מסים בריטיים: מדריך למערכת המס בבריטניה

למד עוד על מערכת המס בבריטניה, הערכת מס ההכנסה שלך וגלה אם תסווג כמשלם מס תושב או חוץ.

אף על פי שמקורות רבים יאפיינו את מערכת המס בבריטניה כמורכבת – ללא ספק מדובר באחת ממערכות קוד המס הארוכות ביותר בעולם – מנקודת מבט של מאקרו, מערכת המס הבריטית עבור רוב הגולים היא פשוטה יחסית. אם אתה גר ועובד בבריטניה, או יצאת לפנסיה בבריטניה, אתה בדרך כלל חייב בתשלום מסים בבריטניה. עם זאת, המיסוי תלוי במעמד התושבות המס שלך ובנסיבות האישיות.

המדריך המלא הזה למערכת המס בבריטניה כולל:

מערכת המס הבריטית

HM Revenue and Customs  (HMRC) אחראי על ניהול וגביית מסים בבריטניה. תקבולי המס עבור בריטניה הסתכמו בכ  -714.8 מיליארד ליש"ט  ב-2021/21, עלייה של 22.4% משנת המס הקודמת.

מסים בסיסיים בבריטניה כוללים מיסי הכנסה, מיסי רכוש, רווחי הון, מיסי ירושה בבריטניה ומס ערך מוסף (מע"מ). רבים מהם הם מסים פרוגרסיביים, כלומר בעלי הכנסה גבוהה משלמים שיעור גבוה יותר.

השיטה הפיסקלית הבריטית חלה בכל הממלכה המאוחדת: אנגליה, סקוטלנד (אם כי ישנם כמה הבדלים ספציפיים עקב מערכת המשפט הייחודית של סקוטלנד), ויילס, צפון אירלנד ורבים מהאיים הקטנים יותר סביב החוף הבריטי. יתר על כן, הוא כולל פלטפורמות קידוח נפט במים הטריטוריאליים הבריטיים, אם כי, במיוחד, הוא אינו כולל את איי התעלה והאי מאן.

היבט מעניין אחד של המס בבריטניה הוא שהוא מתייחס לבני זוג כאל ישויות נפרדות ומטיל עליהם מס כיחידים, למעט קצבה קטנה לצורך מס הכנסה.

לפני שתוכל לשלם מסים בבריטניה, אתה צריך מספר ביטוח לאומי. יתר על כן, ייתכן שיהיה עליך להגיש בקשה לוויזת  עובד מיומן  (לשעבר אשרת שכבה 2). כעת, לאחר שבריטניה עזבה את האיחוד האירופי, זה חל גם על אזרחי האזור הכלכלי האירופי (EEA). המועד האחרון להגשת בקשה לתוכנית  ההסדרה החינמית של האיחוד האירופי  היה 30 ביוני 2021, אך ישנם כמה  מקרים  שבהם אתה יכול להגיש בקשה לאחר המועד האחרון.

מסים פדרליים בבריטניה

מסים בבריטניה עשויים להיות כרוכים בתשלומים לפחות לשלוש רמות ממשל שונות: הממשל המרכזי (HMRC), ממשלות מסודרות (בעיקר, סקוטלנד) וממשלות מקומיות בצורה של מיסי מועצה.

HMRC מנהל את המסים המרכזיים הבאים:

• מס הכנסה
• מס חברות
• מס רווחי הון
• מס ירושה
• מס דמי ביטוח
• מס בולים, קרקעות ומסי נפט
• מסים סביבתיים
• שינויי אקלים ומצרפי היטל ומס הטמנה
• מס ערך מוסף (מע"מ)
• מכס;
• בלו

מיסים מקומיים בבריטניה

ממשלות מקומיות אחראיות על ניהול מס המועצה בבריטניה. בנוסף, הם גובים מספר מצומצם של אגרות והיטלים, כגון דמי חניה ברחוב.

מסים על סחורות ושירותים בבריטניה

מס ערך מוסף (מע"מ) בבריטניה חלים כמעט על כל הסחורות והשירותים. אלה עשויים להיות חלים גם על סחורות שאתה מביא לבריטניה מחו"ל אם  תחרוג מהמגבלות . כללים חדשים שהוכנסו בינואר 2021 פירושם שאם אתה  מייבא  או מזמין פריטים באינטרנט מחוץ לבריטניה והסך הכולל אינו עולה על 135 פאונד, אתה משלם מע"מ בנקודת המכירה.

שיעור המס המסחרי הסטנדרטי בבריטניה הוא 20%, אם כי מוצרים ושירותים מסוימים כפופים לשיעורי מס מסחריים נמוכים יותר בבריטניה. פטורים ממע"מ זמינים גם על  פריטים מסוימים,  למשל, אספקה ​​רפואית לטווח ארוך.

