النظام الضريبي في الإمارات مليء بالمفاجآت. تعرف على المزيد من ضريبة الدخل ومناطق الإعفاء من ضريبة الأعمال لضريبة الممتلكات وضريبة المبيعات.

حقيقة مثيرة للاهتمام حول نظام الضرائب الإماراتي: لا توجد ضريبة دخل فيدرالية. على الرغم من هذه الميزة الضريبية الضخمة ، لا تبدأ في التعبئة حتى الآن لأنك تعتقد أنك لن تفلت من أي شيء.

نظام الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة

يعد النظام الضريبي في الإمارات العربية المتحدة – أو بالأحرى نقص الضرائب – أحد عوامل الجذب الرئيسية التي تجذب العديد من المغتربين إلى المنطقة. على سبيل المثال ، لا توجد ضريبة دخل يدفعها الموظفون ، وعلى وجه الخصوص ، لا توجد أنظمة ضرائب على الشركات والميراث.

لم تكن هناك أيضًا ضريبة القيمة المضافة حتى يناير 2018. تم تقديم هذه الضريبة على السلع والخدمات المباعة بمعدل منخفض نسبيًا قدره 5٪. هناك أيضًا ضريبة انتقائية تُفرض على بعض المنتجات التي تعتبرها الحكومة ضارة بصحة الإنسان أو البيئة ، مثل: ب- مشروبات الطاقة والتبغ.

الضرائب الاتحادية في الإمارات

ضريبة الدخل في الإمارات

لا تفرض دولة الإمارات ضريبة الدخل. لذلك ، لا يلزم تقديم إقرار ضريبي على الدخل في دولة الإمارات العربية المتحدة حيث لا توجد ضريبة فردية في الدولة. الأمر نفسه ينطبق على العاملين لحسابهم الخاص والعاملين لحسابهم الخاص المقيمين في الإمارات.

الضريبة الفردية في الإمارات العربية المتحدة

يخضع العاملون في دولة الإمارات العربية المتحدة من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي (بما في ذلك الإمارات العربية المتحدة) لنظام ضمان اجتماعي بنسبة 17.5٪. يدفع المواطنون الإماراتيون 5٪ (تُخصم تلقائيًا من الراتب) ويدفع صاحب العمل 12.5٪ إضافية. تنطبق التزامات الضمان الاجتماعي أيضًا على موظفي الشركات والفروع المسجلة في منطقة التجارة الحرة (FTA). بالإضافة إلى ذلك ، قد يدفع المقيمون في دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى مساهمات ضمان اجتماعي تختلف عن موطنهم الأصلي. على العكس من ذلك ، لا يخضع مواطنو دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى لمساهمات الضمان الاجتماعي في دولة الإمارات العربية المتحدة.

ضريبة الشركات في الإمارات

تُفرض ضرائب الشركات فقط على شركات النفط والبنوك الأجنبية في الإمارات العربية المتحدة. ومع ذلك ، هناك 45 منطقة تجارة حرة في البلاد ؛ تعفى الشركات المسجلة في دولة الإمارات العربية المتحدة من دفع الضرائب لمدة قابلة للتجديد. لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال إذا لم تخضع الشركة لأي ضريبة دخل أخرى.

من المقرر تغيير قواعد ضرائب الشركات اعتبارًا من 1 يونيو 2023 عندما يتم تطبيق معدل ضريبة الشركات الفيدرالية بنسبة 9٪ للشركات التي يبلغ صافي دخلها 375 ألف درهم إماراتي أو أكثر.

الازدواج الضريبي في الإمارات

تعمل دولة الإمارات العربية المتحدة على توسيع شبكة اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTA) واتفاقيات الاستثمار الثنائية (BITs) لتعزيز الشراكات العالمية الاستراتيجية. أبرمت الإمارات العربية المتحدة حوالي 193 اتفاقية استثمار مباشر واتفاقية استثمار ثنائية بهدف إعفاء أو تخفيض الضرائب على الاستثمارات والأرباح من الضرائب المباشرة وغير المباشرة.

