متى تصبح مسؤولاً عن دفع ضريبة العمل الحر في المملكة المتحدة؟ تعرف على النظام الضريبي في المملكة المتحدة للعاملين لحسابهم الخاص.

وجدت دراسة حكومية أن 4.1 مليون شخص يعملون لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة. إذا كنت واحدًا منهم، فستكون مسؤولاً عن دفع ضريبة العمل الحر في المملكة المتحدة والتسجيل للتقييم الذاتي. عندما تعمل لحسابك الخاص أو تمتلك نشاطًا تجاريًا في المملكة المتحدة، قد يتعين عليك دفع عدة أنواع مختلفة من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة (VAT).

أجرت حكومة المملكة المتحدة تغييرات كبيرة على قواعد العمل خارج كشوف المرتبات (IR35) التي تم تطبيقها على بعض العاملين لحسابهم الخاص (والشركات التي توظف خدماتهم) منذ 6 أبريل 2021. بالإضافة إلى ذلك، فإن خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي له آثار على العاملين المستقلين في المملكة المتحدة الذين يعملون مع الاتحاد الأوروبي الأعمال. استخدم هذا الدليل لفهم المتطلبات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص والمستقلين، بما في ذلك:

النظام الضريبي المستقل في المملكة المتحدة

كجزء من اختصاصاتها باعتبارها هيئة الضرائب والدفع والجمارك في المملكة المتحدة، تقوم  هيئة الإيرادات والجمارك  (HMRC) بجمع وتخصيص الضرائب والنفقات للعاملين لحسابهم الخاص.

على الرغم من أن العمل الحر هو أسلوب شائع للعمل، إلا أن هذا المصطلح غير موجود للأغراض الضريبية. وبدلاً من ذلك، يتم تصنيفك على أنك تاجر وحيد، أو شريك في عمل تجاري، أو عن طريق التداول من خلال شركة محدودة. تقدم HMRC  دليلاً مفيدًا  لاكتشاف الطرق المختلفة للعمل لحسابك الخاص وتحديد حالة العمل الحر الخاص بك.

بشكل عام، يجب على أي شخص يعمل لحسابه الخاص في المملكة المتحدة – سواء كتاجر وحيد أو شريك تجاري – أن يدفع ضريبة الدخل  ومساهمات التأمين الوطني  (NICs)، وربما أيضًا ضريبة القيمة المضافة. يتم دفع الضرائب عن طريق ملء إقرار التقييم الذاتي كل عام. تنطبق نفس معدلات الضرائب على المقيمين وغير المقيمين على حد سواء. في حين أن هناك بعض الاختلافات الطفيفة في القواعد بين المجموعتين، فإن الفرق الأساسي هو أن المقيمين يدفعون ضرائب على دخلهم في جميع أنحاء العالم في حين أن غير المقيمين لا يخضعون للضريبة إلا على دخلهم في المملكة المتحدة.

هناك عدد من العوامل التي تحدد حالة إقامتك الضريبية: إذا كنت تقيم في المملكة المتحدة لمدة 183 يومًا على الأقل، أو تمتلك عقارات بريطانية، أو تعمل في المملكة المتحدة، فقد يتم اعتبارك مقيمًا للأغراض الضريبية.

إذا كنت تتداول كشركة محدودة، من ناحية أخرى، فإنك تصبح مسؤولاً عن ضريبة الشركات في المملكة المتحدة. تنطبق مجموعة مختلفة تمامًا من القواعد في هذه الحالة.

ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة

يجب على كل من يكسب المال من الأنشطة التجارية أو من خلال العمل في المملكة المتحدة – لنفسه أو لشخص آخر – أن يدفع ضريبة الدخل. وفي كلتا الحالتين، يعتمد المبلغ الذي تدفعه على ما تكسبه: تحدد مجموعة من نطاقات الضرائب التصاعدية المبلغ المستحق. بالإضافة إلى ذلك، تختلف نطاقات الضرائب في اسكتلندا قليلاً عن المعدلات في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية.

الضريبة على التجار المستقلين والعاملين لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة

يعتمد مبلغ ضريبة الدخل الذي ستدفعه كمحترف يعمل لحسابه الخاص في المملكة المتحدة، أو تاجرًا منفردًا، على مقدار الأموال التي كسبتها والنفقات المسموح بها التي تكبدتها. يمكنك حساب أرباحك بسهولة عن طريق خصم نفقاتك من دخلك. هناك بعض النفقات المتعلقة بالأعمال التي يمكنك طرحها من دخلك عند حساب الربح الخاضع للضريبة.

