Britiske skatter: en guide til det britiske skattesystemet

Lær mer om det britiske skattesystemet, estimer inntektsskatten din, og finn ut om du vil bli klassifisert som en bosatt eller ikke-bosatt skattebetaler.

Selv om mange kilder vil karakterisere det britiske skattesystemet som komplekst – det er uten tvil en av de lengste settene med skattekoder i verden – sett fra et makrosyn, er det britiske skattesystemet for de fleste utvandrere relativt enkelt. Hvis du bor og jobber i Storbritannia, eller har tatt opp pensjonisttilværelsen i Storbritannia, er du vanligvis ansvarlig for å betale britiske skatter. Men hva som skattlegges avhenger av din skattemessige bostedsstatus og individuelle forhold.

Denne komplette veiledningen til det britiske skattesystemet inkluderer:

Det britiske skattesystemet

HM Revenue and Customs  (HMRC) er ansvarlig for å administrere og samle inn skatter i Storbritannia. Skatteinntekter for Storbritannia utgjorde omtrent  714,8 milliarder pund  i 2021/21, en økning på 22,4 % fra forrige skatteår.

Grunnleggende britiske skatter inkluderer inntektsskatt, eiendomsskatt, kapitalgevinster, britiske arveskatter og merverdiavgift (MVA). Mange av disse er progressive skatter, noe som betyr at de med høyere inntekt betaler en høyere sats.

Det britiske skattesystemet gjelder i hele Storbritannia: England, Skottland (selv om det er noen spesifikke forskjeller på grunn av Skottlands unike rettssystem), Wales, Nord-Irland og mange av de mindre øyene rundt den britiske kysten. Videre inkluderer det oljeboreplattformer i britisk territorialfarvann, men spesielt ekskluderer det Kanaløyene og Isle of Man.

Et interessant aspekt ved britisk skatt er at den behandler ektefeller som separate enheter og skatter dem som enkeltpersoner, med unntak av en liten godtgjørelse for inntektsskatt.

Før du kan betale skatt i Storbritannia, trenger du et personnummer. Videre kan det hende du også må søke om et  faglært arbeidsvisum  (tidligere Tier 2-visum). Nå som Storbritannia har forlatt EU, gjelder dette også for innbyggere i det europeiske økonomiske samarbeidsområdet (EØS). Fristen for å søke om gratis  EU Settlement Scheme  var 30. juni 2021, men det er noen  få tilfeller  der du kan søke etter fristen.

Føderale skatter i Storbritannia

Skatter i Storbritannia kan innebære betalinger til minst tre forskjellige myndighetsnivåer: sentralregjeringen (HMRC), delegerte myndigheter (spesielt Skottland) og lokale myndigheter i form av kommunale skatter.

HMRC administrerer følgende sentrale skatter:

• Inntektsskatt
• Selskapsskatt
• Gevinstskatt
• Arveavgift
• Forsikringspremieavgift
• Frimerke-, land- og petroleumsskatter
• Miljøavgifter
• Klimaendringer og aggregatavgift og deponiavgift
• Merverdiavgift (mva.)
• Toll;
• Særavgifter

Lokale skatter i Storbritannia

Lokale myndigheter er ansvarlige for å administrere kommuneskatt i Storbritannia. I tillegg krever de et begrenset antall avgifter og avgifter, for eksempel gateparkeringsavgifter.

Skatter på varer og tjenester i Storbritannia

Merverdiavgift (MVA) i Storbritannia gjelder for nesten alle varer og tjenester. Disse kan også gjelde for varer du tar med til Storbritannia fra utlandet hvis du  overskrider grensene . Nye regler introdusert i januar 2021 betyr at hvis du  importerer  eller bestiller varer på nettet fra utenfor Storbritannia og totalen ikke overstiger 135 GBP, betaler du mva på salgsstedet.

Standard kommersiell skattesats i Storbritannia er 20 %, selv om visse varer og tjenester er underlagt lavere britiske kommersielle skattesatser. Momsfritak er også tilgjengelig på visse  varer,  for eksempel langsiktige medisinske forsyninger.

De gjeldende britiske kommersielle skattesatsene er:

Gjeldende sats	UK momssats	Hva taksten gjelder for
Standard	20 %	De fleste varer og tjenester
Redusert sats	5 %	Noen varer og tjenester (f.eks. babybilsete)
Null rate	0 %	Nullrangerte varer og tjenester (f.eks. mat og barneklær)

Kan du få refundert moms?

