ბიზნესებმა უნდა გადაიხადონ კორპორატიული გადასახადი დიდ ბრიტანეთში, მაგრამ ქვეყნის ბიზნესის საგადასახადო კოდექსის გაგებას დრო და ძალისხმევა სჭირდება. წაიკითხეთ დასაწყებად.
თუ თქვენ ხართ თვითდასაქმებული ბიზნესის მფლობელი დიდ ბრიტანეთში, შესაძლოა მოგიწიოთ კორპორატიული გადასახადის გადახდა დიდ ბრიტანეთში. თუმცა, რაზე დაიბეგრებით, დამოკიდებულია იმაზე, ხართ თუ არა კლასიფიცირებული, როგორც რეზიდენტი ან არარეზიდენტი გადასახადის გადამხდელი ქვეყანაში.
ეს სახელმძღვანელო მოიცავს მის ბიზნეს ასპექტებს, მათ შორის სხვადასხვა სახის გადასახადებს სხვადასხვა ბიზნესისთვის, როგორ გადაიხადოთ ისინი, ასევე გადახდის ვადები და საგადასახადო კრედიტები. სექციები მოიცავს:
კორპორატიული გადასახადის სისტემა დიდ ბრიტანეთში
გაერთიანებული სამეფოს კორპორატიული საგადასახადო კოდექსმა ბოლო წლებში მრავალი ცვლილება განიცადა. COVID-19 პანდემიის დაწყებამდე დიდი ბრიტანეთის მთავრობა ამცირებდა კორპორატიულ გადასახადს, ბიზნესში ინვესტიციების ხელშეწყობის მიზნით. ამასთან, 2021 წლის საფინანსო აქტში ნათქვამია, რომ კორპორაციული გადასახადი გაიზრდება 19%-დან 25%-მდე 2023 ფინანსური წლისთვის.
HM Revenue and Customs (HMRC) მართავს და აგროვებს კორპორატიულ გადასახადს დიდ ბრიტანეთში. კორპორაციები შეადგენს HMRC-ის მიერ შეგროვებული მთლიანი შემოსავლების დაახლოებით 9%-ს . ეს შემოსავალი გაიზარდა დაახლოებით 28%-ით 67 მილიარდ ფუნტამდე 2021–22 წლებში.
ვინ იხდის კორპორატიულ გადასახადს დიდ ბრიტანეთში?
ნებისმიერი ინკორპორირებული ბიზნესი (ანუ კომპანია, რომელიც რეგისტრირებულია Companies House- ში ) იურიდიულად ვალდებულია გადაიხადოს კორპორაციული გადასახადი მის დასაბეგრი მოგებაზე დიდ ბრიტანეთში. ასეთი დასაბეგრი მოგება მოიცავს ფულს, რომელსაც კომპანია იღებს ბიზნესის წარმოებით (ცნობილია როგორც სავაჭრო მოგება), ქირავნობის შემოსავალი ქონებიდან, საინვესტიციო მოგება, ასევე სხვა ფასიანი მოგება.
კორპორატიული გადასახადი დიდ ბრიტანეთში ვრცელდება შეზღუდული კომპანიების მიმართ; უცხოური კომპანიები დიდი ბრიტანეთის ფილიალით ან ოფისით; კლუბები, კოოპერატივები ან სხვა არაკორპორირებული ასოციაციები; და შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების სახით შექმნილი თვითდასაქმებული პირები.
თუმცა, არარეგისტრირებულ კომპანიებს არ ევალებათ გაერთიანებული სამეფოს კორპორატიული გადასახადის გადახდა. ამის ნაცვლად, მათ უნდა გადაიხადონ საშემოსავლო გადასახადი თავიანთი ბიზნესის მოგებაზე.
თქვენ მიერ არჩეული ბიზნეს სტრუქტურის ტიპი განსაზღვრავს თქვენს კორპორატიულ გადასახადის განაკვეთებს და ანგარიშგების ვალდებულებებს. გარდა ამისა, თქვენი ბიზნესის სტრუქტურა განსაზღვრავს, თუ როგორ იღებთ მოგებას და თქვენს პირად პასუხისმგებლობას, თუ თქვენი ბიზნესი ზარალდება.
