Britanski davki: vodnik po davčnem sistemu Združenega kraljestva

Izvedite več o davčnem sistemu Združenega kraljestva, ocenite svoj dohodninski davek in odkrijte, ali boste razvrščeni kot rezident ali nerezident.

Čeprav bodo številni viri davčni sistem Združenega kraljestva označili za zapletenega – verjetno gre za enega najdaljših sklopov davčnih zakonikov na svetu – z makro vidika je britanski davčni sistem za večino izseljencev razmeroma preprost. Če živite in delate v Združenem kraljestvu ali ste se upokojili v Združenem kraljestvu, ste običajno dolžni plačati davke Združenega kraljestva. Vendar je to, kaj je obdavčeno, odvisno od vašega statusa davčnega rezidentstva in posameznih okoliščin.

Ta popoln vodnik po davčnem sistemu Združenega kraljestva vključuje:

Britanski davčni sistem

Davčna in carinska uprava HM  (HMRC) je odgovorna za upravljanje in pobiranje davkov v Združenem kraljestvu. Davčni prejemki za Združeno kraljestvo so v letu 2021/21 znašali približno  714,8 milijarde funtov  , kar je 22,4-odstotno povečanje glede na prejšnje davčno leto.

Osnovni davki Združenega kraljestva vključujejo davke na dohodek, davke na nepremičnine, kapitalske dobičke, davke na dediščino Združenega kraljestva in davek na dodano vrednost (DDV). Mnogi od teh so progresivni davki, kar pomeni, da tisti z višjimi dohodki plačajo višjo stopnjo.

Britanski davčni sistem velja v celotnem Združenem kraljestvu: Anglija, Škotska (čeprav obstajajo nekatere posebne razlike zaradi edinstvenega pravnega sistema Škotske), Wales, Severna Irska in številni manjši otoki okoli britanske obale. Poleg tega vključuje ploščadi za vrtanje nafte v britanskih teritorialnih vodah, čeprav zlasti izključuje Kanalske otoke in otok Man.

Eden zanimivih vidikov davka v Združenem kraljestvu je, da obravnava zakonca kot ločena subjekta in ju obdavči kot posameznika, z izjemo majhne olajšave za namen davka na dohodek.

Preden lahko plačate davke v Združenem kraljestvu, potrebujete številko nacionalnega zavarovanja. Poleg tega boste morda morali zaprositi tudi za  vizum za kvalificiranega delavca  (prej vizum stopnje 2). Zdaj, ko je Združeno kraljestvo zapustilo EU, to velja tudi za državljane Evropskega gospodarskega prostora (EGP). Rok za prijavo na brezplačno  shemo EU za naselitev  je bil 30. junij 2021, vendar je v  nekaterih primerih  mogoče zaprositi po roku.

Zvezni davki v Združenem kraljestvu

Davki v Združenem kraljestvu lahko vključujejo plačila vsaj trem različnim vladnim ravnem: centralni vladi (HMRC), dekoncentriranim vladam (predvsem Škotska) in lokalnim vladam v obliki občinskih davkov.

HMRC upravlja naslednje centralne davke:

• Davek na prihodek
• Davek od dohodkov pravnih oseb
• Davek na kapitalski dobiček
• Davek na dediščino
• Davek na zavarovalne premije
• Davki na kolkove, zemljišča in prihodke od nafte
• Okoljski davki
• Podnebne spremembe in dajatev na agregate ter davek na odlagališča
• Davek na dodano vrednost (DDV)
• carina;
• Trošarine

Lokalni davki v Združenem kraljestvu

Lokalne oblasti so odgovorne za upravljanje občinskega davka v Združenem kraljestvu. Poleg tega zaračunavajo omejeno število pristojbin in dajatev, kot so pristojbine za parkiranje na ulici.

Davki na blago in storitve v Združenem kraljestvu

Davki na dodano vrednost (DDV) v Združenem kraljestvu veljajo za skoraj vse blago in storitve. To lahko velja tudi za blago, ki ga prinesete v Združeno kraljestvo iz tujine, če presežete  omejitve . Nova pravila, uvedena januarja 2021, pomenijo, da če  izdelke uvozite  ali naročite prek spleta zunaj Združenega kraljestva in skupni znesek ne presega 135 GBP, DDV plačate na prodajnem mestu.

Standardna stopnja komercialnega davka v Združenem kraljestvu je 20 %, čeprav za določeno blago in storitve veljajo nižje stopnje komercialnega davka v Združenem kraljestvu. Oprostitve plačila DDV so na voljo tudi za nekatere  predmete,  na primer dolgoročne medicinske zaloge.