Turister og besøkende til Storbritannia kan handle skattefritt i løpet av oppholdet. De har rett til å kreve refusjon på eventuell moms betalt for varer kjøpt i landet – forutsatt at de tar disse varene med seg når de forlater Storbritannia.

I de fleste tilfeller belaster butikken eller refusjonsselskapet deg et gebyr for bruk av taxfree shopping. Slike refusjoner må kreves innen den siste dagen i den tredje måneden etter måneden du kjøpte dem. Disse er kun tilgjengelige for turister, besøkende og britiske statsborgere som bor i utlandet i minst 12 måneder.

Hvis du tilhører en av disse kategoriene, må du kunne bevise dette overfor butikkmedarbeideren og overfor tollvesenet når du forlater Storbritannia ved å vise pass, visum eller andre dokumenter.

Varer som ikke er kvalifisert for mva-refusjon

For øyeblikket gjelder ikke skattefri shopping eller mva-refusjon for følgende:

• Tjenester av alle slag (for eksempel hotellregninger)
• Varer du har brukt, eller delvis brukt, i Storbritannia (som parfyme eller sjokolade)
• Motorkjøretøyer og båter
• Varer over £600 i verdi som vil bli eksportert til forretningsformål (du må bruke et skjema C88 for disse)
• Varer som skal eksporteres som frakt og varer som trenger eksportlisens (unntatt antikviteter)
• Umonterte edelstener og bullion
• Postordrevarer inkludert internettsalg

Ikke alle forhandlere tilbyr taxfree shopping. Hvis du vil kreve tilbakebetaling av mva., må du først finne en butikk som gjør det og be butikken om en mva-sjekk eller refusjon, som du må signere i nærvær av butikkmedarbeideren. Presenter dette skjemaet sammen med kjøpskvitteringer, billett, pass og boardingkort på spesifiserte britiske tollkontorer ved avreise – de fleste havner og flyplasser har en.

Når skjemaet er validert, kan du enten legge det i en tollpostboks eller ta det med til et MVA-refusjonskontor eller et byrå for å få pengene dine, enten kontant eller via refusjon til kredittkortet ditt.

Mer informasjon om MVA-refusjon er tilgjengelig  på HMRC-nettstedet .

Hvem må betale skatt i Storbritannia?

Samlet sett er mange av de ulike skattene som en bosatt i Storbritannia er ansvarlig for – med unntak av merverdiavgift – på en eller annen måte knyttet til inntektsskatt. Den grunnleggende formelen for dette er å legge sammen din personlige inntekt og ytelser, trekke fra personfradraget ditt og deretter betale passende sats på differansen.

For skatteåret 2022/23 får alle individer et personlig fradrag på £12 570, noe som gjør inntekt under dette nivået skattefri. Storbritannias inntektsskattesatser er i trinn avhengig av inntekten din. Disse trinnene, eller båndene, bestemmer også andre skattesatser, for eksempel kapitalgevinster.

Omtrent  34 millioner  mennesker betaler skatt i Storbritannia.

Skattesatsene i Storbritannia er de samme for alle uavhengig av bostedsstatus. Bostedsstatus tilsier imidlertid hvilke inntektskilder som må inkluderes i avkastningen. En person som er skattemessig bosatt i Storbritannia, beskattes av sin verdensomspennende inntekt, med godtgjørelser for å  forhindre dobbeltbeskatning  fra visse land. Ikke-britiske innbyggere, derimot, betaler kun på inntekt opptjent i Storbritannia.

Storbritannia anerkjenner ikke felles innleveringer – hver enkelt må sende inn sin egen retur.

Det er flere måter å finne ut om du er bosatt i Storbritannia for skatteformål.

Automatisk oversjøisk test

Den automatiske oversjøiske testen klassifiserer individer som ikke-bosatte i Storbritannia hvis ett av følgende forhold gjelder:

• Du har ikke vært bosatt i Storbritannia i noen av de tre foregående skatteårene og vil tilbringe mindre enn 46 dager i Storbritannia i det aktuelle skatteåret.
• Ditt opphold i Storbritannia har vært i ett eller flere av de tre foregående skatteårene, og du vil tilbringe mindre enn 16 dager i Storbritannia i det aktuelle skatteåret.
• Du er i fulltidsarbeid i utlandet i det aktuelle skatteåret, tilbringer mindre enn 91 dager i Storbritannia i skatteåret og ikke mer enn 31 dager i Storbritannia.

