Saznajte više o poreznom sustavu Ujedinjenog Kraljevstva, procijenite svoj porez na dohodak i otkrijte hoćete li biti klasificirani kao rezidentni ili nerezidentni porezni obveznik.
Iako će mnogi izvori okarakterizirati porezni sustav Ujedinjenog Kraljevstva kao složen – to je nedvojbeno jedan od najdužih skupova poreznih kodova na svijetu – iz makro perspektive, britanski porezni sustav za većinu iseljenika je relativno jednostavan. Ako živite i radite u Ujedinjenom Kraljevstvu ili ste otišli u mirovinu u Ujedinjenom Kraljevstvu, obično ste dužni plaćati poreze u Ujedinjenom Kraljevstvu. Međutim, što se oporezuje ovisi o vašem statusu porezne rezidentnosti i osobnim okolnostima.
Ovaj cjeloviti vodič za porezni sustav Ujedinjenog Kraljevstva uključuje:
Britanski porezni sustav
Porezna i carinska uprava HM- a (HMRC) odgovorna je za upravljanje i prikupljanje poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu. Porezni primici za UK iznosili su približno 714,8 milijardi funti u 2021./21., što je povećanje od 22,4% u odnosu na prethodnu poreznu godinu.
Osnovni porezi u Ujedinjenom Kraljevstvu uključuju porez na dohodak, porez na imovinu, kapitalnu dobit, porez na nasljedstvo u Ujedinjenom Kraljevstvu i porez na dodanu vrijednost (PDV). Mnogi od njih su progresivni porezi, što znači da oni s višim prihodima plaćaju višu stopu.
Britanski fiskalni sustav primjenjuje se u cijelom Ujedinjenom Kraljevstvu: Engleska, Škotska (iako postoje neke posebne razlike zbog jedinstvenog pravnog sustava Škotske), Wales, Sjeverna Irska i mnogi manji otoci oko britanske obale. Nadalje, uključuje platforme za bušenje nafte u britanskim teritorijalnim vodama, iako, osobito, isključuje Kanalske otoke i otok Man.
Jedan zanimljiv aspekt poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu je taj da tretira supružnike kao zasebne entitete i oporezuje ih kao pojedince, s iznimkom male olakšice u svrhu poreza na dohodak.
Prije nego što možete platiti porez u Ujedinjenom Kraljevstvu, potreban vam je nacionalni broj osiguranja. Nadalje, možda ćete morati podnijeti zahtjev za vizu za kvalificiranog radnika (bivša viza Tier 2). Sada kada je Ujedinjeno Kraljevstvo napustilo EU, to se odnosi i na građane Europskog gospodarskog prostora (EEA). Rok za podnošenje zahtjeva za besplatnu shemu naseljavanja u EU bio je 30. lipnja 2021., ali postoji nekoliko slučajeva u kojima se možete prijaviti nakon roka.
Savezni porezi u Velikoj Britaniji
Porezi u Ujedinjenom Kraljevstvu mogu uključivati plaćanja najmanje trima različitim razinama vlasti: središnjoj vladi (HMRC), decentraliziranim vladama (osobito Škotska) i lokalnim vlastima u obliku općinskih poreza.
HMRC upravlja sljedećim središnjim porezima:
- Porez na dohodak
- korporacijski porez
- Porez na dobit
- Porez na nasljedstvo
- Porez na premiju osiguranja
- Porez na biljege, zemljište i prihod od nafte
- Ekološki porezi
- Klimatske promjene i porez na agregate i porez na odlagalište otpada
- Porez na dodanu vrijednost (PDV)
- Carina;
- Trošarine
Lokalni porezi u Velikoj Britaniji
Lokalne vlasti odgovorne su za upravljanje općinskim porezom u Ujedinjenom Kraljevstvu. Osim toga, naplaćuju ograničeni broj naknada i naknada, kao što su naknade za ulično parkiranje.
Porezi na robu i usluge u UK
Porez na dodanu vrijednost (PDV) u Ujedinjenom Kraljevstvu primjenjuje se na gotovo svu robu i usluge. Oni također mogu biti primjenjivi na robu koju unesete u UK iz inozemstva ako premašite ograničenja . Nova pravila uvedena u siječnju 2021. znače da ako uvezete ili naručite artikle putem interneta izvan Ujedinjenog Kraljevstva, a ukupni iznos ne premašuje £135, plaćate PDV na prodajnom mjestu.
Standardna stopa komercijalnog poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu je 20%, iako određena roba i usluge podliježu nižim stopama komercijalnog poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu. Oslobođenja od plaćanja PDV-a također su dostupna za određene stavke, na primjer, dugotrajne medicinske potrepštine.