კორპორატიული გადასახადის განაკვეთები დიდ ბრიტანეთში
ყველა კომპანია, გარდა რგოლებით შემოღობილი სექტორებისა, იხდის გაერთიანებული სამეფოს კორპორაციულ გადასახადს 19%-ით (25% 2023 წლიდან). მათ შეუძლიათ მიიღონ დაბალი განაკვეთი 10%, თუ მათ შეუძლიათ მოგება მიაკუთვნონ პატენტების ექსპლუატაციას. კონკრეტული კორპორაციული გადასახადები გამოიყენება ოთხ შემთხვევაში: ნავთობისა და გაზის რეჟიმებზე, გაერთიანებული სამეფოს სიცოცხლის დაზღვევის კომპანიებზე, საბანკო სექტორზე დიდ ბრიტანეთში და კომპანიებზე, რომლებიც მართავენ კვალიფიციურ გემებს (ამ შემთხვევაში მოქმედებს ტონაჟის გადასახადი).
საგადასახადო მორგებული სავაჭრო მოგება
კორპორაციული გადასახადი დიდ ბრიტანეთში გამოითვლება თქვენი დასაბეგრი მოგების პროცენტულად. ზოგადად, სავაჭრო მოგება, რომელსაც აქვეყნებთ თქვენს ანგარიშებში (შემოსავლები მინუს ხარჯები) არ არის თქვენი დასაბეგრი მოგება. ამის ნაცვლად, თქვენ უნდა გამოთვალოთ თქვენი საგადასახადო მორგებული სავაჭრო მოგება, სანამ შეძლებთ კორპორატიული გადასახადის გადახდას დიდ ბრიტანეთში.
სტანდარტული პრაქტიკაა საგადასახადო კონსულტანტის დაქირავება, რათა დადგინდეს რა გადასახადების გადახდა გჭირდებათ. დაბალი შემოსავლების საგადასახადო რეფორმის ჯგუფი ასევე გთავაზობთ საგადასახადო კორექტირებულ სავაჭრო მოგებას .
დიდი ბრიტანეთის კორპორატიული გადასახადი ინდივიდუალური მოვაჭრეებისთვის
ბიზნესის უმარტივესი ფორმა არის ინდივიდუალური მოვაჭრე . მარტოხელა მოვაჭრეები საქმიანობენ საკუთარი თავისთვის და პასუხისმგებელნი არიან ბიზნესის შედეგებზე, ოპერაციებზე, ფასების დადგენასა და დაგეგმვაზე. კრიტიკული განსხვავება ინდივიდუალურ მოვაჭრეებსა და თანამშრომლებს შორის არის ის, რომ ინდივიდუალური მოვაჭრე მუშაობს რამდენიმე კლიენტზე ერთდროულად, ამიტომ თავს არიდებს დასაქმებულობასთან დაკავშირებულ ეკონომიკურ დამოკიდებულების საკითხებს.
მეორეს მხრივ, ბრიტანეთში ინდივიდუალური მოვაჭრეები გამოირჩევიან შეზღუდული ბიზნეს სტრუქტურებისგან. ინდივიდუალური მოვაჭრე ბიზნესი არის ბიზნესის მფლობელის გაფართოება, მაშინაც კი, თუ ბიზნესს ჰყავს სხვა თანამშრომლები. შეზღუდული კომპანიებისგან განსხვავებით, ინდივიდუალური მოვაჭრე ბიზნესი არ არის მესაკუთრისგან განცალკევებული იურიდიული პირი.
