Böyük Britaniyanın vergi sistemi haqqında ətraflı məlumat əldə edin, gəlir verginizi təxmin edin və rezident və ya qeyri-rezident vergi ödəyicisi kimi təsnif olunacağınızı öyrənin.

Bir çox mənbələr Böyük Britaniyanın vergi sistemini mürəkkəb kimi xarakterizə etsə də – bu, şübhəsiz ki, dünyanın ən uzun vergi məcəllələrindən biridir – makro baxımdan, əksər xaricilər üçün Britaniya vergi sistemi nisbətən sadədir. Əgər siz Böyük Britaniyada yaşayırsınızsa və işləyirsinizsə və ya Böyük Britaniyada pensiyaya çıxmısınızsa, adətən Böyük Britaniya vergilərini ödəməlisiniz. Bununla belə, vergiyə cəlb olunan vergi rezidentlik statusunuzdan və fərdi şərtlərdən asılıdır.

Böyük Britaniyanın vergi sisteminə dair bu tam bələdçiyə aşağıdakılar daxildir:

Britaniya vergi sistemi

HM Gəlir və Gömrük  (HMRC) Böyük Britaniyada vergilərin idarə edilməsi və toplanmasına cavabdehdir. Böyük Britaniya üçün vergi daxilolmaları 2021/21-ci illərdə təxminən  714,8 milyard funt sterlinq təşkil edib  ki, bu da əvvəlki vergi ilindən 22,4% çoxdur.

Əsas Böyük Britaniya vergilərinə gəlir vergiləri, əmlak vergiləri, kapital artımı, Böyük Britaniyanın miras vergiləri və Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV) daxildir. Bunların bir çoxu mütərəqqi vergilərdir, yəni daha yüksək gəliri olanlar daha yüksək dərəcə ödəyirlər.

Britaniya fiskal sistemi bütün Birləşmiş Krallıqda tətbiq olunur: İngiltərə, Şotlandiya (baxmayaraq ki, Şotlandiyanın unikal hüquq sisteminə görə bəzi xüsusi fərqlər var), Uels, Şimali İrlandiya və Britaniya sahilləri ətrafındakı bir çox kiçik adalar. Bundan əlavə, o, Britaniya ərazi sularında neft qazma platformalarını əhatə edir, baxmayaraq ki, xüsusilə, Kanal adaları və İnsan adasını istisna edir.

Böyük Britaniya vergisinin maraqlı cəhətlərindən biri odur ki, o, həyat yoldaşlarına ayrı-ayrı qurumlar kimi yanaşır və gəlir vergisi məqsədləri üçün kiçik bir müavinət istisna olmaqla, onları fiziki şəxslər kimi vergiyə cəlb edir.

Böyük Britaniyada vergi ödəməzdən əvvəl sizə milli sığorta nömrəsi lazımdır. Bundan əlavə, siz həmçinin Bacarıqlı İşçi vizası (əvvəllər Tier 2 vizası) üçün müraciət etməli ola bilərsiniz   . İndi Böyük Britaniya Aİ-ni tərk etdiyinə görə bu, Avropa İqtisadi Bölgəsi (EEA) vətəndaşlarına da aiddir. Pulsuz Aİ Məsləhət Sxeminə müraciət etmək üçün son tarix  30 İyun 2021-ci il idi, lakin  son tarixdən sonra müraciət edə biləcəyiniz bir neçə hal  var  .

Böyük Britaniyada federal vergilər

Böyük Britaniyada vergilər hökumətin ən azı üç müxtəlif səviyyəsinə ödənişləri əhatə edə bilər: mərkəzi hökumət (HMRC), səlahiyyət verilmiş hökumətlər (xüsusilə, Şotlandiya) və şura vergiləri şəklində yerli hökumətlər.

HMRC aşağıdakı mərkəzi vergiləri idarə edir:

  • Gəlir vergisi
  • Korporasiya vergisi
  • Kapital mənfəət vergisi
  • Vərəsəlik vergisi
  • Sığorta mükafatı vergisi
  • Damga, torpaq və neft gəlir vergiləri
  • Ətraf mühit vergiləri
  • İqlim dəyişikliyi və aqreqatlar yığımı və poliqon vergisi
  • Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV)
  • Gömrük rüsumu;
  • Aksiz rüsumları

Böyük Britaniyada yerli vergilər

Yerli hökumətlər Böyük Britaniyada şura vergisini idarə etmək üçün məsuliyyət daşıyırlar. Bundan əlavə, küçə parkinq haqları kimi məhdud sayda rüsum və ödənişlər alırlar.

Böyük Britaniyada mal və xidmətlərə görə vergilər

Böyük Britaniyada əlavə dəyər vergiləri (ƏDV) demək olar ki, bütün mal və xidmətlərə şamil edilir. Əgər limitləri aşsanız , bunlar xaricdən Böyük Britaniyaya gətirdiyiniz mallara da şamil oluna bilər  . 2021-ci ilin yanvar ayında tətbiq edilən yeni qaydalar o deməkdir ki, əgər siz  Böyük Britaniyadan kənardan onlayn məhsul idxal etsəniz  və ya sifariş etsəniz və ümumi məbləğ 135 funt-sterlinqdən çox deyilsə, satış nöqtəsində ƏDV ödəyəcəksiniz.

Böyük Britaniyada standart kommersiya vergisi dərəcəsi 20% təşkil edir, baxmayaraq ki, müəyyən mal və xidmətlər Böyük Britaniyada daha aşağı kommersiya vergisi dərəcələrinə tabedir. Bəzi mallar,  məsələn, uzunmüddətli tibbi ləvazimatlar üçün ƏDV-dən azadolmalar da mövcuddur  .

