Britiske skatter: en guide til det britiske skattesystem

Lær mere om det britiske skattesystem, anslå din indkomstskat, og find ud af, om du vil blive klassificeret som hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende skatteyder.

Selvom mange kilder vil karakterisere det britiske skattesystem som komplekst – det er uden tvivl et af de længste sæt skattekoder i verden – set fra et makrosyn, er det britiske skattesystem for de fleste expats relativt ligetil. Hvis du bor og arbejder i Storbritannien eller har gået på pension i Storbritannien, er du typisk forpligtet til at betale skat i Storbritannien. Hvad der beskattes afhænger dog af din skattemæssige bopælsstatus og individuelle forhold.

Denne komplette guide til det britiske skattesystem inkluderer:

Det britiske skattesystem

HM Revenue and Customs  (HMRC) er ansvarlig for at administrere og opkræve skatter i Storbritannien. Skatteindtægter for Storbritannien udgjorde cirka  714,8 milliarder pund  i 2021/21, en stigning på 22,4 % fra det foregående skatteår.

Grundlæggende britiske skatter inkluderer indkomstskatter, ejendomsskatter, kapitalgevinster, britiske arveskatter og moms (VAT). Mange af disse er progressive skatter, hvilket betyder, at dem med højere indkomst betaler en højere sats.

Det britiske skattesystem gælder i hele Det Forenede Kongerige: England, Skotland (selvom der er nogle specifikke forskelle på grund af Skotlands unikke retssystem), Wales, Nordirland og mange af de mindre øer omkring den britiske kyst. Desuden omfatter det olieboreplatforme i britisk territorialfarvand, selvom det især udelukker Kanaløerne og Isle of Man.

Et interessant aspekt af britisk skat er, at den behandler ægtefæller som separate enheder og beskatter dem som enkeltpersoner, med undtagelse af en lille godtgørelse med henblik på indkomstskat.

Før du kan betale skat i Storbritannien, skal du have et nationalt forsikringsnummer. Desuden skal du muligvis også ansøge om et  faglært arbejdsvisum  (tidligere Tier 2-visum). Nu hvor Storbritannien har forladt EU, gælder det også for borgere i Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde (EØS). Fristen for at ansøge om den gratis  EU-afviklingsordning  var den 30. juni 2021, men der er enkelte  tilfælde  , hvor du kan søge efter fristen.

Føderale skatter i Storbritannien

Skatter i Det Forenede Kongerige kan involvere betalinger til mindst tre forskellige regeringsniveauer: centralregeringen (HMRC), decentraliserede regeringer (især Skotland) og lokale regeringer i form af kommunale skatter.

HMRC administrerer følgende centrale skatter:

• Indkomstskat
• Selskabsskat
• Kapitalgevinstskat
• Arveafgift
• Forsikringspræmieafgift
• Frimærke-, jord- og olieindtægtsskatter
• Miljøafgifter
• Klimaændringer og aggregatafgift og deponeringsafgift
• Merværdiafgift (moms)
• Told;
• Punktafgifter

Lokale skatter i Storbritannien

Lokale myndigheder er ansvarlige for at administrere kommunalskat i Storbritannien. Derudover opkræver de et begrænset antal gebyrer og afgifter, såsom gadeparkeringsafgifter.

Skatter på varer og tjenesteydelser i Storbritannien

Merværdiafgifter (moms) i Storbritannien gælder for næsten alle varer og tjenester. Disse kan også være gældende for varer, som du bringer til Storbritannien fra udlandet, hvis du  overskrider grænserne . Nye regler, der blev indført i januar 2021, betyder, at hvis du  importerer  eller bestiller varer online uden for Storbritannien, og det samlede beløb ikke overstiger 135 GBP, betaler du moms på salgsstedet.

Den almindelige kommercielle skattesats i Storbritannien er 20 %, selvom visse varer og tjenester er underlagt lavere britiske kommercielle skattesatser. Momsfritagelser er også tilgængelige på visse  varer,  for eksempel langtidsmedicinske forsyninger.

De nuværende britiske kommercielle skattesatser er:

Gældende takst	UK momssats	Hvad satsen gælder for
Standard	20 %	De fleste varer og tjenesteydelser
Reduceret sats	5 %	Nogle varer og tjenester (f.eks. babyautostol)
Nul sats	0 %	Nulbedømte varer og tjenester (f.eks. mad og børnetøj)

Kan du få refunderet momsen?