Trenutne stopnje komercialnega davka v Združenem kraljestvu so:

Veljavna stopnja	stopnja DDV v Združenem kraljestvu	Za kaj velja stopnja
Standardno	20 %	Večina blaga in storitev
Znižana stopnja	5%	Nekateri izdelki in storitve (npr. otroški avtosedež)
Ničelna stopnja	0 %	Blago in storitve z ničelno stopnjo (npr. hrana in otroška oblačila)

Ali lahko dobite vračilo DDV?

Turisti in obiskovalci Združenega kraljestva lahko med bivanjem nakupujejo brez davka. Upravičeni so do vračila DDV-ja, plačanega za blago, kupljeno v državi – pod pogojem, da te predmete vzamejo s seboj, ko zapustijo Združeno kraljestvo.

V večini primerov vam trgovina ali podjetje za vračila kupnine zaračuna provizijo za nakupovanje brez davka. Takšna povračila je treba zahtevati do zadnjega dne tretjega meseca po mesecu, v katerem ste jih kupili. Te so na voljo samo turistom, obiskovalcem in državljanom Združenega kraljestva, ki živijo v tujini vsaj 12 mesecev.

Če spadate v eno od teh kategorij, morate biti sposobni to dokazati prodajalki v trgovini in carini, ko zapustite Združeno kraljestvo, tako da pokažete potni list, vizum ali druge dokumente.

Artikli niso upravičeni do vračila DDV

Trenutno neobdavčeno nakupovanje ali vračilo DDV ne velja za naslednje:

• Storitve katere koli vrste (na primer hotelski računi)
• Blago, ki ste ga uporabljali ali delno uporabljali v Združenem kraljestvu (kot so parfumi ali čokolade)
• Motorna vozila in plovila
• Blago v vrednosti nad 600 GBP, ki bo izvoženo v poslovne namene (za to morate uporabiti obrazec C88)
• Blago, ki bo izvoženo kot tovor, in blago, ki potrebuje izvozno dovoljenje (razen starin)
• Nemontirani dragi kamni in plemenite kovine
• Blago po pošti, vključno s prodajo po internetu

Vsi trgovci na drobno ne ponujajo nakupovanja brez davka. Če želite zahtevati vračilo DDV, boste morali najprej poiskati trgovino, ki to stori, in od trgovine zahtevati ček ali vračilo DDV, ki ga boste morali podpisati v prisotnosti prodajalca. Predložite ta obrazec skupaj z računi o nakupu, vozovnico, potnim listom in vstopnim kuponom na določenih carinskih uradih Združenega kraljestva ob odhodu – večina pristanišč in letališč jih ima.

Ko je obrazec potrjen, ga lahko vržete v poštni predal na carini ali pa ga odnesete v urad ali agencijo za vračilo DDV, da dobite svoj denar, bodisi v gotovini bodisi prek vračila na vašo kreditno kartico.

Več informacij o vračilu DDV je na voljo  na spletni strani HMRC .

Kdo mora plačati davek v ZK?

Na splošno je veliko različnih davkov, ki jih mora plačati rezident Združenega kraljestva – z izjemo DDV-ja – na nek način povezanih z davki na dohodek. Osnovna formula za to je, da seštejete svoj osebni dohodek in prejemke, odštejete svojo osebno olajšavo in nato na razliko plačate ustrezno stopnjo.

Za davčno leto 2022/23 je vsem posameznikom dovoljen osebni odbitek v višini 12.570 GBP, zaradi česar so dohodki pod to ravnjo oproščeni davka. Stopnje dohodnine v Združenem kraljestvu so v korakih glede na vaš dohodek. Ti koraki ali pasovi določajo tudi druge davčne stopnje, kot je kapitalski dobiček.

Približno  34 milijonov  ljudi v Združenem kraljestvu plačuje davke.

Davčne stopnje v Združenem kraljestvu so enake za vse, ne glede na njihov rezidentski status. Vendar status stalnega prebivališča narekuje, kateri viri dohodka morajo biti vključeni v vašo vrnitev. Posameznik, ki je za davčne namene rezident Združenega kraljestva, je obdavčen na svoj svetovni dohodek z olajšavami za  preprečevanje dvojnega obdavčevanja  iz nekaterih držav. Po drugi strani pa nerezidenti Združenega kraljestva plačujejo samo dohodke, zaslužene v Združenem kraljestvu.

Združeno kraljestvo ne priznava skupnih vlog – vsak posameznik mora vložiti svojo napoved.

Obstaja več načinov, kako ugotoviti, ali ste rezident Združenega kraljestva za davčne namene.

Samodejni test v tujini

Samodejni test v tujini razvrsti posameznike kot nerezidente v Združenem kraljestvu, če velja eden od naslednjih pogojev:

• Niste bili rezident Združenega kraljestva v nobenem od preteklih treh davčnih let in boste v zadevnem davčnem letu preživeli manj kot 46 dni v Združenem kraljestvu.
• Vaše prebivališče v Združenem kraljestvu je bilo eno ali več od prejšnjih treh davčnih let in v zadevnem davčnem letu boste v Združenem kraljestvu preživeli manj kot 16 dni.
• V zadevnem davčnem letu ste zaposleni s polnim delovnim časom v tujini, v tem davčnem letu preživite manj kot 91 dni v tem Združenem kraljestvu in ne delate več kot 31 dni v Združenem kraljestvu.

