بدءًا من ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وحتى ضريبة الأملاك والمبالغ المستردة، نوضح لك كل ما تحتاج إلى معرفته للتنقل في النظام الضريبي النمساوي.
عندما تبدأ حياة المغتربين، فإن أحد الأشياء العديدة التي يتعين عليك القيام بها هو معرفة كيفية تقديم ضرائب الدخل. اعتمادًا على البلد الذي تنتمي إليه، قد ترغب في قراءة المعلومات الضريبية في المملكة المتحدة أو كندا أو الولايات المتحدة إذا كنت تعيش في الخارج. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك أن تأخذ في الاعتبار ضرائب محددة مثل ضرائب العمل الحر وضرائب نقل العقارات في النمسا.
النظام الضريبي في النمسا
تسمى ضريبة الدخل في النمسا بضريبة الدخل ويوجد معدل ضريبة دخل تصاعدي (0-55%). أساس التقييم هو مجموع الدخل ناقصًا نفقات الأعمال والمبالغ المعفاة من الضرائب للسنة التقويمية. يتم خصم ضريبة الأجور، إلى جانب اشتراكات الضمان الاجتماعي، تلقائيًا من أجور الموظف ويدفعها صاحب العمل إلى مكتب الضرائب.
هناك عدد من النفقات التي لا تخضع للضريبة في البلاد. ويشمل ذلك بدل الوالد الوحيد، وبدل الأطفال، والرعاية المستمرة للركاب، ونفقات العمل (مثل تكاليف السفر)، والإجازات المرضية، وتكاليف إعالة الطفل. يخضع كل شخص مقيم في النمسا لمسؤولية ضريبية غير محدودة. وعلى العكس من ذلك، يخضع غير المقيمين العاملين في النمسا لمسؤولية ضريبية محدودة.
اشتراكات الضمان الاجتماعي
من المهم أن يتم دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي من قبل كل من الموظفين وأصحاب العمل. والاستثناء هو التأمين ضد الحوادث، الذي يدفعه صاحب العمل فقط.
التعريفات التالية المطبقة في عام 2021 (يتقاسم الموظف وصاحب العمل معًا):
- التأمين الصحي – العمال والموظفين وأصحاب الأعمال الحرة والعاملين لحسابهم الخاص الجدد (GSVG): 7.65%
- التأمين ضد الحوادث – العمال والموظفين وأصحاب الأعمال الحرة: 1.2%
- التأمين ضد البطالة – العمال والموظفين وأصحاب الأعمال الحرة: 6%
- تأمين المعاشات التقاعدية – العمال، الموظفون، العاملون لحسابهم الخاص: 22.8%، العاملون لحسابهم الخاص (GSVG): 18.5%
يدفع كل من الموظفين والعاملين لحسابهم الخاص 0.5% من إجمالي دخلهم كمساهمة في ضريبة غرفة العمل. يتعين على الموظفين أيضًا دفع فائدة سكن بنسبة 1.00%، ولكن لا يتعين على العاملين لحسابهم الخاص دفع هذا المبلغ.
الضرائب الأخرى
هناك بعض الضرائب الأخرى في النمسا التي يجب أن تكون على دراية بها كمغترب، وهي:
ضريبة نقل الملكية
يُعرف هذا محليًا بضريبة نقل الملكية وعادةً ما تكون ثابتة بنسبة 3.5% من قيمة العقار، ولكنها عادةً ما تكون 2% للتحويلات بين الأقارب. يمكنك قراءة المزيد عن هذا الأمر في أدلة شراء العقارات في النمسا وكتابة وصية في النمسا.
ضريبة المجلس
في النمسا، تدفع الشركات ضريبة البلدية إلى البلدية التي تقع فيها الشركة.
ضريبة المركبات
ضريبة المركبات تعني حرفيا ضريبة التأمين على المركبات. هذه ضريبة شاملة مقسمة حسب قوة المحرك (كيلوواط). كلما زاد عدد الكيلووات، زادت الضريبة. أنت تدفع هذه الضريبة من خلال تأمين سيارتك، والذي يتم توفيره لمكتب الضرائب.