როგორც ინდივიდუალური მოვაჭრე, ყველა ბიზნეს მოგება გეკუთვნით პირადად. ეს ნიშნავს, რომ მოგებაზე გადასახადი, როგორც ინდივიდუალური მოვაჭრე, დაემატება თქვენს სხვა პირად შემოსავალს და შეფასდება თქვენი პირადი გადასახადის განაკვეთით. ეს მაჩვენებელი ინგლისში, უელსსა და ჩრდილოეთ ირლანდიაში 0%-დან 45%-მდე მერყეობს, ხოლო ყველაზე მაღალი მაჩვენებელი შოტლანდიაში 46%-ია.
როგორც მარტოხელა მოვაჭრე დიდ ბრიტანეთში, თქვენ დაგჭირდებათ:
- შეინახეთ ჩანაწერები თქვენი ბიზნესის გაყიდვებისა და ხარჯების შესახებ
- ყოველწლიურად გაგზავნეთ თვითშეფასების საგადასახადო დეკლარაცია
- გადაიხადეთ საშემოსავლო გადასახადი თქვენს მოგებაზე და კლასის 2 და 4 კლასის ეროვნულ დაზღვევაზე
- დარეგისტრირდით დღგ-ზე , თუ თქვენი ბრუნვა £85,000-ზე მეტია
კორპორატიული გადასახადი დიდ ბრიტანეთში პარტნიორობისთვის
დიდი ბრიტანეთი გთავაზობთ რამდენიმე ტიპის პარტნიორობას თქვენი ბიზნესის სტრუქტურირების საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად. პარტნიორობის ტიპის მიუხედავად, ყველა პარტნიორი იზიარებს ბიზნესის დასაბეგრი მოგებას და თითოეული პარტნიორი იხდის გადასახადს მათ წილს. თითოეულმა პარტნიორმა უნდა შეიტანოს პირადი თვითშეფასების ფორმა და გადაიხადოს როგორც საშემოსავლო გადასახადი, ასევე ეროვნული დაზღვევა პარტნიორობის მოგების ნაწილზე.
პარტნიორობებმა, რომლებიც 85000 ფუნტზე მეტ გაყიდვას მოითხოვენ, ასევე უნდა დარეგისტრირდნენ დღგ-ზე.
კორპორატიული გადასახადი დიდ ბრიტანეთში შეზღუდული კომპანიებისთვის
მაშინ, როცა ცალკეული ვაჭრობა და პარტნიორული ბიზნესი არის ინდივიდუალური გაფართოება, შეზღუდული კომპანიები თავისთავად იურიდიული პირები არიან. ამრიგად, შეზღუდული კომპანიას უნდა ჰქონდეს ცალკე საბანკო ანგარიშები და ჩანაწერები, ხოლო მიღებული მოგება ეკუთვნის კომპანიას და არა ინდივიდს. გაერთიანებულ სამეფოში ორი ტიპის შეზღუდული კომპანიაა: შეზღუდული აქციებით და შეზღუდული გარანტიით.
ყველა შეზღუდული კომპანიამ უნდა გადაიხადოს კორპორაციული გადასახადი მათ მოგებაზე – 19% წმინდა მოგებაზე უმეტეს შემთხვევაში (25% 2023 წლიდან). კომპანიამ ყოველწლიურად უნდა შეავსოს თავისი კომპანიის კორპორაციის საგადასახადო დეკლარაცია (CT600). კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გადახდის შემდეგ, დარჩენილი მოგება შეიძლება განაწილდეს წევრებს ან აქციონერებს შორის. მიმღებებმა უნდა მოითხოვონ თავიანთი განაწილება თვითშეფასების ფორმაზე. მსხვილ კომპანიებს ექმნებათ გარკვეული დამატებითი მოთხოვნები შესაბამისობისა და ანგარიშგების შესახებ.
თუ თქვენ ხართ შეზღუდული კომპანიის დირექტორი, თქვენ იღებთ იურიდიულ პასუხისმგებლობას კომპანიის საქმიანობის, გადასახადებისა და ანგარიშგების შესახებ. ეს ასევე ნიშნავს, რომ თქვენ შეიძლება დაეკისროთ პირადად პასუხისმგებლობას, თუ კომპანია არ შეესაბამება შესაბამის კანონებსა და რეგულაციებს. გარდა ამისა, როგორც კომპანიის დირექტორმა, თქვენ უნდა წარადგინოთ პირადი თვითშეფასების დეკლარაცია HMRC-ში.