İngiltərədəki cari kommersiya vergisi dərəcələri aşağıdakılardır:

Tətbiq olunan dərəcəBöyük Britaniya ƏDV dərəcəsiFaiz nəyə aiddir
Standart20%Ən çox mal və xidmətlər
Azaldılmış dərəcə5%Bəzi mal və xidmətlər (məsələn, uşaq avtomobil oturacağı)
Sıfır dərəcə0%Sıfır qiymətli mal və xidmətlər (məsələn, qida və uşaq geyimləri)

ƏDV-ni geri ala bilərsinizmi?

Böyük Britaniyaya gələn turistlər və ziyarətçilər qaldıqları müddətdə vergidən azad olaraq alış-veriş edə bilərlər. Onların ölkə daxilində alınmış mallara görə ödənilmiş hər hansı ƏDV-nin geri qaytarılmasını tələb etmək hüququ var – bir şərtlə ki, Böyük Britaniyadan çıxarkən bu əşyaları özləri ilə aparsınlar.

Əksər hallarda, mağaza və ya geri ödəmə şirkəti vergisiz alış-verişdən istifadə üçün sizdən rüsum alır. Bu cür geri ödənişlər, onları satın aldığınız aydan sonrakı üçüncü ayın son gününə qədər tələb edilməlidir. Bunlar yalnız turistlər, ziyarətçilər və ən azı 12 ay xaricdə yaşayan Böyük Britaniya vətəndaşları üçün mövcuddur.

Əgər siz bu kateqoriyalardan birinə aidsinizsə, pasportunuzu, vizanızı və ya digər sənədlərinizi göstərməklə Böyük Britaniyanı tərk edərkən mağaza satıcısına və gömrük orqanlarına bunu sübut edə bilməlisiniz.

ƏDV-nin qaytarılması üçün uyğun olmayan maddələr

Hazırda vergisiz alış-veriş və ya ƏDV-nin geri qaytarılması aşağıdakılara şamil edilmir:

  • İstənilən növ xidmətlər (məsələn, otel hesabları)
  • Böyük Britaniyada istifadə etdiyiniz və ya qismən istifadə etdiyiniz mallar (məsələn, ətir və ya şokolad)
  • Motorlu nəqliyyat vasitələri və qayıqlar
  • Biznes məqsədləri üçün ixrac ediləcək dəyəri 600 funt sterlinqdən yuxarı mallar (bunlar üçün C88 formasından istifadə etməlisiniz)
  • Yük kimi ixrac olunacaq mallar və ixrac lisenziyası tələb olunan mallar (əntiq əşyalar istisna olmaqla)
  • Montaj edilməmiş qiymətli daşlar və külçə
  • İnternet satışı da daxil olmaqla poçt sifarişi malları

Bütün pərakəndə satıcılar vergisiz alış-veriş təklif etmir. ƏDV-nin geri qaytarılmasını tələb etmək istəyirsinizsə, əvvəlcə bunu edən bir mağaza tapmalı və mağazadan ƏDV çeki və ya geri qaytarılmasını tələb etməli, satıcının iştirakı ilə imzalamalısınız. Bu formanı alış qəbziniz, biletiniz, pasportunuz və internat kartınızla birlikdə İngiltərənin müəyyən olunmuş gömrük idarələrində göndərin – əksər limanlarda və hava limanlarında bir var.

Forma təsdiq edildikdən sonra siz onu ya gömrük poçt qutusuna ata bilərsiniz, ya da pulunuzu nağd və ya kredit kartınıza geri qaytarmaqla ƏDV-nin qaytarılması idarəsinə və ya agentliyinə apara bilərsiniz.

ƏDV-nin qaytarılması ilə bağlı daha ətraflı məlumatı HMRC-nin internet saytından əldə etmək olar  .

Böyük Britaniyada kim vergi ödəməlidir?

Ümumilikdə Böyük Britaniya rezidentinin cavabdeh olduğu müxtəlif vergilərin çoxu – ƏDV istisna olmaqla – müəyyən mənada gəlir vergiləri ilə bağlıdır. Bunun üçün əsas düstur şəxsi gəlir və müavinətlərinizi toplamaq, şəxsi müavinətinizi çıxmaq və sonra fərqə uyğun nisbəti ödəməkdir.

2022/23 vergi ili üçün bütün fiziki şəxslərə 12,570 funt sterlinq məbləğində şəxsi müavinət almağa icazə verilir və bu səviyyədən aşağı gəlirləri vergidən azad edir. Böyük Britaniyanın gəlir vergisi dərəcələri gəlirinizdən asılı olaraq addımlardır. Bu addımlar və ya bantlar, həmçinin kapital artımı kimi digər vergi dərəcələrini də müəyyən edir.

 İngiltərədə təxminən  34 milyon insan vergi ödəyir.

Böyük Britaniyada vergi dərəcələri rezidentlik statusundan asılı olmayaraq hamı üçün eynidir. Bununla belə, rezidentlik statusu sizin geri dönüşünüzə hansı gəlir mənbələrinin daxil edilməli olduğunu diktə edir.  Vergi məqsədləri üçün Böyük Britaniyanın rezidenti olan fiziki şəxs , müəyyən ölkələrdən ikiqat vergitutmanın qarşısını almaq üçün müavinətlərlə birlikdə dünya üzrə gəlirlərinə görə vergiyə cəlb olunur  . Qeyri-Britaniya sakinləri, əksinə, yalnız Böyük Britaniyada qazandıqları gəlirə görə ödəyirlər.

Böyük Britaniya birgə sənədləri tanımır – hər bir şəxs öz bəyannamələrini təqdim etməlidir.

Vergi məqsədləri üçün Böyük Britaniyanın rezidenti olub-olmadığınızı müəyyən etməyin bir neçə yolu var.

