ბრიტანეთის გადასახადები: გზამკვლევი დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო სისტემისთვის

შეიტყვეთ მეტი გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო სისტემის შესახებ, შეაფასეთ თქვენი საშემოსავლო გადასახადი და აღმოაჩინეთ, თქვენ კლასიფიცირდებით, როგორც რეზიდენტი ან არარეზიდენტი გადასახადის გადამხდელი.

მიუხედავად იმისა, რომ მრავალი წყარო გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო სისტემას ახასიათებს, როგორც რთულს – ის, სავარაუდოდ, მსოფლიოში საგადასახადო კოდების ერთ-ერთი ყველაზე გრძელი ნაკრებია – მაკრო თვალსაზრისით, ემიგრანტების უმეტესობისთვის ბრიტანეთის საგადასახადო სისტემა შედარებით მარტივია. თუ თქვენ ცხოვრობთ და მუშაობთ დიდ ბრიტანეთში, ან გაერთიანებული სამეფოს პენსიაზე გასული ხართ, თქვენ, როგორც წესი, ვალდებული ხართ გადაიხადოთ გაერთიანებული სამეფოს გადასახადები. თუმცა, რა იბეგრება დამოკიდებულია თქვენი საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსზე და ინდივიდუალურ გარემოებებზე.

დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო სისტემის ეს სრული სახელმძღვანელო მოიცავს:

ბრიტანეთის საგადასახადო სისტემა

HM Revenue and Customs  (HMRC) პასუხისმგებელია დიდ ბრიტანეთში გადასახადების ადმინისტრირებასა და შეგროვებაზე. დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო შემოსავალმა შეადგინა დაახლოებით  714,8 მილიარდი ფუნტი  2021/21 წლებში, რაც 22,4%-ით გაიზარდა წინა საგადასახადო წელთან შედარებით.

გაერთიანებული სამეფოს ძირითადი გადასახადები მოიცავს საშემოსავლო გადასახადს, ქონების გადასახადს, კაპიტალის მოგებას, გაერთიანებული სამეფოს მემკვიდრეობის გადასახადებს და დამატებული ღირებულების გადასახადს (დღგ). ბევრი მათგანი პროგრესული გადასახადია, რაც იმას ნიშნავს, რომ უფრო მაღალი შემოსავლის მქონე პირები იხდიან მაღალ განაკვეთს.

ბრიტანეთის ფისკალური სისტემა მოქმედებს მთელ გაერთიანებულ სამეფოში: ინგლისში, შოტლანდიაში (თუმცა შოტლანდიის უნიკალური სამართლებრივი სისტემის გამო არსებობს გარკვეული განსხვავებები), უელსი, ჩრდილოეთ ირლანდია და მრავალი პატარა კუნძული ბრიტანეთის სანაპიროზე. გარდა ამისა, იგი მოიცავს ნავთობის საბურღი პლატფორმებს ბრიტანეთის ტერიტორიულ წყლებში, თუმცა, კერძოდ, ის გამორიცხავს არხის კუნძულებს და მენის კუნძულს.

გაერთიანებული სამეფოს გადასახადის ერთი საინტერესო ასპექტი არის ის, რომ იგი განიხილავს მეუღლეებს, როგორც ცალკეულ სუბიექტებს და იბეგრება მათ, როგორც ფიზიკურ პირებს, გარდა მცირე შემწეობისა საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისათვის.

სანამ დიდ ბრიტანეთში გადასახადების გადახდას შეძლებთ, გჭირდებათ ეროვნული დაზღვევის ნომერი. გარდა ამისა, შესაძლოა ასევე დაგჭირდეთ განაცხადის შეტანა  კვალიფიციური მუშაკის ვიზაზე  (ყოფილი Tier 2 ვიზა). ახლა, როდესაც დიდმა ბრიტანეთმა დატოვა ევროკავშირი, ეს ასევე ეხება ევროპის ეკონომიკური ზონის (EEA) მოქალაქეებს. ევროკავშირის უფასო განსახლების სქემისთვის განაცხადის შეტანის ბოლო ვადა   იყო 2021 წლის 30 ივნისი, მაგრამ არის რამდენიმე  შემთხვევა  , რომლებშიც შეგიძლიათ განაცხადოთ ბოლო ვადის შემდეგ.

ფედერალური გადასახადები დიდ ბრიტანეთში

დიდ ბრიტანეთში გადასახადები შეიძლება მოიცავდეს გადასახადებს ხელისუფლების სულ მცირე სამ დონეზე: ცენტრალური მთავრობა (HMRC), გადანაწილებული მთავრობები (განსაკუთრებით, შოტლანდია) და ადგილობრივი მთავრობები საკრებულოს გადასახადების სახით.

HMRC ახორციელებს შემდეგ ცენტრალურ გადასახადებს:

• Საშემოსავლო გადასახადი
• კორპორაციული გადასახადი
• Კაპიტალის მოგების გადასახადის
• მემკვიდრეობის გადასახადი
• სადაზღვევო პრემიის გადასახადი
• მარკების, მიწის და ნავთობის შემოსავლის გადასახადები
• ეკოლოგიური გადასახადები
• კლიმატის ცვლილება და აგრეგატების გადასახადი და ნაგავსაყრელის გადასახადი
• დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ)
• საბაჟო გადასახადი;
• აქციზი

ადგილობრივი გადასახადები დიდ ბრიტანეთში

ადგილობრივი ხელისუფლება პასუხისმგებელია დიდ ბრიტანეთში საკრებულოს გადასახადის ადმინისტრირებაზე. გარდა ამისა, ისინი აწესებენ შეზღუდული რაოდენობის მოსაკრებლებს და გადასახადებს, როგორიცაა ქუჩის პარკირების საფასური.

გადასახადები საქონელსა და მომსახურებაზე დიდ ბრიტანეთში

დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ) დიდ ბრიტანეთში ვრცელდება თითქმის ყველა საქონელსა და მომსახურებაზე. ეს შეიძლება ასევე იყოს გამოყენებული საქონელზე, რომელიც თქვენ შემოიტანეთ დიდ ბრიტანეთში საზღვარგარეთიდან, თუ  გადააჭარბებთ ლიმიტს . 2021 წლის იანვარში შემოღებული ახალი წესები ნიშნავს, თუ თქვენ  იმპორტს  ან შეუკვეთავთ საქონელს ონლაინ გაერთიანებული სამეფოს ფარგლებს გარეთ და ჯამი არ აღემატება 135 ფუნტს, თქვენ იხდით დღგ-ს გაყიდვის ადგილზე.

სტანდარტული კომერციული გადასახადის განაკვეთი დიდ ბრიტანეთში არის 20%, თუმცა გარკვეული საქონელი და მომსახურება ექვემდებარება გაერთიანებული სამეფოს კომერციული გადასახადის დაბალ განაკვეთებს. დღგ-ის შეღავათები ასევე ხელმისაწვდომია გარკვეულ  პროდუქტებზე,  მაგალითად, გრძელვადიან სამედიცინო აღჭურვილობაზე.

