Kada postajete obveznik plaćanja poreza za slobodnjake u Ujedinjenom Kraljevstvu? Upoznajte se s poreznim sustavom Ujedinjenog Kraljevstva za samozaposlene.

Vladino istraživanje pokazalo je da 4,1 milijun ljudi radi za sebe u Velikoj Britaniji. Ako ste jedan od njih, bit ćete obvezni platiti porez za slobodnjake u Ujedinjenom Kraljevstvu i prijaviti se za samoprocjenu. Ako ste samozaposleni ili posjedujete tvrtku u Ujedinjenom Kraljevstvu, možda ćete morati platiti nekoliko različitih vrsta poreza, uključujući porez na dohodak i porez na dodanu vrijednost (PDV).

Vlada Ujedinjenog Kraljevstva unijela je velike promjene u pravila rada izvan plaće (IR35) koja se primjenjuju na neke samozaposlene radnike (i tvrtke koje angažiraju njihove usluge) od 6. travnja 2021. Osim toga, Brexit ima implikacije na slobodnjake iz UK-a koji rade s EU-om poduzeća. Upotrijebite ovaj vodič da biste razumjeli porezne zahtjeve za samozaposlene i slobodnjake, uključujući:

Porezni sustav slobodnih profesija u Velikoj Britaniji

Kao dio svoje nadležnosti kao porezne, platne i carinske vlasti Ujedinjenog Kraljevstva,  Porezna i carinska uprava HM-  a (HMRC) prikuplja i raspoređuje poreze i isplate za samozaposlene radnike.

Iako je freelancing popularan stil rada, taj pojam ne postoji u porezne svrhe. Umjesto toga, klasificirani ste kao trgovac pojedinac, partner u poslu ili kao trgovac kroz društvo s ograničenom odgovornošću. HMRC nudi  praktičan vodič  za otkrivanje različitih načina rada za sebe i određivanje statusa samozaposlenosti.

Općenito, svatko tko radi za sebe u Ujedinjenom Kraljevstvu – bilo kao samostalni trgovac ili poslovni partner – mora platiti porez na dohodak,  doprinose za nacionalno osiguranje  (NIC), a možda i PDV. Porez se plaća ispunjavanjem prijave o samooporezivanju svake godine. Iste porezne stope vrijede za rezidente i nerezidente. Iako postoje neke manje razlike u pravilima između dvije skupine, glavna je razlika u tome što rezidenti plaćaju porez na svoj svjetski prihod, dok se nerezidenti oporezuju samo na svoj prihod u Ujedinjenom Kraljevstvu.

Brojni su čimbenici koji određuju vaš porezni rezidentni status: ako ostanete u Ujedinjenom Kraljevstvu najmanje 183 dana, posjedujete britansku nekretninu ili radite u Ujedinjenom Kraljevstvu, možete se smatrati rezidentom za porezne svrhe.

S druge strane, ako poslujete kao društvo s ograničenom odgovornošću, postajete obveznici poreza na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu. U ovom slučaju vrijede potpuno drugačija pravila.

Porez na dohodak samozaposlenih u Ujedinjenom Kraljevstvu

Svatko tko zarađuje novac poslovnim aktivnostima ili radom u Velikoj Britaniji – za sebe ili za nekog drugog – mora platiti porez na dohodak. U oba slučaja, koliko plaćate ovisi o zaradi: skup progresivnih poreznih raspona određuje iznos koji se plaća. Osim toga, porezni raspon u Škotskoj malo se razlikuje od stopa u Engleskoj, Walesu i Sjevernoj Irskoj.

Porez za samostalne poduzetnike i slobodnjake u Ujedinjenom Kraljevstvu

Iznos poreza na dohodak koji ćete platiti kao samozaposleni profesionalac u Ujedinjenom Kraljevstvu ili pojedinačni trgovac ovisi o tome koliko ste zaradili i dopuštenim troškovima koje ste imali. Svoju zaradu možete jednostavno izračunati oduzimanjem troškova od prihoda. Postoje određeni troškovi povezani s poslovanjem koje možete oduzeti od svog prihoda prilikom izračuna oporezive dobiti.

