영국 조세 제도에 대해 자세히 알아보고, 소득세를 추산하고, 거주 납세자 또는 비거주 납세자로 분류되는지 알아보세요.

많은 출처에서 영국 조세 시스템을 복잡하다고 설명하지만(세계에서 가장 긴 조세 코드 중 하나임) 거시적 관점에서 볼 때 대부분의 국외 거주자를 위한 영국 조세 시스템은 상대적으로 간단합니다. 영국에서 거주하고 일하고 있거나 영국에서 은퇴한 경우 일반적으로 영국 세금을 납부할 의무가 있습니다. 그러나 과세 대상은 귀하의 세금 거주 상태 및 개인 상황에 따라 다릅니다.

영국 세금 시스템에 대한 전체 안내서에는 다음이 포함됩니다.

영국의 조세 제도

HM Revenue and Customs  (HMRC)는 영국에서 세금을 관리하고 징수하는 일을 담당합니다. 2021/21년 영국의 세금 수령액은 총 약  7,148억 파운드  로 전년 과세 연도보다 22.4% 증가했습니다.

영국의 기본 세금에는 소득세, 재산세, 자본 이득, 영국 상속세 및 부가가치세(VAT)가 포함됩니다. 이들 중 다수는 누진세로, 소득이 높은 사람이 더 높은 세율을 지불한다는 의미입니다.

영국 재정 시스템은 잉글랜드, 스코틀랜드(스코틀랜드의 독특한 법률 시스템으로 인해 일부 구체적인 차이는 있지만), 웨일스, 북아일랜드 및 영국 해안 주변의 여러 작은 섬 등 영국 전역에 적용됩니다. 또한 여기에는 영국 영해의 석유 시추 플랫폼이 포함되지만 특히 채널 제도와 맨섬은 제외됩니다.

영국 세금의 흥미로운 측면 중 하나는 소득세 목적을 위한 소액 공제를 제외하고 배우자를 별도의 법인으로 취급하고 개인으로 과세한다는 것입니다.

영국에서 세금을 납부하려면 국민보험번호가 필요합니다. 또한  Skilled Worker 비자  (이전의 Tier 2 비자)를 신청해야 할 수도 있습니다. 이제 영국이 EU를 탈퇴했으므로 이는 유럽경제지역(EEA) 시민에게도 적용됩니다. 무료 EU 정착 제도 신청 마감일은   2021년 6월 30일이었지만,   마감일 이후에도 신청할 수 있는 경우가 몇 가지 있습니다.

영국의 연방세

영국의 세금에는 적어도 세 가지 수준의 정부, 즉 중앙 정부(HMRC), 위임 정부(특히 스코틀랜드), 지방 정부에 의회세 형식으로 납부하는 것이 포함될 수 있습니다.

HMRC는 다음과 같은 중앙세를 관리합니다.

  • 소득세
  • 법인세
  • 자본 이득세
  • 상속세
  • 보험료세
  • 인지세, 토지세, 석유세
  • 환경세
  • 기후 변화 및 총액 부과금 및 매립세
  • 부가가치세(VAT)
  • 관세;
  • 소비세

영국의 지방세

영국에서는 지방정부가 의회세를 관리할 책임이 있습니다. 또한 노상 주차비 등 제한된 수의 수수료와 요금을 부과합니다.

영국의 상품 및 서비스에 대한 세금

영국의 부가가치세(VAT)는 거의 모든 상품과 서비스에 적용됩니다. 이는 한도를 초과 한 경우 해외에서 영국으로 가져오는 물품에도 적용될 수 있습니다  . 2021년 1월에 도입된 새로운 규정은 영국 외부에서 온라인으로 품목을 수입  하거나 주문하고 총액이 £135를 초과하지 않는 경우 판매 시점에 VAT를 지불한다는 것을 의미합니다  .

영국의 표준 상업세율은 20%이지만, 특정 상품과 서비스에는 더 낮은 영국 상업세율이 적용됩니다.  장기 의료용품 등 특정 품목 에 대해서도 VAT 면제가 가능합니다  .

현재 영국 상업세율은 다음과 같습니다.

적용요금영국 VAT 세율요금이 적용되는 대상
기준20%대부분의 상품과 서비스
요금 할인5%일부 상품 및 서비스(예: 유아용 카시트)
제로율0%등급이 0인 상품 및 서비스(예: 식품, 아동복)

부가가치세(VAT)를 환급받을 수 있나요?