2021 წლის 6 აპრილიდან, გაერთიანებული სამეფოს მთავრობამ მნიშვნელოვანი ცვლილებები შეიტანა უხელფასო სამუშაო წესებში (IR35), რაც გავლენას ახდენს შეზღუდული კომპანიის დირექტორებზე. მოკლედ, ახალი წესები ნიშნავს, რომ თავისუფალი და თვითდასაქმებული მუშები, რომლებიც მომსახურებას ახორციელებენ საკუთარი შეზღუდული კომპანიის (ზოგჯერ ცნობილი როგორც პერსონალური მომსახურების კომპანიის) ან სხვა შუამავლის მეშვეობით, აღარ შეაფასებენ საკუთარ საგადასახადო სტატუსს. ამის ნაცვლად, პასუხისმგებლობა გადადის კერძო სექტორის ბიზნესებზე, რომლებიც მათ ქირაობენ. ასეა უკვე ყველა ბიზნესი და საჯარო სექტორის მუშაკი. HMRC-მ შეაგროვა მრავალი რესურსი , რათა დაეხმაროს კომპანიებს ახალი რეგულაციების დაცვაში.
სპეციალური კორპორაციული საგადასახადო რეჟიმები
დიდ ბრიტანეთში ოთხ კონკრეტულ სექტორში მომუშავე ბიზნესებს შეუძლიათ ისარგებლონ კორპორაციის სპეციალური საგადასახადო რეჟიმებით :
- ნავთობისა და გაზის კომპანიები
- სიცოცხლის დაზღვევის კომპანიები
- ტონაჟის საგადასახადო რეჟიმი
- საბანკო სექტორი
ზემოთ ჩამოთვლილი ოთხი სექტორის გარდა, არ არსებობს გაერთიანებული სამეფოს კორპორატიული გადასახადის სპეციალური განაკვეთები კონკრეტული ტიპის ან ზომის ბიზნეს საქმიანობისთვის. ზოგადად, ყველა კომპანიას ყველა სექტორში ექვემდებარება იგივე კორპორაციული გადასახადის განაკვეთები და წესები. თუმცა, გასათვალისწინებელია, რომ კორპორაციის ზომაზე დამოკიდებულია რამდენიმე შეღავათი, კვლევისა და განვითარების კრედიტი და თავიდან აცილების საწინააღმდეგო წესები.
ონლაინ საგადასახადო კალკულატორები
ონლაინ კორპორატიული გადასახადის კალკულატორები ხელმისაწვდომია, როგორიცაა ეს დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო კალკულატორებიდან .
კორპორატიული გადასახადების შეღავათები და შეღავათები დიდ ბრიტანეთში
დიდ ბრიტანეთში მოქმედ კომპანიებს შეუძლიათ გამოიყენონ გამოქვითვები ან მოითხოვონ კრედიტები თავიანთ გადასახადებზე. HMRC გთავაზობთ კონკრეტულ შეღავათებს შემდეგზე:
- Კვლევა და განვითარება
- პატენტები
- კრეატიული ინდუსტრიები
- გუდვილი და სხვა აქტივები, როგორიცაა კლიენტებთან ურთიერთობა და არარეგისტრირებული სავაჭრო ნიშნები
- დეზინკორპორაცია
- მარგინალური რელიეფები
- ტერმინალის, კაპიტალის, ასევე ქონებრივი შემოსავლის ზარალი
- სავაჭრო დანაკარგები
კომპანიებს შეუძლიათ გადაიხადონ უფრო დაბალი კორპორატიული გადასახადები დიდ ბრიტანეთში, საქველმოქმედო ორგანიზაციებისთვის ან თემის სამოყვარულო სპორტული კლუბებისთვის შემოწირულობების გამოკლებით ბიზნესის მთლიანი მოგებიდან. საკომპენსაციო ჯარიმები და ზიანი, მათ შორის გადასახადები თანამშრომლებისთვის არასათანადო გათავისუფლებისთვის, ასევე გამოიქვითება საგადასახადო, მაგრამ სადამსჯელო ჯარიმები არ არის.
