يجب على الشركات دفع ضريبة الشركات في المملكة المتحدة، ولكن فهم قانون ضريبة الأعمال في البلاد يحتاج إلى الوقت والجهد. واصل القراءة للبدء.

إذا كنت صاحب عمل خاص في المملكة المتحدة، فقد يتعين عليك دفع ضريبة الشركات في المملكة المتحدة. ومع ذلك، فإن ما تخضع للضريبة عليه يعتمد على ما إذا كنت مصنفًا كدافع ضرائب مقيم أو غير مقيم في الدولة.

يغطي هذا الدليل الجوانب التجارية، بما في ذلك الأنواع المختلفة من الضرائب لمختلف الأنشطة التجارية، وكيفية دفعها، بالإضافة إلى المواعيد النهائية للدفع والإعفاءات الضريبية. الأقسام تشمل:

النظام الضريبي للشركات في المملكة المتحدة

لقد شهد قانون ضريبة الشركات في المملكة المتحدة العديد من التغييرات في السنوات الأخيرة. حتى بداية جائحة كوفيد-19، كانت حكومة المملكة المتحدة تخفض الضرائب على الشركات، بهدف دعم الاستثمار في الأعمال التجارية. ومع ذلك، ينص قانون المالية 2021 على زيادة ضريبة الشركات  من 19% إلى 25%  للسنة المالية 2023.

تدير HM Revenue and Customs  (HMRC) ضرائب الشركات وتجمعها في المملكة المتحدة. تمثل الشركات ما يقرب من  9٪ من إجمالي الإيصالات  التي جمعتها إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية. وزادت هذه الإيرادات بنحو 28% إلى  67 مليار جنيه إسترليني  في 2021-2022.

من يدفع ضريبة الشركات في المملكة المتحدة؟

أي شركة مسجلة (أي شركة مسجلة لدى  Companies House ) ملزمة قانونًا بدفع ضريبة الشركات على أرباحها الخاضعة للضريبة في المملكة المتحدة. تشمل هذه الأرباح الخاضعة للضريبة الأموال التي تجنيها الشركة من ممارسة الأعمال التجارية (المعروفة باسم أرباح التداول)، ودخل الإيجار من العقارات، ومكاسب الاستثمار، بالإضافة إلى المكاسب الأخرى الخاضعة للضريبة.

تنطبق ضريبة الشركات في المملكة المتحدة على الشركات المحدودة؛ الشركات الأجنبية التي لها فرع أو مكتب في المملكة المتحدة؛ النوادي أو التعاونيات أو غيرها من الجمعيات الفردية؛ والأشخاص العاملين لحسابهم الخاص الذين تم تأسيسهم كشركة ذات مسؤولية محدودة.

ومع ذلك، فإن الشركات غير المسجلة ليست مسؤولة عن دفع ضريبة الشركات في المملكة المتحدة. وبدلا من ذلك، يجب عليهم دفع ضريبة الدخل على أرباح أعمالهم.

يحدد نوع هيكل الأعمال الذي تحدده معدلات ضريبة الشركات والتزامات إعداد التقارير. بالإضافة إلى ذلك، سيحدد هيكل عملك كيفية جني الأرباح شخصيًا وأي مسؤوليات شخصية تتحملها إذا تعرض عملك لخسارة.

معدلات الضرائب على الشركات في المملكة المتحدة

وتدفع جميع الشركات، باستثناء تلك العاملة في القطاعات المحاطة، ضريبة الشركات في المملكة المتحدة بنسبة 19% (25% اعتباراً من عام 2023). وقد يكونون مؤهلين للحصول على معدل أقل قدره 10% إذا كان بإمكانهم أن ينسبوا الأرباح إلى استغلال براءات الاختراع. تنطبق ضرائب الشركات المحددة في أربع حالات: بالنسبة لأنظمة النفط والغاز، وشركات التأمين على الحياة في المملكة المتحدة، والقطاع المصرفي في المملكة المتحدة، والشركات التي تقوم بتشغيل السفن المؤهلة (وفي هذه الحالة تنطبق ضريبة الحمولة).