שיעורי המס המסחריים הנוכחיים בבריטניה הם:

תעריף ישים	שיעור המע"מ בבריטניה	על מה חל התעריף
תֶקֶן	20%	רוב הסחורות והשירותים
מחיר מוזל	5%	כמה מוצרים ושירותים (למשל, כיסא בטיחות לתינוק)
שיעור אפס	0%	סחורות ושירותים בדירוג אפס (למשל, מזון ובגדי ילדים)

האם ניתן לקבל החזר על מע"מ?

תיירים ומבקרים בבריטניה יכולים לקנות ללא מס במהלך שהותם. הם זכאים לתבוע החזר על כל מע"מ ששולם עבור סחורה שנקנתה בתוך המדינה – בתנאי שהם ייקחו איתם את הפריטים האלה כשהם עוזבים את בריטניה.

ברוב המקרים, החנות או חברת ההחזרים גובים מכם עמלה עבור שימוש בקניות פטורות ממס. יש לתבוע החזרים כאלה עד היום האחרון של החודש השלישי שלאחר החודש שבו קניתם אותם. אלה זמינים רק לתיירים, מבקרים ואזרחי בריטניה החיים בחו"ל לפחות 12 חודשים.

אם אתה שייך לאחת מהקטגוריות הללו, עליך להיות מסוגל להוכיח זאת לעוזר החנות ולמכס כאשר אתה עוזב את בריטניה על ידי הצגת הדרכון, הויזה או מסמכים אחרים.

פריטים שאינם זכאים להחזרי מע"מ

נכון לעכשיו, קניות פטורות ממס או החזרי מע"מ אינם חלים על הדברים הבאים:

• שירותים מכל סוג (לדוגמה, חשבונות מלונות)
• מוצרים שהשתמשת בהם, או השתמשת בחלקם, בבריטניה (כגון בושם או שוקולדים)
• כלי רכב וסירות
• סחורה בשווי של מעל 600 פאונד שייוצאו למטרות עסקיות (עליך להשתמש בטופס C88 עבור אלה)
• סחורות שייוצאו כמשא וסחורות הזקוקות לרישיון יצוא (למעט עתיקות)
• אבני חן ומטילי חן לא רכובים
• מוצרים בהזמנה בדואר כולל מכירות באינטרנט

לא כל הקמעונאים מציעים קניות ללא מס. אם ברצונך לתבוע החזר מע"מ, תחילה עליך למצוא חנות שעושה זאת ולבקש מהחנות המחאה או החזר מע"מ, עליהם תצטרך לחתום בנוכחות החנות. הצג את הטופס הזה, יחד עם קבלות הרכישה, הכרטיס, הדרכון וכרטיס העלייה למטוס במשרדי המכס שצוינו בבריטניה עם יציאתך – לרוב הנמלים ושדות התעופה יש אחד.

לאחר אימות הטופס, אתה יכול להשאיר אותו בתיבת דואר מכס או לקחת אותו למשרד להחזר מע"מ או לסוכנות כדי לקבל את כספך, במזומן או באמצעות החזר לכרטיס האשראי שלך.

מידע נוסף על החזרי מע"מ זמין  באתר HMRC .

מי צריך לשלם מס בבריטניה?

בסך הכל רבים מהמיסים השונים שבגינם מחויב תושב בריטניה – למעט מע"מ – קשורים בדרך כלשהי למסי הכנסה. הנוסחה הבסיסית לכך היא לחבר את ההכנסה וההטבות האישיות שלך, להפחית את הקצבה האישית שלך ולאחר מכן לשלם את התעריף המתאים על ההפרש.

עבור שנת המס 2022/23, כל הפרטים רשאים לקבל הטבה אישית של 12,570 ליש"ט, מה שהופך הכנסה מתחת לרמה זו לפטור ממס. שיעורי מס ההכנסה בבריטניה הם בשלבים בהתאם להכנסה שלך. צעדים אלה, או רצועות, קובעים גם שיעורי מס אחרים, כגון רווחי הון.

כ  -34 מיליון  אנשים משלמים מסים בבריטניה.

שיעורי המס בבריטניה זהים לכולם ללא קשר למעמד התושבות שלהם. עם זאת, מעמד התושבות כן מכתיב אילו מקורות הכנסה חייבים לכלול בהחזר שלך. אדם תושב בריטניה לצורכי מס מחויב במס על הכנסתו ברחבי העולם, עם הטבות למניעת  כפל מס  ממדינות מסוימות. תושבים שאינם תושבי בריטניה, לעומת זאת, משלמים רק על הכנסה שהרוויחה בבריטניה.

בריטניה אינה מכירה בהגשות משותפות – כל אדם חייב להגיש את הדוח שלו.

ישנן מספר דרכים לקבוע אם אתה תושב בריטניה לצורכי מס.