الضريبة على الشركات
لا تدفع الشركات في النمسا ضريبة الدخل، ولكنها تدفع ضريبة دخل بنسبة 25٪.
ووفقا لخطط الإصلاحات الضريبية المختلفة المنشورة في أكتوبر 2021، من الممكن تخفيض ضريبة الشركات إلى 24% اعتبارا من عام 2023 وإلى 23% اعتبارا من عام 2024.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
تخضع أرباح رأس المال من الاستثمارات لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 27.5%، في حين تخضع أرباح رأس المال من العقارات لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 30%.
الضرائب المحلية في النمسا
إذا كنت تمتلك العقار الذي تستأجره، فإن المجتمعات المختلفة لديها متطلبات ضريبية مختلفة. على سبيل المثال، في فيينا، يتعين عليك فتح حساب ضريبي عبر الإنترنت . يمكنك معرفة المبلغ الدقيق للضريبة التي يتعين عليك دفعها باستخدام حاسبة ضريبة المجلس . يمكنك أيضًا تقديم إقرارك الضريبي السنوي عبر الإنترنت.
كيف يتم حساب ضريبة الدخل في النمسا؟
ضريبة القيمة المضافة (VAT) في النمسا
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة على شراء سلعة أو خدمة من قبل المستهلك النهائي. وفي النمسا تتراوح المعدلات الحالية بين 10 و20%.
هل يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
إذا كان عمرك يزيد عن 18 عامًا وتعيش في دولة خارج الاتحاد الأوروبي، فيمكنك عمومًا استرداد ضريبة القيمة المضافة مقابل المشتريات التي تتم في النمسا. ومع ذلك، يجب أن يتجاوز مبلغ الفاتورة (ربما بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) 75 يورو .
ولحسن الحظ، لم يعد المسافرون الذين يحملون بضائع معفاة من الرسوم الجمركية مضطرين للذهاب إلى الجمارك. يتم تقديم نماذج الإعفاء من الضرائب عبر التحقق الإلكتروني عبر الإنترنت أو في المبنيين رقم 1 و3 في المطار، حيث يمكن للسائحين تقديم إيصالاتهم.
من يجب عليه دفع الضرائب في النمسا؟
إذا كنت تعيش في النمسا لمدة تقل عن ستة أشهر وليس لديك تصريح إقامة، فلا يتعين عليك عمومًا سوى دفع ضريبة على الدخل المنخفض الذي كسبته منذ إقامتك في النمسا. ومع ذلك، بعد ستة أشهر، يتعين عليك دفع ضريبة على دخلك العالمي.
المزايا الضريبية والإعفاءات الضريبية في النمسا
اعتبارًا من عام 2019، أصبحت مساهمة رعاية الطفل وبدل الطفل الآن نظامًا واحدًا. إنها مكافأة عائلية بالإضافة إلى الإعفاء الضريبي. وهذا يقلل بشكل أساسي من مبلغ الضرائب المستحقة.
بالنسبة للأطفال دون سن 18 عامًا الذين يعيشون في النمسا، يبلغ الائتمان الضريبي السنوي 1500 يورو لكل طفل. هام: إذا كان كلا الوالدين يحق لهما الحصول على Family Bonus Plus، فسيحصل كلا دافعي الضرائب على بدل بنسبة 50%، أي 750 يورو سنويًا. يمكنك أيضًا المطالبة بالمكافأة العائلية بالإضافة إلى ما يصل إلى 500 يورو سنويًا للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و24 عامًا.
اعتبارًا من يوليو 2022، تريد الحكومة زيادة المخصصات العائلية إلى 2000 يورو لكل طفل.
في النمسا، المساعدة في رعاية الأطفال متاحة لجميع الأمهات والآباء. وتأتي هذه من صندوق مساواة الأعباء العائلية (FLAF) ويقوم مكتب الضرائب بتوزيع الأموال.
يحق لجميع المقيمين في النمسا الحصول على بدل الرعاية، ويعتمد مبلغه على مدى الحاجة إلى الرعاية. أولاً، هناك سبع هيئات اتحادية لاتخاذ القرار في هذا النظام، وتمول عائدات الضرائب هذه الميزة. كنظام عالمي، هذا يعني أن جميع المقيمين في النمسا مؤهلون.