영국을 방문하는 관광객과 방문객은 체류 기간 동안 면세로 쇼핑할 수 있습니다. 그들은 영국을 떠날 때 해당 품목을 가지고 간다면 국내에서 구매한 상품에 대해 지불한 모든 VAT에 대해 환급을 요청할 수 있습니다.

대부분의 경우, 면세 쇼핑 이용 시 매장이나 환불 회사에서 수수료를 부과합니다. 이러한 환불은 구매한 달로부터 세 번째 달 말일까지 청구되어야 합니다. 이는 관광객, 방문객, 최소 12개월 동안 해외에 거주하는 영국 국민에게만 제공됩니다.

귀하가 이러한 범주 중 하나에 속한다면 영국을 떠날 때 여권, 비자 또는 기타 서류를 제시하여 상점 직원과 세관에 이를 증명할 수 있어야 합니다.

VAT 환급 대상이 아닌 품목

현재 다음 사항에는 면세 쇼핑이나 VAT 환급이 적용되지 않습니다.

  • 모든 종류의 서비스(예: 호텔 청구서)
  • 영국에서 사용했거나 일부 사용한 상품(향수, 초콜릿 등)
  • 자동차 및 보트
  • 사업 목적으로 수출되는 £600 이상의 물품(이 경우 C88 양식을 사용해야 함)
  • 화물로 수출되는 물품 및 수출허가가 필요한 물품(골동품 제외)
  • 장착되지 않은 보석 및 금괴
  • 인터넷 판매를 포함한 통신판매 상품

모든 소매업체가 면세 쇼핑을 제공하는 것은 아닙니다. VAT 환급을 신청하려면 먼저 VAT 환급을 해주는 매장을 찾아 VAT 확인 또는 환급을 요청해야 하며, 매장 직원 앞에서 서명을 해야 합니다. 출발 시 지정된 영국 세관 사무소에 구매 영수증, 항공권, 여권, 탑승 카드와 함께 이 양식을 제시하세요. 대부분의 항구와 공항에 세관이 있습니다.

양식이 확인되면 세관 우체통에 넣거나 VAT 환급 사무소나 대행사에 가져가서 현금이나 신용카드로 환급받을 수 있습니다.

VAT 환급에 대한 자세한 내용은 HMRC 웹사이트에서 확인할 수 있습니다  .

영국에서는 누가 세금을 납부해야 합니까?

부가가치세(VAT)를 제외하고 영국 거주자가 납부해야 하는 다양한 세금은 전반적으로 소득세와 관련이 있습니다. 이에 대한 기본 공식은 개인 소득과 혜택을 더하고 개인 수당을 뺀 다음 차액에 대해 적절한 비율을 지불하는 것입니다.

2022/23 과세연도에는 모든 개인에게 £12,570의 개인 수당이 허용되며, 이 수준 미만의 소득은 면세됩니다. 영국 소득세율은 소득에 따라 단계적으로 적용됩니다. 이러한 단계 또는 범위는 자본 이득과 같은 다른 세율도 결정합니다.

 영국에서는 약  3,400만 명이 세금을 냅니다.

영국 세율은 거주 상태에 관계없이 모든 사람에게 동일합니다. 그러나 거주 상태에 따라 보고서에 어떤 소득원이 포함되어야 하는지가 결정됩니다. 세금 목적상 영국 거주자인 개인은 전 세계 소득에 대해 과세되며   특정 국가의 이중 과세를 방지하기 위한 공제가 적용됩니다. 반면, 영국 비거주자는 영국 내에서 벌어들인 소득에 대해서만 지불합니다.

영국은 공동 신고를 인정하지 않습니다. 각 개인은 자신의 신고서를 제출해야 합니다.

귀하가 세금 목적으로 영국 거주자인지 확인하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.

자동 해외 테스트

자동 해외 테스트는 다음 조건 중 하나가 적용되는 경우 개인을 영국 비거주자로 분류합니다.

  • 지난 3년 동안 영국에 거주하지 않았으며 해당 과세 연도에 영국에서 46일 미만을 보낼 예정입니다.
  • 귀하의 영국 거주 기간은 지난 3년의 과세 연도 중 1년 이상 동안 지속되었으며 해당 과세 연도에 영국에서 16일 미만을 보낼 것입니다.
  • 해당 과세연도에 해외에서 정규직으로 근무하고 있으며, 해당 과세연도에 해당 영국에서 91일 미만을 보내고, 영국에서 31일 이하로 일했습니다.

