Các doanh nghiệp phải nộp thuế doanh nghiệp ở Anh, nhưng việc hiểu rõ luật thuế kinh doanh của quốc gia này cần có thời gian và công sức. Đọc tiếp để bắt đầu.
Nếu bạn là chủ doanh nghiệp tự kinh doanh ở Vương quốc Anh, bạn có thể phải nộp thuế doanh nghiệp ở Vương quốc Anh. Tuy nhiên, những gì bạn bị đánh thuế phụ thuộc vào việc bạn được phân loại là người nộp thuế cư trú hay không cư trú tại quốc gia đó.
Hướng dẫn này bao gồm các khía cạnh kinh doanh của nó, bao gồm các loại thuế khác nhau cho các doanh nghiệp khác nhau, cách thanh toán chúng, cũng như thời hạn thanh toán và tín dụng thuế. Các phần bao gồm:
Hệ thống thuế doanh nghiệp ở Anh
Mã số thuế doanh nghiệp của Vương quốc Anh đã trải qua nhiều thay đổi trong những năm gần đây. Cho đến khi bắt đầu đại dịch COVID-19, Chính phủ Anh đã giảm thuế doanh nghiệp với mục đích hỗ trợ đầu tư vào kinh doanh. Tuy nhiên, Đạo luật Tài chính 2021 quy định rằng thuế doanh nghiệp sẽ tăng từ 19% lên 25% trong năm tài chính 2023.
Cơ quan Thuế và Hải quan (HMRC) quản lý và thu thuế doanh nghiệp ở Vương quốc Anh. Các tập đoàn chiếm khoảng 9% tổng số tiền thu được bởi HMRC. Khoản thu này tăng khoảng 28% lên 67 tỷ bảng Anh vào năm 2021–22.
Ai nộp thuế doanh nghiệp ở Anh?
Bất kỳ doanh nghiệp hợp nhất nào (tức là một công ty đã đăng ký với Companies House ) đều có nghĩa vụ pháp lý phải nộp thuế doanh nghiệp đối với lợi nhuận chịu thuế của mình ở Vương quốc Anh. Lợi nhuận chịu thuế như vậy bao gồm tiền mà công ty kiếm được từ hoạt động kinh doanh (được gọi là lợi nhuận kinh doanh), thu nhập cho thuê tài sản, lãi đầu tư cũng như các khoản lãi phải trả khác.
Thuế doanh nghiệp ở Anh áp dụng cho các công ty TNHH; các công ty nước ngoài có chi nhánh hoặc văn phòng tại Vương quốc Anh; câu lạc bộ, hợp tác xã hoặc các hiệp hội chưa có tư cách pháp nhân khác; và những người tự kinh doanh được thành lập như một công ty trách nhiệm hữu hạn.
Tuy nhiên, các công ty chưa đăng ký không phải chịu thuế doanh nghiệp ở Vương quốc Anh. Thay vào đó, họ phải nộp thuế thu nhập trên lợi nhuận kinh doanh của mình.
Loại cơ cấu kinh doanh bạn chọn sẽ xác định mức thuế doanh nghiệp và nghĩa vụ báo cáo của bạn. Ngoài ra, cơ cấu kinh doanh của bạn sẽ xác định cách cá nhân bạn thu lợi nhuận và mọi trách nhiệm cá nhân mà bạn có nếu doanh nghiệp của bạn thua lỗ.
Thuế suất doanh nghiệp ở Anh
Tất cả các công ty ngoại trừ những công ty trong khu vực có rào chắn đều phải nộp thuế doanh nghiệp của Vương quốc Anh ở mức 19% (25% từ năm 2023). Họ có thể đủ điều kiện hưởng mức thuế suất thấp hơn là 10% nếu họ có thể quy lợi nhuận cho việc khai thác các bằng sáng chế. Thuế doanh nghiệp cụ thể được áp dụng trong bốn trường hợp: đối với chế độ dầu khí, các công ty bảo hiểm nhân thọ của Vương quốc Anh, lĩnh vực ngân hàng ở Vương quốc Anh và các công ty khai thác tàu đủ điều kiện (trong trường hợp đó áp dụng thuế trọng tải).