باعتبارك تاجرًا وحيدًا، فإن جميع أرباح الأعمال مملوكة لك شخصيًا. ستتم إضافة الضريبة على الأرباح كمتداول وحيد إلى دخلك الشخصي الآخر وسيتم تقييمها وفقًا لمعدل الضريبة الشخصية الخاص بك:

السنة الضريبية 2022-2023 (6 أبريل 2022 – 5 أبريل 2023)

نطاق الضرائب في إنجلترا/ويلز/أيرلندا الشماليةالدخل الخاضع للضريبةمعدل ضريبة الدخل
بدل شخصيما يصل إلى 12.570 جنيهًا إسترلينيًا0%
المعدل الاساسي12,571-50,270 جنيه إسترليني20%
معدل أعلى50,271-150,000 جنيه إسترليني40%
معدل إضافي150,001+ جنيه إسترليني45%
فرقة الضرائب في اسكتلنداالدخل الخاضع للضريبةمعدل ضريبة الدخل
بدل شخصي12.570 جنيه إسترليني0%
معدل البدايةأكثر من 12.571 جنيهًا إسترلينيًا* -14.732 جنيهًا إسترلينيًا19%
المعدل الأساسي الاسكتلنديأكثر من 14.732-25.668 جنيهًا إسترلينيًا20%
معدل متوسطأكثر من 25.668 – 43.662 جنيهًا إسترلينيًا21%
معدل أعلىأكثر من 43,662 جنيه إسترليني – 150,000 جنيه إسترليني **41%
أعلى معدلأكثر من 150,000 جنيه إسترليني**46%

* يفترض أن الأفراد يحصلون على البدل الشخصي القياسي في المملكة المتحدة.
** أولئك الذين يكسبون أكثر من 100000 جنيه إسترليني سيشهدون تخفيض بدلهم الشخصي بمقدار 1 جنيه إسترليني لكل 2 جنيه إسترليني يكسبونه أكثر من 100000 جنيه إسترليني.

السنة الضريبية 2021-2022 (6 أبريل 2021 – 5 أبريل 2022)

نطاق الضرائب في إنجلترا/ويلز/أيرلندا الشماليةالدخل الخاضع للضريبةمعدل ضريبة الدخل
بدل شخصيما يصل إلى 12.570 جنيهًا إسترلينيًا0%
المعدل الاساسي12,571-50,270 جنيه إسترليني20%
معدل أعلى50,271-150,000 جنيه إسترليني40%
معدل إضافي150,001+ جنيه إسترليني45%
فرقة الضرائب في اسكتلنداالدخل الخاضع للضريبةمعدل ضريبة الدخل
بدل شخصي12.570 جنيه إسترليني0%
معدل البدايةأكثر من 12.571 جنيهًا إسترلينيًا* -14.667 جنيهًا إسترلينيًا19%
المعدل الأساسي الاسكتلنديأكثر من 14,667-25,296 جنيهًا إسترلينيًا20%
معدل متوسطأكثر من 25,296-43,662 جنيهًا إسترلينيًا21%
معدل أعلىأكثر من 43,662-150,000 جنيه إسترليني**41%
أعلى معدلأكثر من 150,000 جنيه إسترليني**46%

* يفترض أن الأفراد يحصلون على البدل الشخصي القياسي في المملكة المتحدة.
** أولئك الذين يكسبون أكثر من 100000 جنيه إسترليني سيشهدون تخفيض بدلهم الشخصي بمقدار 1 جنيه إسترليني لكل 2 جنيه إسترليني يكسبونه أكثر من 100000 جنيه إسترليني.

الضرائب على الشراكات في المملكة المتحدة

الشراكات التجارية في المملكة المتحدة لا تدفع الضرائب. وبدلا من ذلك، يدفع كل شريك ضريبة على حصته في أرباح الأعمال من خلال نموذج التقييم الذاتي الشخصي. كفرد، يحق لكل شريك الحصول على بدل شخصي قياسي قدره 12.570 جنيهًا إسترلينيًا، بالإضافة إلى أي خصومات وإعفاءات أخرى قد تكون قابلة للتطبيق، قبل دفع ضريبة الدخل وبطاقات الهوية الوطنية بالمعدلات السائدة.