Kao trgovcu samostalnom, sva dobit iz poslovanja pripada vama osobno. Porez na dobit kao obrtnika pojedinca pribrat će se vašem drugom osobnom dohotku i obračunati prema vašoj osobnoj poreznoj stopi:

Porezna godina 2022. – 2023. (6. travnja 2022. – 5. travnja 2023.)

Porezni pojas za Englesku/Wales/Sjevernu IrskuOporezivi prihodStopa poreza na dohodak
Osobni odbitakDo £12.5700%
Osnovna stopa£12.571 – £50.27020%
Viša stopa£50,271-150,00040%
Dodatna stopa£150.001+45%
Škotski porezni pojasOporezivi prihodStopa poreza na dohodak
Osobni odbitak12 570 funti0%
Početna stopaPreko £12.571*–14.73219%
Škotska osnovna stopaPreko £14,732–25,66820%
Srednja stopaPreko £25,668–43,66221%
Viša stopaPreko £43,662 – £150,000**41%
Najviša cijenaPreko £150.000**46%

* pretpostavlja da pojedinci primaju standardni osobni dodatak za UK.
** oni koji zarađuju više od £100,000 će vidjeti njihov osobni dodatak smanjen za £1 za svaka £2 zarađena iznad £100,000.

Porezna godina 2021. – 2022. (6. travnja 2021. – 5. travnja 2022.)

Porezni pojas za Englesku/Wales/Sjevernu IrskuOporezivi prihodStopa poreza na dohodak
Osobni odbitakDo £12.5700%
Osnovna stopa£12.571 – £50.27020%
Viša stopa£50,271-150,00040%
Dodatna stopa£150.001+45%
Škotski porezni pojasOporezivi prihodStopa poreza na dohodak
Osobni odbitak12 570 funti0%
Početna stopaPreko £12.571*–14.66719%
Škotska osnovna stopaPreko £14,667–25,29620%
Srednja stopaPreko £25,296–43,66221%
Viša stopaPreko £43,662 – 150,000**41%
Najviša cijenaPreko £150.000**46%

* pretpostavlja da pojedinci primaju standardni osobni dodatak za UK.
** oni koji zarađuju više od £100,000 će vidjeti njihov osobni dodatak smanjen za £1 za svaka £2 zarađena iznad £100,000.

Porez za partnerstva u Ujedinjenom Kraljevstvu

Poslovna partnerstva u Ujedinjenom Kraljevstvu ne plaćaju porez. Umjesto toga, svaki partner plaća porez na svoj udio u poslovnoj dobiti putem obrasca za osobnu samoprocjenu. Kao pojedinac, svaki partner ima pravo na standardni osobni odbitak od £12,570, kao i na sve druge odbitke i olakšice koje mogu biti primjenjive, prije plaćanja poreza na dohodak i NIC-a po prevladavajućim stopama.

Poslovna dobit izračunava se nakon oduzimanja troškova kao što su najamnina, profesionalni honorari, troškovi prodaje i poslovna oprema. Osim toga, jedan partner mora biti imenovan kao odgovorna strana za potrebe poreza i izvješćivanja. Ovaj partner svake godine mora ispuniti i podnijeti obrazac za prijavu poreza za partnerstvo ( SA800 ) u ime tvrtke. Nadalje, partnerstva koja očekuju da će ostvariti više od £85,000 prometa također se moraju registrirati za PDV.

U Ujedinjenom Kraljevstvu postoji nekoliko drugih vrsta partnerstava sa sličnim poreznim zahtjevima. Posavjetujte se s poreznim računovođom za konkretan savjet u vezi s vašom situacijom. Britanska vlada također nudi mnoštvo informacija o obrascima za samoprocjenu.