Automatisk oppholdstest i Storbritannia

Alternativt kan du avgjøre om du er klassifisert som bosatt i Storbritannia for det aktuelle skatteåret hvis du oppfyller en av følgende tre automatiske bostedstester i Storbritannia:

• Hvis du oppholder deg i Storbritannia i minst 183 dager i løpet av et skatteår.
• Hovedboligen din er i Storbritannia og du har eid, leid eller bodd i den i totalt minst 91 dager, inkludert 30 dager i skatteåret som vurderes.
• Du jobber heltid i Storbritannia i en periode på 365 dager uten noen vesentlig pause på 31 dager eller mer. Minst 274 av dagene må være i skatteåret som vurderes.

Tilkoblinger til UK-testen

Hvis du ikke tilfredsstiller disse vilkårene, kan forbindelsene dine til Storbritannia bidra til å bestemme din britiske skattemessige bostedsstatus. Jo flere bånd du har med Storbritannia, jo mindre tid kan du bruke på land uten å bli bosatt i Storbritannia; jo færre bånd du har, jo lenger tid kan du tilbringe i Storbritannia før opphold i Storbritannia gjelder.

Hvis du er i Storbritannia i 16–45 dager og du har minst fire påviselige bånd, kan du betraktes som skattebosatt i Storbritannia. Antall nødvendige bånd går ned avhengig av lengden på oppholdet. Disse blir evaluert som en del av en test for tilstrekkelige bånd, og inkluderer følgende forhold:

• Familie: ektefelle og/eller mindreårige barn bosatt i Storbritannia
• Overnatting: tilgjengelig for deg i 91 eller flere sammenhengende dager (selv om du bare tilbringer én natt der)
• Arbeid: jobber i Storbritannia i minst 40 dager i året
• Betydelige besøk: tilbringe 90 dager eller mer i Storbritannia i ett eller begge av de to foregående årene
• Foretrukket land: tilbringer flere dager i Storbritannia enn noe annet enkeltland

HMRC har en lovpålagt test for å fastslå din britiske oppholdsstatus på sin  nettside .

Hvem er fritatt for å betale skatt i Storbritannia?

Det er noen måter du kan søke om skattefritak i Storbritannia. For eksempel, hvis du var skattemessig bosatt i minst ett av de tre siste skatteårene og tilbrakte 16 eller færre dager i Storbritannia i løpet av gjeldende skatteår, er du ikke bosatt i Storbritannia. Det samme gjelder hvis du ikke var skattemessig bosatt i noen av de siste tre årene og tilbrakt mindre enn 46 dager i Storbritannia. Vinduet for tillatt tid strekker seg til 91 dager hvis du jobbet heltid i utlandet.

Betaler inntektsskatt i Storbritannia som ansatt

De fleste som tjener inntekt fra en arbeidsgiver får britiske inntektsskatter og folketrygdavgifter automatisk trukket fra lønnsslippene.

Arbeidsgiveren din bruker PAYE-systemet (Pay-as-You-Earn) for å trekke alt nødvendig fra lønnen din før du betaler deg. De som går av med pensjon i Storbritannia kan også betale britisk inntektsskatt på pensjonene sine.

Storbritannias skattesystem for utlendinger

Generelt sett må utlendinger betale britisk skatt til samme satser som statsborgere. Alle typer godtgjørelser og goder som skolepenger og levekostnadsgodtgjørelser er skattepliktige. Under visse forutsetninger kan imidlertid arbeidsgiverinnskudd til en utenlandsk pensjonsordning ikke være skattepliktig og arbeidstakerinnskudd kan være fradragsberettiget.

Storbritannia har  dobbeltbeskatningsavtaler  med mer enn 130 land, noe som gjør det til et av verdens største nettverk. Disse inkluderer Australia, Frankrike, Tyskland, Nederland, Russland, Saudi-Arabia, De forente arabiske emirater og USA. Hvis du beskattes ved kilden for inntekt fra et annet land, kan du vanligvis kreve skattelettelser for å få noe eller hele denne skatten tilbake. Hvordan du fremsetter kravet ditt avhenger imidlertid av en rekke faktorer, inkludert om du er skattemessig bosatt i Storbritannia eller ikke.