თქვენი ბიზნესის შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის მოიძიეთ პროფესიონალური რჩევა.
დღგ დიდ ბრიტანეთში
დიდ ბრიტანეთში მოქმედ კომპანიებს ასევე მოუწევთ დღგ-ს 20%-ის გადახდა და გადახდა. საყოფაცხოვრებო საწვავი და ელექტროენერგია და ზოგიერთი სხვა შემცირებული განაკვეთის მიწოდება ექვემდებარება დღგ-ს 5%-ს. გარკვეულ პირობებში, ზოგიერთმა მცირე მოვაჭრემა შეიძლება მიიღოს სპეციალური ფიქსირებული განაკვეთის სქემა, რომელიც ითვლის დღგ-ს სექტორის სპეციფიკური განაკვეთით. ისეთი ნივთები, როგორიცაა საბავშვო ტანსაცმელი, წიგნები და გაზეთები და საქონელი, რომელიც ექსპორტირებულია ევროკავშირის არაწევრ ქვეყნებში, დღგ-ს 0%-ით იხდის.
85000 ფუნტზე მეტი დასაბეგრი ბრუნვის მქონე კომპანიებმა უნდა დარეგისტრირდნენ დღგ-ზე. არსებობს ორი ტესტი, რათა დადგინდეს, როდის უნდა დაიწყოთ დღგ-ს გადახდა:
- პირველ რიგში, როდესაც თქვენი 12-თვიანი გაყიდვების შემოსავალი გადაკვეთს დღგ-ს რეგისტრაციის ზღვარს. ეს არის მთლიანი თანხა ერთი თვის და წინა 11 თვის განმავლობაში. იგი ვრცელდება ნებისმიერ ზედიზედ 12 თვიან პერიოდზე. აქ, რეგისტრაციისთვის გაქვთ დრო მომდევნო თვის ბოლომდე. მაგალითად, თუ თქვენი დღგ-ს დასაბეგრი ბრუნვა აღემატება £85,000 12 თვის განმავლობაში 2023 წლის 30 ივნისამდე, თქვენ უნდა დარეგისტრირდეთ დღგ-ზე 2023 წლის 31 ივლისამდე.
- მეორეც, თქვენ დაუყოვნებლივ უნდა დარეგისტრირდეთ დღგ-ზე ნებისმიერი 30-დღიანი პერიოდის დასაწყისში, თუ ფიქრობთ, რომ თქვენი დასაბეგრი ბრუნვა მხოლოდ ამ პერიოდისთვის გადალახავს დღგ-ს ზღვარს.
დიდი ბრიტანეთის დღგ-ის რეჟიმი
ბიზნესის უმეტესობას შეუძლია ონლაინ რეგისტრაცია . როდესაც ამას აკეთებთ, თქვენ ქმნით დღგ-ს ონლაინ ანგარიშს (ასევე უწოდებენ მთავრობის კარიბჭის ანგარიშს), რომელიც გჭირდებათ დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენისთვის. შემდეგ თქვენ უნდა მიუთითოთ ისეთი დეტალები, როგორიცაა ბრუნვა, ბიზნეს საქმიანობა და საბანკო დეტალები დიდ ბრიტანეთში დღგ-ზე დარეგისტრირებისას. თქვენ მიიღებთ დღგ-ს რეგისტრაციის მოწმობას 30 სამუშაო დღის განმავლობაში, თუმცა ამას შეიძლება მეტი დრო დასჭირდეს.