يتم احتساب أرباح الأعمال بعد خصم النفقات مثل الإيجار والرسوم المهنية وتكاليف المبيعات ومعدات الأعمال. بالإضافة إلى ذلك، يجب ترشيح شريك واحد ليكون الطرف المسؤول لأغراض الضرائب وإعداد التقارير. يجب على هذا الشريك ملء وتقديم نموذج الإقرار الضريبي للشراكة للتقييم الذاتي ( SA800 ) نيابة عن الشركة كل عام. علاوة على ذلك، يجب على الشراكات التي تتوقع تحقيق أكثر من 85000 جنيه إسترليني من حجم المبيعات أن تسجل أيضًا في ضريبة القيمة المضافة.

توجد بضعة أنواع أخرى من الشراكات في المملكة المتحدة، مع متطلبات ضريبية مماثلة. استشر محاسب الضرائب للحصول على مشورة محددة بشأن وضعك. كما تقدم الحكومة البريطانية أيضًا ثروة من المعلومات حول نماذج التقييم الذاتي.

الضرائب على الشركات المحدودة في المملكة المتحدة

في حين أن عمل التاجر الوحيد هو امتداد للفرد، فإن الشركات المحدودة هي كيانات قانونية في حد ذاتها. وبالتالي، يجب أن يكون لدى الشركة المحدودة حسابات وسجلات مصرفية منفصلة، ​​وأي أرباح محققة تعود ملكيتها للشركة وليس للفرد. وبعد دفع ضريبة دخل الشركات في المملكة المتحدة – 19% على صافي الأرباح في معظم الحالات – يمكن بعد ذلك توزيع الأرباح المتبقية بين الأعضاء أو المساهمين. يجب على المستلمين المطالبة بتوزيعاتهم في نموذج التقييم الذاتي. تواجه الشركات الكبيرة بعض متطلبات الامتثال وإعداد التقارير الإضافية.

كمدير شركة، يمكنك أن تدفع لنفسك راتبا. وبناء على ذلك، فإنك تدفع الضرائب الشخصية وبطاقات الهوية الوطنية من خلال نظام PAYE الخاص بالشركة. باعتبارك أحد المساهمين في الشركة، قد تتمكن أيضًا من دفع أرباح لنفسك. هناك العديد من القواعد الضريبية المحددة المتعلقة بهذه المدفوعات، بالإضافة إلى المزايا الإضافية مثل استخدام سيارات الشركة والقسائم وما إلى ذلك.

اعتبارًا من 6 أبريل 2021، أجرت حكومة المملكة المتحدة تغييرات كبيرة على  قواعد العمل خارج كشوف المرتبات  (IR35) والتي قد تؤثر على مقدار ضريبة الدخل وبطاقات الهوية الوطنية التي تدفعها وكيفية الدفع. إذا كانت هذه التغييرات تنطبق عليك، فإن المنظمة الخاصة التي تقدم خدماتك إلى (عميلك) كمدير شركة محدودة ستحدد حالتك الوظيفية فيما يتعلق بالضرائب. وهذا هو الحال بالفعل بالنسبة لجميع الشركات والعاملين في القطاع العام. استخدم صحيفة الحقائق HMRC هذه   لتحديد ما إذا كنت متأثرًا باللوائح الجديدة.

التسجيل للحصول على ضريبة العمل الحر في المملكة المتحدة

باعتبارك شخصًا يدير أعماله التجارية الخاصة، فأنت ملزم قانونًا بإخبار إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية عن ذلك إذا كنت تربح أكثر من 1000 جنيه إسترليني. يمكنك القيام بذلك  عبر الإنترنت . الموعد النهائي للتسجيل هو 5 أكتوبر من السنة الضريبية الثانية للشركة. على سبيل المثال، إذا بدأت عملك في يونيو 2022، فستحتاج إلى التسجيل لدى HMRC بحلول 5 أكتوبر 2023. وقد يتم تغريمك لعدم القيام بذلك في الوقت المناسب.

