يشرح هذا الدليل العملي للأجانب الذين يعيشون ويعملون في النمسا كل ما تحتاج إلى معرفته حول تقديم إقرارك الضريبي وإعداد إقرارك الضريبي.
عندما تنتقل إلى بلد جديد، هناك العديد من التحديات التي ستربكك. الضرائب ستكون بالتأكيد في هذه القائمة، خاصة إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، أو تعمل لحسابك الخاص، أو تبدأ عملك الخاص. اعتمادًا على البلد الذي أتيت منه، يمكنك أيضًا قراءة كيفية تقديم الإقرار الضريبي في المملكة المتحدة أو كندا أو الولايات المتحدة إذا كنت تعيش في الخارج.
ضريبة الدخل في النمسا
نظام ضريبة الدخل في النمسا
تسمى ضريبة الدخل في النمسا بضريبة الدخل ويوجد معدل ضريبة دخل تصاعدي (0-55%). أساس التقييم هو مجموع الدخل ناقصًا نفقات الأعمال والمبالغ المعفاة من الضرائب للسنة التقويمية. يتم خصم ضريبة الأجور، إلى جانب اشتراكات الضمان الاجتماعي، تلقائيًا من أجور الموظف ويدفعها صاحب العمل إلى مكتب الضرائب.
هناك عدد من النفقات التي لا تخضع للضريبة في النمسا. ويشمل ذلك مساعدة الوالد الوحيد، ومساعدة الطفل، والمساعدة المستمرة للمسافرين، ونفقات التشغيل (مثل تكاليف السفر)، والمدفوعات للمستشفيات النمساوية وتكاليف الصيانة للأطفال.
يخضع كل مقيم في النمسا لمسؤولية ضريبية غير محدودة بموجب القانون. وعلى العكس من ذلك، يخضع غير المقيمين العاملين في النمسا لمسؤولية ضريبية محدودة.
من يدفع ضريبة الدخل في النمسا؟
إذا كنت تعيش في النمسا لمدة تقل عن ستة أشهر وليس لديك تصريح إقامة، فلا يتعين عليك عمومًا سوى دفع ضريبة على الدخل المنخفض الذي كسبته منذ إقامتك في النمسا. ومع ذلك، بعد ستة أشهر، يتعين عليك دفع ضريبة على دخلك العالمي.
من هو المعفى من ضريبة الدخل في النمسا؟
في النمسا يبلغ بدل الدخل المنخفض 11000 يورو. ومع ذلك، إذا أفلست شركتك، يمكنك المطالبة بالإعفاءات الضريبية. وبالإضافة إلى ذلك، فإن الأضرار الأجنبية قابلة للخصم بنسبة تصل إلى 75٪ فقط من إجمالي الربح. يمكن لدافعي الضرائب في النمسا طلب تأجيل ضريبي كامل أو جزئي إذا لم يتمكنوا من تلقي المدفوعات بسبب القيود المالية. تسمح هذه الخيارات للسلطات الضريبية بتعليق المدفوعات مؤقتًا.
ويخضع الدخل لضريبة الدخل في النمسا
ضريبة الدخل والأجور في النمسا
يخضع كل الدخل لضريبة الدخل في النمسا (انظر أدناه لمزيد من المعلومات حول ضريبة أرباح رأس المال). ويشمل ذلك الدخل من الإيجارات والمبيعات التجارية والحرفية. وهذا ينطبق على إيرادات الإيجار من العقارات.
في الأساس، تأتي الضريبة مباشرة من الخصومات من راتبك الذي يقدمه صاحب العمل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية نيابة عنك. ومع ذلك، يجب على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص التقديم والدفع عبر الإنترنت أو مع محاسب. من أجل التحقق بسرعة من وضعك الضريبي، تم تحديث حاسبة الضرائب النمساوية للسنة الضريبية 2022/23.
ضريبة الدخل
من المهم أن يقوم الموظفون وأصحاب العمل في النمسا بدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي. والاستثناء هو التأمين ضد الحوادث، الذي يدفعه صاحب العمل فقط.