Samodejni preizkus stalnega prebivališča v Združenem kraljestvu

Lahko pa ugotovite, ali ste razvrščeni kot rezident Združenega kraljestva za zadevno davčno leto, če opravite enega od naslednjih treh samodejnih preizkusov stalnega prebivališča Združenega kraljestva:

• Če ostanete v Združenem kraljestvu vsaj 183 dni v davčnem letu.
• Vaš glavni dom je v Združenem kraljestvu in ste ga imeli v lasti, najemu ali živeli v njem skupno najmanj 91 dni, vključno s 30 dnevi v zadevnem davčnem letu.
• V Združenem kraljestvu delate s polnim delovnim časom v katerem koli obdobju 365 dni brez pomembne prekinitve 31 dni ali več. V obravnavanem davčnem letu mora biti najmanj 274 dni.

Povezave s testom v Veliki Britaniji

Če teh pogojev ne izpolnjujete, lahko vaše povezave z Združenim kraljestvom pomagajo določiti vaš status britanskega davčnega rezidentstva. Več ko imate vezi z Združenim kraljestvom, manj časa lahko preživite na kopnem, ne da bi postali rezident Združenega kraljestva; manj vez kot imate, dlje lahko preživite v Veliki Britaniji, preden se začne veljavnost britanskega prebivališča.

Če ste v Združenem kraljestvu 16–45 dni in imate vsaj štiri dokazljive vezi, se lahko štejete za davčnega rezidenta Združenega kraljestva. Število potrebnih vezi se zmanjšuje glede na dolžino vašega bivanja. Ti so ovrednoteni kot del testa za zadostne vezi in vključujejo naslednje pogoje:

• Družina: zakonec in/ali mladoletni otroci s prebivališčem v Združenem kraljestvu
• Namestitev: na voljo vam je 91 ali več neprekinjenih dni (tudi če tam prespite samo eno noč)
• Delo: delo v Združenem kraljestvu vsaj 40 dni na leto
• Znatni obiski: preživetje 90 dni ali več v Združenem kraljestvu v enem ali obeh od prejšnjih dveh let
• Priljubljena država: v Združenem kraljestvu preživite več dni kot v kateri koli drugi državi

HMRC ima na svojem spletnem mestu zakonski test za ugotavljanje vašega statusa prebivališča v Združenem kraljestvu  .

Kdo je oproščen plačila davka v ZK?

Obstaja nekaj načinov, kako lahko vložite zahtevek za oprostitev davka v Združenem kraljestvu. Na primer, če ste bili davčni rezident vsaj eno od zadnjih treh davčnih let in ste v tekočem davčnem letu preživeli 16 dni ali manj v Združenem kraljestvu, niste rezident Združenega kraljestva. Enako velja, če niste bili davčni rezident v nobenem od zadnjih treh let in ste v Združenem kraljestvu preživeli manj kot 46 dni. Dovoljeni čas se podaljša na 91 dni, če ste delali s polnim delovnim časom v tujini.

Plačevanje dohodnine v Združenem kraljestvu kot zaposleni

Večini ljudi, ki zaslužijo dohodek od delodajalca, so davki na dohodek v Združenem kraljestvu in prispevki za nacionalno zavarovanje (socialna varnost) samodejno odtegnjeni iz njihovih plač.

Vaš delodajalec uporablja sistem PAYE (Pay-as-You-Earn), da od vaše plače odšteje vse potrebno, preden vam ga plača. Tisti, ki se upokojijo v Združenem kraljestvu, lahko plačajo tudi britanski dohodninski davek na svoje pokojnine.

Britanski davčni sistem za tujce

Na splošno morajo izseljenci plačevati britanski davek po enakih stopnjah kot državljani. Vse vrste prejemkov in ugodnosti, kot so šolnine in dodatki za življenjske stroške, so obdavčljivi. Pod določenimi pogoji pa prispevki delodajalca v tuji pokojninski načrt morda niso obdavčljivi, prispevki zaposlenih pa so lahko odbitni.

Združeno kraljestvo ima  pogodbe o dvojnem obdavčevanju  z več kot 130 državami, zaradi česar je eno največjih mrež na svetu. Med njimi so Avstralija, Francija, Nemčija, Nizozemska, Rusija, Savdska Arabija, Združeni arabski emirati in ZDA. Če ste obdavčeni pri viru za dohodek iz druge države, lahko običajno zahtevate davčno olajšavo, da dobite nekaj ali celoten ta davek nazaj. Vendar je način vložitve zahtevka odvisen od številnih dejavnikov, vključno s tem, ali ste davčni rezident Združenega kraljestva ali ne.