Avtomatik xaricdə sınaq

Avtomatik xaricdə test, aşağıdakı şərtlərdən biri tətbiq olunarsa, şəxsləri Böyük Britaniyada qeyri-rezident kimi təsnif edir:

  • Siz əvvəlki üç vergi ilinin heç birində Böyük Britaniyada rezident olmamısınız və müvafiq vergi ilində Böyük Britaniyada 46 gündən az vaxt keçirəcəksiniz.
  • Sizin Böyük Britaniya rezidentliyiniz əvvəlki üç vergi ilinin bir və ya bir neçəsi üçün olub və siz müvafiq vergi ilində Böyük Britaniyada 16 gündən az vaxt keçirəcəksiniz.
  • Siz müvafiq vergi ilində xaricdə tam iş günü işləyirsiniz, vergi ilində həmin Böyük Britaniyada 91 gündən az vaxt sərf edirsiniz və Böyük Britaniyada 31 gündən çox işləmirsiniz.

Avtomatik Böyük Britaniyada yaşayış testi

Alternativ olaraq, aşağıdakı üç avtomatik Böyük Britaniya rezidenti testindən birinə cavab versəniz, müvafiq vergi ili üçün Böyük Britaniya rezidenti kimi təsnif edilib-edilmədiyinizi müəyyən edə bilərsiniz:

  • Vergi ili ərzində ən azı 183 gün Böyük Britaniyada qalsanız.
  • Sizin əsas eviniz Böyük Britaniyadadır və siz baxılan vergi ilində 30 gün daxil olmaqla, ümumilikdə ən azı 91 gün ərzində ona sahib olmusunuz, icarəyə götürmüsünüz və ya orada yaşamısınız.
  • Böyük Britaniyada 31 gün və ya daha çox əhəmiyyətli fasilə olmadan 365 günlük istənilən müddət ərzində tam iş günü işləyirsiniz. Ən azı 274 gün baxılan vergi ilində olmalıdır.

Böyük Britaniya testinə qoşulmalar

Bu şərtləri yerinə yetirməsəniz, Böyük Britaniya ilə əlaqəniz Britaniya vergi rezidenti statusunuzu müəyyən etməyə kömək edə bilər. Böyük Britaniya ilə nə qədər çox əlaqəniz varsa, Böyük Britaniya rezidenti olmadan quruda daha az vaxt keçirə bilərsiniz; nə qədər az əlaqəniz varsa, Böyük Britaniya rezidentliyinə müraciət etməzdən əvvəl Britaniyada bir o qədər çox vaxt keçirə bilərsiniz.

Əgər 16-45 gün Böyük Britaniyada olsanız və ən azı dörd sübut edilə bilən əlaqəniz varsa, siz Böyük Britaniyanın vergi rezidenti sayıla bilərsiniz. Tələb olunan bağların sayı qalmağınızın müddətindən asılı olaraq azalır. Bunlar kifayət qədər əlaqələr üçün testin bir hissəsi kimi qiymətləndirilir və aşağıdakı şərtləri əhatə edir:

  • Ailə: Böyük Britaniyada yaşayan həyat yoldaşı və/və ya azyaşlı uşaqları
  • Yerləşdirmə: 91 və ya daha çox fasiləsiz gün ərzində sizin üçün mövcuddur (orada yalnız bir gecə keçirsəniz belə)
  • İş: Böyük Britaniyada ildə ən azı 40 gün işləmək
  • Əhəmiyyətli səfərlər: əvvəlki iki ilin hər ikisində və ya hər ikisində Böyük Britaniyada 90 gün və ya daha çox vaxt keçirmək
  • Favorit ölkə: Böyük Britaniyada hər hansı digər ölkədən daha çox gün keçirmək

HMRC öz veb saytında Böyük Britaniyada yaşayış statusunuzu müəyyən etmək üçün qanuni sınaqdan keçir  .

Böyük Britaniyada kimlər vergidən azaddır?

Böyük Britaniyada vergidən azad olmaq üçün müraciət edə biləcəyiniz bəzi yollar var. Məsələn, son üç vergi ilindən ən azı birində vergi rezidenti olmusunuzsa və cari vergi ili ərzində Böyük Britaniyada 16 və ya daha az gün keçirmisinizsə, siz Böyük Britaniyanın rezidenti deyilsiniz. Eyni şey, əgər siz son üç ilin heç birində vergi rezidenti olmamısınızsa və Böyük Britaniyada 46 gündən az vaxt keçirmisinizsə, belədir. Xaricdə tam iş günü işləmisinizsə, icazə verilən vaxt pəncərəsi 91 günə qədər uzanır.

Böyük Britaniyada işçi kimi gəlir vergisi ödəmək

İşəgötürəndən gəlir əldə edən insanların əksəriyyəti Böyük Britaniyanın gəlir vergiləri və Milli Sığorta haqları (sosial sığorta) maaşlarından avtomatik olaraq çıxarılır.

İşəgötürəniniz sizə ödəniş etməzdən əvvəl əmək haqqınızdan bütün lazımi məbləği tutmaq üçün PAYE (Qazandıqca ödə) sistemindən istifadə edir. Böyük Britaniyada təqaüdə çıxanlar da pensiyalarına görə İngiltərəyə gəlir vergisi ödəyə bilərlər.

Xaricilər üçün Böyük Britaniya vergi sistemi

Ümumiyyətlə, əcnəbi sakinlər Britaniya vergisini vətəndaşlarla eyni dərəcədə ödəməlidirlər. Məktəbdə təhsil haqqı və yaşayış xərcləri üçün müavinətlər kimi bütün növ mükafatlar və güzəştlər vergiyə cəlb edilir. Bununla belə, müəyyən şərtlərdə işəgötürənin xarici pensiya planına verdiyi töhfələr vergiyə cəlb olunmaya bilər və işçilərin töhfələri çıxıla bilər.

Böyük Britaniya  130-dan çox ölkə ilə ikiqat vergitutma müqavilələrinə malikdir  və bu, onu dünyanın ən böyük şəbəkələrindən birinə çevirir. Bunlara Avstraliya, Fransa, Almaniya, Hollandiya, Rusiya, Səudiyyə Ərəbistanı, Birləşmiş Ərəb Əmirlikləri və ABŞ daxildir. Əgər siz başqa ölkədən gəlir mənbəyində vergiyə cəlb olunursunuzsa, adətən bu verginin bir hissəsini və ya hamısını geri almaq üçün vergi güzəşti tələb edə bilərsiniz. Bununla belə, iddianızı necə təqdim etməyiniz bir sıra amillərdən, o cümlədən Böyük Britaniyanın vergi rezidenti olub-olmamağınızdan asılıdır.