كما يتم خصم النفقات الخاصة مثل بناء المساكن أو المساهمات الطوعية لتوفير التقاعد والتأمين على الحياة. ينطبق هذا البدل على الدخل الخاضع للضريبة إذا كان دخلك السنوي لا يتجاوز 60.000 يورو.
يمكن لأي مقيم يتكبد نفقات غير عادية أن يحصل على إعفاء ضريبي. تشمل هذه النفقات التي لا يمكن تجنبها تكاليف الجنازة، والإقامة في المستشفيات النمساوية والإجراءات الطبية الخاصة. اعتمادا على دخلك وحالتك الاجتماعية، يمكنك خصم أكثر من نسبة معينة من دخلك.
النظام الضريبي النمساوي للأجانب
من حيث المبدأ، أنت مقيم ضريبي إذا كنت تعيش في النمسا وتقيم في النمسا لأكثر من 180 يومًا في السنة. كما أبرمت النمسا اتفاقيات بشأن الازدواج الضريبي مع العديد من الدول حول العالم، بما في ذلك أستراليا وكندا والصين والمملكة المتحدة. وتهدف إلى ضمان عدم قيام المواطنين والمقيمين بدفع الضرائب مرتين على نفس الدخل. تتوفر قائمة كاملة بالدول التي لديها اتفاقيات بشأن الازدواج الضريبي على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الفيدرالية النمساوية.
يوجد أيضًا معاش تقاعدي مؤهل ومعترف به في الخارج (QROPS) في النمسا. هذا هو نظام التقاعد في الخارج الذي يسمح لك بنقل حقوق التقاعد الخاصة بك في المملكة المتحدة. ومن حيث المبدأ، يسمح هذا بترك الأموال المتبقية للورثة في حالة الوفاة دون أي خصم ضريبي في المملكة المتحدة. بالنسبة للدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، لدى النمسا اتفاقية ضمان اجتماعي مع العديد من البلدان. لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، راجع دليلنا المحمول العالمي للتخطيط للتقاعد.
النمسا عضو في نظام التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI) ولديها اتفاقيات تتيح تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية في مختلف البلدان من أجل منع التهرب الضريبي. تتضمن المعلومات تفاصيل حول الحسابات المالية والاستثمارات.
ضريبة الدخل في النمسا
في النمسا، يتم فرض ضريبة على الدخل بما يتناسب مع دخلك السنوي. يتم فرض ضريبة الدخل على العمالة والأصول الثابتة والتجارة والمبيعات الحرفية. وينطبق هذا أيضًا على الدخل الناتج عن تأجير العقارات. الأسعار قد تتغير كل عام. وتتراوح حاليا بين 20 و55%.
هناك أيضًا حد للإعفاء من الضرائب، وأولئك الذين يكسبون أقل من الحد لا يتعين عليهم دفعه إذا كانوا مؤهلين. يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرار الدخل إذا تجاوز دخلهم السنوي 10000 يورو. ومع ذلك، يجب على دافع الضرائب الأجنبي تقديم إقرار ضريبي إذا كان دخله السنوي الخاضع للضريبة في النمسا يتجاوز 2000 يورو.
معدلات ضريبة الدخل لعام 2023 هي كما يلي:
| نطاقات ضريبة الدخل النمساوية | معدل الضريبة النمساوية |
| اربح 11000 يورو | 0% |
| 11.001-18.000 يورو | 20% |
| 18.001-31.000 يورو | 35% |
| 31.001-60.000 يورو | 42% |
| 60.001-90.000 يورو | 48% |
| من 90.001 يورو إلى مليون يورو | 50% |
| مليون يورو | 55% |
اقترحت الحكومة النمساوية خفض معدل ضريبة الدخل الثاني إلى 30% (من 35%) اعتبارًا من يوليو 2022.
اعتبارًا من يوليو 2023، من المخطط أيضًا خفض معدل ضريبة الدخل الثالث من 42% إلى 40%.
ومع ذلك، لم يتم تأكيد هذه التغييرات بعد.