בדיקה אוטומטית לחו"ל

המבחן האוטומטי בחו"ל מסווג אנשים כתושבים שאינם תושבי בריטניה אם מתקיים אחד מהתנאים הבאים:

• לא היית תושב בבריטניה באף אחת משלוש שנות המס הקודמות ותבלה פחות מ-46 ימים בבריטניה בשנת המס הרלוונטית.
• התושבות שלך בבריטניה הייתה באחת או יותר משלוש שנות המס הקודמות ותבלה פחות מ-16 ימים בבריטניה בשנת המס הרלוונטית.
• אתה עובד במשרה מלאה בחו"ל בשנת המס הרלוונטית, מבלה פחות מ-91 ימים באותה בריטניה בשנת המס, ולא יותר מ-31 ימים בעבודה בבריטניה.

מבחן מגורים אוטומטי בבריטניה

לחלופין, אתה יכול לקבוע אם אתה מסווג כתושב בריטניה עבור שנת המס הרלוונטית אם אתה עומד באחד משלושת מבחני המגורים האוטומטיים הבאים בבריטניה:

• אם אתה נשאר בבריטניה לפחות 183 ימים במהלך שנת מס.
• הבית הראשי שלך נמצא בבריטניה והיית בו בבעלותך, שכרת או גר בו במשך 91 ימים לפחות, כולל 30 ימים בשנת המס הנבדקת.
• אתה עובד במשרה מלאה בבריטניה לכל תקופה של 365 ימים ללא הפסקה משמעותית של 31 ימים או יותר. לפחות 274 מהימים חייבים להיות בשנת המס הנבדקת.

חיבורים למבחן בבריטניה

אם אינך עומד בתנאים אלה, הקשרים שלך לבריטניה עשויים לעזור לקבוע את סטטוס תושב המס הבריטי שלך. ככל שיש לך יותר קשרים עם בריטניה, כך תוכל לבלות פחות זמן על החוף מבלי להיות תושב בריטניה; ככל שיהיו לך פחות קשרים, כך תוכל לבלות זמן רב יותר בבריטניה לפני שהתושבות בבריטניה תחול.

אם אתה בבריטניה במשך 16-45 ימים ויש לך לפחות ארבעה קשרים שניתן להוכיח, אתה יכול להיחשב תושב מס בבריטניה. מספר הקשרים הדרושים יורד בהתאם למשך השהות שלך. אלה מוערכים כחלק ממבחן לקשרים מספקים, וכוללים את התנאים הבאים:

• משפחה: בן זוג ו/או ילדים קטינים המתגוררים בבריטניה
• לינה: זמינה עבורכם למשך 91 ימים רצופים או יותר (גם אם אתם מבלים שם לילה אחד בלבד)
• עבודה: עבודה בבריטניה לפחות 40 ימים בשנה
• ביקורים משמעותיים: בילוי של 90 ימים או יותר בבריטניה באחת מהשנים הקודמות או בשתיהן
• מדינה מועדפת: מבלים יותר ימים בבריטניה מכל מדינה בודדת אחרת

ל-HMRC יש מבחן סטטוטורי כדי לקבוע את סטטוס המגורים שלך בבריטניה באתר  האינטרנט שלו .

מי פטור מתשלום מס בבריטניה?

ישנן כמה דרכים שבהן תוכל להגיש בקשה לפטור ממס בבריטניה. לדוגמה, אם היית תושב מס לפחות אחת משלוש שנות המס האחרונות ובילית 16 ימים או פחות בבריטניה במהלך שנת המס הנוכחית, אינך תושב בריטניה. הדבר נכון גם אם לא היית תושב מס באחת משלוש השנים האחרונות ובילית פחות מ-46 ימים בבריטניה. חלון הזמן המותר אורך עד 91 ימים אם עבדת במשרה מלאה בחו"ל.

תשלום מס הכנסה בבריטניה כשכיר

לרוב האנשים שמרוויחים הכנסה ממעסיק, מס הכנסה בבריטניה ודמי ביטוח לאומי (ביטוח לאומי) נמשכים אוטומטית מתלושי המשכורת שלהם.

המעסיק שלך משתמש במערכת PAYE (Pay-as-You-Earn) כדי לנכות את כל הדרוש מהשכר שלך לפני התשלום. מי שפורש בבריטניה עשוי לשלם גם מס הכנסה בבריטניה על הפנסיה שלהם.

מערכת המס בבריטניה לזרים

באופן כללי, תושבי חוץ חייבים לשלם מס בריטי באותם שיעורים כמו אזרחים. כל סוגי התגמול וההטבות כגון שכר לימוד וקצבאות יוקר מחיה חייבים במס. עם זאת, בתנאים מסוימים, ייתכן שהפרשות המעסיק לתכנית פנסיה זרה לא יהיו חייבות במס וייתכן שהפרשות עובדים יהיו ניתנות לניכוי.

לבריטניה יש  הסכמי מס כפול  עם יותר מ-130 מדינות, מה שהופך אותה לאחת הרשתות הגדולות בעולם. אלה כוללים את אוסטרליה, צרפת, גרמניה, הולנד, רוסיה, ערב הסעודית, איחוד האמירויות הערביות וארצות הברית. אם אתה מחויב במס במקור על הכנסה ממדינה אחרת, אתה יכול בדרך כלל לתבוע הקלות מס כדי לקבל חלק מהמס הזה או את כולו בחזרה. עם זאת, האופן שבו אתה מגיש את התביעה שלך תלוי במספר גורמים, כולל אם אתה תושב מס בבריטניה או לא.