أرباح التداول المعدلة حسب الضرائب

يتم احتساب ضريبة الشركات في المملكة المتحدة كنسبة مئوية من أرباحك الخاضعة للضريبة. بشكل عام، أرباح التداول التي تنشرها في حساباتك (الإيرادات مطروحًا منها النفقات) ليست أرباحك الخاضعة للضريبة. وبدلاً من ذلك، يجب عليك حساب أرباح التداول المعدلة حسب الضرائب قبل أن تتمكن من دفع ضريبة الشركات في المملكة المتحدة.

من الممارسات المعتادة الاستعانة بمستشار ضريبي لتحديد الضرائب التي يتعين عليك دفعها. تقدم مجموعة إصلاح ضريبة الدخل المنخفض أيضًا  شرحًا رائعًا لأرباح التداول المعدلة حسب الضرائب .

ضريبة الشركات في المملكة المتحدة للتجار الوحيدين

أبسط أشكال الأعمال هو  التاجر الوحيد . يعمل التجار المنفردون في مجال الأعمال التجارية لأنفسهم ويكونون مسؤولين عن نتائج الأعمال والعمليات وتحديد الأسعار والجدولة. والفرق الحاسم بين المتداولين الوحيدين والموظفين هو أن التاجر الوحيد يعمل لعدة عملاء في نفس الوقت، لذلك يتجنب قضايا الاعتماد الاقتصادي المرتبطة بكونه موظفا.

من ناحية أخرى، يتميز التجار الوحيدون في المملكة المتحدة عن الهياكل التجارية المحدودة. إن عمل التاجر الوحيد هو امتداد لصاحب العمل، حتى لو كان العمل لديه موظفين آخرين. وعلى النقيض من الشركات المحدودة، فإن عمل التاجر الوحيد ليس كيانًا قانونيًا منفصلاً عن المالك.

باعتبارك تاجرًا وحيدًا، فإن جميع أرباح الأعمال مملوكة لك شخصيًا. وهذا يعني أن الضريبة على الأرباح كمتداول وحيد ستتم إضافتها إلى دخلك الشخصي الآخر وسيتم تقييمها وفقًا لمعدل الضريبة الشخصية الخاص بك. ويتراوح هذا المعدل من 0% إلى 45% في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية، في حين يصل المعدل الأعلى إلى 46% في اسكتلندا.

باعتبارك تاجرًا وحيدًا في المملكة المتحدة، ستحتاج إلى:

ضريبة الشركات في المملكة المتحدة للشراكات

تقدم المملكة المتحدة عدة أنواع من الشراكات لتلبية احتياجات هيكلة أعمالك. بغض النظر عن نوع الشراكة، يتقاسم جميع الشركاء أرباح الشركة الخاضعة للضريبة، ويدفع كل شريك الضريبة على حصته. سيحتاج كل شريك إلى تقديم نموذج تقييم ذاتي شخصي ودفع ضريبة الدخل والتأمين  الوطني  على حصته من أرباح الشراكة.

يجب على الشراكات التي تتوقع تحقيق مبيعات تزيد عن 85000 جنيه إسترليني أن تسجل أيضًا في ضريبة القيمة المضافة.

ضريبة الشركات في المملكة المتحدة للشركات المحدودة

في حين أن الشركات التجارية والشراكة الوحيدة هي امتداد للفرد، فإن  الشركات المحدودة  هي كيانات قانونية في حد ذاتها. وبالتالي، يجب أن يكون لدى الشركة المحدودة حسابات وسجلات مصرفية منفصلة، ​​وأي أرباح محققة تعود ملكيتها للشركة وليس للفرد. هناك نوعان من الشركات المحدودة في المملكة المتحدة: محدودة بالأسهم ومحدودة بالضمان.