في الأساس، تأتي الضريبة مباشرة من الخصومات من راتبك الذي يقدمه صاحب العمل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية نيابة عنك. ومع ذلك، يجب على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص التقديم والدفع عبر الإنترنت أو مع محاسب. من أجل التحقق بسرعة من وضعك الضريبي، تم تحديث حاسبة الضرائب النمساوية للسنة الضريبية 2022/23.
كيفية تقديم الإقرار الضريبي في النمسا
لحسن الحظ، يمكن إكمال العملية برمتها عبر الإنترنت على FinanzOnline، بوابة مكتب الضرائب الحكومي. يجب عليك التسجيل والتقدم بطلب للحصول على الرقم الضريبي. ويتضمن أيضًا توقيعًا إلكترونيًا عبر الإنترنت. وبدلاً من ذلك، يمكنك ملء النماذج في مكتب الضرائب المحلي لديك وتسليمها شخصيًا.
من المهم أن ترغب في الحصول على إقرارك الضريبي في الوقت المحدد لتجنب دفع رسوم التقديم المتأخرة. ويتم تحديدها بشكل فردي من قبل مكتب الضرائب النمساوي، ولكن يجب ألا تتجاوز 10% من الضريبة. حتى إذا لم تدفع الضرائب في الوقت المحدد، فقد تفرض عليك السلطات رسومًا متأخرة. وهي دائمًا 2% من الضريبة المستحقة، وتزيد بنسبة 1% أخرى بعد ثلاثة أشهر وبنسبة 1% أخرى بعد ثلاثة أشهر أخرى.
ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص في النمسا
باعتبارك رئيسك الخاص في النمسا، هناك الكثير مما يجب التفكير فيه. في حين أن العمل لحسابك الخاص في النمسا له العديد من المزايا، فمن غير المرجح أن يكون دفع الضرائب أحد هذه المزايا. باعتبارك رجل أعمال مستقل، يتعين عليك دفع ضريبة على العاملين لحسابهم الخاص في النمسا.
ومع ذلك، لا ينطبق هذا إلا إذا تجاوزت حد الإعفاء الضريبي البالغ 11000 يورو. في أي حال، يجب عليك تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك. يرجى ملاحظة أنه يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة من دخل قدره 30,000 يورو. على الرغم من أن النمسا لديها معدل ضريبة تصاعدية، إلا أنه لا يزال يتعين عليك أن تتوقع ضريبة تبلغ حوالي 25٪.
ضريبة الأملاك والثروة النمساوية
تطبق النمسا معدل ضريبة يبلغ 27.5% على أرباح رأس المال من بيع العقارات (أي الاستثمارات). هناك أيضًا ضريبة أرباح عقارية بنسبة 30٪. فيما يتعلق بضريبة الأملاك، تفرض كل بلدية ضريبة أملاك سنوية على العقارات النمساوية. ومن الجدير بالذكر أن هذا يتم حسابه على أساس إيرادات الإيجار. تعتمد ضريبة الأملاك على قيمة الوحدة ويتم تحديدها من قبل البلدية. عادةً ما يتراوح معدل الضريبة بين 0.1 و0.2% سنويًا.
عادة، تخضع اتفاقية الإيجار المكتوبة للعقارات في النمسا لرسوم الدمغة بنسبة 1٪ من قيمة العقد. عادة ما يدفع المستأجر رسوم الدمغة. ومع ذلك، فإن إيجارات الشقق معفاة من رسوم الدمغة. لا توجد ضريبة على الثروة في النمسا ويمكن أن يساعدك دليلنا لحماية أموالك في الخارج.
ضريبة الميراث في النمسا
لا توجد حاليًا ضريبة على الميراث في النمسا. في الأساس، عملية الميراث هي نفس أي معاملة عقارية أخرى. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن ضريبة النقل بنسبة 3.5% و2% تنطبق على أفراد الأسرة المباشرين. عند التخطيط لعقارك في النمسا، يجب عليك تسجيل الهدايا على شكل أموال نقدية أو أسهم وما إلى ذلك للأقارب الذين تزيد قيمتهم عن 50000 يورو لدى مكتب الضرائب؛ أو 15000 يورو لأطراف ثالثة.