Lợi nhuận kinh doanh được điều chỉnh theo thuế
Thuế doanh nghiệp ở Vương quốc Anh được tính bằng phần trăm lợi nhuận chịu thuế của bạn. Nói chung, lợi nhuận giao dịch mà bạn công bố trong tài khoản của mình (doanh thu trừ chi tiêu) không phải là lợi nhuận chịu thuế của bạn. Thay vào đó, bạn phải tính lợi nhuận giao dịch được điều chỉnh theo thuế trước khi có thể nộp thuế doanh nghiệp ở Vương quốc Anh.
Đó là thông lệ tiêu chuẩn để thuê một nhà tư vấn thuế để xác định những loại thuế bạn cần phải trả. Nhóm Cải cách Thuế Thu nhập Thấp cũng đưa ra lời giải thích tuyệt vời về lợi nhuận kinh doanh được điều chỉnh theo thuế .
Thuế doanh nghiệp của Vương quốc Anh dành cho thương nhân cá thể
Hình thức kinh doanh đơn giản nhất là thương nhân cá thể . Các thương nhân độc quyền tự kinh doanh và chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh, hoạt động, ấn định giá và lập kế hoạch. Sự khác biệt quan trọng giữa thương nhân cá thể và nhân viên là thương nhân cá thể làm việc cho nhiều khách hàng cùng một lúc, do đó tránh được các vấn đề về sự phụ thuộc kinh tế liên quan đến việc trở thành nhân viên.
Mặt khác, thương nhân cá thể ở Anh được phân biệt với các cơ cấu kinh doanh hạn chế. Doanh nghiệp thương nhân duy nhất là phần mở rộng của chủ doanh nghiệp, ngay cả khi doanh nghiệp có nhân viên khác. Ngược lại với các công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân không phải là một pháp nhân tách biệt với chủ sở hữu.
Là một thương nhân duy nhất, tất cả lợi nhuận kinh doanh thuộc về cá nhân bạn. Điều này có nghĩa là thuế lợi nhuận với tư cách là người kinh doanh cá thể sẽ được cộng vào thu nhập cá nhân khác của bạn và được đánh giá theo thuế suất cá nhân của bạn. Tỷ lệ này dao động từ 0% đến 45% ở Anh, xứ Wales và Bắc Ireland, trong khi tỷ lệ cao nhất là 46% ở Scotland.
Là thương nhân duy nhất ở Vương quốc Anh, bạn sẽ cần:
- Lưu giữ hồ sơ về doanh thu và chi phí của doanh nghiệp bạn
- gửi bản khai thuế Tự đánh giá hàng năm
- nộp thuế thu nhập cho lợi nhuận của bạn và Bảo hiểm Quốc gia Loại 2 và Loại 4
- Đăng ký VAT nếu doanh thu của bạn trên 85.000 bảng
Thuế doanh nghiệp ở Anh đối với quan hệ đối tác
Vương quốc Anh cung cấp một số loại hình quan hệ đối tác để đáp ứng nhu cầu cơ cấu doanh nghiệp của bạn. Bất kể loại hình hợp tác nào, tất cả các đối tác đều chia sẻ lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp và mỗi đối tác phải trả thuế cho cổ phần của mình. Mỗi đối tác sẽ cần phải nộp biểu mẫu tự đánh giá cá nhân và nộp cả thuế thu nhập và Bảo hiểm Quốc gia cho phần lợi nhuận của đối tác.
Các quan hệ đối tác mong muốn đạt được doanh thu hơn 85.000 bảng Anh cũng phải đăng ký VAT.
Thuế doanh nghiệp ở Anh đối với các công ty TNHH
Trong khi các doanh nghiệp hợp tác và thương mại duy nhất là một phần mở rộng của cá nhân, các công ty TNHH là pháp nhân theo quyền riêng của họ. Vì vậy, công ty TNHH phải có tài khoản và hồ sơ ngân hàng riêng biệt, mọi lợi nhuận kiếm được đều thuộc về công ty chứ không phải cá nhân. Có hai loại công ty TNHH ở Anh: giới hạn theo cổ phần và giới hạn theo bảo lãnh.
