Millal tekib Ühendkuningriigis vabakutselise maksu tasumise kohustus? Tutvuge Ühendkuningriigi füüsilisest isikust ettevõtjate maksusüsteemiga.

Valitsuse uuring näitas, et Ühendkuningriigis töötab enda heaks 4,1 miljonit inimest. Kui olete üks neist, peate Ühendkuningriigis maksma vabakutselise maksu ja registreeruma enesehindamise jaoks. Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja või omate Ühendkuningriigis ettevõtet, peate võib-olla maksma mitut erinevat liiki makse, sealhulgas tulumaksu ja käibemaksu.

Ühendkuningriigi valitsus tegi olulised muudatused palgavälise töötamise reeglites (IR35), mis on kehtinud mõne füüsilisest isikust ettevõtjate (ja nende teenuseid palkavate ettevõtete) suhtes alates 6. aprillist 2021. Lisaks mõjutab Brexit Ühendkuningriigi vabakutselisi, kes töötavad ELiga. ettevõtetele. Kasutage seda juhendit füüsilisest isikust ettevõtjate ja vabakutseliste maksunõuete mõistmiseks, sealhulgas:

Ühendkuningriigi vabakutseline maksusüsteem

Ühendkuningriigi maksu-, makse- ja tolliasutusena  kogub ja eraldab HM Revenue and Customs  (HMRC) makse ja väljamakseid füüsilisest isikust ettevõtjate jaoks.

Kuigi vabakutseline töö on populaarne tööstiil, ei eksisteeri seda terminit maksustamise eesmärgil. Selle asemel klassifitseeritakse teid füüsilisest isikust ettevõtjaks, ettevõtte osanikuks või aktsiaseltsi kaudu kaubeldes. HMRC pakub  käepärast juhendit  erinevate tööviiside väljaselgitamiseks ja oma füüsilisest isikust ettevõtja staatuse määramiseks.

Üldiselt peab igaüks, kes töötab Ühendkuningriigis enda heaks – kas üksikettevõtja või äripartnerina – maksma tulumaksu,  riikliku kindlustusmakseid  (NIC) ja võib-olla ka käibemaksu. Maksud tasutakse igal aastal eneseanalüüsi deklaratsiooni täitmisega. Sama maksumäärad kehtivad nii residentidele kui ka mitteresidentidele. Kuigi nende kahe rühma vahel on mõningaid väiksemaid reeglite erinevusi, on peamine erinevus see, et residendid maksavad makse oma ülemaailmselt sissetulekult, samas kui mitteresidente maksustatakse ainult nende Ühendkuningriigi sissetulekutelt.

Teie maksuresidentsuse staatuse määravad mitmed tegurid: kui viibite Ühendkuningriigis vähemalt 183 päeva, omate Briti kinnisvara või töötate Ühendkuningriigis, võidakse teid maksustamise seisukohalt pidada residendiks.

Teisest küljest, kui kauplete aktsiaseltsina, peate Ühendkuningriigis tasuma ettevõtte tulumaksu. Sel juhul kehtivad täiesti erinevad reeglid.

Füüsilisest isikust ettevõtja tulumaks Ühendkuningriigis

Tulumaksu peavad tasuma kõik, kes teenivad Ühendkuningriigis äritegevusest või tööga raha – enda või kellegi teise jaoks. Mõlemal juhul sõltub teie makstav summa sellest, mida teenite: tasumisele kuuluva summa määrab progressiivse maksumäära kogum. Lisaks erinevad Šotimaa maksumäärad veidi Inglismaa, Walesi ja Põhja-Iirimaa maksumääradest.

Ühendkuningriigi füüsilisest isikust ettevõtjate ja vabakutseliste maks

Tulumaksu summa, mida maksate Ühendkuningriigis füüsilisest isikust ettevõtjana või füüsilisest isikust ettevõtjana, sõltub teie teenitud rahasummast ja lubatud kulutustest. Saate oma kasumit hõlpsalt arvutada, kui lahutate oma kulud oma tulust. On teatud ettevõtlusega seotud kulud, mille saate maksustatava kasumi arvutamisel oma tulust maha arvata.