გაერთიანებული სამეფოს ამჟამინდელი კომერციული გადასახადების განაკვეთებია:

მოქმედი განაკვეთი	დიდი ბრიტანეთის დღგ-ს განაკვეთი	რაზე ვრცელდება განაკვეთი
სტანდარტული	20%	საქონლისა და მომსახურების უმეტესობა
შემცირებული მაჩვენებელი	5%	ზოგიერთი საქონელი და მომსახურება (მაგ., ბავშვის მანქანის სავარძელი)
ნულოვანი მაჩვენებელი	0%	ნულოვანი რეიტინგის მქონე საქონელი და მომსახურება (მაგ. საკვები და საბავშვო ტანსაცმელი)

შეგიძლიათ დღგ-ზე თანხის დაბრუნება?

ტურისტებს და ვიზიტორებს დიდ ბრიტანეთში შეუძლიათ იყიდონ გადასახადების გარეშე ყოფნის პერიოდში. მათ უფლება აქვთ მოითხოვონ თანხის დაბრუნება ქვეყნის შიგნით შეძენილ საქონელზე გადახდილ დღგ-ზე – იმ პირობით, რომ ისინი თან წაიღებენ ამ ნივთებს გაერთიანებული სამეფოს დატოვებისას.

უმეტეს შემთხვევაში, მაღაზია ან თანხის დაბრუნების კომპანია გიხდით გადასახადს გადასახადების გარეშე საყიდლების გამოყენებისთვის. ასეთი ანაზღაურება უნდა მოითხოვოს მესამე თვის ბოლო დღეს იმ თვის შემდეგ, როდესაც თქვენ იყიდეთ ისინი. ეს ხელმისაწვდომია მხოლოდ ტურისტებისთვის, ვიზიტორებისთვის და დიდი ბრიტანეთის მოქალაქეებისთვის, რომლებიც ცხოვრობენ საზღვარგარეთ მინიმუმ 12 თვის განმავლობაში.

თუ თქვენ მიეკუთვნებით ერთ-ერთ ამ კატეგორიას, თქვენ უნდა შეძლოთ ამის დამტკიცება მაღაზიის გამყიდველს და საბაჟოზე გაერთიანებული სამეფოს დატოვებისას თქვენი პასპორტის, ვიზის ან სხვა დოკუმენტების ჩვენებით.

დღგ-ის დაბრუნების შეუსაბამო ნივთები

ამჟამად, გადასახადისგან თავისუფალი შოპინგი ან დღგ-ს დაბრუნება არ ვრცელდება შემდეგზე:

• ნებისმიერი სახის მომსახურება (მაგალითად, სასტუმროს გადასახადები)
• საქონელი, რომელიც იყენებდით ან ნაწილობრივ იყენებდით დიდ ბრიტანეთში (როგორიცაა სუნამო ან შოკოლადი)
• საავტომობილო მანქანები და ნავები
• 600 ფუნტზე მეტი ღირებულების საქონელი, რომელიც ექსპორტირებული იქნება საქმიანი მიზნებისთვის (ამისთვის უნდა გამოიყენოთ ფორმა C88)
• საქონელი, რომელიც ექსპორტირებული იქნება ტვირთის სახით და საქონელი, რომელიც საჭიროებს ექსპორტის ლიცენზიას (გარდა ანტიკვარებისა)
• დაუმონტაჟებელი ძვირფასი ქვები და ბუილონი
• საქონლის ფოსტით შეკვეთა ინტერნეტ გაყიდვების ჩათვლით

ყველა საცალო არ გვთავაზობს გადასახადებისგან თავისუფალ შოპინგს. თუ გსურთ მოითხოვოთ დღგ-ს დაბრუნების მოთხოვნა, ჯერ უნდა იპოვოთ მაღაზია, რომელიც ამას აკეთებს და სთხოვოთ მაღაზიას დღგ-ს ჩეკი ან თანხის დაბრუნება, რომელსაც ხელი უნდა მოაწეროთ მაღაზიის თანამშრომლის თანდასწრებით. წარმოადგინეთ ეს ფორმა თქვენს შესყიდვის ქვითრებთან, ბილეთთან, პასპორტთან და ჩასხდომის ბარათთან ერთად გაერთიანებული სამეფოს მითითებულ საბაჟო ოფისებში თქვენი გამგზავრებისას – პორტებისა და აეროპორტების უმეტესობას აქვს ასეთი.

მას შემდეგ, რაც ფორმა დამოწმებულია, შეგიძლიათ ან ჩააგდოთ იგი საბაჟო საფოსტო ყუთში, ან წაიყვანოთ დღგ-ის დაბრუნების ოფისში ან სააგენტოში, რომ მიიღოთ თანხა ნაღდი ანგარიშსწორებით ან საკრედიტო ბარათზე თანხის დაბრუნების გზით.

დამატებითი ინფორმაცია დღგ-ს დაბრუნების შესახებ ხელმისაწვდომია  HMRC ვებსაიტზე .

ვინ უნდა გადაიხადოს გადასახადი დიდ ბრიტანეთში?

საერთო ჯამში, ბევრი სხვადასხვა გადასახადი, რომელზედაც პასუხისმგებელია დიდი ბრიტანეთის რეზიდენტი – დღგ-ს გარდა – გარკვეულწილად დაკავშირებულია საშემოსავლო გადასახადებთან. ამის ძირითადი ფორმულა არის თქვენი პირადი შემოსავლისა და სარგებლის დამატება, თქვენი პირადი შემწეობის გამოკლება და შემდეგ სხვაობის შესაბამისი განაკვეთის გადახდა.

2022/23 საგადასახადო წლისთვის, ყველა ფიზიკურ პირს ეძლევა 12,570 ფუნტის ოდენობის პირადი შემწეობის უფლება, რაც ამ დონის ქვემოთ მყოფი შემოსავალი გათავისუფლებულია გადასახადისგან. გაერთიანებული სამეფოს საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები ეტაპობრივად არის დამოკიდებული თქვენს შემოსავალზე. ეს ნაბიჯები, ან ზოლები, ასევე განსაზღვრავს სხვა გადასახადის განაკვეთებს, როგორიცაა კაპიტალის მოგება.

 დიდ ბრიტანეთში გადასახადებს დაახლოებით  34 მილიონი ადამიანი იხდის.

გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო განაკვეთები ყველასთვის ერთნაირია, მიუხედავად მათი რეზიდენტობის სტატუსისა. თუმცა, რეზიდენტობის სტატუსი კარნახობს, თუ რა შემოსავლის წყაროები უნდა იყოს შეტანილი თქვენს დაბრუნებაში. ფიზიკური პირი, რომელიც არის გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი საგადასახადო მიზნებისთვის, იბეგრება მათი მსოფლიო შემოსავალი,   გარკვეული ქვეყნებიდან ორმაგი დაბეგვრის თავიდან ასაცილებლად . მეორეს მხრივ, არა გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტები, იხდიან მხოლოდ დიდ ბრიტანეთში მიღებულ შემოსავალს.

გაერთიანებული სამეფო არ ცნობს ერთობლივ განცხადებას – თითოეულმა ინდივიდმა უნდა შეიტანოს საკუთარი დაბრუნება.

არსებობს რამდენიმე გზა იმის დასადგენად, ხართ თუ არა დიდი ბრიტანეთის რეზიდენტი საგადასახადო მიზნებისთვის.

