Kdaj postanete dolžni plačati davek za samostojno delo v Združenem kraljestvu? Spoznajte davčni sistem Združenega kraljestva za samozaposlene.

Vladna raziskava je pokazala, da v Veliki Britaniji 4,1 milijona ljudi dela zase. Če ste eden izmed njih, boste v Združenem kraljestvu dolžni plačati davek za samostojne poklice in se prijaviti za samoocenjevanje. Ko ste samozaposleni ali lastnik podjetja v Združenem kraljestvu, boste morda morali plačati več različnih vrst davkov, vključno z davkom na dohodek in davkom na dodano vrednost (DDV).

Vlada Združenega kraljestva je močno spremenila pravila o delu brez plačila (IR35), ki veljajo za nekatere samozaposlene delavce (in podjetja, ki najemajo njihove storitve) od 6. aprila 2021. Poleg tega ima Brexit posledice za samostojne podjetnike v Združenem kraljestvu, ki delajo z EU podjetja. Uporabite ta vodnik za razumevanje davčnih zahtev za samozaposlene in neodvisne osebe, vključno z:

Britanski davčni sistem samostojnih delavcev

Davčna in carinska uprava HMC (HMRC) v okviru svoje pristojnosti davčnega, plačilnega in carinskega organa Združenega kraljestva   zbira in dodeljuje davke in izplačila za samozaposlene delavce.

Čeprav je samostojni poklic priljubljen način dela, izraz ne obstaja za davčne namene. Namesto tega ste razvrščeni kot samostojni podjetnik, partner v podjetju ali trgovanje prek družbe z omejeno odgovornostjo. HMRC ponuja  priročen vodnik  za odkrivanje različnih načinov dela zase in določanje statusa samozaposlene osebe.

Na splošno mora vsakdo, ki dela zase v Združenem kraljestvu – bodisi kot samostojni podjetnik ali poslovni partner – plačati dohodnino,  prispevke za nacionalno zavarovanje  (NIC) in morda tudi DDV. Davki se plačajo tako, da se vsako leto izpolni samoobdavčitvena napoved. Enake davčne stopnje veljajo za rezidente in nerezidente. Čeprav med obema skupinama obstaja nekaj manjših razlik v pravilih, je glavna razlika v tem, da rezidenti plačujejo davke na svoj svetovni dohodek, medtem ko so nerezidenti obdavčeni le na svoj dohodek v Združenem kraljestvu.

Obstaja več dejavnikov, ki določajo vaš status davčnega rezidentstva: če ostanete v Združenem kraljestvu vsaj 183 dni, ste lastnik britanske nepremičnine ali delate v Združenem kraljestvu, se lahko štejete za rezidenta za davčne namene.

Po drugi strani pa, če trgujete kot delniška družba, postanete zavezanci za davek od dohodkov pravnih oseb v Združenem kraljestvu. V tem primeru veljajo povsem druga pravila.

Davek na dohodek samozaposlenih v Združenem kraljestvu

Vsakdo, ki služi denar s podjetništvom ali z delom v Veliki Britaniji – zase ali za koga drugega – mora plačati dohodnino. V obeh primerih je znesek, ki ga plačate, odvisen od tega, koliko zaslužite: nabor progresivnih davčnih razredov določa znesek, ki ga je treba plačati. Poleg tega se davčni razredi na Škotskem nekoliko razlikujejo od stopenj v Angliji, Walesu in Severni Irski.

Davek za samostojne podjetnike in samostojne podjetnike v Združenem kraljestvu

Znesek davka na dohodek, ki ga boste plačali kot samostojni podjetnik v Združenem kraljestvu ali samostojni podjetnik, je odvisen od tega, koliko denarja ste zaslužili in dovoljenih stroškov, ki ste jih imeli. Svoj dobiček lahko preprosto izračunate tako, da odštejete svoje stroške od svojih prihodkov. Obstajajo nekateri poslovni stroški, ki jih lahko odštejete od svojega dohodka pri izračunu obdavčljivega dobička.