عندما تقوم بالتسجيل، سترسل لك إدارة الإيرادات والجمارك خطابًا يتضمن المرجع الفريد لدافع الضرائب (UTR) المكون من 10 أرقام، ثم تقوم بإعداد حسابك لخدمة التقييم الذاتي عبر الإنترنت. ستتلقى أيضًا خطابًا خلال 10 أيام عمل (21 يومًا إذا كنت بالخارج) يحتوي على رمز التفعيل. باستخدام هذا الرمز ورقم UTR، يمكنك إنهاء عملية التسجيل عبر الإنترنت، عبر  موقع HMRC الإلكتروني . سيُطلب منك أيضًا معلومات حول عملك، مثل الاسم التجاري وتفاصيل الاتصال.

يمكنك أيضًا التسجيل لدفع ضريبة العمل المستقل في المملكة المتحدة عن طريق  البريد .

المملكة المتحدة التخفيضات الضريبية المستقلة والائتمانات

يمكنك خصم عدة نفقات تجارية مختلفة قبل دفع ضريبة العمل الحر في المملكة المتحدة. ما عليك سوى دفع الضرائب على الأرباح المكتسبة من الأنشطة التجارية.

التخفيضات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص

تعتبر HMRC العديد من التكاليف المختلفة بمثابة نفقات مسموح بها. وتشمل هذه ما يلي:

  • تكاليف المكتب (على سبيل المثال، القرطاسية أو فواتير الهاتف)
  • تكاليف السفر (على سبيل المثال، الوقود، مواقف السيارات، أسعار القطارات أو الحافلات)
  • الزي الرسمي ونفقات الملابس الأخرى
  • تكاليف الموظفين (على سبيل المثال، الرواتب أو تكاليف المقاولين من الباطن)
  • تكلفة المواد الخام
  • التكاليف المالية والرسوم المصرفية
  • تكاليف الإيجار والمرافق
  • رسوم الإعلان والتسويق
  • الدورات التدريبية المتعلقة بعملك

لا تشمل النفقات المسموح بها الأموال المأخوذة من عملك لدفع ثمن المشتريات الخاصة.

إذا كنت تمتلك عقارًا وتستخدمه لقضاء عطلة في تأجير الأعمال، فيمكن استخدام العديد من النفقات المتعلقة بتشغيل الأعمال المتعلقة بالعقار – بما في ذلك نفقات الرهن العقاري – لتقليل الدخل الواجب الإبلاغ عنه. وللمطالبة بهذه النفقات، يجب أن يكون العقار متاحا للتأجير لمدة 210 يوما على الأقل لكل سنة ضريبية، ويجب أن يؤجر لمدة 105 أيام على الأقل، على ألا يسمح أي طرف بالتأجير لأكثر من 31 يوما.

إذا كنت تدير شركة محدودة خاصة بك، فأنت بحاجة إلى اتباع قواعد مختلفة. يمكنك خصم أي تكاليف تجارية من أرباحك قبل الضريبة. يجب عليك الإبلاغ عن أي عنصر تستخدمه شخصيًا باعتباره منفعة للشركة.

الاستهلاك

لا تسمح لك HMRC بخصم استهلاك الأصول الثابتة من أي مصدر للدخل. ومع ذلك، في معظم الحالات، يمكن للشركات تطبيق معدلات محددة للخصم السنوي، تسمى بدلات رأس المال، على فئات أصول معينة. وتشمل هذه المعدات والسيارات والآلات وما إلى ذلك. وينطبق نظام خاص أيضًا على الأصول غير الملموسة، مثل حقوق براءات الاختراع والدراية والعلامات التجارية والشهرة.

قد يستفيد التجار المنفردون أو الشركاء الذين يبلغ دخلهم 150.000 جنيه إسترليني أو أقل سنويًا من استخدام نظام أبسط يسمى  الأساس النقدي .

الخصومات عند العمل من المنزل

عند حساب ضريبة العمل الحر في المملكة المتحدة، يجب عليك أيضًا أن تتطلع إلى المطالبة بالخصومات عند العمل من المنزل. إذا كنت تستخدم منزلك كمكتبك، على سبيل المثال، فيمكنك خصم ما تسميه إدارة الإيرادات والجمارك بمبلغ معقول. لذا، إذا كنت تستخدم إحدى الغرف الأربع في منزلك كمكتب لمدة أسبوع عمل كامل، فمن المعقول المطالبة بـ 25% من تكاليف المنزل ذات الصلة. وتشمل هذه نسبة من فوائد الإيجار أو الرهن العقاري، والمرافق مثل الغاز والكهرباء وأسعار المياه المقننة، بالإضافة إلى ضريبة المجلس والتأمين وفواتير الهاتف واستخدام النطاق العريض.