Füüsilisest isikust ettevõtjana kuulub kogu ärikasum isiklikult teile. Füüsilisest isikust ettevõtja kasumimaks lisatakse teie muule isiklikule tulule ja määratakse teie isikliku maksumäära alusel:

Maksuaasta 2022–2023 (6. aprill 2022 – 5. aprill 2023)

Inglismaa/Walesi/Põhja-Iirimaa maksuvahemikMaksustatav tuluTulumaksumäär
Isiklik toetusKuni 12 570 naela0%
Põhimäär12 571–50 270 naela20%
Kõrgem määr50 271–150 000 naela40%
Lisatasu£150 001+45%
Šotimaa maksuvahemikMaksustatav tuluTulumaksumäär
Isiklik toetus12 570 naela0%
StardimäärÜle 12 571*–14 732 naela19%
Šoti põhimäärÜle 14 732–25 668 naela20%
Keskmine määrÜle 25 668–43 662 naela21%
Kõrgem määrÜle 43 662–150 000 £**41%
Kõrgeim hindüle 150 000 naela**46%

* eeldab, et isikud saavad Ühendkuningriigi tavalist isiklikku toetust.
** üle 100 000 naela teenivate inimeste isiklikku toetust vähendatakse 1 naela võrra iga 2 naela eest, mis teenib üle 100 000 naela.

Maksuaasta 2021–2022 (6. aprill 2021 – 5. aprill 2022)

Inglismaa/Walesi/Põhja-Iirimaa maksuvahemikMaksustatav tuluTulumaksumäär
Isiklik toetusKuni 12 570 naela0%
Põhimäär12 571–50 270 naela20%
Kõrgem määr50 271–150 000 naela40%
Lisatasu£150 001+45%
Šotimaa maksuvahemikMaksustatav tuluTulumaksumäär
Isiklik toetus12 570 naela0%
StardimäärÜle 12 571*–14 667 naela19%
Šoti põhimäärÜle 14 667–25 296 naela20%
Keskmine määrÜle 25 296–43 662 naela21%
Kõrgem määrÜle 43 662–150 000 £**41%
Kõrgeim hindüle 150 000 naela**46%

* eeldab, et isikud saavad Ühendkuningriigi tavalist isiklikku toetust.
** üle 100 000 naela teenivate inimeste isiklikku toetust vähendatakse 1 naela võrra iga 2 naela eest, mis teenib üle 100 000 naela.

Ühendkuningriigi partnerluste maks

Ühendkuningriigi äripartnerlused ei maksa makse. Selle asemel maksab iga partner isikliku enesehinnangu vormi kaudu maksu oma osalt ettevõtte kasumist. Üksikisikuna on igal partneril õigus saada tavalist isiklikku hüvitist £12 570, samuti kõiki muid kohaldatavaid mahaarvamisi ja soodustusi enne tulumaksu ja NIC-de tasumist kehtiva määra alusel.

Ärikasum arvutatakse pärast selliste kulude nagu üür, professionaalitasud, müügikulud ja ärivarustus, mahaarvamist. Lisaks tuleb maksu- ja aruandluse eesmärgil vastutavaks pooleks määrata üks partner. See partner peab igal aastal ettevõtte nimel täitma ja esitama partnerluse enesehinnangu deklaratsiooni vormi ( SA800 ). Lisaks peavad käibemaksukohustuslaseks registreerima ka partnerlussuhted, mis loodavad saada rohkem kui 85 000 naela käivet.

Ühendkuningriigis on veel mõnda tüüpi partnerlussuhteid, millel on sarnased maksunõuded. Konsulteerige maksuraamatupidajaga, et saada konkreetset nõu oma olukorra kohta. Briti valitsus pakub ka palju teavet enesehinnangu vormide kohta.

Aktsiaseltside maks Ühendkuningriigis

Kui üksikettevõtja äri on üksikisiku laiendus, siis aktsiaseltsid on iseseisvad juriidilised isikud. Seega peavad aktsiaseltsil olema eraldi pangakontod ja dokumendid ning kogu teenitud kasum kuulub ettevõttele, mitte üksikisikule. Pärast Ühendkuningriigis ettevõtte tulumaksu tasumist – enamikul juhtudel 19% puhaskasumist – võib ülejäänud kasumi jagada liikmete või aktsionäride vahel. Saajad peavad taotlema oma väljamakseid enesehinnanguvormil. Suurtel ettevõtetel on mõned täiendavad vastavus- ja aruandlusnõuded.