Samo 90 % čezmorskih pokojnin ali rent, izplačanih prebivalcem Združenega kraljestva, vključno z  nepooblaščenimi izplačili , kot so predčasna izplačila in nekateri pavšalni zneski, je zavezanih za plačilo davka v Združenem kraljestvu. To pomeni, da so pokojnine, izplačane prebivalcem Združenega kraljestva, obdavčene na enak način, ne glede na to, ali ima sistem sedež v Združenem kraljestvu ali v tujini. Praviloma se o tem, kako ste lahko obdavčeni, pozanimajte pri svojem ponudniku pokojninskega zavarovanja.

Združeno kraljestvo in avtomatska izmenjava informacij

Združeno kraljestvo je podpisnik mehanizma za samodejno izmenjavo informacij (AEOI), ki omogoča izmenjavo informacij o finančnih računih in naložbah med davčnimi organi različnih držav. AEOI vpliva na vas, če veljata oba naslednja pogoja:

• ste odprli ali že imate račun pri banki ali gradbeni družbi v Združenem kraljestvu.
• pridobivate ali imate naložbe prek zavarovalnice ali investicijske družbe, ste skrbnik, imate delež v določenih vrstah skladov ali prejemate določena plačila od dobrodelne ustanove.

Če ste račun odprli pred 1. januarjem 2016, vas lahko ponudnik računa kontaktira, da potrdi vaš status davčnega rezidenta. Zlasti lahko pričakujete, da vas bodo kontaktirali, če ste svoji banki dali naslov za korespondenco v tujini. Pomembno je, da odgovorite na vsa vprašanja svoje banke ali gradbene družbe; sicer lahko HMRC posredujejo napačne podatke.

Kot del sporazuma AEOI HMRC deli informacije z ustreznim davčnim organom v drugi državi, kjer ste morda davčni rezident. Če ste davčni rezident Združenega kraljestva z računom zunaj Združenega kraljestva, HMRC prejme podatke od ustreznega davčnega organa.

Takse za kratkoročne poslovne obiskovalce (STBV)

Vsakdo, ki dela v Združenem kraljestvu manj kot eno leto skupaj in v zadevnem davčnem letu preživi manj kot 183 dni v državi, bo za davčne namene obravnavan kot kratkoročni poslovni obiskovalec. Takšni ljudje so zavezani za plačilo davka v Združenem kraljestvu na svoje prejemke, če so naloge opravljali v Združenem kraljestvu, tudi če je delodajalec v tujini. Pogodbe o dvojnem obdavčevanju lahko v takšnih primerih izravnajo morebitne dolgovane davke.

Davki Združenega kraljestva za prebivalce brez stalnega prebivališča

V nekaterih primerih tujcem, ki živijo v Združenem kraljestvu, vendar imajo stalno prebivališče (»domicil«) zunaj države, morda ne bo treba plačati davka v Združenem kraljestvu na tuji dohodek. Vaše stalno prebivališče je običajno država, ki jo je vaš oče ob vašem rojstvu štel za svoj stalni dom. Vendar se to lahko spremeni, če zdaj živite v drugi državi (na primer v Združenem kraljestvu) in se ne nameravate vrniti. Takšni ljudje brez stalnega prebivališča ( non-doms ) običajno ne morejo živeti v Združenem kraljestvu za nedoločen čas.

Nedomači ne plačujejo davka v Združenem kraljestvu na tuji dohodek ali dobiček, če je tak dohodek nižji od 2000 GBP v davčnem letu in ga ne prinesete v Združeno kraljestvo. Zneske nad 2000 GBP je treba prijaviti HMRC prek davčne napovedi za samoobdavčitev. Posebna pravila veljajo za  študente  , ki pridejo v Združeno kraljestvo na študij.

Stopnje davka na dohodek v Združenem kraljestvu

Davek, ki ga dolgujete v Združenem kraljestvu, je odvisen od vaše posebne situacije. Davek na dohodek v Združenem kraljestvu se obračunava po progresivnih stopnjah – višje stopnje davka na dohodek veljajo za višje razrede dohodka. Davek se obračuna na skupni dohodek iz vseh zasluženih in naložbenih virov po odštetju odbitkov in olajšav.