רק 90% מהקצבאות או הקצבאות בחו"ל המשולמות לתושבי בריטניה, כולל  תשלומים לא מורשים , כגון תשלומים מוקדמים וכמה סכומים חד פעמיים, חייבים במס בבריטניה. משמעות הדבר היא שפנסיות המשולמות לתושבי בריטניה ממוסות באותו אופן בין אם התוכנית מבוססת בבריטניה או בחו"ל. ככלל, בדוק עם ספק הפנסיה שלך כדי לברר כיצד ניתן לחייב אותך במס.

בריטניה וחילופי מידע אוטומטיים

בריטניה חתומה על מנגנון החלפת מידע אוטומטית (AEOI), המאפשר שיתוף מידע על חשבונות פיננסיים והשקעות בין רשויות המס של מדינות שונות. ה-AEOI משפיע עליך אם שני התנאים הבאים מתקיימים:

• אתה פותח, או כבר מחזיק, חשבון בנק או חברה לבנייה בבריטניה.
• אתה רוכש או מחזיק השקעות דרך חברת ביטוח או השקעות, אתה נאמן, יש לך עניין בסוגים מסוימים של נאמנויות, או מקבל תשלומים מסוימים מארגון צדקה.

אם פתחת את חשבונך לפני 1 בינואר 2016, ספק החשבון שלך עשוי ליצור איתך קשר כדי לאשר את סטטוס תושב המס שלך. במיוחד, אתה יכול לצפות שייצור איתך קשר אם נתת לבנק שלך כתובת לתכתובת חוץ. חשוב שתענה על כל שאילתה מהבנק או החברה הבניין שלך; אחרת, הם עלולים לספק מידע שגוי ל-HMRC.

כחלק מהסכם AEOI, HMRC חולק את המידע עם רשות המס הרלוונטית במדינה אחרת שבה אתה עשוי להיות תושב מס. אם אתה תושב מס בבריטניה עם חשבון מחוץ לבריטניה, HMRC מקבל מידע מרשות המס הרלוונטית.

מסים למבקרים עסקיים לטווח קצר (STBV)

כל מי שעובד בבריטניה פחות משנה בסך הכל, ומבלה פחות מ-183 ימים במדינה בתוך שנת המס הרלוונטית, יטופל לצורכי מס כאורח עסקי לטווח קצר. אנשים כאלה חייבים במס בבריטניה על השכר שלהם כאשר התפקידים בוצעו בבריטניה, גם אם המעסיק נמצא בחו"ל. אמנות כפל מס עשויות לקזז את כל המסים המגיעים במקרים כאלה.

מסים בבריטניה לתושבים שאינם תושביהם

במקרים מסוימים, ייתכן שזרים המתגוררים בבריטניה אך יש להם את ביתם הקבוע ("מקום מגוריהם") מחוץ למדינה לא יצטרכו לשלם מס בבריטניה על הכנסה זרה. מקום מגוריך הוא בדרך כלל המדינה שאביך החשיב כביתו הקבוע כשנולדת. עם זאת, זה יכול להשתנות אם אתה גר כעת במדינה אחרת (כגון בריטניה) ואינך מתכוון לחזור. אנשים שאינם בעלי מגורים כאלה ( לא דומים ) בדרך כלל אינם מסוגלים לחיות בבריטניה ללא הגבלת זמן.

אנשים שאינם דומים אינם משלמים מס בבריטניה על הכנסה או רווחים זרות אם הכנסה כזו נמוכה מ-2,000 פאונד בשנת המס, ואתה לא מביא אותה לבריטניה. יש לדווח ל-HMRC על סכומים מעל 2,000 פאונד באמצעות החזר מס להערכה עצמית. כללים מיוחדים חלים על  סטודנטים  המגיעים לבריטניה כדי ללמוד.

שיעורי מס הכנסה בבריטניה

מה שאתה חייב במס בבריטניה תלוי במצב הספציפי שלך. מס הכנסה בבריטניה מוטל בשיעורים פרוגרסיביים – שיעורי מס הכנסה גבוהים יותר חלים על רמות הכנסה גבוהות יותר. מס נגבה על סך ההכנסות מכל מקורות ההשתכרות וההשקעה לאחר הפחתת ניכויים וקצבאות.