자동 영국 거주 테스트

또는 다음 세 가지 자동 영국 거주 테스트 중 하나를 충족하면 해당 과세연도에 영국 거주자로 분류되는지 여부를 확인할 수 있습니다.

  • 과세 연도 동안 영국에 최소 183일 동안 체류하는 경우.
  • 귀하의 주 주택이 영국에 있고 해당 과세 연도의 30일을 포함하여 총 91일 이상 해당 주택을 소유, 임대 또는 거주했습니다.
  • 31일 이상의 특별한 휴식 없이 365일 동안 영국에서 풀타임으로 근무합니다. 해당 일수가 해당 과세연도에 최소한 274일이 있어야 합니다.

영국 테스트에 대한 연결

이러한 조건을 충족하지 못하는 경우 영국과의 연결이 영국 납세자 신분을 결정하는 데 도움이 될 수 있습니다. 영국과 더 많은 관계를 맺을수록 영국 거주자가 되지 않고 육지에서 보낼 수 있는 시간이 줄어듭니다. 유대 관계가 적을수록 영국 거주가 적용되기 전에 영국에서 더 오랫동안 보낼 수 있습니다.

영국에 16~45일 동안 체류하고 최소한 4개의 입증 가능한 유대 관계가 있는 경우 영국 세금 거주자로 간주될 수 있습니다. 필요한 넥타이 수는 체류 기간에 따라 줄어듭니다. 이는 충분한 연결에 대한 테스트의 일부로 평가되며 다음 조건을 포함합니다.

  • 가족: 영국에 거주하는 배우자 및/또는 미성년 자녀
  • 숙박: 연속 91일 이상 이용 가능(1박만 숙박하더라도)
  • 직업: 연간 최소 40일 동안 영국에서 근무
  • 상당한 방문: 지난 2년 중 하나 또는 두 해 모두 영국에서 90일 이상 체류
  • 선호하는 국가: 다른 어떤 국가보다 영국에서 더 많은 날을 보냅니다.

HMRC는 웹사이트 에서 귀하의 영국 거주 상태를 확인하기 위한 법정 테스트를 실시하고 있습니다  .

영국에서 세금을 면제받는 사람은 누구입니까?

영국에서 세금 면제를 신청할 수 있는 몇 가지 방법이 있습니다. 예를 들어, 귀하가 지난 3년 과세연도 중 적어도 1년 동안 세금 거주자였으며 현재 과세연도 동안 영국에서 16일 이하를 보낸 경우, 귀하는 영국 거주자가 아닙니다. 지난 3년 동안 세금 거주자가 아니었고 영국에서 46일 미만을 보낸 경우에도 마찬가지입니다. 해외에서 풀타임으로 일한 경우 허용 시간은 91일까지 연장됩니다.

영국에서 직원으로 소득세 납부하기

고용주로부터 소득을 얻는 대부분의 사람들은 영국 소득세와 국민보험 기여금(사회보장)이 급여에서 자동으로 인출됩니다.

고용주는 PAYE(Pay-as-You-Earn) 시스템을 사용하여 급여를 지급하기 전에 임금에서 필요한 모든 금액을 공제합니다. 영국에서 은퇴하는 사람들은 연금에 대해 영국 소득세를 납부할 수도 있습니다.

영국의 외국인 세금 제도

일반적으로 국외 거주자는 내국인과 동일한 세율로 영국 세금을 납부해야 합니다. 학교 등록금, 생활비 수당 등 모든 유형의 보수 및 혜택은 과세 대상입니다. 그러나 특정 조건에서는 고용주가 해외 연금 계획에 기여한 금액이 과세되지 않을 수 있으며 직원 기여금이 공제될 수도 있습니다.

영국은  130개 이상의 국가 와 이중과세 조약을 체결  하여 세계 최대 네트워크 중 하나입니다. 여기에는 호주, 프랑스, ​​독일, 네덜란드, 러시아, 사우디아라비아, 아랍에미리트, 미국이 포함됩니다. 다른 국가에서 발생한 소득에 대해 원천지에서 과세되는 경우 일반적으로 세금 감면을 신청하여 이 세금의 일부 또는 전부를 환급받을 수 있습니다. 그러나 청구 방법은 귀하가 영국 납세 거주자인지 여부를 포함한 여러 요인에 따라 달라집니다.

