Britannian verot: opas Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmään

Lue lisää Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmästä, arvioi tuloverosi ja selvitä, luokitellaanko sinut kotimaiseksi vai ulkomaiseksi verovelvolliseksi.

Vaikka monet lähteet luonnehtivat Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmää monimutkaiseksi – se on luultavasti yksi maailman pisimmistä verokoodisarjoista – makronäkökulmasta katsottuna brittiläinen verojärjestelmä on useimmille ulkomaalaisille suhteellisen yksinkertainen. Jos asut ja työskentelet Yhdistyneessä kuningaskunnassa tai olet jäänyt eläkkeelle Isossa-Britanniassa, olet yleensä velvollinen maksamaan Yhdistyneen kuningaskunnan veroja. Verotettava määrä riippuu kuitenkin verotuksellisen asuinpaikkasi asemasta ja yksilöllisistä olosuhteista.

Tämä täydellinen opas Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmästä sisältää:

Britannian verojärjestelmä

HM Revenue and Customs  (HMRC) vastaa verojen hallinnosta ja keräämisestä Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Yhdistyneen kuningaskunnan verotulot olivat noin  714,8 miljardia puntaa  kaudella 2021/2021, mikä on 22,4 % enemmän kuin edellisenä verovuonna.

Yhdistyneen kuningaskunnan perusveroihin kuuluvat tuloverot, kiinteistöverot, pääomatulot, perintöverot ja arvonlisävero (ALV). Monet näistä ovat progressiivisia veroja, mikä tarkoittaa, että korkeatuloiset maksavat korkeamman verokannan.

Ison-Britannian verotusjärjestelmää sovelletaan koko Yhdistyneessä kuningaskunnassa: Englannissa, Skotlannissa (vaikkakin Skotlannin ainutlaatuisesta oikeusjärjestelmästä johtuen on joitain erityisiä eroja), Walesissa, Pohjois-Irlannissa ja monissa Britannian rannikkoa ympäröivissä pienissä saarissa. Lisäksi se sisältää öljynporauslautat Ison-Britannian aluevesillä, mutta erityisesti se ei sisällä Kanaalisaaret ja Mansaari.

Eräs mielenkiintoinen näkökohta Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksessa on, että se kohtelee puolisoita erillisinä kokonaisuuksina ja verottaa heitä yksilöinä, lukuun ottamatta pientä tuloverotuksen vähennystä.

Ennen kuin voit maksaa veroja Yhdistyneessä kuningaskunnassa, tarvitset kansallisen vakuutusnumeron. Lisäksi saatat joutua hakemaan  Skilled Worker -viisumia  (aiemmin Tier 2 -viisumi). Nyt kun Iso-Britannia on eronnut EU:sta, tämä koskee myös Euroopan talousalueen (ETA) kansalaisia. Maksuttoman EU Settlement Scheme -ohjelman hakuaika   päättyi 30.6.2021, mutta joissakin  tapauksissa  voit hakea määräajan jälkeen.

Liittovaltion verot Yhdistyneessä kuningaskunnassa

Yhdistyneessä kuningaskunnassa verot voivat sisältää maksuja vähintään kolmelle eri hallinnon tasolle: keskushallinnolle (HMRC), hajautetuille hallituksille (erityisesti Skotlannissa) ja paikallishallinnolle kunnanverojen muodossa.

HMRC hallinnoi seuraavia keskusveroja:

• Tulovero
• yritysvero
• Pääomatulovero
• Perintövero
• Vakuutusmaksuvero
• Leima-, maa- ja öljytuloverot
• Ympäristöverot
• Ilmastonmuutos ja kiviainesmaksu ja kaatopaikkavero
• Arvonlisävero (alv)
• Tullimaksu;
• Valmisteverot

Paikalliset verot Isossa-Britanniassa

Paikallishallinnot ovat vastuussa kunnallisveron hallinnoinnista Isossa-Britanniassa. Lisäksi he perivät rajoitetun määrän maksuja ja maksuja, kuten katupysäköintimaksuja.

Tavaroiden ja palveluiden verot Yhdistyneessä kuningaskunnassa

Arvonlisävero (alv) koskee Yhdistyneessä kuningaskunnassa lähes kaikkia tavaroita ja palveluita. Nämä voivat koskea myös tavaroita, jotka tuot Yhdistyneeseen kuningaskuntaan ulkomailta, jos ylität  rajat . Tammikuussa 2021 käyttöönotetut uudet säännöt tarkoittavat, että jos tuot  tai  tilaat tuotteita verkosta Ison-Britannian ulkopuolelta ja kokonaissumma ei ylitä 135 puntaa, maksat arvonlisäveron myyntipisteessä.

Tavallinen kaupallinen veroaste Yhdistyneessä kuningaskunnassa on 20 %, vaikka tiettyihin tuotteisiin ja palveluihin sovelletaan alhaisempia Yhdistyneen kuningaskunnan kaupallisia veroja. ALV-vapautuksia on saatavilla myös tietyille  tuotteille,  esimerkiksi pitkäaikaisille lääkintätarvikkeille.