Trenutačne stope komercijalnog poreza u UK-u su:
| Primjenjiva stopa | stopa PDV-a u Velikoj Britaniji | Na što se stopa primjenjuje |
| Standard | 20% | Većina dobara i usluga |
| Snižena stopa | 5% | Neki proizvodi i usluge (npr. autosjedalica za bebe) |
| Nulta stopa | 0% | Roba i usluge nulte stope (npr. hrana i dječja odjeća) |
Može li se dobiti povrat PDV-a?
Turisti i posjetitelji Ujedinjenog Kraljevstva mogu kupovati bez poreza tijekom svog boravka. Imaju pravo tražiti povrat bilo kojeg PDV-a plaćenog za robu kupljenu unutar zemlje – pod uvjetom da te artikle ponesu sa sobom kada napuštaju UK.
U većini slučajeva trgovina ili tvrtka za povrat novca naplaćuje vam naknadu za korištenje neoporezive kupnje. Takve povrate morate zatražiti do zadnjeg dana trećeg mjeseca nakon mjeseca u kojem ste ih kupili. Oni su dostupni samo turistima, posjetiteljima i državljanima Ujedinjenog Kraljevstva koji žive u inozemstvu najmanje 12 mjeseci.
Ako pripadate jednoj od ovih kategorija, to morate dokazati prodavaču u trgovini i carini kada napuštate Ujedinjeno Kraljevstvo pokazivanjem putovnice, vize ili drugih dokumenata.
Artikli ne ispunjavaju uvjete za povrat PDV-a
Trenutačno se kupovina bez poreza ili povrat PDV-a ne primjenjuju na sljedeće:
- Usluge bilo koje vrste (na primjer, hotelski računi)
- Roba koju ste koristili ili djelomično koristili u Ujedinjenom Kraljevstvu (kao što su parfemi ili čokolade)
- Motorna vozila i čamci
- Roba u vrijednosti većoj od £600 koja će se izvoziti u poslovne svrhe (za njih morate koristiti obrazac C88)
- Roba koja će se izvoziti kao teret i roba za koju je potrebna izvozna dozvola (osim antikviteta)
- Nemontirano drago kamenje i poluge
- Roba putem pošte uključujući internetsku prodaju
Ne nude svi trgovci kupovinu bez poreza. Ako želite zatražiti povrat PDV-a, prvo ćete morati pronaći trgovinu koja to radi i zatražiti od trgovine PDV ček ili povrat, koji ćete morati potpisati u prisustvu prodavača u trgovini. Predočite ovaj obrazac, zajedno s računima o kupnji, kartom, putovnicom i ukrcajnom kartom u određenim carinskim uredima Ujedinjenog Kraljevstva prilikom odlaska – većina luka i zračnih luka ima jedan.
Nakon što je obrazac potvrđen, možete ga ubaciti u carinski poštanski pretinac ili ga odnijeti u ured ili agenciju za povrat PDV-a kako biste dobili svoj novac, bilo u gotovini ili putem povrata na vašu kreditnu karticu.
Više informacija o povratu PDV-a dostupno je na web stranici HMRC-a .
Tko mora platiti porez u Ujedinjenom Kraljevstvu?
Općenito govoreći, mnogi različiti porezi za koje je dužan platiti rezident UK-a – s izuzetkom PDV-a – na neki su način povezani s porezima na dohodak. Osnovna formula za to je da zbrojite svoj osobni dohodak i naknade, oduzmete svoj osobni odbitak, a zatim na razliku platite odgovarajuću stopu.
Za poreznu godinu 2022./23., svim pojedincima dopušten je osobni odbitak od £12,570, čime su prihodi ispod ove razine oslobođeni poreza. Stope poreza na dohodak u UK-u su u koracima ovisno o vašem prihodu. Ovi koraci, ili rasponi, također određuju druge porezne stope, kao što je kapitalna dobit.
Otprilike 34 milijuna ljudi plaća poreze u Velikoj Britaniji.
Porezne stope u UK-u jednake su za sve bez obzira na njihov rezidentni status. Međutim, status boravka diktira koji izvori prihoda moraju biti uključeni u vaš povratak. Pojedinac koji je rezident Ujedinjenog Kraljevstva u porezne svrhe oporezuje se na svoj svjetski prihod, s olakšicama za sprječavanje dvostrukog oporezivanja iz određenih zemalja. S druge strane, nerezidenti Ujedinjenog Kraljevstva plaćaju samo prihod zarađen unutar Ujedinjenog Kraljevstva.
UK ne priznaje zajedničke prijave – svaki pojedinac mora podnijeti vlastitu prijavu.
Postoji nekoliko načina da utvrdite jeste li rezident UK-a za porezne svrhe.
Automatski inozemni test
Automatski inozemni test klasificira pojedince kao nerezidente UK-a ako je ispunjen jedan od sljedećih uvjeta:
- Niste bili rezident UK-a ni u jednoj od prethodne tri porezne godine i provest ćete manje od 46 dana u UK-u u relevantnoj poreznoj godini.