Tất cả các công ty TNHH phải nộp thuế doanh nghiệp đối với lợi nhuận của họ – 19% trên thu nhập ròng trong hầu hết các trường hợp (25% từ năm 2023). Công ty phải hoàn thành tờ khai thuế công ty (CT600) hàng năm. Sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận còn lại có thể được chia cho các thành viên hoặc cổ đông. Người nhận phải yêu cầu phân phối của họ trên biểu mẫu tự đánh giá. Các công ty lớn phải đối mặt với một số yêu cầu bổ sung về tuân thủ và báo cáo.
Nếu bạn là giám đốc của một công ty TNHH, bạn chấp nhận trách nhiệm pháp lý về hoạt động, thuế và báo cáo của công ty. Điều này cũng có nghĩa là bạn có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân nếu công ty không tuân thủ các luật và quy định có liên quan. Ngoài ra, với tư cách là giám đốc của công ty, bạn phải nộp bản khai tự đánh giá cá nhân cho HMRC.
Từ ngày 6 tháng 4 năm 2021, Chính phủ Vương quốc Anh đã thực hiện những thay đổi lớn đối với quy tắc làm việc ngoài lương (IR35) ảnh hưởng đến giám đốc công ty TNHH. Nói tóm lại, các quy định mới có nghĩa là những người lao động tự do và tự kinh doanh cung cấp dịch vụ thông qua công ty trách nhiệm hữu hạn của chính họ (đôi khi được gọi là công ty dịch vụ cá nhân) hoặc một bên trung gian khác sẽ không còn tự đánh giá tình trạng thuế của mình nữa. Thay vào đó, trách nhiệm chuyển sang các doanh nghiệp thuộc khu vực tư nhân thuê họ. Điều này đã xảy ra với tất cả các doanh nghiệp và người lao động trong khu vực công. HMRC đã biên soạn một số nguồn lực để giúp các công ty tuân thủ các quy định mới.
Chế độ thuế doanh nghiệp đặc biệt
Các doanh nghiệp hoạt động trong bốn lĩnh vực cụ thể ở Vương quốc Anh có thể tận dụng các chế độ thuế doanh nghiệp đặc biệt :
- Các công ty dầu khí
- Các công ty bảo hiểm nhân thọ
- Chế độ thuế trọng tải
- Khu vực ngân hàng
Ngoài bốn lĩnh vực được liệt kê ở trên, không có mức thuế doanh nghiệp đặc biệt nào của Vương quốc Anh đối với các loại hình hoặc quy mô hoạt động kinh doanh cụ thể. Nhìn chung, tất cả các công ty trong mọi lĩnh vực đều phải tuân theo các quy định và thuế suất thuế doanh nghiệp giống nhau. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng một số khoản cứu trợ, tín dụng nghiên cứu & phát triển và các quy tắc chống né tránh có thể được áp dụng, tùy thuộc vào quy mô của công ty.
Máy tính thuế trực tuyến
Hiện có sẵn một số công cụ tính thuế doanh nghiệp trực tuyến, chẳng hạn như công cụ tính thuế này của Công cụ tính thuế Vương quốc Anh .
Giảm và miễn thuế doanh nghiệp ở Anh
Các công ty hoạt động tại Vương quốc Anh có thể áp dụng các khoản khấu trừ hoặc yêu cầu khấu trừ thuế của họ. HMRC cung cấp các biện pháp hỗ trợ cụ thể cho các vấn đề sau:
- Nghiên cứu và phát triển
- Bằng sáng chế
- Các ngành công nghiệp sáng tạo
- Thiện chí và các tài sản khác, chẳng hạn như mối quan hệ với khách hàng và nhãn hiệu chưa đăng ký
- Giải thể
- Phù điêu cận biên
- Tổn thất về thiết bị đầu cuối, vốn cũng như thu nhập từ tài sản
- Giao dịch thua lỗ
Các công ty có thể trả thuế doanh nghiệp thấp hơn ở Anh bằng cách khấu trừ các khoản quyên góp cho các tổ chức từ thiện hoặc các câu lạc bộ thể thao nghiệp dư cộng đồng khỏi tổng lợi nhuận kinh doanh. Các khoản tiền phạt và thiệt hại bồi thường bao gồm cả tiền trả cho nhân viên vì bị sa thải sai trái cũng được khấu trừ thuế, nhưng các hình phạt mang tính trừng phạt thì không.
