Британски даноци: водич за даночниот систем на ОК

Дознајте повеќе за даночниот систем на ОК, проценете го вашиот данок на доход и откријте дали ќе бидете класифицирани како даночен обврзник резидент или нерезидент.

Иако многу извори ќе го окарактеризираат даночниот систем на Обединетото Кралство како сложен – тој е веројатно еден од најдолгите групи на даночни кодови во светот – од макро гледна точка, британскиот даночен систем за повеќето иселеници е релативно јасен. Ако живеете и работите во ОК, или сте се пензионирале во ОК, вообичаено сте обврзани да плаќате даноци во ОК. Сепак, она што се оданочува зависи од статусот на вашиот даночен престој и индивидуалните околности.

Овој целосен водич за даночниот систем на ОК вклучува:

Британскиот даночен систем

Приходите и царината на HM  (HMRC) е одговорна за администрирање и собирање даноци во ОК. Даночните приходи за ОК изнесуваа приближно  714,8 милијарди фунти  во 2021/21 година, што претставува зголемување од 22,4% во однос на претходната даночна година.

Основните даноци во ОК вклучуваат даноци на доход, даноци на имот, капитални добивки, даноци на наследство во ОК и данок на додадена вредност (ДДВ). Многу од нив се прогресивни даноци, што значи дека оние со повисоки примања плаќаат повисока стапка.

Британскиот фискален систем се применува низ Обединетото Кралство: Англија, Шкотска (иако постојат одредени специфични разлики поради уникатниот правен систем на Шкотска), Велс, Северна Ирска и многу помали острови околу британскиот брег. Понатаму, вклучува платформи за дупчење нафта во британските територијални води, иако, особено, ги исклучува Каналските Острови и Островот Ман.

Еден интересен аспект на данокот во ОК е тоа што ги третира сопружниците како посебни ентитети и ги оданочува како поединци, со исклучок на мал додаток за целите на даноците на доход.

Пред да можете да плаќате даноци во ОК, потребен ви е број за национално осигурување. Понатаму, можеби ќе треба да аплицирате и за  виза за квалификуван работник  (поранешна виза Tier 2). Сега кога ОК ја напушти ЕУ, ова важи и за граѓаните на Европската економска област (ЕЕА). Крајниот рок за аплицирање за бесплатната  шема за порамнување на ЕУ  беше 30 јуни 2021 година, но има неколку  случаи  во кои можете да аплицирате по истекот на рокот.

Федерални даноци во ОК

Даноците во ОК може да вклучуваат плаќања на најмалку три различни нивоа на власт: централната влада (HMRC), пренесените влади (особено Шкотска) и локалните власти во форма на општински даноци.

HMRC ги администрира следните централни даноци:

• Данок на доход
• Корпорациски данок
• Данок на капитална добивка
• Данок на наследство
• Данок на премија за осигурување
• Даноци за печат, земјиште и нафтени приходи
• Еколошки даноци
• Климатски промени и агрегати наплаќаат и данок на депонија
• Данок на додадена вредност (ДДВ)
• Царина;
• Акцизи

Локалните даноци во ОК

Локалните власти се одговорни за администрирање на општинскиот данок во ОК. Покрај тоа, тие наплаќаат ограничен број такси и давачки, како што се такси за паркирање на улица.

Даноци на стоки и услуги во ОК

Даноците на додадена вредност (ДДВ) во ОК се применуваат за речиси сите стоки и услуги. Тие може да важат и за стоки што ги носите во ОК од странство доколку ги надминете  ограничувањата . Новите правила воведени во јануари 2021 година значат дека ако увезувате  или  нарачувате артикли преку Интернет надвор од ОК и вкупниот износ не надминува 135 фунти, плаќате ДДВ на продажното место.

Стандардната комерцијална даночна стапка во ОК е 20%, иако одредени стоки и услуги подлежат на пониски комерцијални даночни стапки во ОК. Ослободувања од ДДВ се достапни и за одредени  ставки,  на пример, долгорочни медицински материјали.

Тековните комерцијални даночни стапки во ОК се:

Применлива стапка	Стапка на ДДВ во Обединетото Кралство	За што се однесува стапката
Стандарден	20%	Повеќето стоки и услуги
Намалена стапка	5%	Некои стоки и услуги (на пример, детско седиште за автомобил)
Нулта стапка	0%	Стоки и услуги со нулта оцена (на пр. храна и детска облека)

Можете ли да добиете поврат на ДДВ?

Туристите и посетителите на ОК можат да купуваат без данок за време на нивниот престој. Тие имаат право да бараат поврат на секој платен ДДВ за стоки купени во земјата – под услов да ги земат овие предмети со себе кога ќе ја напуштат ОК.

Во повеќето случаи, продавницата или компанијата за рефундирање ви наплатува надомест за користење на купување без данок. Таквите рефундации мора да се побараат до последниот ден од третиот месец по месецот во кој сте ги купиле. Тие се достапни само за туристи, посетители и државјани на ОК кои живеат во странство најмалку 12 месеци.

Ако припаѓате на една од овие категории, мора да можете да го докажете тоа на продавачот и на царината кога ќе ја напуштите ОК со покажување на вашиот пасош, виза или други документи.

Ставки неподобни за поврат на ДДВ

Во моментов, купувањето без данок или повратот на ДДВ не се однесува на следново:

• Услуги од секаков вид (на пример, хотелски сметки)
• Стоки што сте ги користеле или делумно сте ги користеле во ОК (како парфеми или чоколади)
• Моторни возила и чамци
• Стоки во вредност од над 600 фунти што ќе се извезат за деловни цели (за нив треба да користите формулар C88)
• Стоки што ќе се извезуваат како товар и стоки за кои е потребна дозвола за извоз (освен антиквитети)
• Немонтирани скапоцени камења и шипки
• Стоки по пошта, вклучително и продажба на Интернет

Не сите трговци нудат купување без данок. Ако сакате да побарате поврат на ДДВ, прво ќе треба да најдете продавница што го прави тоа и да побарате од продавницата проверка или враќање на ДДВ, што ќе треба да го потпишете во присуство на продавачот. Поставете го овој формулар, заедно со потврдите за купување, билет, пасош и карта за патување во наведените царински испостави во ОК по вашето заминување – повеќето пристаништа и аеродроми имаат таков.

Откако формуларот е потврден, можете или да го пуштите во царинска поштенска кутија или да го однесете во канцеларија или агенција за поврат на ДДВ за да ги добиете парите, или во готово или преку враќање на вашата кредитна картичка.

Повеќе информации за поврат на ДДВ се достапни  на веб-страницата на HMRC .

Кој треба да плаќа данок во ОК?

Генерално, многу од различните даноци за кои е должен жител на ОК – со исклучок на ДДВ – на некој начин се поврзани со даноците на доход. Основната формула за ова е да ги соберете вашите лични приходи и придобивки, да го одземете вашиот личен додаток и потоа да ја платите соодветната стапка на разликата.

За даночната година 2022/23, на сите поединци им е дозволен личен додаток од 12.570 фунти, со што приход е под ова ниво ослободен од данок. Даночните стапки на Обединетото Кралство се во чекори во зависност од вашиот приход. Овие чекори, или опсези, одредуваат и други даночни стапки, како што се капиталните добивки.

Приближно  34 милиони  луѓе плаќаат даноци во ОК.

Даночните стапки во Обединетото Кралство се исти за секого, без оглед на нивниот статус на жителство. Сепак, статусот на жителство диктира кои извори на приход мора да бидат вклучени во вашата пријава. Поединец кој е резидент на ОК за даночни цели се оданочува на нивниот светски приход, со надоместоци за да се  спречи двојното оданочување  од одредени земји. Резидентите кои не се во ОК, од друга страна, плаќаат само за приходите заработени во ОК.

ОК не ги признава заедничките поднесоци – секој поединец мора да поднесе сопствена пријава.

Постојат неколку начини да се утврди дали сте жител на ОК за даночни цели.

Автоматски тест во странство

Автоматскиот тест во странство ги класифицира поединците како нерезиденти во ОК доколку се применува еден од следниве услови:

• Не сте биле жител на ОК во ниту една од претходните три даночни години и ќе поминете помалку од 46 дена во ОК во соодветната даночна година.
• Вашиот престој во ОК е една или повеќе од претходните три даночни години и ќе поминете помалку од 16 дена во ОК во соодветната даночна година.
• Вие сте на полно работно време во странство во соодветната даночна година, поминувате помалку од 91 ден во тоа ОК во даночната година и не повеќе од 31 ден работејќи во ОК.

Автоматски тест за престој во Обединетото Кралство

Алтернативно, можете да одредите дали сте класифицирани како жител на ОК за соодветната даночна година ако исполнувате еден од следните три автоматски тестови за престој во ОК:

• Ако останете во ОК најмалку 183 дена во текот на даночната година.
• Вашиот главен дом е во ОК и сте го поседувале, изнајмивте или живеевте во него вкупно најмалку 91 ден, вклучително и 30 дена во даночната година што се разгледува.
• Работите со полно работно време во ОК за кој било период од 365 дена без значителна пауза од 31 ден или повеќе. Најмалку 274 од деновите мора да бидат во даночната година што се разгледува.

Врски со тестот во ОК

Доколку не ги исполнувате овие услови, вашите врски со ОК може да ви помогнат да го одредите статусот на вашиот британски даночен престој. Колку повеќе врски имате со ОК, толку помалку време можете да поминете на брегот без да станете жител на ОК; колку помалку врски имате, толку подолго ќе можете да поминете во Британија пред да аплицирате за престој во ОК.

Ако сте во ОК 16-45 дена и имате најмалку четири докажливи врски, може да се сметате за даночен жител на ОК. Бројот на потребни вратоврски се намалува во зависност од должината на вашиот престој. Тие се оценуваат како дел од тестот за доволно врски и ги вклучуваат следните услови:

• Семејство: брачен другар и/или малолетни деца кои живеат во ОК
• Сместување: достапно за вас 91 или повеќе континуирани денови (дури и ако поминете само една ноќ таму)
• Работа: работа во ОК најмалку 40 дена во годината
• Значителни посети: поминати 90 дена или повеќе во ОК во едната или двете од претходните две години
• Омилена земја: поминување повеќе денови во ОК од која било друга земја

HMRC има законски тест за одредување на статусот на вашиот престој во ОК на својата  веб-страница .

Кој е ослободен од плаќање данок во ОК?

Постојат неколку начини на кои можете да поднесете барање за даночно ослободување во ОК. На пример, ако сте биле даночен резидент барем една од последните три даночни години и сте поминале 16 или помалку дена во ОК во текот на тековната даночна година, не сте жител на ОК. Истото важи и ако не сте биле даночен жител во ниту една од последните три години и сте поминале помалку од 46 дена во ОК. Прозорецот на дозволеното време се протега на 91 ден доколку сте работеле со полно работно време во странство.

Плаќање данок на доход во ОК како вработен

Повеќето луѓе кои заработуваат приход од работодавач имаат даноци на доход во ОК и придонеси за национално осигурување (социјално осигурување) автоматски од нивните плати.

Вашиот работодавец го користи системот PAYE (Pay-as-You-Earn) за да ви го одземе сето потребно од вашата плата пред да ви плати. Оние кои се пензионираат во ОК може исто така да плаќаат данок на доход во ОК на нивните пензии.

Даночен систем на Обединетото Кралство за странци

Општо земено, жителите на иселениците мора да плаќаат британски данок со исти стапки како и државјаните. Сите видови на наградување и бенефиции како што се школарината и надоместоците за трошоците за живот се оданочуваат. Меѓутоа, под одредени услови, придонесите на работодавачот во странски пензиски план може да не се оданочуваат, а придонесите на вработените може да се одбијат.

ОК има  договори за двојно оданочување  со повеќе од 130 земји, што ја прави една од најголемите мрежи во светот. Тие вклучуваат Австралија, Франција, Германија, Холандија, Русија, Саудиска Арабија, Обединетите Арапски Емирати и Соединетите Американски Држави. Ако сте оданочени од изворот на приход од друга земја, обично може да барате даночно олеснување за да ви се врати дел или целиот данок. Сепак, како ќе го поднесете вашето барање зависи од голем број фактори, вклучително и дали сте даночен жител на ОК или не.

