영국에서는 언제 프리랜서 세금을 납부해야 합니까? 자영업자를 위한 영국 세금 제도를 살펴보세요.

정부 조사에 따르면 영국에서는 410만 명이 자영업을 하고 있는 것으로 나타났습니다. 귀하가 그들 중 하나라면 영국에서 프리랜서 세금을 납부하고 자가 평가에 등록해야 합니다. 영국에서 자영업자이거나 사업체를 소유하고 있는 경우 소득세 및 부가가치세(VAT)를 포함하여 여러 종류의 세금을 납부해야 할 수 있습니다.

영국 정부는 2021년 4월 6일부터 일부 자영업 근로자(및 해당 서비스를 고용하는 기업)에 적용되는 비급여 근무 규칙(IR35)을 크게 변경했습니다. 또한 브렉시트는 EU에서 일하는 영국 프리랜서에게 영향을 미칩니다. 기업. 이 가이드를 사용하여 다음을 포함한 자영업 및 프리랜서 세금 요건을 이해하세요.

영국 프리랜서 세금 시스템

영국의 조세, 지불 및 관세 당국 소관의 일환으로  HM Revenue and Customs  (HMRC)는 자영업 근로자를 위한 세금 및 지출을 징수하고 할당합니다.

프리랜서는 인기 있는 업무 스타일이지만 세금 목적상 이 용어는 존재하지 않습니다. 대신 개인 사업자, 사업 파트너 또는 유한회사를 통한 거래로 분류됩니다. HMRC는   자신을 위해 일하는 다양한 방법을 파악하고 자영업 상태를 결정하는 데 유용한 가이드를 제공합니다.

전반적으로, 개인 사업자 또는 사업 파트너로서 영국에서 스스로 일하는 사람은 누구나 소득세,  국민보험 기여금  (NIC) 및 VAT를 납부해야 합니다. 세금은 매년 신고서를 작성하여 납부합니다. 거주자와 비거주자 모두에게 동일한 세율이 적용됩니다. 두 그룹 사이에는 약간의 규칙 차이가 있지만, 가장 큰 차이점은 거주자는 전 세계 소득에 대해 세금을 납부하는 반면, 비거주자는 영국 기반 소득에 대해서만 과세된다는 것입니다.

귀하의 세금 거주 상태를 결정하는 데는 여러 가지 요소가 있습니다. 최소 183일 동안 영국에 거주하거나, 영국 부동산을 소유하거나, 영국에서 일하는 경우, 세금 목적상 거주자로 간주될 수 있습니다.

반면에 유한회사로 거래하는 경우 영국에서 법인세를 납부해야 합니다. 이 경우에는 완전히 다른 규칙 집합이 적용됩니다.

영국의 자영업 소득세

자신이나 다른 사람을 위해 영국에서 사업 활동이나 일을 통해 돈을 버는 사람은 누구나 소득세를 납부해야 합니다. 두 경우 모두, 귀하가 지불하는 금액은 소득에 따라 다릅니다. 일련의 누진세 범위에 따라 지불할 금액이 결정됩니다. 또한 스코틀랜드의 세금 범위는 잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드의 세율과 약간 다릅니다.

영국의 자영업자 개인 거래자 및 프리랜서에 대한 세금

영국에서 자영업자 또는 개인 사업자로서 납부하게 될 소득세 금액은 귀하가 벌어들인 돈과 발생한 허용 비용에 따라 달라집니다. 수입에서 비용을 공제하면 쉽게 이익을 계산할 수 있습니다. 과세 소득을 계산할 때 소득에서 공제할 수 있는 특정 사업 관련 비용이 있습니다.

개인 사업자로서 모든 사업 이익은 귀하 개인의 것입니다. 개인 사업자로서의 이익에 대한 세금은 귀하의 기타 개인 소득에 추가되며 귀하의 개인 세율에 따라 평가됩니다.