- Vaš boravak u Ujedinjenom Kraljevstvu bio je jednu ili više od prethodne tri porezne godine i provest ćete manje od 16 dana u Ujedinjenom Kraljevstvu u relevantnoj poreznoj godini.
- Radite s punim radnim vremenom u inozemstvu u relevantnoj poreznoj godini, provodite manje od 91 dan u tom UK-u u poreznoj godini i ne više od 31 dan radeći u UK-u.
Automatski test prebivališta u UK
Alternativno, možete utvrditi jeste li klasificirani kao rezident UK-a za relevantnu poreznu godinu ako zadovoljite jedan od sljedeća tri automatska testa boravka u UK-u:
- Ako ostanete u Ujedinjenom Kraljevstvu najmanje 183 dana tijekom porezne godine.
- Vaš glavni dom je u Ujedinjenom Kraljevstvu i vi ste ga posjedovali, iznajmili ili živjeli u njemu ukupno najmanje 91 dan, uključujući 30 dana u poreznoj godini koja se razmatra.
- Radite puno radno vrijeme u Ujedinjenom Kraljevstvu bilo koje razdoblje od 365 dana bez značajnog prekida od 31 dan ili više. Najmanje 274 dana moraju biti u poreznoj godini koja se razmatra.
Veze s UK testom
Ako ne zadovoljavate ove uvjete, vaše veze s UK mogu pomoći u određivanju vašeg statusa britanskog poreznog rezidenta. Što više veza imate s UK-om, manje vremena možete provesti na kopnu, a da ne postanete stanovnik UK-a; što manje veza imate, dulje možete provesti u Britaniji prije nego što se primijeni prebivalište u UK.
Ako ste u UK-u 16-45 dana i imate najmanje četiri dokazive veze, možete se smatrati poreznim rezidentom UK-a. Broj potrebnih kravata smanjuje se ovisno o duljini vašeg boravka. Oni se ocjenjuju kao dio testa za dostatne veze i uključuju sljedeće uvjete:
- Obitelj: supružnik i/ili maloljetna djeca s prebivalištem u Ujedinjenom Kraljevstvu
- Smještaj: dostupan vam 91 ili više neprekidnih dana (čak i ako tamo provedete samo jednu noć)
- Posao: rad u Velikoj Britaniji najmanje 40 dana u godini
- Značajni posjeti: provođenje 90 dana ili više u Ujedinjenom Kraljevstvu u jednoj ili obje prethodne dvije godine
- Omiljena zemlja: provesti više dana u Ujedinjenom Kraljevstvu nego u bilo kojoj drugoj zemlji
HMRC ima zakonski test za određivanje vašeg boravišnog statusa u Ujedinjenom Kraljevstvu na svojoj web stranici .
Tko je oslobođen plaćanja poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu?
Postoje neki načini na koje možete podnijeti zahtjev za izuzeće od poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu. Na primjer, ako ste bili porezni rezident barem jednu od posljednje tri porezne godine i proveli ste 16 ili manje dana u UK-u tijekom tekuće porezne godine, niste rezident UK-a. Isto vrijedi ako niste bili porezni rezident nijednu od posljednje tri godine i proveli ste manje od 46 dana u Ujedinjenom Kraljevstvu. Period dopuštenog vremena proteže se na 91 dan ako ste radili puno radno vrijeme u inozemstvu.
Plaćanje poreza na dohodak u Velikoj Britaniji kao zaposlenik
Većina ljudi koji zarađuju od poslodavca imaju porez na dohodak u Ujedinjenom Kraljevstvu i doprinose za nacionalno osiguranje (socijalno osiguranje) koji se automatski povlače iz njihovih plaća.
Vaš poslodavac koristi sustav PAYE (Pay-as-You-Earn) za oduzimanje svega potrebnog od vaše plaće prije nego što vam je isplati. Oni koji odu u mirovinu u Ujedinjenom Kraljevstvu također mogu platiti britanski porez na dohodak na svoje mirovine.
Britanski porezni sustav za strance
Općenito govoreći, iseljenici moraju plaćati britanski porez po istim stopama kao i domaći državljani. Sve vrste primanja i beneficija kao što su školarine i naknade za troškove života oporezive su. Pod određenim uvjetima, međutim, doprinosi poslodavca u strani mirovinski plan možda neće biti oporezivi, a doprinosi zaposlenika mogu biti odbitni.
Ujedinjeno Kraljevstvo ima ugovore o dvostrukom oporezivanju s više od 130 zemalja, što ga čini jednom od najvećih svjetskih mreža. Među njima su Australija, Francuska, Njemačka, Nizozemska, Rusija, Saudijska Arabija, Ujedinjeni Arapski Emirati i Sjedinjene Države. Ako ste oporezovani u izvoru na dohodak iz druge zemlje, obično možete zatražiti poreznu olakšicu kako biste dobili dio ili cijeli porez natrag. Međutim, način na koji ćete podnijeti zahtjev ovisi o brojnim čimbenicima, uključujući jeste li porezni rezident Ujedinjenog Kraljevstva ili ne.