Kot samostojni podjetnik vam ves poslovni dobiček pripada osebno. Davek od dobička kot samostojnega podjetnika se prišteje drugim osebnim dohodkom in odmeri po vaši osebni davčni stopnji:

Davčno leto 2022–2023 (6. april 2022 – 5. april 2023)

Davčni pas Anglija/Wales/Severna IrskaObdavčeni dohodkiStopnja dohodnine
Osebni dodatekDo 12.570 funtov0 %
Osnovna stopnja12.571–50.270 funtov20 %
Višja stopnja50.271–150.000 GBP40 %
Dodatna stopnja150.001 £+45 %
Škotski davčni pasObdavčeni dohodkiStopnja dohodnine
Osebni dodatek12.570 funtov0 %
Začetna stopnjaVeč kot 12.571 £*–14.73219 %
Škotska osnovna stopnjaVeč kot 14.732–25.668 GBP20 %
Vmesna stopnjaVeč kot 25.668–43.662 GBP21 %
Višja stopnjaVeč kot 43.662 GBP – 150.000 GBP**41 %
Najboljša ocenaVeč kot £150.000**46 %

* predpostavlja, da posamezniki prejemajo standardni osebni dodatek Združenega kraljestva.
** tistim, ki zaslužijo več kot 100.000 £, se bo njihov osebni dodatek znižal za 1 £ za vsaka 2 £, zaslužena nad 100.000 £.

Davčno leto 2021–2022 (6. april 2021 – 5. april 2022)

Davčni pas Anglija/Wales/Severna IrskaObdavčeni dohodkiStopnja dohodnine
Osebni dodatekDo 12.570 funtov0 %
Osnovna stopnja12.571–50.270 funtov20 %
Višja stopnja50.271–150.000 GBP40 %
Dodatna stopnja150.001 £+45 %
Škotski davčni pasObdavčeni dohodkiStopnja dohodnine
Osebni dodatek12.570 funtov0 %
Začetna stopnjaVeč kot £12.571*–14.66719 %
Škotska osnovna stopnjaVeč kot 14.667–25.296 GBP20 %
Vmesna stopnjaVeč kot 25.296–43.662 GBP21 %
Višja stopnjaVeč kot 43.662–150.000 GBP**41 %
Najboljša ocenaVeč kot £150.000**46 %

* predpostavlja, da posamezniki prejemajo standardni osebni dodatek Združenega kraljestva.
** tistim, ki zaslužijo več kot 100.000 £, se bo njihov osebni dodatek znižal za 1 £ za vsaka 2 £, zaslužena nad 100.000 £.

Davek za partnerstva v Združenem kraljestvu

Poslovna partnerstva v Združenem kraljestvu ne plačujejo davka. Namesto tega vsak družbenik plača davek od svojega deleža poslovnega dobička prek obrazca za osebno samoobdavčitev. Kot posameznik je vsak partner upravičen do standardnega osebnega dodatka v višini 12.570 GBP ter vseh drugih odbitkov in olajšav, ki se lahko uporabljajo, preden plača dohodnino in NIC po prevladujočih stopnjah.

Poslovni dobiček se izračuna po odštetju stroškov, kot so najemnine, strokovni honorarji, stroški prodaje in poslovna oprema. Poleg tega mora biti en partner imenovan kot odgovorna stranka za namene davkov in poročanja. Ta partner mora vsako leto v imenu podjetja izpolniti in vložiti obrazec za davčno napoved za samoocenjevanje partnerstva ( SA800 ). Poleg tega se morajo partnerstva, ki pričakujejo, da bodo dosegla več kot 85.000 GBP prometa, prav tako registrirati za DDV.

V Združenem kraljestvu obstaja nekaj drugih vrst partnerstev s podobnimi davčnimi zahtevami. Za posebne nasvete glede vaše situacije se posvetujte z davčnim računovodjo. Britanska vlada ponuja tudi veliko informacij o obrazcih za samoocenjevanje.