Turister og besøgende til Storbritannien kan shoppe skattefrit i løbet af deres ophold. De er berettiget til at kræve tilbagebetaling af eventuel moms betalt for varer købt i landet – forudsat at de tager disse varer med sig, når de forlader Storbritannien.

I de fleste tilfælde opkræver butikken eller refusionsfirmaet dig et gebyr for at bruge tax-free shopping. Sådanne tilbagebetalinger skal kræves senest den sidste dag i den tredje måned efter den måned, hvor du købte dem. Disse er kun tilgængelige for turister, besøgende og britiske statsborgere, der bor i udlandet i mindst 12 måneder.

Hvis du tilhører en af ​​disse kategorier, skal du kunne bevise dette over for butiksassistenten og over for toldvæsenet, når du forlader Storbritannien ved at vise dit pas, visum eller andre dokumenter.

Varer, der ikke er berettiget til momsrefusion

I øjeblikket gælder skattefri shopping eller momsrefusion ikke for følgende:

• Service af enhver art (f.eks. hotelregninger)
• Varer, som du har brugt eller delvist brugt i Storbritannien (såsom parfume eller chokolade)
• Motorkøretøjer og både
• Varer over £600 i værdi, der vil blive eksporteret til forretningsformål (du skal bruge en formular C88 til disse)
• Varer, der vil blive eksporteret som fragt og varer, der skal have en eksportlicens (undtagen antikviteter)
• Umonterede ædelsten og guldbarrer
• Postordrevarer inklusive internetsalg

Ikke alle forhandlere tilbyder skattefri shopping. Hvis du vil kræve momsrefusion, skal du først finde en butik, der gør det, og bede butikken om en momskontrol eller -refusion, som du skal underskrive i nærværelse af butiksassistenten. Fremvis denne formular sammen med dine købskvitteringer, billet, pas og boardingkort på specificerede britiske toldkontorer ved din afgang – de fleste havne og lufthavne har en.

Når formularen er blevet valideret, kan du enten aflevere den i en toldpostboks eller tage den med til et momsrefusionskontor eller et momskontor for at få dine penge, enten kontant eller via tilbagebetaling til dit kreditkort.

Mere information om momsrefusion er tilgængelig  på HMRC’s hjemmeside .

Hvem skal betale skat i Storbritannien?

Overordnet set er mange af de forskellige skatter, som en britisk bosiddende er ansvarlig for – med undtagelse af moms – på en eller anden måde nøgleordet til indkomstskatter. Den grundlæggende formel for dette er at lægge din personlige indkomst og ydelser sammen, trække dit personlige tillæg og derefter betale den passende sats på forskellen.

For skatteåret 2022/23 er alle personer tilladt et personligt fradrag på £12.570, hvilket gør indkomst under dette niveau skattefri. UK indkomstskattesatser er i trin afhængigt af din indkomst. Disse trin eller bånd bestemmer også andre skattesatser, såsom kapitalgevinster.

Cirka  34 millioner  mennesker betaler skat i Storbritannien.

UK skattesatser er de samme for alle uanset deres bopælsstatus. Bopælsstatus dikterer dog, hvilke indkomstkilder der skal medtages i dit afkast. En person, der er skattemæssigt bosiddende i Storbritannien, beskattes af deres verdensomspændende indkomst, med godtgørelser for at  forhindre dobbeltbeskatning  fra visse lande. Ikke-britiske beboere, på den anden side, betaler kun for indkomst tjent i Storbritannien.

Det Forenede Kongerige anerkender ikke fælles ansøgninger – hver enkelt skal indsende deres egen indberetning.

Der er flere måder at afgøre, om du er skattemæssigt bosiddende i Storbritannien.

Automatisk oversøisk test

Den automatiske oversøiske test klassificerer personer som ikke-residenter i Storbritannien, hvis en af ​​følgende betingelser gælder:

• Du har ikke været bosiddende i Storbritannien i nogen af ​​de foregående tre skatteår og vil tilbringe mindre end 46 dage i Storbritannien i det relevante skatteår.
• Dit ophold i Storbritannien har været i et eller flere af de foregående tre skatteår, og du vil tilbringe mindre end 16 dage i Storbritannien i det relevante skatteår.
• Du arbejder på fuld tid i udlandet i det relevante skatteår, bruger mindre end 91 dage i det pågældende Storbritannien i skatteåret og ikke mere end 31 dage på arbejde i Storbritannien.