Само 90% од прекуокеанските пензии или ануитети кои им се исплаќаат на жителите на ОК, вклучително и  неовластени плаќања , како што се предвремени плаќања и некои паушални суми, подлежат на данок во ОК. Ова значи дека пензиите што им се исплаќаат на жителите на ОК се оданочуваат на ист начин без разлика дали шемата е со седиште во ОК или во странство. Како по правило, проверете кај давателот на пензија за да дознаете како може да бидете оданочени.

ОК и автоматска размена на информации

ОК е потписник на механизмот за автоматска размена на информации (AEOI), кој овозможува споделување на информации за финансиски сметки и инвестиции помеѓу даночните власти од различни земји. AEOI влијае на вас доколку се применуваат двата од следниве услови:

• отворате, или веќе поседувате, сметка во Обединетото Кралство или банкарска сметка.
• стекнувате или поседувате инвестиции преку осигурителна или инвестициска компанија, сте управник, имате интерес во одредени видови трустови или добивате одредени исплати од добротворна организација.

Ако сте ја отвориле вашата сметка пред 1 јануари 2016 година, давателот на вашата сметка може да ве контактира за да го потврди статусот на вашиот даночен престој. Конкретно, може да очекувате да ве контактираат ако на вашата банка и дадовте адреса за странска кореспонденција. Важно е да одговорите на какви било прашања од вашата банка или градежно општество; во спротивно, тие може да достават неточни информации до HMRC.

Како дел од договорот AEOI, HMRC ги споделува информациите со релевантниот даночен орган во друга земја каде што можеби сте даночен резидент. Ако сте даночен жител на ОК со сметка надвор од ОК, HMRC добива информации од релевантниот даночен орган.

Даноци за краткорочни деловни посетители (STBV)

Секој што работи во ОК вкупно помалку од една година, а поминува помалку од 183 дена во земјата во релевантната даночна година, ќе се третира за даночни цели како краткорочен деловен посетител. Таквите луѓе се одговорни за данок во ОК на нивниот надомест кога должностите се извршувале во ОК, дури и ако работодавачот е во странство. Договорите за двојно оданочување може да ги надоместат сите даноци што се должат во такви случаи.

Даноци во ОК за жители кои не живеат

Во некои случаи, странците кои живеат во ОК, но имаат постојан дом („домицил“) надвор од земјата можеби нема да треба да плаќаат данок во ОК на странски приход. Вашето живеалиште е обично земјата во која татко ви ја сметал за негов постојан дом кога сте се родиле. Сепак, ова може да се промени ако сега живеете во друга земја (како што е ОК) и немате намера да се вратите. Таквите луѓе кои не живеат со домови (недомови ) обично не можат да живеат во ОК на неодредено време.

Недомовите не плаќаат данок во ОК на странските приходи или добивки ако таквиот приход е помал од 2.000 фунти во даночната година, а вие не го внесувате во ОК. Износите над 2.000 фунти мора да се пријават во HMRC преку даночна пријава за самопроценка. Посебни правила важат за  студентите  кои доаѓаат во ОК да студираат.

Стапки на данок на доход во ОК

Она што го должите во данокот во ОК зависи од вашата специфична ситуација. Данокот на доход во ОК се наплаќа по прогресивни стапки – повисоки стапки на данок на доход се применуваат за повисоки опсези на приход. Данокот се наплатува на вкупниот приход од сите заработени и извори на инвестиции откако ќе се одземат одбитоците и надоместоците.

Повеќето поединци имаат право на личен додаток за кој не треба да плаќаат данок. Ова е 12.570 фунти во 2022/23 година и е замрзнато до 2028 година. Нема персонален даночен додаток за приходи над 125.000 фунти. Даночните стапки 2022-23 се исти како оние за 2021-222:

Даночна година 2022-23 (6 април 2022 – 5 април 2023 година)

Даночен опсег на Англија/Велс/Северна Ирска	Приход што се оданочува	Даночна стапка на доход
Личен додаток	До 12.570 фунти	0%
Основна стапка	12.571-50.270 фунти	20%
Повисока стапка	50.271-150.000 фунти	40%
Дополнителна стапка	+ 150.001 фунти	45%