ავტომატური გამოცდა საზღვარგარეთ

ავტომატური საზღვარგარეთული ტესტი კლასიფიცირებს ინდივიდებს, როგორც არარეზიდენტებს დიდ ბრიტანეთში, თუ მოქმედებს ერთ-ერთი შემდეგი პირობა:

• თქვენ არ ყოფილხართ გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი წინა სამი საგადასახადო წლის განმავლობაში და გაატარებთ გაერთიანებულ სამეფოში 46 დღეზე ნაკლებს შესაბამის საგადასახადო წელს.
• თქვენი გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენცია იყო წინა სამი საგადასახადო წლიდან ერთი ან მეტი და თქვენ გაატარებთ გაერთიანებულ სამეფოში 16 დღეზე ნაკლებს შესაბამის საგადასახადო წელს.
• თქვენ სრულ განაკვეთზე მუშაობთ საზღვარგარეთ შესაბამის საგადასახადო წელს, ატარებთ 91 დღეზე ნაკლებს ამ დიდ ბრიტანეთში საგადასახადო წელს და არაუმეტეს 31 დღისა მუშაობთ დიდ ბრიტანეთში.

გაერთიანებული სამეფოს ბინადრობის ავტომატური ტესტი

ალტერნატიულად, შეგიძლიათ განსაზღვროთ, ხართ თუ არა კლასიფიცირებული გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტად შესაბამისი საგადასახადო წლისთვის, თუ დააკმაყოფილებთ გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენციის შემდეგი სამი ავტომატური ტესტიდან ერთ-ერთს:

• თუ თქვენ დარჩებით დიდ ბრიტანეთში მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში საგადასახადო წლის განმავლობაში.
• თქვენი მთავარი სახლი დიდ ბრიტანეთშია და თქვენ ფლობდით, იქირავეთ ან ცხოვრობდით მასში სულ მცირე 91 დღის განმავლობაში, მათ შორის 30 დღის განმავლობაში განსახილველ საგადასახადო წელს.
• თქვენ მუშაობთ სრულ განაკვეთზე დიდ ბრიტანეთში 365 დღის ნებისმიერი პერიოდის განმავლობაში, 31 ან მეტი დღის მნიშვნელოვანი შესვენების გარეშე. დღეებიდან მინიმუმ 274 უნდა იყოს განსახილველ საგადასახადო წელს.

კავშირი გაერთიანებული სამეფოს ტესტთან

თუ თქვენ არ აკმაყოფილებთ ამ პირობებს, თქვენი კავშირები დიდ ბრიტანეთში შეიძლება დაგეხმაროთ თქვენი ბრიტანეთის საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსის დადგენაში. რაც უფრო მეტი კავშირი გაქვთ გაერთიანებულ სამეფოსთან, მით ნაკლები დრო შეგიძლიათ გაატაროთ ხმელეთზე, გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი გახდომის გარეშე; რაც უფრო ნაკლები კავშირები გაქვთ, მით უფრო დიდხანს შეგიძლიათ გაატაროთ ბრიტანეთში გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტურის ამოქმედებამდე.

თუ გაერთიანებულ სამეფოში ხართ 16-45 დღის განმავლობაში და გაქვთ მინიმუმ ოთხი საჩვენებელი კავშირი, შეიძლება ჩაითვალოთ გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო რეზიდენტად. საჭირო ჰალსტუხების რაოდენობა მცირდება თქვენი ყოფნის ხანგრძლივობის მიხედვით. ისინი ფასდება, როგორც ტესტის ნაწილი საკმარისი კავშირებისთვის და მოიცავს შემდეგ პირობებს:

• ოჯახი: მეუღლე და/ან მცირეწლოვანი შვილები, რომლებიც ცხოვრობენ დიდ ბრიტანეთში
• განთავსება: თქვენთვის ხელმისაწვდომია 91 ან მეტი უწყვეტი დღის განმავლობაში (თუნდაც იქ მხოლოდ ერთი ღამე გაატაროთ)
• სამუშაო: მუშაობს დიდ ბრიტანეთში წელიწადში მინიმუმ 40 დღე
• მნიშვნელოვანი ვიზიტები: 90 ან მეტი დღის გატარება დიდ ბრიტანეთში წინა ორი წლის განმავლობაში ან ორივეში
• ფავორიტი ქვეყანა: უფრო მეტი დღის გატარება დიდ ბრიტანეთში, ვიდრე რომელიმე სხვა ცალკეულ ქვეყანაში

HMRC-ს აქვს კანონიერი ტესტი, რათა დადგინდეს თქვენი გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენციის სტატუსი მის  ვებსაიტზე .

ვინ თავისუფლდება გადასახადის გადახდისგან დიდ ბრიტანეთში?

არსებობს რამდენიმე გზა, რომლითაც შეგიძლიათ შეიტანოთ საგადასახადო გათავისუფლება დიდ ბრიტანეთში. მაგალითად, თუ თქვენ იყავით საგადასახადო რეზიდენტი ბოლო სამი საგადასახადო წლიდან ერთი მაინც და გაატარეთ 16 ან ნაკლები დღე გაერთიანებულ სამეფოში მიმდინარე საგადასახადო წლის განმავლობაში, თქვენ არ ხართ გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი. იგივე შეიძლება ითქვას, თუ არ იყავით საგადასახადო რეზიდენტი ბოლო სამი წლის განმავლობაში და გაატარეთ 46 დღეზე ნაკლები დიდ ბრიტანეთში. დასაშვები დროის ფანჯარა ვრცელდება 91 დღემდე, თუ საზღვარგარეთ სრულ განაკვეთზე მუშაობდით.

საშემოსავლო გადასახადის გადახდა დიდ ბრიტანეთში, როგორც თანამშრომელი

ადამიანების უმეტესობას, ვინც შემოსავალს იღებს დამსაქმებლისგან, გაერთიანებული სამეფოს საშემოსავლო გადასახადები და ეროვნული დაზღვევის შენატანები (სოციალური უზრუნველყოფა) ავტომატურად ამოღებულია მათი ხელფასიდან.

თქვენი დამსაქმებელი იყენებს PAYE (Pay-as-You-Earn) სისტემას, რათა გამოქვითოს ყველა საჭირო თქვენი ხელფასიდან, სანამ გადაგიხდით. მათ, ვინც პენსიაზე გადის დიდ ბრიტანეთში, ასევე შეუძლიათ გადაიხადონ გაერთიანებული სამეფოს საშემოსავლო გადასახადი თავიანთ პენსიებზე.

დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო სისტემა უცხოელებისთვის

ზოგადად, ემიგრანტებმა უნდა გადაიხადონ ბრიტანეთის გადასახადი იგივე განაკვეთებით, როგორც მოქალაქეებმა. ყველა სახის ანაზღაურება და შეღავათები, როგორიცაა სასკოლო სწავლა და საარსებო შემწეობა, იბეგრება. თუმცა, გარკვეულ პირობებში, დამსაქმებლის შენატანები უცხოურ საპენსიო გეგმაში შეიძლება არ დაიბეგროს და თანამშრომლის შენატანები შეიძლება გამოიქვითოს.

დიდ ბრიტანეთს აქვს  ორმაგი დაბეგვრის შესახებ ხელშეკრულებები  130-ზე მეტ ქვეყანასთან, რაც მას მსოფლიოს ერთ-ერთ უდიდეს ქსელად აქცევს. მათ შორისაა ავსტრალია, საფრანგეთი, გერმანია, ნიდერლანდები, რუსეთი, საუდის არაბეთი, არაბთა გაერთიანებული საამიროები და შეერთებული შტატები. თუ თქვენ იბეგრებით სხვა ქვეყნიდან მიღებული შემოსავლის წყაროზე, ჩვეულებრივ შეგიძლიათ მოითხოვოთ საგადასახადო შეღავათი ამ გადასახადის ნაწილის ან მთლიანად დასაბრუნებლად. თუმცა, როგორ წარადგენთ თქვენს მოთხოვნას, დამოკიდებულია უამრავ ფაქტორზე, მათ შორის ხართ თუ არა დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო რეზიდენტი.