Automatisk opholdsprøve i Storbritannien

Alternativt kan du afgøre, om du er klassificeret som en britisk bosiddende i det relevante skatteår, hvis du opfylder en af ​​følgende tre automatiske britisk bopælstest:

• Hvis du opholder dig i Storbritannien i mindst 183 dage i løbet af et skatteår.
• Dit primære hjem er i Storbritannien, og du har ejet, lejet eller boet i det i i alt mindst 91 dage, inklusive 30 dage i det pågældende skatteår.
• Du arbejder på fuld tid i Storbritannien i en periode på 365 dage uden nogen væsentlig pause på 31 dage eller mere. Mindst 274 af dagene skal ligge i det pågældende skatteår.

Forbindelser til den britiske test

Hvis du ikke opfylder disse betingelser, kan dine forbindelser til Storbritannien hjælpe med at bestemme din britiske skattemæssige bopælsstatus. Jo flere bånd du har til Storbritannien, jo mindre tid kan du bruge på land uden at blive bosat i Storbritannien; jo færre bånd du har, jo længere tid kan du tilbringe i Storbritannien, før ophold i Storbritannien gælder.

Hvis du er i Storbritannien i 16-45 dage, og du har mindst fire påviselige bånd, kan du betragtes som skattemæssig hjemmehørende i Storbritannien. Antallet af nødvendige bånd falder afhængigt af længden af ​​dit ophold. Disse evalueres som en del af en test for tilstrækkelige bånd og omfatter følgende betingelser:

• Familie: ægtefælle og/eller mindreårige børn bosiddende i Storbritannien
• Indkvartering: tilgængelig for dig i 91 eller flere sammenhængende dage (selvom du kun tilbringer én nat der)
• Arbejde: Arbejder i Storbritannien i mindst 40 dage om året
• Væsentlige besøg: at tilbringe 90 dage eller mere i Storbritannien i et af eller begge af de to foregående år
• Foretrukken land: bruger flere dage i Storbritannien end noget andet enkelt land

HMRC har en lovpligtig test for at bestemme din britiske opholdsstatus på sin  hjemmeside .

Hvem er fritaget for at betale skat i Storbritannien?

Der er nogle måder, hvorpå du kan ansøge om skattefritagelse i Storbritannien. For eksempel, hvis du var skattemæssigt hjemmehørende i mindst et af de sidste tre skatteår og tilbragte 16 eller færre dage i Storbritannien i løbet af det aktuelle skatteår, er du ikke bosiddende i Storbritannien. Det samme gælder, hvis du ikke var skattemæssigt hjemmehørende i nogen af ​​de sidste tre år og tilbragte mindre end 46 dage i Storbritannien. Vinduet for tilladt tid strækker sig til 91 dage, hvis du arbejdede på fuld tid i udlandet.

Betaler indkomstskat i Storbritannien som ansat

De fleste mennesker, der tjener indkomst fra en arbejdsgiver, får automatisk trukket britiske indkomstskatter og nationale forsikringsbidrag (social sikring) fra deres lønsedler.

Din arbejdsgiver bruger PAYE-systemet (Pay-as-You-Earn) til at trække alt nødvendigt fra din løn, før du betaler. De, der går på pension i Storbritannien, kan også betale britisk indkomstskat af deres pensioner.

Det britiske skattesystem for udlændinge

Generelt skal udlændinge betale britisk skat til samme satser som statsborgere. Alle former for vederlag og goder såsom skolepenge og leveomkostningsgodtgørelser er skattepligtige. Arbejdsgiverens indbetalinger til en udenlandsk pensionsordning kan dog under visse betingelser ikke være skattepligtige, og medarbejderbidrag kan være fradragsberettigede.

Storbritannien har  dobbeltbeskatningsoverenskomster  med mere end 130 lande, hvilket gør det til et af verdens største netværk. Disse omfatter Australien, Frankrig, Tyskland, Holland, Rusland, Saudi-Arabien, De Forenede Arabiske Emirater og USA. Hvis du beskattes ved kilden af ​​indkomst fra et andet land, kan du normalt kræve skattelettelser for at få noget af eller hele denne skat tilbage. Hvordan du fremsætter dit krav afhænger dog af en række faktorer, herunder om du er skattemæssigt hjemmehørende i Storbritannien eller ej.