Porez na društva s ograničenom odgovornošću u Ujedinjenom Kraljevstvu

Dok je samostalni obrtnik produžetak pojedinca, društva s ograničenom odgovornošću su pravne osobe same po sebi. Stoga društvo s ograničenom odgovornošću mora imati zasebne bankovne račune i evidenciju, a sva ostvarena dobit pripada tvrtki, a ne pojedincu. Nakon plaćanja poreza na dobit poduzeća u Ujedinjenom Kraljevstvu – 19% na neto zaradu u većini slučajeva – preostala dobit može se zatim podijeliti među članovima ili dioničarima. Primatelji moraju zatražiti svoje raspodjele na obrascu za samoprocjenu. Velike tvrtke suočavaju se s nekim dodatnim zahtjevima usklađenosti i izvješćivanja.

Kao direktor tvrtke možete sebi isplatiti plaću. Sukladno tome, plaćate osobni porez i NIC-ove putem sheme PAYE tvrtke. Kao dioničar tvrtke, također možete sebi moći isplatiti dividende. Postoji nekoliko posebnih poreznih pravila koja se tiču ​​takvih plaćanja, kao i dodatnih pogodnosti kao što su korištenje službenih automobila, bonova i sl.

Od 6. travnja 2021. vlada Ujedinjenog Kraljevstva unijela je velike promjene u  pravila rada izvan plaće  (IR35) koja mogu utjecati na to koliko poreza na dohodak i NIC-ova plaćate te kako plaćate. Ako se ove promjene odnose na vas, privatna organizacija kojoj pružate svoje usluge (vaš klijent) kao direktor društva s ograničenom odgovornošću će odrediti vaš status zaposlenja za porez. To je već slučaj za sve tvrtke i radnike u javnom sektoru. Upotrijebite ovaj  informativni list HMRC-  a kako biste utvrdili utječu li na vas novi propisi.

Registracija za porez na slobodnjake u Ujedinjenom Kraljevstvu

Kao netko tko vodi vlastiti posao, zakonski ste dužni obavijestiti HMRC o tome ako ste zaradili više od 1000 GBP. To možete učiniti  online . Rok za registraciju je 5. listopada druge porezne godine poslovanja. Na primjer, ako ste pokrenuli svoju tvrtku u lipnju 2022., trebali biste se registrirati pri HMRC-u do 5. listopada 2023. Možda ćete biti kažnjeni ako to ne učinite na vrijeme.

Kada se registrirate, HMRC će vam poslati pismo s vašim 10-znamenkastim jedinstvenim brojem poreznog obveznika (UTR) i zatim postaviti vaš račun za internetsku uslugu samoprocjene. Također ćete u roku od 10 radnih dana (21 dan ako ste u inozemstvu) primiti pismo koje sadrži aktivacijski kod. Koristeći ovaj kod i UTR broj, možete završiti postupak registracije online, putem  web stranice HMRC-a . Od vas će se također tražiti informacije o vašem poslovanju, kao što su trgovačko ime i podaci za kontakt.

Također se možete registrirati za plaćanje poreza za slobodnjake u Ujedinjenom Kraljevstvu  poštom .

Porezni odbici i krediti za slobodnjake u UK-u

Možete odbiti nekoliko različitih poslovnih troškova prije nego što platite porez na honorarce u Ujedinjenom Kraljevstvu. Porez morate platiti samo na dobit ostvarenu poslovnim aktivnostima.

Porezne olakšice za freelancere

HMRC smatra nekoliko različitih troškova dopuštenim troškovima. To uključuje sljedeće:

  • Uredski troškovi (npr. tiskanica ili telefonski računi)
  • Putni troškovi (npr. gorivo, parking, cijene vlaka ili autobusa)
  • Troškovi uniformi i ostale odjeće
  • Troškovi osoblja (npr. plaće ili troškovi podizvođača)
  • Trošak sirovina
  • Financijski troškovi i bankovne naknade
  • Troškovi najamnine i režija
  • Naknade za oglašavanje i marketing
  • Tečajevi obuke vezani uz vaše poslovanje

Dopušteni troškovi ne uključuju novac uzet iz vaše tvrtke za plaćanje privatnih kupnji.

Ako posjedujete nekretninu i koristite je za iznajmljivanje na odmoru, mnogi troškovi povezani s poslovanjem u vezi s imovinom – uključujući troškove hipoteke – mogu se iskoristiti za smanjenje prihoda koji se izvješćuje. Kako bi se ostvarili ovi troškovi, nekretnina mora biti dostupna za iznajmljivanje najmanje 210 dana po poreznoj godini i mora biti iznajmljena najmanje 105 dana, pri čemu je nitko ne smije iznajmiti dulje od 31 dana.