Bare 90 % av utenlandske pensjoner eller livrenter utbetalt til innbyggere i Storbritannia, inkludert  uautoriserte utbetalinger , som tidlige utbetalinger og enkelte engangsbeløp, er skattepliktige i Storbritannia. Dette betyr at pensjoner som utbetales til innbyggere i Storbritannia beskattes på samme måte enten ordningen er basert i Storbritannia eller utenlands. Sjekk som regel med pensjonsleverandøren din for å finne ut hvordan du kan bli beskattet.

Storbritannia og automatisk utveksling av informasjon

Storbritannia har undertegnet mekanismen Automatic Exchange of Information (AEOI), som tillater deling av informasjon om finansielle kontoer og investeringer mellom skattemyndighetene i forskjellige land. AEOI påvirker deg hvis begge de følgende betingelsene gjelder:

• du åpner, eller allerede har, en britisk bank- eller byggeselskapskonto.
• du anskaffer eller holder investeringer gjennom et forsikrings- eller investeringsselskap, er en tillitsmann, har en interesse i visse typer truster, eller mottar visse utbetalinger fra en veldedig organisasjon.

Hvis du åpnet kontoen din før 1. januar 2016, kan kontoleverandøren kontakte deg for å bekrefte din skattemessige bostedsstatus. Spesielt kan du forvente å bli kontaktet hvis du ga banken din en utenlandsk korrespondanseadresse. Det er viktig at du svarer på spørsmål fra banken eller byggeselskapet. ellers kan de gi feil informasjon til HMRC.

Som en del av AEOI-avtalen deler HMRC informasjonen med den relevante skattemyndigheten i et annet land der du kan være skattemessig bosatt. Hvis du er skattemessig bosatt i Storbritannia med en konto utenfor Storbritannia, mottar HMRC informasjon fra den relevante skattemyndigheten.

Skatter for kortsiktige forretningsbesøkende (STBV)

Alle som jobber i Storbritannia i mindre enn ett år totalt, og tilbringer mindre enn 183 dager i landet innenfor det aktuelle skatteåret, vil bli behandlet for skatteformål som en kortvarig forretningsbesøkende. Slike personer er ansvarlige for britisk skatt på godtgjørelsen deres der arbeidsoppgavene ble utført i Storbritannia, selv om arbeidsgiveren er i utlandet. Dobbeltbeskatningsavtaler kan utligne eventuelle skyldige skatter i slike tilfeller.

Storbritannias skatter for ikke-bosatte innbyggere

I noen tilfeller kan det hende at utlendinger som bor i Storbritannia, men som har sitt faste hjem («domisil») utenfor landet, slipper å betale skatt i Storbritannia på utenlandsk inntekt. Bostedet ditt er vanligvis det landet faren din anså som sitt faste hjem da du ble født. Dette kan imidlertid endre seg hvis du nå bor i et annet land (som Storbritannia) og ikke har tenkt å reise tilbake. Slike ikke-bosatte personer ( non-doms ) er vanligvis ikke i stand til å bo i Storbritannia på ubestemt tid.

Ikke-domer betaler ikke britisk skatt på utenlandsk inntekt eller gevinst hvis slik inntekt er mindre enn £2000 i skatteåret, og du ikke tar den med til Storbritannia. Beløp over £2 000 må rapporteres til HMRC via en selvangivelse. Spesielle regler gjelder for  studenter  som kommer til Storbritannia for å studere.

Inntektsskattesatser i Storbritannia

Hva du skylder i britisk skatt avhenger av din spesifikke situasjon. Inntektsskatt i Storbritannia pålegges progressive satser – høyere inntektsskatt gjelder høyere inntektsområder. Skatt belastes av samlet inntekt fra alle opptjente og investeringskilder etter fradrag og godtgjørelser.

