Вторинний автомобільний ринок у Польщі почувається дуже добре. Сотні тисяч автомобілів щороку змінюють власників. Найпопулярнішими способами документального оформлення покупки вживаного автомобіля є договір купівлі-продажу, ПДВ-рахунок та ПДВ-накладна.
Купити вживаний автомобіль не складно. Якщо тільки технічний стан не залишає бажати кращого і у нас немає заперечень щодо вартості автомобіля, нам не залишається нічого іншого, як підготувати документ про продаж і здійснити покупку . Який торговий документ нам вибрати? Який найкращий? Який документ вибрати підприємцю, а який буде вигіднішим для приватної особи?
У польському правопорядку ми можемо купити автомобіль кількома способами. Найпоширеніші методи:
- договір купівлі-продажу,
- договір дарування,
- спадок,
- ПДВ,
- ПДВ-накладна.
Залежно від правосуб’єктності покупця або продавця автомобіля, більш-менш зручними будуть індивідуальні способи. Основними юридичними особами в Польщі є:
- Фізична особа, тобто звичайний громадянин,
- Юридична особа, наприклад компанія або неурядова організація.
Фізична особа, яка купує вживаний автомобіль у іншої фізичної особи, ймовірно, вибере договір купівлі-продажу . Якщо вона вирішить придбати автомобіль у компанії, то, швидше за все, це буде накладна ПДВ. Придбання вживаного автомобіля в магазині секонд-хенду можна підтвердити податковою накладною з ПДВ. Для окремої людини кожна з цих форм має переваги та недоліки, які ми обговоримо нижче.
Дещо інша ситуація, коли покупцем є юридична особа, тобто компанія чи організація. Юридична особа веде бухгалтерський облік і повинна документально підтверджувати кожну покупку та витрати. Така операція також породжує певні зобов’язання перед податковою інспекцією .
Які відомості повинен містити документ про продаж автомобіля в Польщі?
Купівля вживаного автомобіля є процедурою, яка має значні правові наслідки . Тому важливо, щоб документ про продаж чітко показував, хто що продав і кому.
1. Дата та місце складання документа .
2. Ідентифікація сторін угоди – реквізити продавця та покупця:
- для фізичної особи – прізвище, ім’я, по батькові, номер PESEL, юридична адреса, адреса місця проживання, вид та номер документа, що посвідчує особу,
- для юридичної особи – найменування, NIP, REGON, юридична адреса.
Якщо власників транспортного засобу кілька, необхідно вказати відомості про всіх осіб.
3. Специфікація об’єкта продажу – у випадку з автомобілем це буде держномер, VIN номер , марка, модель.
4. Декларація власника транспортного засобу на право володіння та розпорядження транспортним засобом.
5. Вартість транспортного засобу, тобто ціна угоди .
6. Спосіб оплати угоди (готівка/перерахунок/бартер).
7. Декларація , яка сторона сплачуватиме податок на цивільно-правові операції – Передбачається, що цей обов’язок лежить на покупці, але сторони можуть домовитися про інше.
8. Перелік додатків – страховка цивільної відповідальності , картка транспортного засобу (якщо була видана), реєстраційний документ, сервісна книжка, довідка з ПДП тощо.
Для кого договір купівлі-продажу в Польщі?
Договір купівлі-продажу є відносно простим документом, і Цивільний кодекс допускає певну свободу у формуванні його положень. У більшості випадків підрядники використовують шаблони договорів купівлі-продажу або генератор . Приклад договору купівлі-продажу може виглядати так:
Форма договору купівлі-продажу регулюється Цивільним кодексом. Після підписання сторони зобов’язуються виконувати його положення. Завдяки певній свободі форми договір к/с допускає укладення додаткових положень. Завдяки їм покупець може захистити себе від спроби шахрайства або придбання несправного автомобіля. Продавець, навпаки, може подбати про те, щоб покупець вчасно сплатив належну суму, а технічний стан транспортного засобу йому відомий.
Плюси:
- простота,
- дизайн дозволяє додавати додаткову інформацію,
- найефективніша форма захисту транзакцій від шахрайства,
- доступний як для фізичних осіб, так і для компаній.