Yhdistyneen kuningaskunnan nykyiset kaupalliset veroprosentit ovat:

Sovellettava korko	Iso-Britannian arvonlisäverokanta	Mihin kurssi koskee
Vakio	20 %	Suurin osa tavaroista ja palveluista
Alennettu korko	5 %	Jotkut tavarat ja palvelut (esim. lasten turvaistuin)
Nolla korko	0 %	Nollaluokitustavarat ja palvelut (esim. ruoka ja lastenvaatteet)

Voitko saada arvonlisäveron palautuksen?

Turistit ja vierailijat Yhdistyneeseen kuningaskuntaan voivat tehdä ostoksia verovapaasti oleskelunsa aikana. Heillä on oikeus hakea palautusta kaikista maassa ostetuista tuotteista maksetuista arvonlisäveroista, jos he ottavat nämä tavarat mukanaan poistuessaan Yhdistyneestä kuningaskunnasta.

Useimmissa tapauksissa kauppa tai palautusyritys veloittaa verovapaiden ostosten käytöstä maksun. Tällaiset hyvitykset on haettava ostokuukautta seuraavan kolmannen kuukauden viimeiseen päivään mennessä. Nämä ovat saatavilla vain turisteille, vierailijoille ja Yhdistyneen kuningaskunnan kansalaisille, jotka asuvat ulkomailla vähintään 12 kuukautta.

Jos kuulut johonkin näistä luokista, sinun on kyettävä todistamaan tämä myyjälle ja tullille, kun lähdet Yhdistyneestä kuningaskunnasta näyttämällä passi, viisumi tai muut asiakirjat.

Tuotteet, jotka eivät ole oikeutettuja arvonlisäveron palautukseen

Tällä hetkellä verovapaat ostokset tai arvonlisäveron palautukset eivät koske seuraavia:

• Kaikenlaiset palvelut (esimerkiksi hotellilaskut)
• Tavarat, joita olet käyttänyt tai osittain käyttänyt Yhdistyneessä kuningaskunnassa (kuten hajuvedet tai suklaat)
• Moottoriajoneuvot ja veneet
• Yli 600 punnan arvoiset tavarat, jotka viedään liiketoimintaan (sinun tulee käyttää lomaketta C88)
• Tavarat, jotka viedään rahtina ja tavarat, jotka tarvitsevat vientiluvan (paitsi antiikki)
• Kiinnittämättömät jalokivet ja jalometalliharkot
• Postimyyntituotteet mukaan lukien Internet-myynti

Kaikki jälleenmyyjät eivät tarjoa verovapaita ostoksia. Jos haluat hakea arvonlisäveron palautusta, sinun on ensin löydettävä myymälä, joka tekee arvonlisäveron, ja pyydettävä myymälästä ALV-sekki tai -palautus, joka sinun tulee allekirjoittaa myyjän läsnäollessa. Esitä tämä lomake yhdessä ostokuittisi, lippusi, passisi ja maihinnousukorttisi kanssa tietyissä Yhdistyneen kuningaskunnan tullitoimipaikoissa lähdettäessä – useimmissa satamissa ja lentokentillä on sellainen.

Kun lomake on vahvistettu, voit joko pudottaa sen tullin postilaatikkoon tai viedä sen arvonlisäveron palautustoimistoon tai -toimistoon saadaksesi rahasi joko käteisellä tai hyvittämällä luottokortille.

Lisätietoa arvonlisäveron palautuksista on saatavilla  HMRC:n verkkosivuilla .

Kenen pitää maksaa veroa Isossa-Britanniassa?

Kaiken kaikkiaan monet eri veroista, joista Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuva on velvollinen – arvonlisäveroa lukuun ottamatta – liittyvät jollain tavalla tuloveroihin. Tämän peruskaava on laskea yhteen henkilökohtaiset tulot ja etuudet, vähennä henkilökohtainen päivärahasi ja maksat sitten erotuksen sopivan koron.

Verovuonna 2022/23 kaikki yksityishenkilöt saavat 12 570 punnan henkilökohtaista vähennystä, joten tämän tason alapuolella olevat tulot ovat verovapaita. Yhdistyneen kuningaskunnan tuloverokannat ovat portaittain tulojesi mukaan. Nämä vaiheet tai kaistat määräävät myös muita veroprosentteja, kuten myyntivoittoja.

Noin  34 miljoonaa  ihmistä maksaa veroja Isossa-Britanniassa.

Ison-Britannian veroprosentit ovat samat kaikille riippumatta heidän asuinpaikkansa asemasta. Asuinpaikka-asema kuitenkin sanelee, mitkä tulolähteet on sisällytettävä palautukseen. Henkilöä, joka asuu Yhdistyneessä kuningaskunnassa verotuksellisesti, verotetaan maailmanlaajuisista tuloistaan, mutta   tietyistä maista tulevan kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi on huomioitu. Sen sijaan muut kuin Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat maksavat vain Yhdistyneessä kuningaskunnassa ansaituista tuloista.

Iso-Britannia ei tunnusta yhteisiä hakemuksia – jokaisen on tehtävä oma ilmoitus.

On useita tapoja määrittää, asutko Yhdistyneessä kuningaskunnassa verotuksellisesti.