Böyük Britaniya sakinlərinə ödənilən xaricdə pensiya və ya annuitetlərin yalnız 90%-i, o cümlədən  icazəsiz ödənişlər , məsələn, erkən ödənişlər və bəzi birdəfəlik ödənişlər Böyük Britaniyada vergiyə cəlb olunur. Bu o deməkdir ki, Böyük Britaniya sakinlərinə ödənilən pensiyalar, sxemin Böyük Britaniyada və ya xaricdə olmasından asılı olmayaraq eyni şəkildə vergiyə cəlb olunur. Bir qayda olaraq, necə vergi tutula biləcəyinizi öyrənmək üçün pensiya təminatçınızla əlaqə saxlayın.

Böyük Britaniya və Avtomatik Məlumat Mübadiləsi

Böyük Britaniya müxtəlif ölkələrin vergi orqanları arasında maliyyə hesabları və investisiyalar haqqında məlumatların mübadiləsinə imkan verən Avtomatik Məlumat Mübadiləsi (AEOI) mexanizmini imzalayır. Aşağıdakı şərtlərin hər ikisi tətbiq olunarsa, AEOI sizə təsir edir:

  • Böyük Britaniya bankı və ya tikinti cəmiyyəti hesabı açırsınız və ya artıq saxlayırsınız.
  • sığorta və ya investisiya şirkəti vasitəsilə investisiyalar əldə edirsiniz və ya saxlayırsınız, qəyyumsunuz, müəyyən növ etimadlarda marağınız var və ya xeyriyyə təşkilatından müəyyən ödənişlər alırsınız.

Hesabınızı 1 yanvar 2016-cı il tarixindən əvvəl açmısınızsa, hesab provayderiniz vergi rezidenti statusunuzu təsdiqləmək üçün sizinlə əlaqə saxlaya bilər. Xüsusilə, bankınıza xarici yazışma ünvanını versəniz, sizinlə əlaqə saxlanılacağını gözləmək olar. Bankınızdan və ya cəmiyyət quruculuğundan hər hansı sorğuya cavab verməyiniz vacibdir; əks halda, onlar HMRC-yə yanlış məlumat verə bilərlər.

AEOI müqaviləsinin bir hissəsi olaraq, HMRC məlumatı sizin vergi rezidenti ola biləcəyiniz başqa ölkədə müvafiq vergi orqanı ilə paylaşır. Böyük Britaniyadan kənarda hesabı olan Böyük Britaniya vergi rezidentisinizsə, HMRC müvafiq vergi orqanından məlumat alır.

Qısamüddətli iş ziyarətçiləri üçün vergilər (STBV)

Böyük Britaniyada cəmi bir ildən az işləyən və müvafiq vergi ili ərzində ölkədə 183 gündən az vaxt keçirən hər kəs vergi məqsədləri üçün qısamüddətli işgüzar ziyarətçi kimi qəbul ediləcək. Bu cür insanlar, hətta işəgötürən xaricdə olsa belə, Böyük Britaniyada vəzifələr yerinə yetirildiyi yerlərdə mükafatlarına görə Böyük Britaniya vergisi üçün məsuliyyət daşıyırlar. İkiqat vergitutma müqavilələri belə hallarda ödənilməli olan hər hansı vergiləri əvəzləşdirə bilər.

Yaşayış yeri olmayan sakinlər üçün Böyük Britaniya vergiləri

Bəzi hallarda Böyük Britaniyada yaşayan, lakin daimi evləri (‘yaşayış yeri’) ölkədən kənarda olan əcnəbilər xarici gəlirlərə görə Böyük Britaniyada vergi ödəməli olmaya bilər. Sizin yaşayış yeriniz adətən atanızın siz doğulanda daimi yurdu hesab etdiyi ölkədir. Bununla belə, əgər siz hazırda başqa ölkədə (məsələn, Böyük Britaniyada) yaşayırsınızsa və geri qayıtmaq niyyətində deyilsinizsə, bu dəyişə bilər. Belə qeyri-yaşayış yeri olan insanlar ( qeyri-doms ) adətən Böyük Britaniyada qeyri-müəyyən müddətə yaşaya bilmirlər.

Əgər vergi ilində bu gəlir 2000 funt sterlinqdən azdırsa və siz onu Böyük Britaniyaya gətirmirsinizsə, qeyri-domslar xarici gəlir və ya qazanc üzrə Böyük Britaniya vergisi ödəmir. 2,000 funt sterlinqdən yuxarı məbləğlər, özünü qiymətləndirmə vergi bəyannaməsi vasitəsilə HMRC-yə bildirilməlidir.  Böyük Britaniyaya təhsil almaq üçün gələn tələbələrə xüsusi qaydalar tətbiq edilir  .

Böyük Britaniyada gəlir vergisi dərəcələri

Böyük Britaniya vergisi üzrə borcunuz konkret vəziyyətinizdən asılıdır. Böyük Britaniyada gəlir vergisi mütərəqqi dərəcələrlə tutulur – daha yüksək gəlir zolağına daha yüksək gəlir vergisi dərəcələri tətbiq edilir. Tutmalar və ehtiyatlar çıxıldıqdan sonra bütün qazanılmış və investisiya mənbələrindən əldə edilən ümumi gəlirdən vergi tutulur.