ახლა, როდესაც გაერთიანებული სამეფო გავიდა ევროკავშირიდან, მთავრობას აღარ უწევს დაიცვას ევროკავშირის დღგ-ის მინიმალური განაკვეთი 15% . თუმცა, ხელისუფლებამ მიუთითა, რომ გაერთიანებული სამეფო უახლოეს მომავალში ნაკლებად სავარაუდოა, რომ განსხვავდებოდეს მიმდინარე განაკვეთებისგან.
დღგ-ს ვადები
დღგ-ის დეკლარაცია უნდა წარედგინოს ყოველთვიურად ან ყოველ სამ თვეში, კომპანიის ზომის მიხედვით. ყველა ბიზნესმა უნდა წარადგინოს დღგ-ის დეკლარაცია ონლაინ და განახორციელოს ელექტრონული გადახდები. თუმცა, მცირე საწარმოებს შეუძლიათ მიმართონ წლიურ ანაზღაურებას. დღგ-ს დეკლარაციის ბოლო ვადა ჩვეულებრივ არის პერიოდის დასრულებიდან 30 დღე.
კორპორატიული საგადასახადო წელი დიდ ბრიტანეთში
გაერთიანებული სამეფოს კორპორატიული საგადასახადო წელი გრძელდება 1 აპრილიდან 31 მარტამდე მომდევნო წლის. ფინანსურ წელს ჩვეულებრივ მოიხსენიებენ, როგორც წლის დასაწყისს. მაგალითად, საგადასახადო წელი 2022 წლის 1 აპრილიდან 2023 წლის 31 მარტამდე შეიძლება ასევე მოიხსენიებოდეს, როგორც FY2022.
კომპანიის კორპორაციული საგადასახადო ვალდებულების დაფარვის ვადა საანგარიშო პერიოდისთვის არის ცხრა თვე და პერიოდის დასრულებიდან ერთი დღე იმ კომპანიებისთვის, რომელთა დასაბეგრი მოგება £1,5 მილიონზე ნაკლებია. თქვენი სააღრიცხვო პერიოდი, როგორც წესი, არის თქვენი ფინანსური წელი, მაგრამ თქვენ შეიძლება გქონდეთ ორი სააღრიცხვო პერიოდი იმ წელს, როდესაც დააარსეთ თქვენი კომპანია.
მსხვილი კომპანიებისთვის , რომელთა დასაბეგრი მოგება 1,5 მილიონ ფუნტზე მეტია, კორპორაციული გადასახადი გადასახდელია ოთხი კვარტალური განვადებით. ეს გადასახდელია ონლაინ. კომპანიები, რომელთა წლიური დასაბეგრი მოგება 20 მილიონ ფუნტზე მეტია, მიჰყვებიან გადახდის განსხვავებულ გრაფიკს.
როგორ შეიტანოთ თქვენი კორპორატიული საგადასახადო დეკლარაცია დიდ ბრიტანეთში
თქვენ არ აგზავნით კორპორატიულ საგადასახადო დეკლარაციას, თუ თვითდასაქმებული ხართ, როგორც ინდივიდუალური მოვაჭრე ან პარტნიორობაში. თუმცა, თქვენ უნდა გამოაგზავნოთ თვითშეფასების დაბრუნება. თუ თქვენ გაქვთ შეზღუდული კომპანია, შეიძლება მოგთხოვოთ თქვენი ანგარიშების წარდგენა Companies House-ში საგადასახადო დეკლარაციის პარალელურად. კორპორატიული საგადასახადო დეკლარაციის ვადა არის 12 თვე იმ სააღრიცხვო პერიოდის დასრულებიდან, რომელიც მას მოიცავს. თქვენ, როგორც წესი, უნდა შეიტანოთ ნებისმიერი ცვლილება ან შესწორება შეტანის ბოლო ვადიდან 12 თვის განმავლობაში.
სხვა სახის ბიზნეს გადასახადები დიდ ბრიტანეთში
მთელი რიგი სხვა ბიზნეს გადასახადები გადასახდელია დიდ ბრიტანეთში. მიუხედავად იმისა, რომ ამ გადასახადებიდან ბევრი არის სექტორისთვის სპეციფიკური, სხვები ვრცელდება ინდუსტრიის კონკრეტულ ტიპებზე. ვრცელი მიმოხილვა მოცემულია ქვემოთ.