Automaattinen ulkomaan testi

Automaattinen ulkomaantesti luokittelee henkilöt Yhdistyneessä kuningaskunnassa ei-asuviksi, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:

• Et ole asunut Yhdistyneessä kuningaskunnassa minkään edellisen kolmen verovuoden aikana ja vietät Yhdistyneessä kuningaskunnassa alle 46 päivää kyseisenä verovuonna.
• Asuuksesi Yhdistyneessä kuningaskunnassa on ollut yksi tai useampi kolmesta edellisestä verovuodesta ja vietät Yhdistyneessä kuningaskunnassa alle 16 päivää kyseisenä verovuonna.
• Työskentelet kokopäivätyössä ulkomailla kyseisenä verovuonna, vietät vähemmän kuin 91 päivää kyseisessä Yhdistyneessä kuningaskunnassa verovuonna ja enintään 31 päivää työskennellä Yhdistyneessä kuningaskunnassa.

Automaattinen asumistesti Yhdistyneessä kuningaskunnassa

Vaihtoehtoisesti voit määrittää, onko sinut luokiteltu Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvaksi kyseisenä verovuonna, jos täytät yhden seuraavista kolmesta automaattisesta Yhdistyneen kuningaskunnan asuinpaikan testistä:

• Jos oleskelet Yhdistyneessä kuningaskunnassa vähintään 183 päivää verovuoden aikana.
• Pääasuksesi on Isossa-Britanniassa ja olet omistanut, vuokrannut tai asunut siinä yhteensä vähintään 91 päivää, mukaan lukien 30 päivää tarkasteltavana olevana verovuonna.
• Työskentelet kokopäiväisesti Isossa-Britanniassa minkä tahansa 365 päivän ajan ilman merkittävää 31 päivän tai pidempää taukoa. Päivistä vähintään 274 on oltava tarkasteltavana olevan verovuoden aikana.

Yhteydet UK-testiin

Jos et täytä näitä ehtoja, yhteytesi Yhdistyneeseen kuningaskuntaan voivat auttaa määrittämään verotuksellisen asuinpaikkasi Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Mitä enemmän siteitä sinulla on Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, sitä vähemmän voit viettää aikaa maassa ilman, että sinusta tulee Yhdistyneen kuningaskunnan asukas; Mitä vähemmän siteitä sinulla on, sitä kauemmin voit viettää Britanniassa ennen kuin Yhdistyneen kuningaskunnan asuinpaikka haetaan.

Jos olet Isossa-Britanniassa 16–45 päivää ja sinulla on vähintään neljä todistettavaa sitettä, sinua voidaan pitää Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksellisena. Tarvittavien siteiden määrä vähenee oleskelusi pituuden mukaan. Nämä arvioidaan osana testiä riittävän siteen varalta, ja ne sisältävät seuraavat ehdot:

• Perhe: Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuva puoliso ja/tai alaikäiset lapset
• Majoitus: käytettävissäsi vähintään 91 yhtäjaksoista päivää (vaikka vietät siellä vain yhden yön)
• Työ: Työskentely Isossa-Britanniassa vähintään 40 päivää vuodessa
• Huomattavat vierailut: 90 päivää tai enemmän viettäminen Yhdistyneessä kuningaskunnassa jommallakummalla tai molemmilla kahdesta edellisestä vuodesta
• Suosittu maa: viettää enemmän päiviä Yhdistyneessä kuningaskunnassa kuin missään muussa yksittäisessä maassa

HMRC:llä on verkkosivustollaan lakisääteinen testi, jolla määritetään oleskelulupa Yhdistyneessä kuningaskunnassa  .

Kuka on vapautettu verojen maksamisesta Yhdistyneessä kuningaskunnassa?

On joitakin tapoja, joilla voit hakea verovapautusta Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Jos esimerkiksi olet ollut verotuksellinen asukas vähintään yhden viimeisestä kolmesta verovuodesta ja viettänyt 16 päivää tai vähemmän Yhdistyneessä kuningaskunnassa kuluvan verovuoden aikana, et ole Yhdistyneen kuningaskunnan asukas. Sama pätee, jos et ole ollut verotuksellinen asukas minkään viimeisen kolmen vuoden aikana ja oleskellut Yhdistyneessä kuningaskunnassa alle 46 päivää. Sallitun työajan ikkuna ulottuu 91 päivään, jos työskentelet kokopäiväisesti ulkomailla.

Tuloveron maksaminen Isossa-Britanniassa työntekijänä

Useimpien työnantajalta tuloja saavien ihmisten palkat poistetaan automaattisesti Yhdistyneen kuningaskunnan tuloveroista ja sosiaaliturvamaksuista.

Työnantajasi käyttää PAYE-järjestelmää (Pay-as-You-Earn) vähentääkseen palkastasi kaiken tarpeellisen ennen maksamista. Isossa-Britanniassa eläkkeelle jääneet voivat myös maksaa tuloveroa eläkkeestään.

Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmä ulkomaalaisille

Yleisesti ottaen ulkomailla asuvien on maksettava Ison-Britannian veroa samat verot kuin kansalaisten. Kaikenlaiset palkat ja edut, kuten koulumaksut ja elinkustannuslisät, ovat verollisia. Tietyissä olosuhteissa työnantajan ulkomaiseen eläkejärjestelyyn suorittamat maksut eivät kuitenkaan välttämättä ole veronalaisia ​​ja työntekijän vakuutusmaksut voivat olla vähennyskelpoisia.