Samo 90% inozemnih mirovina ili anuiteta isplaćenih rezidentima UK-a, uključujući neovlaštena plaćanja , kao što su prijevremene isplate i neki paušalni iznosi, podliježu porezu u UK-u. To znači da se mirovine isplaćene rezidentima Ujedinjenog Kraljevstva oporezuju na isti način bez obzira na to je li sustav smješten u Ujedinjenom Kraljevstvu ili u inozemstvu. U pravilu, provjerite kod svog davatelja mirovine kako biste saznali kako možete biti oporezovani.
UK i automatska razmjena informacija
UK je potpisnik mehanizma automatske razmjene informacija (AEOI), koji omogućuje razmjenu informacija o financijskim računima i ulaganjima između poreznih tijela različitih zemalja. AEOI utječe na vas ako su primjenjiva oba sljedeća uvjeta:
- otvorili ste ili već imate račun u UK banci ili stambenoj udruzi.
- stječete ili držite ulaganja putem osiguravajućeg ili investicijskog društva, povjerenik ste, imate interes u određenim vrstama zaklada ili primate određena plaćanja od dobrotvorne organizacije.
Ako ste svoj račun otvorili prije 1. siječnja 2016., vaš davatelj računa može vas kontaktirati da potvrdi vaš status porezne rezidentnosti. Konkretno, možete očekivati da će vas kontaktirati ako ste svojoj banci dali stranu adresu za dopisivanje. Važno je da odgovorite na sve upite svoje banke ili stambene zadruge; u suprotnom bi HMRC-u mogli dostaviti netočne podatke.
Kao dio AEOI sporazuma, HMRC dijeli informacije s relevantnim poreznim tijelima u drugoj zemlji u kojoj ste možda porezni rezident. Ako ste porezni rezident UK-a s računom izvan UK-a, HMRC prima informacije od relevantnih poreznih tijela.
Porezi za kratkoročne poslovne posjetitelje (STBV)
Svatko tko radi u Ujedinjenom Kraljevstvu ukupno manje od godinu dana i provede manje od 183 dana u zemlji unutar relevantne porezne godine, u porezne će se svrhe tretirati kao kratkoročni poslovni posjetitelj. Takvi ljudi podliježu britanskom porezu na svoju plaću ako su dužnosti obavljali u UK-u, čak i ako je poslodavac u inozemstvu. Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja mogu kompenzirati sve dospjele poreze u takvim slučajevima.
Porezi UK-a za stanovnike bez prebivališta
U nekim slučajevima, stranci koji žive u Ujedinjenom Kraljevstvu, ali imaju svoj stalni dom (‘domicil’) izvan zemlje možda neće morati platiti porez u Ujedinjenom Kraljevstvu na strani prihod. Vaše prebivalište je obično zemlja koju je vaš otac smatrao svojim stalnim domom kada ste se rodili. Međutim, to se može promijeniti ako sada živite u drugoj zemlji (kao što je UK) i ne namjeravate se vratiti. Takvi ljudi bez prebivališta ( non-doms ) obično ne mogu živjeti u Ujedinjenom Kraljevstvu na neodređeno vrijeme.
Nedomaći ne plaćaju porez u Ujedinjenom Kraljevstvu na inozemni dohodak ili dobit ako je takav dohodak manji od £2000 u poreznoj godini, a vi ga ne unesete u Ujedinjeno Kraljevstvo. Iznosi iznad £2,000 moraju se prijaviti HMRC-u putem porezne prijave za samoprocjenu. Posebna pravila vrijede za studente koji dolaze u UK na studij.
Stope poreza na dohodak u Velikoj Britaniji
Vaš porezni dug u Ujedinjenom Kraljevstvu ovisi o vašoj specifičnoj situaciji. Porez na dohodak u Ujedinjenom Kraljevstvu naplaćuje se po progresivnim stopama – više stope poreza na dohodak primjenjuju se na više razrede dohotka. Porez se obračunava na ukupni dohodak iz svih zarađenih i investicijskih izvora nakon oduzimanja odbitaka i olakšica.