ضرائب الشركات ومعدلات ضريبة القيمة المضافة في النمسا
كقاعدة عامة، فترة إعداد الفواتير في النمسا هي السنة التقويمية. ومع ذلك، قد تختلف السنة المالية للشركة. إذا كانت السنة الخاضعة للضريبة والسنة الخاضعة للضريبة مختلفة، فإن التقديرات تعتمد على الأرباح المحققة في السنة (السنوات) الخاضعة للضريبة المنتهية في السنة التقويمية المقابلة. ولحسن الحظ، تم تخفيض معدل الضريبة على الشركات إلى 25%، وأعلنت الحكومة عن المزيد من التخفيضات في المستقبل. وهذا يجعل النمسا واحدة من أكثر الدول الصديقة للأعمال التجارية في العالم.
يتعين على جميع الشركات النمساوية دفع ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والتي تبلغ عادة 20% من دخلها. ومع ذلك، لا يتعين على الشركات وأصحاب المشاريع الخاصة الذين يكسبون أقل من 30 ألف يورو سنويًا دفع ضريبة القيمة المضافة. يتعين عليك دفع ضريبة الدخل، والتي يمكن أن تتراوح من 23% إلى 50%.
بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات دفع ضريبة الشركات ربع السنوية بنسبة 25٪. الحد الأدنى للمبلغ هو 1750 يورو للشركات المستقلة قانونًا أو 3500 يورو للشركات ذات المسؤولية المحدودة. يجب على الشركات أيضًا دفع ضريبة دخل بنسبة 25٪.
التخفيضات الضريبية والفوائد في النمسا
في الآونة الأخيرة، ستحصل المركبات التي تصل انبعاثات ثاني أكسيد الكربون فيها إلى 95 جم/كم على إعفاء ضريبي قدره 30 يورو سنويًا لمدة تصل إلى خمس سنوات. بالإضافة إلى ذلك، هناك إعفاء ضريبي لمدة عشر سنوات للسيارات الكهربائية فقط، مما يجعل التحول إلى السيارات الكهربائية أمرًا جذابًا للغاية للسائقين.
بشكل عام، تكون التبرعات الخيرية لبعض المؤسسات قابلة للخصم بنسبة تصل إلى 10٪ من الدخل الخاضع للضريبة للعام الحالي. يتم فرض ضريبة الكنيسة أيضًا بما يصل إلى 400 يورو. بالإضافة إلى ذلك، يتم تحصيل أتعاب مستشار الضرائب النمساوي بالكامل.
التهرب الضريبي في النمسا
في النمسا، يُعاقب التهرب الضريبي بعقوبة الازدواج الضريبي أو بالسجن لمدة تصل إلى عامين. ويعاقب على استخدام وثائق مزورة بالسجن لمدة تصل إلى 10 سنوات.
عادة، في حالة التهرب الضريبي للشركات، حيث يتهرب دافعو الضرائب من الضرائب بشكل إجرامي عمدا، يمكن أن يستغرق ذلك ما يصل إلى خمس سنوات. ومع ذلك، إذا كان الأمر يتعلق بالإهمال، فعادةً ما يُعاقب عليه بغرامة.
تخضع الإقرارات الضريبية عادةً لفحص المعقولية قبل التقييم. عادةً، لا تتم عمليات تدقيق الإقرار الضريبي إلا عندما تكون جوانب معينة من الإقرار غير واضحة لمسؤولي الضرائب. وينطبق قانون الجرائم المالية على الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين، مما يعني أن الأشخاص الاعتباريين يخضعون أيضًا لعقوبات شديدة.
الاستشارة الضريبية في النمسا
بشكل عام، كشخص مستقل أو يعمل لحسابه الخاص، فمن المنطقي أن تطلب المشورة المهنية. إن العثور على محاسب مستقل لمساعدتك في التنقل بين نظام شركتك والالتزامات الضريبية يمكن أن يوفر لك المال؛ ناهيك عن قضايا الوقت والضرائب. للعثور على مستشاري الضرائب في منطقتك، توفر الغرفة النمساوية لمستشاري الضرائب ومدققي الحسابات بوابة بحث ملائمة.