Ako vodite vlastito društvo s ograničenom odgovornošću, morate slijediti drugačija pravila. Sve poslovne troškove možete odbiti od svoje dobiti prije poreza. Morate prijaviti svaki predmet koji osobno koristite kao korist tvrtke.

Amortizacija

HMRC vam ne dopušta da odbijete amortizaciju dugotrajne imovine od bilo kojeg izvora prihoda. U većini slučajeva, međutim, tvrtke mogu primijeniti određene stope godišnjeg odbitka, koje se nazivaju kapitalne naknade, na određene klase imovine. To uključuje opremu, automobile, strojeve i tako dalje. Poseban režim također se primjenjuje na nematerijalnu imovinu, kao što su patentna prava, know-how i zaštitni znakovi te goodwill.

Samostalni trgovci ili partneri s prihodom od £150,000 ili manje godišnje mogu imati koristi od korištenja jednostavnijeg sustava koji se zove  gotovinska osnova .

Odbici kada radite od kuće

Kada izračunavate porez za slobodnjake u Ujedinjenom Kraljevstvu, također biste trebali zatražiti odbitke kada radite od kuće. Ako svoj dom koristite kao ured, na primjer, možete odbiti ono što HMRC naziva razumnim iznosom. Dakle, ako koristite jednu od četiri sobe u svom domu kao ured tijekom cijelog radnog tjedna, razumno je zatražiti 25% relevantnih kućnih troškova. To bi uključivalo dio stanarine ili kamate na hipoteku, režije kao što su plin, struja, mjerene cijene vode, kao i općinski porez, osiguranje, telefonske račune i korištenje širokopojasne mreže.

Porez na dobit u Velikoj Britaniji

U nekim slučajevima može imati smisla registrirati svoju tvrtku kao privatno društvo s ograničenom odgovornošću (Ltd) ili partnerstvo s ograničenom odgovornošću (LLP) umjesto da nastavite poslovati kao samozaposleni profesionalac. Time biste mogli smanjiti poreze koje morate platiti. Samostalni obrtnici ili samostalni obrtnici plaćaju porez na dohodak po progresivnim stopama do 45%. S druge strane, društva s ograničenom odgovornošću plaćaju porez na dobit od 19%, dok su dividende dioničarima oslobođene poreza do iznosa od 2000 GBP. Takva kombinacija može smanjiti vaše PAYE i NIC izdatke.

Osim toga, društva s ograničenom odgovornošću obično mogu potraživati ​​veći raspon poslovnih troškova nego trgovci pojedinci. Međutim, važno je da razgovarate s računovođom prije nego što donesete bilo kakvu odluku, jer HMRC ima stroga pravila o tome što se može potraživati.

Pravila za porez na dobit razlikuju se od poreza za slobodnjake u Ujedinjenom Kraljevstvu. Kao i kod honorarnih poreza, ne dobivate račun za porez na dobit, ali ćete ga morati sami izračunati i platiti na web stranici HMRC-a prije roka. Međutim, rok je obično devet mjeseci i jedan dan nakon završetka obračunskog razdoblja, dok rok za prijavu poreza na dohodak ostaje isti.

Kako platiti porez na honorarce u Velikoj Britaniji

Kao freelancer ili samozaposleni profesionalac, plaćate porez na dohodak nakon odbitka dopuštenih troškova poslovanja. Morat ćete predati poreznu prijavu za samooporezivanje  putem interneta  do 31. listopada sljedeće godine. HMRC će vam zatim poslati račun. Ako ste povrat podnijeli online, to se prikazuje do 72 sata nakon što ste poslali povrat. Ako ste napravili poštansku deklaraciju, račun ćete dobiti poštom. 31. siječnja je rok za plaćanje poreza koji dugujete.

U nekim slučajevima možete imati drugi rok plaćanja ako vršite uplate unaprijed, poznate kao  uplate na račun . Takva plaćanja dospijevaju dva puta godišnje, obično do ponoći 31. siječnja i 31. srpnja.