Yhdistyneellä kuningaskunnalla on  kaksinkertainen verotussopimus  yli 130 maan kanssa, mikä tekee siitä yhden maailman suurimmista verkostoista. Näitä ovat Australia, Ranska, Saksa, Alankomaat, Venäjä, Saudi-Arabia, Yhdistyneet arabiemiirikunnat ja Yhdysvallat. Jos sinua verotetaan lähteellä toisesta maasta saamistasi tuloista, voit yleensä hakea verohelpotusta saadaksesi osan tai kaikki verot takaisin. Vaatimuksen esittäminen riippuu kuitenkin useista tekijöistä, kuten siitä, oletko Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksellinen asukas vai et.

Vain 90 % Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille maksetuista ulkomaisista eläkkeistä tai elinkoroista, mukaan lukien  luvattomat maksut , kuten varhaiset maksut ja jotkin kertakorvaukset, ovat verovelvollisia Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Tämä tarkoittaa, että Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille maksettuja eläkkeitä verotetaan samalla tavalla riippumatta siitä, onko järjestelmä Yhdistyneessä kuningaskunnassa tai ulkomailla. Tarkista pääsääntöisesti eläkelaitokseltasi, miten sinua voidaan verottaa.

Yhdistynyt kuningaskunta ja automaattinen tiedonvaihto

Iso-Britannia on allekirjoittanut automaattisen tiedonvaihtomekanismin (AEOI), joka mahdollistaa rahoitustilejä ja sijoituksia koskevien tietojen jakamisen eri maiden veroviranomaisten välillä. AEOI vaikuttaa sinuun, jos molemmat seuraavista ehdoista täyttyvät:

• avaat tai jo omistat Yhdistyneen kuningaskunnan pankki- tai taloyhtiötilin.
• hankit tai pidät sijoituksia vakuutus- tai sijoitusyhtiön kautta, olet edunvalvoja, olet kiinnostunut tietyntyyppisistä rahastoista tai vastaanotat tiettyjä maksuja hyväntekeväisyysjärjestöltä.

Jos avasit tilisi ennen 1.1.2016, tilin tarjoaja voi ottaa sinuun yhteyttä vahvistaakseen verotuksellisen asuinpaikkasi. Erityisesti voit odottaa, että sinuun otetaan yhteyttä, jos annoit pankkillesi ulkomaisen kirjeenvaihtoosoitteen. On tärkeää, että vastaat kaikkiin pankkisi tai taloyhtiösi kysymyksiin; muutoin he voivat antaa virheellisiä tietoja HMRC:lle.

Osana AEOI-sopimusta HMRC jakaa tiedot asianomaisen veroviranomaisen kanssa toisessa maassa, jossa saatat asua verotuksessa. Jos olet Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksellinen asukas ja sinulla on tili Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolella, HMRC saa tiedot asianomaiselta veroviranomaiselta.

Lyhytaikaisten liikematkailijoiden verot (STBV)

Henkilöitä, jotka työskentelevät Yhdistyneessä kuningaskunnassa yhteensä alle vuoden ja viettävät maassa alle 183 päivää kyseisen verovuoden aikana, kohdellaan verotuksessa lyhytaikaisena liikematkailijana. Tällaiset ihmiset ovat velvollisia maksamaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa veroa palkastaan, jos työt suoritettiin Yhdistyneessä kuningaskunnassa, vaikka työnantaja olisi ulkomailla. Kaksoisverotussopimukset voivat kuitata tällaisissa tapauksissa mahdollisesti maksettavat verot.

Yhdistyneen kuningaskunnan verot ulkomailla asuville

Joissakin tapauksissa ulkomaalaisten, jotka asuvat Yhdistyneessä kuningaskunnassa, mutta joilla on pysyvä koti (”kotipaikka”) maan ulkopuolella, eivät välttämättä tarvitse maksaa veroa Yhdistyneessä kuningaskunnassa ulkomaisista tuloista. Kotipaikkasi on yleensä maa, jota isäsi piti vakituisena kotinaan, kun synnyit. Tämä voi kuitenkin muuttua, jos asut nyt toisessa maassa (kuten Isossa-Britanniassa) etkä aio palata. Tällaiset henkilöt, joilla ei ole kotipaikkaa ( non-doms ) eivät yleensä voi asua Yhdistyneessä kuningaskunnassa loputtomiin.

Non-domit eivät maksa Yhdistyneessä kuningaskunnassa veroa ulkomaisista tuloista tai tuloista, jos nämä tulot ovat alle 2 000 puntaa verovuonna, etkä tuo niitä Yhdistyneeseen kuningaskuntaan. Yli 2 000 punnan summat on ilmoitettava HMRC:lle veroilmoituksella.  Isoon-Britanniaan opiskelemaan tuleviin opiskelijoihin sovelletaan erityissääntöjä  .

Tuloveroprosentti Isossa-Britanniassa

Yhdistyneen kuningaskunnan verovelka riippuu tilanteestasi. Yhdistyneessä kuningaskunnassa verotetaan progressiivisia verokantoja – korkeampia tuloverokantoja sovelletaan korkeampiin tuloluokkiin. Vero veloitetaan kaikista ansio- ja sijoituslähteistä saaduista tuloista vähennysten ja vähennysten jälkeen.