Để biết thêm thông tin cụ thể cho doanh nghiệp của bạn, hãy tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp.
VAT ở Anh
Các công ty hoạt động tại Vương quốc Anh cũng sẽ phải tính và nộp thuế VAT ở mức 20%. Nhiên liệu, điện năng trong nước và một số vật tư giảm giá khác phải chịu thuế VAT 5%. Trong những điều kiện nhất định, một số thương nhân nhỏ có thể áp dụng cơ chế tỷ giá cố định đặc biệt, tính thuế VAT theo tỷ lệ cụ thể theo ngành. Các mặt hàng như quần áo trẻ em, sách báo, hàng hóa xuất khẩu sang các nước ngoài EU được tính thuế VAT 0%.
Các công ty có doanh thu chịu thuế trên 85.000 bảng Anh phải đăng ký VAT. Có hai cách kiểm tra để xác định thời điểm bạn cần bắt đầu nộp thuế VAT:
- Thứ nhất, khi tổng doanh thu bán hàng trong 12 tháng của bạn vượt qua ngưỡng đăng ký VAT. Đây là tổng số tiền trong một tháng và 11 tháng trước đó. Nó áp dụng cho bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng liên tiếp nào. Tại đây, bạn có thời gian đến cuối tháng sau để đăng ký. Ví dụ: nếu doanh thu chịu thuế VAT của bạn vượt quá 85.000 bảng Anh trong 12 tháng tính đến ngày 30 tháng 6 năm 2023, thì bạn cần phải đăng ký VAT trước ngày 31 tháng 7 năm 2023.
- Thứ hai, bạn cần phải đăng ký VAT ngay khi bắt đầu khoảng thời gian 30 ngày bất kỳ nếu bạn tin rằng chỉ riêng doanh thu chịu thuế của mình trong khoảng thời gian đó sẽ vượt qua ngưỡng VAT.
Chế độ VAT của Vương quốc Anh
Hầu hết các doanh nghiệp có thể đăng ký trực tuyến . Khi làm như vậy, bạn sẽ tạo một tài khoản VAT trực tuyến (còn gọi là tài khoản cổng chính phủ) mà bạn yêu cầu để gửi tờ khai thuế VAT. Sau đó, bạn cần cung cấp các chi tiết như doanh thu, hoạt động kinh doanh và chi tiết ngân hàng khi đăng ký VAT ở Vương quốc Anh. Bạn sẽ nhận được giấy chứng nhận đăng ký VAT trong vòng 30 ngày làm việc, mặc dù có thể mất nhiều thời gian hơn.
Giờ đây, Vương quốc Anh đã rời khỏi Liên minh Châu Âu, Chính phủ không còn phải tuân thủ mức thuế VAT tối thiểu 15% của EU nữa . Tuy nhiên, các nhà chức trách đã chỉ ra rằng Vương quốc Anh khó có thể khác biệt quá xa so với tỷ giá hiện tại trong tương lai gần.
thời hạn nộp thuế GTGT
Tờ khai thuế VAT phải được nộp hàng tháng hoặc ba tháng một lần, tùy thuộc vào quy mô của công ty. Tất cả các doanh nghiệp phải khai thuế VAT trực tuyến và thanh toán điện tử. Tuy nhiên, các doanh nghiệp nhỏ hơn có thể nộp đơn xin lợi nhuận hàng năm. Thời hạn hoàn thuế VAT thường là 30 ngày sau khi kết thúc kỳ.