يجب على جميع الشركات المحدودة دفع ضريبة الشركات على أرباحها – 19% على صافي الأرباح في معظم الحالات (25% اعتبارًا من عام 2023). يجب على الشركة إكمال الإقرار الضريبي للشركة (CT600) سنويًا. وبعد دفع ضريبة دخل الشركات، يمكن بعد ذلك توزيع الأرباح المتبقية بين الأعضاء أو المساهمين. يجب على المستلمين المطالبة بتوزيعاتهم في نموذج التقييم الذاتي. تواجه الشركات الكبيرة  بعض متطلبات الامتثال وإعداد التقارير الإضافية.

إذا كنت مديرًا لشركة محدودة، فإنك تقبل المسؤوليات القانونية عن أداء الشركة والضرائب وإعداد التقارير عنها. وهذا يعني أيضًا أنه من الممكن أن تتحمل المسؤولية الشخصية إذا لم تلتزم الشركة بالقوانين واللوائح ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك، باعتبارك مديرًا للشركة، يجب عليك تقديم إقرار التقييم الذاتي الشخصي إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية.

اعتبارًا من 6 أبريل 2021، أجرت حكومة المملكة المتحدة تغييرات كبيرة على  قواعد العمل خارج كشوف المرتبات  (IR35) التي تؤثر على مديري الشركات المحدودة. باختصار، تعني القواعد الجديدة أن العاملين لحسابهم الخاص والذين يعملون لحسابهم الخاص والذين يقدمون الخدمات من خلال شركتهم المحدودة (المعروفة أحيانا باسم شركة الخدمات الشخصية) أو وسيط آخر لن يقوموا بعد الآن بتقييم وضعهم الضريبي. وبدلا من ذلك، تنتقل المسؤولية إلى شركات القطاع الخاص التي تستأجرهم. وهذا هو الحال بالفعل بالنسبة لجميع الشركات والعاملين في القطاع العام. قامت HMRC بتجميع عدد من  الموارد  لمساعدة الشركات على الالتزام باللوائح الجديدة.

الأنظمة الضريبية الخاصة للشركات

يمكن للشركات العاملة في أربعة قطاعات محددة في المملكة المتحدة الاستفادة من  أنظمة ضرائب الشركات الخاصة :

  • شركات النفط والغاز
  • شركات التأمين على الحياة
  • نظام ضريبة الحمولة
  • القطاع المصرفي

إلى جانب القطاعات الأربعة المذكورة أعلاه، لا توجد معدلات ضرائب خاصة على الشركات في المملكة المتحدة لأنواع أو أحجام معينة من النشاط التجاري. بشكل عام، تخضع جميع الشركات في كل قطاع لنفس معدلات وقواعد ضريبة الشركات. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه قد يتم تطبيق العديد من الإعفاءات وائتمانات البحث والتطوير وقواعد مكافحة التجنب، اعتمادًا على حجم الشركة.

حاسبات الضرائب على الإنترنت

يتوفر عدد من حاسبات ضرائب الشركات عبر الإنترنت، مثل هذه الحاسبة من  حاسبات الضرائب في المملكة المتحدة .

الإعفاءات والإعفاءات الضريبية للشركات في المملكة المتحدة

يجوز للشركات العاملة في المملكة المتحدة تطبيق خصومات أو المطالبة بائتمانات على ضرائبها. تقدم HMRC إعفاءات محددة على ما يلي:

  • البحث والتطوير
  • براءات الاختراع
  • الصناعات الإبداعية
  • الشهرة والأصول الأخرى، مثل العلاقات مع العملاء والعلامات التجارية غير المسجلة
  • التفكك
  • النقوش الهامشية
  • خسائر المحطة ورأس المال وكذلك خسائر دخل الممتلكات
  • خسائر التداول

يمكن للشركات دفع ضرائب أقل للشركات في المملكة المتحدة عن طريق خصم التبرعات للجمعيات الخيرية أو الأندية الرياضية للهواة المجتمعية من إجمالي أرباح الأعمال. الغرامات التعويضية والأضرار، بما في ذلك المدفوعات للموظفين بسبب الفصل التعسفي، هي أيضًا معفاة من الضرائب، لكن العقوبات العقابية ليست كذلك.