გაერთიანებული სამეფოს მაცხოვრებლებისთვის გადახდილი საზღვარგარეთული პენსიების ან ანუიტეტების მხოლოდ 90%, მათ შორის  არაავტორიზებული გადახდები , როგორიცაა ადრეული გადახდები და ზოგიერთი ერთჯერადი თანხები, ექვემდებარება გადასახადს დიდ ბრიტანეთში. ეს ნიშნავს, რომ გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტებისთვის გადახდილი პენსიები იბეგრება იმავე გზით, მიუხედავად იმისა, სქემა დაფუძნებულია დიდ ბრიტანეთში თუ საზღვარგარეთ. როგორც წესი, გადაამოწმეთ თქვენს საპენსიო პროვაიდერთან, რათა გაარკვიოთ, როგორ შეიძლება დაბეგვრათ.

დიდი ბრიტანეთი და ინფორმაციის ავტომატური გაცვლა

დიდი ბრიტანეთი არის ინფორმაციის ავტომატური გაცვლის მექანიზმის (AEOI) ხელმომწერი, რომელიც იძლევა ფინანსური ანგარიშებისა და ინვესტიციების შესახებ ინფორმაციის გაზიარებას სხვადასხვა ქვეყნის საგადასახადო ორგანოებს შორის. AEOI გავლენას ახდენს თქვენზე, თუ ორივე ქვემოთ ჩამოთვლილი პირობა მოქმედებს:

• თქვენ გახსნით ან უკვე გაქვთ გაერთიანებული სამეფოს ბანკის ან სამშენებლო საზოგადოების ანგარიში.
• თქვენ იძენთ ან ატარებთ ინვესტიციებს სადაზღვევო ან საინვესტიციო კომპანიის მეშვეობით, ხართ მეურვე, გაქვთ ინტერესი გარკვეული ტიპის ტრასტებში ან იღებთ გარკვეულ გადახდებს საქველმოქმედო ორგანიზაციისგან.

თუ ანგარიში გახსენით 2016 წლის 1 იანვრამდე, თქვენი ანგარიშის პროვაიდერს შეუძლია დაგიკავშირდეთ თქვენი საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსის დასადასტურებლად. კერძოდ, შეგიძლიათ დაგიკავშირდეთ, თუ თქვენს ბანკს მიაწოდეთ უცხოური მიმოწერის მისამართი. მნიშვნელოვანია, რომ უპასუხოთ თქვენი ბანკის ან სამშენებლო საზოგადოების ნებისმიერ შეკითხვას; წინააღმდეგ შემთხვევაში, მათ შეიძლება მიაწოდონ არასწორი ინფორმაცია HMRC-ს.

AEOI შეთანხმების ფარგლებში, HMRC უზიარებს ინფორმაციას სხვა ქვეყნის შესაბამის საგადასახადო ორგანოს, სადაც შეიძლება იყოთ საგადასახადო რეზიდენტი. თუ თქვენ ხართ გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო რეზიდენტი გაერთიანებული სამეფოს გარეთ ანგარიშით, HMRC იღებს ინფორმაციას შესაბამისი საგადასახადო ორგანოსგან.

გადასახადები მოკლევადიანი ბიზნეს ვიზიტორებისთვის (STBV)

ნებისმიერი ადამიანი, რომელიც მუშაობს გაერთიანებულ სამეფოში ერთ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში და ატარებს ქვეყანაში 183 დღეზე ნაკლებს შესაბამისი საგადასახადო წლის განმავლობაში, საგადასახადო მიზნებისთვის განიხილება, როგორც მოკლევადიანი ბიზნეს ვიზიტორი. ასეთი ადამიანები პასუხისმგებელნი არიან გაერთიანებული სამეფოს გადასახადზე მათ ანაზღაურებაზე, სადაც მოვალეობები შესრულდა დიდ ბრიტანეთში, მაშინაც კი, თუ დამსაქმებელი საზღვარგარეთ არის. ორმაგი დაბეგვრის შესახებ ხელშეკრულებებმა შეიძლება აანაზღაუროს ნებისმიერი გადასახადი ასეთ შემთხვევებში.

დიდი ბრიტანეთის გადასახადები არასაცხოვრებელი რეზიდენტებისთვის

ზოგიერთ შემთხვევაში, უცხოელებს, რომლებიც ცხოვრობენ დიდ ბრიტანეთში, მაგრამ აქვთ მუდმივი საცხოვრებელი („საცხოვრებელი“) ქვეყნის გარეთ, შესაძლოა არ მოუწიონ გადასახადის გადახდა დიდ ბრიტანეთში უცხოურ შემოსავალზე. თქვენი საცხოვრებელი ადგილი, როგორც წესი, არის ქვეყანა, რომელიც თქვენს მამას მიაჩნდა თავის მუდმივ სახლად, როდესაც დაიბადეთ. თუმცა, ეს შეიძლება შეიცვალოს, თუ ახლა სხვა ქვეყანაში ცხოვრობთ (როგორიცაა დიდ ბრიტანეთში) და არ აპირებთ დაბრუნებას. ასეთ არასაცხოვრებელ ადამიანებს ( არა-დომები ) ჩვეულებრივ არ შეუძლიათ დიდ ბრიტანეთში განუსაზღვრელი ვადით ცხოვრება.

არასამფლობელოები არ იხდიან გაერთიანებული სამეფოს გადასახადს უცხოურ შემოსავალზე ან მოგებაზე, თუ ასეთი შემოსავალი საგადასახადო წელს 2000 ფუნტზე ნაკლებია და თქვენ არ შეიტანთ მას დიდ ბრიტანეთში. 2000 ფუნტზე მეტი თანხები უნდა ეცნობოს HMRC-ს თვითშეფასების საგადასახადო დეკლარაციის მეშვეობით. სპეციალური წესები ვრცელდება იმ  სტუდენტებისთვის  , რომლებიც დიდ ბრიტანეთში სასწავლებლად ჩამოდიან.

საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები დიდ ბრიტანეთში

რა ვალი გაქვთ გაერთიანებული სამეფოს გადასახადში, დამოკიდებულია თქვენს კონკრეტულ სიტუაციაზე. საშემოსავლო გადასახადი დიდ ბრიტანეთში იხსნება პროგრესული განაკვეთებით – საშემოსავლო გადასახადის უფრო მაღალი განაკვეთები ვრცელდება შემოსავლის უფრო მაღალ ზონებზე. გადასახადი ირიცხება მთლიან შემოსავალზე ყველა მიღებული და საინვესტიციო წყაროდან გამოქვითვების და დანამატების გამოკლების შემდეგ.

ფიზიკურ პირთა უმეტესობას აქვს პირადი შემწეობის უფლება, რომელზეც მათ არ სჭირდებათ გადასახადის გადახდა. ეს არის 12,570 ფუნტი 2022/23 წლებში და გაყინულია 2028 წლამდე. არ არსებობს პირადი გადასახადის შეღავათები 125,000 ფუნტზე მეტ შემოსავალზე. 2022–23 წლების საგადასახადო განაკვეთები იგივეა, რაც 2021–22 წლებისთვის:

2022-23 საგადასახადო წელი (2022 წლის 6 აპრილი – 2023 წლის 5 აპრილი)

ინგლისი/უელსი/ჩრდილოეთ ირლანდიის საგადასახადო ჯგუფი	დასაბეგრი შემოსავალი	საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი
პირადი შემწეობა	12570 ფუნტამდე	0%
ძირითადი განაკვეთი	£12,571 – £ 50,270	20%
უფრო მაღალი მაჩვენებელი	50,271-150,000 ფუნტი	40%
დამატებითი განაკვეთი	£150,001+	45%

შოტლანდიის საგადასახადო ჯგუფი	დასაბეგრი შემოსავალი	საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი
პირადი შემწეობა	£12,570	0%
სასტარტო კურსი	12,571 ფუნტზე მეტი * – 14,732 ფუნტი	19%
შოტლანდიის საბაზისო განაკვეთი	£14,732-ზე მეტი – £25,689	20%
შუალედური კურსი	25,689 ფუნტზე მეტი – 43,663 ფუნტი	21%
უმაღლესი მაჩვენებელი	43,663 ფუნტზე მეტი – 150,000 ფუნტი**	41%
უმაღლესი შეფასება	150000 ფუნტზე მეტი **	46%

* ვარაუდობს, რომ ფიზიკური პირები იღებენ გაერთიანებული სამეფოს სტანდარტული პირადი შემწეობის მიღებას.
** ისინი, ვინც გამოიმუშავებენ £100,000-ზე მეტს, დაინახავენ, რომ მათი პირადი შემწეობა შემცირდება 1 ფუნტით 100,000 ფუნტზე მეტი მიღებული ყოველი £2-ისთვის.

2023 წლის აპრილის მდგომარეობით  , 125,140 ფუნტ სტერლინგზე მეტი შემოსავალი ასევე გადაიხდის დამატებით ტარიფს.

შემწეობები

დიდი ბრიტანეთის მაცხოვრებლებს აქვთ გადასახადისგან თავისუფალი შეღავათები:

• დანაზოგის პროცენტი
• დივიდენდები , თუ თქვენ ფლობთ აქციებს კომპანიაში
• ბრიტანეთში თვითდასაქმებიდან მიღებული პირველი 1000 ფუნტი შემოსავალი (ვაჭრობის შემწეობა)
• პირველი  1000 ფუნტი  შემოსავალი ქირით ქონებიდან
• ქორწინების შემწეობა თქვენი პარტნიორის გადასახადის შესამცირებლად, თუ თქვენი შემოსავალი სტანდარტულ პირად შემწეობაზე ნაკლებია

გადასახადებისგან გათავისუფლებული შემოსავალი

დიდ ბრიტანეთში არის შემოსავლის რამდენიმე სფერო, რომელიც თავისუფლდება გადასახადისგან. გაერთიანებული სამეფოს საშემოსავლო გადასახადისგან თავისუფლდება შემდეგი:

• სატრანსპორტო ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია თანამშრომლისა და ახლო ოჯახის დიდ ბრიტანეთში გადაყვანასთან გაერთიანებული სამეფოს დავალების დასაწყისში და ბოლოს
• სათამაშო მოგება ფსონებიდან, ლატარიებიდან ან პრიზებით თამაშებიდან
• ხანგრძლივი სამსახურის ჯილდოები (გარკვეული შეზღუდვების ფარგლებში)
• ინდივიდუალური შემნახველი ანგარიშები გაერთიანებული სამეფოს მაცხოვრებლებისთვის 20000 ფუნტამდე და შემოსავალი, რომელიც წარმოიქმნება ასეთ ანგარიშებში ინვესტირებული სახსრებიდან, როგორიცაა პროცენტი ან დივიდენდები.
• გარკვეული პენსიები, როგორიცაა ომის ქვრივებისა და დამოკიდებულებისთვის გადახდილი პენსია, ისევე როგორც მსგავსი პენსია გადასახდელი უცხო ქვეყნის კანონმდებლობით
• გარკვეული სოციალური უზრუნველყოფისა და სახელმწიფო შეღავათები, მათ შორის ბავშვის გადასახადის კრედიტი, საბინაო შემწეობა, მშობიარობის შემწეობა, დასაქმებისა და დამხმარე შემწეობა და დასწრების შემწეობა

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ თქვენი საგადასახადო ვალდებულების შეფასება ამ კალკულატორით  , თქვენი  დასაშვები საგადასახადო კრედიტების და  სხვა გადასახადების შეფასება  ონლაინ რეჟიმში.

როგორ შეიტანოთ თქვენი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია დიდ ბრიტანეთში

გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო წლის თარიღები არის ერთი კალენდარული წლის 6 აპრილიდან მომდევნო წლის 5 აპრილამდე. ეს ნიშნავს, რომ საგადასახადო წლები აღირიცხება, როგორც მაგალითად, 2022/23 და 2023/24.

თქვენ შეგიძლიათ წარადგინოთ თქვენი  თვითშეფასების განცხადება  ფოსტით ან ინტერნეტით, თუმცა HMRC მოუწოდებს ხალხს შეადგინონ განაცხადი ონლაინ რეჟიმში. სანამ ამას გააკეთებთ, გჭირდებათ უნიკალური საგადასახადო მითითების (UTR) ნომერი. ეს ხელმისაწვდომია წინა საგადასახადო დეკლარაციაში და სხვა დოკუმენტებში HMRC-დან, ან  gov.uk ვებსაიტზე .

რეზიდენტებმა უნდა აცნობონ HMRC-ს საგადასახადო სტატუსში ნებისმიერი ცვლილების შესახებ შესაბამისი საგადასახადო წლის ბოლოდან 5 ოქტომბრამდე. გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადები შემდეგია:

• 31 ოქტომბერი (ქაღალდის დაბრუნება)
• 31 იანვარი (ონლაინ დაბრუნება)

ჯარიმები და ჯარიმები

100 ფუნტის ოდენობით ჯარიმა ვრცელდება ვადის გასვლიდან სამ თვემდე წარდგენილ დაბრუნებაზე. მომდევნო სამი თვის განმავლობაში, დღიური ჯარიმა შეიძლება იყოს 10 ფუნტი. თუ წარუმატებლობა გრძელდება შეტანის თარიღიდან ექვს თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში, დაწესებულია შემდგომი ფიქსირებული ჯარიმა ან £300 ან საგადასახადო ვალდებულების 5% (რომელიც უფრო დიდია). დამატებითი ჯარიმები ვრცელდება დეკლარაციაზე, რომელიც შეტანილია ვადის გასვლიდან 12 თვის შემდეგ – ზოგიერთ შემთხვევაში საგადასახადო ვალდებულების 200%-მდე.

თუ არ გაქვთ ყველა ინფორმაცია, რომელიც გჭირდებათ თქვენი გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო დეკლარაციისთვის, შეგიძლიათ მიუთითოთ დროებითი ფიგურები, რათა დაიცვან ვადები. თქვენ უნდა შეცვალოთ ნებისმიერი დროებითი ფიგურა საბოლოო ფიგურებით, როგორც კი მათ გაიგებთ.

სოციალური დაცვის გადასახადები დიდ ბრიტანეთში

თუ თქვენ მუშაობთ დიდ ბრიტანეთში, თქვენც და თქვენს დამსაქმებელსაც დიდი ალბათობით დაგჭირდებათ ეროვნული სადაზღვევო შენატანების (NICs) შეტანა. ასეთი შენატანების ზღვარი არ არსებობს და ისინი არ გამოიქვითება კომპენსაციისგან საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის.

აქ არის NIC რეგულაციების მოკლე მონახაზი   2022 წლის აპრილიდან:

• პირველადი კლასი 1 NIC გადაიხდის დასაქმებულს 13.25%-ით შემოსავლისთვის მთავარ და ზედა ზღურბლებს შორის (190 ფუნტი კვირაში და 967 ფუნტი კვირაში შესაბამისად) და შემდეგ 2%-ით.
• მეორადი კლასის 1 NIC გადაიხდის დამსაქმებლებს 15.05% მთლიანი კომპენსაციის ოდენობით მოგების ზღვარზე.
• 1A კლასის NIC (იგივე ტარიფით) დამსაქმებელი იხდის მხოლოდ უმეტეს გადახდებს/ნატურალურ შეღავათებს, როგორიცაა ქირა, მანქანა, სკოლის გადასახადი და ა.შ. 1A კლასის ეროვნული დაზღვევის სარგებელი იგივეა, რაც გამოითვლება საგადასახადო მიზნებისთვის.

თუ სამუშაოდ გაერთიანებულ სამეფოში მოდიხართ ევროკავშირიდან, ნორვეგიიდან ან შვეიცარიიდან, თქვენ მოგიწევთ გადაიხადოთ მხოლოდ ერთი ქვეყნის სოციალური დაცვის სქემაში ერთდროულად. ეს ჩვეულებრივ დიდ ბრიტანეთში იქნება. თუმცა, თქვენ შეიძლება გქონდეთ  გათავისუფლების უფლება  , თუ დროებითი თანამშრომელი ხართ.

გაერთიანებული სამეფოს გადასახადები ქონებაზე და სიმდიდრეზე

ქონების გადასახადი დიდ ბრიტანეთში

დიდ ბრიტანეთში ქონების გადასახადის ორი ფორმა არსებობს. როდესაც ყიდულობთ ქონებას დიდ ბრიტანეთში გარკვეულ ზღვარზე მეტი, თქვენ უნდა გადაიხადოთ მიწის გადასახადი (SDLT). SDLT ვრცელდება მხოლოდ 125,000 ფუნტზე მეტი ღირებულების საცხოვრებელ საკუთრებაზე, ან არასაცხოვრებელ მიწაზე და 150,000 ფუნტზე მეტ ფასად შეძენილ ქონებაზე.

შტამპის გადასახადი გადაიხდება ინგლისსა და ჩრდილოეთ ირლანდიაში; შოტლანდიას აქვს საკუთარი  მიწისა და შენობების სატრანსპორტო გადასახადი  და უელსი ახორციელებს  მიწის გარიგების გადასახადს . თითოეულ ქვეყანაში ასევე მოქმედებს დამატებითი გადასახადები იმ ადამიანებისთვის, რომლებიც ყიდულობენ საინვესტიციო საკუთრებას და მეორე სახლებს.

საშემოსავლო გადასახადის მსგავსად, SDLT არის ეტაპობრივი გადასახადი – შეგიძლიათ გამოიყენოთ  ონლაინ კალკულატორი  , რომ ნახოთ როგორ მუშაობს ეს გადასახადი. თქვენ უნდა გაგზავნოთ თქვენი SDLT დეკლარაცია HMRC-ში და გადაიხადოთ გადასახადი გაყიდვის დასრულებიდან 30 დღის განმავლობაში. არსებობს  გარკვეული გამონაკლისები  , რომლებიც საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ თქვენი გაერთიანებული სამეფოს ქონების გადასახადი, მაგალითად, თუ იყიდით მრავალ ქონებას.

გაერთიანებული სამეფოს ქონების გადასახადის სხვა ფორმა არის საბჭოს გადასახადი. ადგილობრივი მუნიციპალიტეტის ეს გადასახადი საშემოსავლო გადასახადის მსგავსად არის ეტაპობრივი ან ზოლიანი. თითოეული მუნიციპალიტეტი ყოველწლიურად აფასებს თავის იურისდიქციაში არსებულ ქონებას და ადგენს მოქმედ გადასახადებს შეფასებული ღირებულების მიხედვით. რიგი  პირობები  გავლენას ახდენს საკრებულოს გადასახადის განაკვეთზე.

დიდი ბრიტანეთის გადასახადი გაქირავების შემოსავალზე

ბრიტანეთში ქონების გაქირავებიდან მიღებული წმინდა შემოსავალი არის შემოსავალი როგორც რეზიდენტებისთვის, ასევე არარეზიდენტებისთვის. სპეციალური წესები მოქმედებს ერთი ოთახის გასაქირავებლად, თქვენი ქონების გასაქირავებლად დასასვენებლად და თუ თქვენ ხართ საზღვარგარეთული მესაკუთრე.

წმინდა შემოსავალი არის მთლიანი ქირავნობის ქვითრები დასაშვები ხარჯების გამოკლებით. გაერთიანებული სამეფო უკრძალავს უმეტეს კაპიტალურ ხარჯებს ქირის მიმართ, მათ შორის ქონების ყიდვის ან გაუმჯობესების ხარჯებს, ცვეთას და იპოთეკის გარკვეულ პროცენტს.

დიდი ბრიტანეთის დივიდენდის გადასახადი

თუ თქვენ ფლობთ აქციებს გაერთიანებული სამეფოს კომპანიაში, შეგიძლიათ მიიღოთ  დივიდენდის გადასახადი . თქვენ არ გჭირდებათ გაერთიანებული სამეფოს დივიდენდის გადასახადი გადაიხადოთ საგადასახადო წელს მიღებულ დივიდენდების პირველ 2000 ფუნტზე. 2023 წლის აპრილიდან ეს  თანხა პირველ 1000 ფუნტამდე შემცირდება.

დივიდენდის გადასახადის განაკვეთები  დიდ ბრიტანეთში 2022 წლის აპრილიდან შემდეგია:

საგადასახადო ჯგუფი	საგადასახადო განაკვეთის დივიდენდები 2000 ფუნტზე მეტი
ძირითადი განაკვეთი	8.75% (7.5%-დან 2021/22 წლებში)
უფრო მაღალი მაჩვენებელი	33.75% (2021/22 წლებში 32.5%-დან)
დამატებითი განაკვეთი	39.35% (2021/22 წლებში 38.1%-დან)

სიმდიდრის გადასახადები დიდ ბრიტანეთში

სიმდიდრის გადასახადები, როგორიცაა კაპიტალის მოგება და მემკვიდრეობის გადასახადი, შედარებით ნაკლებად არის წარმოდგენილი ბრიტანეთში, საფრანგეთთან და ესპანეთთან შედარებით.

კაპიტალის მოგების გადასახადი დიდ ბრიტანეთში

კაპიტალის მოგების გადასახადი (CGT) ვრცელდება სხვადასხვა აქტივების გასაყიდ ფასსა და შესყიდვის ფასს შორის განსხვავებაზე. თქვენ იხდით CGT-ს ამ აქტივებიდან მიღებულ მოგებაზე და არა მთლიან გასაყიდ ფასზე. CGT შეიძლება წარმოიშვას ბიზნესის, აქციების, მემკვიდრეობის ან ქონების გაყიდვის შედეგად.

