房产和第二套住房的人收取附加费。

与所得税一样，SDLT 是一种阶梯税率税 – 您可以使用 在线计算器 了解该税的运作方式。您必须将 SDLT 申报表发送给 HMRC 并在完成销售后 30 天内缴纳税款。有 一些豁免 可以降低您的英国财产税，例如，如果您购买多处房产。

英国财产税的另一种形式是议会税。这种地方市政税与所得税一样是阶梯式或分段式的。每个市政府每年评估其管辖范围内的财产，并根据评估值确定适用的税费。许多 条件 都会影响议会税率。

英国租金收入税

在英国出租房产的净收益是居民和非居民的收入。出租单间、出于度假目的出租房产以及如果您是海外房东，均适用特殊规则。

净收益是总租金收入减去允许的费用。英国不允许大多数资本支出用于抵扣租金，包括购买或改善房产的成本、折旧和一些抵押贷款利息。

英国股息税

如果您拥有英国公司的股份，您可能会获得 股息税。您无需为您在纳税年度收到的前 2,000 英镑股息缴纳英国股息税。从 2023 年 4 月起，该金额将降至最初的 1,000 英镑。

自 2022 年 4 月起英国的股息税率 如下：

税阶超过 2,000 英镑的股息税率
基本费率8.75%（高于 2021/22 年的 7.5%）
更高的比率33.75%（高于 2021/22 年的 32.5%）
附加费率39.35%（高于 2021/22 年的 38.1%）

英国的财富税

与法国和西班牙相比，资本利得税和遗产税等财富税在英国的代表性相对较低。

英国的资本利得税

资本利得税（CGT）适用于多种不同资产的销售价格和购买价格之间的差额。您根据从这些资产获得的收益而不是整个销售价格支付资本利得税。企业、股票、传家宝或财产的出售可能产生资本利得税。

应课税资产包括：

无论您是否是居民，您都必须为所有英国资产缴纳资本利得税。但是，如果您是居民，即使您的非英国资产处置也可能需要缴纳资本利得税。

仅当您的总收益高于免税限额（年度免税额）时才需缴纳资本利得税。2022/23 年的免资本利得税津贴与 2021/22 年相同：

  • 12,300 英镑
  • 信托6,150 英镑 

从 2023 年 4 月起，免 CGT 津贴将减少至 6,000 英镑。

如何计算英国的资本利得税

资本利得税将添加到您的其他应税收入中。您来自各种来源的所有收入的总和决定了您当前纳税年度的税级：

  • 如果您的应税总收入低于 50,000 英镑（即您仍处于基本范围），您的大多数应税资产（不包括住宅房产）的资本利得率为 10%，您的房屋的资本利得率为 18%。
  • 如果您的资本利得使您进入下一个最高等级，那么您将为大部分应税资产支付 20%，为您的房屋支付 28%，但只需为将您的应税收入推入下一个等级的资本利得的一部分支付 28%。

 英国有 多种资本利得税税率。

英国的遗产税

英国的遗产税是针对死者遗产价值的一次性支付，如果其价值高于设定的门槛（目前为 325,000 英镑）。任何高于阈值的价值均按 40% 征税。例如，您的遗产价值 500,000 英镑，免税门槛为 325,000 英镑。征收的遗产税为 175,000 英镑的 40%（500,000 英镑减去 325,000 英镑）。如果您将主要住所传给直系后裔，他们的额外遗产税起征点为 175,000 英镑。这使得直系后代更容易继承家庭住宅。

还有其他方法可以减少您的英国遗产税负担。例如，如果您将超过 10% 的 遗产净值捐给 慈善机构，则税率会降至 36%。此外，如果您已婚或处于民事伴侣关系中，您的伴侣可以继承您的全部遗产，而无需缴纳英国遗产税。如果您希望在去世前继承您的资产，您可以将其赠予您的伴侣。