Мінуси:
- необхідність сплати податку PCC,
- необхідність додаткового розрахунку ПДВ для компаній,
- потрібно уважно прочитати,
- найпопулярніша форма серед шахраїв.
Читайте також: Як зробити для дитини карту побиту? Куди подавати заяву на Карту побиту? Скільки коштує Карта побиту?
Купівля вживаного авто в Польщі по накладній
Підприємства можуть придбати вживаний автомобіль за готівкову оплату або в автокредит чи оперативний лізинг. Передбачається, що така покупка підтверджується рахунком-фактурою. Польське законодавство не зобов’язує компанію документувати купівлю автомобілів рахунком-фактурою ПДВ. Договір к/с цілком може бути бухгалтерським документом. Тим не менш, накладна ПДВ є найпопулярнішою формою документального оформлення покупки автомобіля.
Рахунок-фактура з ПДВ може виглядати, наприклад, так:
Якщо підприємець хоче відрахувати 100% ПДВ при придбанні вживаного автомобіля, він повинен:
- встановити тип транспортного засобу як службовий,
- повідомити про транспортний засіб до податкової (декларація ПДВ-26),
- скласти правила користування автомобілем на підприємстві,
- вести послужний облік.
Плюси
- можливість ухилення покупця від податку PCC,
- можливість зменшення податкових зобов’язань з ПДВ для підприємця.
Мінуси
- при покупці до ціни нетто необхідно додати 23% від початкової вартості,
- щоб вирахувати весь ПДВ, автомобіль повинен використовуватися на 100% для комерційних цілей,
- обмежена форма та відсутність можливості додавати додаткові записи.
Читайте також : Скільки коштує реєстрація автомобіля в Польщі? Як зареєструвати авто в Польщі ? Як оформити авто в Польщі?
Що таке рахунок-фактура з ПДВ і кому це вигідно?
Це найменш популярна форма документального оформлення продажів підприємцями та автосалонами. У цьому випадку, якщо є можливість скласти накладну з ПДВ, продавець сплачує податок лише з націнки. У цьому випадку маржа – це різниця між ціною покупки вживаного автомобіля та ціною його продажу .
Приклад: пан Влодзімєж є власником салону вживаних автомобілів. Він придбав у Німеччині Volkswagen Passat 2008 року випуску за 8 тис. злотих. Привізши його до Польщі та оформивши всі документи, виставив на продаж за 11 тис. злотих. Завдяки ПДВ-накладній він заплатить ПДВ із суми 3000 злотих (націнка – різниця між ціною покупки та ціною продажу). У разі податкової накладної він мав би сплатити ПДВ на всю суму.
Рахунок-фактура з ПДВ може виглядати так:
Хто може використовувати податкову накладну з ПДВ? Згідно з положеннями, це підприємці, які:
- надавати туристичні послуги,
- торгівля вживаними товарами,
- вони торгують предметами колекціонування, антикваріатом або творами мистецтва.
Відповідно до ст. 120 Закону про ПДВ товари, що були у вжитку, – це рухомі матеріальні блага, придатні для подальшого використання в поточному стані або після ремонту, крім зазначених у пунктах 1-3 та крім дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння . Товари, зазначені в пунктах 1-3, є антикваріатом, творами мистецтва та предметами колекціонування.
Дивлячись на визначення, ми можемо легко зробити висновок, що накладна з ПДВ може використовуватися компаніями, які торгують вживаними автомобілями. І ось що відбувається. Рахунок-фактура з нарахуванням ПДВ є загальноприйнятою формою документації, що використовується дилерами автомобілів і дилерами вживаних автомобілів.
Плюси
- чітка чесність і прозорість продавця,
- нижчий ПДВ, який повинен сплатити продавець,
- більші витрати для покупця, що призводить до зниження податку на прибуток,
- прості та зрозумілі рахунки-фактури.
Мінуси
- відсутність можливості відрахування ПДВ з покупця,
- покупець не може відняти ПДВ з витрат, пов’язаних з даною послугою,
- рідко використовується, небагато організацій використовують його,
- продавці можуть не захотіти вказувати його (ви можете побачити копію).
