Кога ќе станете обврзани да плаќате данок за хонорарци во ОК? Сфатете се со даночниот систем на ОК за самовработените.

Владиното истражување покажа дека 4,1 милиони луѓе работат за себе во ОК. Ако сте еден од нив, ќе бидете обврзани да платите данок за хонорарци во ОК и да се регистрирате за самопроценка. Кога сте самовработени или поседувате бизнис во ОК, можеби ќе треба да платите неколку различни видови даноци, вклучувајќи данок на доход и данок на додадена вредност (ДДВ).

Владата на Обединетото Кралство направи големи промени во правилата за работа без плата (IR35) кои се применуваат за некои самовработени работници (и бизнисите што ги ангажираат нивните услуги) од 6 април 2021 година. Дополнително, Брегзит има импликации за хонорарците во ОК кои работат со ЕУ бизниси. Користете го овој водич за да ги разберете даночните барања за самовработени и хонорарци, вклучувајќи:

Даночниот систем за хонорарци во ОК

Како дел од својата надлежност како даночен, платен и царински орган на ОК,  HM Revenue and Customs  (HMRC) собира и распределува даноци и исплати за самовработените работници.

Иако хонорарирањето е популарен стил на работа, терминот не постои за даночни цели. Наместо тоа, вие сте класифицирани како трговец поединец, партнер во бизнис или со тргување преку друштво со ограничена одговорност. HMRC нуди  практичен водич  за да ги откриете различните начини на работа за себе и да го одредите вашиот статус на самовработување.

Севкупно, секој што работи за себе во ОК – било како трговец поединец или деловен партнер – мора да плати данок на доход,  придонеси за национално осигурување  (NICs), а можеби и ДДВ. Даноците се плаќаат со пополнување на пријава за самопроценка секоја година. Истите даночни стапки важат и за резиденти и за нерезиденти. Иако постојат некои мали варијации на правилата помеѓу двете групи, примарната разлика е во тоа што жителите плаќаат даноци на нивниот светски приход, додека нерезидентите се оданочуваат само на нивниот приход со седиште во ОК.

Постојат голем број фактори кои го одредуваат вашиот статус на даночен престој: ако останете во ОК најмалку 183 дена, поседувате британски недвижен имот или работите во Обединетото Кралство, може да се сметате за жител за даночни цели.

Ако тргувате како компанија со ограничена одговорност, од друга страна, станувате одговорни за корпоративен данок во ОК. Во овој случај се применуваат сосема различни правила.

Данок на доход на самовработени во ОК

Секој што заработува од деловни активности или преку работа во ОК – за себе или за некој друг – мора да плати данок на доход. Во двата случаи, колку ќе платите зависи од тоа што ќе заработите: збир на прогресивни даночни појаси го одредува износот што се плаќа. Дополнително, даночните опсези во Шкотска малку се разликуваат од стапките во Англија, Велс и Северна Ирска.

Данок за самовработени трговци поединци и хонорарци во ОК

Износот на данокот на доход што ќе го платите како самовработен професионалец во ОК, или трговец поединец, зависи од тоа колку пари сте заработиле и од дозволените трошоци што сте ги направиле. Можете лесно да го пресметате вашиот профит со одбивање на вашите трошоци од вашиот приход. Постојат одредени трошоци поврзани со бизнисот што можете да ги одземете од вашиот приход кога ја пресметувате вашата даночна добивка.

Како трговец поединец, сите деловни профити ви припаѓаат лично вам. Данокот на добивка како трговец поединец ќе се додаде на вашиот друг личен доход и ќе се процени според вашата персонална даночна стапка:

Даночна 2022–2023 година (6 април 2022 – 5 април 2023 година)

Даночен опсег на Англија/Велс/Северна ИрскаПриход што се оданочуваДаночна стапка на доход
Личен додатокДо 12.570 фунти0%
Основна стапка12.571-50.270 фунти20%
Повисока стапка50.271-150.000 фунти40%
Дополнителна стапка+ 150.001 фунти45%
Даночен бенд на ШкотскаПриход што се оданочуваДаночна стапка на доход
Личен додаток12.570 фунти0%
Почетна стапкаНад 12.571 фунти*–14.73219%
Шкотска основна стапкаНад 14.732-25.668 фунти20%
Средна стапкаНад 25.668-43.662 фунти21%
Повисока стапкаНад 43.662 фунти – 150.000 фунти**41%
Највисока стапкаНад 150.000 фунти**46%

* претпоставува дека поединците добиваат стандарден личен додаток во ОК.
** оние кои заработуваат повеќе од 100.000 фунти ќе го видат нивниот личен додаток намален за 1 фунти за секои 2 фунти заработени над 100.000 фунти.