2022~2023년 과세연도(2022년 4월 6일~2023년 4월 5일)

잉글랜드/웨일즈/북아일랜드 세금 밴드과세소득소득세율
개인 수당최대 £12,5700%
기본요금£12,571~50,27020%
더 높은 비율£50,271~150,00040%
추가요금£150,001+45%
스코틀랜드 세금 밴드과세소득소득세율
개인 수당£12,5700%
스타터 요금£12,571*–14,732 이상19%
스코틀랜드 기본 요금£14,732~25,668 이상20%
중급요금£25,668~43,662 이상21%
더 높은 비율£43,662 초과 – £150,000**41%
최고 요금£150,000 이상**46%

* 개인이 영국 표준 개인 수당을 받고 있다고 가정합니다.
** £100,000 이상 소득자의 경우 £100,000 이상 소득 £2당 개인 수당이 £1씩 감소됩니다.

2021~2022 과세 연도(2021년 4월 6일~2022년 4월 5일)

잉글랜드/웨일즈/북아일랜드 세금 밴드과세소득소득세율
개인 수당최대 £12,5700%
기본요금£12,571~50,27020%
더 높은 비율£50,271~150,00040%
추가요금£150,001+45%
스코틀랜드 세금 밴드과세소득소득세율
개인 수당£12,5700%
스타터 요금£12,571*–14,667 이상19%
스코틀랜드 기본 요금£14,667~25,296 이상20%
중급요금£25,296~43,662 이상21%
더 높은 비율£43,662–150,000 초과**41%
최고 요금£150,000 이상**46%

* 개인이 영국 표준 개인 수당을 받고 있다고 가정합니다.
** £100,000 이상 소득자의 경우 £100,000 이상 소득 £2당 개인 수당이 £1씩 감소됩니다.

영국 파트너십에 대한 세금

영국 내 비즈니스 파트너십에는 세금이 부과되지 않습니다. 대신, 각 파트너는 개인 자가 평가 양식을 통해 자신의 사업 이익 지분에 대해 세금을 납부합니다. 개인으로서 각 파트너는 소득세와 NIC를 일반적인 세율로 납부하기 전에 £12,570의 표준 개인 수당과 기타 공제 및 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

사업 이익은 임대료, 전문 수수료, 판매 비용, 사업 장비 등의 비용을 공제한 후 계산됩니다. 또한 한 명의 파트너가 세금 및 보고 목적의 책임 당사자로 지정되어야 합니다. 이 파트너는 매년 사업체를 대신하여 자체 평가 파트너십 세금 신고 양식( SA800 ) 을 작성하고 제출해야 합니다 . 또한 매출액이 £85,000 이상을 달성할 것으로 예상되는 파트너십도 VAT 등록을 해야 합니다.

영국에는 유사한 세금 요건을 갖춘 몇 가지 다른 유형의 파트너십이 있습니다. 귀하의 상황에 관한 구체적인 조언은 세무사에게 문의하십시오. 영국 정부는 또한 자체 평가 양식에 대한 풍부한 정보를 제공합니다.

영국의 유한 회사에 대한 세금

개인 사업자 사업은 개인의 확장인 반면, 유한 회사는 그 자체로 법적 실체입니다. 따라서 유한회사는 별도의 은행 계좌와 기록을 보유해야 하며, 벌어들인 모든 이익은 개인이 아닌 회사에 귀속됩니다. 영국에서 법인세(대부분의 경우 순이익의 19%)를 납부한 후 남은 이익은 회원이나 주주에게 분배될 수 있습니다. 수령인은 자체 평가 양식을 통해 배포금을 청구해야 합니다. 대기업은 몇 가지 추가적인 규정 준수 및 보고 요구 사항에 직면해 있습니다.

회사 이사로서 급여를 스스로 지불할 수 있습니다. 따라서 귀하는 회사의 PAYE 제도를 통해 개인세금과 NIC를 납부하게 됩니다. 회사 주주로서 귀하는 스스로 배당금을 지불할 수도 있습니다. 이러한 지불과 회사 차량 사용, 바우처 등과 같은 추가 혜택에 관한 몇 가지 구체적인 세금 규정이 있습니다.

 2021년 4월 6일부터 영국 정부 는 귀하가 지불하는 소득세 및 NIC 금액과 지불 방법에 영향을 미칠 수 있는 비급여 근로 규정 (IR35) 을 크게 변경했습니다  . 이러한 변경 사항이 귀하에게 적용되는 경우 귀하가 유한회사 이사로서 (귀하의 고객)에게 서비스를 제공하는 민간 조직이 세금에 대한 귀하의 고용 상태를 결정하게 됩니다. 이는 이미 공공부문의 모든 기업과 근로자에게 해당됩니다. 이  HMRC 자료표를 사용하여  귀하가 새로운 규정의 영향을 받는지 확인하십시오.

영국에서 프리랜스 세금 등록하기

자신의 사업을 운영하는 사람으로서 귀하의 수입이 £1,000 이상인 경우 HMRC에 이에 대해 알려야 할 법적 의무가 있습니다. 온라인으로 그렇게 할 수 있습니다  . 등록 마감일은 사업체의 두 번째 과세 연도의 10월 5일입니다. 예를 들어, 2022년 6월에 사업을 시작한 경우 2023년 10월 5일까지 HMRC에 등록해야 합니다. 기한 내에 등록하지 않으면 벌금이 부과될 수 있습니다.

등록하시면 HMRC에서 10자리 고유 납세자 참조번호(UTR)가 포함된 서신을 보내드리며, 자체 평가 온라인 서비스를 위한 계정을 설정해 드립니다. 또한 영업일 기준 10일(해외에 있는 경우 21일) 이내에 활성화 코드가 포함된 편지를 받게 됩니다. 이 코드와 UTR 번호를 사용하면 HMRC 웹사이트를 통해 온라인으로 등록 절차를 완료할 수 있습니다  . 또한 상호, 연락처 등 귀하의 비즈니스에 관한 정보를 요청받게 됩니다.

영국 프리랜스 세금을 우편 으로 납부하도록 등록할 수도 있습니다  .

영국 프리랜서 세금 공제 및 크레딧

영국에서 프리랜서 세금을 납부하기 전에 다양한 사업 비용을 공제할 수 있습니다. 사업활동으로 얻은 이익에 대해서만 세금을 납부하면 됩니다.

프리랜서를 위한 세금 공제

HMRC는 여러 가지 비용을 허용 가능한 비용으로 간주합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

  • 사무실 비용(예: 문구류 또는 전화 요금)
  • 여행 비용(예: 연료비, 주차비, 기차 또는 버스 요금)
  • 유니폼 및 기타 의류 비용
  • 직원 비용(예: 급여 또는 하청업체 비용)
  • 원자재 비용
  • 금융 비용 및 은행 수수료
  • 임대료 및 유틸리티 비용
  • 광고 및 마케팅 수수료
  • 귀하의 비즈니스와 관련된 교육 과정

허용되는 비용에는 개인 구매 비용을 지불하기 위해 사업체에서 가져온 돈은 포함되지 않습니다.

귀하가 부동산을 소유하고 이를 휴가 임대 사업에 사용하는 경우, 모기지 비용을 포함하여 부동산 관련 사업 운영과 관련된 많은 비용이 보고 대상 소득을 줄이는 데 사용될 수 있습니다. 이러한 비용을 청구하려면 해당 부동산을 과세연도당 최소 210일 동안 임대할 수 있어야 하며, 최소 105일 동안 임대할 수 있어야 하며, 어떤 당사자도 31일 이상 임대할 수 없어야 합니다.

자신의 유한 회사를 운영하는 경우에는 다른 규칙을 따라야 합니다. 세금 전 이익에서 사업 비용을 공제할 수 있습니다. 회사 혜택으로 개인적으로 사용하는 항목은 모두 신고해야 합니다.

감가 상각

HMRC는 어떤 소득원에서도 고정 자산의 감가상각비를 공제하는 것을 허용하지 않습니다. 그러나 대부분의 경우 기업은 특정 자산 클래스에 자본 공제라고 하는 특정 연간 공제율을 적용할 수 있습니다. 여기에는 장비, 자동차, 기계 등이 포함됩니다. 특허권, 노하우, 상표권, 영업권 등 무형자산에도 특별 제도가 적용됩니다.

연간 소득이 £150,000 이하인 개인 거래자 또는 파트너는  현금 기반 이라는 보다 간단한 시스템을 사용하여 혜택을 누릴 수 있습니다 .

재택근무 시 공제

영국에서 프리랜스 세금을 계산할 때 집에서 일할 때 공제를 청구해야 합니다. 예를 들어 집을 사무실로 사용하는 경우 HMRC에서 말하는 합리적인 금액을 공제할 수 있습니다. 따라서 집에 있는 방 4개 중 하나를 일주일 내내 사무실로 사용하는 경우 관련 주택 비용의 25%를 청구하는 것이 합리적입니다. 여기에는 임대료 또는 모기지 이자, 가스, 전기, 수도 요금과 같은 공과금, 지방세, 보험, 전화 요금 및 광대역 사용량이 포함됩니다.

영국의 법인세

어떤 경우에는 자영업 전문가로 계속 거래하는 대신 귀하의 사업체를 개인 유한 회사(Ltd) 또는 유한 책임 파트너십(LLP)으로 등록하는 것이 합리적일 수 있습니다. 그렇게 하면 납부해야 할 세금을 줄일 수 있습니다. 개인 사업자나 프리랜서는 최대 45%까지 누진세율로 개인소득세를 납부합니다. 반면 유한회사는 모든 이익에 대해 19%의 법인세를 납부하고, 주주에 대한 배당금은 최대 £2,000까지 세금이 면제됩니다. 이러한 조합으로 인해 PAYE 및 NIC 지출이 줄어들 수 있습니다.

또한 유한 회사는 일반적으로 개인 사업자보다 더 넓은 범위의 사업 비용을 청구할 수 있습니다. 그러나 HMRC는 청구 대상에 대해 엄격한 규칙을 갖고 있으므로 결정을 내리기 전에 회계사와 상담하는 것이 중요합니다.

법인세 규정은 영국의 프리랜서 세금과 다릅니다. 프리랜서 세금과 마찬가지로 법인세도 청구서를 받지는 않지만 마감일 전에 HMRC 웹사이트에서 직접 계산하여 납부해야 합니다. 그러나 마감일은 일반적으로 회계 기간 종료 후 9개월 1일이며, 소득세 신고 마감일은 동일합니다.

영국에서 프리랜스 세금을 납부하는 방법

프리랜서나 자영업자는 허용되는 사업 비용을 공제한 후 소득세를 납부합니다.  다음 해 10월 31일까지 온라인으로 자진세무신고서를 제출해야 합니다  . 그러면 HMRC에서 청구서를 보내드립니다. 온라인으로 신고서를 제출한 경우 신고서를 보낸 후 최대 72시간 동안 이 내용이 표시됩니다. 우편신고를 하시면 우편으로 청구서를 받게 됩니다. 1월 31일은 귀하가 납부해야 할 세금을 납부해야 하는 마감일입니다.

어떤 경우에는 선불( 계좌 납부 라고 함)을 하면 두 번째 납부 기한이 있을 수 있습니다  . 이러한 지불은 매년 2회, 일반적으로 1월 31일과 7월 31일 자정까지 지불해야 합니다.

다음과 같은 다양한 방법으로 결제할 수 있습니다.