Suurin osa henkilöistä on oikeutettu henkilökohtaiseen etuuteen, josta heidän ei tarvitse maksaa veroa. Tämä on 12 570 puntaa vuosina 2022/23, ja se on ollut jäädytettynä vuoteen 2028 asti. Yli 125 000 punnan tuloista ei peritä henkilökohtaista verohelpotusta. Vuosien 2022–23 verokannat ovat samat kuin vuosien 2021–22:

Verovuosi 2022–23 (6.4.2022–5.4.2023)

Englannin/Walesin/Pohjois-Irlannin veroluokka	Verotettava tulo	Tuloveroprosentti
Henkilökohtainen korvaus	Jopa 12 570 puntaa	0 %
Peruskorko	12 571–50 270 £	20 %
Korkeampi korko	50 271–150 000 £	40 %
Lisähinta	£150 001+	45 %

Skotlannin veroluokka	Verotettava tulo	Tuloveroprosentti
Henkilökohtainen korvaus	12 570 puntaa	0 %
Aloitusprosentti	Yli 12 571* – 14 732 puntaa	19 %
Skotlannin peruskorko	Yli 14 732–25 689 puntaa	20 %
Keskihinta	Yli 25 689–43 663 £	21 %
Korkeampi korko	Yli 43 663–150 000 £**	41 %
Huippuhinta	Yli 150 000 puntaa**	46 %

* olettaa, että henkilöt saavat normaalia UK Personal Allowance -avustusta.
** yli 100 000 puntaa tienaavien henkilökohtaista avustustaan ​​vähennetään 1 punnalla jokaista yli 100 000 puntaa ansaittua 2 puntaa kohden.

Huhtikuusta 2023 alkaen  yli 125 140 puntaa ansaitsevat maksavat myös lisämaksun.

Korvaukset

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkailla on verovapaita etuja:

• Säästökorot
• Osingot , jos omistat yhtiön osakkeita
• Ensimmäiset 1 000 puntaa itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloista Yhdistyneessä kuningaskunnassa (kaupankäyntiavustus)
• Ensimmäinen  1 000 puntaa  vuokraamasi kiinteistön tuloista
• Avioliittolisä puolison veron alentamiseksi, jos tulot ovat pienemmät kuin tavallinen henkilökohtainen lisä

Verovapaat tulot

Yhdistyneessä kuningaskunnassa on useita tuloalueita, jotka on vapautettu verotuksesta. Seuraavat ovat vapautettu Yhdistyneen kuningaskunnan tuloverosta:

• Kuljetuskulut, jotka liittyvät työntekijän ja läheisen perheen siirtämiseen Yhdistyneeseen kuningaskuntaan Yhdistyneen kuningaskunnan tehtävien alussa ja lopussa
• Pelivoitot poolivedonlyönnistä, arpajaisista tai palkintopeleistä
• Palkinnot pitkästä palvelusta (tietyissä rajoituksissa)
• Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden henkilökohtaiset säästötilit enintään 20 000 puntaa ja tulot, jotka syntyvät tällaisille tileille sijoitetuista varoista, kuten koroista tai osingoista
• Tietyt eläkkeet, kuten sotaleskien ja huollettavien eläkkeet, sekä vastaavat vieraan maan lakien mukaan maksettavat eläkkeet
• Tietyt sosiaaliturva- ja valtionetuudet, mukaan lukien lasten verohyvitys, asumistuki, äitiysraha, työ- ja elatustuki sekä hoitotuki

Voit saada arvion verovelvollisuudestasi tällä  laskimella ,  arvioita sallituista verohyvityksistäsi ja  muista veroistasi  verkossa.

Kuinka tehdä tuloveroilmoitus Isossa-Britanniassa

Yhdistyneen kuningaskunnan verovuoden päivämäärät ovat kalenterivuoden 6. huhtikuuta seuraavan vuoden huhtikuun 5. päivään. Tämä tarkoittaa, että verovuodet merkitään esimerkiksi 2022/23 ja 2023/24.

Voit jättää  itsearviointiilmoituksesi  postitse tai verkossa, vaikka HMRC kehottaakin ihmisiä jättämään ilmoituksen verkossa. Ennen kuin teet niin, tarvitset yksilöllisen veroviitenumeron (UTR). Tämä on saatavilla aiemmissa veroilmoituksissa ja muissa HMRC:n asiakirjoissa tai  gov.uk-verkkosivustolla .

Asukkaiden tulee ilmoittaa HMRC:lle kaikista verotuksellisen asemansa muutoksista 5. lokakuuta mennessä kyseisen verovuoden päättymisen jälkeen. Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoitusten toimittamisen määräajat ovat seuraavat:

• 31. lokakuuta (paperipalautus)
• 31. tammikuuta (verkkopalautukset)

Sakot ja rangaistukset

Kolmen kuukauden kuluessa määräajan päättymisestä jätetyistä palautuksista peritään 100 punnan sakko. Seuraavien kolmen kuukauden aikana voidaan periä 10 punnan päiväsakko. Jos epäonnistuminen jatkuu yli kuusi kuukautta hakemuksen päivämäärän jälkeen, on kiinteä lisäsakko, joka on joko £300 tai 5 % verovelvollisuudesta (sen mukaan kumpi on suurempi). 12 kuukautta määräajan jälkeen jätetyistä palautuksista peritään lisäsakkoja – joissakin tapauksissa jopa 200 % verovelvollisuudesta.