Ettevõtte juhina saate endale palka maksta. Sellest tulenevalt maksate ettevõtte PAYE skeemi kaudu isikumaksu ja võrgukaarte. Ettevõtte aktsionärina võib teil olla võimalik ka endale dividende maksta. Selliseid makseid puudutavad mitmed konkreetsed maksureeglid, samuti täiendavad soodustused, nagu ametiautode kasutamine, vautšerid jne.

Alates 6. aprillist 2021 on Ühendkuningriigi valitsus teinud suuri muudatusi  palgavälise töötamise reeglites  (IR35), mis võivad mõjutada tulumaksu ja võrgukaartide tasumist ning makseviisi. Kui need muudatused kehtivad ka teie kohta, määrab eraorganisatsioon, kellele (teie kliendile) kui piiratud vastutusega äriühingu direktorina teenuseid osutate, teie maksustaatuse. See kehtib juba kõigi avaliku sektori ettevõtete ja töötajate kohta. Kasutage seda  HMRC teabelehte  , et teha kindlaks, kas uued eeskirjad teid mõjutavad.

Ühendkuningriigis vabakutselise maksu registreerimine

Isikuna, kes juhib oma ettevõtet, olete seaduslikult kohustatud HMRC-le sellest rääkima, kui teenite rohkem kui 1000 naela. Saate seda teha  võrgus . Registreerimise tähtaeg on ettevõtte teise maksuaasta 5. oktoober. Näiteks kui alustasite oma ettevõtet 2022. aasta juunis, peate end HMRC-s registreerima 5. oktoobriks 2023. Kui te seda õigel ajal ei tee, võidakse teid trahvida.

Registreerumisel saadab HMRC teile kirja teie 10-kohalise unikaalse maksumaksja viitega (UTR) ja seejärel loob teie konto enesehindamise veebiteenuse jaoks. Samuti saate 10 tööpäeva jooksul (välismaal viibides 21 päeva jooksul) kirja, mis sisaldab aktiveerimiskoodi. Seda koodi ja UTR-numbrit kasutades saate registreerimisprotsessi lõpetada veebis HMRC  veebisaidi kaudu . Samuti küsitakse teilt teavet teie ettevõtte kohta, näiteks ärinime ja kontaktandmeid.

Ühendkuningriigi vabakutselise maksu maksmiseks saate registreeruda ka  posti teel .

Ühendkuningriigi vabakutselised maksusoodustused ja -krediidid

Enne Ühendkuningriigis vabakutselise maksu tasumist saate maha arvata mitu erinevat ärikulu. Maksu tuleb tasuda ainult äritegevusest teenitud kasumilt.

Maksusoodustused vabakutselistele

HMRC peab lubatavateks kuludeks mitmeid erinevaid kulusid. Nende hulka kuuluvad järgmised:

  • Kontorikulud (nt kirjatarbed või telefoniarved)
  • Reisikulud (nt kütus, parkimine, rongi- või bussipiletihind)
  • Vormiriietuse ja muude riiete kulud
  • Tööjõukulud (nt palgad või alltöövõtja kulud)
  • Tooraine maksumus
  • Finantskulud ja pangakulud
  • Üüri- ja kommunaalkulud
  • Reklaami- ja turundustasud
  • Teie ettevõttega seotud koolitused

Lubatud kulud ei sisalda teie ettevõttest eraostude eest tasumiseks võetud raha.

Kui teil on kinnisvara ja kasutate seda puhkusereisiks, saab paljusid kinnisvaraga seotud äritegevusega seotud kulusid, sealhulgas hüpoteegikulusid, kasutada kajastatava tulu vähendamiseks. Nende kulude sissenõudmiseks peab vara olema rendile anda vähemalt 210 päeva maksuaastas ja välja üürida vähemalt 105 päeva, kusjuures ükski osapool ei tohi seda üürida kauemaks kui 31 päeva.