Davek na družbe z omejeno odgovornostjo v Združenem kraljestvu

Medtem ko je samostojni podjetnik podaljšek posameznika, so družbe z omejeno odgovornostjo pravne osebe same po sebi. Tako mora imeti družba z omejeno odgovornostjo ločene bančne račune in evidence, vsi zasluženi dobički pa pripadajo družbi, ne posamezniku. Po plačilu davka od dobička pravnih oseb v Združenem kraljestvu – v večini primerov 19 % na neto dobiček – se lahko preostali dobiček nato razdeli med člane ali delničarje. Prejemniki morajo svojo razdelitev zahtevati na obrazcu za samoocenjevanje. Velika podjetja se soočajo z nekaterimi dodatnimi zahtevami glede skladnosti in poročanja.

Kot direktor podjetja si lahko izplačate plačo. V skladu s tem plačujete osebni davek in NIC prek sheme PAYE podjetja. Kot delničar podjetja si lahko tudi izplačate dividende. Obstaja več posebnih davčnih pravil, ki zadevajo takšna plačila, pa tudi dodatne ugodnosti, kot so uporaba službenih vozil, boni ipd.

Od 6. aprila 2021 je vlada Združenega kraljestva uvedla velike spremembe  pravil za delo zunaj plače  (IR35), ki lahko vplivajo na to, koliko dohodnine in NIC plačate ter kako plačujete. Če te spremembe veljajo za vas, bo zasebna organizacija, ki ji opravljate svoje storitve (vaša stranka) kot direktor družbe z omejeno odgovornostjo, določila vaš zaposlitveni status za davek. To že velja za vsa podjetja in delavce v javnem sektorju. S tem  informativnim listom HMRC  ugotovite, ali na vas vplivajo novi predpisi.

Registracija za samostojni davek v Združenem kraljestvu

Kot nekdo, ki vodi lastno podjetje, ste zakonsko dolžni o tem obvestiti HMRC, če ste zaslužili več kot 1000 GBP. To lahko storite  na spletu . Rok za registracijo je 5. oktober drugega davčnega leta podjetja. Na primer, če ste začeli svoje podjetje junija 2022, bi se morali registrirati pri HMRC do 5. oktobra 2023. Morda boste kaznovani, če tega ne storite pravočasno.

Ko se registrirate, vam bo HMRC poslal pismo z vašo 10-mestno edinstveno referenco davkoplačevalca (UTR) in nato nastavil vaš račun za spletno storitev samoocenjevanja. Prav tako boste v 10 delovnih dneh (21 dni, če ste v tujini) prejeli pismo z aktivacijsko kodo. S to kodo in številko UTR lahko zaključite postopek registracije na spletu, prek  spletne strani HMRC . Od vas bodo zahtevali tudi informacije o vašem podjetju, kot so trgovsko ime in kontaktni podatki.

Registrirate se lahko tudi za plačilo davka na samostojne delavce v Združenem kraljestvu po  pošti .

Davčne olajšave in dobropisi za samostojne delavce v Združenem kraljestvu

V Združenem kraljestvu lahko odštejete več različnih poslovnih stroškov, preden plačate davek na samostojno delo. Davke morate plačati le na dobiček, ustvarjen s poslovnimi dejavnostmi.

Davčne olajšave za svobodnjake

HMRC obravnava več različnih stroškov kot dovoljene stroške. Ti vključujejo naslednje:

  • Pisarniški stroški (npr. pisarniški material ali telefonski računi)
  • Potni stroški (npr. gorivo, parkirišče, vozovnice za vlak ali avtobus)
  • Stroški uniform in drugih oblačil
  • Stroški osebja (npr. plače ali stroški podizvajalcev)
  • Stroški surovin
  • Finančni stroški in bančni stroški
  • Najemnina in komunalni stroški
  • Pristojbine za oglaševanje in trženje
  • Tečaji usposabljanja, povezani z vašim podjetjem

Dovoljeni stroški ne vključujejo denarja, vzetega iz vašega podjetja za plačilo zasebnih nakupov.