დამსაქმებელთა ეროვნული სადაზღვევო შენატანები (NIC)
დამსაქმებლები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ NIC-ები თითოეული თანამშრომლის შემოსავლის პროცენტის მიხედვით. 2022–23 წლების კურსი არის 15.05% კვირაში 175 ფუნტ სტერლინგზე მეტი ყველა შემოსავალზე . ბიზნესი თავისუფლდება ამ ვალდებულების პირველი 4000 ფუნტისაგან (მაქსიმალური) წელიწადში. არ არსებობს სხვა სახელფასო გადასახადები, მაგრამ დამსაქმებლები რჩებიან პასუხისმგებელნი თანამშრომლების საშემოსავლო გადასახადის გადასახადის გამოქვითვაზე წყაროზე, Pay-as-You-Earn (PAYE) სისტემის მეშვეობით.
გადამისამართებული მოგების გადასახადი
გარკვეულ გარემოებებში, დიდ ბრიტანეთში მოქმედ კომპანიებს შეიძლება ეკისრებათ გადასახადის გადახდა. უმეტეს შემთხვევაში, ის იხდის 25%-ს გადამისამართებულ მოგებაზე და გამოიყენება ორ სიტუაციაში , როდესაც კომპანიები და ჯგუფები ქმნიან საგადასახადო შეღავათებს ან შეუსაბამობას.
Კაპიტალის მოგების გადასახადის
დიდ ბრიტანეთში მოქმედი თვითდასაქმებულ და პარტნიორულ ბიზნესს შეიძლება მოუწიოს კაპიტალის მოგების გადასახადის გადახდა ბიზნეს აქტივის მთლიანი ან ნაწილის გაყიდვიდან მიღებულ მოგებაზე. ასეთი აქტივები მოიცავს შემდეგს:
- მიწა და შენობები
- მოწყობილობები და ფიტინგები
- ქარხანა და მანქანები
- აქციები
- რეგისტრირებული სავაჭრო ნიშნები
- თქვენი ბიზნესის რეპუტაცია
შეზღუდული კომპანიები იხდიან კორპორაციულ გადასახადს მათი აქტივების გაყიდვით მიღებული მოგებაზე.
ქონებასთან დაკავშირებული გადასახადები
დიდ ბრიტანეთში, ბიზნესებმა უნდა გადაიხადონ შტამპის გადასახადი 0.5% ინსტრუმენტებზე, რომლებიც გავლენას ახდენენ აქციების გაყიდვაზე. აქციების გაყიდვის ხელშეკრულებები, როგორც წესი, იზიდავს შტამპის სარეზერვო გადასახადს (SDRT) 0,5%-ით, თუმცა შტამპის გადასახადი ჩვეულებრივ არ ირიცხება აქციების გამოშვებაზე. მარკების გადასახადი ასევე ვრცელდება არასაცხოვრებელი ან შერეული მიწისა და შენობების შესყიდვებზე. შოტლანდიასა და უელსში არსებობს მიწისა და შენობების კონკრეტული გადასახადები.
კომპანიები, რომლებიც ქირაობენ ბიზნეს ფართებს, ასევე ევალებათ ადგილობრივი მუნიციპალური გადასახადების გადახდას.