조기 지급 및 일부 일시금과 같은 승인 되지 않은 지급을 포함하여 영국 거주자에게 지급된 해외 연금 또는 연금의 90%만이  영국에서 세금 납부 의무가 있습니다. 이는 영국 거주자에게 지급되는 연금에 대해 제도가 영국에 있든 해외에 있든 동일한 방식으로 과세된다는 것을 의미합니다. 일반적으로 귀하의 연금 제공자에게 과세 방법을 문의하십시오.

영국과 자동 정보 교환

영국은 여러 국가의 세무 당국 간에 금융 계정 및 투자에 대한 정보를 공유할 수 있는 자동 정보 교환(AEOI) 메커니즘의 서명국입니다. AEOI는 다음 조건이 모두 적용되는 경우 귀하에게 영향을 미칩니다.

  • 영국 은행 또는 주택금융조합 계좌를 개설했거나 이미 보유하고 있는 경우.
  • 보험이나 투자 회사를 통해 투자를 취득 또는 보유하고 있으며, 수탁자이거나, 특정 유형의 신탁에 대한 지분을 갖고 있거나, 자선단체로부터 특정 지급금을 받는 경우입니다.

2016년 1월 1일 이전에 계좌를 개설한 경우 계좌 제공업체에서 귀하의 납세자 신분을 확인하기 위해 귀하에게 연락할 수 있습니다. 특히, 은행에 외국 통신 주소를 제공한 경우 연락을 받을 수 있습니다. 귀하가 속한 은행이나 주택조합의 문의사항에 답변하는 것이 중요합니다. 그렇지 않으면 HMRC에 잘못된 정보를 제공할 수 있습니다.

AEOI 계약의 일환으로 HMRC는 귀하가 세금 거주자일 수 있는 다른 국가의 관련 세무 당국과 정보를 공유합니다. 영국 외부 계좌를 보유한 영국 세무 거주자인 경우 HMRC는 관련 세무 당국으로부터 정보를 받습니다.

단기 사업 방문객(STBV)에 대한 세금

영국에서 총 1년 미만 근무하고 관련 과세 연도 내에 영국에서 183일 미만을 보낸 사람은 세금 목적상 단기 비즈니스 방문자로 간주됩니다. 이러한 사람들은 고용주가 해외에 있더라도 영국에서 업무를 수행한 경우 보수에 대해 영국 세금을 납부할 책임이 있습니다. 이중 과세 조약은 그러한 경우 납부해야 할 세금을 상쇄할 수 있습니다.

비거주 거주자에 대한 영국 세금

어떤 경우에는 영국에 거주하지만 영국 밖에 영구 거주지(‘주소’)가 있는 외국인이 외국 소득에 대해 영국에서 세금을 납부하지 않아도 될 수 있습니다. 귀하의 거주지는 일반적으로 귀하가 태어났을 때 귀하의 아버지가 영구 거주지로 간주한 국가입니다. 그러나 현재 다른 국가(예: 영국)에 거주하고 있고 돌아올 계획이 없는 경우에는 변경될 수 있습니다. 이러한 비거주인( non-doms )은 일반적으로 영국에 무기한으로 거주할 수 없습니다.

Non-doms는 해당 소득이 해당 과세 연도에 £2,000 미만이고 영국으로 가져오지 않은 경우 외국 소득이나 이득에 대해 영국 세금을 납부하지 않습니다. £2,000를 초과하는 금액은 자가 신고 세금 신고서를 통해 HMRC에 신고해야 합니다.  영국에 공부하러 오는 학생들 에게는 특별한 규칙이 적용됩니다  .

영국의 소득세율

영국 세금으로 납부해야 할 금액은 귀하의 특정 상황에 따라 다릅니다. 영국의 소득세는 누진세율로 부과됩니다. 즉, 소득 수준이 높을수록 더 높은 세율이 적용됩니다. 세금은 공제와 수당을 뺀 후 모든 소득 및 투자 소스에서 발생한 총 소득에 대해 부과됩니다.

대부분의 개인은 세금을 납부할 필요가 없는 개인 수당을 받을 자격이 있습니다. 이는 2022/23년에 £12,570이며 2028년까지 동결되었습니다. £125,000를 초과하는 소득에 대해서는 개인 세금 공제가 없습니다. 2022~23년 세율은 2021~22년 세율과 동일합니다.