Če ste lastnik nepremičnine in jo uporabljate za oddajanje v najem na počitnicah, se lahko številni stroški, povezani z vodenjem dejavnosti, povezane z nepremičnino – vključno s stroški hipoteke – uporabijo za zmanjšanje dohodka, o katerem se poroča. Za uveljavljanje teh stroškov mora biti nepremičnina na voljo za oddajo vsaj 210 dni na davčno leto in mora biti oddana vsaj 105 dni, pri čemer je nobena stranka ne odda več kot 31 dni.

Če vodite lastno družbo z omejeno odgovornostjo, morate upoštevati drugačna pravila. Vse poslovne stroške lahko odštejete od svojega dobička pred obdavčitvijo. Vsak predmet, ki ga osebno uporabljate, morate prijaviti kot ugodnost podjetja.

Amortizacija

HMRC vam ne dovoljuje, da odštejete amortizacijo osnovnih sredstev od katerega koli vira dohodka. V večini primerov pa lahko podjetja uporabijo določene stopnje letnega odbitka, imenovane kapitalske olajšave, za določene razrede sredstev. Sem spadajo oprema, avtomobili, stroji itd. Poseben režim velja tudi za neopredmetena sredstva, kot so patentne pravice, znanje in izkušnje ter blagovne znamke in dobro ime.

Samostojnim podjetnikom ali partnerjem z dohodkom 150.000 GBP ali manj na leto lahko koristi enostavnejši sistem, imenovan  gotovinska osnova .

Odbitki, ko delate od doma

Pri izračunu davka za samostojne delavce v Združenem kraljestvu bi morali uveljavljati odbitke tudi pri delu od doma. Če na primer uporabljate svoj dom kot svojo pisarno, lahko odštejete, kar HMRC imenuje razumen znesek. Torej, če uporabljate eno od štirih sob v vašem domu kot pisarno za polni delovni teden, je razumno uveljavljati 25% ustreznih stroškov doma. Ti bi vključevali delež najemnine ali hipotekarnih obresti, pripomočke, kot so plin, elektrika, merjene cene vode, pa tudi mestni davek, zavarovanje, telefonske račune in širokopasovno uporabo.

Davek od dohodkov pravnih oseb v Združenem kraljestvu

V nekaterih primerih je morda smiselno registrirati svoje podjetje kot zasebno družbo z omejeno odgovornostjo (Ltd) ali partnerstvo z omejeno odgovornostjo (LLP), namesto da nadaljujete s trgovanjem kot samozaposleni strokovnjak. S tem lahko zmanjšate davke, ki jih morate plačati. Samostojni podjetniki ali samostojni podjetniki plačujejo dohodnino po progresivnih stopnjah do 45 %. Po drugi strani družbe z omejeno odgovornostjo plačujejo 19-odstotni davek od dobička pravnih oseb, medtem ko so dividende delničarjem do 2000 GBP neobdavčene. Takšna kombinacija lahko zmanjša vaše odhodke PAYE in NIC.

Poleg tega lahko družbe z omejeno odgovornostjo običajno zahtevajo večji obseg poslovnih stroškov kot samostojni podjetniki. Vendar je pomembno, da se pred kakršno koli odločitvijo pogovorite z računovodjo, saj ima HMRC stroga pravila o tem, kaj je mogoče zahtevati.

Pravila za davek od dohodkov pravnih oseb se razlikujejo od davkov samostojnih delavcev v Združenem kraljestvu. Tako kot pri davkih samostojnih delavcev ne prejmete računa za davek od dohodkov pravnih oseb, vendar ga boste morali sami izračunati in plačati na spletni strani HMRC pred iztekom roka. Vendar je rok običajno devet mesecev in en dan po koncu obračunskega obdobja, rok za napoved dohodnine pa ostaja enak.

Kako plačati davek samostojnemu poklicu v Združenem kraljestvu

Kot samostojni podjetnik ali samozaposleni plačate dohodnino po odbitku dovoljenih poslovnih stroškov. Napoved za samoobdavčitev davka boste morali vložiti  prek spleta  do 31. oktobra naslednjega leta. HMRC vam bo nato poslal račun. Če ste napoved vložili prek spleta, je to prikazano do 72 ur po tem, ko ste poslali napoved. Če ste dali poštno izjavo, boste prejeli račun po pošti. 31. januar je rok za plačilo davka, ki ga dolgujete.