Većina pojedinaca ima pravo na osobni odbitak na koji ne moraju plaćati porez. To je £12,570 u 2022/23, i zamrznuto je do 2028. Nema osobnih poreznih olakšica na prihode veće od £125,000. Porezne stope za 2022. – 2023. iste su kao one za 2021. – 2022.:
Porezna godina 2022.-23. (6. travnja 2022. – 5. travnja 2023.)
| Porezni pojas za Englesku/Wales/Sjevernu Irsku | Oporezivi prihod | Stopa poreza na dohodak |
| Osobni odbitak | Do £12.570 | 0% |
| Osnovna stopa | £12,571–50,270 | 20% |
| Viša stopa | 50 271–150 000 funti | 40% |
| Dodatna stopa | £150.001+ | 45% |
| Škotski porezni pojas | Oporezivi prihod | Stopa poreza na dohodak |
| Osobni odbitak | 12 570 funti | 0% |
| Početna stopa | Preko £12.571* – £14.732 | 19% |
| Škotska osnovna stopa | Preko £14,732 – £25,689 | 20% |
| Srednja stopa | Preko £25,689 – £43,663 | 21% |
| Viša stopa | Preko £43,663 – £150,000** | 41% |
| Najviša cijena | Preko £150.000** | 46% |
* pretpostavlja da pojedinci primaju standardni osobni dodatak za UK.
** oni koji zarađuju više od £100,000 će vidjeti njihov osobni dodatak smanjen za £1 za svaka £2 zarađena iznad £100,000.
Od travnja 2023. , oni koji zarađuju više od £125,140 također će plaćati dodatnu stopu.
Dodaci
Rezidenti UK-a imaju olakšice bez poreza za:
- Kamate na štednju
- Dividende , ako posjedujete dionice u poduzeću
- Prvih £1000 prihoda od samozapošljavanja u UK (trgovinski dodatak)
- Prvih £1000 prihoda od nekretnine koju iznajmljujete
- Bračni dodatak za smanjenje poreza vašeg partnera ako je vaš prihod manji od standardnog osobnog odbitka
Prihod oslobođen poreza
Postoji niz područja dohotka koja su izuzeta od oporezivanja u Ujedinjenom Kraljevstvu. Sljedeće je izuzeto od poreza na dohodak u UK:
- Troškovi prijevoza povezani s preseljenjem zaposlenika i uže obitelji u UK na početku i na kraju zadataka u UK
- Dobici od klađenja na bazene, lutrije ili igara s nagradama
- Nagrade za dugogodišnji rad (uz određena ograničenja)
- Individualni štedni računi za stanovnike Ujedinjenog Kraljevstva do 20.000 GBP i prihod koji proizlazi iz sredstava uloženih u takve račune, kao što su kamate ili dividende
- Određene mirovine, poput onih koje se isplaćuju ratnim udovicama i uzdržavanim osobama, kao i slične mirovine koje se isplaćuju prema zakonima strane zemlje
- Određene socijalne i državne beneficije, uključujući porezni kredit za djecu, stambenu naknadu, porodiljni dodatak, dodatak za zaposlenje i uzdržavanje te dodatak za brigu o djeci
Pomoću ovog kalkulatora možete dobiti procjenu svoje porezne obveze , procjene dopuštenih poreznih olakšica i drugih poreza na mreži.
Kako podnijeti prijavu poreza na dohodak u Ujedinjenom Kraljevstvu
Datumi porezne godine u UK-u su od 6. travnja jedne kalendarske godine do 5. travnja sljedeće godine. To znači da su porezne godine označene kao, na primjer, 2022/23 i 2023/24.
Svoju prijavu samoprocjene možete podnijeti poštom ili putem interneta, iako HMRC potiče ljude da podnose prijavu putem interneta. Prije nego što to učinite, potreban vam je jedinstveni porezni referentni broj (UTR). Ovo je dostupno u prethodnim poreznim prijavama i drugim dokumentima HMRC-a ili na web stranici gov.uk.
Rezidenti moraju obavijestiti HMRC o svim promjenama svog poreznog statusa do 5. listopada nakon kraja relevantne porezne godine. Rokovi za podnošenje poreznih prijava u UK su sljedeći:
- 31. listopada (povrat papira)
- 31. siječnja (mrežni povrati)
Novčane kazne i kazne
Kazna od £100 primjenjuje se na prijave podnesene do tri mjeseca nakon roka. Tijekom sljedeća tri mjeseca može se naplatiti dnevna kazna od £10. Ako se neuspjeh nastavi više od šest mjeseci nakon datuma podnošenja, postoji daljnja fiksna kazna od £300 ili 5% porezne obveze (što god je veće). Daljnje kazne primjenjuju se na prijave podnesene 12 mjeseci nakon roka – u nekim slučajevima do 200% porezne obveze.
Ako nemate sve informacije koje su vam potrebne za povrat poreza u UK, možete dati privremene brojke kako biste ispoštovali rokove. Sve privremene brojke trebali biste zamijeniti konačnima čim ih saznate.
Porezi na socijalno osiguranje u Velikoj Britaniji
Ako radite u Ujedinjenom Kraljevstvu, i vi i vaš poslodavac ćete najvjerojatnije morati plaćati doprinose za nacionalno osiguranje (NIC). Ne postoji gornja granica za takve doprinose i ne mogu se odbiti od naknade za potrebe poreza na dohodak.