Əksər fərdlər vergi ödəməli olmadıqları fərdi müavinət almaq hüququna malikdirlər. Bu, 2022/23-cü ildə 12,570 funt sterlinq təşkil edir və 2028-ci ilə qədər dondurulub. 125,000 funt sterlinqdən yuxarı gəlirlər üçün fərdi vergi güzəşti yoxdur. 2022-23 vergi dərəcələri 2021-22-ci illər üçün olanlarla eynidir:

2022-23 vergi ili (6 aprel 2022 – 5 aprel 2023)

İngiltərə/Uels/Şimali İrlandiya vergi bandıVergi tutulan gəlirGəlir vergisi dərəcəsi
Şəxsi müavinət£12,570-ə qədər0%
Əsas dərəcə£12,571 – £50,27020%
Daha yüksək dərəcə£50,271-150,00040%
Əlavə dərəcə£150,001+45%
Şotlandiya vergi bandıVergi tutulan gəlirGəlir vergisi dərəcəsi
Şəxsi müavinət£12,5700%
Başlanğıc dərəcəsi£12,571* – £14,732-dən çox19%
Şotlandiyanın əsas dərəcəsi£14,732 – £25,689-dan yuxarı20%
Aralıq dərəcəsi£25,689 – £43,663-dən çox21%
Daha yüksək dərəcə£43,663-dən çox – £150,000**41%
Ən yüksək dərəcə£150,000-dən çox**46%

* fərdlərin Böyük Britaniyanın Standart Şəxsi Müavinətini aldığını fərz edir.
** 100,000 funt sterlinqdən çox qazananlar, 100,000 funt sterlinqdən çox qazandıqları hər 2 funt-sterlinq üçün Şəxsi Müavinətlərinin 1 funt sterlinq azaldığını görəcəklər.

2023-cü ilin aprelindən etibarən  125,140 funt sterlinqdən çox qazananlar da əlavə tarifi ödəyəcəklər.

Müavinətlər

Böyük Britaniya sakinlərinə vergidən azad edilən güzəştlər var:

  • Əmanət faizi
  • Bir şirkətdə səhmlərə sahibsinizsə, dividendlər
  • Böyük Britaniyada özünüməşğulluqdan əldə edilən ilk £1000 gəlir (ticarət müavinəti)
  •  İcarəyə götürdüyünüz əmlakdan ilk  £1000 gəlir
  • Gəliriniz standart şəxsi müavinətdən azdırsa, ortağınızın vergisini azaltmaq üçün evlilik müavinəti

Vergidən azad edilən gəlir

Böyük Britaniyada vergidən azad edilən bir sıra gəlir sahələri var. Aşağıdakılar Böyük Britaniya gəlir vergisindən azaddırlar:

  • Böyük Britaniya tapşırıqlarının əvvəlində və sonunda işçinin və yaxın ailənin Böyük Britaniyaya köçürülməsi ilə bağlı nəqliyyat xərcləri
  • Hovuz mərclərindən, lotereyalardan və ya hədiyyəli oyunlardan oyun uduşları
  • Uzun xidmət mükafatları (müəyyən məhdudiyyətlər daxilində)
  • Böyük Britaniya sakinləri üçün 20.000 funt-sterlinqə qədər fərdi əmanət hesabları və faiz və ya dividendlər kimi bu cür hesablara yatırılan vəsaitlərdən əldə edilən gəlirlər
  • Müharibə dullarına və himayəsində olanlara ödənilən pensiyalar kimi müəyyən pensiyalar, habelə xarici ölkənin qanunlarına əsasən ödənilməli olan oxşar pensiyalar
  • Bəzi sosial təminat və dövlət müavinətləri, o cümlədən uşaq vergisi krediti, mənzil müavinəti, analıq müavinəti, məşğulluq və dəstək müavinəti və davamiyyət müavinəti

Siz bu kalkulyatorla vergi öhdəliyinizlə bağlı təxminləri  ,  icazə verilən vergi kreditlərinizin təxminlərini və  digər vergiləri  onlayn əldə edə bilərsiniz.

Böyük Britaniyada gəlir vergisi bəyannaməsini necə təqdim etmək olar

Böyük Britaniyanın vergi ili tarixləri bir təqvim ilinin 6 aprelindən sonrakı ilin 5 aprelinə qədərdir. Bu o deməkdir ki, vergi illəri, məsələn, 2022/23 və 2023/24 kimi qeyd olunur.

 HMRC insanları onlayn sənədləşdirməyə təşviq etsə də, siz  özünüqiymətləndirmə bəyannaməsini poçt və ya onlayn yolla verə bilərsiniz. Bunu etməzdən əvvəl sizə unikal vergi arayışı (UTR) nömrəsi lazımdır. Bu, əvvəlki vergi bəyannamələrində və HMRC-nin digər sənədlərində və ya gov.uk saytında mövcuddur  .

Rezidentlər müvafiq vergi ilinin sonundan sonra oktyabrın 5-dək vergi statusunda hər hansı dəyişikliklər barədə HMRC-yə məlumat verməlidirlər. Böyük Britaniya vergi bəyannamələrinin təqdim edilməsi üçün son tarixlər aşağıdakılardır:

  • 31 oktyabr (kağız qaytarılması)
  • 31 yanvar (onlayn qaytarma)

Cərimələr və cərimələr

100 funt sterlinq məbləğində cərimə son tarixdən üç aya qədər təqdim edilən bəyannamələrə tətbiq edilir. Növbəti üç ay ərzində gündəlik 10 funt sterlinq cərimə tutula bilər. Əgər uğursuzluq ərizə verildiyi tarixdən sonra altı aydan çox davam edərsə, vergi öhdəliyinin 300 funt sterlinq və ya 5%-i (hansı daha böyükdürsə) məbləğində əlavə sabit cərimə tətbiq edilir. Əlavə cərimələr son tarixdən 12 ay sonra təqdim edilən bəyannamələrə görə tətbiq edilir – bəzi hallarda vergi öhdəliyinin 200%-i qədər.