De fleste har rett til personfradrag som de ikke trenger å betale skatt av. Dette er £12.570 i 2022/23, og har vært frosset til 2028. Det gis ingen personlig skattefradrag på inntekter over £125.000. Skattesatsene for 2022–23 er de samme som for 2021–22:

Skatteår 2022–23 (6. april 2022 – 5. april 2023)

England/Wales/Nord-Irland skattebånd	Skattepliktig inntekt	Inntektsskattesats
Personlig godtgjørelse	Opptil £12.570	0 %
Grunnsats	£12 571–50 270	20 %
Høyere rate	£50 271–150 000	40 %
Tilleggssats	£150 001+	45 %

Skottland skatteband	Skattepliktig inntekt	Inntektsskattesats
Personlig godtgjørelse	£12 570	0 %
Startpris	Over £12,571* – £14,732	19 %
Skotsk grunnpris	Over £14,732 – £25,689	20 %
Middels rate	Over £25.689 – £43.663	21 %
Høyere rate	Over £43 663 – £150 000**	41 %
Høyeste pris	Over £150 000**	46 %

* forutsetter at enkeltpersoner mottar Standard UK Personal Allowance.
** de som tjener mer enn £100 000 vil se sin personlige godtgjørelse redusert med £1 for hver £2 tjent over £100 000.

Fra  april 2023 vil de som tjener over £125 140 også betale tilleggssatsen.

Godtgjørelser

Innbyggere i Storbritannia har skattefrie kvoter for:

• Sparerenter
• Utbytte hvis du eier aksjer i et selskap
• De første £1000 av inntekt fra selvstendig næringsdrivende i Storbritannia (omsetningsgodtgjørelsen)
• De  første £1000  av inntekt fra eiendom du leier
• En ekteskapspenger for å redusere partnerskatten hvis inntekten er mindre enn standard personfradrag

Skattefri inntekt

Det er en rekke inntektsområder som er unntatt fra beskatning i Storbritannia. Følgende er fritatt for inntektsskatt i Storbritannia:

• Transportkostnader forbundet med flytting av en ansatt og nær familie til Storbritannia i begynnelsen og slutten av oppdrag i Storbritannia
• Spillgevinster fra puljespill, lotterier eller spill med premier
• Utmerkelser for lang tjeneste (innen visse begrensninger)
• Individuelle sparekontoer for innbyggere i Storbritannia opp til £20 000, og inntekter som oppstår fra midler investert på slike kontoer, for eksempel renter eller utbytte
• Visse pensjoner, som de som utbetales til krigsenker og forsørgede, samt lignende pensjoner som utbetales i henhold til lovene i et fremmed land
• Visse trygde- og statlige ytelser, inkludert skattefradrag for barn, bostøtte, fødselspenger, arbeids- og støttepenger og stønadspenger

Du kan få et estimat av skatteforpliktelsen din med denne  kalkulatoren ,  estimater av dine tillatte skattefradrag og  andre skatter  på nettet.

Hvordan sende inn selvangivelsen i Storbritannia

Datoene for skatteåret i Storbritannia er fra 6. april i ett kalenderår til 5. april i det påfølgende året. Dette betyr at skatteår noteres som for eksempel 2022/23 og 2023/24.

Du kan sende inn  selvevalueringsrapporten din  per post eller online, selv om HMRC oppfordrer folk til å sende inn online. Før du gjør det, trenger du et unikt skattereferansenummer (UTR). Dette er tilgjengelig på tidligere selvangivelser og andre dokumenter fra HMRC, eller  på gov.uk-nettstedet .

Innbyggere må varsle HMRC om eventuelle endringer i deres skattestatus innen 5. oktober etter det relevante skatteårets slutt. Fristene for å sende inn selvangivelser i Storbritannia er som følger:

• 31. oktober (papirretur)
• 31. januar (retur på nett)

Bøter og straffer

En bot på £100 gjelder for returer inngitt inntil tre måneder etter fristen. I løpet av de påfølgende tre månedene kan en daglig straff på £10 bli belastet. Hvis feilen fortsetter i mer enn seks måneder etter innleveringsdatoen, er det en ytterligere fast straff på enten £300 eller 5% av skatteplikten (den som er størst). Ytterligere bøter gjelder for returer inngitt 12 måneder etter fristens utløp – i noen tilfeller inntil 200 % av skatteplikten.

Hvis du ikke har all informasjonen du trenger for skattemeldingen din i Storbritannia, kan du oppgi foreløpige tall for å overholde fristene. Du bør erstatte eventuelle foreløpige tall med de endelige så snart du kjenner dem.