ضريبة الشركات في المملكة المتحدة

في بعض الحالات، قد يكون من المنطقي تسجيل عملك كشركة خاصة محدودة (Ltd) أو شراكة ذات مسؤولية محدودة (LLP) بدلاً من الاستمرار في التجارة كمحترف يعمل لحسابه الخاص. قد يؤدي القيام بذلك إلى تقليل الضرائب التي يتعين عليك دفعها. يدفع التجار المنفردون أو المستقلون ضريبة الدخل الشخصي بمعدلات تدريجية تصل إلى 45%. من ناحية أخرى، تدفع الشركات المحدودة ضريبة الشركات على أي أرباح بنسبة 19٪، في حين أن أرباح المساهمين معفاة من الضرائب تصل إلى 2000 جنيه إسترليني. قد يؤدي هذا المزيج إلى تقليل مصروفات PAYE وNIC.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركات المحدودة عادةً المطالبة بنطاق أكبر من نفقات الأعمال مقارنة بالمتداولين المنفردين. ومع ذلك، من المهم أن تتحدث إلى محاسب قبل اتخاذ أي قرارات، حيث أن إدارة الإيرادات والجمارك لديها قواعد صارمة بشأن ما يمكن المطالبة به.

تختلف قواعد ضريبة الشركات عن ضرائب العاملين لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة. كما هو الحال مع الضرائب المستقلة، لن تحصل على فاتورة ضريبة الشركات ولكنك ستحتاج إلى حسابها ودفعها بنفسك على موقع HMRC قبل الموعد النهائي. ومع ذلك، فإن الموعد النهائي عادة ما يكون تسعة أشهر ويوم واحد بعد نهاية الفترة المحاسبية، في حين يظل الموعد النهائي لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك كما هو.

كيفية دفع ضريبة العمل الحر في المملكة المتحدة

باعتبارك موظفًا مستقلاً أو محترفًا يعمل لحسابك الخاص، فإنك تدفع ضريبة الدخل بعد خصم نفقات العمل المسموح بها. ستحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي للتقييم الذاتي  عبر الإنترنت  بحلول 31 أكتوبر من العام التالي. سوف ترسل لك HMRC فاتورة بعد ذلك. إذا قمت بتقديم الإقرارات الخاصة بك عبر الإنترنت، فسيتم عرض ذلك بعد مرور ما يصل إلى 72 ساعة من إرسال الإقرارات الخاصة بك. إذا قمت بتقديم إقرار بريدي، فسوف تتلقى فاتورة بالبريد. 31 يناير هو الموعد النهائي لدفع الضريبة المستحقة عليك.

في بعض الحالات، قد يكون لديك موعد نهائي للدفع مرة أخرى إذا قمت بسداد دفعات مقدمة، والمعروفة باسم  الدفعات على الحساب . تُستحق هذه الدفعات مرتين كل عام، عادة بحلول منتصف ليل 31 يناير و31 يوليو.

يمكنك الدفع بعدة طرق مختلفة:

يؤدي فقدان أي من هذه المواعيد النهائية إلى فرض غرامة ودفع فائدة. إذا كان الموعد النهائي يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية، فتأكد من وصول دفعتك إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية في آخر يوم عمل قبل الموعد النهائي.

ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص

باعتبارك موظفًا مستقلاً أو محترفًا يعمل لحسابك الخاص في المملكة المتحدة، يجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة عندما يتجاوز حجم مبيعاتك السنوية الحد الخاضع لضريبة القيمة المضافة. هذا الحد هو 85000 جنيه إسترليني وما فوق للسنة الضريبية 2022-2023.

يمكن لمعظم الشركات في المملكة المتحدة التسجيل لضريبة القيمة المضافة  عبر الإنترنت . ومن خلال القيام بذلك، يمكنك إنشاء حساب ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت (يُعرف أحيانًا باسم حساب البوابة الحكومية). أنت بحاجة إلى هذا لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك إلى HMRC.