Böyük Britaniya vergi bəyannaməsi üçün lazım olan bütün məlumatlara malik deyilsinizsə, son tarixləri yerinə yetirmək üçün müvəqqəti rəqəmlər təqdim edə bilərsiniz. Hər hansı müvəqqəti rəqəmləri bildiyiniz kimi son rəqəmlərlə əvəz etməlisiniz.

Böyük Britaniyada sosial sığorta vergiləri

Böyük Britaniyada işləyirsinizsə, həm siz, həm də işəgötürəniniz çox güman ki, Milli Sığorta Ödənişlərini (NICs) ödəməli olacaqsınız. Bu cür töhfələrin yuxarı həddi yoxdur və onlar mənfəət vergisi məqsədləri üçün kompensasiyadan çıxılmır.

 2022-ci ilin aprelindən etibarən NIC qaydalarının qısa xülasəsi budur  :

  • İbtidai Sinif 1 NIC işçi tərəfindən İbtidai və Yuxarı həddlər arasında qazanc üçün 13,25% (müvafiq olaraq həftədə 190 funt sterlinq və həftədə 967 funt sterlinq) və bundan sonra 2% ödəməlidir.
  • Orta sinif 1 NIC işəgötürənlər tərəfindən qazanc həddini aşan ümumi kompensasiya üzrə 15,05% ödəməlidir.
  • 1A sinif NIC (eyni nisbətdə) işəgötürən tərəfindən yalnız kirayə, avtomobil, məktəb haqları və s. 1A sinfi Milli Sığortaya aid olan fayda vergi məqsədləri üçün hesablananla eynidir.

Böyük Britaniyada işləmək üçün AB, Norveç və ya İsveçrədən gəlsəniz, bir dəfəyə yalnız bir ölkənin sosial təminat sxeminə ödəməli olacaqsınız. Bu adətən Böyük Britaniyada olacaq.  Bununla belə, müvəqqəti işçisinizsə, siz azad olunmaq hüququ əldə edə bilərsiniz  .

Böyük Britaniyanın əmlak və sərvət vergiləri

Böyük Britaniyada əmlak vergiləri

Böyük Britaniyada əmlak vergisinin iki forması var. Böyük Britaniyada müəyyən həddi aşan bir əmlak satın aldığınız zaman Stamp Duty Torpaq Vergisini (SDLT) ödəməlisiniz. SDLT yalnız dəyəri 125.000 funt sterlinqdən çox olan yaşayış obyektlərinə və ya qeyri-yaşayış sahəsinə və 150.000 funt sterlinqdən çox qiymətə alınmış mülklərə şamil edilir.

Marka rüsumu İngiltərə və Şimali İrlandiyada ödənilir; Şotlandiyanın öz  Torpaq və Tikinti Əməliyyatları Vergisi var  və Uelsdə  Torpaq Əməliyyatları Vergisi fəaliyyət göstərir . Hər bir ölkə, həmçinin, sərmayə mülkiyyəti və ikinci ev alan insanlar üçün əlavə ödənişlər tətbiq edir.

Gəlir vergisi kimi, SDLT mərhələli dərəcəli vergidir –   bu verginin necə işlədiyini görmək üçün onlayn kalkulyatordan istifadə edə bilərsiniz. Siz SDLT bəyannaməsini HMRC-yə göndərməli və satışı tamamladıqdan sonra 30 gün ərzində vergini ödəməlisiniz. Böyük Britaniyada əmlak vergisini azaltmağa imkan verən müəyyən istisnalar var   , məsələn, birdən çox əmlak alsanız.

Böyük Britaniya əmlak vergisinin digər forması Şura Vergisidir. Bu yerli bələdiyyə vergisi gəlir vergisi kimi pilləli və ya bantlanmışdır. Hər bir bələdiyyə öz yurisdiksiyasındakı əmlakları hər il qiymətləndirir və hesablanmış dəyər əsasında müvafiq vergiləri müəyyən edir. Bir  sıra şərtlər  şuranın vergi dərəcəsinə təsir göstərir.

İcarə gəlirinə Böyük Britaniya vergisi

Böyük Britaniyada əmlakın icarəyə verilməsindən əldə edilən xalis gəlir həm rezidentlər, həm də qeyri-rezidentlər üçün gəlirdir. Bir nəfərlik otağın icarəyə verilməsi, mülkünüzün tətil məqsədləri üçün icarəyə verilməsi və əgər siz xaricdə ev sahibisinizsə, xüsusi qaydalar tətbiq olunur.

Xalis gəlirlər ümumi icarə daxilolmaları minus icazə verilən xərclərdir. Böyük Britaniya əmlakın alınması və ya yaxşılaşdırılması xərcləri, amortizasiya və bəzi ipoteka faizləri də daxil olmaqla, icarəyə qarşı kapital xərclərinin əksəriyyətinə icazə vermir.

Böyük Britaniya dividend vergisi

Böyük Britaniya şirkətində səhmlərə sahibsinizsə,  dividend vergisi ödənişi ala bilərsiniz . Vergi ilində aldığınız ilk 2000 funt-sterlinq divident üçün Böyük Britaniya dividend vergisini ödəməyiniz tələb olunmur. 2023-cü ilin aprelindən bu  , ilk £1,000-ə endiriləcək.

2022-ci ilin aprelindən Böyük Britaniyada dividend vergisi dərəcələri  aşağıdakılardır:

Vergi bandı2000 funt sterlinqdən çox vergi dərəcəsi dividendləri
Əsas dərəcə8,75% (2021/22-də 7,5%-dən çox)
Daha yüksək dərəcə33,75% (2021/22-ci illərdəki 32,5%-dən çox)
Əlavə dərəcə39,35% (2021/22-ci ildəki 38,1%-dən çox)

Böyük Britaniyada sərvət vergiləri

Kapital qazancı və miras vergisi kimi sərvət vergiləri Fransa və İspaniya ilə müqayisədə Britaniyada nisbətən az təmsil olunur.