Trygdeavgifter i Storbritannia

Hvis du jobber i Storbritannia, vil både du og din arbeidsgiver mest sannsynlig måtte betale National Insurance Contributions (NICs). Det er ikke noe tak for slike bidrag og de er ikke fradragsberettiget i kompensasjonen i inntektsskatteformål.

Her er en kort oversikt over  NIC-forskrifter  fra april 2022:

• Primær klasse 1 NIC betales av den ansatte med 13,25 % for inntekter mellom primær- og øvre grenseverdier (henholdsvis £190 per uke og £967 per uke) og med 2 % deretter.
• Sekundær klasse 1 NIC betales av arbeidsgivere med 15,05 % av total kompensasjon over inntjeningsgrensen.
• Klasse 1A NIC (med samme sats) betales av arbeidsgiveren kun på de fleste betalinger/naturalder, som husleie, bil, skolepenger og så videre. Ytelsen underlagt folketrygd klasse 1A er den samme som beregnet for skatteformål.

Hvis du kommer for å jobbe i Storbritannia fra EU, Norge eller Sveits, trenger du bare å betale til ett lands trygdeordning om gangen. Dette vil vanligvis være i Storbritannia. Du kan imidlertid være berettiget til  fritak  hvis du er en midlertidig ansatt.

Storbritannias skatter på eiendom og formue

Eiendomsskatt i Storbritannia

Det er to former for eiendomsskatt i Storbritannia. Når du kjøper en eiendom i Storbritannia over en viss terskel, må du betale Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT gjelder kun for boligeiendommer verdt mer enn £125 000, eller for ikke-boligland og eiendommer kjøpt for mer enn £150 000.

Stempelavgift skal betales i England og Nord-Irland; Skottland har sin egen  land- og bygningstransaksjonsskatt  og Wales har en  landtransaksjonsskatt . Hvert land har også tilleggsgebyrer for personer som kjøper investeringseiendommer og andreboliger.

I likhet med inntektsskatt er SDLT en trinnskatt – du kan bruke en  online kalkulator  for å se hvordan denne skatten fungerer. Du må sende SDLT-retur til HMRC og betale skatten innen 30 dager etter at salget er fullført. Det er  visse unntak  som tillater å senke eiendomsskatten din i Storbritannia, for eksempel hvis du kjøper flere eiendommer.

Den andre formen for britisk eiendomsskatt er Council Tax. Denne lokale kommuneskatten er trinnvis eller båndlagt akkurat som inntektsskatten. Hver kommune takserer eiendommene i sin jurisdiksjon årlig og fastsetter gjeldende avgifter basert på takstverdien. En  rekke forhold  påvirker kommuneskattesatsen.

UK skatt på leieinntekter

Nettoproveny fra utleie av eiendom i Storbritannia er inntekt for både innbyggere og ikke-bosatte. Spesielle regler gjelder for utleie av enkeltrom, utleie av eiendom til ferieformål, og dersom du er utleier i utlandet.

Nettoprovenyet er brutto leieinntekter minus tillatte utgifter. Storbritannia tillater ikke de fleste kapitalutgifter mot husleie, inkludert kostnadene ved å kjøpe eller forbedre eiendommen, avskrivninger og noen boliglånsrenter.

Utbytteskatt i Storbritannia

Hvis du eier aksjer i et britisk selskap, kan du få  utbetalt utbytteskatt . Du er ikke pålagt å betale britisk utbytteskatt på de første £2 000 av utbytte du mottar i skatteåret. Fra  april 2023 vil dette bli senket til de første £1000.

Utbytteskattesatser  i Storbritannia fra april 2022 er følgende:

Skattebånd	Skattesats utbytte over £2000
Grunnsats	8,75 % (opp fra 7,5 % i 2021/22)
Høyere rate	33,75 % (opp fra 32,5 % i 2021/22)
Tilleggssats	39,35 % (opp fra 38,1 % i 2021/22)

Formuesskatt i Storbritannia

Formuesskatter, som kapitalgevinster og arveskatt, er relativt underrepresentert i Storbritannia, sammenlignet med Frankrike og Spania.

Gevinstskatt i Storbritannia

Gevinstskatt (CGT) gjelder på differansen mellom salgspris og kjøpesum på en rekke ulike eiendeler. Du betaler CGT på gevinsten du mottar fra disse eiendelene, ikke på hele salgssummen. CGT kan oppstå fra salg av en virksomhet, aksjer, et arvestykke eller en eiendom.