Možete platiti na nekoliko različitih načina:

Propuštanje bilo kojeg od ovih rokova povlači za sobom i kaznu i plaćanje kamata. Ako krajnji rok pada na vikend ili državni praznik, pobrinite se da vaša uplata stigne u HMRC zadnji radni dan prije roka.

PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu za samozaposlene osobe

Kao freelancer ili samozaposleni profesionalac u Ujedinjenom Kraljevstvu, morate platiti PDV kada vaš godišnji promet prijeđe oporezivi prag PDV-a. Ovaj prag iznosi £85,000 i više za poreznu godinu 2022.–2023.

Većina tvrtki u Ujedinjenom Kraljevstvu može se prijaviti za PDV  online . Na taj način stvarate PDV online račun (ponekad poznat kao Vladin pristupni račun). Ovo vam je potrebno za podnošenje povrata PDV-a HMRC-u.

Pod određenim uvjetima, neki mali trgovci mogu usvojiti poseban sustav paušalne stope, koji obračunava PDV prema stopi specifičnoj za sektor. Predmeti kao što su dječja odjeća, knjige i novine te roba izvezena u zemlje izvan EU-a naplaćuju se PDV-om od 0%.

Socijalno osiguranje za samozaposlene radnike u Ujedinjenom Kraljevstvu

Svi zaposlenici u Ujedinjenom Kraljevstvu plaćaju socijalno osiguranje u obliku NIC-a kako bi se kvalificirali za određene beneficije i državnu mirovinu. Slobodnjaci i samozaposleni plaćaju dvije vrste NIC-a:

  • Klasa 2:  Za godinu 2022. – 2023. stopa je  3,15 £ tjedno  na dobit od 6725 £ ili više godišnje.
  • Klasa 4:  Uz dobit između £9,880 i £50,270 za 2022. – 2023., samozaposleni stručnjaci plaćaju NIC od 10,25%. Dobit iznad £50,270 privlači stopu od 3,25%.

Većina ljudi plaća  NIC-ove klase 2 i 4  putem samoprocjene, u kojem slučaju se moraju pridržavati istih rokova.

Međutim, neke samozaposlene osobe mogu plaćati NIC-ove davanjem dobrovoljnih priloga. To uključuje ispitivače, nadzornike i ljude koji postavljaju ispitna pitanja, ljude koji vode poslove koji uključuju zemljište ili imovinu, svećenike koji ne primaju plaću ili stipendiju i one koji ulažu za sebe ili druge, ali to ne čine kao posao i ne zarađuju proviziju. Provjerite ispunjavate li uvjete na web stranici vlade  .

Kombinacija honorarnog rada i plaćenog zaposlenja

Općenito, redovito zaposlenje u Ujedinjenom Kraljevstvu ne sprječava vas da u slobodno vrijeme radite kao trgovac pojedinac ili kao slobodnjak. Međutim, kao iseljenik, provjerite dopušta li vam viza da radite kao slobodni djelatnik u Ujedinjenom Kraljevstvu dok imate posao – to možda neće biti moguće u svim situacijama.

HMRC će vas smatrati trgovcem ako redovito prodajete usluge ili proizvode radi zarade, redovito ostvarujete provizije prodajom za druge ili primate plaćanje za uslugu koju pružate. Ovdje se radi o redovitosti prodaje i namjeri zarade. Povremena prodaja neželjenih osobnih predmeta ili obavljanje transakcija u sklopu bavljenja hobijem ne znači da ste trgovac pojedinac. Međutim, ako se ne registrirate kod HMRC-a kao trgovac, ne možete odbiti gubitke i troškove od svog prihoda kako biste smanjili svoju poreznu obvezu.

Prijava poreza pri kombiniranom radu

Ako radite uz redoviti posao, morat ćete podnijeti zasebnu poreznu prijavu za samooporezivanje kako biste platili porez za slobodne profesije u Ujedinjenom Kraljevstvu. U ovoj prijavi možete otkriti već plaćeni porez (kroz odbitke PAYE vašeg poslodavca). HMRC će zatim utvrditi koliki se porez za slobodnjake u UK plaća na vašu dobit od samozapošljavanja.