Kun 90 % af oversøiske pensioner eller livrenter udbetalt til britiske bosiddende, inklusive  uautoriserede betalinger , såsom tidlige betalinger og nogle engangsbeløb, er skattepligtige i Storbritannien. Det betyder, at pensioner, der udbetales til britiske bosiddende, beskattes på samme måde, uanset om ordningen er baseret i Storbritannien eller i udlandet. Forhør dig som udgangspunkt hos dit pensionsselskab for at finde ud af, hvordan du kan blive beskattet.

Storbritannien og automatisk udveksling af oplysninger

Storbritannien har underskrevet mekanismen for automatisk udveksling af oplysninger (AEOI), som tillader deling af oplysninger om finansielle konti og investeringer mellem skattemyndigheder i forskellige lande. AEOI’en påvirker dig, hvis begge følgende betingelser gælder:

• du åbner eller allerede har en bank- eller byggeselskabskonto i Storbritannien.
• du erhverver eller besidder investeringer gennem et forsikrings- eller investeringsselskab, er en administrator, har en interesse i visse typer truster eller modtager visse betalinger fra en velgørende organisation.

Hvis du har åbnet din konto før 1. januar 2016, kan din kontoudbyder kontakte dig for at bekræfte din skattemæssige bopælsstatus. Du kan især forvente at blive kontaktet, hvis du har givet din bank en udenlandsk korrespondanceadresse. Det er vigtigt, at du besvarer eventuelle forespørgsler fra din bank eller byggeselskab; ellers kan de give ukorrekte oplysninger til HMRC.

Som en del af AEOI-aftalen deler HMRC oplysningerne med den relevante skattemyndighed i et andet land, hvor du muligvis er skattemæssigt hjemmehørende. Hvis du er skattemæssigt bosiddende i Storbritannien med en konto uden for Storbritannien, modtager HMRC oplysninger fra den relevante skattemyndighed.

Skatter for kortvarige forretningsbesøgende (STBV)

Enhver, der arbejder i Storbritannien i mindre end et år i alt, og tilbringer mindre end 183 dage i landet inden for det relevante skatteår, vil blive behandlet i skattemæssig henseende som en kortvarig forretningsgæst. Sådanne personer er ansvarlige for britisk skat af deres vederlag, hvor arbejdsopgaverne blev udført i Storbritannien, selvom arbejdsgiveren er i udlandet. Dobbeltbeskatningsaftaler kan udligne eventuelle skyldige skatter i sådanne tilfælde.

UK skatter for ikke-hjemmehørende beboere

I nogle tilfælde skal udlændinge, der bor i Storbritannien, men har deres faste hjem (“domicil”) uden for landet, muligvis ikke betale skat i Storbritannien af ​​udenlandsk indkomst. Dit bopæl er normalt det land, din far betragtede som sit faste hjem, da du blev født. Dette kan dog ændre sig, hvis du nu bor i et andet land (såsom Storbritannien) og ikke har til hensigt at vende tilbage. Sådanne ikke-domicerede personer ( non-doms ) er typisk ikke i stand til at bo i Storbritannien på ubestemt tid.

Non-doms betaler ikke britisk skat af udenlandsk indkomst eller gevinst, hvis en sådan indkomst er mindre end £2.000 i skatteåret, og du ikke bringer den til Storbritannien. Beløb over £2.000 skal indberettes til HMRC via en selvangivelse. Der gælder særlige regler for  studerende  , der kommer til Storbritannien for at studere.

Indkomstskattesatser i Storbritannien

Hvad du skylder i britisk skat afhænger af din specifikke situation. Indkomstskat i Storbritannien opkræves med progressive satser – højere indkomstskattesatser gælder for højere indkomstintervaller. Der opkræves skat af den samlede indkomst fra alle optjente og investeringskilder efter fradrag og fradrag.

