Ez a gyakorlati útmutató az Ausztriában élő és dolgozó külföldiek számára mindent elmagyaráz, amit az adóbevallás benyújtásával és az adóbevallás elkészítésével kapcsolatban tudnia kell.
Amikor új országba költözöl, sok kihívás vár rád. Az adók mindenképpen szerepelni fognak ezen a listán, különösen, ha szabadúszó, önálló vállalkozó vagy saját vállalkozást indítasz. Attól függően, hogy melyik országból érkezett, azt is elolvashatja, hogyan kell az Egyesült Királyságban, Kanadában vagy az Egyesült Államokban adóbevallást benyújtani, ha külföldön él.
Jövedelemadó Ausztriában
Jövedelemadó rendszer Ausztriában
A jövedelemadót Ausztriában jövedelemadónak nevezik , és progresszív jövedelemadó-kulcs van (0-55%). Az elbírálás alapja a vállalkozási kiadásokkal csökkentett bevétel és a naptári év adómentes összege. A béradót a társadalombiztosítási járulékokkal együtt automatikusan levonják a munkavállaló béréből, és a munkáltató befizeti az adóhivatalnak.
Számos olyan kiadás van, amelyet Ausztriában nem kell megadóztatni. Ez magában foglalja az egyszülős támogatást, a gyermeksegítést, az utasok folyamatos segítségét, a működési költségeket (pl. utazási költségek), az osztrák kórházak kifizetését és a gyermekek fenntartási költségeit.
A törvény szerint minden osztrák lakos korlátlan adókötelezettség alá tartozik. Ezzel szemben az Ausztriában dolgozó nem rezidensek korlátozott adókötelezettséggel tartoznak.
Ki fizet jövedelemadót Ausztriában?
Ha Ön hat hónapnál rövidebb ideig él Ausztriában, és nincs tartózkodási engedélye, általában csak az ausztriai tartózkodása óta megszerzett csökkentett jövedelme után kell adót fizetnie. Hat hónap elteltével azonban adót kell fizetnie a világméretű jövedelme után.
Ki mentes a jövedelemadó alól Ausztriában?
Ausztriában az alacsony keresetűek segélye 11 000 euró. Ha azonban cége csődbe megy, adókedvezményt igényelhet. Ráadásul a külföldi károk csak a teljes nyereség 75%-áig vonhatók le. Az ausztriai adófizetők teljes vagy részleges adóhalasztást kérhetnek, ha pénzügyi korlátok miatt nem tudnak kifizetést kapni. Ezek a lehetőségek lehetővé teszik az adóhatóságok számára a kifizetések ideiglenes felfüggesztését.
A jövedelem Ausztriában jövedelemadó-köteles
Jövedelem- és béradó Ausztriában
Ausztriában minden jövedelem jövedelemadó-köteles (a tőkenyereség-adóval kapcsolatos további információkért lásd alább). Ez magában foglalja a bérbeadásból, kereskedelemből és kézműves értékesítésből származó bevételeket. Ez vonatkozik az ingatlan bérleti díjra.
Alapvetően az adó közvetlenül a fizetéséből származó levonásokból származik, amelyeket munkáltatónk az Ön nevében benyújt az IRS-nek. Az önálló vállalkozóknak azonban online vagy könyvelővel kell jelentkezniük és fizetniük. Az adózási helyzet gyors ellenőrzése érdekében ezt az osztrák adókalkulátort a 2022/23-as adóévre frissítettük.
Jövedelemadó
Fontos, hogy Ausztriában a munkavállalók és a munkáltatók társadalombiztosítási járulékot fizessenek. Kivétel a balesetbiztosítás, amelyet csak a munkáltató fizet.
2021-ben a következő tarifák érvényesek (munkavállalói és munkáltatói részesedés együtt):
- Egészségbiztosítás – munkavállalók, alkalmazottak, szabadúszók, újonnan önálló vállalkozók (GSVG): 7,65%
- Balesetbiztosítás – dolgozók, alkalmazottak, szabadúszók: 1,2%
- Munkanélküli biztosítás – munkavállalók, alkalmazottak, szabadúszók: 6%
- Nyugdíjbiztosítás – munkavállalók, alkalmazottak, szabadúszók: 22,8%, önálló vállalkozók (GSVG): 18,5%
Ezen túlmenően, mind az alkalmazottak, mind a szabadúszók bruttó jövedelmük 0,5%-át fizetik hozzájárulásként a Munkakamarai illetékhez . Az alkalmazottaknak 1% lakhatási támogatást kell fizetniük, a szabadúszóknak nem.
Megtakarítások és befektetések adója
Ausztriában a tőkenyereség tőkenyereség. Ez magában foglalja az osztalékbevételt, a származtatott ügyleteket és a részvényekből és kötvényekből származó tőkenyereséget. Ez 27,5%-os kiemelt adókulccsal adózik, míg a 25%-os kiemelt kulcs csak a megtakarítási számlákból, bankbetétekből és bizonyos bankokkal szembeni egyéb nem igazolt követelésekre vonatkozik.