V nekaterih primerih imate morda drugi plačilni rok, če opravite predplačila, imenovana  plačila na račun . Takšna plačila zapadejo dvakrat letno, običajno do polnoči 31. januarja in 31. julija.

Plačate lahko na več različnih načinov:

Zamujanje katerega koli od teh rokov pomeni kazen in plačilo obresti. Če rok pade na vikend ali državni praznik, poskrbite, da vaše plačilo prispe na HMRC zadnji delovni dan pred rokom.

DDV v Združenem kraljestvu za samozaposlene osebe

Kot samostojni podjetnik ali samozaposleni strokovnjak v Združenem kraljestvu morate plačati DDV, ko vaš letni promet preseže prag, obdavčljiv z DDV. Ta prag je 85.000 GBP in več za davčno leto 2022–2023.

Večina podjetij v Združenem kraljestvu se lahko registrira za DDV  prek spleta . S tem ustvarite spletni račun za DDV (včasih znan kot račun za državni prehod). To potrebujete za oddajo obračuna DDV HMRC.

Pod določenimi pogoji lahko nekateri mali trgovci sprejmejo posebno pavšalno shemo, ki obračunava DDV po sektorsko specifični stopnji. Predmeti, kot so otroška oblačila, knjige in časopisi ter blago, izvoženo v države nečlanice EU, se obračunajo po 0 % DDV.

Socialna varnost za samozaposlene delavce v ZK

Vsi zaposleni v Združenem kraljestvu plačujejo socialno varnost v obliki NIC, da bi bili upravičeni do določenih ugodnosti in državne pokojnine. Samostojni podjetniki in samozaposleni plačujejo dve vrsti NIC:

  • Razred 2:  Za leto 2022–2023 znaša stopnja  3,15 GBP na teden  pri dobičku v višini 6725 GBP ali več na leto.
  • Razred 4:  pri dobičku med 9880 GBP in 50.270 GBP za obdobje 2022–2023 samozaposleni strokovnjaki plačujejo NIC v višini 10,25 %. Dobički nad 50.270 GBP pritegnejo stopnjo 3,25 %.

Večina ljudi plača  NIC razreda 2 in 4  prek samoocenjevanja, v tem primeru pa morajo upoštevati iste roke.

Vendar lahko nekateri samozaposleni plačajo NIC s prostovoljnimi prispevki. Sem spadajo izpraševalci, nadzorniki in ljudje, ki postavljajo izpitna vprašanja, ljudje, ki vodijo podjetja, povezana z zemljišči ali lastnino, duhovniki, ki ne prejemajo plače ali štipendije, in tisti, ki vlagajo zase ali za druge, vendar tega ne počnejo kot podjetje in ne zaslužijo provizije. Preverite svojo upravičenost na vladnem  spletnem mestu .

Kombinacija samostojnega dela in plačane zaposlitve

Na splošno vam redna zaposlitev v Združenem kraljestvu ne preprečuje, da bi v prostem času delali kot samostojni podjetnik ali samostojni poklic. Vendar kot izseljenec preverite, ali vam vizum dovoljuje samostojno delo v Združenem kraljestvu, medtem ko imate službo – to morda ne bo mogoče v vseh situacijah.

HMRC vas bo štel za trgovca, če redno prodajate storitve ali izdelke za dobiček, redno dajete provizije pri prodaji za druge ali prejemate plačilo za storitev, ki jo nudite. Tukaj gre za pravilnost prodaje in namen dobička. Če občasno prodajate nezaželene osebne predmete ali opravljate transakcije v okviru ukvarjanja s hobijem, to še ne pomeni, da ste samostojni podjetnik. Če pa se pri HMRC ne registrirate kot trgovec, ne morete odbiti izgub in stroškov od svojega dohodka, da bi zmanjšali svojo davčno obveznost.