Даночен бенд на Шкотска	Приход што се оданочува	Даночна стапка на доход
Личен додаток	12.570 фунти	0%
Почетна стапка	Над 12.571 фунти * – 14.732 фунти	19%
Шкотска основна стапка	Над 14.732 фунти – 25.689 фунти	20%
Средна стапка	Над 25.689 фунти – 43.663 фунти	21%
Повисока стапка	Над 43.663 фунти – 150.000 фунти**	41%
Највисока стапка	Над 150.000 фунти**	46%

* претпоставува дека поединците добиваат стандарден личен додаток во ОК.
** оние кои заработуваат повеќе од 100.000 фунти ќе го видат нивниот личен додаток намален за 1 фунти за секои 2 фунти заработени над 100.000 фунти.

Почнувајќи од  април 2023 година , оние кои заработуваат над 125.140 фунти, исто така, ќе ја плаќаат дополнителната стапка.

Додатоци

Жителите на ОК имаат ослободени од данок за:

• Камата за штедење
• Дивиденди , доколку поседувате акции во компанија
• Првите 1.000 фунти приход од самовработување во ОК (додаток за тргување)
• Првите  1.000 фунти  приход од имотот што го изнајмувате
• Додаток за брак за да се намали данокот на вашиот партнер ако вашиот приход е помал од стандардниот личен додаток

Приход ослободен од данок

Постојат голем број области на приход кои се ослободени од оданочување во ОК. Следниве се ослободени од данок на доход во ОК:

• Транспортни трошоци поврзани со преместување на вработен и блиско семејство во ОК на почетокот и на крајот на задачите во ОК
• Добивки од игри од обложување на базен, лотарии или игри со награди
• Награди за долг стаж (во одредени ограничувања)
• Индивидуални штедни сметки за жители на ОК до 20.000 фунти и приход што произлегува од средствата инвестирани на такви сметки, како камата или дивиденди
• Одредени пензии, како што се оние што им се исплаќаат на воените вдовици и зависни лица, како и слични пензии што се плаќаат според законите на странска земја
• Одредени социјални и државни бенефиции, вклучително и даночен кредит за деца, надоместок за домување, додаток за породилно, додаток за вработување и поддршка и додаток за присуство

Можете да добиете проценка на вашата даночна обврска со овој  калкулатор ,  проценки на дозволените даночни кредити и  други даноци  преку Интернет.

Како да ја поднесете вашата даночна пријава во ОК

Датумите на даночната година во ОК се од 6 април од една календарска година до 5 април следната година. Тоа значи дека даночните години се означени како, на пример, 2022/23 и 2023/24.

Можете да ја поднесете вашата  изјава за самопроценка  по пошта или преку Интернет, иако HMRC ги охрабрува луѓето да поднесат онлајн. Пред да го направите тоа, потребен ви е единствен број за даночна референца (UTR). Ова е достапно на претходните даночни пријави и други документи од HMRC или  на веб-страницата gov.uk.

Жителите мора да го известат HMRC за какви било промени во нивниот даночен статус до 5 октомври по релевантниот даночен крај на годината. Роковите за поднесување даночни пријави во ОК се како што следува:

• 31 октомври (хартијата се враќа)
• 31 јануари (онлајн се враќа)

Казни и казни

Парична казна од 100 фунти се применува за враќање поднесено до три месеци по истекот на рокот. Во текот на следните три месеци, може да се наплаќа дневна казна од 10 фунти. Ако неуспехот продолжи повеќе од шест месеци по датумот на поднесување, постои дополнителна фиксна казна од 300 фунти или 5% од даночната обврска (што и да е поголема). Дополнителни казни се применуваат за пријави поднесени 12 месеци по крајниот рок – во некои случаи и до 200% од даночната обврска.

Ако ги немате сите информации што ви се потребни за вашата даночна пријава во ОК, може да наведете привремени бројки за да ги исполните роковите. Треба да ги замените сите привремени бројки со конечни штом ќе ги дознаете.

Даноци за социјално осигурување во ОК

Ако работите во Обединетото Кралство, и вие и вашиот работодавец, најверојатно, ќе треба да направите национални придонеси за осигурување (NICs). Не постои плафон за таквите придонеси и тие не се одбиваат од надоместокот за целите на данокот на доход.