이러한 기한을 놓치면 벌금과 이자 지급이 모두 발생합니다. 마감일이 주말이나 은행 휴무일인 경우 마감일 전 마지막 영업일에 결제 금액이 HMRC에 도착했는지 확인하세요.

자영업자를 위한 영국의 VAT

영국의 프리랜서 또는 자영업 전문가로서 연간 매출액이 VAT 과세 기준액을 초과하면 VAT를 납부해야 합니다. 2022~2023년 과세 연도의 경우 이 기준액은 £85,000 이상입니다.

영국 내 대부분의 기업은  온라인으로 VAT를 등록할 수 있습니다 . 이렇게 하면 VAT 온라인 계정(정부 게이트웨이 계정이라고도 함)이 생성됩니다. HMRC에 VAT 신고서를 제출하려면 이 정보가 필요합니다.

특정 조건 하에서 일부 소규모 거래자는 부문별 세율로 VAT를 계산하는 특별 정액 제도를 채택할 수 있습니다. 아동복, 서적, 신문 등의 품목과 비 EU 국가로 수출되는 상품에는 0% VAT가 부과됩니다.

영국 자영업자를 위한 사회보장

영국의 모든 직원은 특정 혜택과 주 연금 수급 자격을 얻기 위해 NIC 형태로 사회 보장을 지불합니다. 프리랜서와 자영업자는 두 가지 종류의 NIC를 지불합니다.

  • 클래스 2:  2022~23년에는   연간 £6,725 이상의 수익에 요율이 주당 £3.15 입니다.
  • 클래스 4:  2022~2023년에 £9,880~£50,270 사이의 수익을 내는 자영업 전문가는 10.25%의 NIC를 지불합니다. £50,270 이상의 이익은 3.25%의 이율을 받습니다.

대부분의 사람들은  자가 평가를 통해 클래스 2 및 클래스 4 NIC를 지불하며  , 이 경우 동일한 마감일을 준수해야 합니다.

그러나 일부 자영업자는 자발적인 기부를 통해 NIC에 비용을 지불할 수도 있습니다. 여기에는 시험관, 감독관, 시험 문제를 푸는 사람, 토지나 재산과 관련된 사업을 운영하는 사람, 급여나 봉급을 받지 않는 종교 성직자, 자신이나 타인을 위해 투자하지만 사업상 투자를 하지 않는 사람이 포함됩니다. 수수료를 받지 않습니다. 정부  웹사이트 에서 귀하의 자격 여부를 확인하세요 .

프리랜서 작업과 유급 고용 결합

일반적으로 영국에서의 정규 취업은 여가 시간에 개인 사업자나 프리랜서로 일하는 것을 방해하지 않습니다. 그러나 국외 거주자로서 귀하의 비자로 인해 직업을 유지하면서 영국에서 프리랜서로 일할 수 있는지 확인하십시오. 이는 모든 상황에서 가능하지 않을 수 있습니다.

귀하가 이익을 위해 정기적으로 서비스나 제품을 판매하거나, 정기적으로 다른 사람을 위해 판매 수수료를 받거나, 귀하가 제공하는 서비스에 대한 대금을 받는 경우 HMRC는 귀하를 거래자로 간주합니다. 여기서 문제는 판매의 규칙성과 이익 추구 의지입니다. 가끔 취미 활동의 일환으로 원치 않는 개인 물품을 판매하거나 거래를 한다고 해서 개인 사업자가 되는 것은 아닙니다. 그러나 HMRC에 상인으로 등록하지 않으면 소득에서 손실과 비용을 공제하여 세금 책임을 줄일 수 없습니다.

작업 결합 시 세금 신고

정규직과 병행하여 일하는 경우 영국에서 프리랜스 세금을 납부하려면 별도의 자진 신고 세금 신고서를 제출해야 합니다. 이 신고서에는 (고용주의 PAYE 공제를 통해) 이미 납부한 세금을 공개할 수 있습니다. 그런 다음 HMRC는 자영업 수익에 대해 영국 프리랜서 세금이 얼마인지 계산합니다.