Prijava davkov pri združevanju dela

Če delate poleg redne zaposlitve, boste morali vložiti ločeno davčno napoved za samoobdavčitev, da boste plačali davek samostojnega poklica v Združenem kraljestvu. V tej napovedi lahko razkrijete že plačan davek (prek odbitkov PAYE vašega delodajalca). HMRC bo nato določil, kakšen davek v Združenem kraljestvu plača vaš dobiček iz samozaposlitve.

Koliko davka plačate skupaj, je odvisno od vašega skupnega zaslužka. Tako boste morali sešteti svoje plače in dobiček iz svojega svobodnega dela ter nato od skupne vrednosti odšteti osebni dodatek. To je znesek, od katerega boste plačali davek. Glede na to, koliko zaslužite, boste morda morali plačati davek po dveh ali več različnih stopnjah, tj. osnovni stopnji in višji stopnji).

NIC-ji so izračunani podobno. Državno zavarovanje razreda 1 plačate prek sistema PAYE prek svojega delodajalca. Kot samostojni podjetnik boste morali plačati 2. razred, če vaš samozaposleni dobiček preseže 6515 GBP (po pavšalnem znesku 3,05 GBP na teden). Odvisno od tega, kako dobro vam gre, boste morda morali opraviti tudi plačila razreda 4.

Še enkrat, vaši NIC-ji bodo izračunani na vaši vrnitvi za samoocenjevanje.

Davčne kazni za samozaposlene v Združenem kraljestvu

Kot samostojni podjetnik boste prejeli kazen, če boste morali poslati davčno napoved in zamudite  rok  za njeno oddajo ali plačilo računa. To vključuje kazen za zamudo pri vložitvi v višini £100, če vaša davčna napoved zamuja do tri mesece. Plačati boste morali več, če bo pozneje ali če boste davčni račun plačali z zamudo. Zaračunali vam bomo zamudne obresti.

Če ne morete plačati svojega davčnega računa, se lahko dogovorite za  plačilni načrt  pri HMRC. To je treba storiti pred zapadlostjo računa ali do 1. aprila za samoocenjevanje.

Odvisno od okoliščin  lahko utaja davkov  v Združenem kraljestvu povzroči visoke denarne kazni in celo zaporno kazen. Kratka obsodba je šest mesecev zapora ali denarna kazen do 5000 funtov. Najvišja kazen za utajo davka na dohodek v Združenem kraljestvu je sedem let zapora ali neomejena denarna kazen. Najvišja kazen za neplačilo DDV je šest mesecev zapora ali denarna kazen do 20.000 funtov.

Združenja samostojnih podjetnikov in podjetnikov v Združenem kraljestvu

Izseljencem, ki gredo na samostojno pot v Združenem kraljestvu, bo morda koristilo, če se bodo pridružili skupinam ali združenjem za mreženje. Teh je po vsej državi kar nekaj, vključno z združenji za posebne interesne skupine. Nekatere skupine za samostojne podjetnike in podjetnike vključujejo naslednje:

Kako najti računovodjo ali finančnega svetovalca v Združenem kraljestvu

Kot nekdo, ki je nov v državi, je lahko razumevanje nianse davka samostojnih delavcev v Združenem kraljestvu precej zahtevno. Zato boste morda želeli razmisliti o strokovnem nasvetu o vaši specifični situaciji. Če iščete finančnega svetovalca, ki vam lahko pomaga pri vaših potrebah, poiščite na  spletnem mestu za primerjavo Unbiased .

Glavna strokovna telesa, ki vam lahko pomagajo najti računovodjo/davčnega svetovalca, so:

Če potrebujete pomoč pri razumevanju davčnih obveznosti ali obveznosti poročanja v Združenem kraljestvu, se lahko  obrnete na HMRC . Če želite poiskati najbližji davčni urad za več nasvetov,  uporabite iskalnik .

Ameriški izseljenci v Združenem kraljestvu z obveznostmi vložitve v domovini lahko dobijo pomoč pri  Davkih za izseljence .

Uporabni viri

Naslednji seznam spletnih virov se vam bo morda zdel koristen za zadeve v zvezi z davkom samostojnih delavcev v Združenem kraljestvu:

Davek na samozaposlene in samostojne podjetnike v Združenem kraljestvu