Jos sinulla ei ole kaikkia tietoja, joita tarvitset Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoitukseesi, voit toimittaa alustavia lukuja määräaikojen noudattamiseksi. Sinun tulee korvata kaikki alustavat luvut lopullisilla luvuilla heti, kun tiedät ne.

Sosiaaliturvaverot Isossa-Britanniassa

Jos työskentelet Yhdistyneessä kuningaskunnassa, sekä sinun että työnantajasi on todennäköisesti suoritettava kansallisia vakuutusmaksuja (NIC). Tällaisille maksuille ei ole ylärajaa, eivätkä ne ole vähennyskelpoisia tuloverotuksessa.

Tässä on lyhyt kuvaus  NIC-säännöistä  huhtikuulta 2022:

• Ensisijaisen luokan 1 NIC:n on maksettava työntekijältä 13,25 % ensisijaisen ja ylemmän kynnyksen välisistä tuloista (190 puntaa viikossa ja 967 puntaa viikossa vastaavasti) ja 2 prosenttia sen jälkeen.
• Työnantajat maksavat toisen luokan 1 NIC:n 15,05 % kokonaiskorvauksesta, joka ylittää ansiorajan.
• Luokan 1A NIC (samalla korolla) maksaa työnantaja vain useimmista maksuista/luontoisetuista, kuten vuokrasta, autosta, koulumaksuista ja niin edelleen. Luokan 1A kansanvakuutuksen alainen etuus on sama kuin verotuksessa laskettu.

Jos tulet Isoon-Britanniaan töihin EU:sta, Norjasta tai Sveitsistä, joudut maksamaan vain yhden maan sosiaaliturvajärjestelmään kerrallaan. Tämä tapahtuu yleensä Isossa-Britanniassa. Saatat kuitenkin olla oikeutettu vapautukseen,  jos  olet tilapäinen työntekijä.

Yhdistyneen kuningaskunnan omaisuus- ja varallisuusverot

Kiinteistöverot Isossa-Britanniassa

Isossa-Britanniassa on kaksi kiinteistöveron muotoa. Kun ostat kiinteistön Iso-Britanniasta tietyn kynnyksen yli, sinun on maksettava leimavero (SDLT). SDLT koskee vain yli 125 000 punnan arvoisia asuinkiinteistöjä tai yli 150 000 punnan hintaan ostettuja muita kuin asuntoalueita ja kiinteistöjä.

Leimavero maksetaan Englannissa ja Pohjois-Irlannissa; Skotlannissa on oma  maa- ja rakennustransaktiovero  ja Walesissa  maasiirtovero . Jokaisessa maassa on myös lisämaksuja ihmisiltä, ​​jotka ostavat ostettavia sijoituskiinteistöjä ja kakkosasuntoja.

Kuten tulovero, SDLT on porrastettu vero – voit käyttää  online-laskinta  nähdäksesi, miten tämä vero toimii. Sinun on lähetettävä SDLT-palautus HMRC:lle ja maksettava vero 30 päivän kuluessa myynnin suorittamisesta. On olemassa  tiettyjä poikkeuksia  , jotka mahdollistavat Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistöveron alentamisen, jos esimerkiksi ostat useita kiinteistöjä.

Toinen Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistöveron muoto on Council Tax. Tämä kunnallisvero on porrastettua tai raitaista, kuten tuloveroa. Kukin kunta arvioi omalla alueellaan olevat kiinteistöt vuosittain ja määrittää sovellettavat verot lasketun arvon perusteella.  Valtuuston veroasteeseen vaikuttavat useat  olosuhteet .

Yhdistyneen kuningaskunnan vero vuokratuloista

Nettotulot kiinteistöjen vuokrauksesta Isossa-Britanniassa ovat tuloja sekä asukkaille että ulkomaille. Yhden hengen huoneen vuokraamiseen, loma-asuntojen vuokraamiseen sekä ulkomaille vuokranantajana sovelletaan erityissääntöjä.

Nettotulot ovat bruttovuokratuloja vähennettynä hyväksyttävillä kuluilla. Yhdistynyt kuningaskunta ei salli useimpia pääomakuluja vuokraa vastaan, mukaan lukien kiinteistön osto- tai parantamiskustannukset, poistot ja jotkin asuntolainakorot.

Yhdistyneen kuningaskunnan osinkovero

Jos omistat brittiläisen yrityksen osakkeita, saatat saada  osinkoveron . Sinun ei tarvitse maksaa Yhdistyneen kuningaskunnan osinkoveroa ensimmäisistä 2 000 punnan osingoista, jotka saat verovuonna. Huhtikuusta 2023 alkaen  se lasketaan ensimmäiseen 1 000 puntaa.

Yhdistyneen kuningaskunnan osinkoveroprosentit  huhtikuusta 2022 alkaen ovat seuraavat:

Veroyhtye	Veroprosenttiosingot yli 2000 puntaa
Peruskorko	8,75 % (7,5 % kaudella 2021/22)
Korkeampi korko	33,75 % (32,5 %:sta kaudella 2021/22)
Lisähinta	39,35 % (38,1 %:sta kaudella 2021/22)

Varallisuusverot Isossa-Britanniassa

Varallisuusverot, kuten pääomatulot ja perintövero, ovat suhteellisen aliedustettuina Britanniassa Ranskaan ja Espanjaan verrattuna.