Договір купівлі-продажу, рахунок-фактура чи націнка з ПДВ?
Який документ купівлі-продажу виберуть сторони угоди, залежить лише від них самих.
З договором купівлі-продажу буде простіше . Дуже часто торгівля відбувається між двома особами. Ніхто з них не буде створювати бізнес лише для того, щоб виставляти накладну з ПДВ. На підставі договору купівлі-продажу можна легко передати право власності на автомобіль, а форма його оформлення залишає певну свободу.
Рахунок-фактура з ПДВ найбільш типова для господарської діяльності, яка не стосується торгівлі автомобілями. Компанії потрібні автомобілі. Наявність автомобіля, придбаного за готівку, в кредит або в лізинг, є витратою для компанії. Продаж такого автомобіля – це дохід. Все має бути документально оформлено та розраховано, а накладна з ПДВ – найзручніша форма.
Накладна з ПДВ є популярною формою документування продажів серед компаній, які суто займаються торгівлею вживаними автомобілями . Великий обсяг продажу з відносно нижчими зборами ПДВ робить цю форму більш вигідною для цих компаній, ніж звичайний рахунок-фактура з ПДВ.
Коли ви не платите податок PCC у податковій?
Податок на цивільно-правові операції, він же податок на збагачення, — дивний податок. З одного боку, ми витратили гроші на машину, а з іншого боку, за даними казначейства, ми стали багатшими, і ви заслуговуєте на це гроші.
Його діяльність регулюється Законом від 9 вересня 2000 року про податок на цивільно-правові операції. Він поширюється на договори купівлі-продажу, укладені особами, які професійно не займаються комерційною діяльністю . Розмір податку PCC становить 2% від вартості транспортного засобу, вписаного в договір. Небагато, але з великими сумами це приносить хороші гроші. Крім того, це податок, і ніхто не любить платити податки.
Транспортний засіб підлягає оподаткуванню PCC податком, якщо на момент продажу:
- був у Польщі
- знаходився за кордоном, але покупець проживає або має юридичну адресу в Польщі, а договір укладено в Польщі.
Перший висновок очевидний – ви не будете платити податок на збагачення, якщо укладете договір, перебуваючи за кордоном, а автомобіль зареєстрований за кордоном. Однак потрібно враховувати необхідність сплати акцизного збору – 3,1% для транспортних засобів з двигуном до 2,0 л і 18,6% для більшого об’єму.
Ви також не сплачуєте податок, якщо купуєте автомобіль у юридичної особи, тобто у компанії або в дилерському центрі, якщо дилерський центр є власником автомобіля . У ситуації, коли комісія є посередником при купівлі-продажу, а власником транспортного засобу є фізична особа, вам доведеться сплатити ПЗП.
Ви також не платите податок PCC, коли купуєте вживаний автомобіль вартістю менше 1000 злотих .
Сума, менша за 1000 злотих, має відповідати фактичній вартості автомобіля. Спроба штучного заниження початкової вартості з метою ухилення від сплати податку може бути виявлена податковою, допитана, а сам інцидент кваліфікований як спроба шахрайства. Тоді доведеться заплатити не лише податок, а й штраф, а якщо сума шахрайства буде значною – може закінчитися в’язницею.
Інваліди звільняються від оподаткування цивільно-правовими угодами.
Які обов’язки покладені на купівлю автомобіля в Польщі?
По-перше, кожен автомобіль, який рухається дорогами загального користування в Польщі, повинен бути зареєстрований. Це означає, що його власник повинен бути відомий. Про кожну зміну власника необхідно повідомити відповідний Департамент транспорту протягом 30 днів з моменту продажу чи купівлі транспортного засобу . Повідомити про продаж транспортного засобу можна особисто або онлайн. Нехтування цим обов’язком може призвести до адміністративного штрафу від 200 до 1000 злотих!
По-друге, кожен зареєстрований транспортний засіб повинен мати діючу страховку цивільної відповідальності – OC. Відсутність OC може призвести до штрафу з Фонду страхового гарантування . Власник транспортного засобу зобов’язаний повідомити про його продаж своєму страховику протягом 14 днів з моменту продажу.