ضريبة السياحة في الإمارات

قد تفرض المطاعم والفنادق والمنتجعات (من بين أمور أخرى) الضرائب التالية:

  • 10٪ من سعر الغرفة
  • رسوم الخدمة (10٪)
  • رسوم البلدية (10٪)
  • ضريبة السياحة (6-10٪)
  • ضريبة السياحة (6٪)

ضريبة نقل العقارات في دولة الإمارات العربية المتحدة

يتم احتساب عمولة على نقل الملكية في دولة الإمارات العربية المتحدة. تعتمد على الإمارة. في دبي ، على سبيل المثال ، تبلغ 4٪. على الرغم من أن البائع والمشتري يتقاسمان العبء ، عادة ما يدفع المشتري رسوم التحويل.

ضريبة الميراث في دولة الإمارات العربية المتحدة

لا يوجد نظام ضرائب على الميراث. ومع ذلك ، إذا لم تكن هناك وصية ، يتم فحص الميراث وفقًا لمبادئ الشريعة الإسلامية.

الضرائب الإقليمية في الإمارات العربية المتحدة

مناطق التجارة الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة

توجد في الإمارات مناطق تجارة حرة مع ضرائب خاصة ولوائح جمركية واستيراد. في الواقع ، هناك أكثر من 40 منطقة في الإمارات. ضمن هذه المجالات الخاصة ، يمكن إعفاء الشركات من ضريبة دخل الشركات لمدة تصل إلى 50 عامًا وإعفاءها بنسبة 100 ٪ من ضرائب الاستيراد والتصدير.

الضريبة السياحية للإمارة في دولة الإمارات العربية المتحدة

تكلفة الإقامة في الفندق تعتمد على الإمارة. يتم فرض ضريبة سياحية في دبي ، تتراوح من 7 درهمًا إماراتيًا إلى 20 درهمًا إماراتيًا لكل غرفة في الليلة (حتى 30 ليلة). بشكل عام ، هذا يعتمد على فئة الفندق. بالإضافة إلى ذلك ، تفرض أبوظبي عمولة بنسبة 4٪ على فواتير الفندق و 15 درهمًا إماراتيًا في الليلة للغرفة الواحدة. تفرض الفنادق في رأس الخيمة ضريبة سياحية بقيمة 15 درهمًا إماراتيًا للغرفة في الليلة الواحدة.

Mietsteuer في الإمارات العربية المتحدة

تختلف الضرائب على العقارات المؤجرة بين الإمارات. في دبي ، يدفع المستأجرون السكنيون 5٪ من إيجارهم السنوي كضريبة إيجار ، بينما يضيف المستأجرون التجاريون 10٪. ومع ذلك ، في أبو ظبي ، لا يدفع المواطنون الإماراتيون ضريبة الأملاك على ممتلكاتهم ، لكن نظرائهم في الخارج يدفعون 3٪. أيضًا ، يدفع جميع المستأجرين في الشارقة ضريبة إيجار بنسبة 2 ٪.

ضريبة السلع والخدمات (GST) في دولة الإمارات العربية المتحدة

هناك نوعان من الضرائب المفروضة على السلع والخدمات في دولة الإمارات العربية المتحدة: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإنتاج.

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5٪. ومع ذلك ، فإن بعض العناصر معفاة من ضريبة القيمة المضافة. في عام 2020 ، أعفت الإمارات بعض معدات الحماية الشخصية مثل الأقنعة الطبية والنسيجية والقفازات التي تستخدم لمرة واحدة والمطهرات الكيميائية والمطهرات المستخدمة أثناء جائحة كوفيد -19. تشمل السلع والخدمات الأخرى الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 0٪ ما يلي:

  • تصدير السلع والخدمات خارج دول مجلس التعاون الخليجي
  • النقل الدولي
  • المعادن النفيسة بدرجة الاستثمار
  • مباني سكنية حديثة البناء
  • بعض خدمات الرعاية الصحية والتعليمية.

ضريبة الاستهلاك في دولة الإمارات العربية المتحدة

فرضت الإمارات ضريبة الاستهلاك اعتبارًا من عام 2017. هذه ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع التي تعتبرها الحكومة ضارة بصحة الإنسان أو البيئة. البضائع التي تنطبق عليها هذه الضريبة:

  • خصم 50٪ على المشروبات الغازية (باستثناء المياه الغازية غير المنكهة). يمكن أن ينطبق هذا أيضًا على العناصر التي يمكن أن تكون أساسًا للمشروبات الغازية.
  • 100٪ على مشروبات الطاقة التي تحتوي على المنشطات بما في ذلك الكافيين والتوراين والجينسنغ والغرنا. يمكن أن ينطبق هذا أيضًا على العناصر التي يمكن أن تشكل أساسًا لمشروب الطاقة.
  • 100٪ على منتجات التبغ والتبغ ، بما في ذلك جميع السلع المدرجة في الجدول 24 من التعرفة الموحدة لدول مجلس التعاون الخليجي.

استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

يدفع السياح والأجانب والمقيمون ضريبة القيمة المضافة عند نقاط البيع. اعتبارًا من نوفمبر 2018 ، يمكن للسائحين المؤهلين طلب استرداد قيمة البضائع المشتراة بضريبة القيمة المضافة. للقيام بذلك ، يجب استيفاء الشروط التالية:

  • يجب شراء العناصر من بائع تجزئة يشارك في برنامج استرداد ضريبة الإشغال.
  • لا يتم استبعاد البضائع من نظام الاسترداد الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية.
  • يجب أن تنوي ترك الاستخدام في غضون 90 يومًا من التسليم مع المشتريات.
  • يجب عليك تصدير البضائع من الإمارات العربية المتحدة في غضون ثلاثة أشهر من التسليم.
  • يجب أن تتم عملية شراء وتصدير البضائع وفقًا للمتطلبات والإجراءات التي تحددها إدارة الضرائب الفيدرالية.

يمكن للسياح استرداد الأموال باستخدام جهاز خاص مثبت في المطارات والموانئ البحرية والموانئ الحدودية. تسمح الأجهزة للمستهلكين بإرسال الفواتير الضريبية إلكترونيًا للمشتريات التي تتم في المنافذ التي تشارك في برنامج الاسترداد ، إلى جانب نسخ من جواز السفر وبطاقة الائتمان الخاصة بهم.

نظام الضرائب الإماراتي للأجانب

لا توجد ضريبة دخل في دولة الإمارات العربية المتحدة لأولئك الذين يعملون في الإمارات العربية المتحدة بغض النظر عن حالة إقامتهم. ومع ذلك ، قد يستمر المقيمون الضريبيون من خارج دولة الإمارات العربية المتحدة في دفع ضريبة الدخل في بلد إقامتهم وفقًا لقوانين الضرائب الخاصة بهم.

الإمارات العربية المتحدة لديها معاهدات ضريبية مزدوجة مع حوالي 137 دولة بما في ذلك:

الجزائر ، أرمينيا ، النمسا ، أذربيجان ، بيلاروسيا ، بلجيكا ، البوسنة والهرسك ، بلغاريا ، كندا ، الصين ، جمهورية التشيك ، مصر ، إستونيا ، فنلندا ، فرنسا ، جورجيا ، ألمانيا ، الهند ، إندونيسيا ، أيرلندا ، إيطاليا ، كازاخستان ، جمهورية كوريا ، لاتفيا ، لبنان ، لوكسمبورغ ، ماليزيا ، مالطا ، موريشيوس ، الجبل الأسود ، المغرب ، موزمبيق ، هولندا ، نيوزيلندا ، باكستان ، بنما ، الفلبين ، بولندا ، البرتغال ، رومانيا ، صربيا ، سيشيل ، سنغافورة ، إسبانيا ، سريلانكا ، السودان ، سويسرا وسوريا وطاجيكستان وتايلاند وتونس وتركيا وتركمانستان وأوكرانيا وأوزبكستان وفنزويلا وفيتنام واليمن.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول هذه العقود على   موقع وزارة الخزانة على الإنترنت   .

لا يتم فرض ضرائب على المقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة على خطط التقاعد الدولية.

وقعت دولة الإمارات العربية المتحدة على معيار الإبلاغ المشترك (CRS) ، وهو معيار عالمي للتبادل التلقائي للمعلومات (AEOI). معيار الإبلاغ المشترك هو في الأساس معيار قانوني يسمح للبلدان بتبادل البيانات الضريبية بين المشاركين. يمكن أن يكون هذا مفيدًا لأشياء مثل التحقيق في التهرب الضريبي.

ضريبة الأملاك والثروات في دولة الإمارات العربية المتحدة

ضريبة أرباح رأس المال في دولة الإمارات العربية المتحدة

بشكل عام ، لا توجد ضريبة أرباح رأس المال في دولة الإمارات العربية المتحدة ما لم يتم الحصول عليها من مبيعات شركة خاضعة لضريبة الدخل أو البنك.