英国的公司税和增值税税率

在英国经营的企业必须就任何应计利润缴纳公司税。2022/23年度， 公司税的正常税率 为19%。当利润可归因于专利的利用时，适用 10% 的较低税率，而在某些情况下适用特定公司税。

一般来说，在英国运营的公司也需要收取和缴纳 20% 的增值税，但也有一些例外。增值税申报表必须每月或每三个月提交一次，具体取决于公司的规模。

另一方面，非居民公司仅对通过常设机构或开发英国土地进行的贸易所产生的或与之相关的利润缴纳英国公司税。然而，自 2020 年 4 月起，非居民公司须就从英国财产获得的收入缴纳英国公司税（而不是所得税）。

英国自营职业者所得税

如果您是英国有限公司的个体经营者，您将有责任缴纳英国公司税，尽管您的纳税对象取决于您在英国被归类为居民还是非居民纳税人。

一般来说，相同的英国公司税率和规则适用于居民和非居民；居民对其全球收入征税，而非居民仅对其在英国的收入征税。

英国的进出口税

 除少数例外情况外，所有 从英国境外 进口的商品 均需缴纳关税。您可以使用 在线工具 查询各种进口商品的关税和增值税税率。如需进一步了解，请在我们的目录中寻找业务顾问。

英国的汽车税、道路税和机场税

如果您在英国开车，您需要缴纳汽车税和道路税，包括在 DVLA  （ 驾驶员和车辆许可机构）注册您的汽车时。每种车辆类型的金额各不相同，英国的汽车和道路税根据发动机尺寸、使用的燃料类型和 CO 2 排放等因素而定。请查阅 英国汽车和道路税率表，您会发现替代燃料汽车 (TC59) 的缴费率比汽油车 (TC48) 和柴油车 (TC49) 低 10 英镑。

您可以在线支付汽车税和道路税 。应该指出的是，电动汽车因其低排放量而免征某些英国汽车税。

乘飞机离开英国的个人还必须缴纳关税，这通常是机票费用的一部分。

英国退税

您可以出于多种原因获得英国退税（回扣）  ，例如，如果您有工作并且从您的工资中扣除了过多的税款，如果您停止工作，如果您购买了养老金或终身年金计划，或者如果您生活在一个国家，但在另一国家有收入。此外，如果您在纳税申报表上申报了个人开支，您还可能在英国获得退税。

一些 P800 税款计算规定您可以 在线申请退税 （仅在您的税款计算完毕后，发生在 6 月至 10 月期间）。提交英国纳税申报表申请后，您应该会在五到六周内收到这笔钱。

在英国避税或逃税

避税，或重新安排您的税务事务以少缴税款，不一定违法，但可能会产生严重的影响。如果您参与 HMRC 有参考编号的计划，您必须披露该计划，否则您可能会收到最高 5,000 英镑的罚款。此外，英国税务海关总署 (HMRC) 还将调查您的税务事务。他们还可能要求您预先缴纳所欠税款，对您采取法律行动，并将您视为高风险纳税人。

另一方面，逃税——歪曲你的财务状况以少缴税款——是非法的。英国税务海关总署公布了一份故意欠税者名单，您可能会面临巨额罚款。HMRC 估计 2020-21 纳税年度的 税收缺口为3200 万英镑 。这一差距代表着由于错误、避税、逃税和犯罪袭击而漏缴的税款。

英国的税务建议

本文中回顾的材料仅供参考，不应被视为针对您个人情况的税务建议。因此，您应该始终就您的具体税务问题咨询您自己的税务专家。

有用的资源

  • 英国税务海关总署 (HMRC)  – 有关英国税收、社会保障缴费以及英国各组成国其他相关问题的信息的网站。该机构还开通了自我评估 热线。
  • TaxAid  – 为英国税务海关总署无法解决问题的低收入人士提供建议的慈善机构。
  • 定居计划 ——适用于 2021 年 1 月 1 日之前居住在英国的欧洲经济区公民。
英国税收：英国税收制度指南