Kui juhite oma aktsiaseltsi, peate järgima erinevaid reegleid. Saate oma kasumist enne makse maha arvata kõik ärikulud. Peate teatama kõigist esemetest, mida kasutate isiklikult ettevõtte hüvana.

Amortisatsioon

HMRC ei luba põhivara kulumit maha arvata ühestki tuluallikast. Enamasti saavad ettevõtted siiski teatud varaklassidele kohaldada iga-aastase mahaarvamise määrasid, mida nimetatakse kapitalisoodustusteks. Nende hulka kuuluvad seadmed, autod, masinad jne. Erikord kehtib ka immateriaalsele varale, nagu patendiõigused, oskusteave ja kaubamärgid ning firmaväärtus.

Üksikettevõtjad või partnerid, kelle sissetulek on 150 000 naela või vähem aastas, võivad kasu saada lihtsamast süsteemist, mida nimetatakse  kassapõhiseks .

Mahaarvamised, kui töötate kodus

Ühendkuningriigis vabakutselise maksu arvutamisel peaksite otsima ka kodus töötades mahaarvamisi. Kui kasutate näiteks oma kodu kontorina, saate HMRC-ks nimetatava mõistliku summa maha arvata. Seega, kui kasutate ühte neljast toast oma kodus kontorina terve töönädala jooksul, on mõistlik nõuda 25% asjakohastest kodukuludest. Need hõlmaksid osa üüri- või hüpoteeklaenu intressidest, kommunaalteenustest, nagu gaas, elekter, veemõõtjatariifid, samuti volikogu maksud, kindlustus, telefoniarved ja lairibaühendus.

Ettevõtte tulumaks Ühendkuningriigis

Mõnel juhul võib füüsilisest isikust ettevõtjana kauplemise jätkamise asemel olla mõttekas registreerida oma ettevõte osaühinguna (Ltd) või usaldusühinguna (LLP). See võib vähendada makse, mida peate maksma. Füüsilisest isikust ettevõtjad või vabakutselised maksavad üksikisiku tulumaksu progresseeruva määraga kuni 45%. Piiratud äriühingud seevastu maksavad ettevõtte tulumaksu 19% kasumilt, samas kui aktsionäridele makstavad dividendid on kuni 2000 naela ulatuses maksuvabad. Selline kombinatsioon võib vähendada teie PAYE ja NIC väljaminekuid.

Lisaks saavad aktsiaseltsid tavaliselt nõuda suuremat hulka ärikulusid kui üksikettevõtjad. Siiski on oluline, et räägiksite enne mis tahes otsuste tegemist raamatupidajaga, kuna HMRC-l on ranged reeglid selle kohta, mida saab nõuda.

Ettevõtte tulumaksu reeglid erinevad Ühendkuningriigi vabakutseliste maksudest. Nagu vabakutseliste maksude puhul, ei saa te ettevõtte tulumaksu arvet, vaid peate selle ise HMRC veebisaidil enne tähtaega välja arvutama ja tasuma. Tavaliselt on tähtaeg aga üheksa kuud ja üks päev pärast aruandeperioodi lõppu, samas kui teie tuludeklaratsiooni tähtaeg jääb samaks.

Kuidas Ühendkuningriigis vabakutselise maksu maksta

Vabakutselise või füüsilisest isikust ettevõtjana maksate tulumaksu pärast lubatud ettevõtluskulude mahaarvamist.  Peate järgmise aasta 31. oktoobriks veebis esitama enesehinnangu maksudeklaratsiooni  . Seejärel saadab HMRC teile arve. Kui esitasite oma tagastuse veebis, kuvatakse see kuni 72 tundi pärast tagastamise saatmist. Kui tegite postideklaratsiooni, saate arve posti teel. 31. jaanuar on võlgnetava maksu tasumise tähtaeg.

Mõnel juhul võib teil olla teine ​​maksetähtaeg, kui teete ettemakseid ehk  kontomakseid . Sellised maksed tuleb tasuda kaks korda aastas, tavaliselt 31. jaanuari ja 31. juuli südaööks.