Даночна 2021–2022 година (6 април 2021 – 5 април 2022 година)

Даночен опсег на Англија/Велс/Северна ИрскаПриход што се оданочуваДаночна стапка на доход
Личен додатокДо 12.570 фунти0%
Основна стапка12.571-50.270 фунти20%
Повисока стапка50.271-150.000 фунти40%
Дополнителна стапка+ 150.001 фунти45%
Даночен бенд на ШкотскаПриход што се оданочуваДаночна стапка на доход
Личен додаток12.570 фунти0%
Почетна стапкаНад 12.571 фунти*–14.66719%
Шкотска основна стапкаНад 14.667-25.296 фунти20%
Средна стапкаНад 25.296-43.662 фунти21%
Повисока стапкаНад 43.662-150.000 фунти**41%
Највисока стапкаНад 150.000 фунти**46%

* претпоставува дека поединците добиваат стандарден личен додаток во ОК.
** оние кои заработуваат повеќе од 100.000 фунти ќе го видат нивниот личен додаток намален за 1 фунти за секои 2 фунти заработени над 100.000 фунти.

Данок за партнерства во ОК

Деловните партнерства во ОК не плаќаат данок. Наместо тоа, секој партнер плаќа данок на својот дел од деловниот профит преку лична форма за самопроценка. Како поединец, секој партнер има право на стандардниот личен додаток од £ 12.570, како и сите други одбитоци и олеснувања што може да се применат, пред да плати данок на доход и NIC по важечките стапки.

Деловната добивка се пресметува откако ќе се одбијат трошоците како што се кирија, професионални такси, трошоци за продажба и деловна опрема. Дополнително, еден партнер мора да биде номиниран како одговорна страна за даночни цели и цели за известување. Овој партнер мора да го пополнува и поднесува формуларот за даночна пријава за партнерство за самопроценка ( SA800 ) во име на бизнисот секоја година. Понатаму, партнерствата кои очекуваат да постигнат повеќе од 85.000 фунти промет мора да се регистрираат и за ДДВ.

Неколку други видови на партнерства постојат во ОК, со слични даночни барања. Консултирајте се со даночен сметководител за конкретни совети во врска со вашата ситуација. Британската влада нуди и мноштво информации за формулари за самооценување.

Данок на друштва со ограничена одговорност во ОК

Додека бизнисот трговец поединец е продолжување на поединецот, друштвата со ограничена одговорност се правни лица сами по себе. Така, друштвото со ограничена одговорност мора да има посебни банкарски сметки и евиденција, а секоја заработена добивка припаѓа на компанијата, а не на поединецот. По плаќањето на корпоративниот данок на доход во ОК – 19% од нето заработката во повеќето случаи – преостанатата добивка потоа може да се распредели меѓу членовите или акционерите. Примателите мора да ги поднесат своите дистрибуции на формулар за самооценување. Големите компании се соочуваат со некои дополнителни барања за усогласеност и известување.

Како директор на компанијата, можете да си плаќате плата. Според тоа, плаќате персонален данок и NIC преку шемата PAYE на компанијата. Како акционер на компанијата, можеби ќе можете да си плаќате дивиденди. Постојат неколку специфични даночни правила во врска со таквите плаќања, како и дополнителни поволности како што се користење на службени автомобили, ваучери итн.

Од 6 април 2021 година, владата на ОК направи големи промени во  правилата за работа надвор од плата  (IR35) кои може да влијаат на тоа колку данок на доход и NIC плаќате и како плаќате. Ако овие промени се однесуваат на вас, приватната организација на која и ги давате вашите услуги (вашиот клиент) како директор на друштво со ограничена одговорност ќе го одреди вашиот работен статус за данок. Тоа е веќе случај за сите бизниси и работници во јавниот сектор. Користете го овој  информативен лист за HMRC  за да одредите дали сте под влијание на новите регулативи.