2022-23 과세연도(2022년 4월 6일~2023년 4월 5일)

잉글랜드/웨일즈/북아일랜드 세금 밴드과세소득소득세율
개인 수당최대 £12,5700%
기본요금£12,571 – £50,27020%
더 높은 비율£50,271-150,00040%
추가요금£150,001+45%
스코틀랜드 세금 밴드과세소득소득세율
개인 수당£12,5700%
스타터 요금£12,571* 초과 – £14,73219%
스코틀랜드 기본 요금£14,732 초과 – £25,68920%
중급요금£25,689 이상 – £43,66321%
더 높은 비율£43,663 초과 – £150,000**41%
최고 요금£150,000 이상**46%

* 개인이 영국 표준 개인 수당을 받고 있다고 가정합니다.
** £100,000 이상 소득자의 경우 £100,000 이상 소득 £2당 개인 수당이 £1씩 감소됩니다.

2023년 4월 부터  £125,140 이상의 소득을 올리는 사람들도 추가 요율을 지불하게 됩니다.

참작

영국 거주자에게는 다음과 같은 면세가 적용됩니다.

  • 저축이자
  • 배당금 (회사의 주식을 소유한 경우)
  • 영국 자영업 소득의 첫 £1,000(무역 수당)
  • 임대한 부동산에서 발생한 첫  번째  소득 £1,000
  • 귀하의 소득이 표준 개인수당보다 적을 경우 배우자의 세금을 줄여주는 결혼수당

비과세 소득

영국에는 세금이 면제되는 소득 분야가 많이 있습니다. 다음은 영국 소득세가 면제됩니다.

  • 영국 파견 시작 및 종료 시 직원 및 가까운 가족을 영국으로 이전하는 데 드는 교통비
  • 당구 베팅, 복권 또는 상품이 있는 게임에서 얻은 게임 상금
  • 장기 근속상(특정 제한 내에서)
  • 영국 거주자를 위한 개인 저축 계좌(최대 £20,000) 및 이자나 배당금 등 해당 계좌에 투자된 자금에서 발생한 소득
  • 전쟁 미망인 및 부양가족에게 지급되는 연금과 같은 특정 연금 및 외국 법률에 따라 지급되는 유사한 연금
  • 자녀 세금 공제, 주택 혜택, 출산 수당, 고용 및 지원 수당, 출석 수당을 포함한 특정 사회 보장 및 주 혜택

이 계산기를 사용하여 귀하의 납세액 추정치  ,  허용 가능한 세금 공제 추정액 및  기타 세금을  온라인으로 확인할 수 있습니다.

영국에서 소득세 신고서를 제출하는 방법

영국의 과세 연도 날짜는 한 해의 4월 6일부터 다음 해의 4월 5일까지입니다. 즉, 과세 연도는 예를 들어 2022/23 및 2023/24로 표시됩니다.

자체 평가 보고서는  우편이나 온라인으로 제출할 수  있지만 HMRC에서는 온라인으로 제출할 것을 권장합니다. 그렇게 하기 전에 고유한 세금 참조(UTR) 번호가 필요합니다. 이는 HMRC의 이전 세금 신고서 및 기타 문서 또는  gov.uk 웹사이트에서 확인할 수 있습니다 .

거주자는 해당 과세연도 종료 후 10월 5일까지 세금 상태에 대한 변경 사항을 HMRC에 통보해야 합니다. 영국 세금 신고서 제출 마감일은 다음과 같습니다.

  • 10월 31일(종이 반환)
  • 1월 31일(온라인 반품)

벌금 및 처벌

마감일로부터 최대 3개월 이내에 신고서를 제출하는 경우 £100의 벌금이 부과됩니다. 이후 3개월 동안 매일 £10의 벌금이 부과될 수 있습니다. 신고일 이후 6개월 이상 불이행이 계속되면 £300 또는 납세 의무의 5%(둘 중 더 큰 금액)의 고정 벌금이 추가로 부과됩니다. 마감일로부터 12개월 후에 제출된 신고서에는 추가 벌금이 적용되며, 어떤 경우에는 납세 의무의 최대 200%까지 부과됩니다.

영국 세금 신고에 필요한 모든 정보가 없는 경우 마감일을 맞추기 위해 잠정 수치를 제공할 수 있습니다. 임시 수치를 아는 즉시 최종 수치로 교체해야 합니다.

영국의 사회보장세

영국에서 일하는 경우 귀하와 고용주 모두 국민보험기부금(NIC)을 납부해야 할 가능성이 높습니다. 그러한 기여금에는 상한선이 없으며 소득세 목적상 보상금에서 공제되지 않습니다.