רוב האנשים זכאים להטבה אישית שאין עליהם לשלם מס עליה. מדובר ב-12,570 ליש"ט ב-2022/23, והוקפא עד 2028. אין הטבת מס אישית על הכנסות מעל 125,000 ליש"ט. שיעורי המס לשנים 2022-2023 זהים לאלה של 2021-2022:

שנת המס 2022-23 (6 באפריל 2022 – 5 באפריל 2023)

להקת מס אנגליה/וויילס/צפון אירלנד	הכנסה החייבת במס	שיעור מס הכנסה
קצבה אישית	עד 12,570 פאונד	0%
דירוג בסיסי	£12,571 – £50,270	20%
שיעור גבוה יותר	£50,271-150,000	40%
תעריף נוסף	£150,001+	45%

להקת מס סקוטלנד	הכנסה החייבת במס	שיעור מס הכנסה
קצבה אישית	12,570 פאונד	0%
תעריף התחלה	מעל 12,571 ליש"ט* – 14,732 ליש"ט	19%
תעריף בסיסי סקוטי	מעל 14,732 ליש"ט – 25,689 ליש"ט	20%
תעריף ביניים	מעל 25,689 ליש"ט – 43,663 ליש"ט	21%
שיעור גבוה יותר	מעל 43,663 ליש"ט – 150,000 ליש"ט**	41%
שיעור העליון	מעל £150,000**	46%

* מניח שאנשים מקבלים את הקצבה האישית הסטנדרטית בבריטניה.
** אלה שמרוויחים יותר מ-100,000 ליש"ט יראו את הקצבה האישית שלהם מופחתת ב-1 ליש"ט על כל 2 ליש"ט שהרוויחו מעל 100,000 ליש"ט.

החל  מאפריל 2023 , מי שמרוויח מעל 125,140 פאונד ישלמו גם את התעריף הנוסף.

קצבאות

לתושבי בריטניה יש הטבות פטורות ממס עבור:

• ריבית חיסכון
• דיבידנדים , אם בבעלותך מניות בחברה
• 1,000 פאונד הראשונים של הכנסה מעבודה עצמאית בבריטניה (קצבת המסחר)
• 1,000 פאונד הראשונים של   הכנסה מנכס שאתה שוכר
• דמי נישואין להפחתת מס בן/בת זוגך אם הכנסתך נמוכה מהקצבה האישית הרגילה

הכנסה פטורה ממס

ישנם מספר תחומי הכנסה הפטורים ממיסוי בבריטניה. הדברים הבאים פטורים ממס הכנסה בבריטניה:

• עלויות הובלה הקשורות להעברת עובד ומשפחה קרובה לבריטניה בתחילת וסיום משימות בבריטניה
• זכיות במשחקים מהימורים בבריכה, הגרלות או משחקים עם פרסים
• פרסי שירות ארוך (במגבלות מסוימות)
• חשבונות חיסכון אישיים לתושבי בריטניה עד 20,000 ליש"ט, והכנסה שמקורה בכספים שהושקעו בחשבונות כאלה, כגון ריבית או דיבידנדים
• קצבאות מסוימות, כגון אלו המשולמות לאלמנות מלחמה ותלויים, וכן פנסיה דומה המשתלמת לפי חוקי מדינה זרה
• הטבות מסוימות של ביטוח לאומי ומדינה, לרבות זיכוי ילדים במס, הטבת דיור, דמי לידה, דמי עבודה ותמיכה ודמי נוכחות

אתה יכול לקבל אומדן של חבות המס שלך עם  מחשבון זה ,  הערכות של זיכויי המס המותרים שלך ומסים  אחרים  באינטרנט.

כיצד להגיש דו"ח מס הכנסה בבריטניה

תאריכי שנת המס בבריטניה הם מה-6 באפריל של שנה קלנדרית אחת עד ה-5 באפריל של השנה שלאחר מכן. המשמעות היא ששנות המס מצוינות, למשל, 2022/23 ו-2023/24.

אתה יכול להגיש  את החזר ההערכה העצמית שלך  בדואר או באינטרנט, אם כי HMRC מעודד אנשים להגיש באינטרנט. לפני שתעשה זאת, אתה צריך מספר סימוכין מס (UTR) ייחודי. זה זמין בהחזרי מס קודמים ובמסמכים אחרים מ-HMRC, או  באתר gov.uk.

תושבים חייבים להודיע ​​ל-HMRC על כל שינוי בסטטוס המס שלהם עד ה-5 באוקטובר לאחר סוף שנת המס הרלוונטית. המועדים להגשת דוחות מס בבריטניה הם כדלקמן:

• 31 באוקטובר (מחזיר נייר)
• 31 בינואר (החזרות מקוונות)

קנסות ועונשים

קנס בסך 100 פאונד חל על החזרות שהוגשו עד שלושה חודשים לאחר המועד האחרון. במהלך שלושת החודשים הבאים, ייתכן שתחויב קנס יומי בסך £10. אם הכישלון נמשך יותר משישה חודשים לאחר תאריך הגשת התביעה, יהיה קנס קבוע נוסף של 300 ליש"ט או 5% מחבות המס (הגדול מביניהם). קנסות נוספים חלים על דוחות שהוגשו 12 חודשים לאחר המועד – במקרים מסוימים עד 200% מהחבות במס.

אם אין לך את כל המידע שאתה צריך עבור החזר המס שלך בבריטניה, תוכל לספק נתונים ארעיים כדי לעמוד במועדים. אתה צריך להחליף את כל הנתונים הזמניים בסופיים ברגע שאתה יודע אותם.