귀하가 납부하는 총 세금 금액은 귀하의 총 소득에 따라 결정됩니다. 따라서 급여와 프리랜서 업무로 얻은 수익을 더한 다음 총액에서 개인 수당을 공제해야 합니다. 이는 귀하가 세금을 납부하게 될 금액입니다. 소득 금액에 따라 두 가지 이상의 다른 세율, 즉 기본 세율과 더 높은 세율로 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.

NIC도 비슷하게 계산됩니다. 고용주를 통해 PAYE를 통해 1종 국민보험을 납부합니다. 프리랜서로서 자영업 수익이 £6,515(주당 £3.05 고정 요율)를 초과하는 경우 클래스 2 지급금을 지불해야 합니다. 귀하의 상태에 따라 클래스 4 지급금을 지불해야 할 수도 있습니다.

다시 한번 말씀드리지만, 귀하의 NIC는 귀하의 자체 평가 보고서에 따라 결정될 것입니다.

영국의 자영업자 세금 벌금

프리랜서로서 세금 신고서를 보내야 하는데 신고서 제출   또는 청구서 납부 마감일을 놓치면 벌금이 부과됩니다. 여기에는 세금 신고가 최대 3개월 지연되는 경우 £100의 지연 신고 벌금이 포함됩니다. 나중에 납부하거나, 세금 고지서를 늦게 납부하면 더 많은 금액을 납부해야 합니다. 연체금에 대해서는 이자가 부과됩니다.

세금 고지서를 납부할 수 없는 경우  HMRC를 통해 납부 계획을 마련할 수 있습니다  . 이는 청구서 마감일 이전 또는 자체 평가를 위한 4월 1일까지 완료되어야 합니다.

상황에 따라   영국에서 탈세하면 무거운 벌금이 부과되거나 심지어 감옥에 갈 수도 있습니다. 약식 유죄 판결은 6개월 징역형 또는 최대 £5,000의 벌금형에 처해집니다. 영국에서 소득세 탈세에 대한 최대 처벌은 7년 징역형 또는 무제한 벌금입니다. VAT 미납에 대한 최대 형량은 6개월 징역형 또는 최대 £20,000의 벌금형입니다.

영국의 프리랜서 및 기업가 협회

영국에서 프리랜서로 활동하는 국외 거주자는 네트워킹 그룹이나 협회에 가입하면 혜택을 받을 수 있습니다. 특별 이익 단체를 위한 협회를 포함하여 전국적으로 이러한 단체가 많이 있습니다. 프리랜서 및 기업가를 위한 일부 그룹은 다음과 같습니다.

영국에서 회계사나 금융 자문가를 찾는 방법

영국에 처음 온 사람으로서 영국의 프리랜서 세금의 미묘한 차이를 이해하는 것은 다소 어려울 수 있습니다. 따라서 귀하의 특정 상황에 대해 전문적인 조언을 구하는 것이 좋습니다. 귀하의 필요 사항에 도움을 줄 수 있는 재정 자문가를 찾고 있다면  온라인 비교 사이트인 Unbiased를 검색해 보세요 .

회계사/세무사를 찾는 데 도움을 줄 수 있는 주요 전문 기관은 다음과 같습니다.

영국 납세 의무 또는 보고 의무를 이해하는 데 도움이 필요한 경우  HMRC에 문의 하세요 . 더 많은 조언을 얻기 위해 가장 가까운 세무서를 찾으려면  위치 찾기를 사용하십시오 .

본국에 세금 신고 의무가 있는 영국 내 미국 국외 거주자는 국외  거주자를 위한 세금(Taxes For Expats) 의 도움을 받을 수 있습니다 .

유용한 리소스

영국의 프리랜서 세금과 관련된 문제에 대해 다음과 같은 유용한 온라인 리소스 목록을 찾을 수 있습니다.

영국의 자영업자 및 프리랜서 세금