في ظل ظروف معينة، قد يعتمد بعض التجار الصغار مخططًا خاصًا بمعدل ثابت، والذي يحسب ضريبة القيمة المضافة بمعدل خاص بقطاع معين. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪ على سلع مثل ملابس الأطفال والكتب والصحف والسلع المصدرة إلى دول خارج الاتحاد الأوروبي.

الضمان الاجتماعي للعاملين لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة

يدفع جميع الموظفين في المملكة المتحدة الضمان الاجتماعي في شكل بطاقات NIC من أجل التأهل للحصول على مزايا معينة وللمعاش التقاعدي الحكومي. يدفع المستقلون والعاملون لحسابهم الخاص نوعين من بطاقات NIC:

  • الفئة 2:  بالنسبة للعام 2022-23، يبلغ السعر  3.15 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع  على أرباح تبلغ 6,725 جنيهًا إسترلينيًا أو أكثر سنويًا.
  • الفئة 4:  بأرباح تتراوح بين 9,880 جنيهًا إسترلينيًا و50,270 جنيهًا إسترلينيًا للفترة 2022-2023، يدفع المهنيون العاملون لحسابهم الخاص رسوم بطاقة الهوية الوطنية (NIC) بنسبة 10.25%. الأرباح التي تزيد عن 50.270 جنيهًا إسترلينيًا تجتذب معدل 3.25٪.

يقوم معظم الأشخاص بدفع  بطاقات NIC من الفئتين 2 و4  من خلال التقييم الذاتي، وفي هذه الحالة يجب عليهم الالتزام بنفس المواعيد النهائية.

ومع ذلك، قد يدفع بعض العاملين لحسابهم الخاص بطاقات الاستثمار الوطنية عن طريق تقديم مساهمات طوعية. ويشمل ذلك الممتحنين والمراقبين والأشخاص الذين يضعون أسئلة الامتحانات، والأشخاص الذين يديرون أعمالًا تتعلق بالأراضي أو الممتلكات، ورجال الدين الذين لا يتلقون راتبًا أو راتبًا، وأولئك الذين يقومون باستثمارات لأنفسهم أو للآخرين ولكنهم لا يفعلون ذلك كعمل تجاري أو لا تكسب عمولة. تحقق من أهليتك على موقع الحكومة  .

الجمع بين العمل الحر والعمل مدفوع الأجر

بشكل عام، العمل المنتظم في المملكة المتحدة لا يمنعك من العمل كتاجر وحيد أو العمل الحر في أوقات فراغك. ومع ذلك، كمغترب، تأكد من أن تأشيرتك تسمح لك بالعمل بشكل مستقل في المملكة المتحدة أثناء الاحتفاظ بوظيفة – قد لا يكون هذا ممكنًا في جميع المواقف.

ستعتبرك إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) متداولًا إذا كنت تبيع خدمات أو منتجات بانتظام لتحقيق الربح، أو تقوم بانتظام بعمل عمولات على البيع للآخرين أو تتلقى مدفوعات مقابل خدمة تقدمها. القضايا هنا هي انتظام المبيعات والنية لتحقيق الربح. في بعض الأحيان، بيع العناصر الشخصية غير المرغوب فيها أو إجراء المعاملات كجزء من ممارسة هواية لا يجعلك تاجرًا وحيدًا. ومع ذلك، إذا لم تقم بالتسجيل لدى HMRC كمتداول، فلا يمكنك خصم الخسائر والنفقات من دخلك لتقليل التزاماتك الضريبية.

تقديم الضرائب عند الجمع بين العمل

إذا كنت تعمل إلى جانب وظيفة عادية، فستحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي منفصل للتقييم الذاتي لدفع ضريبة العمل الحر في المملكة المتحدة. في هذا الإقرار، يمكنك الكشف عن الضريبة المدفوعة بالفعل (من خلال خصومات PAYE الخاصة بصاحب العمل). ستقوم HMRC بعد ذلك بتحديد الضريبة المستحقة على العاملين المستقلين في المملكة المتحدة على أرباحك من العمل الحر.

يتم تحديد مقدار الضريبة التي تدفعها بشكل إجمالي من خلال إجمالي أرباحك. وبالتالي، سوف تحتاج إلى إضافة أجرك والأرباح الناتجة عن عملك الحر ثم خصم العلاوة الشخصية من الإجمالي. هذا هو المبلغ الذي ستدفع عليه الضريبة. اعتمادًا على المبلغ الذي تكسبه، قد يتعين عليك دفع الضريبة بمعدلين مختلفين أو أكثر (أي المعدل الأساسي والمعدل الأعلى).