Evo kratkog prikaza propisa NIC-a iz travnja 2022.:
- Primary Class 1 NIC zaposlenik plaća 13,25% za zarade između primarnog i gornjeg praga (190 £ tjedno odnosno 967 £ tjedno) i 2% nakon toga.
- Srednjoškolski razred 1 NIC plaćaju poslodavci u iznosu od 15,05% na ukupnu naknadu iznad praga zarade.
- Klasu 1A NIC (po istoj stopi) poslodavac plaća samo za većinu plaćanja/beneficija u naturi, kao što su najamnina, automobil, školarine i tako dalje. Naknada koja podliježe Class 1A National Insurance ista je kao izračunata za porezne svrhe.
Ako dođete raditi u Ujedinjeno Kraljevstvo iz EU-a, Norveške ili Švicarske, morat ćete uplaćivati samo u sustav socijalnog osiguranja jedne zemlje odjednom. To će obično biti u Ujedinjenom Kraljevstvu. Međutim, možda imate pravo na izuzeće ako ste privremeni radnik.
Britanski porezi na imovinu i bogatstvo
Porezi na imovinu u Velikoj Britaniji
U Ujedinjenom Kraljevstvu postoje dva oblika poreza na imovinu. Kada kupite nekretninu u Ujedinjenom Kraljevstvu iznad određenog praga, morate platiti porez na zemlju (Stamp Duty Land Tax – SDLT). SDLT se primjenjuje samo na stambene nekretnine čija je vrijednost veća od £125,000, ili na nestambeno zemljište i nekretnine kupljene za više od £150,000.
Biljevina se plaća u Engleskoj i Sjevernoj Irskoj; Škotska ima vlastiti porez na transakcije zemljišta i zgrada , a Wales ima porez na transakcije zemljišta . Svaka zemlja također primjenjuje dodatne naknade za ljude koji kupuju investicijske nekretnine i vikendice za iznajmljivanje.
Kao i porez na dohodak, SDLT je porez sa stepenastom stopom – možete upotrijebiti online kalkulator da vidite kako ovaj porez funkcionira. Morate poslati svoj SDLT povrat HMRC-u i platiti porez u roku od 30 dana od završetka prodaje. Postoje određena izuzeća koja dopuštaju smanjenje poreza na nekretnine u Ujedinjenom Kraljevstvu, na primjer, ako kupite više nekretnina.
Drugi oblik poreza na imovinu u UK-u je općinski porez. Ovaj lokalni općinski porez je stepenasto ili ograničen kao i porez na dohodak. Svaka općina godišnje procjenjuje imovinu u svojoj nadležnosti i utvrđuje primjenjive poreze na temelju procijenjene vrijednosti. Brojni uvjeti utječu na stopu općinskog poreza.
Britanski porez na prihod od najma
Neto prihod od iznajmljivanja imovine u Ujedinjenom Kraljevstvu prihod je i za rezidente i za nerezidente. Posebna pravila vrijede za iznajmljivanje jednokrevetne sobe, iznajmljivanje nekretnine za potrebe odmora i ako ste iznajmljivač u inozemstvu.
Neto prihodi su bruto prihodi od najma umanjeni za dopuštene troškove. UK ne dopušta većinu kapitalnih izdataka u odnosu na najamninu, uključujući troškove kupnje ili poboljšanja nekretnine, amortizaciju i neke kamate na hipoteku.
Porez na dividendu u Velikoj Britaniji
Ako posjedujete dionice u tvrtki iz Ujedinjenog Kraljevstva, možete dobiti isplatu poreza na dividendu . Niste obavezni platiti porez na dividendu u Ujedinjenom Kraljevstvu na prvih £2000 dividendi koje primite u poreznoj godini. Od travnja 2023. to će biti sniženo na prvih 1000 GBP.
Stope poreza na dividendu u Ujedinjenom Kraljevstvu od travnja 2022. su sljedeće:
| Porezni pojas | Porezna stopa dividende iznad £2,000 |
| Osnovna stopa | 8,75% (porast sa 7,5% u 2021./22.) |
| Viša stopa | 33,75% (porast u odnosu na 32,5% u 2021./22.) |
| Dodatna stopa | 39,35% (porast u odnosu na 38,1% u 2021./22.) |
Porez na bogatstvo u Velikoj Britaniji
Porezi na bogatstvo, kao što su kapitalna dobit i porez na nasljedstvo, relativno su slabo zastupljeni u Britaniji, u usporedbi s Francuskom i Španjolskom.