Еве краток преглед на  прописите за NIC  од април 2022 година:

• NIC од основна класа 1 се плаќа од вработениот со 13,25% за заработка помеѓу примарниот и горниот праг (190 фунти неделно и 967 фунти неделно соодветно) и 2% потоа.
• NIC од секундарна класа 1 се плаќа од работодавците со 15,05% од вкупниот надоместок над прагот на заработка.
• Класа 1A NIC (по иста стапка) ја плаќа работодавачот само за повеќето плаќања/бенефиции во натура, како што се кирија, автомобил, школарина итн. Придобивката која е предмет на Националното осигурување од класа 1А е иста како што се пресметува за даночни цели.

Ако дојдете да работите во ОК од ЕУ, Норвешка или Швајцарија, ќе треба да плаќате само во шемата за социјално осигурување на една земја во исто време. Ова обично ќе биде во ОК. Сепак, може да имате право на  ослободување  ако сте привремен работник.

Даноци во Обединетото Кралство на имот и богатство

Даноци на имот во ОК

Постојат две форми на данок на имот во ОК. Кога купувате имот во ОК над одреден праг, мора да платите данок на земја (SDLT). SDLT се применува само за станбени имоти чија вредност е поголема од 125.000 фунти или за нестанбено земјиште и имот купени за повеќе од 150.000 фунти.

Таксата за маркица се плаќа во Англија и Северна Ирска; Шкотска има свој  данок на трансакции на земјиште и згради  , а Велс има  данок на трансакции со земјиште . Секоја земја, исто така, оперира доплати за луѓето кои купуваат инвестициски имоти и втори домови.

Како и данокот на доход, SDLT е данок со скалести стапки – можете да користите  онлајн калкулатор  за да видите како функционира овој данок. Мора да ја испратите вашата пријава за SDLT до HMRC и да го платите данокот во рок од 30 дена од завршувањето на продажбата. Постојат  одредени исклучоци  кои овозможуваат намалување на данокот на имот во Обединетото Кралство, на пример, ако купувате повеќе имоти.

Другата форма на данок на имот во ОК е советскиот данок. Овој локален општински данок е зачекорен или ленти исто како и данокот на доход. Секоја општина годишно ги проценува имотите во нивната јурисдикција и ги утврдува применливите даноци врз основа на проценетата вредност. Голем  број услови  влијаат на даночната стапка на советот.

Данок на Обединетото Кралство на приходот од изнајмување

Нето приходите од изнајмување имот во ОК се приход и за резиденти и за нерезиденти. Посебни правила важат за изнајмување единечна соба, издавање на вашиот имот за одмор и ако сте сопственик во странство.

Нето приходите се бруто приходи од изнајмување минус дозволените трошоци. ОК не дозволува повеќето капитални трошоци во однос на киријата, вклучувајќи ги трошоците за купување или подобрување на имотот, амортизацијата и некои хипотекарни камати.

Данок на дивиденда во Обединетото Кралство

Ако поседувате акции во компанија во ОК може да добиете  плаќање данок на дивиденда . Не сте обврзани да плаќате данок на дивиденда во ОК на првите 2.000 фунти од дивидендите што ги добивате во даночната година. Од  април 2023 година , ова ќе се намали на првите 1.000 фунти.

Даночните стапки на дивиденди  во ОК од април 2022 година се следните:

Даночен опсег	Дивиденди на даночна стапка над 2.000 фунти
Основна стапка	8,75% (за разлика од 7,5% во 2021/22 година)
Повисока стапка	33,75% (од 32,5% во 2021/22)
Дополнителна стапка	39,35% (од 38,1% во 2021/22)

Даноци на богатство во ОК

Даноците на богатство, како што се капиталните добивки и данокот на наследство, се релативно недоволно застапени во Британија, во споредба со Франција и Шпанија.

Данок на капитална добивка во ОК

Данокот на капитална добивка (CGT) се применува на разликата помеѓу продажната цена и куповната цена на повеќе различни средства. Плаќате CGT за добивката што ја добивате од овие средства, а не за целата продажна цена. CGT може да произлезе од продажба на бизнис, акции, наследство или имот.