Saate maksta mitmel erineval viisil:

Nendest tähtaegadest möödalaskmisega kaasneb nii trahv kui ka intressimakse. Kui tähtaeg langeb nädalavahetusele või pangapühale, veenduge, et teie makse jõuaks HMRC-sse viimasel tööpäeval enne tähtaega.

Ühendkuningriigis käibemaks füüsilisest isikust ettevõtjatele

Ühendkuningriigis vabakutselise või füüsilisest isikust ettevõtjana peate maksma käibemaksu, kui teie aastakäive ületab käibemaksuga maksustatava piirmäära. See künnis on maksuaastal 2022–2023 85 000 naela ja rohkem.

Enamik Ühendkuningriigi ettevõtteid saab käibemaksukohustuslaseks registreeruda  veebis . Seda tehes loote käibemaksukohustuslase veebikonto (mõnikord tuntud kui Government Gateway konto). Seda on vaja HMRC-le käibedeklaratsioonide esitamiseks.

Teatud tingimustel võivad mõned väikeettevõtjad kasutusele võtta kindla kindla maksumääraga eriskeemi, mis arvutab käibemaksu sektoripõhise määra alusel. Sellistele asjadele nagu lasteriided, raamatud ja ajalehed ning EL-i välistesse riikidesse eksporditavad kaubad on 0% käibemaksuga.

Ühendkuningriigi füüsilisest isikust ettevõtjate sotsiaalkindlustus

Kõik Ühendkuningriigi töötajad maksavad sotsiaalkindlustust NIC-vormingus, et saada teatud hüvitisi ja riiklikku pensioni. Vabakutselised ja füüsilisest isikust ettevõtjad maksavad kahte tüüpi võrgukaarte:

  • Klass 2:  aastatel 2022–2023 on määr  3,15 naela nädalas  , kui kasum on 6725 naela või rohkem aastas.
  • Klass 4:  9 880–50 270 naelsterlingi kasumi korral aastatel 2022–2023 maksavad füüsilisest isikust ettevõtjad NIC-sid 10,25%. Kasum, mis ületab 50 270 naela, tõmbab intressimääraks 3,25%.

Enamik inimesi maksab  2. ja 4. klassi võrgukaarte  enesehindamise teel, sel juhul peavad nad järgima samu tähtaegu.

Mõned füüsilisest isikust ettevõtjad võivad siiski maksta NIC-sid, tehes vabatahtlikke sissemakseid. Nende hulka kuuluvad eksamineerijad, järelevaatajad ja inimesed, kes määravad eksamiküsimusi, inimesed, kes juhivad maa või kinnisvaraga seotud ärisid, usuministrid, kes ei saa palka ega stipendiumi, ja need, kes teevad investeeringuid endale või teistele, kuid ei tee seda äritegevusena. ei teeni komisjonitasu. Kontrollige oma abikõlblikkust valitsuse  veebisaidil .

Vabakutselise töö ja palgatöö kombineerimine

Üldiselt ei takista regulaarne töötamine Ühendkuningriigis töötamast vabal ajal füüsilisest isikust ettevõtjana või vabakutselisena. Siiski kontrollige väljarändajana, et teie viisa lubaks teil Ühendkuningriigis vabakutselisena töötada, töötades samal ajal töökohta – see ei pruugi kõigis olukordades võimalik olla.

HMRC käsitleb teid kauplejana, kui müüte regulaarselt teenuseid või tooteid kasumi saamiseks, teenite regulaarselt teiste eest müües komisjonitasusid või saate oma pakutava teenuse eest tasu. Probleemiks on siin müügi korrapärasus ja kasumitaotlus. Aeg-ajalt soovimatute isiklike asjade müümine või tehingute tegemine hobiga tegelemise raames ei tee teist üksikettevõtjat. Kui te aga ei registreeri end HMRC-s kauplejana, ei saa te maksukohustuse vähendamiseks oma tuludest kahjusid ja kulusid maha arvata.

Tööde kombineerimisel maksude deklareerimine

Kui töötate tavalise töö kõrvalt, peate Ühendkuningriigis vabakutselise maksu tasumiseks esitama eraldi enesehinnangu maksudeklaratsiooni. Sellel deklaratsioonil saate avalikustada juba makstud maksu (oma tööandja PAYE mahaarvamiste kaudu). Seejärel selgitab HMRC välja, kui suur on Ühendkuningriigi vabakutseline maks teie füüsilisest isikust ettevõtjana teenitud kasumilt.