다음은 2022년 4월의 NIC 규정 에 대한 간략한 개요입니다   .

  • 기본 클래스 1 NIC는 기본 기준과 상한 기준(각각 주당 £190 및 주당 £967) 사이의 소득에 대해 13.25%, 그 이후에는 2%를 직원이 지불할 수 있습니다.
  • 2차 클래스 1 NIC는 고용주가 소득 한도를 초과하는 총 보상의 15.05%를 지불할 수 있습니다.
  • 클래스 1A NIC(동일 요율)는 임대료, 자동차비, 학비 등과 같은 대부분의 지불/현물 혜택에 대해서만 고용주가 지불합니다. Class 1A 국민보험에 적용되는 혜택은 세금 목적으로 계산된 혜택과 동일합니다.

EU, 노르웨이, 스위스에서 영국으로 일하러 온 경우, 한 번에 한 국가의 사회 보장 제도에만 비용을 지불하면 됩니다. 이것은 일반적으로 영국에 있습니다.  그러나 임시 근로자인 경우 면제를 받을 수 있습니다  .

재산과 부에 대한 영국 세금

영국의 재산세

영국에는 두 가지 형태의 재산세가 있습니다. 영국에서 특정 기준액 이상으로 부동산을 구입하는 경우 인지세 토지세(SDLT)를 납부해야 합니다. SDLT는 £125,000 이상 가치의 주거용 부동산 또는 £150,000 이상 구매한 비주거용 토지 및 부동산에만 적용됩니다.

영국과 북아일랜드에서는 인지세가 부과됩니다. 스코틀랜드에는 자체  토지 및 건물 거래세가  있으며 웨일즈에서는  토지 거래세가 운영됩니다 . 또한 각 국가에서는 매입 후 임대 투자용 부동산과 두 번째 주택을 구입하는 사람들에 대해 할증료를 운영합니다.

소득세와 마찬가지로 SDLT는 단계별 세금입니다.  온라인 계산기를 사용하여  이 세금이 어떻게 적용되는지 확인할 수 있습니다. 판매 완료 후 30일 이내에 SDLT 신고서를 HMRC에 보내고 세금을 납부해야 합니다.  예를 들어, 여러 부동산을 구입하는 경우 영국 재산세를 낮추는 특정 면제가 있습니다  .

영국 재산세의 또 다른 형태는 Council Tax입니다. 이 지방자치단체세는 소득세와 마찬가지로 계단형 또는 띠형으로 되어 있습니다. 각 지방자치단체는 매년 관할 구역의 부동산을 평가하고 평가 가치에 따라 해당 세금을 결정합니다. 여러  조건이  의회 세율에 영향을 미칩니다.

영국 임대 소득에 대한 세금

영국에서 부동산 임대로 인한 순수익은 거주자와 비거주자 모두의 소득입니다. 1인실 임대, 휴가 목적으로 부동산 임대, 해외 집주인인 경우 특별 규칙이 적용됩니다.

순 수익금은 총 임대 수입에서 허용 가능한 비용을 뺀 금액입니다. 영국은 부동산 구매 또는 개선 비용, 감가상각비, 일부 모기지 이자를 포함하여 임대료에 대한 대부분의 자본 비용을 허용하지 않습니다.

영국 배당세

영국 회사의 주식을 소유하고 있는 경우  배당세를 받을 수 있습니다 . 해당 과세연도에 받는 배당금 중 처음 £2,000에 대해서는 영국 배당세를 납부할 필요가 없습니다. 2023년 4월 부터  이 금액은 처음 £1,000로 인하됩니다.

 2022년 4월부터 영국의 배당세율은 다음과 같습니다.

세금 밴드£2,000 이상의 세율 배당금
기본요금8.75%(2021/22년 7.5%에서 증가)
더 높은 비율33.75% (2021/22년 32.5%에서 증가)
추가요금39.35% (2021/22년 38.1%에서 증가)

영국의 부유세

자본 이득이나 상속세와 같은 부유세는 프랑스와 스페인에 비해 영국에서 상대적으로 과소 대표됩니다.

영국의 자본 이득세

양도소득세(CGT)는 다양한 자산의 판매 가격과 구매 가격의 차이에 적용됩니다. 전체 판매 가격이 아닌 이러한 자산에서 얻은 이익에 대해 CGT를 지불합니다. CGT는 사업체, 주식, 가보 또는 재산의 매각으로 인해 발생할 수 있습니다.