لمزيد من المعلومات الخاصة بعملك، اطلب المشورة المهنية.

ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة

ستحتاج الشركات العاملة في المملكة المتحدة أيضًا إلى فرض ضريبة القيمة المضافة ودفعها بنسبة 20%. يخضع الوقود والطاقة المحليان وبعض الإمدادات الأخرى ذات الأسعار المخفضة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. في ظل ظروف معينة، قد يعتمد بعض التجار الصغار مخططًا خاصًا بمعدل ثابت، والذي يحسب ضريبة القيمة المضافة بمعدل خاص بقطاع معين. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪ على سلع مثل ملابس الأطفال والكتب والصحف والسلع المصدرة إلى دول خارج الاتحاد الأوروبي.

يجب على الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها الخاضع للضريبة أكثر من 85000 جنيه إسترليني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. هناك اختباران لتحديد متى تحتاج إلى البدء في دفع ضريبة القيمة المضافة:

  • أولاً، عندما يصل إجمالي إيرادات المبيعات على مدى 12 شهرًا إلى حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. هذا هو المبلغ الإجمالي للشهر والأشهر الـ 11 السابقة. وينطبق على أي فترة 12 شهرا متتالية. هنا، لديك حتى نهاية الشهر التالي للتسجيل. على سبيل المثال، إذا تجاوزت عائدات ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة 85000 جنيه إسترليني لمدة 12 شهرًا حتى 30 يونيو 2023، فستحتاج إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة بحلول 31 يوليو 2023.
  • ثانيًا، يتعين عليك التسجيل فورًا لضريبة القيمة المضافة في بداية أي فترة مدتها 30 يومًا إذا كنت تعتقد أن عائداتك الخاضعة للضريبة لتلك الفترة وحدها ستتجاوز حد ضريبة القيمة المضافة.

نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة

يمكن لمعظم الشركات  التسجيل عبر الإنترنت . عند القيام بذلك، يمكنك إنشاء حساب ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت (يُسمى أيضًا حساب البوابة الحكومية)، والذي تحتاجه لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك. يتعين عليك بعد ذلك تقديم تفاصيل مثل حجم الأعمال والنشاط التجاري والتفاصيل المصرفية عند التسجيل لضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة. سوف تتلقى شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة في غضون 30 يوم عمل، على الرغم من أن ذلك قد يستغرق وقتًا أطول.

والآن بعد أن خرجت المملكة المتحدة من الاتحاد الأوروبي، لم تعد الحكومة مضطرة إلى الالتزام بالحد الأدنى  لمعدل ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي وهو 15% . ومع ذلك، أشارت السلطات إلى أنه من غير المرجح أن تبتعد المملكة المتحدة كثيرًا عن المعدلات الحالية في المستقبل القريب.

المواعيد النهائية لضريبة القيمة المضافة

يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة  كل شهر أو كل ثلاثة أشهر، حسب حجم الشركة. يجب على جميع الشركات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت وإجراء الدفعات الإلكترونية. ومع ذلك، يمكن للشركات الصغيرة التقدم بطلب للحصول على عوائد سنوية. عادةً ما يكون الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بعد 30 يومًا من نهاية الفترة.

سنة ضريبة الشركات في المملكة المتحدة

تبدأ السنة الضريبية للشركات في المملكة المتحدة من 1 أبريل إلى 31 مارس من العام التالي. يشار عادة إلى السنة المالية على أنها بداية العام. على سبيل المثال، قد يُشار أيضًا إلى السنة الضريبية من 1 أبريل 2022 إلى 31 مارس 2023 باسم السنة المالية 2022.