Kui palju makse kokku maksate, määrab teie kogutulu. Seega peate lisama oma palga ja vabakutselise töö kasumi ning seejärel lahutama kogusummast isikliku toetuse. See on summa, millelt maksate maksu. Olenevalt sellest, kui palju teenite, peate võib-olla maksma maksu kahe või enama erineva määraga, st põhimäär ja kõrgem määr).

NIC-id arvutatakse sarnaselt. Maksate 1. klassi rahvakindlustust oma tööandja kaudu PAYE kaudu. Vabakutselisena peate tegema 2. klassi makseid, kui teie füüsilisest isikust ettevõtja kasum ületab 6515 naela (kindla määraga 3,05 naela nädalas). Sõltuvalt sellest, kui hästi teil läheb, peate võib-olla tegema ka 4. klassi makseid.

Jällegi, teie võrgukaardid töötatakse välja teie enesehinnangudeklaratsiooni alusel.

Füüsilisest isikust ettevõtjate maksutrahvid Ühendkuningriigis

Vabakutselisena saate trahvi, kui teil on vaja saata maksudeklaratsioon ja te  eirate  selle esitamise või arve tasumise tähtaega . See hõlmab 100 naela hilinenud esitamise trahvi, kui teie maksudeklaratsioon hilineb kuni kolm kuud. Peate maksma rohkem, kui see on hiljem või kui maksate oma maksuarve hiljaks. Hilinenud maksetelt tuleb tasuda intressi.

Kui te ei saa oma maksuarvet tasuda, saate  HMRC-ga makseplaani kokku leppida  . Seda tuleks teha enne arve tähtaega või 1. aprilliks enesehinnangu saamiseks.

Olenevalt asjaoludest  võib maksudest kõrvalehoidumine  Ühendkuningriigis kaasa tuua suured trahvid ja isegi vanglakaristuse. Süüdimõistev kohtuotsus on kuus kuud vangistust või rahatrahvi kuni 5000 naela. Maksimaalne karistus tulumaksudest kõrvalehoidumise eest on Ühendkuningriigis seitse aastat vangistust või piiramatu rahatrahv. Maksimaalne karistus käibemaksu tasumata jätmise eest on kuus kuud vangistust või rahatrahvi kuni 20 000 naela.

Ühendkuningriigi vabakutseliste ja ettevõtjate ühendused

Ühendkuningriigis vabakutselisel teel suunduvatel välismaalastel võib palju kasu saada võrgustike loomise rühmade või ühendustega liitumisest. Neid on kogu riigis mitmeid, sealhulgas erihuvirühmade ühendused. Mõned vabakutseliste ja ettevõtjate rühmad hõlmavad järgmist:

Kuidas leida Ühendkuningriigis raamatupidajat või finantsnõustajat

Riigis uue inimesena võib Ühendkuningriigi vabakutseliste maksude nüansside mõistmine olla üsna keeruline. Seetõttu võiksite oma konkreetse olukorra kohta küsida professionaalset nõu. Kui otsite finantsnõustajat, kes aitaks teie vajadusi rahuldada, otsige  veebipõhiselt võrdlussaidilt Unbiased .

Peamised kutseorganisatsioonid, mis aitavad teil raamatupidajat/maksunõustajat leida, on järgmised:

Kui vajate abi oma Ühendkuningriigi maksukohustuste või aruandluskohustuste mõistmisel, võite  võtta ühendust HMRC-ga . Lähima maksuameti leidmiseks lisateabe saamiseks  kasutage lokaatorit .

Ühendkuningriigis elavad ameeriklastest väljarändajad, kellel on kodumaal deklareerimiskohustused, saavad abi veebisaidilt  Taxes For Expats .

Kasulikud ressursid

Ühendkuningriigi vabakutseliste maksudega seotud küsimustes võib olla kasulik järgmine veebiressursside loend.

Füüsilisest isikust ettevõtja ja vabakutseline maks Ühendkuningriigis