Porez na kapitalnu dobit u Velikoj Britaniji
Porez na kapitalnu dobit (CGT) primjenjuje se na razliku između prodajne i kupovne cijene niza različitih sredstava. Plaćate CGT na dobit koju dobijete od te imovine, a ne na cjelokupnu prodajnu cijenu. CGT može proizaći iz prodaje poduzeća, dionica, nasljeđa ili imovine.
Naplativa imovina uključuje:
- Osobna imovina u vrijednosti od £6,150 ili više (isključujući vozila)
- Nekretnine koje nisu vaš glavni dom
- Vaš glavni dom, ako ga iznajmite, koristite za posao ili je vrlo velik
- Dionice koje nisu u ISA ili PEP
- Poslovna imovina
- Kriptoimovina ( u određenim slučajevima )
Morate platiti CGT na svu imovinu UK-a, bez obzira jeste li rezident ili ne. Međutim, ako ste rezident, možete dugovati CGT čak i za raspolaganje imovinom izvan Ujedinjenog Kraljevstva.
CGT se plaća samo na vašu ukupnu dobit iznad vašeg neoporezivog iznosa (godišnji izuzeti iznos). Naknada bez CGT-a za 2022/23 je ista kao i za 2021/22:
- 12.300 funti
- £6,150 za trustove
Od travnja 2023. naknada bez CGT-a smanjit će se na 6000 GBP.
Kako izračunati porez na kapitalnu dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu
CGT se dodaje vašem drugom oporezivom dohotku. Zbroj svih vaših prihoda iz različitih izvora određuje u kojem se poreznom razredu nalazite za tekuću poreznu godinu:
- Ako je vaš ukupni oporezivi dohodak manji od £50,000 – to jest, još uvijek ste u osnovnom razredu – vaša stopa kapitalnih dobitaka je 10% na većinu imovine koja podliježe oporezivanju (ne uključujući stambenu nekretninu) i 18% na vaš dom.
- Ako vas tada vaš kapitalni dobitak odvede u sljedeći najviši razred, plaćate 20% na većinu svoje naplative imovine i 28% na svoj dom – ali samo na dio vašeg kapitalnog dobitka koji gura vaš oporezivi prihod u sljedeći razred.
U Ujedinjenom Kraljevstvu postoje različite stope poreza na kapitalnu dobit .
Porezi na nasljedstvo u Velikoj Britaniji
Porez na nasljedstvo u Ujedinjenom Kraljevstvu jednokratno je plaćanje koje se plaća na vrijednost ostavine preminulog lica ako je iznad postavljenog praga, trenutno 325.000 GBP. Svaka vrijednost veća od praga oporezuje se po stopi od 40%. Na primjer, vaše imanje vrijedi 500.000 GBP, a vaš neoporezivi prag je 325.000 GBP. Zaračunati porez na nasljedstvo bit će 40% od £175,000 (£500,000 minus £325,000). Ako svoje glavno prebivalište prenesete na izravnog potomka, oni imaju dodatni prag poreza na nasljedstvo od £175,000. To izravnim potomcima olakšava nasljeđivanje obiteljskih domova.
Postoje i drugi načini za smanjenje vaše obveze poreza na nasljedstvo u Ujedinjenom Kraljevstvu. Na primjer, ako ostavite više od 10% neto vrijednosti svog imanja u dobrotvorne svrhe, stopa se spušta na 36%. Nadalje, ako ste u braku ili u građanskom partnerstvu, vaš partner može naslijediti cijelu vašu imovinu bez suočavanja s računom za porez na nasljedstvo u Ujedinjenom Kraljevstvu. Ako želite prenijeti svoju imovinu prije smrti, možete je pokloniti svom partneru.
Porezi na tvrtke i stope PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu
Tvrtke koje posluju u Ujedinjenom Kraljevstvu moraju platiti porez na dobit na svu ostvarenu dobit. Za godinu 2022./23. uobičajena stopa poreza na dobit je 19%. Niža stopa od 10% primjenjuje se kada se dobit može pripisati iskorištavanju patenata, dok se u određenim slučajevima primjenjuju posebni porezi na dobit.
Općenito, tvrtke koje posluju u Ujedinjenom Kraljevstvu također će morati naplaćivati i plaćati PDV od 20%, iako postoje neke iznimke. Prijave PDV-a moraju se podnositi svaki mjesec ili svaka tri mjeseca, ovisno o veličini tvrtke.
S druge strane, nerezidentne tvrtke podliježu porezu na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu samo na dobit ostvarenu i povezanu s trgovinom putem stalne poslovne jedinice ili u zemlji u Ujedinjenom Kraljevstvu u razvoju. Međutim, s učinkom od travnja 2020., nerezidentne tvrtke podliježu britanskom porezu na dobit (a ne porezu na dohodak) na prihode od imovine u UK-u.