Koliko ćete poreza ukupno platiti određuje vaša ukupna zarada. Stoga ćete morati zbrojiti svoje plaće i dobit od svog slobodnog rada, a zatim od ukupnog iznosa oduzeti osobni odbitak. Ovo je iznos na koji ćete platiti porez. Ovisno o tome koliko zaradite, mogli biste morati platiti porez po dvije ili više različitih stopa, tj. osnovnoj stopi i višoj stopi).

NIC-ovi se izračunavaju na sličan način. Nacionalno osiguranje klase 1 plaćate putem PAYE preko svog poslodavca. Kao freelancer, morat ćete izvršiti plaćanja klase 2 ako vaša samozaposlena dobit premašuje £6,515 (po paušalnoj stopi od £3,05 tjedno). Ovisno o tome koliko vam dobro ide, možda ćete morati izvršiti i uplate klase 4.

Opet, vaši NIC-ovi bit će razrađeni na vašem povratu za samoprocjenu.

Porezne kazne za samozaposlene u Ujedinjenom Kraljevstvu

Kao freelancer, dobit ćete kaznu ako trebate poslati poreznu prijavu, a propustite  rok  za podnošenje ili plaćanje računa. To uključuje kaznu za zakašnjelo podnošenje prijave od £100 ako vaša porezna prijava kasni do tri mjeseca. Morat ćete platiti više ako je kasnije ili ako kasnite s plaćanjem poreza. Bit će vam naplaćene kamate na zakašnjela plaćanja.

Ako niste u mogućnosti platiti svoj porezni račun, možete dogovoriti  plan plaćanja  s HMRC-om. To treba učiniti prije dospijeća računa ili do 1. travnja za samoprocjenu.

Ovisno o okolnostima,  utaja poreza  u Ujedinjenom Kraljevstvu može dovesti do visokih novčanih kazni, pa čak i do zatvora. Kratka osuda je šest mjeseci zatvora ili novčana kazna do £5,000. Najveća kazna za utaju poreza na dohodak u Velikoj Britaniji je sedam godina zatvora ili neograničena novčana kazna. Najveća kazna za neplaćanje PDV-a je šest mjeseci zatvora ili novčana kazna do 20.000 funti.

Udruge za freelancere i poduzetnike u Ujedinjenom Kraljevstvu

Iseljenici koji idu kao slobodnjaci u Ujedinjenom Kraljevstvu mogli bi imati koristi od pridruživanja mrežnim grupama ili udrugama. Postoji niz takvih diljem zemlje, uključujući udruge za posebne interesne skupine. Neke grupe za freelancere i poduzetnike uključuju sljedeće:

Kako pronaći računovođu ili financijskog savjetnika u Velikoj Britaniji

Kao nekome tko je tek došao u zemlju, razumijevanje nijansi poreza na honorarce u Ujedinjenom Kraljevstvu može biti prilično izazovno. Stoga biste trebali razmisliti o traženju profesionalnog savjeta o vašoj specifičnoj situaciji. Ako tražite financijskog savjetnika koji vam može pomoći s vašim potrebama, pretražite na  Unbiased , internetskom mjestu za usporedbu.

Glavna profesionalna tijela koja vam mogu pomoći pronaći računovođu/poreznog savjetnika su:

Ako vam je potrebna pomoć u razumijevanju vaših poreznih obveza u UK-u ili obveza izvješćivanja, možete  kontaktirati HMRC . Kako biste pronašli najbliži porezni ured za više savjeta,  koristite lokator .

Američki iseljenici u Ujedinjenom Kraljevstvu s obvezama podnošenja prijave kod kuće mogu dobiti pomoć od  Porezne uprave za iseljenike .

Korisni resursi

Sljedeći popis internetskih izvora mogao bi vam biti koristan u vezi s porezom na slobodne profesije u Ujedinjenom Kraljevstvu:

Porez za samozaposlene i slobodnjake u Ujedinjenom Kraljevstvu