التعريفات التالية المطبقة في عام 2021 (يتقاسم الموظف وصاحب العمل معًا):
- التأمين الصحي – العمال والموظفين وأصحاب الأعمال الحرة والعاملين لحسابهم الخاص الجدد (GSVG): 7.65%
- التأمين ضد الحوادث – العمال والموظفين وأصحاب الأعمال الحرة: 1.2%
- التأمين ضد البطالة – العمال والموظفين وأصحاب الأعمال الحرة: 6%
- تأمين المعاشات التقاعدية – العمال، الموظفون، العاملون لحسابهم الخاص: 22.8%، العاملون لحسابهم الخاص (GSVG): 18.5%
بالإضافة إلى ذلك، يدفع كل من الموظفين والعاملين لحسابهم الخاص 0.5% من إجمالي دخلهم كمساهمة في ضريبة غرفة العمل . يجب على الموظفين دفع فائدة سكن بنسبة 1%، ولا يتعين على العاملين لحسابهم الخاص دفعها.
الضرائب على المدخرات والاستثمارات
في النمسا، مكاسب رأس المال هي مكاسب رأسمالية. ويشمل ذلك دخل الأرباح والمشتقات والأرباح الرأسمالية من الأسهم والسندات. يتم فرض ضريبة خاصة بنسبة 27.5%، في حين ينطبق معدل خاص قدره 25% فقط على الدخل من حسابات التوفير والودائع المصرفية وغيرها من المطالبات غير المعتمدة ضد بعض البنوك.
عندما يستخدم الأشخاص الخاضعون للضريبة بنكًا نمساويًا، يتم فرض الضريبة النهائية عمومًا على أرباح رأس المال. ومع ذلك، إذا لم تكن هناك ضريبة مقتطعة مستحقة، يجب أن تخضع الأرباح الرأسمالية للضريبة بنفس معدل الضريبة على أساس الإقرار الضريبي السنوي لدافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، قد يتم تطبيق معدلات ضريبية أقل على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات على غير المقيمين الذين أبرمت معهم النمسا اتفاقية بشأن الازدواج الضريبي. يمكنك قراءة المزيد عن هذا في الدليل.
الضرائب على دخل الإيجار
إذا كنت تمتلك عقارًا في النمسا وتؤجره، فيجب عليك عادةً تقديم إقرار ضريبي. ومع ذلك، لدى المجتمعات المختلفة متطلبات ضريبية مختلفة. على سبيل المثال، في فيينا، يتعين عليك فتح حساب ضريبي عبر الإنترنت . يمكنك معرفة المبلغ الدقيق للضريبة التي يتعين عليك دفعها باستخدام حاسبة ضريبة المجلس .
كيفية تقديم الإقرار الضريبي في النمسا
إذا كان لديك مصدر دخل واحد فقط يخضع لضريبة الدخل، فلن تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي. كما ذكرنا، تأتي الضريبة مباشرة من استقطاعات الأجور التي يدفعها صاحب العمل إلى مكتب الضرائب نيابة عنك. ومع ذلك، إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فسوف تحتاج إلى تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك بدلاً من أن يقوم الموظف بذلك تلقائيًا.
يمكن إكمال العملية الضريبية بأكملها بسهولة عبر الإنترنت على FinanzOnline، بوابة الخدمة المالية الحكومية. يمكنك التسجيل والتقدم بطلب للحصول على الرقم الضريبي. ويتضمن أيضًا توقيعًا إلكترونيًا عبر الإنترنت. على العكس من ذلك، إذا كنت تفضل نهجًا أكثر تشابهًا، فيمكنك ملء النماذج في مكتب الضرائب المحلي الخاص بك وتسليمها شخصيًا.
شروط دفع ضريبة الدخل في النمسا
يجب على جميع المقيمين تقديم إقراراتهم الضريبية بحلول 30 أبريل أو 30 يونيو إذا تم تقديمها إلكترونيًا.
نماذج ضريبة الدخل النمساوية
إذا كنت لا ترغب في تقديم ضرائبك عبر الإنترنت، فيمكنك تنزيل أي نموذج PDF من موقع وزارة الخزانة وتقديم الملف شخصيًا.