Регистрирање за данок на хонорарци во ОК

Како некој што води сопствен бизнис, вие сте законски обврзани да му кажете на HMRC за тоа ако сте заработиле повеќе од 1.000 фунти. Можете да го направите тоа  онлајн . Крајниот рок за регистрација е 5 октомври од втората даночна година на бизнисот. На пример, ако го започнавте вашиот бизнис во јуни 2022 година, ќе треба да се регистрирате во HMRC до 5 октомври 2023 година. Можеби ќе бидете казнети ако не го сторите тоа навреме.

Кога ќе се регистрирате, HMRC ќе ви испрати писмо со вашата 10-цифрена единствена референца на даночниот обврзник (UTR) и потоа ќе ја постави вашата сметка за онлајн услугата за самопроценка. Ќе добиете и писмо во рок од 10 работни дена (21 ден доколку сте во странство) кое содржи код за активација. Користејќи го овој код и UTR бројот, можете да го завршите процесот на регистрација онлајн, преку  веб-страницата на HMRC . Исто така, ќе ви бидат побарани информации за вашиот бизнис, како што се името на тргувањето и деталите за контакт.

Можете исто така да се регистрирате за да плаќате данок на хонорарци во ОК по  пошта .

Даночни одбивања и кредити за хонорарци во ОК

Можете да одбиете неколку различни деловни трошоци пред да платите данок на хонорарци во ОК. Треба само да плаќате даноци на добивката остварена од деловни активности.

Даночни намалувања за хонорарците

HMRC смета неколку различни трошоци како дозволени трошоци. Тие го вклучуваат следново:

  • Канцелариски трошоци (на пр. канцелариски материјал или телефонски сметки)
  • Патни трошоци (на пр. гориво, паркинг, билети за воз или автобус)
  • Униформи и други трошоци за облека
  • Трошоци за персоналот (на пример, плати или трошоци на подизведувачот)
  • Цена на суровини
  • Финансиски трошоци и банкарски трошоци
  • Изнајмување и комунални трошоци
  • Надоместоци за рекламирање и маркетинг
  • Курсеви за обука поврзани со вашиот бизнис

Дозволените трошоци не вклучуваат пари земени од вашиот бизнис за плаќање за приватни набавки.

Ако поседувате имот и го користите за бизнис со изнајмување за одмор, многу трошоци поврзани со работењето на бизнисот поврзан со имот – вклучувајќи ги и трошоците за хипотека – може да се искористат за да се намалат пријавените приходи. За да се побараат овие трошоци, имотот мора да биде достапен за издавање најмалку 210 дена по даночна година, и мора да биде пуштен на слобода најмалку 105 дена, без ниту една страна да го издава повеќе од 31 ден.

Ако водите сопствена компанија со ограничена одговорност, треба да следите различни правила. Можете да ги одбиете сите деловни трошоци од вашата добивка пред оданочување. Мора да ја пријавите секоја ставка што ја користите лично како придобивка на компанијата.

Амортизација

HMRC не ви дозволува да ја одбиете амортизацијата на основните средства од кој било извор на приход. Меѓутоа, во повеќето случаи, бизнисите можат да применуваат одредени стапки на годишно одбивање, наречени капитални додатоци, за одредени класи на средства. Тие вклучуваат опрема, автомобили, машини итн. Посебен режим се применува и за нематеријалните средства, како што се правата на патент, знаењето и заштитните знаци и добрата волја.

Трговците поединци или партнерите со приход од £150.000 или помалку годишно може да имаат корист од користењето на поедноставен систем наречен  готовинска основа .

Одбитоци кога работите од дома

Кога пресметувате данок на хонорарци во ОК, треба да барате и одбитоци кога работите од дома. Ако го користите вашиот дом како канцеларија, на пример, можете да го одбиете она што HMRC го нарекува разумна сума. Значи, ако користите една од четирите соби во вашиот дом како канцеларија цела работна недела, разумно е да барате 25% од релевантните трошоци за домот. Тие би вклучиле дел од каматата за закупнина или хипотека, комунални услуги како што се гас, електрична енергија, измерена вода, како и општински даноци, осигурување, телефонски сметки и користење на широкопојасен интернет.

Корпоративен данок во ОК

Во некои случаи, може да има смисла да го регистрирате вашиот бизнис како приватна компанија со ограничена одговорност (Ltd) или партнерство со ограничена одговорност (LLP) наместо да продолжите да тргувате како самовработен професионалец. Со тоа може да се намалат даноците што треба да ги платите. Трговците поединци или хонорарците плаќаат персонален данок на доход по прогресивни стапки до 45%. Компаниите со ограничена одговорност, од друга страна, плаќаат корпорациски данок на која било добивка од 19%, додека дивидендите за акционерите се ослободени од данок до 2.000 фунти. Таквата комбинација може да ги намали вашите појдовни PAYE и NIC.