ضريبة نقل العقارات في دولة الإمارات العربية المتحدة

يتم فرض رسوم نقل ملكية في دولة الإمارات العربية المتحدة. تعتمد على الإمارة (في دبي مثلاً 4٪). على الرغم من أن البائع والمشتري يتقاسمان العبء ، عادة ما يدفع المشتري رسوم التحويل.

ضريبة المجلس / الإيجار في دولة الإمارات العربية المتحدة

كما ذكرنا سابقًا ، تختلف الضرائب على العقارات المؤجرة في جميع أنحاء الإمارات. يدفع المستأجرون السكنيون في دبي 5٪ من إيجارهم السنوي كضريبة إيجار ، بينما يضيف المستأجرون التجاريون 10٪. وفي الوقت نفسه ، لا يدفع المواطنون الإماراتيون ضرائب على ممتلكاتهم في أبو ظبي ، لكن نظرائهم الأجانب يدفعون 3٪. وبالمثل ، يدفع جميع المستأجرين في الشارقة ضريبة إيجار بنسبة 2٪.

ضريبة الإنتاج الإماراتية

لا يتم فرض رسوم دمغة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

ضريبة الميراث في دولة الإمارات العربية المتحدة

لا توجد ضريبة ميراث في دولة الإمارات العربية المتحدة. في الحالات التي لم يترك فيها المتوفى وصية ، يتم تقدير الميراث وفقًا لمبادئ الشريعة الإسلامية ، بغض النظر عن جنسية المتوفى.

ضرائب الشركات ومعدلات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

لا تدفع معظم الشركات في الإمارات ضريبة دخل الشركات. من الناحية النظرية ، يمكن لمعظم الإمارات فرض ضريبة على الشركات تصل إلى 55٪ ، لكن هذا ينطبق فقط على شركات النفط الأجنبية وفروع البنوك الأجنبية.

الضريبة الانتقائية على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

يجب على الشركات التسجيل كدافعي الضرائب الانتقائية إذا كانوا يشاركون في:

  • استيراد السلع الانتقائية إلى الإمارات العربية المتحدة ؛
  • إنتاج السلع الانتقائية للاستهلاك الإماراتي ؛
  • تراكم السلع الانتقائية في الإمارات (أحيانًا) ؛
  • الأشخاص الذين يتحكمون في المستودع الضريبي أو المنطقة المخصصة

يمكن للشركات التسجيل كدافعي ضرائب انتقائية عبر قسم ”    الخدمات الإلكترونية    ” على موقع اتفاقية التجارة الحرة  .

ضريبة القيمة المضافة للشركات في الإمارات العربية المتحدة

ضريبة القيمة المضافة 5٪ لدولة الإمارات العربية المتحدة. يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375000 درهم إماراتي سنويًا. يمكن للشركات التي تصل إلى عتبة 187500 درهم أن تنضم إلى السجل طواعية. عادة ما يتعين على الشركات المسجلة كدافعي ضريبة القيمة المضافة:

  • فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع الخاضعة للضريبة التي يقومون بتوريدها ؛
  • استرداد ضريبة القيمة المضافة على أي سلع وخدمات تجارية يشترونها ؛
  • احتفظ بسجلات للأغراض الحكومية.

يمكن للشركات الأجنبية المطالبة بتكاليف ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.

ضرائب الاستيراد والتصدير في دولة الإمارات العربية المتحدة

إلزامي في دولة الإمارات العربية المتحدة

يتم فرض رسوم جمركية بنسبة 5٪ من القيمة والتأمين والشحن (CIF) على معظم البضائع. يتم إعفاء فئات معينة من الضريبة ، بينما يتم فرض ضريبة على المشروبات الكحولية بنسبة 50٪ ويتم فرض ضريبة على منتجات التبغ بنسبة 100٪.

بالإضافة إلى ذلك ، يخضع البنزين لضريبة القيمة المضافة بمعدل 5٪.

استشارات ضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة

نظرًا لعدم وجود ضريبة دخل في الإمارات العربية المتحدة ، لا يحتاج الكثير من الناس إلى توظيف محاسب – لا يوجد نموذج ضريبة دخل لملئه.

ومع ذلك ، بالنسبة لأولئك الذين لديهم أعمال تجارية كبيرة ، لا يزال من المهم طلب المشورة المالية المستقلة بشأن المسؤولية الضريبية للأعمال.

موارد مفيدة

موارد المساعدة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة:

نظام الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة