Briti maksud: Ühendkuningriigi maksusüsteemi juhend

Lugege lisateavet Ühendkuningriigi maksusüsteemi kohta, hinnake oma tulumaksu ja uurige, kas teid liigitatakse residendist või mitteresidendist maksumaksjaks.

Kuigi paljud allikad iseloomustavad Ühendkuningriigi maksusüsteemi keerukana – see on vaieldamatult üks pikimaid maksukoodide komplekte maailmas –, on Suurbritannia maksusüsteem enamiku väljarändajate jaoks suhteliselt lihtne. Kui elate ja töötate Ühendkuningriigis või olete Ühendkuningriigis pensionile jäänud, olete tavaliselt kohustatud tasuma Ühendkuningriigi makse. Kuid see, mida maksustatakse, sõltub teie maksuresidentsuse staatusest ja individuaalsetest asjaoludest.

See Ühendkuningriigi maksusüsteemi täielik juhend sisaldab:

Briti maksusüsteem

HM Revenue and Customs  (HMRC) vastutab Ühendkuningriigis maksude haldamise ja kogumise eest. Ühendkuningriigi maksulaekumised olid 2021/2021. aastal ligikaudu  714,8 miljardit naela  , mis on 22,4% rohkem kui eelmisel maksuaastal.

Ühendkuningriigi põhimaksud hõlmavad tulumaksu, kinnisvaramakse, kapitali kasvutulu, Ühendkuningriigi pärandimakse ja käibemaksu. Paljud neist on progresseeruvad maksud, mis tähendab, et kõrgema sissetulekuga inimesed maksavad kõrgemat maksumäära.

Briti maksusüsteem kehtib kogu Ühendkuningriigis: Inglismaal, Šotimaal (kuigi Šotimaa ainulaadsest õigussüsteemist tulenevalt on teatud erinevusi), Walesis, Põhja-Iirimaal ja paljudel Briti rannikut ümbritsevatel väiksematel saartel. Lisaks hõlmab see naftapuurimisplatvorme Briti territoriaalvetes, kuigi see ei hõlma Kanalisaari ja Mani saart.

Ühendkuningriigi maksu üks huvitav aspekt on see, et selles käsitletakse abikaasasid eraldiseisvate üksustena ja maksustatakse neid üksikisikutena, välja arvatud väike tulumaksusoodustus.

Enne kui saate Ühendkuningriigis makse maksta, on teil vaja riikliku kindlustuse numbrit. Lisaks peate võib-olla taotlema  Skilled Worker viisat  (endine Tier 2 viisa). Nüüd, kui Ühendkuningriik on EL-ist lahkunud, kehtib see ka Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) kodanike kohta. Tasuta EL-i arveldusskeemi taotlemise tähtaeg   oli 30. juuni 2021, kuid mõnel  juhul  saate taotleda ka pärast tähtaega.

Föderaalsed maksud Ühendkuningriigis

Ühendkuningriigi maksud võivad hõlmata makseid vähemalt kolmele erinevale valitsustasandile: keskvalitsusele (HMRC), detsentraliseeritud valitsustele (eriti Šotimaal) ja kohalikele omavalitsustele volikogude maksudena.

HMRC haldab järgmisi keskseid makse:

• Tulumaks
• Ettevõtte tulumaks
• Kapitali kasvutulu maks
• Pärandimaks
• Kindlustusmakse maks
• Margi-, maa- ja naftamaksud
• Keskkonnamaksud
• Kliimamuutuste ja täitematerjalide maks ja prügilamaks
• Käibemaks (KM)
• tollimaks;
• Aktsiisid

Kohalikud maksud Ühendkuningriigis

Kohalikud omavalitsused vastutavad Ühendkuningriigis volikogu maksu haldamise eest. Lisaks nõuavad nad piiratud arvu tasusid ja tasusid, näiteks tänava parkimistasusid.

Kaupade ja teenuste maksud Ühendkuningriigis

Ühendkuningriigis kehtivad käibemaksud peaaegu kõikidele kaupadele ja teenustele. Need võivad kehtida ka kaupadele, mille tood Ühendkuningriiki välismaalt, kui ületad  piirmäärasid . Uued reeglid, mis kehtestati 2021. aasta jaanuaris, tähendavad, et kui impordite  või  tellite veebist tooteid väljastpoolt Ühendkuningriiki ja kogusumma ei ületa 135 naela, maksate käibemaksu müügikohas.

Ühendkuningriigi tavapärane ärimaksumäär on 20%, kuigi teatud kaupadele ja teenustele kehtivad Ühendkuningriigis madalamad kommertsmaksumäärad. Käibemaksuvabastus on saadaval ka teatud  kaubaartiklitele,  näiteks pikaajalistele meditsiinitarvetele.