Năm tính thuế doanh nghiệp ở Anh
Năm tính thuế doanh nghiệp của Vương quốc Anh bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 31 tháng 3 năm sau. Năm tài chính thường được gọi là đầu năm. Ví dụ: năm tính thuế từ ngày 1 tháng 4 năm 2022 đến ngày 31 tháng 3 năm 2023 cũng có thể được gọi là năm tài chính 2022.
Thời hạn giải quyết nghĩa vụ thuế doanh nghiệp của công ty trong kỳ kế toán là chín tháng và một ngày sau khi kết thúc kỳ kế toán đối với các công ty có lợi nhuận chịu thuế dưới 1,5 triệu bảng Anh. Kỳ kế toán của bạn thường là năm tài chính, nhưng bạn có thể có hai kỳ kế toán trong năm bạn thành lập công ty.
Đối với các công ty lớn có lợi nhuận chịu thuế trên 1,5 triệu bảng Anh, thuế doanh nghiệp phải nộp thành bốn đợt hàng quý. Đây là những khoản phải trả trực tuyến. Các công ty có lợi nhuận chịu thuế hàng năm trên 20 triệu bảng Anh sẽ áp dụng lịch thanh toán khác.
Cách nộp tờ khai thuế doanh nghiệp của bạn ở Vương quốc Anh
Bạn không gửi tờ khai thuế doanh nghiệp nếu bạn tự kinh doanh với tư cách là một thương nhân cá thể hoặc trong một công ty hợp danh. Tuy nhiên, bạn phải gửi bản khai báo tự đánh giá . Nếu bạn có một công ty TNHH, bạn có thể được yêu cầu nộp tài khoản của mình cho Companies House cùng lúc với tờ khai thuế của bạn. Thời hạn khai thuế doanh nghiệp là 12 tháng sau khi kết thúc kỳ kế toán. Bạn thường phải thực hiện bất kỳ thay đổi hoặc sửa đổi nào trong vòng 12 tháng kể từ thời hạn nộp đơn.
Các loại thuế kinh doanh khác ở Vương quốc Anh
Một số loại thuế kinh doanh khác phải nộp ở Anh. Trong khi nhiều loại thuế này áp dụng cho từng ngành cụ thể, một số khác lại áp dụng cho các loại ngành cụ thể. Dưới đây là một cái nhìn tổng quan rộng rãi.
Đóng góp bảo hiểm quốc gia của người sử dụng lao động (NIC)
Người sử dụng lao động có nghĩa vụ phải trả NIC dựa trên tỷ lệ phần trăm thu nhập của mỗi nhân viên. Tỷ lệ 2022–23 là 15,05% đối với tất cả thu nhập trên £175 mỗi tuần. Các doanh nghiệp được miễn 4.000 bảng đầu tiên mỗi năm (tối đa) của trách nhiệm pháp lý này. Không có thuế tiền lương nào khác, nhưng người sử dụng lao động vẫn có trách nhiệm khấu trừ nghĩa vụ thuế thu nhập của nhân viên tại nguồn, thông qua hệ thống trả theo mức lương (PAYE).
Thuế lợi nhuận chuyển đổi
Trong một số trường hợp nhất định, các công ty hoạt động tại Vương quốc Anh có thể phải nộp thuế lợi nhuận chuyển hướng. Trong hầu hết các trường hợp, nó được đánh thuế ở mức 25% đối với lợi nhuận được chuyển hướng và áp dụng trong hai trường hợp trong đó các công ty và tập đoàn tạo ra lợi ích về thuế hoặc sự không phù hợp.
Thuế lãi vốn
Các doanh nghiệp tự kinh doanh và hợp tác hoạt động tại Vương quốc Anh có thể phải trả thuế lãi vốn đối với bất kỳ khoản lợi nhuận nào từ việc bán toàn bộ hoặc một phần tài sản kinh doanh. Những tài sản đó bao gồm:
- Đất và các tòa nhà
- Đồ đạc và phụ kiện
- Nhà máy và máy móc
- Chia sẻ
- Nhãn hiệu đã đăng ký
- Danh tiếng của doanh nghiệp bạn
Thay vào đó, các công ty TNHH phải trả thuế doanh nghiệp đối với lợi nhuận từ việc bán tài sản của họ.