Böyük Britaniyada kapital mənfəət vergisi

Kapital mənfəət vergisi (CGT) bir sıra müxtəlif aktivlərin satış qiyməti ilə alış qiyməti arasındakı fərqə tətbiq edilir. Siz CGT-ni bütün satış qiymətinə deyil, bu aktivlərdən əldə etdiyiniz gəlirə görə ödəyirsiniz. CGT biznesin, səhmlərin, varislərin və ya əmlakın satışından yarana bilər.

Ödənişli aktivlərə aşağıdakılar daxildir:

Rezident olmağınızdan asılı olmayaraq, Böyük Britaniyanın bütün aktivləri üçün CGT ödəməlisiniz. Bununla belə, əgər siz rezidentsinizsə, hətta Böyük Britaniyada olmayan aktivlərinizə görə də CGT borcunuz ola bilər.

CGT yalnız vergisiz müavinətinizdən (İllik Azad Edilən Məbləğdən) yuxarı olan ümumi qazanclarınız üçün ödənilir. 2022/23 üçün CGT-siz müavinət 2021/22 ilə eynidir:

  • 12,300 funt sterlinq
  • Güvən üçün £6,150 

2023-cü ilin aprelindən etibarən  CGT-siz müavinət £6,000-a qədər azalacaq.

Böyük Britaniyada kapital mənfəət vergilərini necə hesablamaq olar

CGT digər vergi tutulan gəlirinizə əlavə olunur. Müxtəlif mənbələrdən əldə etdiyiniz bütün gəlirlərin cəmi cari vergi ili üçün hansı vergi zolağında olduğunuzu müəyyən edir:

  • Əgər ümumi vergi tutulan gəliriniz 50,000 funt sterlinqdən azdırsa, yəni siz hələ də əsas qrupdasınızsa, kapital artımı dərəcəniz ödənişli aktivlərin əksəriyyətində (yaşayış əmlakı daxil olmaqla) 10% və evinizdə 18% təşkil edir.
  • Əgər kapital qazancınız sizi növbəti ən yüksək zolağa götürürsə, onda siz ödənişli aktivlərinizin əksəriyyətinə 20% və evinizə 28% ödəyirsiniz – ancaq kapital qazancınızın yalnız vergi tutulan gəlirinizi növbəti banda itələyən bir hissəsi üçün.

 Böyük Britaniyada kapital artımı vergisinin müxtəlif dərəcələri mövcuddur  .

Böyük Britaniyada miras vergiləri

Böyük Britaniyada vərəsəlik vergisi, müəyyən edilmiş hədddən artıq olduqda, ölənin əmlakının dəyərinə görə ödənilən birdəfəlik ödənişdir, hazırda £325,000. Həddindən artıq olan istənilən dəyər 40% vergiyə cəlb olunur. Məsələn, əmlakınızın dəyəri 500.000 funt sterlinqdir və vergidən azad həddiniz 325.000 funt sterlinqdir. Alınan Vərəsəlik Vergisi £175,000 (£500,000 minus £325,000) məbləğinin 40%-ni təşkil edəcək. Əsas iqamətgahınızı birbaşa nəslinizə keçirsəniz, onların 175.000 funt sterlinq əlavə miras vergisi həddi var. Bu, birbaşa nəsillərin ailə evlərini miras almasını asanlaşdırır.

Böyük Britaniyada miras vergisi öhdəliyini azaltmağın başqa yolları da var.  Məsələn, əmlakınızın xalis dəyərinin 10% -dən çoxunu xeyriyyəçiliyə buraxsanız  , nisbət 36% -ə enir. Bundan əlavə, əgər siz evlisinizsə və ya mülki tərəfdaşlıqdasınızsa, tərəfdaşınız Böyük Britaniyanın miras vergisi ilə üzləşmədən bütün əmlakınızı miras ala bilər. Əgər ölməzdən əvvəl aktivlərinizi təhvil vermək istəsəniz, onları tərəfdaşınıza hədiyyə edə bilərsiniz.

Böyük Britaniyada şirkət vergiləri və ƏDV dərəcələri

Böyük Britaniyada fəaliyyət göstərən müəssisələr hesablanmış mənfəətdən korporasiya vergisi ödəməlidirlər. 2022/23-cü illər üçün  korporasiya vergisinin normal dərəcəsi  19% təşkil edir. Mənfəət patentlərin istismarına aid edilə bildiyi halda 10%-lik daha aşağı dərəcə tətbiq edilir, bəzi hallarda isə xüsusi korporasiya vergiləri tətbiq edilir.

Ümumiyyətlə, Böyük Britaniyada fəaliyyət göstərən şirkətlər də bəzi istisnalar olsa da, ƏDV-ni 20%-lə tutmalı və ödəməlidirlər. ƏDV bəyannamələri şirkətin ölçüsündən asılı olaraq hər ay və ya üç ayda bir təqdim edilməlidir.

Digər tərəfdən, qeyri-rezident şirkətlər yalnız daimi nümayəndəlikdən və ya inkişaf etməkdə olan Böyük Britaniya torpaqlarında hesablanmış və ticarətlə əlaqəli mənfəətdən Böyük Britaniyanın korporativ vergisinə cəlb olunurlar. Bununla belə, 2020-ci ilin aprel ayından etibarən qeyri-rezident şirkətlər Böyük Britaniya əmlakından əldə etdikləri gəlirə görə Böyük Britaniya korporasiya vergisinə (mənfəət vergisi deyil) öhdəliyə düşürlər.

Böyük Britaniyada öz-özünə işləyən gəlir vergisi

Əgər siz Böyük Britaniyada məhdud şirkətin fərdi sahibkarsınızsa, Böyük Britaniyada korporasiya vergilərini ödəməli olacaqsınız, baxmayaraq ki, vergiyə cəlb olunmağınız Böyük Britaniyada rezident və ya qeyri-rezident vergi ödəyicisi kimi təsnif olunmağınızdan asılıdır. .