De fleste personer har ret til et personfradrag, som de ikke skal betale skat af. Dette er £12.570 i 2022/23, og har været frosset indtil 2028. Der er ingen personlig skattefradrag for indkomster over £125.000. Skattesatserne for 2022-23 er de samme som for 2021-22:

Skatteår 2022-23 (6. april 2022 – 5. april 2023)

England/Wales/Nordirland skattebånd	Skattepligtig indkomst	Indkomstskattesats
Personligt tillæg	Op til £12.570	0 %
Grundtakst	£12.571 – £50.270	20 %
Højere sats	£50.271-150.000	40 %
Tillægssats	£150.001+	45 %

Skotland skattebånd	Skattepligtig indkomst	Indkomstskattesats
Personligt tillæg	£12.570	0 %
Startpris	Over £12.571* – £14.732	19 %
Skotsk grundpris	Over £14.732 – £25.689	20 %
Mellemsats	Over £25.689 – £43.663	21 %
Højere sats	Over £43.663 – £150.000**	41 %
Toprate	Over £150.000**	46 %

* forudsætter, at enkeltpersoner modtager Standard UK Personal Allowance.
** De, der tjener mere end £100.000, vil se deres personlige tillæg reduceret med £1 for hver £2, der er tjent over £100.000.

Fra  april 2023 betaler de, der tjener over 125.140 £, også den ekstra sats.

Godtgørelser

Indbyggere i Storbritannien har skattefri godtgørelser for:

• Opsparingsrente
• Udbytte , hvis du ejer aktier i en virksomhed
• De første £1.000 af indkomst fra selvstændig virksomhed i Storbritannien (handelsgodtgørelsen)
• De  første £1.000  af indkomst fra ejendom, du lejer
• Et ægteskabsbidrag til nedsættelse af din partners skat, hvis din indkomst er mindre end det almindelige personfradrag

Skattefri indkomst

Der er en række indkomstområder, der er fritaget for beskatning i Storbritannien. Følgende er fritaget for britisk indkomstskat:

• Transportomkostninger forbundet med flytning af en medarbejder og nær familie til Storbritannien i begyndelsen og slutningen af ​​opgaver i Storbritannien
• Spilgevinster fra puljevæddemål, lotterier eller spil med præmier
• Lang servicepriser (inden for visse begrænsninger)
• Individuelle opsparingskonti for britiske beboere op til £20.000 og indkomst fra midler investeret på sådanne konti, såsom renter eller udbytte
• Visse pensioner, såsom dem, der udbetales til krigsenker og pårørende, såvel som lignende pensioner, der udbetales i henhold til lovene i et fremmed land
• Visse sociale sikrings- og statsydelser, herunder børneskattefradrag, boligydelse, barselsdagpenge, beskæftigelses- og forsørgelsesydelse og tillægsbidrag

Du kan få et skøn over dit skattepligt med denne  lommeregner ,  skøn over dine tilladte skattefradrag og  andre skatter  online.

Sådan indsender du din selvangivelse i Storbritannien

Datoerne for de britiske skatteår er fra 6. april i et kalenderår til 5. april i det efterfølgende år. Det betyder, at skatteår noteres som fx 2022/23 og 2023/24.

Du kan indsende din  selvevalueringsangivelse  pr. post eller online, selvom HMRC opfordrer folk til at indgive online. Før du gør det, skal du bruge et unikt skattereferencenummer (UTR). Dette er tilgængeligt på tidligere selvangivelser og andre dokumenter fra HMRC eller  på gov.uk-webstedet .

Beboere skal underrette HMRC om eventuelle ændringer i deres skattestatus senest den 5. oktober efter det relevante skatteårsafslutning. Fristerne for indsendelse af selvangivelser i Storbritannien er som følger:

• 31. oktober (papir returneres)
• 31. januar (online returnering)

Bøder og bøder

En bøde på £100 gælder for returneringer indgivet op til tre måneder efter deadline. I løbet af de følgende tre måneder kan der blive opkrævet en daglig bøde på £10. Hvis fejlen fortsætter i mere end seks måneder efter indleveringsdatoen, er der en yderligere fast bøde på enten £300 eller 5% af skattepligten (alt efter hvad der er størst). Der gælder yderligere bøder for indberetninger indgivet 12 måneder efter fristens udløb – i nogle tilfælde op til 200 % af skattepligten.

Hvis du ikke har alle de oplysninger, du har brug for til din britiske selvangivelse, kan du angive foreløbige tal for at overholde fristerne. Du bør erstatte eventuelle foreløbige tal med de endelige, så snart du kender dem.