Večina posameznikov je upravičenih do osebne olajšave, za katero jim ni treba plačati davka. To je 12.570 GBP v letih 2022/23 in je bilo zamrznjeno do leta 2028. Za dohodke nad 125.000 GBP ni osebne davčne olajšave. Davčne stopnje za obdobje 2022–2023 so enake tistim za obdobje 2021–2022:

Davčno leto 2022-23 (6. april 2022 – 5. april 2023)

Davčni pas Anglija/Wales/Severna Irska	Obdavčeni dohodki	Stopnja dohodnine
Osebni dodatek	Do 12.570 funtov	0 %
Osnovna stopnja	12.571–50.270 funtov	20 %
Višja stopnja	50.271–150.000 funtov	40 %
Dodatna stopnja	150.001 £+	45 %

Škotski davčni pas	Obdavčeni dohodki	Stopnja dohodnine
Osebni dodatek	12.570 funtov	0 %
Začetna stopnja	Nad 12.571 £* – 14.732 £	19 %
Škotska osnovna stopnja	Nad 14.732 £ – 25.689 £	20 %
Vmesna stopnja	Nad 25.689 GBP – 43.663 GBP	21 %
Višja stopnja	Nad 43.663 GBP – 150.000 GBP**	41 %
Najboljša ocena	Več kot £150.000**	46 %

* predpostavlja, da posamezniki prejemajo standardni osebni dodatek Združenega kraljestva.
** tistim, ki zaslužijo več kot 100.000 £, se bo njihov osebni dodatek znižal za 1 £ za vsaka 2 £, zaslužena nad 100.000 £.

Od  aprila 2023 bodo tisti, ki zaslužijo nad 125.140 GBP, prav tako plačali dodatno stopnjo.

Dodatki

Rezidenti Združenega kraljestva imajo neobdavčene olajšave za:

• Varčevalne obresti
• Dividende , če ste lastnik delnic podjetja
• Prvih 1000 GBP dohodka iz samozaposlitve v Združenem kraljestvu (trgovinski dodatek)
• Prvih  1000 GBP  dohodka od nepremičnine, ki jo najamete
• Poročni dodatek za znižanje davka vašega partnerja, če je vaš dohodek nižji od standardne osebne olajšave

Dohodek oproščen davka

V Združenem kraljestvu so številna področja dohodka izvzeta iz obdavčitve. Naslednji so oproščeni davka na dohodek v Združenem kraljestvu:

• Stroški prevoza, povezani s selitvijo zaposlenega in ožje družine v Združeno kraljestvo na začetku in koncu del v Združenem kraljestvu
• Dobitki pri stavah na bazene, loterijah ali igrah z nagradami
• Nagrade za dolgo službovanje (z določenimi omejitvami)
• Individualni varčevalni računi za rezidente Združenega kraljestva do 20.000 GBP in dohodek iz sredstev, vloženih v takšne račune, kot so obresti ali dividende
• Nekatere pokojnine, kot so tiste, izplačane vojnim vdovam in vzdrževanim družinskim članom, ter podobne pokojnine, ki se izplačujejo po zakonodaji tuje države
• Nekatere socialne varnosti in državni prejemki, vključno z davčno olajšavo za otroke, stanovanjskim dodatkom, porodniškim dodatkom, dodatkom za zaposlitev in podporo ter dodatkom za postrežbo

S tem kalkulatorjem lahko dobite oceno svoje davčne obveznosti  ,  ocene dovoljenih davčnih dobropisov in  druge davke  na spletu.

Kako vložiti napoved za davek na dohodek v Združenem kraljestvu

Datumi davčnega leta v Združenem kraljestvu so od 6. aprila enega koledarskega leta do 5. aprila naslednjega leta. To pomeni, da so davčni leti označeni kot na primer 2022/23 in 2023/24.

Napoved za samoocenjevanje lahko vložite   po pošti ali na spletu, čeprav HMRC spodbuja ljudi, da vložijo na spletu. Preden to storite, potrebujete edinstveno davčno referenčno številko (UTR). To je na voljo v prejšnjih davčnih napovedih in drugih dokumentih HMRC ali  na spletni strani gov.uk.

Rezidenti morajo HMRC obvestiti o kakršnih koli spremembah svojega davčnega statusa do 5. oktobra po zadevnem koncu davčnega leta. Roki za oddajo davčnih napovedi v Združenem kraljestvu so naslednji:

• 31. oktober (vračila v papirni obliki)
• 31. januar (spletna vračila)

Globe in kazni

Za napovedi, vložene do tri mesece po roku, velja globa 100 GBP. V naslednjih treh mesecih se lahko zaračuna dnevna kazen v višini £10. Če se napaka nadaljuje več kot šest mesecev po datumu vložitve, obstaja dodatna fiksna kazen v višini 300 GBP ali 5 % davčne obveznosti (kar je večje). Nadaljnje kazni veljajo za napovedi, vložene 12 mesecev po roku – v nekaterih primerih do 200 % davčne obveznosti.

Če nimate vseh informacij, ki jih potrebujete za svojo davčno napoved v Združenem kraljestvu, lahko navedete začasne številke, da se boste držali rokov. Vse začasne številke zamenjajte s končnimi, takoj ko jih poznate.

Davki na socialno varnost v Združenem kraljestvu

Če delate v Združenem kraljestvu, boste morali tako vi kot vaš delodajalec najverjetneje plačati prispevke za nacionalno zavarovanje (NIC). Za te prispevke ni zgornje meje in se ne odštejejo od nadomestila za namene dohodnine.