Ümumiyyətlə, eyni Böyük Britaniya korporasiya vergisi dərəcələri və qaydaları həm rezidentlərə, həm də qeyri-rezidentlərə şamil edilir; rezidentlər dünya üzrə gəlirlərinə görə vergi ödəyirlər, qeyri-rezidentlər isə yalnız Böyük Britaniyada yerləşən gəlirlərinə görə vergiyə cəlb olunurlar.

Böyük Britaniyada idxal və ixrac vergiləri

 Böyük Britaniyadan kənardan  gətirilən bütün mallar   bir neçə istisna olmaqla, tarif və gömrük rüsumlarına məruz qalır. Siz  müxtəlif idxal malları üzrə tarif və ƏDV dərəcələrini yoxlamaq üçün onlayn alətdən  istifadə edə bilərsiniz. Əlavə məlumat üçün kataloqumuzda biznes məsləhətçisi axtarın.

Böyük Britaniyada avtomobil, yol və hava limanı vergiləri

Böyük Britaniyada avtomobil idarə edirsinizsə, avtomobilinizi DVLA (Sürücü və Nəqliyyat Lisenziyalaşdırma Agentliyi) ilə qeydiyyatdan keçirdiyiniz zaman da daxil olmaqla, avtomobil və yol vergisini ödəməlisiniz   . Mühərrikin ölçüsü, istifadə olunan yanacağın növü və CO 2  emissiyaları kimi faktorlara əsasən Böyük Britaniyada avtomobil və yol vergisi nəzərə alınmaqla, məbləğ avtomobil növünə görə dəyişir. Böyük Britaniyada avtomobil və yol vergisi dərəcələri cədvəlinə baxın  , burada alternativ yanacaqla işləyən avtomobillər üçün ödəniş dərəcələrinin (TC59) benzin (TC48) və dizel avtomobilləri (TC49) ilə müqayisədə £10 aşağı olduğunu görəcəksiniz.

Avtomobil və yol verginizi onlayn ödəyə bilərsiniz  . Qeyd etmək lazımdır ki, elektrik avtomobilləri aşağı emissiya istehsalına görə Böyük Britaniyada müəyyən avtomobil vergilərindən azaddır.

Böyük Britaniyanı hava yolu ilə tərk edən şəxslər də adətən aviabiletin dəyərinin bir hissəsi olan rüsum ödəməlidirlər.

Böyük Britaniya vergilərinin qaytarılması

Bir neçə səbəbə görə Britaniya vergilərinin geri qaytarılması (güzəştləri) almaq hüququnuz ola bilər  , məsələn, əgər siz işlə məşğulsunuzsa və maaşınızdan çox vergi götürmüsünüzsə, işləməyi dayandırmısınızsa, pensiya və ya ömürlük annuitet planı götürmüsünüzsə və ya bir ölkədə yaşayırsınız və digər ölkədə gəliriniz var. Bundan əlavə, vergi bəyannamənizdə şəxsi xərclərinizi iddia etmisinizsə, Böyük Britaniyada da verginin geri qaytarılmasını ala bilərsiniz.

Bəzi P800 vergi hesablamaları sizə  verginin qaytarılmasını onlayn tələb edə biləcəyinizi diktə edir  (yalnız verginiz hesablandıqdan sonra, bu, iyun və oktyabr ayları arasında baş verir). Böyük Britaniya vergi bəyannaməsi ərizənizi təqdim etdikdən sonra pulu beş-altı həftə ərzində almalısınız.

Böyük Britaniyada vergidən yayınma və ya yayınma

Vergidən yayınma və ya vergi işlərinizi daha az vergi ödəmək üçün yenidən təşkil etmək mütləq qanunsuz deyil, lakin bunun ciddi nəticələri ola bilər. HMRC-nin istinad nömrəsi olan sxemə daxil olsanız, onu açıqlamalısınız, əks halda siz 5000 funt-sterlinqə qədər cərimə ala bilərsiniz. Bundan əlavə, HMRC vergi işlərinizi araşdıracaq. Onlar həmçinin sizdən borclu olan vergini əvvəlcədən ödəmənizi, sizə qarşı qanuni tədbir görmənizi və yüksək riskli vergi ödəyicisi kimi davranmağınızı tələb edə bilər.

Digər tərəfdən, vergidən yayınma – daha az vergi ödəmək üçün maliyyə işlərinizi yanlış təqdim etmək – qanunsuzdur. HMRC qəsdən vergi ödəməyənlərin siyahısını dərc edir və siz böyük cərimələrlə üzləşə bilərsiniz. 2020-21 vergi ili üçün HMRC  32 milyon funt sterlinq  vergi boşluğunu təxmin etdi. Bu boşluq səhvlər, vergidən yayınma, yayınma və cinayət hücumları səbəbindən itkin vergini təmsil edir.

Böyük Britaniyada vergi məsləhəti

Bu məqalədə nəzərdən keçirilən materiallar yalnız məlumat məqsədi daşıyır və fərdi vəziyyətinizə görə vergi məsləhəti kimi qəbul edilməməlidir. Buna görə də, xüsusi vergi məsələləriniz və ya suallarınız üçün həmişə öz vergi mütəxəssisi ilə məsləhətləşməlisiniz.

Faydalı resurslar

  • HMRC  – Britaniya vergiləri, sosial sığorta haqları və Birləşmiş Krallığın təsis ölkələri üçün digər əlaqəli suallar haqqında məlumat üçün vebsayt. Səlahiyyətli orqan özünüqiymətləndirmə ilə bağlı  yardım xətti də fəaliyyət göstərir .
  • TaxAid  – problemləri HMRC ilə həll edilə bilməyən aşağı gəlirli insanlara məsləhət verən xeyriyyə təşkilatı.
  • Məskunlaşma sxemi  – Bu, 1 yanvar 2021-ci il tarixindən əvvəl Böyük Britaniyada yaşayan AEA vətəndaşlarına aiddir.
Britaniya vergiləri: Böyük Britaniya vergi sisteminə bələdçi