Belastbare eiendeler inkluderer:

• Personlige eiendeler til en verdi av £6 150 eller mer (unntatt kjøretøy)
• Eiendom som ikke er hovedboligen din
• Hovedhjemmet ditt hvis du  slipper det ut, bruk det for forretninger, eller det er veldig stort
• Aksjer som ikke er i en ISA eller PEP
• Forretningsmidler
• Kryptoaktiva ( i visse tilfeller )

Du må betale CGT på alle britiske eiendeler, enten du er bosatt eller ikke. Imidlertid, hvis du er bosatt, kan du skylde CGT selv på dine eiendeler utenfor Storbritannia.

CGT betales kun på dine samlede gevinster over din skattefrie godtgjørelse (det årlige fritaksbeløpet). Den CGT-fri godtgjørelsen for 2022/23 er den samme som for 2021/22:

• £12 300
• £6 150 for  truster

Fra  april 2023 vil den CGT-frie godtgjørelsen reduseres til £6 000.

Hvordan beregne kapitalgevinstskatt i Storbritannia

CGT legges til din øvrige skattepliktige inntekt. Summen av alle inntektene dine fra ulike kilder avgjør hvilket skatteområde du er i for inneværende skatteår:

• Hvis den totale skattepliktige inntekten din er mindre enn £50 000 – det vil si at du fortsatt er i basisbåndet – er kapitalgevinsten din 10 % på de fleste belastbare eiendeler (ikke inkludert boligeiendom) og 18 % på hjemmet ditt.
• Hvis kapitalgevinsten din tar deg inn i det nest høyeste båndet, betaler du 20 % på de fleste av de belastbare eiendelene og 28 % på boligen din – men bare på en del av kapitalgevinstene som skyver den skattepliktige inntekten inn i neste bånd.

Det er  ulike satser for kapitalgevinstskatt  i Storbritannia.

Arveavgift i Storbritannia

Arveavgift i Storbritannia er en engangsbetaling som betales på verdien av en avdøds eiendom hvis over en fastsatt terskel, for tiden £325 000. Enhver verdi høyere enn terskelen beskattes med 40 %. For eksempel er eiendommen din verdt 500 000 pund og din skattefrie grense er 325 000 pund. Arveavgiften som belastes vil være 40 % av £175.000 (£500.000 minus £325.000). Hvis du gir hovedboligen din videre til en direkte etterkommer, har de en ekstra arveavgiftsgrense på £175 000. Dette gjør det lettere for direkte etterkommere å arve familiehjem.

Det finnes andre måter å redusere din britiske arveavgiftsplikt. For eksempel, hvis du overlater mer enn 10 % av  nettoverdien  av eiendommen din til veldedighet, senkes satsen til 36 %. Videre, hvis du er gift eller i et sivilt partnerskap, kan partneren din arve hele eiendommen din uten å stå overfor en britisk arveavgift. Skulle du ønske å gi dine eiendeler videre før du dør, kan du gi dem i gave til partneren din.

Selskapsskatter og momssatser i Storbritannia

Bedrifter som opererer i Storbritannia må betale selskapsskatt på opptjent overskudd. For året 2022/23 er normal selskapsskattesats  19  %. En lavere sats på 10 % brukes når fortjenesten kan henføres til utnyttelse av patenter, mens spesifikke selskapsskatter gjelder i visse tilfeller.

Generelt vil selskaper som opererer i Storbritannia også måtte belaste og betale moms på 20 %, selv om det er noen unntak. MVA-oppgaven skal leveres hver måned eller hver tredje måned, avhengig av størrelsen på bedriften.

På den annen side er ikke-hjemmehørende selskaper kun underlagt britisk selskapsskatt på overskudd som er opptjent fra og knyttet til handel gjennom et fast driftssted, eller i utviklingsland i Storbritannia. Med virkning fra april 2020 har imidlertid ikke-hjemmehørende selskaper vært ansvarlige for britisk selskapsskatt (i stedet for inntektsskatt) på inntekt mottatt fra britisk eiendom.