Tukaj je kratek oris  predpisov NIC  od aprila 2022:

• Primary Class 1 NIC zaposleni plača 13,25 % za zaslužek med primarnim in zgornjim pragom (190 £ na teden oziroma 967 £ na teden) in 2 % po tem.
• Sekundarni razred 1 NIC plačajo delodajalci v višini 15,05 % celotnega nadomestila nad pragom zaslužka.
• Razred 1A NIC (po enaki stopnji) delodajalec plača samo za večino plačil/ugodnosti v naravi, kot so najemnina, avto, šolnine itd. Ugodnost, ki je predmet nacionalnega zavarovanja razreda 1A, je enaka kot je izračunana za davčne namene.

Če pridete delat v Združeno kraljestvo iz EU, Norveške ali Švice, boste morali naenkrat plačati samo v sistem socialne varnosti ene države. To bo običajno v Združenem kraljestvu. Vendar pa ste morda upravičeni do  oprostitve  , če ste začasni delavec.

Britanski davki na premoženje in premoženje

Davki na nepremičnine v Združenem kraljestvu

V Združenem kraljestvu obstajata dve obliki davka na nepremičnine. Ko kupite nepremičnino v Združenem kraljestvu nad določenim pragom, morate plačati Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT velja samo za stanovanjske nepremičnine, katerih vrednost je večja od 125.000 GBP, ali za nestanovanjska zemljišča in nepremičnine, kupljene za več kot 150.000 GBP.

Kolkovina se plača v Angliji in na Severnem Irskem; Škotska ima svoj  davek na transakcije z zemljišči in zgradbami  , Wales pa ima  davek na transakcije z zemljišči . Vsaka država uporablja tudi doplačila za ljudi, ki kupujejo naložbene nepremičnine in počitniška stanovanja, ki se oddajajo.

Tako kot dohodnina je tudi SDLT davek po stopenjski stopnji – s  spletnim kalkulatorjem lahko  vidite, kako ta davek deluje. Svojo napoved SDLT morate poslati HMRC in plačati davek v 30 dneh po zaključku prodaje. Obstajajo  nekatere izjeme  , ki vam omogočajo znižanje davka na nepremičnine v Združenem kraljestvu, na primer, če kupite več nepremičnin.

Druga oblika davka na nepremičnine v Združenem kraljestvu je občinski davek. Ta lokalni občinski davek je stopničast ali pasast, tako kot dohodnina. Vsaka občina letno oceni nepremičnine v svoji pristojnosti in na podlagi ocenjene vrednosti določi veljavne davke.  Na stopnjo občinskega davka vpliva več  pogojev .

Britanski davek na dohodek od najemnin

Neto prihodki od oddajanja nepremičnin v Združenem kraljestvu so dohodek tako za rezidente kot za nerezidente. Posebna pravila veljajo za oddajo enoposteljne sobe, oddajo nepremičnine za počitniški namen in če ste najemodajalec v tujini.

Neto prihodki so bruto prejemki od najemnin minus dovoljeni stroški. Združeno kraljestvo ne dovoljuje večine kapitalskih izdatkov za najemnino, vključno s stroški nakupa ali izboljšave nepremičnine, amortizacijo in nekaterimi hipotekarnimi obrestmi.

Davek na dividende v Združenem kraljestvu

Če imate delnice v podjetju v Združenem kraljestvu, boste morda prejeli  plačilo davka na dividende . Ni vam treba plačati davka na dividende v Združenem kraljestvu na prvih 2000 GBP dividend, ki jih prejmete v davčnem letu. Od  aprila 2023 bo ta znižan na prvih 1000 GBP.

Stopnje davka na dividende  v Združenem kraljestvu od aprila 2022 so naslednje:

Davčni pas	Dividende po davčni stopnji nad 2000 GBP
Osnovna stopnja	8,75 % (povečanje s 7,5 % v letu 2021/22)
Višja stopnja	33,75 % (z 32,5 % v letu 2021/22)
Dodatna stopnja	39,35 % (z 38,1 % v letu 2021/22)

Davki na premoženje v Združenem kraljestvu

Davki na premoženje, kot sta kapitalski dobiček in davek na dediščino, so v Veliki Britaniji relativno premalo zastopani v primerjavi s Francijo in Španijo.

Davek na kapitalski dobiček v Združenem kraljestvu

Davek na kapitalski dobiček (CGT) velja za razliko med prodajno ceno in nakupno ceno za več različnih sredstev. CGT plačate na dobiček, ki ga prejmete od teh sredstev, ne na celotno prodajno ceno. CGT lahko izhaja iz prodaje podjetja, delnic, dediščine ali nepremičnine.

Obračunljiva sredstva vključujejo:

• Osebna lastnina v vrednosti £6150 ali več (brez vozil)
• Nepremičnina, ki ni vaš glavni dom
• Vaš glavni dom, če  ga oddajate, uporabljate za posel ali pa je zelo velik
• Delnice, ki niso v ISA ali PEP
• Poslovna sredstva
• Kriptosredstva ( v določenih primerih )

Za vsa sredstva Združenega kraljestva morate plačati CGT, ne glede na to, ali ste rezident ali ne. Vendar pa lahko, če ste rezident, dolgujete CGT tudi pri odsvojitvi sredstev zunaj ZK.

CGT se plača samo na vaše skupne dobičke, ki presegajo vaš neobdavčeni dodatek (letni oproščeni znesek). Dodatek brez CGT za leto 2022/23 je enak kot za leto 2021/22:

• 12.300 funtov
• 6150 £ za  sklade

Od  aprila 2023 se bo nadomestilo brez CGT znižalo na 6000 GBP.

Kako izračunati davek na kapitalski dobiček v Združenem kraljestvu

CGT se doda vašemu drugemu obdavčljivemu dohodku. Vsota vseh vaših prihodkov iz različnih virov določa, v kateri davčni razred ste za tekoče davčno leto:

• Če je vaš skupni obdavčljivi dohodek nižji od 50.000 GBP – torej ste še vedno v osnovnem razredu – je vaša stopnja kapitalskih dobičkov 10 % na večino obdavčljivih sredstev (brez stanovanjske nepremičnine) in 18 % na vaš dom.
• Če vas takrat vaši kapitalski dobički popeljejo v naslednji najvišji razred, plačate 20 % za večino svojih obdavčljivih sredstev in 28 % za svoj dom – vendar le za del svojih kapitalskih dobičkov, ki potisne vaš obdavčljivi dohodek v naslednji razred.

 V Združenem kraljestvu obstajajo  različne stopnje davka na kapitalski dobiček .

Davki na dediščino v Združenem kraljestvu

Davek na dediščino v Združenem kraljestvu je enkratno plačilo, ki se plača na vrednost zapuščine pokojnika, če je nad določenim pragom, ki trenutno znaša 325.000 GBP. Vsaka vrednost, višja od praga, je obdavčena s 40 % davkom. Na primer, vaše premoženje je vredno 500.000 GBP, vaš neobdavčeni prag pa je 325.000 GBP. Zaračunani davek na dediščino bo znašal 40 % od 175.000 GBP (500.000 GBP minus 325.000 GBP). Če svoje glavno prebivališče prenesete na neposrednega potomca, ima ta dodaten prag za davek na dediščino v višini 175.000 GBP. Tako neposredni potomci lažje dedujejo družinske domove.

Obstajajo tudi drugi načini za zmanjšanje obveznosti davka na dediščino v Združenem kraljestvu. Če na primer pustite več kot 10 % neto  vrednosti  svojega posestva v dobrodelne namene, se stopnja zniža na 36 %. Poleg tega, če ste poročeni ali v civilni partnerski skupnosti, lahko vaš partner podeduje vaše celotno premoženje, ne da bi se soočil z računom za davek na dediščino v Združenem kraljestvu. Če želite predati svoje premoženje, preden umrete, ga lahko podarite svojemu partnerju.

Davki podjetij in stopnje DDV v Združenem kraljestvu

Podjetja, ki poslujejo v Združenem kraljestvu, morajo plačati davek od dohodkov pravnih oseb na morebitne obračunane dobičke. Za leto 2022/23 je običajna stopnja  davka od dohodkov pravnih oseb  19 %. Nižja 10-odstotna stopnja se uporablja, kadar je mogoče dobiček pripisati izkoriščanju patentov, medtem ko se v določenih primerih uporabljajo posebni davki od dohodkov pravnih oseb.

Na splošno bodo morala podjetja, ki poslujejo v Združenem kraljestvu, obračunati in plačati tudi 20-odstotni DDV, čeprav obstajajo nekatere izjeme. Obračun DDV je treba vložiti vsak mesec ali vsake tri mesece, odvisno od velikosti podjetja.

Po drugi strani pa so nerezidenčna podjetja zavezana davku od dohodkov pravnih oseb v Združenem kraljestvu samo za dobiček, ustvarjen in povezan s trgovino prek stalne poslovne enote ali na zemljiščih v razvoju v Združenem kraljestvu. Z učinkom od aprila 2020 pa so nerezidenčna podjetja zavezana plačilu davka od dohodkov pravnih oseb Združenega kraljestva (namesto davka na dohodek) od dohodka, prejetega z lastnino Združenega kraljestva.

Davek na dohodek samozaposlenih v Združenem kraljestvu

Če ste samozaposleni lastnik družbe z omejeno odgovornostjo v Združenem kraljestvu, boste dolžni plačati davek od dohodkov pravnih oseb Združenega kraljestva, čeprav je vaš obdavčeni odvisen od tega, ali ste v Združenem kraljestvu razvrščeni kot rezident ali nerezident. .