Thuế liên quan đến tài sản
Tại Anh, các doanh nghiệp phải nộp thuế trước bạ ở mức 0,5% đối với các công cụ ảnh hưởng đến việc bán cổ phiếu. Các thỏa thuận bán cổ phiếu thường thu hút thuế dự trữ trước thuế (SDRT) ở mức 0,5%, mặc dù thuế trước bạ thường không được tính đối với việc phát hành cổ phiếu. Thuế tem cũng áp dụng cho việc mua lại đất và tòa nhà phi dân cư hoặc hỗn hợp. Có thuế đất và thuế nhà cụ thể ở Scotland và xứ Wales.
Các công ty thuê mặt bằng kinh doanh cũng phải nộp thuế thành phố địa phương.
Các loại thuế kinh doanh khác
Vương quốc Anh có một số loại thuế kinh doanh khác. Chúng bao gồm những điều sau đây:
- Thuế hàng năm đối với nhà ở có mái che (đối với việc mua và nắm giữ tài sản dân cư trên 500.000 bảng Anh)
- Phí học nghề
- Số thu từ nước ngoài về thuế tài sản vô hình
- Thuế quỹ bảo vệ hưu trí
- Thuế ngành nước giải khát
- Thuế ngân hàng
- Thuế phí bảo hiểm
- Thuế môi trường, bao gồm thuế chôn lấp, thuế biến đổi khí hậu, thuế tổng hợp và thuế nhựa
- Cam kết giảm carbon
Thuế đối với các công ty không cư trú
Từ tháng 4 năm 2020, các công ty không cư trú thực hiện hoạt động kinh doanh bất động sản ở Vương quốc Anh phải chịu thuế doanh nghiệp 19% của Vương quốc Anh (25% từ năm 2023) đối với thu nhập nhận được từ bất động sản ở Vương quốc Anh. Các doanh nghiệp này cũng phải chịu trách nhiệm nộp thuế doanh nghiệp ở Vương quốc Anh đối với các khoản ghi nợ hoặc tín dụng phát sinh từ các mối quan hệ cho vay hoặc hợp đồng phái sinh mà công ty là một bên tham gia vì mục đích kinh doanh đó.
Tiền phạt thuế doanh nghiệp ở Anh
Nếu bạn không nộp tờ khai thuế doanh nghiệp trước thời hạn (12 tháng sau khi kết thúc kỳ kế toán), HMRC sẽ tính phạt nộp muộn theo lịch trình dưới đây:
| Thời gian sau thời hạn của bạn | Hình phạt |
| 1 ngày | £100 |
| 3 tháng | 100 bảng nữa |
| 6 tháng | HMRC ước tính hóa đơn của bạn và cộng thêm khoản phạt 10% vào số thuế chưa thanh toán |
| 12 tháng | 10% khác của bất kỳ khoản thuế chưa nộp nào |
Nếu tờ khai thuế của bạn bị trễ ba lần liên tiếp, mức phạt 100 bảng sẽ tăng lên 500 bảng mỗi lần. Hơn nữa, nếu bạn nộp thuế doanh nghiệp chậm, không nộp đủ hoặc không nộp chút nào, HMRC sẽ tính lãi nộp chậm cho bạn . Lãi suất từ ngày 6/1/2023 là 6%.
Tư vấn thuế doanh nghiệp ở Anh
Với nhiều loại thuế như vậy đối với các doanh nghiệp hoạt động ở Vương quốc Anh, bạn nên tham khảo ý kiến của một kế toán viên được cấp phép để tư vấn về thuế doanh nghiệp, phí an sinh xã hội, luật thuế và bất kỳ khoản hoàn trả nào hiện có.
Bạn có thể tìm kế toán viên thông qua Viện Kế toán Công chứng ở Anh và xứ Wales hoặc qua Viện Kế toán Tài chính , nơi cho phép bạn tìm kiếm các chuyên gia qua địa điểm. Ngoài ra, hãy truy cập trực tuyến vào một dịch vụ so sánh như Unbiased để tìm cố vấn phù hợp cho bạn.