Porez na dohodak samozaposlenih u Ujedinjenom Kraljevstvu
Ako ste samozaposleni vlasnik društva s ograničenom odgovornošću u Ujedinjenom Kraljevstvu, bit ćete obvezni platiti porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu, iako ono na što se oporezuje ovisi o tome jeste li klasificirani kao rezidentni ili nerezidentni porezni obveznik u Ujedinjenom Kraljevstvu .
Općenito, iste stope i pravila poreza na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu primjenjuju se i na rezidente i na nerezidente; rezidenti plaćaju porez na svoj svjetski prihod, dok se nerezidenti oporezuju samo na svoj prihod u Ujedinjenom Kraljevstvu.
Uvozne i izvozne takse u UK
Sva roba uvezena izvan Ujedinjenog Kraljevstva podliježe tarifama i carinama uz nekoliko iznimaka. Možete koristiti internetski alat za provjeru tarifa i stopa PDV-a za različitu uvezenu robu. Za daljnji uvid potražite poslovnog savjetnika u našem imeniku.
Porezi na automobile, ceste i zračne luke u Ujedinjenom Kraljevstvu
Ako vozite u Ujedinjenom Kraljevstvu, morat ćete platiti porez na automobile i ceste, uključujući i registraciju automobila u DVLA ( Agencija za izdavanje dozvola za vozače i vozila). Iznos se razlikuje ovisno o vrsti vozila, a porez na automobile i ceste u Ujedinjenom Kraljevstvu temelji se na čimbenicima kao što su veličina motora, vrsta korištenog goriva i emisije CO 2 . Pogledajte tablicu stopa poreza na automobile i ceste u Ujedinjenom Kraljevstvu , gdje ćete vidjeti da su stope plaćanja za automobile na alternativna goriva (TC59) £10 niže nego za automobile na benzin (TC48) i dizel (TC49).
Porez na automobil i prometnicu možete platiti online . Treba napomenuti da su električni automobili izuzeti od određenih poreza na automobile u Ujedinjenom Kraljevstvu na temelju njihove niske emisije.
Pojedinci koji napuštaju Ujedinjeno Kraljevstvo zrakoplovom također moraju platiti carinu, koja je obično dio cijene zrakoplovne karte.
Povrat poreza u UK
Možete imati pravo na povrat britanskog poreza (rabate) iz nekoliko razloga , na primjer, ako ste zaposleni i od plaće vam je uzeto previše poreza, ako ste prestali raditi, ako ste uzeli mirovinu ili plan doživotnog anuiteta ili ako živite u jednoj zemlji, a imate prihode u drugoj. Štoviše, ako ste u svojoj poreznoj prijavi naveli osobne troškove, također možete dobiti povrat poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu.
Neki izračuni poreza P800 nalažu da možete zatražiti povrat poreza online (tek nakon što je vaš porez izračunat, što se događa između lipnja i listopada). Nakon što podnesete prijavu za povrat poreza u UK, novac biste trebali primiti u roku od pet do šest tjedana.
Izbjegavanje ili utaja poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu
Izbjegavanje poreza ili preuređivanje vaših poreznih poslova kako biste platili manje poreza nije nužno protuzakonito, ali može imati ozbiljne posljedice. Ako uđete u shemu za koju HMRC ima referentni broj, morate ga otkriti, inače biste mogli dobiti kaznu do £5,000. Osim toga, HMRC će istražiti vaše porezne poslove. Također bi mogli zahtijevati da platite porez koji dugujete unaprijed, pokrenuti pravni postupak protiv vas i tretirati vas kao visokorizičnog poreznog obveznika.
S druge strane, utaja poreza – lažno predstavljanje vaših financijskih poslova kako biste platili manje poreza – je nezakonita. HMRC objavljuje popis namjernih neplatiša poreza i mogli biste se suočiti s velikim kaznama. Za poreznu godinu 2020.-21., HMRC je procijenio porezni jaz od £32 milijuna . Ovaj jaz predstavlja porez koji nedostaje zbog pogrešaka, izbjegavanja plaćanja poreza, utaje i kriminalnih napada.
Porezno savjetovanje u UK
Materijali pregledani u ovom članku služe samo u informativne svrhe i ne smiju se smatrati poreznim savjetom za vašu pojedinačnu situaciju. Stoga se uvijek trebate posavjetovati sa svojim poreznim stručnjakom za svoja specifična porezna pitanja ili pitanja.
Korisni resursi
- HMRC – web stranica za informacije o britanskim porezima, doprinosima za socijalno osiguranje i drugim srodnim pitanjima za zemlje sastavnice Ujedinjenog Kraljevstva. Tijelo također vodi telefonsku liniju za samoprocjenu .
- TaxAid – dobrotvorna organizacija koja savjetuje ljude s niskim primanjima čiji se problemi ne mogu riješiti s HMRC-om.
- Shema naseljavanja – ovo se odnosi na građane EGP-a koji žive u Ujedinjenom Kraljevstvu prije 1. siječnja 2021.