يتم حساب بطاقات NIC بالمثل. أنت تدفع التأمين الوطني من الدرجة الأولى من خلال PAYE عن طريق صاحب العمل الخاص بك. باعتبارك موظفًا مستقلاً، سيتعين عليك سداد دفعات الفئة الثانية إذا تجاوزت أرباح عملك الخاص 6515 جنيهًا إسترلينيًا (بسعر ثابت قدره 3.05 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع). اعتمادًا على مدى جودة أدائك، قد تحتاج أيضًا إلى سداد دفعات الفئة 4.

مرة أخرى، سيتم إعداد بطاقات NIC الخاصة بك عند إقرار التقييم الذاتي الخاص بك.

الغرامات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة

باعتبارك موظفًا مستقلاً، ستتعرض لعقوبة إذا كنت بحاجة إلى إرسال إقرار ضريبي وتفويت  الموعد النهائي  لتقديمه أو دفع فاتورتك. يتضمن ذلك غرامة تأخير تبلغ 100 جنيه إسترليني إذا تأخر إقرارك الضريبي لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر. سيتعين عليك دفع المزيد إذا كان ذلك لاحقًا، أو إذا كنت تدفع فاتورتك الضريبية متأخرًا. سيتم محاسبتك على الفائدة على الدفعات المتأخرة.

إذا لم تكن قادرًا على دفع فاتورتك الضريبية، فيمكنك ترتيب  خطة سداد  مع HMRC. يجب أن يتم ذلك قبل استحقاق الفاتورة أو بحلول 1 أبريل للتقييم الذاتي.

اعتمادا على الظروف،  يمكن أن يؤدي التهرب الضريبي  في المملكة المتحدة إلى غرامات باهظة وحتى السجن. الإدانة بإجراءات موجزة هي السجن لمدة ستة أشهر أو غرامة تصل إلى 5000 جنيه إسترليني. العقوبة القصوى للتهرب من ضريبة الدخل في المملكة المتحدة هي السجن سبع سنوات أو غرامة غير محدودة. العقوبة القصوى لعدم دفع ضريبة القيمة المضافة هي السجن ستة أشهر أو غرامة تصل إلى 20 ألف جنيه إسترليني.

جمعيات العاملين لحسابهم الخاص ورجال الأعمال في المملكة المتحدة

قد يستفيد المغتربون الذين يسلكون طريق العمل الحر في المملكة المتحدة من الانضمام إلى مجموعات أو جمعيات التواصل. هناك عدد من هذه الجمعيات في جميع أنحاء البلاد، بما في ذلك جمعيات مجموعات المصالح الخاصة. تشمل بعض المجموعات الخاصة بالمستقلين ورجال الأعمال ما يلي:

كيفية العثور على محاسب أو مستشار مالي في المملكة المتحدة

باعتبارك شخصًا جديدًا في البلاد، قد يكون فهم الفروق الدقيقة في ضريبة العمل الحر في المملكة المتحدة أمرًا صعبًا إلى حد ما. لذلك، قد ترغب في التفكير في الحصول على مشورة مهنية بشأن حالتك المحددة. إذا كنت تبحث عن مستشار مالي يمكنه مساعدتك في تلبية احتياجاتك، فابحث في  Unbiased ، وهو موقع مقارنة عبر الإنترنت.

الهيئات المهنية الرئيسية التي يمكنها مساعدتك في العثور على محاسب/مستشار ضريبي هي:

إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في فهم التزاماتك الضريبية في المملكة المتحدة أو التزامات إعداد التقارير، فيمكنك  الاتصال بـ HMRC . للعثور على أقرب مكتب ضرائب إليك لمزيد من النصائح،  استخدم محدد المواقع .

يمكن للمغتربين الأمريكيين في المملكة المتحدة الذين لديهم التزامات تقديم في وطنهم الحصول على المساعدة من  هيئة الضرائب للمغتربين .

موارد مفيدة

قد تجد القائمة التالية من الموارد عبر الإنترنت مفيدة في الأمور المتعلقة بالضرائب المستقلة في المملكة المتحدة:

ضريبة العاملين لحسابهم الخاص والمستقلين في المملكة المتحدة