გადასახადი აქტივები მოიცავს:

• 6150 ფუნტი ან მეტი ღირებულების პირადი ნივთები (ტრანსპორტის გამოკლებით)
• უძრავი ქონება, რომელიც არ არის თქვენი მთავარი სახლი
• თქვენი მთავარი სახლი, თუ  გამოუშვით, გამოიყენეთ იგი ბიზნესისთვის, ან ძალიან დიდია
• აქციები, რომლებიც არ არის ISA ან PEP-ში
• ბიზნეს აქტივები
• კრიპტოაქტივები ( გარკვეულ შემთხვევებში )

თქვენ უნდა გადაიხადოთ CGT გაერთიანებული სამეფოს ყველა აქტივზე, მიუხედავად იმისა, ხართ თუ არა რეზიდენტი. თუმცა, თუ თქვენ ხართ რეზიდენტი, შეიძლება გქონდეთ CGT ვალდებულება თქვენი არადიდი ბრიტანეთის აქტივების განკარგვაზეც კი.

CGT გადასახდელია მხოლოდ თქვენს მთლიან მოგებაზე, რომელიც აღემატება თქვენი გადასახადისგან თავისუფალ დანამატს (წლიური გათავისუფლებული თანხა). CGT-ის უფასო შემწეობა 2022/23 წლებისთვის იგივეა, რაც 2021/22:

• 12300 ფუნტი
• 6150 ფუნტი  ტრასებისთვის

2023 წლის აპრილიდან CGT-  ის უფასო შემწეობა 6000 ფუნტამდე შემცირდება.

როგორ გამოვთვალოთ კაპიტალის მოგების გადასახადი დიდ ბრიტანეთში

CGT ემატება თქვენს სხვა დასაბეგრი შემოსავალს. მთელი თქვენი შემოსავლის ჯამი სხვადასხვა წყაროდან განსაზღვრავს, რომელ საგადასახადო ჯგუფში ხართ მიმდინარე საგადასახადო წლისთვის:

• თუ თქვენი ჯამური დასაბეგრი შემოსავალი 50,000 ფუნტზე ნაკლებია – ანუ თქვენ ჯერ კიდევ საბაზისო დიაპაზონში ხართ – თქვენი კაპიტალის მოგების განაკვეთი არის 10% ფასიანი აქტივების უმეტესობაზე (საცხოვრებელი ქონების ჩათვლით) და 18% თქვენს სახლში.
• თუ თქვენი კაპიტალის მოგება მიგიყვანთ შემდეგ უმაღლეს ზონაში, მაშინ იხდით 20%-ს თქვენი გადასახდელი აქტივების უმეტესობაში და 28%-ს თქვენს სახლში – მაგრამ მხოლოდ თქვენი კაპიტალის მოგების ნაწილზე, რომელიც თქვენს დასაბეგრი შემოსავალს უბიძგებს შემდეგ ჯგუფში.

 დიდ ბრიტანეთში არსებობს  კაპიტალის მოგების გადასახადის სხვადასხვა განაკვეთები .

მემკვიდრეობის გადასახადები დიდ ბრიტანეთში

მემკვიდრეობის გადასახადი დიდ ბრიტანეთში არის ერთჯერადი გადახდა გარდაცვლილის ქონების ღირებულებაზე, თუ აღემატება დადგენილ ზღვარს, ამჟამად £325,000. ნებისმიერი ღირებულება, რომელიც აღემატება ზღვარს, იბეგრება 40%-ით. მაგალითად, თქვენი ქონება 500,000 ფუნტ სტერლინგს შეადგენს, ხოლო გადასახადისგან თავისუფალი ბარიერი არის 325,000 ფუნტი. მემკვიდრეობის გადასახადი იქნება 40% £175,000 (£ 500,000 გამოკლებული £ 325,000). თუ თქვენს მთავარ საცხოვრებელ ადგილს გადასცემთ პირდაპირ შთამომავალს, მათ აქვთ მემკვიდრეობის გადასახადის დამატებითი ზღვარი £175,000. ეს უადვილებს უშუალო შთამომავლებს ოჯახის სახლების მემკვიდრეობით მიღებას.

არსებობს სხვა გზები, რათა შეამციროთ თქვენი დიდი ბრიტანეთის მემკვიდრეობის გადასახადის ვალდებულება.  მაგალითად, თუ ქველმოქმედებას უტოვებთ თქვენი ქონების წმინდა ღირებულების 10%-ზე მეტს  , ეს მაჩვენებელი 36%-მდე იკლებს. გარდა ამისა, თუ თქვენ ხართ დაქორწინებული ან სამოქალაქო პარტნიორობაში, თქვენს პარტნიორს შეუძლია მემკვიდრეობით მიიღოს მთელი თქვენი ქონება დიდი ბრიტანეთის მემკვიდრეობის გადასახადის გარეშე. თუ გსურთ თქვენი აქტივების გადაცემა სიკვდილამდე, შეგიძლიათ აჩუქოთ ისინი თქვენს პარტნიორს.

კომპანიის გადასახადები და დღგ-ს განაკვეთები დიდ ბრიტანეთში

დიდ ბრიტანეთში მოქმედმა ბიზნესებმა უნდა გადაიხადონ კორპორაციული გადასახადი ნებისმიერ დარიცხულ მოგებაზე. 2022/23 წლისთვის  კორპორაციული გადასახადის ნორმალური განაკვეთი  არის 19%. უფრო დაბალი განაკვეთი 10%-ით გამოიყენება, როდესაც მოგება შეიძლება მიეკუთვნებოდეს პატენტების ექსპლუატაციას, მაშინ როცა ცალკეულ შემთხვევებში გამოიყენება კორპორაციული გადასახადები.

ზოგადად, დიდ ბრიტანეთში მოქმედ კომპანიებს ასევე მოუწევთ დღგ-ს 20%-ის გადახდა და გადახდა, თუმცა არის გამონაკლისები. დღგ-ის დეკლარაცია უნდა წარედგინოს ყოველთვიურად ან ყოველ სამ თვეში, კომპანიის ზომის მიხედვით.

მეორეს მხრივ, არარეზიდენტ კომპანიებს ექვემდებარება გაერთიანებული სამეფოს კორპორაციული გადასახადი მხოლოდ მუდმივი დაწესებულების ან გაერთიანებული სამეფოს მიწების განვითარებაზე დარიცხული და ვაჭრობასთან დაკავშირებული მოგებიდან. თუმცა, 2020 წლის აპრილიდან ძალაში არარეზიდენტ კომპანიებს დაეკისრებათ გაერთიანებული სამეფოს კორპორაციის გადასახადი (და არა საშემოსავლო გადასახადი) გაერთიანებული სამეფოს საკუთრებიდან მიღებულ შემოსავალზე.

თვითდასაქმებული საშემოსავლო გადასახადი დიდ ბრიტანეთში

თუ თქვენ ხართ გაერთიანებული სამეფოს შეზღუდული კომპანიის თვითდასაქმებული მფლობელი, ვალდებული იქნებით გადაიხადოთ გაერთიანებული სამეფოს კორპორაციის გადასახადები, თუმცა რაზე დაბეგდებით დამოკიდებულია იმაზე, კლასიფიცირდება როგორც რეზიდენტი თუ არარეზიდენტი გადასახადის გადამხდელად დიდ ბრიტანეთში. .