Ühendkuningriigi praegused ärimaksumäärad on järgmised:

Kohaldatav määr	Ühendkuningriigi käibemaksumäär	Millele määr kehtib
Standard	20%	Enamik kaupu ja teenuseid
Vähendatud määr	5%	Mõned kaubad ja teenused (nt lapse turvatool)
Nullmäär	0%	Nullhinnanguga kaubad ja teenused (nt toit ja lasteriided)

Kas saate käibemaksu tagasi?

Turistid ja Ühendkuningriigi külastajad saavad oma viibimise ajal maksuvabalt sisseoste teha. Neil on õigus taotleda riigist ostetud kaupade eest tasutud käibemaksu tagastamist tingimusel, et nad võtavad need kaubad Ühendkuningriigist lahkudes kaasa.

Enamasti nõuab pood või raha tagastav ettevõte maksuvaba ostu kasutamise eest tasu. Selliseid tagasimakseid tuleb taotleda kolmanda kuu viimaseks päevaks pärast seda kuud, mil need ostsite. Need on saadaval ainult turistidele, külastajatele ja Ühendkuningriigi kodanikele, kes elavad välismaal vähemalt 12 kuud.

Kui kuulute mõnda neist kategooriatest, peate Ühendkuningriigist lahkudes suutma seda tõestada poemüüjale ja tollile, näidates ette oma passi, viisa või muid dokumente.

Käibemaksu tagastamiseks sobimatud kaubad

Praegu ei kehti maksuvaba ostlemine ega käibemaksutagastus järgmistele asjadele:

• Igasugused teenused (nt hotelliarved)
• Kaubad, mida olete Ühendkuningriigis kasutanud või osaliselt kasutanud (nt parfüümid või šokolaadid)
• Mootorsõidukid ja paadid
• Kaubad väärtusega üle 600 naela, mis eksporditakse ärilistel eesmärkidel (selleks peate kasutama vormi C88)
• Kaubad, mida eksporditakse kaubana ja kaubad, mis vajavad ekspordilitsentsi (va antiikesemed)
• Kinnitamata vääriskivid ja väärismetallikangid
• Kaubad posti teel, sealhulgas müük Internetis

Mitte kõik jaemüüjad ei paku maksuvaba ostlemist. Kui soovite taotleda käibemaksu tagastamist, peate esmalt leidma kaupluse, mis seda teeb, ja küsima kauplusest käibemaksutšekki või -tagastust, mille peate poemüüja juuresolekul allkirjastama. Esitage see vorm koos ostutšekkide, pileti, passi ja pardakaardiga Ühendkuningriigi määratud tolliasutustes lahkumisel – enamikul sadamatest ja lennujaamadest on see olemas.

Kui vorm on kinnitatud, võite selle kas sularahas või krediitkaardile tagastada, panna selle tolli postkasti või viia käibemaksutagastusasutusse või -asutusse.

Rohkem infot käibemaksu tagastamise kohta leiab  HMRC kodulehelt .

Kes peab Ühendkuningriigis makse maksma?

Üldiselt on paljud Ühendkuningriigi elaniku tasumisele kuuluvad maksud – välja arvatud käibemaks – mingil moel seotud tulumaksuga. Selle põhivalem on oma isikliku sissetuleku ja hüvitiste liitmine, isikliku toetuse lahutamine ja seejärel vahe vastava määra maksmine.

Maksuaastal 2022/23 on kõigil üksikisikutel lubatud 12 570 naela suurune isiklik toetus, mis teeb sellest tasemest madalama sissetuleku maksuvabaks. Ühendkuningriigi tulumaksumäärad on astmelised, sõltuvalt teie sissetulekust. Need sammud või vahemikud määravad ka muud maksumäärad, näiteks kapitali kasvutulu.

 Ühendkuningriigis maksab makse ligikaudu  34 miljonit inimest.

Ühendkuningriigi maksumäärad on kõigile ühesugused, sõltumata nende elukoha staatusest. Elukoha staatus määrab siiski, millised sissetulekuallikad peavad teie tagasisaatmises sisalduma. Üksikisik, kes on maksustamise eesmärgil Ühendkuningriigi resident, maksustatakse tema ülemaailmselt tulult, võttes arvesse soodustusi, et  vältida topeltmaksustamist  teatud riikidest. Seevastu mitte-Ühendkuningriigi elanikud maksavad ainult Ühendkuningriigis teenitud tulu pealt.

Ühendkuningriik ei tunnista ühiseid taotlusi – iga üksikisik peab esitama oma deklaratsiooni ise.

On mitmeid viise, kuidas teha kindlaks, kas olete maksustamise eesmärgil Ühendkuningriigi resident.

Automaatne välistest test

Automaatne ülemere test klassifitseerib üksikisikud Ühendkuningriigis mitteresidendiks, kui kehtib üks järgmistest tingimustest:

• Te ei ole elanud Ühendkuningriigis ühelgi eelneval kolmel maksuaastal ja veedate Ühendkuningriigis vastaval maksuaastal vähem kui 46 päeva.
• Teie Ühendkuningriigi elukoht on olnud üks või mitu eelmisest kolmest maksuaastast ja te veedate Ühendkuningriigis vähem kui 16 päeva asjaomasel maksuaastal.
• Töötate asjaomasel maksuaastal täiskohaga välismaal, veedate maksuaastal Ühendkuningriigis vähem kui 91 päeva ja töötate Ühendkuningriigis mitte rohkem kui 31 päeva.

Ühendkuningriigi elukoha automaatne test

Teise võimalusena saate kindlaks teha, kas olete asjaomasel maksuaastal Ühendkuningriigi elanik, kui vastate ühele järgmisest kolmest automaatsest Ühendkuningriigi elukoha testist:

• Kui viibite Ühendkuningriigis maksuaasta jooksul vähemalt 183 päeva.
• Teie peamine kodu asub Ühendkuningriigis ja olete seda omanud, rentinud või seal elanud kokku vähemalt 91 päeva, sealhulgas 30 päeva vaadeldaval maksuaastal.
• Töötate Ühendkuningriigis täistööajaga mis tahes 365-päevase perioodi jooksul ilma märkimisväärse 31-päevase või pikema pausita. Vähemalt 274 päeva peab olema vaadeldaval maksuaastal.

Ühendused Ühendkuningriigi testiga

Kui te neid tingimusi ei täida, võivad teie sidemed Ühendkuningriigiga aidata teie Briti maksuresidentsuse staatust määrata. Mida rohkem sidemeid teil Ühendkuningriigiga on, seda vähem aega saate veeta kaldal ilma Ühendkuningriigi elanikuks saamata; mida vähem sidemeid teil on, seda kauem saate Suurbritannias viibida, enne kui Ühendkuningriigi elukoht taotleb.

Kui olete Ühendkuningriigis 16–45 päeva ja teil on vähemalt neli tõendatavat sidet, võib teid pidada Ühendkuningriigi maksuresidendiks. Vajalike sidemete arv väheneb sõltuvalt teie viibimise pikkusest. Neid hinnatakse piisavate sidemete testi osana ja need hõlmavad järgmisi tingimusi:

• Perekond: abikaasa ja/või alaealised lapsed, kes elavad Ühendkuningriigis
• Majutus: saadaval 91 või enamaks järjestikuseks päevaks (isegi kui veedate seal vaid ühe öö)
• Töö: töötamine Ühendkuningriigis vähemalt 40 päeva aastas
• Olulised külastused: 90 päeva või rohkem viibimine Ühendkuningriigis ühel või mõlemal eelmisel aastal
• Eelisriik: veedate Ühendkuningriigis rohkem päevi kui üheski teises riigis

HMRC-l on oma veebisaidil kohustuslik test teie Ühendkuningriigi elamisloa määramiseks  .

Kes on Ühendkuningriigis maksudest vabastatud?

Ühendkuningriigis maksuvabastuse taotlemiseks on mõned viisid. Näiteks kui te olite maksuresident vähemalt ühel kolmest viimasest maksuaastast ja veetsite käesoleva maksuaasta jooksul Ühendkuningriigis 16 või vähem päeva, ei ole te Ühendkuningriigi resident. Sama kehtib ka siis, kui te ei olnud viimase kolme aasta jooksul maksuresident ja viibisite Ühendkuningriigis vähem kui 46 päeva. Lubatud tööaja aken ulatub 91 päevani, kui töötasite täiskohaga välismaal.

Ühendkuningriigis tulumaksu maksmine töötajana

Enamikul inimestel, kes teenivad sissetulekut tööandjalt, võetakse Ühendkuningriigi tulumaksud ja riiklikud kindlustusmaksed (sotsiaalkindlustus) nende palgast automaatselt välja.

Teie tööandja kasutab PAYE (Pay-as-You-Earn) süsteemi, et enne teile maksmist teie palgast maha arvata. Ühendkuningriigis pensionile jääjad võivad oma pensionilt maksta ka Ühendkuningriigi tulumaksu.

Ühendkuningriigi maksusüsteem välismaalastele

Üldiselt peavad välisriigist pärit elanikud maksma Briti maksu samade määradega kui kodanikud. Igat liiki töötasud ja soodustused, nagu kooliõpe ja elukalliduse hüvitised, on maksustatavad. Teatud tingimustel ei pruugi aga tööandja sissemaksed välismaisesse pensioniplaani olla maksustatavad ja töötajate sissemaksed võivad olla mahaarvatavad.

Ühendkuningriigil on  topeltmaksustamise vältimise lepingud  enam kui 130 riigiga, mis teeb sellest ühe maailma suurima võrgustiku. Nende hulka kuuluvad Austraalia, Prantsusmaa, Saksamaa, Holland, Venemaa, Saudi Araabia, Araabia Ühendemiraadid ja Ameerika Ühendriigid. Kui maksustatakse teisest riigist pärit tulu allikas, võite tavaliselt taotleda maksusoodustust, et saada osa sellest maksust või kogu maksu tagasi. Nõude esitamise viis sõltub aga mitmest tegurist, sealhulgas sellest, kas olete Ühendkuningriigi maksuresident või mitte.

Ainult 90% Ühendkuningriigi elanikele makstavatest välispensionidest või annuiteedidest, sealhulgas  volitamata maksetest , nagu ennetähtaegsed maksed ja teatud kindlad maksed, on Ühendkuningriigis maksukohustuslased. See tähendab, et Ühendkuningriigi elanikele makstavad pensionid maksustatakse samal viisil, olenemata sellest, kas skeem asub Ühendkuningriigis või välismaal. Reeglina uurige oma pensionihaldurilt, kuidas teid maksustada saab.

Ühendkuningriik ja automaatne teabevahetus

Ühendkuningriik on liitunud automaatse teabevahetuse (AEOI) mehhanismiga, mis võimaldab jagada teavet finantskontode ja investeeringute kohta erinevate riikide maksuhaldurite vahel. AEOI mõjutab teid, kui kehtivad mõlemad järgmised tingimused:

• avate või juba omate Ühendkuningriigi panga- või kinnisvaraühiskonna kontot.
• omandate või omate investeeringuid kindlustus- või investeerimisühingu kaudu, olete usaldusisik, olete huvitatud teatud tüüpi usaldusfondidest või saate teatud makseid heategevusorganisatsioonilt.

Kui avasite oma konto enne 1. jaanuari 2016, võib teie konto pakkuja teiega maksuresidentsuse kinnitamiseks ühendust võtta. Eelkõige võite oodata, et teiega võetakse ühendust, kui andsite oma pangale välismaise kirjavahetuse aadressi. On oluline, et vastaksite kõikidele oma panga või kinnisvaraühiskonna päringutele; vastasel juhul võivad nad esitada HMRC-le ebaõiget teavet.

AEOI lepingu osana jagab HMRC teavet vastava maksuhalduriga teises riigis, kus te võite olla maksuresident. Kui olete Ühendkuningriigi maksuresident, kellel on konto väljaspool Ühendkuningriiki, saab HMRC teavet asjaomaselt maksuhaldurilt.

Lühiajaliste ärikülastajate maksud (STBV)

Igaüht, kes töötab Ühendkuningriigis kokku vähem kui aasta ja viibib riigis vähem kui 183 päeva vastava maksuaasta jooksul, käsitletakse maksustamise seisukohalt lühiajalise ärikülastajana. Sellised inimesed peavad tasuma Ühendkuningriigi maksu nende töötasult, kui tööülesandeid täitsid Ühendkuningriigis, isegi kui tööandja on välismaal. Topeltmaksustamise vältimise lepingud võivad sellistel juhtudel tasaarveldada kõik tasumisele kuuluvad maksud.

Ühendkuningriigi maksud mittealaliste elanike jaoks

Mõnel juhul ei pruugi välismaalased, kes elavad Ühendkuningriigis, kuid kelle alaline kodu (“alakoht”) on väljaspool riiki, maksma Ühendkuningriigis välistulult tulumaksu. Teie elukoht on tavaliselt riik, mida teie isa pidas teie sündimisel oma alaliseks koduks. See võib aga muutuda, kui elate praegu teises riigis (näiteks Ühendkuningriigis) ega kavatse naasta. Sellised alalise elukohata inimesed ( non-doms ) ei saa tavaliselt Ühendkuningriigis lõputult elada.

Mitte-domid ei maksa Ühendkuningriigi maksu välismaistelt tuludelt või tulult, kui see tulu on maksuaastal alla 2000 naela ja te ei too seda Ühendkuningriiki. Summad, mis ületavad 2000 naela, tuleb HMRC-le teatada enesehinnangulise maksudeklaratsiooni kaudu. Üliõpilastele  , kes tulevad Suurbritanniasse õppima, kehtivad erireeglid  .

Tulumaksumäärad Ühendkuningriigis

Ühendkuningriigi maksuvõlg sõltub teie konkreetsest olukorrast. Ühendkuningriigis maksustatakse tulumaksu progresseeruvate määradega – kõrgemad tulumaksumäärad kehtivad kõrgemate tuluvahemike puhul. Maksu arvestatakse kõigi teenitud ja investeerimisallikate kogutulult pärast mahaarvamiste ja hüvitiste mahaarvamist.

Enamikul üksikisikutel on õigus isiklikule toetusele, mille pealt nad maksu maksma ei pea. See on 2022/2023. aastal 12 570 naela ja see on külmutatud kuni 2028. aastani. Üle 125 000 naelsterlingi suuruse sissetuleku puhul ei kohaldata isiklikku maksusoodustust. 2022–2023 maksumäärad on samad, mis aastatel 2021–22:

Maksuaasta 2022–23 (6. aprill 2022 – 5. aprill 2023)

Inglismaa/Walesi/Põhja-Iirimaa maksuvahemik	Maksustatav tulu	Tulumaksumäär
Isiklik toetus	Kuni 12 570 naela	0%
Põhimäär	12 571–50 270 naela	20%
Kõrgem määr	50 271–150 000 naela	40%
Lisatasu	£150 001+	45%

Šotimaa maksuvahemik	Maksustatav tulu	Tulumaksumäär
Isiklik toetus	12 570 naela	0%
Stardimäär	Üle 12 571 naela* – 14 732 naela	19%
Šoti põhimäär	Üle 14 732 £ – 25 689 £	20%
Keskmine määr	Üle 25 689 £ – 43 663 £	21%
Kõrgem määr	Üle 43 663 £ – 150 000 £**	41%
Kõrgeim hind	üle 150 000 naela**	46%

* eeldab, et isikud saavad Ühendkuningriigi tavalist isiklikku toetust.
** üle 100 000 naela teenivate inimeste isiklikku toetust vähendatakse 1 naela võrra iga 2 naela eest, mis teenib üle 100 000 naela.

Alates  2023. aasta aprillist maksavad lisatasu ka need, kes teenivad üle 125 140 naela.

Toetused

Ühendkuningriigi elanikel on maksuvabad toetused:

• Säästuintress
• Dividendid , kui teil on ettevõtte aktsiaid
• Esimene 1000 naela Ühendkuningriigis füüsilisest isikust ettevõtjana teenitud sissetulekust (kauplemistoetus)
• Esimene  1000 naela  sissetulekut teie renditud kinnisvarast
• Abielutoetus, et vähendada teie partneri maksu, kui teie sissetulek on väiksem kui tavaline isiklik toetus

Maksuvaba tulu

Ühendkuningriigis on mitmeid tuluvaldkondi, mis on maksust vabastatud. Ühendkuningriigi tulumaksust on vabastatud järgmised asjad:

• Transpordikulud, mis on seotud töötaja ja lähedase perekonna Ühendkuningriiki kolimisega Ühendkuningriigi lähetuste alguses ja lõpus
• Mänguvõidud basseiniennustustest, loteriidest või auhindadega mängudest
• Pika teenistuse auhinnad (teatud piirangutes)
• Ühendkuningriigi elanike individuaalsed säästukontod summas kuni 20 000 naela ja sellistele kontodele investeeritud vahenditest saadav tulu, näiteks intressid või dividendid
• Teatud pensionid, näiteks sõjaleskedele ja ülalpeetavatele makstavad pensionid, samuti sarnased pensionid, mida makstakse välisriigi seaduste alusel
• Teatud sotsiaalkindlustus- ja riigitoetused, sealhulgas lapse maksusoodustus, eluasemetoetus, rasedus- ja sünnitustoetus, töö- ja elatistoetus ning hooldustoetus

Selle kalkulaatori abil saate hinnangu oma maksukohustuse kohta  ,  lubatud maksukrediidi hinnanguid ja  muid makse  Internetis.

Kuidas esitada Ühendkuningriigis tuludeklaratsiooni

Ühendkuningriigi maksuaasta kuupäevad on ühe kalendriaasta 6. aprillist kuni järgmise aasta 5. aprillini. See tähendab, et maksuaastateks märgitakse näiteks 2022/23 ja 2023/24.

Saate esitada oma  enesehinnangudeklaratsiooni  posti teel või veebis, kuigi HMRC julgustab inimesi veebis esitama. Enne seda vajate kordumatut maksuviitenumbrit (UTR). See on saadaval eelmistes maksudeklaratsioonides ja muudes HMRC dokumentides või  veebisaidil gov.uk .

Residendid peavad teavitama HMRC-d kõigist oma maksustaatuse muudatustest 5. oktoobriks pärast vastavat maksuaasta lõppu. Ühendkuningriigi maksudeklaratsioonide esitamise tähtajad on järgmised:

• 31. oktoober (pabertagastused)
• 31. jaanuar (veebi tagastamine)

Trahvid ja karistused

Kuni kolm kuud pärast tähtaega esitatud tagastustele kohaldatakse 100 naela trahvi. Järgmise kolme kuu jooksul võidakse nõuda 10 naela suurust päevatrahvi. Kui tõrge kestab kauem kui kuus kuud pärast esitamiskuupäeva, kohaldatakse täiendavat fikseeritud trahvi kas £300 või 5% maksukohustusest (olenevalt sellest, kumb on suurem). 12 kuud pärast tähtaega esitatud deklaratsioonide puhul kohaldatakse täiendavaid trahve – mõnel juhul kuni 200% maksukohustusest.

Kui teil pole kogu Ühendkuningriigi maksudeklaratsiooni jaoks vajalikku teavet, võite tähtaegadest kinnipidamiseks esitada esialgsed arvud. Peaksite kõik esialgsed arvud asendama lõplike arvudega niipea, kui olete need teada saanud.

Sotsiaalkindlustusmaksud Ühendkuningriigis

Kui töötate Ühendkuningriigis, peate nii teie kui ka teie tööandja tõenäoliselt tegema riikliku kindlustusmakse (NIC). Sellistel sissemaksetel ei ole ülemmäära ja neid ei saa tulumaksu hüvitisest maha arvata.

 Siin on 2022. aasta aprilli NIC-eeskirjade lühiülevaade  :

• Esmaklassi 1 NIC-i peab töötaja maksma 13,25% sissetulekute eest, mis jäävad esmase ja ülemise piirmäära vahele (vastavalt 190 £ nädalas ja 967 £ nädalas) ja 2% pärast seda.
• Tööandjad maksavad 1. teise klassi NIC-i 15,05% töötasuläve ületavast koguhüvitisest.
• 1A klassi NIC (sama määraga) maksab tööandja ainult enamiku maksete/mitterahaliste hüvitiste pealt, nagu üür, auto, koolimaks jne. Klassi 1A riigikindlustusega hõlmatud hüvitis on sama, mis on arvutatud maksustamise eesmärgil.

Kui tulete Ühendkuningriiki tööle EL-ist, Norrast või Šveitsist, peate korraga maksma ainult ühe riigi sotsiaalkindlustusskeemi. Tavaliselt toimub see Ühendkuningriigis.  Kui olete ajutine töötaja, võib teil siiski olla õigus saada  erandit .

Ühendkuningriigi maksud varale ja varale

Kinnisvaramaksud Ühendkuningriigis

Ühendkuningriigis on kaks kinnisvaramaksu vormi. Kui ostate Ühendkuningriigis kinnisvara, mis ületab teatud künnise, peate maksma Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT kehtib ainult elamukinnisvarale, mille väärtus on üle 125 000 naela, või mitteelamumaa ja kinnisvara kohta, mis on ostetud rohkem kui 150 000 naela eest.

Tempelmaks tuleb tasuda Inglismaal ja Põhja-Iirimaal; Šotimaal on oma  maa ja ehitiste tehingumaks  ning Walesil on  maatehingute maks . Igas riigis kehtivad ka lisatasud inimestele, kes ostavad kinnisvarainvesteeringuid ja teise kodu.

Nagu tulumaks, on ka SDLT astmeline maks –   selle maksu toimimise vaatamiseks saate kasutada veebikalkulaatorit . Peate saatma oma SDLT-deklaratsiooni HMRC-le ja tasuma maksu 30 päeva jooksul pärast müügi lõpetamist. On  teatud erandeid  , mis võimaldavad teie Ühendkuningriigi kinnisvaramaksu alandada, näiteks kui ostate mitu kinnisvara.

Teine Ühendkuningriigi kinnisvaramaksu vorm on nõukogu maks. See kohalik vallamaks on astmeline või ribiline nagu tulumaks. Iga omavalitsus hindab igal aastal oma jurisdiktsioonis olevaid kinnistuid ja määrab kindlaks määratud väärtuse alusel kohaldatavad maksud.  Volikogu maksumäära mõjutavad mitmed  tingimused .

Ühendkuningriigi maks üüritulult

Ühendkuningriigis kinnisvara väljaüürimisest saadav puhastulu on tulu nii residentidele kui ka mitteresidentidele. Erireeglid kehtivad ühetoalise toa üürimisel, kinnisvara üürimisel puhkuse eesmärgil ja välismaal asuva üürileandja puhul.

Puhastulu on brutorenditulu, millest on maha arvatud lubatud kulud. Ühendkuningriik ei luba enamikku kapitalikulusid üürile, sealhulgas kinnisvara ostmise või parendamise kulud, amortisatsioon ja teatud hüpoteeklaenu intressid.

Ühendkuningriigi dividendimaks

Kui teil on Ühendkuningriigi ettevõtte aktsiaid, võite saada  dividendimaksu . Te ei pea maksma Ühendkuningriigi dividendimaksu maksuaastal saadud esimese 2000 naela dividendide pealt. Alates  2023. aasta aprillist vähendatakse seda esimesele 1000 naelale.

Dividendide maksumäärad  Ühendkuningriigis alates 2022. aasta aprillist on järgmised:

Maksubänd	Maksumäära dividendid üle 2000 naela
Põhimäär	8,75% (2021/2222 7,5%lt)
Kõrgem määr	33,75% (2021/22. aasta 32,5%lt)
Lisatasu	39,35% (2021/22 38,1%lt)

Varamaksud Ühendkuningriigis

Varamaksud, nagu kapitalikasum ja pärandimaks, on Suurbritannias Prantsusmaa ja Hispaaniaga võrreldes suhteliselt alaesindatud.

Kapitali kasvutulu maks Ühendkuningriigis

Kapitali kasvutulu maks (CGT) rakendub mitme erineva vara müügihinna ja ostuhinna vahele. Maksate CGT-d nendelt varadelt saadava tulu, mitte kogu müügihinna pealt. CGT võib tekkida ettevõtte, aktsiate, pärandvara või kinnisvara müügist.

Tasutavate varade hulka kuuluvad:

• Isiklikud asjad, mille väärtus on 6150 naela või rohkem (va sõidukid)
• Kinnisvara, mis ei ole teie peamine kodu
• Teie peamine kodu, kui annate  selle välja, kasutate seda äritegevuseks või kui see on väga suur
• Aktsiad, mis ei kuulu ISA-sse ega PEP-sse
• Ärivarad
• Krüptovarad ( teatud juhtudel )

Peate maksma CGT kogu Ühendkuningriigi varade eest, olenemata sellest, kas olete elanik või mitte. Kui aga olete resident, võite olla võlgu CGT-d isegi mitte Ühendkuningriigi varade käsutuses.

CGT-d makstakse ainult teie kogukasumilt, mis ületab teie maksuvaba hüvitist (aastane maksuvaba summa). 2022/23. aasta CGT-vaba hüvitis on sama, mis 2021/22.

• 12 300 naela
• 6150 naela  usaldusfondide eest

Alates  2023. aasta aprillist väheneb CGT-vaba hüvitis 6000 naelsterlingini.

Kuidas arvutada Ühendkuningriigis kapitali kasvutulu makse

CGT lisatakse teie muule maksustatavale tulule. Erinevatest allikatest saadud tulude summa määrab, millisesse maksuvahemikku te jooksval maksuaastal kuulute:

• Kui teie maksustatav kogutulu on alla 50 000 naelsterlingi – see tähendab, et olete endiselt põhivahemikus –, on teie kapitalikasumi määr enamiku maksustatavate varade puhul (välja arvatud elamukinnisvara) 10% ja teie kodu puhul 18%.
• Kui teie kapitalikasum viib teid järgmisele kõrgeimale vahemikule, maksate 20% enamiku oma maksustatavate varade pealt ja 28% oma kodu eest – kuid ainult osa kapitalikasumist, mis viib teie maksustatava tulu järgmisesse vahemikku.

 Ühendkuningriigis kehtivad  erinevad kapitali kasvutulu maksumäärad .

Pärimismaksud Ühendkuningriigis

Pärandimaks Ühendkuningriigis on ühekordne makse, mida makstakse surnud isiku pärandvara väärtuselt, kui see ületab kindlaksmääratud piirmäära, mis on praegu 325 000 naela. Iga piirmäärast suurem väärtus maksustatakse 40%. Näiteks on teie kinnisvara väärtus 500 000 naela ja maksuvaba piirmäär on 325 000 naela. Tasutav pärandimaks on 40% 175 000 £ (500 000 £ miinus 325 000 £). Kui annate oma peamise elukoha edasi otsesele järeltulijale, on neil täiendav pärandimaksu piirmäär 175 000 naela. Nii on otsestel järglastel lihtsam pereelamud pärida.

Ühendkuningriigi pärandimaksukohustuse vähendamiseks on ka teisi võimalusi. Näiteks kui jätate rohkem kui 10%  oma kinnisvara netoväärtusest  heategevuseks, langeb määr 36%-le. Lisaks, kui olete abielus või partnerluses, võib teie partner pärida kogu teie vara ilma Ühendkuningriigi pärandimaksu arveta. Kui soovite oma vara enne surma edasi anda, saate need oma partnerile kinkida.

Ettevõtte maksud ja käibemaksumäärad Ühendkuningriigis

Ühendkuningriigis tegutsevad ettevõtted peavad maksma kogunenud kasumilt ettevõtte tulumaksu. Aastal 2022/23  on ettevõtte tulumaksu tavapärane määr  19%. Madalamat 10% määra kohaldatakse siis, kui kasumit saab seostada patentide kasutamisega, samas kui teatud juhtudel kohaldatakse ettevõtte erimaksu.

Üldiselt peavad Ühendkuningriigis tegutsevad ettevõtted ka 20% käibemaksu nõudma ja tasuma, kuigi on ka erandeid. Käibemaksudeklaratsioone tuleb esitada iga kuu või iga kolme kuu tagant, olenevalt ettevõtte suurusest.

Teisest küljest maksustatakse mitteresidendist äriühinguid Ühendkuningriigi ettevõtte tulumaksuga ainult püsiva tegevuskoha kaudu kogunenud ja kaubandusega seotud kasumilt või Ühendkuningriigi areneval maal. Alates 2020. aasta aprillist on mitteresidendist äriühingud Ühendkuningriigi kinnisvaralt saadud tulult aga kohustatud tasuma Ühendkuningriigi ettevõtte tulumaksu (mitte tulumaksu).

Füüsilisest isikust ettevõtja tulumaks Ühendkuningriigis

Kui olete Ühendkuningriigis asuva aktsiaseltsi füüsilisest isikust ettevõtja, olete kohustatud tasuma Ühendkuningriigi ettevõtte tulumaksu, kuigi teie maksustamine sõltub sellest, kas olete Ühendkuningriigis residendist või mitteresidendist maksumaksja. .

Üldiselt kehtivad nii residentidele kui ka mitteresidentidele samad Ühendkuningriigi ettevõtte tulumaksu määrad ja reeglid; residendid maksavad makse oma ülemaailmselt sissetulekult, samas kui mitteresidendid maksustatakse ainult nende Ühendkuningriigi sissetulekutelt.

Impordi- ja ekspordimaksud Ühendkuningriigis

Kõigile väljastpoolt Ühendkuningriiki imporditud kaupadele   kehtivad  tariifid  ja tollimaksud, välja arvatud mõned erandid. Erinevate imporditud kaupade tariifi- ja käibemaksumäärade kontrollimiseks saate kasutada  veebitööriista  . Täpsema ülevaate saamiseks otsige meie kataloogist ärikonsultanti.

Auto-, tee- ja lennujaamamaksud Ühendkuningriigis

Kui sõidate Ühendkuningriigis, peate maksma auto- ja teemaksu, sealhulgas auto registreerimisel  DVLA-s  (Juhi- ja sõidukilubade agentuuris). Summa varieerub olenevalt sõidukitüübist, Ühendkuningriigis auto- ja teemaks põhinevad sellistel teguritel nagu mootori suurus, kasutatud kütuse tüüp ja CO ²  heitkogused. Vaadake  Ühendkuningriigi auto- ja teemaksumäärade tabelit , kus näete, et alternatiivkütusega autode (TC59) maksemäärad on 10 naela madalamad kui bensiini (TC48) ja diiselmootoriga autode (TC49) maksemäärad.

Auto- ja teemaksu saate tasuda  veebis . Tuleb märkida, et elektriautod on vabastatud Ühendkuningriigi teatud automaksudest, mis põhinevad nende vähese heitmetasemega toodangul.

Ühendkuningriigist lennukiga lahkuvad isikud peavad samuti tasuma tollimaksu, mis on tavaliselt osa lennupileti maksumusest.

Ühendkuningriigi maksutagastused

Teil võib olla õigus saada Briti maksutagastust (tagasimakset) mitmel  põhjusel , näiteks kui töötate ja teie palgalt võeti liiga palju makse, kui te lõpetasite töötamise, kui võtsite välja pensioni- või eluannuiteediplaani või elate ühes riigis ja teil on sissetulek teises. Veelgi enam, kui deklareerisite oma maksudeklaratsioonis isiklikke kulutusi, võite saada Ühendkuningriigis ka maksutagastuse.

Mõned P800 maksuarvutused nõuavad, et saate  maksutagastust taotleda veebis  (ainult pärast maksu arvutamist, mis toimub juunist oktoobrini). Kui olete Ühendkuningriigi maksudeklaratsiooni taotluse esitanud, peaksite raha kätte saama viie kuni kuue nädala jooksul.

Maksudest kõrvalehoidmine või kõrvalehoidmine Ühendkuningriigis

Maksude vältimine või maksuasjade ümberkorraldamine, et maksta vähem makse, ei pruugi olla ebaseaduslik, kuid sellel võivad olla tõsised tagajärjed. Kui osalete skeemis, mille jaoks HMRC-l on viitenumber, peate selle avalikustama, vastasel juhul võite saada kuni 5000 naela trahvi. Lisaks uurib HMRC teie maksuasju. Samuti võivad nad nõuda, et maksaksite võlgnetava maksu ette, võtaksite teie vastu õiguslikke meetmeid ja kohtleksite teid kõrge riskiga maksumaksjana.

Teisest küljest on maksudest kõrvalehoidmine – oma rahaasjadest valeandmete esitamine, et maksta vähem makse – ebaseaduslik. HMRC avaldab nimekirja tahtlikest maksurikkujatest ja teid võivad oodata suured trahvid. HMRC hinnangul on maksuaastal 2020–2021   maksupuudujääk 32 miljonit naela . See lünk näitab vigade, maksudest kõrvalehoidumise, kõrvalehoidmise ja kuritegelike rünnakute tõttu puuduvat maksu.

Maksunõustamine Ühendkuningriigis

Selles artiklis läbi vaadatud materjalid on mõeldud ainult informatiivsel eesmärgil ja neid ei tohiks võtta kui maksunõuandeid teie individuaalse olukorra jaoks. Seetõttu peaksite oma konkreetsete maksuprobleemide või küsimustega alati konsulteerima oma maksueksperdiga.

Kasulikud ressursid

• HMRC  – veebisait, mis pakub teavet Ühendkuningriigi maksude, sotsiaalkindlustusmaksete ja muude seotud küsimuste kohta Ühendkuningriigi koosseisus. Asutus haldab ka enesehindamise  abitelefoni .
• TaxAid  – heategevusorganisatsioon, mis nõustab madala sissetulekuga inimesi, kelle probleeme ei saa HMRC abil lahendada.
• Arveldusskeem  – see kehtib EMP kodanike kohta, kes elavad Ühendkuningriigis enne 1. jaanuari 2021.