Selvstendig næringsdrivende inntektsskatt i Storbritannia

Hvis du er en selvstendig næringsdrivende eier av et aksjeselskap i Storbritannia, vil du være ansvarlig for å betale britiske selskapsskatter, selv om hva du beskattes av avhenger av om du er klassifisert som en bosatt eller ikke-bosatt skattebetaler i Storbritannia .

Generelt gjelder de samme britiske selskapsskattesatsene og -reglene for både innbyggere og ikke-bosatte; innbyggere betaler skatt på sin verdensomspennende inntekt mens ikke-innbyggere kun beskattes på sin britiske inntekt.

Import- og eksportavgifter i Storbritannia

Alle varer  importert  fra utenfor Storbritannia er underlagt  toll  og tollavgifter med noen få unntak. Du kan bruke et  nettbasert verktøy  for å sjekke toll- og momssatsene på ulike importvarer. For ytterligere innsikt, se etter en bedriftskonsulent i katalogen vår.

Bil-, vei- og flyplassavgifter i Storbritannia

Hvis du kjører i Storbritannia, må du betale bil- og veiavgift, inkludert når du registrerer bilen din hos DVLA  (  Driver and Vehicle Licensing Agency). Beløpet varierer per kjøretøytype, med bil- og veiavgift i Storbritannia basert på faktorer som størrelsen på motoren, type drivstoff som brukes og CO ²  -utslipp. Se en  tabell over britiske bil- og veiavgiftssatser , der du vil se betalingssatsene for biler med alternativt drivstoff (TC59) er £10 lavere enn for bensin (TC48) og dieselbiler (TC49).

Du kan betale bil og veiavgift  på nett . Det bør bemerkes at elbiler er fritatt fra visse britiske bilavgifter basert på deres lave utslipp.

Enkeltpersoner som forlater Storbritannia med fly må også betale en avgift, som vanligvis er en del av prisen på flybilletten.

Skatterefusjon i Storbritannia

Du kan ha rett til britiske skatterefusjoner (rabatter) av  flere grunner , for eksempel hvis du er ansatt og har fått for mye skatt fra lønnen din, hvis du sluttet å jobbe, hvis du tok ut en pensjons- eller livrenteordning, eller hvis du bor i ett land og har inntekt i et annet. I tillegg, hvis du krevde personlige utgifter på selvangivelsen, kan du også motta en skatterefusjon i Storbritannia.

Noen P800-skatteberegninger tilsier at du kan  kreve skatterefusjon på nettet  (bare når skatten din er beregnet, noe som skjer mellom juni og oktober). Når du har sendt inn søknaden om selvangivelse i Storbritannia, bør du motta pengene innen fem til seks uker.

Unngå eller unndra skatt i Storbritannia

Skatteunngåelse , eller å omorganisere skattesakene dine for å betale mindre skatt, er ikke nødvendigvis ulovlig, men det kan ha alvorlige konsekvenser. Hvis du inngår en ordning som HMRC har et referansenummer for, må du opplyse om det, ellers kan du få en bot på opptil 5000 pund. I tillegg vil HMRC undersøke skattesakene dine. De kan også kreve at du betaler den skyldige skatten på forhånd, tar rettslige skritt mot deg og behandler deg som en høyrisikoskattyter.

På den annen side er skatteunndragelse – å feilrepresentere dine økonomiske forhold for å betale mindre skatt – ulovlig. HMRC publiserer en liste over bevisste skattesvikere, og du kan risikere store bøter. For skatteåret 2020-21 estimerte HMRC et   skattegap på 32 millioner pund . Dette gapet representerer manglende skatt på grunn av feil, skatteunngåelse, unndragelse og kriminelle angrep.

Skatterådgivning i Storbritannia

Materialet som er gjennomgått i denne artikkelen er kun for informasjonsformål og bør ikke tas som skatteråd for din individuelle situasjon. Derfor bør du alltid konsultere din egen skatteekspert med dine spesifikke skattespørsmål eller spørsmål.

Nyttige ressurser

• HMRC  – nettsted for informasjon om britiske skatter, trygdeavgifter og andre relaterte spørsmål for de konstituerende landene i Storbritannia. Myndigheten driver også en  egenvurderingstelefon .
• TaxAid  – veldedighet som gir råd til folk om lavinntekt hvis problemer ikke kan løses med HMRC.
• Settlement Scheme  – Dette gjelder EØS-borgere som bor i Storbritannia før 1. januar 2021.