청구 가능한 자산은 다음과 같습니다.

귀하가 거주자인지 여부에 관계없이 모든 영국 자산에 대해 CGT를 지불해야 합니다. 그러나 거주자인 경우 영국 외 자산 처분에 대해서도 CGT를 납부해야 할 수 있습니다.

CGT는 비과세 수당(연간 면제 금액)을 초과하는 전체 이득에 대해서만 지급됩니다. 2022/23년 CGT 면제 수당은 2021/22년과 동일합니다.

  • £12,300
  • 신탁 의 경우 £6,150 

2023년 4월 부터  CGT 면제 수당은 £6,000로 감소됩니다.

영국의 양도소득세 계산 방법

CGT는 기타 과세 소득에 추가됩니다. 다양한 출처에서 얻은 모든 소득의 합계에 따라 현재 과세 연도에 귀하가 속한 세금 범위가 결정됩니다.

  • 총 과세 소득이 £50,000 미만인 경우(즉, 여전히 기본 범위에 속함), 자본 이득율은 대부분의 과세 대상 자산(주거용 부동산 제외)에 대해 10%이고 주택에 대해서는 18%입니다.
  • 자본 이득으로 인해 다음으로 높은 범위에 속하게 되면 대부분의 과세 대상 자산에 대해 20%, 주택에 대해 28%를 지불하게 됩니다. 그러나 과세 대상 소득을 다음 범위로 끌어올리는 자본 이득의 일부에 대해서만 지불하게 됩니다.

 영국에는 다양한 양도소득세율이 있습니다  .

영국의 상속세

영국의 상속세는 설정된 기준액(현재 £325,000)을 초과하는 경우 고인의 유산 가치에 대해 일회성으로 납부하는 세금입니다. 임계값보다 높은 값에는 40%의 세금이 부과됩니다. 예를 들어, 귀하의 부동산 가치는 £500,000이고 세금 면제 기준액은 £325,000입니다. 부과되는 상속세는 £175,000(£500,000 – £325,000)의 40%입니다. 주 거주지를 직계 자손에게 물려주는 경우 £175,000의 추가 상속세 기준액이 적용됩니다. 이를 통해 직계 후손이 가족의 집을 상속받기가 더 쉬워졌습니다.

영국 상속세 채무를 줄이는 다른 방법이 있습니다. 예를 들어, 자산 순 가치 의 10% 이상을   자선 단체에 기부하면 이율은 36%로 낮아집니다. 또한, 귀하가 결혼했거나 시민 동거인인 경우 귀하의 파트너는 영국 상속세 청구서 없이 귀하의 전체 재산을 상속받을 수 있습니다. 죽기 전에 자산을 물려주고 싶다면 파트너에게 선물할 수 있습니다.

영국의 회사세 및 VAT 세율

영국에서 사업을 운영하는 기업은 발생한 이익에 대해 법인세를 납부해야 합니다. 2022/23년도  법인세 정상세율은  19%입니다. 이익이 특허 활용에 기인할 수 있는 경우에는 10%의 낮은 세율이 적용되며, 특정 경우에는 특정 법인세가 적용됩니다.

일반적으로 영국에서 사업을 운영하는 회사는 일부 예외가 있지만 20%의 VAT를 부과하고 납부해야 합니다. VAT 신고는 회사 규모에 따라 매월 또는 3개월마다 제출해야 합니다.

반면, 비거주 기업은 고정 사업장이나 개발 중인 영국 토지에서 발생하고 이를 통한 거래와 관련된 이익에 대해서만 영국 법인세의 적용을 받습니다. 그러나 2020년 4월부터 비거주 회사는 영국 재산에서 받은 소득에 대해 영국 법인세(소득세가 아닌)를 납부할 의무가 있습니다.

영국의 자영업 소득세

귀하가 영국 유한 회사의 자영업 소유자인 경우 영국 법인세를 납부할 의무가 있습니다. 단, 귀하가 부과되는 세금은 귀하가 영국에서 거주자 납세자로 분류되는지 비거주 납세자로 분류되는지에 따라 다릅니다. .

일반적으로 동일한 영국 법인 세율 및 규칙이 거주자와 비거주자 모두에게 적용됩니다. 거주자는 전 세계 소득에 대해 세금을 납부하는 반면, 비거주자는 영국 기반 소득에 대해서만 과세됩니다.