الموعد النهائي لتسوية الالتزام الضريبي للشركة للفترة المحاسبية هو تسعة أشهر ويوم واحد بعد نهاية الفترة بالنسبة للشركات التي تقل أرباحها الخاضعة للضريبة عن 1.5 مليون جنيه إسترليني. عادةً ما تكون الفترة المحاسبية هي سنتك المالية، ولكن قد يكون لديك فترتان محاسبيتان في السنة التي أنشأت فيها شركتك.

بالنسبة  للشركات الكبيرة  التي تزيد أرباحها الخاضعة للضريبة عن 1.5 مليون جنيه إسترليني، تستحق ضريبة الشركات على أربعة أقساط ربع سنوية. هذه تدفع عبر الإنترنت. الشركات التي لديها أرباح سنوية خاضعة للضريبة تزيد عن 20 مليون جنيه إسترليني تتبع جدول دفع مختلف.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي لشركتك في المملكة المتحدة

لا ترسل إقرارًا ضريبيًا للشركات إذا كنت تعمل لحسابك الخاص كتاجر منفرد أو في شراكة. ومع ذلك، يجب عليك إرسال  إقرار التقييم الذاتي  . إذا كانت لديك شركة محدودة، فقد يُطلب منك تقديم حساباتك لدى Companies House في نفس وقت تقديم إقرارك الضريبي. الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للشركات هو 12 شهرًا بعد نهاية الفترة المحاسبية التي يغطيها. يجب عليك عادةً إجراء أي تغييرات أو تعديلات خلال 12 شهرًا من الموعد النهائي لتقديم الطلب.

أنواع أخرى من الضرائب التجارية في المملكة المتحدة

يتم دفع عدد من الضرائب التجارية الأخرى في المملكة المتحدة. وفي حين أن العديد من هذه الضرائب خاصة بقطاعات محددة، فإن بعضها الآخر ينطبق على أنواع محددة من الصناعة. نظرة عامة واسعة أدناه.

مساهمات التأمين الوطني لأصحاب العمل (NICs)

أصحاب العمل ملزمون بدفع بطاقات الهوية الوطنية على أساس نسبة مئوية من أرباح كل موظف. معدل 2022-23 هو  15.05٪ على جميع الأرباح  التي تزيد عن 175 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع. تُعفى الشركات من أول 4000 جنيه إسترليني سنويًا (كحد أقصى) من هذه المسؤولية. لا توجد ضرائب أخرى على الرواتب، ولكن يظل أصحاب العمل مسؤولين عن خصم التزامات ضريبة دخل الموظفين من المصدر، من خلال نظام الدفع حسب الربح (PAYE).

ضريبة الأرباح المحولة

في ظروف معينة، قد تكون الشركات العاملة داخل المملكة المتحدة مسؤولة عن دفع ضريبة الأرباح المحولة. وفي أغلب الحالات، يتم فرضه بنسبة 25% على الأرباح المحولة، وينطبق في  حالتين  حيث تقوم الشركات والمجموعات بإنشاء مزايا ضريبية أو عدم التطابق.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

قد يتعين على أصحاب الأعمال الحرة وشركات الشراكة العاملة في المملكة المتحدة دفع ضريبة أرباح رأس المال على أي أرباح من بيع كل أو جزء من الأصول التجارية. وتشمل هذه الأصول ما يلي:

  • الأرض والمباني
  • والتجهيزات
  • المصانع والآلات
  • تشارك
  • العلامات التجارية المسجلة
  • سمعة عملك

تدفع الشركات المحدودة ضريبة الشركات على الأرباح الناتجة عن بيع أصولها بدلاً من ذلك.

الضرائب المتعلقة بالملكية

في المملكة المتحدة، يجب على الشركات دفع رسوم دمغة بنسبة 0.5% على الأدوات التي تؤثر على مبيعات الأسهم. عادة ما تجتذب اتفاقيات بيع الأسهم ضريبة احتياطي رسوم الدمغة (SDRT) بنسبة 0.5٪، على الرغم من أن رسوم الدمغة لا يتم فرضها عادة على إصدار الأسهم. تنطبق ضرائب الدمغة أيضًا على عمليات الاستحواذ على الأراضي والمباني غير السكنية أو المختلطة. هناك ضرائب محددة على الأراضي والمباني في اسكتلندا وويلز.