מיסי ביטוח לאומי בבריטניה

אם אתה עובד בבריטניה, סביר להניח שגם אתה וגם המעסיק שלך תצטרכו לשלם דמי ביטוח לאומי (NICs). אין תקרה לתרומות כאלה והן אינן ניתנות לניכוי מהפיצויים לצרכי מס הכנסה.

להלן מתווה קצר של  תקנות NIC  מאפריל 2022:

• NIC ראשי Class 1 ישולם על ידי העובד ב-13.25% עבור רווחים בין הסף הראשי והעליון (190 ליש"ט לשבוע ו-967 ליש"ט לשבוע בהתאמה) וב-2% לאחר מכן.
• NIC בדרגה משנית 1 ישולם על ידי המעסיקים ב-15.05% על סך הפיצויים מעל סף הרווחים.
• NIC Class 1A (באותו תעריף) משולם על ידי המעסיק רק על רוב התשלומים/הטבות בעין, כגון שכירות, רכב, אגרות בית ספר וכדומה. הקצבה הכפופה לביטוח לאומי סוג 1A זהה למחושבת לצרכי מס.

אם אתה בא לעבוד בבריטניה מהאיחוד האירופי, נורבגיה או שוויץ, תצטרך לשלם רק לתוכנית הביטוח הלאומי של מדינה אחת בכל פעם. זה בדרך כלל יהיה בבריטניה. עם זאת, ייתכן שאתה זכאי לפטור  אם  אתה עובד זמני.

מסים בבריטניה על רכוש ועושר

מיסי רכוש בבריטניה

ישנן שתי צורות של מס רכוש בבריטניה. כאשר אתה קונה נכס בבריטניה מעל רף מסוים, עליך לשלם מס בולים (SDLT). SDLT חל רק על נכסי מגורים בשווי של יותר מ-125,000 ליש"ט, או על קרקעות ונכסים שאינם למגורים שנרכשו עבור יותר מ-150,000 ליש"ט.

מס בולים ישולם באנגליה ובצפון אירלנד; לסקוטלנד יש מס עסקאות קרקע ומבנים משלה   , ווילס מפעילה  מס עסקאות קרקע . כל מדינה גם מפעילה היטלים עבור אנשים שקונים נכסים להשקעה בקנייה להשכרה ובתים שניים.

כמו מס הכנסה, ה-SDLT הוא מס בשיעור מדורג – אתה יכול להשתמש במחשבון  מקוון  כדי לראות איך המס הזה עובד. עליך לשלוח את החזר ה-SDLT שלך ל-HMRC ולשלם את המס תוך 30 יום מהשלמת המכירה. ישנם  פטורים מסוימים  המאפשרים להוריד את מס הרכוש שלך בבריטניה, למשל, אם אתה קונה מספר נכסים.

הצורה השנייה של מס רכוש בבריטניה היא מס המועצה. מס עירייה מקומי זה הוא מדורג או פסי בדיוק כמו מס הכנסה. כל עירייה מעריכה את הנכסים בתחום השיפוט שלה מדי שנה וקובעת מסים החלים על סמך השווי המוערך. מספר  תנאים  משפיעים על שיעור מס המועצה.

מס בבריטניה על הכנסות משכירות

התמורה נטו מהשכרת נכסים בבריטניה היא הכנסה הן לתושבים והן לתושבי חוץ. כללים מיוחדים חלים על השכרת חדר יחיד, השכרת הנכס שלך למטרות נופש, ואם אתה בעל בית בחו"ל.

התמורה נטו היא תקבולי שכירות ברוטו בניכוי ההוצאות המותרות. בריטניה פוסלת את רוב הוצאות ההון כנגד שכר דירה, כולל עלות הקנייה או השבחת הנכס, פחת וריבית על משכנתא.

מס דיבידנד בבריטניה

אם יש לך מניות בחברה בבריטניה, אתה עשוי לקבל  תשלום מס דיבידנד . אינך נדרש לשלם מס דיבידנד בבריטניה על 2,000 פאונד הראשונים של דיבידנדים שאתה מקבל בשנת המס. מאפריל  2023 , זה יופחת ל-1,000 פאונד הראשונים.

שיעורי מס הדיבידנד  בבריטניה מאפריל 2022 הם הבאים:

להקת מס	דיבידנדים בשיעור מס מעל 2,000 פאונד
דירוג בסיסי	8.75% (עלייה מ-7.5% ב-2021/2022)
שיעור גבוה יותר	33.75% (עלייה מ-32.5% ב-2021/22)
תעריף נוסף	39.35% (עלייה מ-38.1% ב-2021/22)

מיסי עושר בבריטניה

מסי עושר, כגון רווחי הון ומס ירושה, מיוצגים בבריטניה בחסר יחסית, בהשוואה לצרפת וספרד.