معدلات ضريبة الدخل في النمسا
في النمسا، يتم احتساب ضريبة الدخل بما يتناسب مع دخلك السنوي. يمكن أن تتغير الأسعار كل عام وتتراوح حاليًا من 20% إلى 55%. عادة ما يكون معدل العمل الحر حوالي 25٪. تجدر الإشارة إلى أنه لا توجد ضرائب مشتركة على الأزواج أو الأسر في النمسا.
الأسعار لعام 2022 هي كما يلي:
| نطاقات ضريبة الدخل النمساوية | معدل الضريبة النمساوية |
| اربح 11000 يورو | 0% |
| 11.001-18.000 يورو | 20% |
| 18,001-31,000 يورو | 35% |
| 31.001-60.000 يورو | 42% |
| 60.001-90.000 يورو | 48% |
| من 90.001 يورو إلى مليون يورو | خمسون٪ |
| مليون يورو | 55% |
اقترحت الحكومة النمساوية خفض معدل ضريبة الدخل الثاني إلى 30% (من 35%) اعتبارًا من يوليو 2022 .
اعتبارًا من يوليو 2023، من المخطط أيضًا خفض معدل ضريبة الدخل الثالث من 42% إلى 40%.
ومع ذلك، لم يتم تأكيد هذه التغييرات بعد.
مثال لحساب متوسط الضريبة
بالنسبة للموظف الذي يبلغ دخله السنوي الخاضع للضريبة 80.000 يورو في عام 2022، تبلغ ضريبة الدخل النمساوية 19.541.91 يورو بما في ذلك مساهمات الضمان الاجتماعي البالغة 14.496 يورو. هنا يمكنك تجربة الآلة الحاسبة باستخدام أرقامك.
التخفيضات والخصومات الضريبية الشخصية في النمسا
من الممكن إجراء بعض التخفيضات الضريبية على الدخل الخاضع للضريبة في النمسا. ومع ذلك، ينطبق هذا فقط إذا كان دخلك السنوي لا يتجاوز 60.000 يورو. تشمل هذه الفوائد ما يلي:
- التأمين الصحي والحياة والحوادث
- مساهمات أصحاب العمل في توفير التقاعد الطوعي
- تكلفة بناء منزل جديد أو تجديد عقار قائم
- يجمع بدل الأسرة بالإضافة إلى الائتمان الضريبي بين مساهمات رعاية الطفل وبدلات الأطفال المعفاة من الضرائب
- مساعدة للآباء الوحيدين
- مساعدة الركاب الثابتة
- النفقات المهنية
- تكاليف المستشفى
- التبرعات الخيرية لمؤسسات محددة
- ضريبة الكنيسة
- أتعاب مستشار الضرائب النمساوي
- حوافز ضريبية للمركبات التي تصل انبعاثاتها إلى 95 جم/كم من ثاني أكسيد الكربون والمركبات الكهربائية البحتة.
تخفيضات ضريبية للعاملين لحسابهم الخاص في النمسا
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص في النمسا، فيجب عليك للأسف أن تعلن عن ضرائبك بنفسك. قد يتعين عليك دفع ضريبة على عملك الحر إذا تجاوز دخلك حد الإعفاء وهو 11000 يورو. عليك أيضًا دفع ضريبة المبيعات بدءًا من 30 ألف يورو. كما ذكرنا من قبل، يتم احتساب الضريبة في النمسا بشكل تدريجي، ولكن الضريبة على العاملين لحسابهم الخاص عادة ما تكون حوالي 25٪.
من حيث المبدأ، كشخص يعمل لحسابه الخاص، يمكنك حساب جميع النفقات التي تتعلق بأي شكل من الأشكال بعملك. ويشمل ذلك تكاليف النقل والسفر وكل ما يتعلق بالاتصالات التجارية والقرطاسية وتأمين المسؤولية. إذا كنت تعمل من المنزل، فقد تكون مؤهلاً للحصول على تعويض عن العمل من المنزل. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك في FinanzOnline، حدد الإدخالات (المستندات الضريبية) ثم الإقرارات (الإقرارات الضريبية).