Pääomatulovero Isossa-Britanniassa

Pääomavoittoveroa (CGT) kannetaan useiden eri omaisuuserien myyntihinnan ja ostohinnan välisestä erosta. Maksat CGT:n voitosta, jonka saat näistä varoista, et koko myyntihinnasta. CGT voi syntyä yrityksen, osakkeiden, perinnön tai kiinteistön myynnistä.

Maksullisia varoja ovat:

• Henkilökohtainen omaisuus, jonka arvo on vähintään 6 150 puntaa (pois lukien ajoneuvot)
• Kiinteistö, joka ei ole tärkein kotisi
• Pääkotisi, jos annat  sen ulos, käytät sitä liiketoiminnassa tai se on erittäin suuri
• Osakkeet, jotka eivät ole ISA:ssa tai PEP:ssä
• Liiketoiminnan omaisuus
• Salausvarat ( tietyissä tapauksissa )

Sinun on maksettava CGT kaikista Yhdistyneen kuningaskunnan omaisuudesta riippumatta siitä, oletko asukas vai et. Kuitenkin, jos olet asukas, saatat olla velkaa CGT jopa muualla kuin Yhdistyneessä kuningaskunnassa.

CGT maksetaan vain kokonaistuloistasi, jotka ylittävät verottoman etuuden (vuosittainen vapautettu summa). CGT-vapaa korvaus kaudelle 2022/23 on sama kuin kaudella 2021/22:

• 12 300 puntaa
• 6 150 puntaa  trusteille

Huhtikuusta 2023 alkaen  CGT-vapaa korvaus laskee 6 000 puntaa.

Kuinka laskea pääomatuloverot Yhdistyneessä kuningaskunnassa

CGT lisätään muihin verotettaviin tuloihisi. Kaikkien eri lähteistä saatujen tulojesi summa määrittää, mihin veroluokkaan kuulut kuluvana verovuonna:

• Jos verotettava kokonaistulosi on alle 50 000 puntaa – eli olet edelleen perusluokassa – myyntivoittoprosenttisi on 10 % useimmista verotettavista varoista (ei sisällä asuinkiinteistöjä) ja 18 % kodistasi.
• Jos myyntivoittosi vie sinut seuraavaksi korkeimmalle luokkaan, maksat 20 % suurimmasta osasta verotettavasta omaisuudestasi ja 28 % kodistasi – mutta vain osasta myyntivoitostasi, joka siirtää verotettavan tulosi seuraavalle luokkaan.

 Isossa-Britanniassa on  erilaisia ​​pääomatuloveroprosentteja .

Perintöverot Isossa-Britanniassa

Yhdistyneessä kuningaskunnassa perintövero on kertaluonteinen maksu, joka maksetaan vainajan omaisuuden arvosta, jos se ylittää tietyn kynnyksen, joka on tällä hetkellä 325 000 puntaa. Kaikista kynnyksen ylittävistä arvoista verotetaan 40 prosenttia. Esimerkiksi kiinteistösi arvo on 500 000 puntaa ja verovapaa kynnys on 325 000 puntaa. Veloitettu perintövero on 40 % 175 000 punnasta (500 000 puntaa miinus 325 000 puntaa). Jos siirrät pääasuntosi suoraan jälkeläiselle, heillä on ylimääräinen perintöverokynnys 175 000 puntaa. Tämä helpottaa suorien jälkeläisten periä perheasuntoja.

On muitakin tapoja vähentää Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverovelvoitetta. Jos esimerkiksi jätät yli 10 %  omaisuuden nettoarvosta  hyväntekeväisyyteen, korko laskee 36 prosenttiin. Lisäksi, jos olet naimisissa tai parisuhteessa, kumppanisi voi periä koko omaisuutesi ilman Yhdistyneen kuningaskunnan perintöverolaskua. Jos haluat luovuttaa omaisuutesi ennen kuolemaasi, voit lahjoittaa ne kumppanillesi.

Yritysverot ja ALV-kannat Yhdistyneessä kuningaskunnassa

Isossa-Britanniassa toimivien yritysten on maksettava yhtiövero kaikista kertyneistä voitoista. Vuosina 2022/23 normaali yhteisöverokanta  on  19 %. Alempaa 10 prosentin verokantaa sovelletaan, kun voitot voidaan katsoa patenttien hyödyntämiseksi, kun taas tietyissä tapauksissa sovelletaan erityistä yhtiöveroa.

Yleensä Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivien yritysten on myös perittävä ja maksettava 20 prosentin arvonlisävero, vaikka joitakin poikkeuksia onkin. Arvonlisäveroilmoitukset tulee tehdä kuukausittain tai kolmen kuukauden välein yrityksen koosta riippuen.

Toisaalta ulkomailla asuvat yhtiöt ovat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveron alaisia ​​vain kiinteän toimipaikan kautta kertyneistä ja kaupasta tai kehittyvistä Yhdistyneen kuningaskunnan maa-alueista kertyneistä voitoista. Huhtikuusta 2020 alkaen ulkomailla asuvat yritykset ovat kuitenkin olleet Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverovelvollisia (tuloveron sijaan) Yhdistyneen kuningaskunnan omaisuudesta saaduista tuloista.