Sociale sikringsskatter i Storbritannien

Hvis du arbejder i Storbritannien, skal både du og din arbejdsgiver højst sandsynligt betale National Insurance Contribution (NIC’er). Der er ikke noget loft over sådanne bidrag, og de er ikke fradragsberettigede i kompensationen i indkomstskattehensyn.

Her er en kort oversigt over  NIC-regler  fra april 2022:

• Primær klasse 1 NIC betales af medarbejderen med 13,25 % for indtjening mellem den primære og øvre grænse (henholdsvis 190 GBP pr. uge og 967 GBP pr. uge) og derefter med 2 %.
• Sekundær klasse 1 NIC betales af arbejdsgivere med 15,05 % af den samlede kompensation over indtjeningsgrænsen.
• Klasse 1A NIC (med samme sats) betales af arbejdsgiveren kun for de fleste betalinger/naturalydelser, såsom husleje, bil, skolepenge og så videre. Ydelsen omfattet af klasse 1A National Insurance er den samme som beregnet til skattemæssige formål.

Hvis du kommer for at arbejde i Storbritannien fra EU, Norge eller Schweiz, skal du kun betale til ét lands sociale sikringsordning ad gangen. Dette vil normalt være i Storbritannien. Du kan dog være berettiget til  fritagelse  , hvis du er vikar.

UK skatter på ejendom og formue

Ejendomsskatter i Storbritannien

Der er to former for ejendomsskat i Storbritannien. Når du køber en ejendom i Storbritannien over en vis grænse, skal du betale Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT gælder kun for boligejendomme til en værdi af mere end £125.000, eller for ikke-boligjord og ejendomme købt for mere end £150.000.

Stempelafgift skal betales i England og Nordirland; Skotland har sin egen  jord- og bygningstransaktionsskat,  og Wales har en  jordtransaktionsskat . Hvert land anvender også tillægsgebyrer for folk, der køber investeringsejendomme og fritidshuse.

Ligesom indkomstskat er SDLT en trinskat – du kan bruge en  online-beregner  til at se, hvordan denne skat fungerer. Du skal sende din SDLT-retur til HMRC og betale skatten inden for 30 dage efter at have gennemført salget. Der er  visse undtagelser  , der gør det muligt at sænke din britiske ejendomsskat, for eksempel hvis du køber flere ejendomme.

Den anden form for britisk ejendomsskat er Council Tax. Denne lokale kommuneskat er trinvist eller båndlagt ligesom indkomstskat. Hver kommune vurderer ejendommene i deres jurisdiktion årligt og fastsætter gældende skatter ud fra den vurderede værdi. En  række forhold  påvirker kommuneskattesatsen.

UK skat på lejeindtægter

Nettoprovenuet fra udlejning af ejendomme i Storbritannien er indtægt for både indbyggere og ikke-residenter. Der gælder særlige regler for udlejning af enkeltværelse, udlejning af din bolig til ferieformål, og hvis du er udlejer i udlandet.

Nettoprovenuet er bruttolejeindtægter minus tilladte udgifter. Det Forenede Kongerige afviser de fleste kapitaludgifter mod husleje, herunder omkostningerne ved at købe eller forbedre ejendommen, afskrivninger og nogle renter på realkreditlån.

britisk udbytteskat

Hvis du ejer aktier i et britisk selskab, kan du få  udbetalt udbytteskat . Du er ikke forpligtet til at betale britisk udbytteskat af de første £2.000 af udbytte, du modtager i skatteåret. Fra  april 2023 sænkes dette til de første £1.000.

Udbytteskattesatser  i Storbritannien fra april 2022 er følgende:

Skattebånd	Skattesats udbytte over £2.000
Grundtakst	8,75 % (op fra 7,5 % i 2021/22)
Højere sats	33,75 % (op fra 32,5 % i 2021/22)
Tillægssats	39,35 % (op fra 38,1 % i 2021/22)

Formueskatter i Storbritannien

Formueskatter, såsom kapitalgevinster og arveskat, er relativt underrepræsenteret i Storbritannien sammenlignet med Frankrig og Spanien.