Средствата што се наплатуваат вклучуваат:

• Лични предмети во вредност од 6.150 фунти или повеќе (без возила)
• Недвижен имот кој не е вашиот главен дом
• Вашиот главен дом ако  го испуштите, користете го за бизнис или е многу голем
• Акции кои не се во ISA или PEP
• Деловни средства
• Крипто средства ( во одредени случаи )

Мора да платите CGT за сите средства во ОК, без разлика дали сте жител или не. Меѓутоа, ако сте резидент, може да должите CGT дури и за вашите располагања со средства што не се во Велика Британија.

CGT се плаќа само за вашите вкупни добивки над вашиот додаток ослободен од данок (Годишниот ослободен износ). Додатокот без CGT за 2022/23 е ист како и за 2021/22:

• 12.300 фунти
• 6.150 фунти за  трустови

Од  април 2023 година , додатокот без CGT ќе се намали на 6.000 фунти.

Како да се пресметаат даноците на капитални добивки во ОК

CGT се додава на вашиот друг даночен приход. Збирот на сите ваши приходи од различни извори одредува во кој даночен опсег сте за тековната даночна година:

• Ако вашиот вкупен оданочен приход е помал од 50.000 фунти – односно, сè уште сте во основниот опсег – вашата стапка на капитални добивки е 10% за повеќето средства што се наплатуваат (не вклучувајќи го станбениот имот) и 18% за вашиот дом.
• Ако вашите капитални добивки ве одведат во следниот највисок опсег тогаш, плаќате 20% за повеќето од вашите средства што се наплатуваат и 28% за вашиот дом – но само за дел од вашите капитални добивки што го турка вашиот оданочен приход во следниот опсег.

Постојат  различни стапки на данок на капитална добивка  во ОК.

Даноци на наследство во ОК

Данокот на наследство во ОК е еднократна исплата која се плаќа на вредноста на имотот на починатиот ако е над определениот праг, моментално 325.000 фунти. Секоја вредност повисока од прагот се оданочува со 40%. На пример, вашиот имот вреди 500.000 фунти, а вашиот праг на ослободен данок е 325.000 фунти. Наплатениот данок на наследство ќе биде 40% од 175.000 фунти (500.000 фунти минус 325.000 фунти). Ако го пренесете вашето главно живеалиште на директен потомок, тие имаат дополнителен праг на данок на наследство од 175.000 фунти. Ова им олеснува на директните потомци да ги наследат семејните домови.

Постојат и други начини да ја намалите вашата обврска за данок на наследство во ОК. На пример, ако оставите повеќе од 10% од  нето вредноста  на вашиот имот на добротворни цели, стапката се намалува на 36%. Понатаму, ако сте во брак или во граѓанско партнерство, вашиот партнер може да го наследи целиот ваш имот без да се соочи со сметка за данок на наследство во ОК. Доколку сакате да го предадете својот имот пред да умрете, можете да му го подарите на вашиот партнер.

Даноци на компании и стапки на ДДВ во ОК

Бизнисите кои работат во ОК мора да плаќаат корпорациски данок на која било акумулирана добивка. За 2022/23 година, нормалната стапка на  корпорациски данок  е 19%. Пониска стапка од 10% се применува кога добивката може да се припише на експлоатација на патенти, додека специфични корпоративни даноци се применуваат во одредени случаи.

Општо земено, компаниите кои работат во ОК, исто така, ќе треба да наплатат и плаќаат ДДВ од 20%, иако има некои исклучоци. Пријавите за ДДВ мора да се поднесуваат секој месец или на секои три месеци, во зависност од големината на компанијата.

Од друга страна, нерезидентните компании подлежат на корпоративен данок во Обединетото Кралство само на добивката акумулирана од и поврзана со трговијата преку постојана деловна единица или во развојно земјиште во ОК. Меѓутоа, од април 2020 година, нерезидентните компании подлежат на корпоративен данок на Обединетото Кралство (наместо данок на доход) на приходот добиен од имотот во ОК.

Данок на доход на самовработени во ОК

Ако сте самовработен сопственик на ограничена компанија во ОК, ќе бидете обврзани да плаќате корпорациски даноци во Обединетото Кралство, иако тоа од кое се оданочувате зависи од тоа дали сте класифицирани како даночен обврзник резидент или нерезидент во ОК .