Ha az adóalanyok osztrák bankot vesznek igénybe, a végső adót általában a tőkenyereségre vetik ki. Ha azonban nem kell forrásadót fizetni, a tőkenyereséget az adózó éves adóbevallása alapján azonos adókulccsal kell megadóztatni. Emellett alacsonyabb adókulcsok vonatkozhatnak az osztalékra, a kamatokra és a jogdíjakra azokra a nem rezidensekre, akikkel Ausztria kettős adóztatás elkerüléséről kötött megállapodást. Erről bővebben az útmutatóban olvashat.
Bérbeadás utáni adók
Ha Önnek van egy ingatlana Ausztriában, amelyet bérbe ad, általában adóbevallást kell benyújtania. A különböző közösségeknek azonban eltérő adózási követelményei vannak. Például Bécsben online adószámlát kell nyitnia . A fizetendő adó pontos összegét az önkormányzati adókalkulátor segítségével tudhatja meg .
Hogyan kell adóbevallást benyújtani Ausztriában
Ha csak egy jövedelemadó-köteles bevétele van, akkor nem kell adóbevallást benyújtania. Mint említettük, az adó közvetlenül a bérlevonásokból származik, amelyeket a munkáltató az Ön nevében fizet az adóhivatalnak. Ha azonban önálló vállalkozó, akkor saját adóbevallást kell benyújtania, ahelyett, hogy egy alkalmazott ezt automatikusan megtenné.
A teljes adózási folyamat kényelmesen online lebonyolítható a FinanzOnline-on, az állami pénzügyi szolgálat portálján. Regisztrálhat és igényelhet adószámot. Tartalmaz egy online elektronikus aláírást is. Ellenkező esetben, ha inkább hasonló megközelítést szeretne, kitöltheti az űrlapokat a helyi adóhivatalban, és személyesen kézbesítheti azokat.
Jövedelemadó fizetési feltételek Ausztriában
Minden lakosnak április 30-ig, elektronikus benyújtás esetén június 30-ig kell benyújtania adóbevallását.
osztrák jövedelemadó nyomtatványok
Ha nem szeretné online bejelenteni adóját, letölthet bármilyen PDF űrlapot a Kincstár webhelyéről , és személyesen is benyújthatja.
Jövedelemadó-kulcsok Ausztriában
Ausztriában a jövedelemadót az éves jövedelmével arányosan számítják ki. Az árak évente változhatnak, és jelenleg 20% és 55% között mozognak. Az önfoglalkoztatási arány jellemzően 25% körüli. Meg kell jegyezni, hogy Ausztriában nincs közös adózás a házastársakra vagy a háztartásokra.
A 2022-es árak a következők:
| osztrák jövedelemadó tartományok | osztrák adókulcs |
| Keressen 11 000 eurót | 0% |
| 11 001-18 000 euró | 20% |
| 18 001-31 000 EUR | 35% |
| 31.001-60.000 euró | 42% |
| 60.001-90.000 euró | 48% |
| 90 001 euróról 1 millió euróra | ötven% |
| Egymillió euró | 55% |
Az osztrák kormány azt javasolta, hogy 2022 júliusától 30%-ra (35%-ról) csökkentsék a második jövedelemadó kulcsot.
2023 júliusától a harmadik személyi jövedelemadó kulcsot is 42%-ról 40%-ra tervezik csökkenteni.
Ezeket a változtatásokat azonban még nem erősítették meg.
Példa az átlagos adó kiszámítására
A 2022-ben 80 000 eurós éves adóköteles jövedelemmel rendelkező munkavállaló után az osztrák jövedelemadó 19 541,91 euró, beleértve a 14 496 eurós társadalombiztosítási járulékot. Itt kipróbálhatja a számológépet a számokkal.
Személyi adókedvezmények és levonások Ausztriában
Ausztriában adóköteles jövedelemre van lehetőség bizonyos adócsökkentésekre. Ez azonban csak akkor érvényes, ha éves bevétele nem haladja meg a 60 000 eurót. Ezek az előnyök a következők:
- Egészség-, élet- és balesetbiztosítás
- Munkáltatói hozzájárulások az önkéntes nyugdíjbiztosításhoz
- Új lakás építésének vagy meglévő ingatlan felújításának költsége
- A családi pótlék plusz adókedvezmény a gyermekgondozási járulékot és az adómentes gyermek után járó pótlékot egyesíti
- Segítség egyedülálló szülőknek
- Fix utassegítés
- szakmai költségek
- Kórházi költségek
- Jótékonysági adományok meghatározott intézményeknek
- Egyházi adó
- Az osztrák adótanácsadó díjai
- Adókedvezmények a legfeljebb 95 g/km CO2-kibocsátású járművek és a tisztán elektromos járművek esetében.