Покрај тоа, компаниите со ограничена одговорност обично можат да бараат поголем опсег на деловни трошоци отколку трговците поединци. Сепак, важно е да разговарате со сметководител пред да донесете какви било одлуки, бидејќи HMRC има строги правила за тоа што може да се бара.

Правилата за корпоративниот данок се различни од даноците на хонорарците во ОК. Како и со даноците за хонорарци, не добивате сметка за корпоративен данок, но ќе треба сами да го пресметате и платите ова на веб-страницата на HMRC пред крајниот рок. Сепак, рокот обично е девет месеци и еден ден по завршувањето на пресметковниот период, додека рокот за вашата даночна пријава останува ист.

Како да плаќате данок на хонорарци во ОК

Како хонорарец или самовработен професионалец, плаќате данок на доход откако ќе ги одбиете дозволените деловни трошоци. Ќе треба да поднесете даночна пријава за самопроценка  преку Интернет  до 31 октомври следната година. HMRC потоа ќе ви испрати сметка. Ако сте го поднеле вашето враќање онлајн, ова се прикажува до 72 часа откако сте ги испратиле вашите пријави. Ако сте направиле поштенска изјава, ќе добиете сметка по пошта. 31 јануари е крајниот рок за плаќање на данокот што го должите.

Во некои случаи, може да имате втор рок за плаќање ако вршите авансни плаќања, познат како  плаќања на сметка . Ваквите плаќања се доспеваат двапати годишно, обично до полноќ на 31 јануари и 31 јули.

Можете да платите на неколку различни начини:

Пропуштањето на некој од овие рокови носи и казна и плаќање камата. Ако крајниот рок паѓа на викенд или банкарски празник, погрижете се вашата уплата да достигне HMRC последниот работен ден пред крајниот рок.

ДДВ во ОК за самовработени лица

Како хонорарец или самовработен професионалец во ОК, мора да платите ДДВ кога вашиот годишен обрт ќе го надмине прагот на оданочување на ДДВ. Овој праг е 85.000 фунти и повеќе за даночната година 2022–2023 година.

Повеќето бизниси во ОК може да се регистрираат за ДДВ  преку Интернет . Со тоа, креирате онлајн сметка за ДДВ (понекогаш позната како сметка на владиниот портал). Ова ви треба за да ги поднесете вашите пријави за ДДВ до HMRC.

Под одредени услови, некои мали трговци може да усвојат специјална шема со паушална стапка, која го пресметува ДДВ по стапка специфична за секторот. Предметите како што се детска облека, книги и весници и стоки извезени во земји кои не се членки на ЕУ се наплаќаат со 0% ДДВ.

Социјално осигурување за самовработените работници во ОК

Сите вработени во ОК плаќаат социјално осигурување во форма на NIC за да се квалификуваат за одредени бенефиции и за државна пензија. Хонорарците и самовработените луѓе плаќаат два вида NIC:

  • Класа 2:  За 2022-23 година, стапката е  3,15 фунти неделно  на профит од 6.725 фунти или повеќе годишно.
  • Класа 4:  При профит помеѓу £ 9,880 и £ 50,270 за 2022-2023 година, самовработените професионалци плаќаат NIC од 10,25%. Добивката над 50.270 фунти привлекува стапка од 3,25%.

Повеќето луѓе плаќаат  NIC од класа 2 и класа 4  преку самопроценка, во тој случај тие мора да ги почитуваат истите рокови.

Сепак, некои самовработени лица може да плаќаат NIC со доброволни прилози. Тие вклучуваат испитувачи, набљудувачи и луѓе кои поставуваат прашања за испити, луѓе кои водат бизниси кои вклучуваат земјиште или имот, министри за религија кои не добиваат плата или стипендија и оние кои инвестираат за себе или за други, но не го прават тоа како бизнис и не заработуваат провизија. Проверете ја вашата подобност на веб-страницата на владата  .

Комбинирање на хонорарна работа и платено вработување

Општо земено, редовното вработување во ОК не ве спречува да работите како трговец поединец или хонорарци во вашето слободно време. Меѓутоа, како иселеник, проверете дали визата ви дозволува да работите хонорарно во ОК додека немате работа – тоа можеби не е можно во сите ситуации.