Општо земено, истите стапки и правила на корпоративниот данок на Обединетото Кралство важат и за резиденти и за нерезиденти; жителите плаќаат даноци на нивниот светски приход, додека нерезидентите се оданочуваат само на нивниот приход со седиште во ОК.

Даноци за увоз и извоз во ОК

Сите стоки  увезени  надвор од ОК подлежат на  тарифи  и царински давачки со неколку исклучоци. Можете да користите  онлајн алатка  за да ги проверите тарифите и стапките на ДДВ за разни увезени стоки. За понатамошен увид, побарајте деловен консултант во нашиот директориум.

Даноци за автомобили, патишта и аеродроми во ОК

Ако возите во ОК, ќе треба да платите такса за автомобил и пат, вклучително и кога го регистрирате вашиот автомобил во DVLA  (  Агенција за лиценцирање возачи и возила). Износот варира по тип на возило, со такса за автомобили и патишта во ОК врз основа на фактори како што се големината на моторот, видот на горивото што се користи и  емисиите на CO ^{2 .} Консултирајте ја  табелата со стапки на даноци за автомобили и патишта во ОК , каде што ќе видите дека стапките на плаќање за автомобилите со алтернативно гориво (TC59) се за 10 фунти пониски отколку за бензинските (TC48) и дизел автомобилите (TC49).

Можете да го платите вашиот автомобил и патна такса  онлајн . Треба да се напомене дека електричните автомобили се ослободени од одредени даноци за автомобили во ОК врз основа на нивното производство со ниски емисии.

Поединци кои ја напуштаат ОК по воздушен пат, исто така, мора да платат должност, што обично е дел од цената на авионскиот билет.

Враќање на данок во Обединетото Кралство

Може да имате право на британски даночни поврати (попусти) од  неколку причини , на пример, ако сте вработени и ви биле земени премногу данок од вашата плата, ако сте престанале да работите, ако сте подигнале пензија или доживотен ануитетен план или ако живеете во една земја, а имате приход во друга. Освен тоа, ако баравте лични трошоци на вашата даночна пријава, може да добиете и враќање на данокот во ОК.

Некои даночни пресметки на P800 диктираат дека можете да  побарате поврат на данок преку Интернет  (само откако ќе се пресмета вашиот данок, што се случува помеѓу јуни и октомври). Откако ќе ја поднесете вашата апликација за даночна пријава во ОК, треба да ги добиете парите во рок од пет до шест недели.

Избегнување или избегнување данок во ОК

Избегнувањето на даноците или преуредувањето на вашите даночни работи за да плаќате помалку данок, не е нужно нелегално, но може да има сериозни последици. Ако влезете во шема за која HMRC има референтен број, мора да го откриете, инаку може да добиете казна до 5.000 фунти. Покрај тоа, HMRC ќе ги испита вашите даночни работи. Тие исто така би можеле да бараат однапред да го платите долгот данок, да преземете правни мерки против вас и да ве третираат како даночен обврзник со висок ризик.

Од друга страна, даночното затајување – погрешно прикажување на вашите финансиски работи за да платите помалку данок – е нелегално. HMRC објавува список на намерни даночни неплаќачи и може да се соочите со големи казни. За даночната година 2020-21, HMRC процени  даночен јаз од 32 милиони фунти  . Овој јаз претставува данок што недостасува поради грешки, избегнување данок, затајување и криминални напади.

Даночни совети во ОК

Материјалите разгледани во овој напис се само за информативни цели и не треба да се земаат како даночен совет за вашата индивидуална ситуација. Затоа, секогаш треба да се консултирате со вашиот даночен експерт за вашите специфични даночни прашања или прашања.

Корисни ресурси

• HMRC  – веб-страница за информации за британските даноци, придонеси за социјално осигурување и други поврзани прашања за конститутивните земји на Обединетото Кралство. Органот, исто така, води телефонска линија за самооценување  .
• TaxAid  – добротворна организација која ги советува луѓето за ниски примања чии проблеми не можат да се решат со HMRC.
• Шема за населување  – Ова се однесува на граѓаните на ЕЕА кои живеат во ОК пред 1 јануари 2021 година.