Itsenäisten ammatinharjoittajien tulovero Isossa-Britanniassa

Jos olet Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivan osakeyhtiön itsenäinen ammatinharjoittaja, olet velvollinen maksamaan Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveroa, vaikka verotus riippuu siitä, luokitellaanko sinut Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvaksi vai ulkomaiseksi verovelvolliseksi. .

Yleensä samat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverokannot ja -säännöt koskevat sekä maassa asuvia että ulkomailla asuvia; Asukkaat maksavat veroja maailmanlaajuisista tuloistaan, kun taas ulkomailla asuvat verotetaan vain Yhdistyneessä kuningaskunnassa olevista tuloistaan.

Tuonti- ja vientiverot Isossa-Britanniassa

Kaikki   Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolelta  tuodut tavarat ovat tariffien  ja tullimaksujen alaisia ​​muutamaa poikkeusta lukuun ottamatta. Voit  tarkistaa erilaisten tuontitavaroiden tariffi- ja arvonlisäverokannan verkkotyökalun  avulla. Jos haluat lisätietoja, etsi yrityskonsultti hakemistostamme.

Auto-, tie- ja lentokenttäverot Isossa-Britanniassa

Jos ajat Isossa-Britanniassa, sinun on maksettava auto- ja tievero, mukaan lukien kun rekisteröit autosi DVLA:ssa  (  Driver and Vehicle Licensing Agency). Summa vaihtelee ajoneuvotyypin mukaan, auto- ja tievero Isossa-Britanniassa perustuen tekijöihin, kuten moottorin kokoon, käytetyn polttoaineen tyyppiin ja CO ²  -päästöihin. Katso  Ison-Britannian auto- ja tieverokantojen taulukko , josta näet, että vaihtoehtoisia polttoaineita käyttävien autojen (TC59) maksuprosentit ovat 10 puntaa alhaisemmat kuin bensiinikäyttöisten (TC48) ja dieselautojen (TC49).

Voit maksaa auto- ja tieveron  verkossa . On huomattava, että sähköautot on vapautettu tietyistä Yhdistyneen kuningaskunnan autoveroista niiden vähäpäästöisen tuoton perusteella.

Yhdistyneestä kuningaskunnasta lentoteitse lähtevien henkilöiden on myös maksettava tulli, joka on yleensä osa lentolipun hintaa.

Yhdistyneen kuningaskunnan veronpalautukset

Voit olla oikeutettu brittiläiseen veronpalautukseen (hyvityksiä)  useista syistä , esimerkiksi jos olet työssä ja palkastasi on peritty liikaa veroja, jos lopetit työskentelyn, jos otit eläke- tai elinkorkosuunnitelman tai jos asut yhdessä maassa ja sinulla on tulot toisessa. Lisäksi, jos olet ilmoittanut henkilökohtaisista kuluistasi veroilmoituksessasi, voit saada veronpalautuksen myös Isossa-Britanniassa.

Jotkut P800-verolaskelmat edellyttävät, että voit  hakea veronpalautusta verkossa  (vain kun verosi on laskettu, mikä tapahtuu kesä-lokakuussa). Kun lähetät Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoitushakemuksesi, sinun pitäisi saada rahat viiden tai kuuden viikon kuluessa.

Verojen välttäminen tai kiertäminen Yhdistyneessä kuningaskunnassa

Veronkierto tai veroasioiden uudelleenjärjestely maksamaan vähemmän veroja ei välttämättä ole laitonta, mutta sillä voi olla vakavia seurauksia. Jos osallistut järjestelmään, johon HMRC:llä on viitenumero, sinun on ilmoitettava se, muuten voit saada jopa 5 000 punnan sakon. Lisäksi HMRC tutkii veroasiasi. He voivat myös vaatia sinua maksamaan verovelan etukäteen, ryhtymään oikeustoimiin sinua vastaan ​​ja kohtelemaan sinua riskialttiina veronmaksajana.

Toisaalta veronkierto – taloudellisten asioiden vääristäminen maksaaksesi vähemmän veroja – on laitonta. HMRC julkaisee luettelon tahallisista veron laiminlyönneistä, ja saatat saada mojovia sakkoja. Verovuodelle 2020-21 HMRC arvioi  32 miljoonan  punnan verovajeen. Tämä aukko edustaa virheistä, veronkierrosta, veronkierrosta ja rikollisista hyökkäyksistä johtuvaa veron puutetta.

Veroneuvonta Isossa-Britanniassa

Tässä artikkelissa tarkasteltu materiaali on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä niitä tule pitää veroneuvoina henkilökohtaisessa tilanteessasi. Siksi sinun tulee aina kääntyä oman veroasiantuntijasi puoleen erityisissä verotuskysymyksissäsi.

Hyödyllisiä resursseja

• HMRC  – verkkosivusto, jossa on tietoa Yhdistyneen kuningaskunnan veroista, sosiaaliturvamaksuista ja muista Yhdistyneen kuningaskunnan jäsenmaille liittyvistä kysymyksistä. Viranomaisella on myös itsearviointipuhelin  .
• TaxAid  – hyväntekeväisyysjärjestö, joka neuvoo pienituloisia ihmisiä, joiden ongelmia ei voida ratkaista HMRC:n avulla.
• Settlement Scheme  – Tämä koskee ETA-kansalaisia, jotka asuvat Yhdistyneessä kuningaskunnassa ennen 1. tammikuuta 2021.