HMRC ќе ве смета за трговец ако редовно продавате услуги или производи за профит, редовно правите провизии за продавање за други или добивате плаќање за услугата што ја обезбедувате. Прашањата овде се регуларноста на продажбата и намерата за профит. Повремено продавање на несакани лични предмети или правење трансакции како дел од ангажирање во хоби не ве прави трговец поединец. Меѓутоа, ако не се регистрирате во HMRC како трговец, не можете да ги одбиете загубите и трошоците од вашиот приход за да ја намалите даночната обврска.

Поднесување даноци при комбинирање на работа

Ако работите заедно со редовна работа, ќе треба да поднесете посебна даночна пријава за самопроценка за да го платите данокот на хонорарците во ОК. На оваа пријава, можете да го откриете веќе платениот данок (преку одбитоците од PAYE на вашиот работодавец). Потоа, HMRC ќе открие кој данок на хонорарци во ОК се должи на вашиот профит од самовработување.

Колку данок плаќате вкупно се одредува според вашата вкупна заработка. Така, ќе треба да ги додадете вашите плати и профитот од вашата хонорарна работа, а потоа да го одбиете личниот додаток од вкупниот број. Ова е износот на кој ќе платите данок. Во зависност од тоа колку заработувате, би можеле да треба да плаќате данок по две или повеќе различни стапки, т.е. основната стапка и повисоката стапка).

NIC се пресметуваат на сличен начин. Плаќате национално осигурување од класа 1 преку PAYE преку вашиот работодавец. Како хонорарец, ќе мора да вршите исплати од класа 2 ако профитот на вашите самовработени надминува 6.515 фунти (по рамна стапка од 3,05 фунти неделно). Во зависност од тоа колку добро работите, можеби ќе треба да извршите и плаќања од класа 4.

Повторно, вашите NIC ќе бидат разработени при враќањето на вашата самопроценка.

Даночни казни за самовработени во ОК

Како хонорарец, ќе добиете казна ако треба да испратите даночна пријава и ако го  пропуштите рокот  за поднесување или плаќање на сметката. Ова вклучува казна од 100 фунти за задоцнето поднесување ако вашата даночна пријава доцни до три месеци. Ќе треба да платите повеќе ако е подоцна или ако доцните да ја платите даночната сметка. Ќе ви се наплати камата за задоцнети плаќања.

Ако не можете да ја платите вашата даночна сметка, можете да организирате  план за плаќање  со HMRC. Ова треба да се направи пред да заврши сметката или до 1 април за самооценување.

Во зависност од околностите,  даночното затајување  во ОК може да резултира со високи парични казни, па дури и затворска казна. Кратката пресуда е шест месеци затвор или парична казна до 5.000 фунти. Максималната казна за затајување данок на доход во ОК е седум години затвор или неограничена парична казна. Максималната казна за неплаќање ДДВ е шест месеци затвор или парична казна до 20.000 фунти.

Здруженија за хонорарци и претприемачи во ОК

Иселениците кои одат на хонорарен пат во ОК може да имаат корист од приклучувањето на мрежни групи или здруженија. Има голем број од нив низ земјата, вклучително и здруженија за специјални интересни групи. Некои групи за хонорарци и претприемачи го вклучуваат следново:

Како да најдете сметководител или финансиски советник во ОК

Како некој нов во земјата, разбирањето на нијансите на данокот на хонорарци во ОК може да биде прилично предизвикувачко. Затоа, можеби ќе сакате да размислите за добивање професионален совет за вашата специфична ситуација. Ако барате финансиски советник кој може да ви помогне со вашите потреби, побарајте на  Unbiased , онлајн страница за споредба.

Главните професионални тела кои можат да ви помогнат да најдете сметководител/даночен советник се:

Ако ви треба помош за да ги разберете вашите даночни обврски во ОК или обврските за известување, можете да го  контактирате HMRC . За да ја најдете најблиската даночна канцеларија за повеќе совети,  користете го локаторот .

Американските иселеници во ОК со обврски за поднесување дома може да добијат помош од  Taxes For Expats .

Корисни ресурси

Може да ја најдете следнава листа на онлајн ресурси корисни за прашања поврзани со данокот на хонорарци во ОК:

Данок за самовработени и хонорарци во ОК