Na splošno se za rezidente in nerezidente uporabljajo iste davčne stopnje in pravila Združenega kraljestva; rezidenti plačujejo davke na svoj svetovni dohodek, medtem ko so nerezidenti obdavčeni le na svoj dohodek v Združenem kraljestvu.

Uvozne in izvozne dajatve v ZK

Za vse blago  , uvoženo  izven Združenega kraljestva, z nekaj izjemami veljajo  tarife  in carine. S spletnim orodjem  lahko  preverite tarife in stopnje DDV za različno uvoženo blago. Za več informacij poiščite poslovnega svetovalca v našem imeniku.

Avtomobilske, cestne in letališke takse v Združenem kraljestvu

Če vozite v Združenem kraljestvu, boste morali plačati avtomobilski in cestni davek, tudi ko registrirate svoj avto pri DVLA  (  Agencija za izdajo vozniških in vozniških dovoljenj). Znesek se razlikuje glede na vrsto vozila, avtomobilski in cestni davek v Združenem kraljestvu temelji na dejavnikih, kot so velikost motorja, vrsta uporabljenega goriva in  emisije CO ^{2 .} Oglejte si  tabelo stopenj avtomobilskih in cestnih davkov v Združenem kraljestvu , kjer boste videli, da so plačilne stopnje za avtomobile na alternativna goriva (TC59) 10 GBP nižje kot za avtomobile z bencinskim (TC48) in dizelskim motorjem (TC49).

Svoj avto in cestni davek lahko plačate  prek spleta . Opozoriti je treba, da so električni avtomobili oproščeni nekaterih davkov na avtomobile v Združenem kraljestvu na podlagi njihove nizke emisije.

Posamezniki, ki zapuščajo Združeno kraljestvo z letalom, morajo plačati tudi dajatev, ki je običajno del cene letalske vozovnice.

Vračilo davka v Združenem kraljestvu

Do vračila britanskega davka (rabatov) ste lahko upravičeni iz  več razlogov , na primer, če ste zaposleni in so vam od plače odšteli preveč davkov, če ste prenehali delati, če ste sklenili pokojninski načrt ali načrt doživljenjske rente ali če živite v eni državi in ​​imate prihodke v drugi. Poleg tega lahko v Združenem kraljestvu prejmete vračilo davka, če ste v svoji davčni napovedi zahtevali osebne stroške.

Nekateri izračuni davka P800 narekujejo, da lahko  zahtevate vračilo davka prek spleta  (šele ko je vaš davek izračunan, kar se zgodi med junijem in oktobrom). Ko oddate vlogo za davčno napoved v Združenem kraljestvu, bi morali denar prejeti v petih do šestih tednih.

Izogibanje ali utaja davka v Združenem kraljestvu

Izogibanje davkom ali preurejanje vaših davčnih zadev tako, da boste plačali manj davkov, ni nujno nezakonito, vendar ima lahko resne posledice. Če vstopite v shemo, za katero ima HMRC referenčno številko, jo morate razkriti, sicer vas lahko doleti kazen do 5000 GBP. Poleg tega bo HMRC preiskal vaše davčne zadeve. Prav tako lahko zahtevajo, da vnaprej plačate dolgovani davek, proti vam sprožijo pravne postopke in vas obravnavajo kot visoko tveganega davčnega zavezanca.

Po drugi strani pa je utaja davkov – lažno predstavljanje vaših finančnih zadev, da bi plačali manj davka – nezakonita. HMRC objavi seznam namernih neplačnikov davkov in lahko se soočite z visokimi kaznimi. Za davčno leto 2020-21 je HMRC ocenil  32 milijonov funtov  davčne vrzeli. Ta vrzel predstavlja manjkajoči davek zaradi napak, izogibanja davkom, utaje in kriminalnih napadov.

Davčno svetovanje v Združenem kraljestvu

Gradivo, pregledano v tem članku, je zgolj informativne narave in se ga ne sme jemati kot davčni nasvet za vaš posamezen položaj. Zato se o svojih posebnih davčnih težavah ali vprašanjih vedno posvetujte s svojim davčnim strokovnjakom.

Uporabni viri

• HMRC  – spletna stran za informacije o britanskih davkih, prispevkih za socialno varnost in drugih sorodnih vprašanjih za države, ki sestavljajo Združeno kraljestvo. Organ vodi tudi telefonsko linijo za pomoč pri samoocenjevanju  .
• TaxAid  – dobrodelna organizacija, ki svetuje ljudem z nizkimi dohodki, katerih težav ni mogoče rešiti s HMRC.
• Shema poravnave  – to velja za državljane EGP, ki živijo v Združenem kraljestvu pred 1. januarjem 2021.