Kapitalgevinstskat i Storbritannien

Kapitalgevinstskat (CGT) gælder af forskellen mellem salgssum og købspris på en række forskellige aktiver. Du betaler CGT af den gevinst, du modtager fra disse aktiver, ikke af hele salgsprisen. CGT kan opstå ved salg af en virksomhed, aktier, et arvestykke eller en ejendom.

Debiterbare aktiver omfatter:

• Personlige ejendele til en værdi af £6.150 eller mere (ekskl. køretøjer)
• Fast ejendom, der ikke er dit hovedhjem
• Dit hovedhjem, hvis du  lader det ud, brug det til forretning, eller det er meget stort
• Aktier, der ikke er i en ISA eller PEP
• Erhvervsaktiver
• Kryptoaktiver ( i visse tilfælde )

Du skal betale CGT på alle britiske aktiver, uanset om du er bosiddende eller ej. Men hvis du er hjemmehørende, kan du skylde CGT selv på dine ikke-UK-aktiver.

CGT betales kun af dine samlede gevinster over din skattefri godtgørelse (det årlige fritagelsesbeløb). Den CGT-fri godtgørelse for 2022/23 er den samme som for 2021/22:

• £12.300
• £6.150 for  truster

Fra  april 2023 falder den CGT-fri godtgørelse til £6.000.

Sådan beregnes kapitalgevinstskatter i Storbritannien

CGT lægges til din øvrige skattepligtige indkomst. Summen af ​​al din indkomst fra forskellige kilder afgør, hvilket skatteområde du er i for det aktuelle skatteår:

• Hvis din samlede skattepligtige indkomst er mindre end 50.000 £ – det vil sige, at du stadig er i basisbåndet – er din kapitalgevinstsats 10 % på de fleste afgiftspligtige aktiver (ikke inklusive boligejendomme) og 18 % på dit hjem.
• Hvis dine kursgevinster bringer dig ind i det næsthøjeste bånd, betaler du 20 % på de fleste af dine afgiftspligtige aktiver og 28 % på dit hjem – men kun på en del af dine kapitalgevinster, der skubber din skattepligtige indkomst ind i det næste bånd.

Der er  forskellige satser for kapitalgevinstskat  i Storbritannien.

Arveafgifter i Storbritannien

Arveafgift i Det Forenede Kongerige er en engangsbetaling, der betales af værdien af ​​en afdøds bo, hvis den ligger over en fastsat grænse, i øjeblikket £325.000. Enhver værdi højere end tærsklen beskattes med 40 %. For eksempel er din ejendom værd £500.000, og din skattefri grænse er £325.000. Den opkrævede arveafgift vil være 40 % af £175.000 (£500.000 minus £325.000). Hvis du videregiver din hovedbolig til en direkte efterkommer, har de en ekstra arveafgiftsgrænse på £175.000. Dette gør det lettere for direkte efterkommere at arve familieboliger.

Der er andre måder at reducere dit britiske arveafgiftspligt på. For eksempel, hvis du overlader mere end 10 % af nettoværdien  af  ​​din ejendom til velgørenhed, sænkes satsen til 36 %. Ydermere, hvis du er gift eller i et civilt partnerskab, kan din partner arve hele din ejendom uden at stå over for en britisk arveafgift. Hvis du ønsker at videregive dine aktiver, inden du dør, kan du forære dem til din partner.

Selskabsskatter og momssatser i Storbritannien

Virksomheder, der opererer i Storbritannien, skal betale selskabsskat af optjent overskud. For året 2022/23 er den normale selskabsskattesats  19  %. Der anvendes en lavere sats på 10 %, når overskuddet kan henføres til udnyttelse af patenter, mens der i visse tilfælde gælder særlige selskabsskatter.

Generelt vil virksomheder, der opererer i Storbritannien, også skulle opkræve og betale moms med 20 %, selvom der er nogle undtagelser. Momsangivelser skal indgives hver måned eller hver tredje måned afhængig af virksomhedens størrelse.

På den anden side er ikke-hjemmehørende virksomheder kun underlagt britisk selskabsskat af overskud optjent fra og forbundet med handel gennem et fast driftssted eller i udviklingslande i Storbritannien. Med virkning fra april 2020 har ikke-hjemmehørende virksomheder imidlertid været ansvarlige for britisk selskabsskat (i stedet for indkomstskat) af indkomst modtaget fra britisk ejendom.