По-третє, якщо стороною операції є юридична особа, то автомобіль має бути внесений до реєстру основних засобів та сплачений ПДВ (за наявності). Автомобіль, який 100% використовувався для комерційних цілей, дозволяє вирахувати весь ПДВ. т. зв змішане використання дозволяє відняти 50% належного ПДВ.
По-четверте, придбання вживаного автомобіля шляхом оформлення договору купівлі-продажу покладає на одну зі сторін обов’язок сплати податку з цивільно-правових операцій у розмірі 2% від вартості транспортного засобу, прописаної в договорі. Як правило, це покупець, якщо сторони не домовилися про інше.
По-п’яте, при ввезенні автомобіля з-за кордону також потрібно подбати про оформлення митних документів.
важливо! Якщо машини були взяті для компанії і з них утримано 100% ПДВ, краще не їздити на них в приватних цілях. Можливо, податкова ніколи не перевірить користування автомобілем, а можливо, хтось повідомить про це і вам доведеться сплатити прострочений ПДВ разом із штрафом за податкове шахрайство.
Найпоширеніші питання про купівлю вживаного автомобіля в Польщі
Чи можна укласти договір купівлі-продажу від руки в Польщі?
Так. Якщо він містить дані, перелічені в Цивільному кодексі, його можна записати вручну.
Чи можу я одночасно виставити рахунок і договір купівлі-продажу в Польщі?
Ніщо не заважає при купівлі автомобіля виставити накладну ПДВ і оформити договір купівлі-продажу. Це може виявитися вигідним, оскільки до договору купівлі-продажу можна включити додаткову інформацію, яка не буде включена в рахунок-фактуру.
Чи потрібен нотаріус для оформлення договору купівлі-продажу в Польщі ?
НІ. Договір купівлі-продажу автомобіля укладається між двома дієздатними сторонами (укладені ними договори мають юридичну силу).
Чи можу я як фізична особа купити автомобіль за накладною в Польщі?
Так, можна, більше того – купуючи вживаний автомобіль у підприємця, ви не сплачуєте податок на цивільно-правові операції (ПЦО).
Чи може компанія купити автомобіль за договором купівлі-продажу в Польщі?
Звичайно, купуючи автомобіль для підприємства, ми можемо скористатися договором купівлі-продажу, але через можливу необхідність сплати ПДВ при цій покупці краще використовувати податкову накладну.
Чи можу я як фізична особа оформити накладні з ПДВ на автомобіль в Польщі?
У деяких випадках фізична особа може виставляти накладні з ПДВ, не маючи зареєстрованої підприємницької діяльності, але торгівля вживаними автомобілями не відноситься до таких випадків.
Читайте також:Як купити автомобіль в Польщі? Які документи потрібно для купівлі автомобіля в Польщі? Як зареєструвати автомобіль в Польщі?
Читайте також:Як зробити для дитини карту побиту? Куди подавати заяву на Карту побиту? Скільки коштує Карта побиту?
Читайте також:Платні дороги в Польщі. Як платити за платні дороги в Польщі. Ціна платних доріг в Польщі.
Читайте також:Як орендувати квартиру в Польщі? Які документи потрібні для оренди квартири в Польщі. Договір орендиквартири в Польщі.
Читайте також:Мобільні оператори в Польщі. Інтернет в Польщі. Тарифи на мобільний зв’язок в Польщі.Найпопулярніші Мобільні Мережі в Польщі.
Читайте також:Водійські права в Польщі – ціна, курс, іспит, отримання та заміна документа. Як отримати посвідчення водія в Польщі?
Читайте також:Скільки коштує реєстрація автомобіля в Польщі? Як зареєструвати авто в Польщі ? Як оформити авто в Польщі?
Читайте також:Шопінг у Варшаві: Найбільші торгові центри Варшави. Розважальні центри у Варшаві.
Читайте також:Найбільші аеропорти в Польщі. Як доїхати в аеропорт. Парковки в аеропортах Польщі.
Читайте також:Карта поляка – права та грошова допомога. Як отримати карту поляка. Скільки коштує карта поляка