מס רווחי הון בבריטניה

מס רווחי הון (CGT) חל על ההפרש בין מחיר המכירה ומחיר הרכישה על מספר נכסים שונים. אתה משלם CGT על הרווח שאתה מקבל מנכסים אלה, לא על כל מחיר המכירה. CGT עשויה לנבוע ממכירת עסק, מניות, ירושה או נכס.

הנכסים הניתנים לחיוב כוללים:

• חפצים אישיים בשווי של 6,150 פאונד או יותר (לא כולל כלי רכב)
• נדל"ן שהוא לא הבית הראשי שלך
• הבית הראשי שלך אם אתה  משחרר אותו, השתמש בו לעסקים, או שהוא גדול מאוד
• מניות שאינן ברשות או PEP
• נכסים עסקיים
• נכסי קריפטו ( במקרים מסוימים )

עליך לשלם CGT על כל הנכסים בבריטניה, בין אם אתה תושב ובין אם לאו. עם זאת, אם אתה תושב, אתה עשוי להיות חייב CGT אפילו על נכסים שאינם בבריטניה.

CGT ישולם רק על הרווחים הכוללים שלך מעל הקצבה הפטור ממס שלך (הסכום השנתי הפטור). הקצבה ללא CGT לשנת 2022/23 זהה ל-2021/22:

• 12,300 פאונד
• 6,150 פאונד עבור  נאמנויות

מאפריל  2023 , הקצבה ללא CGT תפחת ל-6,000 פאונד.

כיצד לחשב מיסי רווחי הון בבריטניה

CGT מתווסף להכנסה החייבת האחרת שלך. סכום כל ההכנסות שלך ממקורות שונים קובע באיזו תחום מס אתה נמצא בשנת המס הנוכחית:

• אם סך הכנסתך החייבת במס נמוכה מ-50,000 פאונד – כלומר, אתה עדיין בטווח הבסיסי – שיעור רווח ההון שלך הוא 10% על רוב הנכסים החייבים (לא כולל נכס למגורים) ו-18% על הבית שלך.
• אם רווחי ההון שלך לוקחים אותך לתחום הבא הגבוה ביותר, אז אתה משלם 20% על רוב הנכסים החייבים שלך ו-28% על הבית שלך – אבל רק על חלק מרווחי ההון שלך שדוחף את ההכנסה החייבת שלך לתחום הבא.

ישנם  שיעורים שונים של מס רווחי הון  בבריטניה.

מיסי ירושה בבריטניה

מס ירושה בבריטניה הוא תשלום חד פעמי המשולם על שווי עזבונו של נפטר אם הוא מעל סף מוגדר, כיום 325,000 ליש"ט. כל ערך גבוה מהרף חייב במס של 40%. לדוגמה, העיזבון שלך שווה 500,000 ליש"ט והסף שלך לפטור ממס הוא 325,000 ליש"ט. מס הירושה הנגבה יהיה 40% מ-175,000 ליש"ט (500,000 ליש"ט פחות 325,000 ליש"ט). אם אתה מעביר את מקום המגורים הראשי שלך לצאצא ישיר, יש להם סף מס ירושה נוסף של £175,000. זה מקל על צאצאים ישירים לרשת בתי משפחה.

ישנן דרכים אחרות להפחית את חבות מס הירושה בבריטניה. לדוגמה, אם תשאיר יותר מ-10% מהערך  הנקי  של העיזבון שלך לצדקה, השיעור יורד ל-36%. יתר על כן, אם אתה נשוי או בשותפות אזרחית, השותף שלך יכול לרשת את כל העיזבון שלך מבלי לעמוד בפני חשבון מס ירושה בבריטניה. אם אתה רוצה להעביר את הנכסים שלך לפני שאתה מת, אתה יכול לתת אותם במתנה לבן הזוג שלך.

מיסי חברות ושיעורי מע"מ בבריטניה

עסקים הפועלים בבריטניה חייבים לשלם מס חברות על כל הרווחים שנצברו. עבור שנת 2022/23 שיעור  מס החברות הרגיל  הוא 19%. שיעור נמוך יותר של 10% חל כאשר ניתן לייחס את הרווחים לניצול פטנטים, בעוד מיסי חברות ספציפיים חלים במקרים מסוימים.

באופן כללי, גם חברות הפועלות בבריטניה יצטרכו לגבות ולשלם מע"מ בשיעור של 20%, אם כי יש כמה חריגים. יש להגיש דוחות מע"מ כל חודש או כל שלושה חודשים, בהתאם לגודל החברה.

מצד שני, חברות שאינן תושבות חייבות במס חברות בבריטניה רק ​​על רווחים שנצברו ומקושרים למסחר באמצעות מוסד קבע, או בקרקעות מתפתחות בבריטניה. עם זאת, החל מאפריל 2020, חברות שאינן תושבות היו חייבות במס חברות בבריטניה (ולא במס הכנסה) על הכנסה שהתקבלה מנכס בבריטניה.

מס הכנסה לעצמאים בבריטניה

אם אתה עצמאי בעלים של חברה בע"מ בבריטניה, אתה תהיה חייב לשלם מיסי חברות בבריטניה, אם כי מה שאתה ממוסה עליו תלוי בשאלה אם אתה מסווג כמשלם מס תושב או תושב חוץ בבריטניה .