الشركات التي تستأجر مباني تجارية مسؤولة أيضًا عن دفع الضرائب البلدية المحلية.

الضرائب التجارية الأخرى

لدى المملكة المتحدة العديد من الضرائب التجارية الأخرى. وتشمل هذه ما يلي:

  • الضريبة السنوية على المساكن المغطاة (على حيازة وحيازة العقارات السكنية التي تزيد قيمتها عن 500000 جنيه إسترليني)
  • ضريبة التلمذة الصناعية
  • الإيصالات الخارجية فيما يتعلق بضريبة الأملاك غير الملموسة
  • ضريبة صندوق حماية المعاشات التقاعدية
  • ضريبة صناعة المشروبات الغازية
  • ضريبة البنوك
  • ضريبة أقساط التأمين
  • الضرائب البيئية، بما في ذلك ضريبة مدافن النفايات، وضريبة تغير المناخ، وضريبة المجاميع، وضريبة البلاستيك
  • الالتزام بخفض الكربون

الضرائب للشركات غير المقيمة

اعتبارًا من أبريل 2020، أصبحت الشركات غير المقيمة التي تمارس أعمالًا عقارية في المملكة المتحدة مسؤولة عن دفع ضريبة الشركات في المملكة المتحدة بنسبة 19٪ (25٪ من عام 2023) على الدخل المستلم من العقارات في المملكة المتحدة. هذه الشركات مسؤولة أيضًا عن ضريبة الشركات في المملكة المتحدة فيما يتعلق بالديون أو الاعتمادات التي تنشأ من علاقات القروض أو العقود المشتقة التي تكون الشركة طرفًا فيها لغرض هذا العمل.

الغرامات الضريبية للشركات في المملكة المتحدة

إذا لم تقم بتقديم إقراراتك الضريبية الخاصة بشركتك بحلول الموعد النهائي (بعد 12 شهرًا من نهاية الفترة المحاسبية التي تغطيها)، فإن إدارة الإيرادات والجمارك تفرض  غرامات التأخير في التقديم  وفقًا للجدول أدناه:

الوقت بعد الموعد النهائي الخاص بكجزاء
يوم 1100 جنيه استرليني
3 اشهر100 جنيه أخرى
6 اشهرتقوم إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية بتقدير فاتورتك وتضيف غرامة قدرها 10% إلى الضريبة غير المدفوعة
12 شهر10٪ أخرى من أي ضريبة غير مدفوعة

إذا تأخر إقرارك الضريبي ثلاث مرات متتالية، فستزيد العقوبات البالغة 100 جنيه إسترليني إلى 500 جنيه إسترليني لكل منهما. علاوة على ذلك، إذا قمت بدفع ضريبة شركتك متأخرًا، أو لم تدفع ما يكفي، أو لم تدفع على الإطلاق، فسوف تفرض عليك إدارة الإيرادات والجمارك  ضريبة فائدة على السداد المتأخر . المعدل اعتبارًا من 6 يناير 2023 هو 6٪.

استشارات ضريبية للشركات في المملكة المتحدة

مع وجود مجموعة واسعة من الضرائب على الشركات العاملة في المملكة المتحدة، فمن المستحسن استشارة محاسب قانوني لتقديم المشورة بشأن ضرائب الشركات، ورسوم الضمان الاجتماعي، وقانون الضرائب، وأي مبالغ مستردة متاحة، على سبيل المثال.

يمكنك العثور على محاسب من خلال  معهد المحاسبين القانونيين في إنجلترا وويلز  أو من خلال  معهد المحاسبين الماليين ، والذي يتيح لك البحث عن المهنيين عبر الموقع. وبدلاً من ذلك، توجه عبر الإنترنت إلى خدمة المقارنة مثل  Unbiased  للعثور على المستشار المناسب لك.

موارد مفيدة

ضريبة الشركات في المملكة المتحدة