Selvstændig indkomstskat i Storbritannien

Hvis du er selvstændig ejer af et aktieselskab i Storbritannien, vil du være forpligtet til at betale britisk selskabsskat, selvom hvad du beskattes af afhænger af, om du er klassificeret som hjemmehørende eller ikke-resident skatteyder i Storbritannien .

Generelt gælder de samme britiske selskabsskattesatser og regler for både residenter og ikke-residenter; indbyggere betaler skat af deres verdensomspændende indkomst, mens ikke-residenter kun beskattes af deres UK-baserede indkomst.

Import- og eksportafgifter i Storbritannien

Alle varer  importeret  fra lande uden for Storbritannien er underlagt  told  og told med få undtagelser. Du kan bruge et  onlineværktøj  til at tjekke tariffer og momssatser på forskellige importerede varer. For yderligere indsigt, se efter en virksomhedskonsulent i vores bibliotek.

Bil-, vej- og lufthavnsafgifter i Storbritannien

Hvis du kører i Storbritannien skal du betale bil- og vejafgift, også når du registrerer din bil hos DVLA  (  Driver and Vehicle Licensing Agency). Beløbet varierer efter køretøjstype, med bil- og vejafgift i Storbritannien baseret på faktorer som motorens størrelse, anvendte brændstoftype og CO ²  -emissioner. Se en  tabel med britiske bil- og vejafgiftssatser , hvor du vil se, at betalingssatserne for biler med alternativt brændstof (TC59) er £10 lavere end for benzin (TC48) og dieselbiler (TC49).

Du kan betale din bil og vejskat  online . Det skal bemærkes, at elbiler er fritaget for visse britiske bilafgifter baseret på deres lave emissionseffekt.

Personer, der forlader Storbritannien med fly, skal også betale en told, som typisk er en del af prisen på flybilletten.

Storbritannien skatterefusion

Du kan være berettiget til britisk skatterefusion (rabatter) af  flere årsager , for eksempel hvis du er ansat og fik trukket for meget skat af din løn, hvis du stoppede med at arbejde, hvis du tegnede en pensions- eller livrenteordning, eller hvis du bor i et land og har indkomst i et andet. Desuden, hvis du krævede personlige udgifter på din selvangivelse, kan du også modtage en skatterefusion i Storbritannien.

Nogle P800-skatteberegninger dikterer, at du kan  kræve en skatterefusion online  (kun når din skat er blevet beregnet, hvilket sker mellem juni og oktober). Når du har indsendt din ansøgning om selvangivelse i Storbritannien, bør du modtage pengene inden for fem til seks uger.

Undgå eller unddrage skat i Storbritannien

Skatteunddragelse eller omarrangering af dine skatteanliggender for at betale mindre skat er ikke nødvendigvis ulovligt, men det kan have alvorlige konsekvenser. Hvis du indgår i en ordning, som HMRC har et referencenummer på, skal du oplyse det, ellers kan du få en bøde på op til 5.000 £. Derudover vil HMRC undersøge dine skatteforhold. De kan også kræve, at du betaler den skyldige skat på forhånd, tager retslige skridt mod dig og behandler dig som en højrisikoskatteyder.

På den anden side er skatteunddragelse – forkert fremstilling af dine økonomiske forhold for at betale mindre skat – ulovligt. HMRC udgiver en liste over bevidste misligholdere, og du kan risikere store bøder. For skatteåret 2020-21 estimerede HMRC et   skattegab på £32 millioner . Dette hul repræsenterer manglende skat på grund af fejl, skatteunddragelse, unddragelse og kriminelle angreb.

Skatterådgivning i Storbritannien

Materialerne gennemgået i denne artikel er kun til informationsformål og bør ikke tages som skatterådgivning for din individuelle situation. Derfor bør du altid konsultere din egen skatteekspert med dine specifikke skattespørgsmål eller spørgsmål.

Nyttige ressourcer

• HMRC  – websted for information om britiske skatter, sociale sikringsbidrag og andre relaterede spørgsmål for de konstituerende lande i Det Forenede Kongerige. Myndigheden driver også en  selvevalueringshjælpelinje .
• TaxAid  – velgørenhed, der rådgiver folk om lave indkomster, hvis problemer ikke kan løses med HMRC.
• Forligsordning  – Dette gælder for EØS-borgere, der bor i Storbritannien før 1. januar 2021.