באופן כללי, אותם שיעורי וכללי מס חברות בבריטניה חלים הן על תושבים והן על תושבי חוץ; תושבים משלמים מסים על הכנסתם ברחבי העולם בעוד שתושבי חוץ מחויבים רק על הכנסתם המבוססת על בריטניה.

מסי יבוא ויצוא בבריטניה

כל הסחורה  המיובאת  מחוץ לבריטניה כפופה  למכסים  ומכסים למעט כמה חריגים. אתה יכול להשתמש  בכלי מקוון  כדי לבדוק את תעריפי התעריפים והמע"מ על סחורות מיובאות שונות. לתובנה נוספת, חפש יועץ עסקי במדריך שלנו.

מיסי רכב, כבישים ונמל תעופה בבריטניה

אם אתה נוהג בבריטניה תצטרך לשלם מס רכב ומס דרכים, כולל כאשר אתה רושם את המכונית שלך ב-  DVLA  (סוכנות רישוי נהיגה ורכב). הסכום משתנה לפי סוג רכב, עם מס רכב ומס כבישים בבריטניה על סמך גורמים כמו גודל המנוע, סוג הדלק בשימוש ופליטת CO ²  . עיין  בטבלה של שיעורי מס המכוניות והמסים בבריטניה , שם תראה ששיעורי התשלום עבור מכוניות דלק חלופי (TC59) נמוכים ב-10 פאונד מאשר עבור מכוניות בנזין (TC48) ודיזל (TC49).

אתה יכול לשלם את המכונית ואת מס הדרכים שלך  באינטרנט . יש לציין כי מכוניות חשמליות פטורות ממסי רכב מסוימים בבריטניה בהתבסס על תפוקת הפליטה הנמוכה שלהן.

אנשים שיוצאים מבריטניה בטיסה חייבים גם לשלם מכס, שהוא בדרך כלל חלק מעלות כרטיס הטיסה.

החזרי מס בבריטניה

אתה יכול להיות זכאי להחזרי מס בריטיים (הנחות) מכמה  סיבות , למשל, אם אתה עובד ונלקח לך יותר מדי מס מהשכר, אם הפסקת לעבוד, אם הוצאת פנסיה או קצבת חיים, או אם אתה גר במדינה אחת ויש לך הכנסה במדינה אחרת. יתרה מכך, אם תבעת הוצאות אישיות בדוח המס שלך, ייתכן שתקבל החזר מס גם בבריטניה.

כמה חישובי מס P800 מכתיבים שאתה יכול  לתבוע החזר מס באינטרנט  (רק לאחר חישוב המס שלך, מה שקורה בין יוני לאוקטובר). לאחר הגשת הבקשה להחזר מס בבריטניה, אתה אמור לקבל את הכסף תוך חמישה עד שישה שבועות.

הימנעות או התחמקות ממס בבריטניה

הימנעות ממס , או ארגון מחדש של ענייני המס שלך כדי לשלם פחות מס, אינה בהכרח בלתי חוקית, אך יכולה להיות לה השלכות קשות. אם אתה נכנס לתוכנית של-HMRC יש מספר סימוכין עבורה, עליך לחשוף אותה, אחרת אתה עלול לקבל קנס של עד 5,000 פאונד. בנוסף, HMRC יחקור את ענייני המס שלך. הם יכולים גם לדרוש ממך לשלם את המס המגיע מראש, לנקוט בצעדים משפטיים נגדך ולהתייחס אליך כאל משלם מס בסיכון גבוה.

מצד שני, העלמת מס – מצג שווא של ענייני הכספים שלך כדי לשלם פחות מס – אינה חוקית. HMRC מפרסם רשימה של מחדלי מס מכוונים ואתם עלולים לעמוד בפני קנסות כבדים. עבור שנת המס 2020-21, HMRC העריך  פער מס של 32 מיליון פאונד  . פער זה מייצג מס חסר עקב טעויות, הימנעות ממס, התחמקות והתקפות פליליות.

ייעוץ מס בבריטניה

החומרים שנסקרו במאמר זה הם למטרות אינפורמטיביות בלבד ואין לקחת אותם כייעוץ מס עבור מצבך האישי. לכן, אתה תמיד צריך להתייעץ עם מומחה המס שלך עם בעיות או שאלות מס ספציפיות שלך.

משאבים שימושיים

• HMRC  – אתר למידע על מסים בריטיים, דמי ביטוח לאומי ושאלות קשורות אחרות עבור המדינות המרכיבות את הממלכה המאוחדת. הרשות מפעילה גם  קו סיוע להערכה עצמית .
• TaxAid  – ארגון צדקה המייעץ לאנשים עם הכנסה נמוכה שלא ניתן לפתור את הבעיות שלהם עם HMRC.
• תוכנית הסדר  – זה חל על אזרחי EEA שחיים בבריטניה לפני 1 בינואר 2021.