სხვა ბიზნეს გადასახადები
დიდ ბრიტანეთს აქვს რამდენიმე სხვა ბიზნეს გადასახადი. ეს მოიცავს შემდეგს:
- წლიური გადასახადი კონვერტულ საცხოვრებლებზე (500,000 ფუნტზე მეტი საცხოვრებლის შეძენისა და ფლობის შესახებ)
- შეგირდობის გადასახადი
- ოფშორული ქვითრები არამატერიალური ქონების გადასახადთან დაკავშირებით
- საპენსიო დაცვის ფონდის გადასახადი
- გამაგრილებელი სასმელების ინდუსტრიის გადასახადი
- ბანკის გადასახადი
- სადაზღვევო პრემიის გადასახადი
- გარემოსდაცვითი გადასახადები, მათ შორის ნაგავსაყრელის გადასახადი, კლიმატის ცვლილების გადასახადი, აგრეგატების გადასახადი და პლასტმასის გადასახადი
- ნახშირბადის შემცირების ვალდებულება
გადასახადები არარეზიდენტი კომპანიებისთვის
2020 წლის აპრილიდან არარეზიდენტ კომპანიებს, რომლებიც ახორციელებენ გაერთიანებული სამეფოს უძრავი ქონების ბიზნესს, ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გაერთიანებული სამეფოს საკუთრებიდან მიღებულ შემოსავალზე 19% გაერთიანებული სამეფოს კორპორაციის გადასახადი (25% 2023 წლიდან). ეს ბიზნესები ასევე პასუხისმგებელნი არიან გაერთიანებული სამეფოს კორპორაციულ გადასახადზე დებეტებთან ან კრედიტებთან მიმართებაში, რომლებიც წარმოიქმნება სასესხო ურთიერთობებიდან ან წარმოებული კონტრაქტებით, რომელთა მხარეც კომპანიაა ამ ბიზნესის მიზნებისთვის.
კორპორატიული გადასახადის ჯარიმები დიდ ბრიტანეთში
თუ არ შეიტანთ თქვენს კორპორატიულ საგადასახადო დეკლარაციას ბოლო ვადაში (12 თვე სააღრიცხვო პერიოდის დასრულებიდან, რომელიც მოიცავს), HMRC აკისრებს დაგვიანებით წარდგენის ჯარიმებს ქვემოთ მოცემული გრაფიკის მიხედვით:
| დრო თქვენი ბოლო ვადის შემდეგ | ჯარიმა |
| 1 დღე | £100 |
| 3 თვე | კიდევ 100 ფუნტი |
| 6 თვე | HMRC აფასებს თქვენს გადასახადს და ამატებს ჯარიმას 10% გადაუხდელ გადასახადს |
| 12 თვე | ნებისმიერი გადაუხდელი გადასახადის კიდევ 10%. |
თუ თქვენი საგადასახადო დეკლარაცია დაგვიანებულია ზედიზედ სამჯერ, 100 ფუნტი ჯარიმები იზრდება 500 ფუნტამდე. გარდა ამისა, თუ კორპორაციულ გადასახადს დაგვიანებით გადაიხდით, საკმარისს არ გადაიხდით ან საერთოდ არ გადაიხდით, HMRC დაგვიანებით გადახდის პროცენტს დაგირიცხავთ . განაკვეთი 2023 წლის 6 იანვრიდან არის 6%.
კორპორატიული საგადასახადო რჩევა დიდ ბრიტანეთში
დიდ ბრიტანეთში მოქმედი ბიზნესის გადასახადების ასეთი მრავალფეროვნებით, მიზანშეწონილია მიმართოთ დაქირავებულ ბუღალტერს, რომელიც მოგცემთ რჩევას კორპორატიული დაბეგვრის, სოციალური უზრუნველყოფის გადასახადების, საგადასახადო კანონმდებლობისა და ნებისმიერი ხელმისაწვდომ ანაზღაურების შესახებ, მაგალითად.
თქვენ შეგიძლიათ იპოვოთ ბუღალტერი ინგლისსა და უელსში მოქმედ ბუღალტერთა ინსტიტუტის ან ფინანსური ბუღალტერთა ინსტიტუტის მეშვეობით , რომელიც საშუალებას გაძლევთ მოძებნოთ პროფესიონალები ადგილმდებარეობის მიხედვით. ალტერნატიულად, მიმართეთ ონლაინ შედარების სერვისს, როგორიცაა Unbiased , რომ იპოვოთ თქვენთვის შესაფერისი მრჩეველი.