ضريبة الدخل في النمسا للأجانب
من حيث المبدأ، أنت مقيم ضريبي إذا كنت تعيش في النمسا وتقيم في النمسا لأكثر من 180 يومًا في السنة. وبالمناسبة، لدى النمسا اتفاقيات بشأن الازدواج الضريبي مع العديد من الدول حول العالم، بما في ذلك أستراليا وكندا والصين والمملكة المتحدة. وتهدف إلى ضمان عدم قيام المواطنين والمقيمين بدفع الضرائب مرتين على نفس الدخل. يمكن العثور على قائمة شاملة بالدول التي لديها اتفاقيات بشأن الازدواج الضريبي على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الفيدرالية النمساوية .
يوجد أيضًا معاش تقاعدي مؤهل ومعترف به في الخارج (QROPS) في النمسا. هذا هو نظام التقاعد في الخارج الذي يسمح لك بنقل حقوق التقاعد الخاصة بك في المملكة المتحدة. ومن حيث المبدأ، يسمح هذا بترك الأموال المتبقية للورثة في حالة الوفاة دون أي خصم ضريبي في المملكة المتحدة. بالنسبة للدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، لدى النمسا اتفاقية ضمان اجتماعي مع العديد من البلدان.
النمسا أيضًا عضو في نظام التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI) ولديها اتفاقيات تسمح بتبادل المعلومات بين السلطات الضريبية في مختلف البلدان لوقف التهرب الضريبي. تتضمن المعلومات تفاصيل حول الحسابات المالية والاستثمارات.
استرداد الضرائب في النمسا
إذا كان دخلك السنوي أقل من حد ضريبة الدخل، فسوف تتلقى بشكل عام استردادًا لجميع الضرائب. ومع ذلك، إذا تجاوز دخلك السنوي الحد الأدنى، يحق لك فقط استرداد ضريبة الدخل الزائدة.
عادةً ما يستغرق استرداد الضريبة من النمسا من ثلاثة إلى ستة أشهر. يمكنك استخدام خدمات مثل RT Tax لمراجعة وتحرير إقراراتك الضريبية للسنوات الخمس الماضية. تعتمد العمولات على مبلغ استرداد الضريبة، ولكن الحد الأدنى للرسوم هو 59 يورو.
عندما يتعلق الأمر باسترداد ضريبة القيمة المضافة ، فإن العملية بسيطة للغاية. يتم تقديم نماذج الإعفاء من الضرائب عبر التحقق الإلكتروني عبر الإنترنت أو في المبنيين رقم 1 و3 في المطار، حيث يمكن تقديم الإيصالات. إذا كنت تعيش في دولة خارج الاتحاد الأوروبي وعمرك يزيد عن 18 عامًا، فيمكنك عادةً استرداد ضريبة القيمة المضافة مقابل المشتريات التي تتم في النمسا. ومع ذلك، يجب أن يتجاوز المبلغ 75 يورو.
العقوبات الضريبية في النمسا
بالطبع، يعد تقديم إقرارك الضريبي في الوقت المحدد أمرًا مهمًا إذا كنت لا ترغب في دفع الكثير من الغرامات الباهظة. في النمسا، تبلغ رسوم السداد المتأخر عادةً 2% من مبلغ الضريبة المستحقة وتزداد بنسبة 1% أخرى بعد ثلاثة أشهر وبنسبة 1% أخرى بعد ثلاثة أشهر أخرى. إجمالي الغرامة 4% أي شخص يخلط بين إقراراته الضريبية إلى حد الإهمال الجسيم سيتم تغريمه بنفس مبلغ التهرب الضريبي. تخضع الإقرارات الضريبية عادةً لفحص المعقولية قبل التقييم.
الاستشارة الضريبية في النمسا
في الأساس، إذا كنت تعمل في النمسا، وخاصة إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فإننا ننصحك بطلب المشورة بشأن ضريبة الدخل. في النهاية، الأهم هو ألا تدفع أكثر مما تحتاج وأن تحصل على كل ما تستحقه.
لحسن الحظ، يوجد العديد من مستشاري الضرائب المستقلين في النمسا الذين يمكنهم مساعدتك في توفير الوقت والمال في الضرائب. للعثور على مستشاري الضرائب في منطقتك، توفر لك الغرفة النمساوية لمستشاري الضرائب ومدققي الحسابات بوابة بحث عملية.