ზოგადად, გაერთიანებული სამეფოს კორპორაციული გადასახადის იგივე განაკვეთები და წესები ვრცელდება როგორც რეზიდენტებზე, ასევე არარეზიდენტებზე; რეზიდენტები იხდიან გადასახადებს მსოფლიო შემოსავალზე, ხოლო არარეზიდენტები იბეგრებიან მხოლოდ დიდ ბრიტანეთში დაფუძნებულ შემოსავალზე.

იმპორტისა და ექსპორტის გადასახადები დიდ ბრიტანეთში

ყველა საქონელი  , რომელიც იმპორტირებულია  დიდი ბრიტანეთის გარედან, ექვემდებარება  ტარიფებს  და საბაჟო გადასახადებს რამდენიმე გამონაკლისის გარდა. შეგიძლიათ გამოიყენოთ  ონლაინ ინსტრუმენტი  სხვადასხვა იმპორტირებულ საქონელზე ტარიფისა და დღგ-ს განაკვეთების შესამოწმებლად. დამატებითი ინფორმაციისთვის, მოძებნეთ ბიზნეს კონსულტანტი ჩვენს დირექტორიაში.

მანქანების, გზის და აეროპორტის გადასახადები დიდ ბრიტანეთში

თუ დიდ ბრიტანეთში მოძრაობთ, მოგიწევთ მანქანისა და საგზაო გადასახადის გადახდა, მათ შორის, როდესაც დარეგისტრირდებით თქვენს მანქანას DVLA-ში  (  მძღოლისა და ავტომობილის ლიცენზირების სააგენტოში). თანხა იცვლება ავტომობილის ტიპის მიხედვით, გაერთიანებულ სამეფოში მანქანისა და საგზაო გადასახადი ეფუძნება ისეთ ფაქტორებს, როგორიცაა ძრავის ზომა, გამოყენებული საწვავის ტიპი და CO ²  გამონაბოლქვი. გაეცანით  გაერთიანებული სამეფოს მანქანებისა და საგზაო გადასახადის განაკვეთების ცხრილს , სადაც დაინახავთ, რომ გადახდის განაკვეთები ალტერნატიული საწვავის მანქანებისთვის (TC59) 10 ფუნტით დაბალია, ვიდრე ბენზინის (TC48) და დიზელის მანქანებისთვის (TC49).

მანქანისა და საგზაო გადასახადის გადახდა შეგიძლიათ  ონლაინ . უნდა აღინიშნოს, რომ ელექტრომობილები გათავისუფლებულია გაერთიანებული სამეფოს მანქანების გარკვეული გადასახადებისგან მათი დაბალი ემისიის გამომუშავების საფუძველზე.

პირებმა, რომლებიც ტოვებენ გაერთიანებულ სამეფოს საჰაერო გზით, ასევე უნდა გადაიხადონ გადასახადი, რომელიც, როგორც წესი, ავიაბილეთის ღირებულების ნაწილია.

დიდი ბრიტანეთის გადასახადების დაბრუნება

თქვენ შეიძლება გქონდეთ ბრიტანეთის გადასახადების დაბრუნების (ფასდაკლების) უფლება  რამდენიმე მიზეზის გამო, მაგალითად, თუ დასაქმებული ხართ და გადასახადიდან ძალიან ბევრი გაქვთ აღებული, თუ შეწყვიტეთ მუშაობა, თუ აიღეთ პენსიის ან უვადო ანუიტეტის გეგმა, ან თუ თქვენ ცხოვრობთ ერთ ქვეყანაში და გაქვთ შემოსავალი მეორეში. გარდა ამისა, თუ თქვენ მოითხოვეთ პირადი ხარჯები თქვენს საგადასახადო დეკლარაციაზე, თქვენ ასევე შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის დაბრუნება დიდ ბრიტანეთში.

ზოგიერთი P800 საგადასახადო გამოთვლა გვკარნახობს, რომ თქვენ შეგიძლიათ  მოითხოვოთ გადასახადის დაბრუნება ონლაინ  (მხოლოდ თქვენი გადასახადის გამოთვლის შემდეგ, რაც ხდება ივნისიდან ოქტომბრამდე). გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო დეკლარაციის განაცხადის წარდგენის შემდეგ, თანხა უნდა მიიღოთ ხუთიდან ექვს კვირაში.

გადასახადების თავიდან აცილება ან თავის არიდება დიდ ბრიტანეთში

გადასახადების თავიდან აცილება , ან თქვენი საგადასახადო საქმის გადაკეთება, რათა გადაიხადოთ ნაკლები გადასახადი, სულაც არ არის უკანონო, მაგრამ მას შეიძლება ჰქონდეს მძიმე შედეგები. თუ თქვენ შედიხართ სქემაში, რომლისთვისაც HMRC-ს აქვს საცნობარო ნომერი, თქვენ უნდა გაამჟღავნოთ იგი, წინააღმდეგ შემთხვევაში შეგიძლიათ მიიღოთ ჯარიმა £5000-მდე. გარდა ამისა, HMRC გამოიძიებს თქვენს საგადასახადო საქმეებს. მათ ასევე შეუძლიათ მოითხოვონ წინასწარ გადაიხადოთ გადასახადი, მიიღოთ სამართლებრივი ზომები თქვენს წინააღმდეგ და მოგექცნენ, როგორც მაღალი რისკის გადასახადის გადამხდელს.

მეორეს მხრივ, გადასახადებისგან თავის არიდება – თქვენი ფინანსური საქმეების არასწორად წარმოდგენა ნაკლები გადასახადის გადახდისთვის – უკანონოა. HMRC აქვეყნებს მიზანმიმართული გადასახადების გადამხდელთა ჩამონათვალს და თქვენ შეიძლება სერიოზული ჯარიმები დაგემუქრებათ. 2020-21 საგადასახადო წლისთვის, HMRC-მ შეაფასა  32 მილიონი ფუნტი  საგადასახადო ხარვეზი. ეს ხარვეზი წარმოადგენს შეცდომების, გადასახადების თავიდან აცილების, თავის არიდების და კრიმინალური თავდასხმების გამო დაკარგული გადასახადს.

საგადასახადო რჩევა დიდ ბრიტანეთში

ამ სტატიაში განხილული მასალები მხოლოდ საინფორმაციო მიზნებისთვისაა და არ უნდა იქნას მიღებული, როგორც საგადასახადო რჩევა თქვენი ინდივიდუალური სიტუაციისთვის. ამიტომ, ყოველთვის უნდა მიმართოთ საკუთარ საგადასახადო ექსპერტს თქვენი კონკრეტული საგადასახადო საკითხების ან კითხვების შესახებ.

სასარგებლო რესურსები

• HMRC  – ვებსაიტი ბრიტანეთის გადასახადების, სოციალური უზრუნველყოფის შენატანების და სხვა დაკავშირებული კითხვებისთვის გაერთიანებული სამეფოს შემადგენელი ქვეყნებისთვის. ხელისუფლება ასევე აწარმოებს თვითშეფასების  დახმარების ხაზს .
• TaxAid  – საქველმოქმედო ორგანიზაცია, რომელიც ურჩევს ადამიანებს დაბალი შემოსავლების შესახებ, რომელთა პრობლემების მოგვარება შეუძლებელია HMRC-ით.
• დასახლების სქემა  – ეს ეხება EEA მოქალაქეებს, რომლებიც ცხოვრობენ დიდ ბრიტანეთში 2021 წლის 1 იანვრამდე.