Adócsökkentés az önálló vállalkozók számára Ausztriában
Ha Ön egyéni vállalkozó Ausztriában, akkor sajnos Önnek kell bevallania az adóját. Előfordulhat, hogy szabadúszó munkája után adót kell fizetnie, ha bevétele meghaladja a 11 000 eurós mentességi határt. 30 000 eurótól forgalmi adót is kell fizetni. Mint már említettük, Ausztriában az adót progresszív módon számítják ki, de a szabadúszók adója általában 25% körül mozog.
Önálló vállalkozóként elvileg minden olyan költséget kiszámolhat, amely bármilyen módon kapcsolódik a vállalkozásához. Ebben benne vannak a szállítási és utazási költségek, minden, ami az üzleti kommunikációval kapcsolatos, az írószer és a felelősségbiztosítás. Ha otthon dolgozik, jogosult lehet otthoni munkaköltség-térítésre. Miután bejelentkezett FinanzOnline-fiókjába, válassza a Bejegyzések (adódokumentumok), majd a Bevallások (adóbevallások) lehetőséget.
Jövedelemadó Ausztriában külföldiek számára
Ön elvileg adórezidens, ha Ausztriában él, és évente több mint 180 napot tartózkodik Ausztriában. Ausztriának egyébként a világ több országával, köztük Ausztráliával, Kanadával, Kínával és az Egyesült Királysággal is van megállapodása a kettős adóztatás elkerüléséről. Céljuk, hogy a polgárok és a lakosok ne fizessenek kétszer adót ugyanazon jövedelem után. A kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodással rendelkező országok átfogó listája megtalálható az Osztrák Szövetségi Pénzügyminisztérium honlapján .
Ausztriában is létezik minősítő elismert külföldi nyugdíj (QROPS). Ez egy tengerentúli nyugdíjrendszer, amely lehetővé teszi az Egyesült Királyság nyugdíjjogosultságának átruházását. Ez elvileg lehetővé teszi, hogy a fennmaradó pénzeszközöket halál esetén az örökösökre hagyják az Egyesült Királyság adólevonása nélkül. Az EU-n kívüli országok tekintetében Ausztria több országgal is kötött társadalombiztosítási megállapodást.
Ausztria szintén tagja az automatikus információcsere (AEOI) rendszernek, és olyan megállapodásokkal rendelkezik, amelyek lehetővé teszik a különböző országok adóhatóságai közötti információcserét az adóelkerülés megállítása érdekében. Az információk a pénzügyi számlákkal és a befektetésekkel kapcsolatos részleteket tartalmaznak.
Adóvisszatérítés Ausztriában
Ha éves jövedelme a jövedelemadó határa alatt van, általában minden adót visszakap. Ha azonban éves jövedelme meghaladja a küszöböt, csak a túlfizetett jövedelemadó visszaigénylésére jogosult.
Az osztrák adó-visszatérítés általában három-hat hónapig tart. Az elmúlt öt évre vonatkozó adóbevallások áttekintésére és szerkesztésére használhat olyan szolgáltatásokat, mint az RT Tax . A jutalék az adó-visszatérítés összegétől függ, de a minimális díj 59 euró.
Ami az áfa-visszatérítést illeti , a folyamat nagyon egyszerű. Az adómentes nyomtatványokat az eValidation online rendszerén keresztül vagy a repülőtér 1-es és 3-as terminálján lehet benyújtani, ahol a bizonylatokat be lehet mutatni. Ha EU-n kívüli országban él, és elmúlt 18 éves, általában visszaigényelheti az Ausztriában vásárolt áfát. Az összegnek azonban meg kell haladnia a 75 eurót.
Adóbírságok Ausztriában
Természetesen fontos az adóbevallás időben történő benyújtása, ha nem akarsz tetemes bírságot fizetni. Ausztriában a késedelmi díj általában az adótartozás 2%-a, és három hónap után további 1%-kal, további három hónap után pedig további 1%-kal növekszik. A teljes bírság 4%. Aki súlyos gondatlanságig összekeveri az adóbevallását, az általában az adóelkerüléssel megegyező összegű bírságot szab ki. Az adóbevallásokat általában az elbírálás előtt hitelességi ellenőrzésnek vetik alá.
Adótanácsadás Ausztriában
Alapvetően, ha Ön Ausztriában dolgozik, különösen, ha önálló vállalkozó, azt tanácsoljuk, hogy kérjen tanácsot a jövedelemadóval kapcsolatban. Végső soron az a legfontosabb, hogy ne fizessen többet, mint amennyire szüksége van, és mindent megkap, amit megérdemel.
Szerencsére Ausztriában sok független adótanácsadó működik, akik segítenek időt és pénzt takarítani az adókön. Az Osztrák Adótanácsadók és Könyvvizsgálók Kamara praktikus keresőportált biztosít Önnek, hogy adótanácsadókat találjon az Ön területén.