영국의 수입 및 수출세

 영국 외부에서  수입되는 모든 상품에는   몇 가지 예외를 제외하고 관세가 부과 됩니다. 온라인 도구를  사용하여  다양한 수입품에 대한 관세 및 VAT 세율을 확인할 수 있습니다. 더 많은 통찰력을 얻으려면 우리 디렉터리에서 비즈니스 컨설턴트를 찾아보세요.

영국의 자동차, 도로, 공항세

영국에서 운전하는 경우 DVLA (운전자 및 차량 면허 기관) 에 자동차를 등록할 때를 포함하여 자동차세와 도로세를 납부해야 합니다   . 금액은 차량 유형에 따라 다르며 영국의 자동차세 및 도로세는 엔진 크기, 사용된 연료 유형, CO 2  배출량과 같은 요인에 따라 다릅니다. 영국 자동차 및 도로세 세율 표를 참조하면  대체 연료 자동차(TC59)에 대한 지불 요율이 휘발유(TC48) 및 디젤 자동차(TC49)보다 £10 낮다는 것을 알 수 있습니다.

자동차세와 도로세를  온라인으로 납부할 수 있습니다 . 전기 자동차는 저공해 출력을 기준으로 특정 영국 자동차세가 면제된다는 점에 유의해야 합니다.

항공으로 영국을 떠나는 개인도 관세를 지불해야 하며, 이는 일반적으로 항공권 비용의 일부입니다.

영국 세금 환급

예를 들어, 고용되어 급여에서 세금이 너무 많이 공제된 경우, 일을 그만둔 경우, 연금이나 종신 연금 플랜에 가입한 경우, 또는 다음과 같은 경우에는 영국 세금 환급(리베이트)을 받을 수 있습니다 .  한 국가에 거주하고 다른 국가에 소득이 있는 경우 또한, 세금 신고서에 개인 비용을 청구한 경우 영국에서도 세금 환급을 받을 수 있습니다.

일부 P800 세금 계산에 따르면 온라인으로 세금 환급을 신청할 수 있습니다   (6월에서 10월 사이에 세금이 계산된 후에만). 영국 세금 신고 신청서를 제출하면 5~6주 이내에 해당 금액을 받게 됩니다.

영국에서의 세금 회피 또는 회피

조세 회피 , 즉 세금을 덜 내기 위해 세무 업무를 조정하는 것은 반드시 불법은 아니지만 심각한 영향을 미칠 수 있습니다. HMRC에 참조 번호가 있는 사기 행위에 참여하는 경우 이를 공개해야 하며, 그렇지 않으면 최대 £5,000의 벌금을 받을 수 있습니다. 또한 HMRC는 귀하의 세금 문제를 조사할 것입니다. 또한, 귀하에게 납부해야 할 세금을 선불로 납부하도록 요구하고 귀하에 대해 법적 조치를 취하며 귀하를 고위험 납세자로 취급할 수도 있습니다.

반면, 세금을 덜 내기 위해 재정 업무를 허위로 표시하는 탈세는 불법입니다. HMRC는 고의적인 세금 체납자의 목록을 게시하며, 귀하는 막대한 벌금을 물게 될 수 있습니다. 2020-21년 과세연도 동안 HMRC는  3,200만 파운드의  세금 격차를 추정했습니다. 이러한 격차는 오류, 조세회피, 탈세, 범죄공격으로 인해 누락된 세금을 나타냅니다.

영국의 세금 관련 조언

이 기사에서 검토한 자료는 정보 제공 목적으로만 제공되며 귀하의 개별 상황에 대한 세금 조언으로 간주되어서는 안 됩니다. 따라서 특정 세금 문제나 질문에 대해서는 항상 자신의 세금 전문가와 상담해야 합니다.

유용한 리소스

  • HMRC  – 영국 세금, 사회 보장 기여금 및 영국 구성 국가에 대한 기타 관련 질문에 대한 정보를 제공하는 웹사이트입니다. 당국에서는 자체 평가  헬프라인 도 운영하고 있습니다 .
  • TaxAid  – HMRC로 문제를 해결할 수 없는 저소득층 사람들에게 조언을 제공하는 자선 단체입니다.
  • 정착 제도  – 이는 2021년 1월 1일 이전에 영국에 거주하는 EEA 시민에게 적용됩니다.
영국 세금: 영국 조세 제도 안내